Análisis de la decisión 416 para mejorar el comercio exterior en Ecuador

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(1)UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS MAESTRÍA EN ADMINISTRACION DE EMPRESAS CON MENCION EN NEGOCIOS INTERNACIONALES “TRABAJO DE TITULACIÓN ESPECIAL” PARA LA OBTENCIÓN DEL GRADO DE MAGISTER EN ADMINITRACION DE EMPRESAS CON MENCION EN NEGOCIOS INTERNACIONALES. “ ANÁLISIS DE LA DECISIÓN 416 PARA MEJORAR EL COMERCIO EXTERIOR EN ECUADOR” AUTOR: ALFREDO RICARDO VILLAVICENCIO DI LUCA TUTOR: ING. FLERIDA ALCIVAR. MSC. GUAYAQUIL – ECUADOR NOVIEMBRE 2016.

(2) REPOSITORIO NACIONAL EN CIENCIAS Y TECNOLOGÍA FICHA DE REGISTRO DE TRABAJO DE TITULACIÓN ESPECIAL TÍTULO: “ANÁLISIS DE LA DECISIÓN 416 PARA MEJORAR EL COMERCIO EXTERIOR EN ECUADOR”. REVISORES: INSTITUCIÓN:. Universidad de Guayaquil. FACULTAD:. CARRERA: Maestría en Administración de Empresas Mención Negocios Internacionales FECHA DE PUBLICACIÓN: Noviembre 2016. N° DE PÁGS.:. ÁREA TEMÁTICA: Negocios Internacionales, Comercio Exterior PALABRAS CLAVES: Certificado de Origen, Acuerdos Comerciales, CAN, Decisión 416. RESUMEN: El Ecuador forma parte de la Comunidad Andina, cuando se firmó el Acuerdo de Cartagena el 26 de mayo de 1969, y en virtud de que no se tenía firmado un Acuerdo que norme las materia de origen, los países miembros de la CAN se habían acogido al Texto Consolidado y Ordenado del Régimen General de Origen de la ALADI (Resolución 252) del 4 de agosto de 1999, y posteriormente resolvieron emitir las Normas Especiales para la Calificación y Certificación del Origen de las Mercancías mediante la Decisión 416 el 30 de julio de 1997. El objetivo de este estudio, es proponer nuevas políticas y lineamientos a la Decisión 416 de la Comunidad Andina, para mejorar la competitividad del Comercio Exterior en el Ecuador. Para lo cual la Metodología que se aplicó, está basado en un enfoque cualitativo, dado que se requiere analizar y evaluar información estadística para procesarla e interpretar sus resultados de una manera descriptiva y correlacional; así como la entrevista a dos expertos en la materia de origen. Los principales resultados que obtuvieron en este estudio, son: a) Analizar la normativa de la Decisión 416 de la Comunidad Andina; b) Evaluar la incidencia de la aplicación de esta norma en el Comercio Exterior del Ecuador; y c) Determinar las estrategias para incentivar el cambio en la normativa de la Decisión 416. Finalmente se puede concluir que es necesaria reformar esta normativa con las nuevas directrices emanadas por la organización Mundial de Comercio y la Organización Mundial de Aduanas. N° DE REGISTRO (en base de datos):. N° DE CLASIFICACIÓN: Nº. DIRECCIÓN URL (tesis en la web): ADJUNTO PDF CONTACTO CON AUTOR:. X. SI. Teléfono: 0993681466. CONTACTO DE LA INSTITUCIÓN. Nombre: Teléfono:. i. NO E-mail: alfredo.villavicencio@ gmail.com.

(3) CERTIFICACIÓN DEL TUTOR En mi calidad de tutor del estudiante VILLAVICENCIO DI LUCA ALFREDO RICARDO, del Programa de Maestría/Especialidad en ADMINISTRACION DE EMPRESAS,. nombrado. por. el. Decano. de. la. Facultad. de. CIENCIAS. ADMINISTRATIVAS, CERTIFICO: que el trabajo de titulación especial titulado “ANÁLISIS DE LA DECISIÓN 416 PARA MEJORAR EL COMERCIO EXTERIOR EN ECUADOR”, en opción al grado académico de Magíster (Especialista) en NEGOCIOS INTERNACIONALES, cumple con los requisitos académicos, científicos y formales que establece el Reglamento aprobado para tal efecto. Atentamente. Ing. Flerida Maria Alcivar Cedeño MSc. TUTOR Guayaquil, noviembre 28 de 2016. ii.

(4) DEDICATORIA A Dios, mis padres, mi hermana y mi familia. A la memoria de mi abuelita María Luisa.. iii.

(5) AGRADECIMIENTO A Dios, y a los profesores de la Universidad de Guayaquil y de la Universidad de Guadalajara, que me compartieron sus conocimientos para poder alcanzar esta meta. De igual forma agradezco a mi tutora Flerida y a mi amigo Timmy, que fueron quienes me guiaron a culminar este trabajo.. iv.

(6) DECLARACIÓN EXPRESA “La responsabilidad del contenido de este trabajo de titulación especial, me corresponden exclusivamente; y el patrimonio intelectual de la misma a la UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL”. ___________________________ FIRMA ALFREDO RICARDO VILLAVICENCIO DI LUCA. v.

(7) ABREVIATURAS AFC: Acuerdo sobre Facilitación de Comercio ALADI: Asociación Latinoamericana de Integración BID: Banco Interamericano de Desarrollo CAN: Comunidad Andina CO: Certificado de Origen COD: Certificado de Origen Digital COPCI: Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones GATT: General Agreement on Tariffs and Trade (El Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros) NANDINA: Nomenclatura Arancelaria Andina OMA: Organización Mundial de Aduanas OMC: Organización Mundial de Comercio PMA: Países Menos Adelantados SA: Sistema Armonizado SENAE: Servicio Nacional de Aduana del Ecuador SEMPLADES: Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo TLC: Tratado de Libre Comercio. vi.

(8) INDICE GENERAL CERTIFICACIÓN DEL TUTOR .......................................................................................................... ii DEDICATORIA .............................................................................................................................. iii AGRADECIMIENTO ...................................................................................................................... iv DECLARACIÓN EXPRESA ............................................................................................................... v ABREVIATURAS............................................................................................................................ vi INDICE DE FIGURAS ...................................................................................................................... x ÍNDICE DE TABLAS ....................................................................................................................... xi Resumen ......................................................................................................................................1 Abstract ........................................................................................................................................2 Introducción .................................................................................................................................3 Delimitación del problema ...........................................................................................................3 Formulación del problema ...........................................................................................................5 Justificación ..................................................................................................................................5 Objeto de estudio.........................................................................................................................6 Campo de acción o de investigación ............................................................................................6 Objetivo general ...........................................................................................................................6 Objetivos específicos ....................................................................................................................6 La novedad científica....................................................................................................................6 Capítulo 1 .....................................................................................................................................8 MARCO TEÓRICO..........................................................................................................................8 1.1.. Teorías generales .........................................................................................................8. 1.1.1.. Organización Mundial de Comercio..........................................................................8. 1.1.2.. Organización Mundial de Aduanas ...........................................................................8. 1.1.3.. Acuerdo sobre Normas de Origen ............................................................................8. 1.1.4.. Acuerdo sobre Facilitación de Comercio ..................................................................8. 1.1.5.. Normas de Origen – Manual.....................................................................................9. 1.1.6.. Directrices sobre la Certificación de Origen..............................................................9. 1.1.7. Directrices y Técnicas sobre Resoluciones Anticipadas en materia de Clasificación, Origen y Valoración ..................................................................................................................9 1.1.8.. Guía de Actualización Técnica de las Normas de Origen Preferencial ....................10. 1.1.9.. Decisión 416 de la Comunidad Andina ...................................................................10. 1.1.10.. Decisión 770 de la Comunidad Andina ...................................................................10. 1.1.11.. Decisión 775 de la Comunidad Andina ...................................................................11. 1.1.12.. Resolución 1467 de la Comunidad Andina .............................................................11. 1.1.13.. Resolución 252 del ALADI .......................................................................................11. vii.

(9) 1.1.14. 1.2.. Sistema Armonizado (SA) .......................................................................................12 Teorías sustantivas .....................................................................................................12. 1.2.1.. Importación a Consumo .........................................................................................12. 1.2.2.. Depósito Aduanero.................................................................................................12. 1.2.3.. Exportación Definitiva ............................................................................................13. 1.2.4.. Plan Nacional del Buen Vivir ...................................................................................13. 1.2.5.. Política Comercial ...................................................................................................13. 1.2.6.. Salvaguardias ..........................................................................................................14. 1.2.7.. Acuerdo ..................................................................................................................14. 1.2.8.. Capítulo de Origen ..................................................................................................14. 1.2.9.. Certificado de Origen..............................................................................................14. 1.2.10.. De mínimis..............................................................................................................15. 1.2.11.. Normas de Origen ..................................................................................................15. 1.2.12.. Insumos Originarios ................................................................................................15. 1.2.13.. Régimen de Origen .................................................................................................16. 1.2.14.. Resoluciones Anticipadas .......................................................................................16. 1.2.15.. Regla de Origen ......................................................................................................16. 1.3.. Referentes empíricos..................................................................................................16. Capítulo 2 ...................................................................................................................................19 MARCO METODOLÓGICO...........................................................................................................19 2.1.. Metodología ...............................................................................................................19. 2.2.. Métodos .....................................................................................................................19. 2.3.. Hipótesis .....................................................................................................................20. 2.3.1.. Variable independiente ..........................................................................................20. 2.3.2.. Variable dependiente .............................................................................................20. 2.4.. Universo y muestra ....................................................................................................20. 2.5.. Categorías, Dimensiones, Instrumentos y Unidades de Análisis - CDIU......................21. 2.5.1.. Categoría ................................................................................................................21. 2.5.2.. Dimensiones ...........................................................................................................22. 2.5.3.. Instrumentos ..........................................................................................................22. 2.5.4.. Unidad de análisis...................................................................................................22. 2.6.. Gestión de datos ........................................................................................................22. 2.6.1. 2.6.1.1. Exterior.. Entrevista................................................................................................................23 Entrevista al Economista Eddy Astudillo, funcionario del Ministerio de Comercio 23. 2.6.1.2. Entrevista a la Lcda. Andrea Mosquera, funcionaria del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador. ..............................................................................................................24. viii.

(10) 2.6.1.3. Entrevista a la Ing. Victoria Galarza, funcionaria del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador. ...........................................................................................................................25 2.7.. Criterios éticos de la investigación .............................................................................27. Capítulo 3 ...................................................................................................................................28 RESULTADOS ..............................................................................................................................28 3.1.. Antecedentes de la unidad de análisis o población ....................................................28. 3.2.. Diagnóstico o estudio de campo ................................................................................29. Capítulo 4 ...................................................................................................................................34 DISCUSIÓN .................................................................................................................................34 4.1.. Contrastación empírica ..............................................................................................34. 4.2.. Limitaciones ...............................................................................................................35. 4.3.. Líneas de investigación ...............................................................................................36. 4.4.. Aspectos relevantes ...................................................................................................37. Capítulo 5 ...................................................................................................................................39 PROPUESTA ................................................................................................................................39 5.1.. Título ..........................................................................................................................39. 5.2.. Objetivo ......................................................................................................................39. 5.3.. Justificación ................................................................................................................39. 5.4.. Detalle de la propuesta ..............................................................................................39. 5.5.. Validación ...................................................................................................................40. Conclusiones ..............................................................................................................................41 Recomendaciones ......................................................................................................................42 Referencias bibliográficas ..........................................................................................................43 APENDICES .................................................................................................................................45. ix.

(11) INDICE DE FIGURAS Figura 1 Árbol de Problema con Causas y Efectos ........................................................................5. x.

(12) ÍNDICE DE TABLAS Tabla 1: Categoría, Dimensiones, Instrumentos, Unidad de Análisis..........................................21 Tabla 2: Número de Importaciones No Petroleras de la CAN .....................................................29 Tabla 3: Número de Importaciones No Petroleras de la CAN que tuvieron un canal de Aforo Documental o Físico ...................................................................................................................29 Tabla 4: Número de Importaciones No Petroleras de la CAN que usaron un Certificado de Origen en un canal de Aforo Documental o Físico .....................................................................30 Tabla 5: Errores en los Certificados de Origen, en las Importaciones No Petroleras de la CAN con canal de Aforo Documental y Físico.....................................................................................30. xi.

(13) 1. ESTRUCTURA DEL TRABAJO DE TITULACIÓN ESPECIAL Título: ANÁLISIS DE LA DECISIÓN 416 PARA MEJORAR EL COMERCIO EXTERIOR EN ECUADOR.. Resumen El Ecuador forma parte de la Comunidad Andina, cuando se firmó el Acuerdo de Cartagena el 26 de mayo de 1969, y en virtud de que no se tenía firmado un Acuerdo que norme las materia de origen, los países miembros de la CAN se habían acogido al Texto Consolidado y Ordenado del Régimen General de Origen de la ALADI (Resolución 252) del 4 de agosto de 1999, y posteriormente resolvieron emitir las Normas Especiales para la Calificación y Certificación del Origen de las Mercancías mediante la Decisión 416 el 30 de julio de 1997. El objetivo de este estudio, es proponer nuevas políticas y lineamientos a la Decisión 416 de la Comunidad Andina, para mejorar la competitividad del Comercio Exterior en el Ecuador. Para lo cual la Metodología que se aplicó, está basado en un enfoque cualitativo- cuantitativo, dado que se requiere analizar y evaluar información estadística para procesarla e interpretar sus resultados de una manera descriptiva y correlacional; así como la entrevista a dos expertos en la materia de origen. Los principales resultados que obtuvieron en este estudio, son: a) Analizar la normativa de la Decisión 416 de la Comunidad Andina; b) Evaluar la incidencia de la aplicación de esta norma en el Comercio Exterior del Ecuador; y c) Determinar las estrategias para incentivar el cambio en la normativa de la Decisión 416. Finalmente se puede concluir que es necesaria reformar esta normativa con las nuevas directrices emanadas por la organización Mundial de Comercio y la Organización Mundial de Aduanas.. Palabras clave: Certificado de Origen, Acuerdos Comerciales, CAN, Decisión 416..

(14) 2. Abstract Ecuador is part of the Andean Community when the Cartagena Agreement on 26 May 1969 was signed, and under for it had not signed an agreement for it regulating regulates the area of origin, member countries of the Andean Community had received the Consolidated Text and Order of the General Rules of Origin of the ALADI (Resolution 252) of 4 August 1999, and subsequently decided to issue the Special Rules for Certification of Origin of Goods Qualification and by Decisión 416 on 30 July 1997. The aim of this study is to propose new policies and guidelines to Decision 416 of the Andean Community, to improve the competitiveness of foreign trade in Ecuador. For this reason, the methodology applied is based on a qualitative-quantitative approach, since it is required to analyze and evaluate statistical information to process and interpret the results of a descriptive and correlational manner; as well as interviews to two experts in the field of origin. The main results obtained in this study are: a) To analyze the rules of Decision 416 of the Andean Community; b) Evaluate the impact of the application of this rule in the Foreign Trade of Ecuador; and c) Identify strategies to encourage change in the rules of Decision 416. Finally, it can be concluded that it is necessary to reform this legislation with the new guidelines issued by the World Trade Organization and the World Customs Organization. .. Keyword: Certificate of Origin, Trade Agreements, CAN, Decision 416..

(15) 3. Introducción El Ecuador forma parte de la Comunidad Andina, cuando se firmó el Acuerdo de Cartagena el 26 de mayo de 1969, que tiene por objetivos promover el desarrollo equilibrado y armónico de los Países Miembros en condiciones de equidad, mediante la integración y la cooperación económica y social; acelerar su crecimiento y la generación de ocupación; facilitar su participación en el proceso de integración regional, con miras a la formación gradual de un mercado común latinoamericano (Comunidad Andina, 1969). En virtud de la firma del Acuerdo de Cartagena, la CAN ha expedido algunas Decisiones y Resoluciones Comunitarias que buscan mejorar las condiciones económicas sociales y comerciales de los países andinos. Una de estas Decisiones Comunitarias es la 416 que trata sobre las “Normas Especiales para la Calificación y Certificación del Origen de las Mercancías”, que tiene como propósito otorgar la condición de originarios a los productos que sean íntegramente producidos o elaborados a partir de los materiales originarios del territorio de los países miembros de la CAN, así como los que pueden cumplir con los requisitos específicos de origen acorde a lo establecido en el Acuerdo de Cartagena, para que tengan una preferencia arancelaria en relación a los productos de otros países y bloques comerciales (Comunidad Andina, 1997). Delimitación del problema La Decisión 416, fue expedida en el año 1997, cuando el Ecuador y los países miembros de la CAN no tenían desarrollado su comercio exterior como lo es en la actualidad. Más bien, a pesar de que el Ecuador ha desarrollo otros aspectos importantes a los temas expresados en la Decisión 416, ha existido una discontinuidad de la norma a nivel andino, la cual se presenta los siguientes motivos: a) normativa incompleta; b) políticas comerciales que no se adecuan a las nuevas directrices y recomendaciones emanadas por organismos internacionales; c) intereses particulares de los países miembros que no permiten generar cambios normativos que beneficien.

(16) 4. a todo el bloque comercial; d) recomendaciones imprácticas o complicadas de aplicar que no guardan concordancia con las recomendaciones de los funcionarios aduaneros que generan el control; y, e) la burocracia que existe para solventar los temas operativos y normativos con otras autoridades de los países miembros. Como consecuencia de las causas expuestas anteriormente, es evidente que existe una ineficiente norma contenida en la Decisión 416 de la Comunidad Andina, que incide y que genera algunos efectos en el comercio del Ecuador, mismos que a continuación se describen. La ineficiencia de la norma expresada en la Decisión 416 de la Comunidad Andina, es que no existen procedimientos independientes para los controles concurrentes y posteriores de los Certificados de Origen; el formulario del CO es caduco y no presta las facilidades para la facilitación al comercio exterior y control aduanero; falta una diferenciación de correcciones, las que puede solicitar el importador y las que puede solicitar la aduana; las comunicaciones para absolver dudas deben pasar de la Aduana del País Importador hacia el Órgano de Enlace del País Importador y de éste hacia la Secretaria de la CAN, para que la Secretaria de la CAN se la pase al Órgano de Enlace del País exportador, lo que genera un proceso ineficiente; y, los cambios propuestos no son aplicables a la realidad del comercio exterior que se maneja en la actualidad. En relación a los efectos causados por la ineficiencia normativa que se tiene en la Decisión 416 de la CAN que incide y que genera algunos efectos negativos en el comercio exterior del Ecuador, es imperioso determinar: ¿Qué aspectos normativos contenidos en la Decisión 416 de la Comunidad Andina se deben armonizar, con el objeto de mejorar el comercio exterior del Ecuador ante los demás países miembros?, en virtud de que la normativa actual no se adecua a la facilitación del comercio exterior, restándole competitividad al Ecuador y a los países miembros de la CAN (Figura 1)..

(17) 5. Figura 1 Árbol de Problema con Causas y Efectos. Con el análisis de Decisión 416 de la CAN, y con el estudio de las políticas comerciales, normas y directrices de la OMA, ALADI y CAN, se puede plantear una propuesta de mejora en el contenido de la Decisión 416 a fin de mejorar la competitividad del comercio exterior del Ecuador y su relación comercial con los demás países miembros de la Comunidad Andina. Formulación del problema ¿Qué aspectos sobre las Normas Especiales para la Calificación y Certificación de Origen de las mercancías contenidos en la Decisión 416 de la Comunidad Andina se deben armonizar, con el objeto de mejorar el comercio exterior del Ecuador ante los demás países miembros? Justificación Los países de la Comunidad Andina, desde antes de su creación como bloque comercial, siempre están buscado mejorar la competitividad del Comercio Exterior entre ellos y con otros países o bloques comerciales. Como aporte a esto, la Organización Mundial de Aduanas (OMA), la Asociación Latinoamericana de Integración (ALADI) y la Comunidad Andina, han generado.

(18) 6. normativas, directrices y recomendaciones para mejorar la competitividad del Comercio Exterior. En relación a lo antes descrito, se identifica, analiza y determina políticas que permitan alinear una norma de alta incidencia como lo es la Decisión 416 de la CAN a fin de proponer lineamientos que permitan mejorar esta normativa. Objeto de estudio El objeto de estudio es la Decisión 416 de la Comunidad Andina. Campo de acción o de investigación El campo de acción de esta investigación es el comercio exterior en el Ecuador y su política comercial. Objetivo general El objetivo general es, proponer nuevas políticas comerciales y lineamientos normativos a la Decisión 416 de la Comunidad Andina, para mejorar el comercio exterior en el Ecuador. Objetivos específicos Los objetivos específicos son: •. Analizar la normativa de la Decisión 416 de la Comunidad Andina.. •. Evaluar la incidencia de la aplicación de esta norma en el Comercio Exterior del Ecuador.. •. Determinar estrategias con los organismos involucrados para incentivar el cambio en la normativa de la Decisión 416.. La novedad científica En relación al Artículo IV Estructura de la OMC, en su numeral 7, el Consejo General de la OMC podrá establecer Comités adicionales en relación a las funciones que considere apropiadas (Organización Mundial de Comercio, 1994). En virtud de eso, creo el Comité de.

(19) 7. Normas de Origen, que para el año 1998 finalizo el programa de trabajo en materia de armonización de las normas de origen, dentro de la Ronda de Uruguay. La Organización Mundial de Aduanas (OMA) (WCO por sus siglas en inglés World Custon Organization), fue creada en el año 1952 como el Consejo de Cooperación Aduanera y cambio su nombre en el año 1994 por el que actualmente mantiene; esta organización motiva a sus países miembros a ejecutar las mejores prácticas en procesos, procedimientos y normativa aduanera. Con relación a los temas del Origen, la OMA presenta a sus países miembros Directrices que buscan aportar orientaciones útiles para los Miembros diseñen, elaboren y logren una gestión rigurosa de los procedimientos relativos a esta materia (Organización Mundial de Aduanas, 2014). En este mismo sentido, la Comunidad Andina, creada por medio del Acuerdo de Cartagena en el 26 de mayo de 1969, ha generado diferentes Resoluciones y Decisiones para mejorar el comercio exterior entre sus países en relación a esta materia. Por otro lado, la Asociación Latinoamericana de Integración (ALADI), que fue creada el 12 de agosto de 1980 por medio del Tarado de Montevideo en el mismo año; la cual ha emitido la Resolución 252 en la que se expresa el Texto Consolidado y Ordenado del Régimen General de Origen ALADI., el cual presenta un marco general de acción en relación a este tema, que debe ser mejorado en función de las realidades actuales, directrices y mejores prácticas implementadas a nivel mundial. En virtud de lo antes descrito, se ha considerado presentar en éste trabajo de titulación especial las estrategias para armonizar la Decisión 416 de la Comunidad Andina hacia las directrices y recomendaciones que han determinado la OMC, OMA, y ALADI, como fundamento esencial para mejorar el intercambio comercial entre los países miembros de la CAN..

(20) 8. Capítulo 1 MARCO TEÓRICO 1.1.. Teorías generales 1.1.1.. Organización Mundial de Comercio. De acuerdo a lo descrito en su página web, La Organización Mundial del Comercio (OMC) se ocupa de las normas mundiales por las que se rige el comercio entre las naciones. Su principal función es velar por que el comercio se realice de la manera más fluida, previsible y libre posible. 1.1.2.. Organización Mundial de Aduanas. De acuerdo a la Misión de la OMA que está en su página web, La OMA proporciona liderazgo, orientación y apoyo a las administraciones de aduanas para asegurar y facilitar el comercio legítimo, darse cuenta de ingresos, proteger a la sociedad y fomentar la capacidad 1.1.3.. Acuerdo sobre Normas de Origen. Según los Miembros de la OMC, dentro de la Ronda de Uruguay declararon el Acuerdo sobre Normas de Origen, que tiene como uno de sus principales objetivos la armonización de las normas de origen de todos sus miembros y desarrollar de manera segura el comercio mundial (Organización Mundial de Comercio, 1998). Este Acuerdo inició la armonización de todas las Normas de Origen que se habían negociado por parte de los países miembros, con el objeto de llegar a homogenizar su aplicación y desarrollar un comercio mundial justo y seguro. 1.1.4.. Acuerdo sobre Facilitación de Comercio. Acorde a lo descrito por el Comité Preparatorio sobre Facilitación de Comercio Exterior de la OMC, este Acuerdo busca en materia de origen, la publicación de las leyes, reglamentos y disposiciones administrativas; la publicación de esas normas en el internet; y resoluciones anticipadas de carácter vinculante (Organización Mundial de Comercio, 2014)..

(21) 9. 1.1.5.. Normas de Origen – Manual. El Comité sobre Normas de Origen, elaboro el Manual de Normas de Origen donde se tratan las normas de origen y su política comercial; las consecuencias económicas de las normas de origen; los criterios de origen; las normas de origen no preferenciales; las normas de origen preferenciales, y los aspectos comunes que tienen que ver con esta materia (Organización Mundial de Aduanas, 2016). 1.1.6.. Directrices sobre la Certificación de Origen. Según la definición descrita por la Organización Mundial de la Aduana atreves del Comité sobre Normas de Origen proponen explicaciones practicas sobre las Certificaciones de Origen, y a su vez, buscan aportar orientaciones útiles para que los Países Miembros de la OMA diseñen, elaboren y logren una gestión rigurosa de los procedimientos relativos al origen (Organización Mundial de Aduanas, 2014). Estas directrices que no son vinculantes, buscan la homogenización de la aplicación de las normas de origen preferenciales y las no preferenciales, con el objeto de mejorar la aplicación de las Reglas de Origen en los acuerdos comerciales de los países. 1.1.7.. Directrices y Técnicas sobre Resoluciones Anticipadas en materia de. Clasificación, Origen y Valoración La OMA mediante el Comité sobre de Normas de Origen de la OMC, basados en la decisión Ministerial de Bali relativa al Acuerdo sobre Facilitación del Comercio (AFC), elaboró esta norma que tiene como objetivo principal presentar resoluciones sobre la clasificación, el origen y la valoración de las mercancías antes de su importación o exportación, a efectos de aportar certidumbre y previsibilidad al comercio internacional; adicionalmente, estas resoluciones sirven como documentos vinculantes que pueden ser usados desde un punto de vista legal (Organización Mundial de Aduanas, 2015)..

(22) 10. Estas directrices que no son vinculantes para los países miembros, proponen mecanismos de facilitación y el control eficiente al comercio exterior, ya que de manera anticipada se puede determinar la clasificación arancelaria, el origen o el valor en aduana de los productos a comercializarse. 1.1.8.. Guía de Actualización Técnica de las Normas de Origen Preferencial. La Secretaria de la OMA por medio del Comité Técnico de Normas de Origen, emitió este documento que manifiesta cómo actualizar las Normas de origen preferenciales existentes de acuerdo a las enmiendas introducidas en el Sistema Armonizado (Organización Mundial de Aduanas, 2015). Esta guía brinda herramientas y recomendaciones prácticas para realizar actualizaciones de forma técnica entre las normas de origen y los cambios que sufre el Sistema Armonizado. 1.1.9.. Decisión 416 de la Comunidad Andina. Según la Comisión de la Comunidad Andina, mediante la Decisión 416, emitió la Norma Especial para la Calificación y Certificación del Origen de las Mercancías, comprendidas en la NANDINA, aplicables al comercio en el mercado ampliado de los Países Miembros del Acuerdo de Cartagena (Comunidad Andina, 1997). Bajo esta normativa andina, es posible determinar que productos pueden ser considerados originarios y de esa forma tener un beneficio arancelario y para-arancelario en comparación a los productos no originarios de los Países Miembros. 1.1.10.. Decisión 770 de la Comunidad Andina. Acorde a lo que la Comisión de la Comunidad Andina aprobó mediante la Decisión 770, esta norma determina el Plan Estratégico de la Comunidad Andina sobre Facilitación del Comercio que en el ámbito aduanero tiene como finalidad plantear nuevas iniciativas que contribuyan a facilitar el comercio entre sus Países Miembros y con terceros países; en.

(23) 11. concordancia con las líneas de acción de la Comunidad Andina y del marco normativo internacional sobre la materia (Comunidad Andina, 2011). La Facilitación al Comercio Exterior en materia aduanera se la puede lograr mediante la implementación de normativa, procesos y mecanismos armonizados que busquen el desarrollo común. 1.1.11.. Decisión 775 de la Comunidad Andina. La Comunidad Andina, mediante su Comisión, emite una norma que determina las condiciones para la emisión y recepción de los Certificados de Origen Digital, en virtud de que la Decisión 416 no lo contempla (Comunidad Andina, 2012). Con la aplicación de las Tecnologías de la Información en los Certificados de origen, aportará a la facilitación de las exportaciones de los productos originarios, así como a un control eficiente en estos documentos. 1.1.12.. Resolución 1467 de la Comunidad Andina. Conforme a lo dispuesto por la Secretaria General de la Comunidad Andina mediante la Resolución 1467, se aprobó el Plan Estratégico de la Comunidad Andina sobre Facilitación del Comercio en Materia Aduanera, mediante el cual se determinan los objetivos, estrategias específicas, proyectos y acciones (Comunidad Andina, 2012). Esta resolución, busca desde todas las aristas facilitar el comercio exterior en toda la materia aduanera, basada en las recomendaciones de la OMC y OMA. 1.1.13.. Resolución 252 del ALADI. Conforme lo declarado por el Comité de Representantes de la Asociación Latinoamericana de Integración Norma, donde se aprueba el Texto Consolidado y Ordenado del Régimen General de Origen de la ALADI (Asociación Latinoamericana de Integración, 1999). Este documento determina los lineamientos en materia de origen que deben aplicar y respetar los países miembros de la ALADI..

(24) 12. 1.1.14.. Sistema Armonizado (SA). Según el Banco Interamericano de Desarrollo, mediante los Fundamentos de las Reglas de Origen Preferenciales, en su 5ª Edición, manifiesta que el Sistema Armonizado de Designación y Clasificación de Mercancías es un esquema de clasificación de bienes administrado y mantenido por la Organización Mundial de Aduanas que se utiliza internacionalmente en el comercio entre países. El SA sirve para codificar los productos que se comercializan entre los países que conforman la Organización Mundial de Comercio (Banco Interamericano de Desarrollo (BID), 2015). 1.2.. Teorías sustantivas 1.2.1.. Importación a Consumo. Según el Código Orgánico de la Producción, Empleo y Competitividad, en su Libro V, determina que es el régimen aduanero por el cual las mercancías importadas desde el extranjero o desde una Zona Especial de Desarrollo Económico pueden circular libremente en el territorio aduanero, con el fin de permanecer en él de manera definitiva, luego del pago de los tributos al comercio exterior a la importación, recargos y sanciones, cuando hubiere lugar a ellos (Asamblea Nacional, 2010). Mediante este régimen se nacionalizan las mercancías, ara que puedan estar a disposición y consumo delos ciudadanos que viven y residen en el Ecuador. 1.2.2.. Depósito Aduanero. Según el Código Orgánico de la Producción, Empleo y Competitividad, en su Libro V, determina que es régimen aduanero por el cual las mercancías importadas son almacenadas por un periodo determinado bajo el control de la aduana en un lugar habilitado y reconocido para esta finalidad, sin el pago de los tributos al comercio exterior (Asamblea Nacional, 2010)..

(25) 13. Bajo este régimen se pueden importar mercancías con la suspensión temporal del pago de los tributos al comercio exterior, generalmente se la usa para la comercialización de vehículos o de licores. 1.2.3.. Exportación Definitiva. De acuerdo al Código Orgánico de la Producción, Empleo y Competitividad, en su Libro V, determina que es el régimen aduanero que permite la salida definitiva de mercancías en libre circulación, fuera del territorio aduanero comunitario o a una Zona Especial de Desarrollo Económico ubicada dentro del territorio aduanero ecuatoriano. Bajo este régimen se realizan las exportaciones de los productos originarios y no originarios del Ecuador (Asamblea Nacional, 2010). 1.2.4.. Plan Nacional del Buen Vivir. Según lo expresado en El Plan Nacional del Buen Vivir, éste tiene 12 objetivos nacionales del buen vivir y acorde a lo que manifestado en el Objetivo 8 que es para Consolidar el sistema económico social y solidario de forma sostenible, se desprende la Política 8.6 que consiste en Mantener la sostenibilidad biofísica de los flujos económicos; con su Lineamiento 8.6.a. que sirve para Planificar, regular y controlar los flujos de comercio exterior (Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo, 2013). 1.2.5.. Política Comercial. Según la Constitución de la República del Ecuador, en su artículo 304, manifiesta que la política comercial tendrá que desarrollar, fortalecer y dinamizar los mercados internos a partir del objetivo estratégico establecido en el Plan Nacional de Desarrollo; regular, promover y ejecutar las acciones correspondientes para impulsar la inserción estratégica del país en la economía mundial; fortalecer el aparato productivo y la producción nacionales; contribuir a que se garanticen la soberanía alimentaria y energética, y se reduzcan las desigualdades internas; impulsar el desarrollo de las economías de escala y del comercio justo; y evitar las prácticas.

(26) 14. monopólicas y oligopólicas, particularmente en el sector privado, y otras que afecten el funcionamiento de los mercados (Tribunal Constitucional, 2008). Mediante la Política Comercial, se puede mantener, alterar o modificar las relaciones comerciales de un país con relación a otro u otros. 1.2.6.. Salvaguardias. Según la Organización Mundial de Comercio, las Salvaguardias son mecanismos de defensa comercial que pueden aplicar los países de forma temporal o definitiva, para proteger una rama de la producción nacional por el aumento indiscriminado de las importaciones (Organización Mundial de Comercio). 1.2.7.. Acuerdo. Según el Banco Interamericano de Desarrollo en su publicación de los Fundamentos de las Reglas de Origen Preferenciales en su Quinta Edición define al acuerdo como un tratado entre países que establece tanto la eliminación de aranceles sobre el comercio entre ellos como la reglamentación para la determinación de cuales productos califican como originarios de estos países, y por lo tanto serán beneficiarios de ese tratamiento arancelario preferencial (Banco Interamericano de Desarrollo (BID), 2015). 1.2.8.. Capítulo de Origen. Según el Banco Interamericano de Desarrollo en su publicación de los Fundamentos de las Reglas de Origen Preferenciales en su Quinta Edición define al capítulo de origen como la sección o acápite del cuerpo normativo del acuerdo que reúne las definiciones, exigencias, y procedimientos que aplican para determinar el origen de un producto (Banco Interamericano de Desarrollo (BID), 2015). 1.2.9.. Certificado de Origen. Acorde a lo definido por el Banco Interamericano de Desarrollo en su publicación de los Fundamentos de las Reglas de Origen Preferenciales en su Quinta Edición el Certificado de.

(27) 15. Origen es un documento especialmente emitido para documentar que una mercancía es originaria de un país miembro de un área de libre comercio (Banco Interamericano de Desarrollo (BID), 2015). 1.2.10.. De mínimis. Acorde a lo definido por el Banco Interamericano de Desarrollo en su publicación de los Fundamentos de las Reglas de Origen Preferenciales en su Quinta Edición, define el De mínimis como una flexibilidad para el cumplimiento de exigencias de cambio de clasificación arancelaria. Generalmente el porcentaje permitido fluctúa según los acuerdos (habitualmente entre 5% y 10%), y se mide sobre el valor de la mercancía, excepto en casos de productos textiles (Banco Interamericano de Desarrollo (BID), 2015). 1.2.11.. Normas de Origen. Acorde a lo definido por el Banco Interamericano de Desarrollo en su publicación de los Fundamentos de las Reglas de Origen Preferenciales en su Quinta Edición define a las normas de origen como los parámetros técnicos establecidos con el objeto de determinar el territorio aduanero o región de origen de un producto. El origen de la mercancía podrá ser nacional, si se considera un solo país, o regional, si se considera a más de un país (Banco Interamericano de Desarrollo (BID), 2015). 1.2.12.. Insumos Originarios. Según el Banco Interamericano de Desarrollo en su publicación de los Fundamentos de las Reglas de Origen Preferenciales en su Quinta Edición define a los insumos originarios como el insumo de producción que por cumplir con las exigencias del Régimen de Origen se lo considera como originario del país en el cual se ha llevado a cabo su proceso productivo independientemente de que en su elaboración se haya utilizado materiales importados de países no miembros del acuerdo u otros insumos no originarios de países miembros del acuerdo (Banco Interamericano de Desarrollo (BID), 2015)..

(28) 16. 1.2.13.. Régimen de Origen. El Banco Interamericano de Desarrollo en su publicación de los Fundamentos de las Reglas de Origen Preferenciales en su Quinta Edición define al Régimen de Origen como el cuerpo normativo con los alcances, criterios, exigencias, y obligaciones que establece el acuerdo en materia de origen (Banco Interamericano de Desarrollo (BID), 2015). 1.2.14.. Resoluciones Anticipadas. Es un acto administrativo vinculante propuesto por la OMC, que promueven seguridad en las diferentes transacciones comerciales. Estos actos administrativos, se pueden dar en clasificación arancelaria, materia de origen o valoración aduanera (Organización Mundial de Aduanas, 2015). 1.2.15.. Regla de Origen. Según el Banco Interamericano de Desarrollo en su publicación de los Fundamentos de las Reglas de Origen Preferenciales en su Quinta Edición define a las Reglas de origen como las exigencias productivas que debe cumplir una mercancía elaborada en un área de libre comercio para que pueda llegar a ser considerada como originaria y por consiguiente ser beneficiaria de los tratamientos arancelarios preferenciales (Banco Interamericano de Desarrollo (BID), 2015). 1.3.. Referentes empíricos Desde la adopción de la Ronda de Uruguay que inicio en 1986 en la ciudad de Puntal. del Este y culmino en el año de 1998, la Organización Mundial de Comercio, determino que cada dos años se reunirían para tener las Conferencias Ministeriales donde revisarían los diferentes tópicos en relación a las Normas de Origen y otros temas relacionados al Comercio Exterior, estas conferencias se han dictado en las siguientes ciudades y fechas: Singapur, del 9 al 13 de diciembre de 1996; Ginebra, del 18 al 20 de mayo de 1998; Seattle, del 30 de noviembre al 3 de diciembre de 1999; Doha, de 9 al 13 de noviembre de 2001; Cancún, del 10 al 14 de septiembre de 2003; Hong Kong, del 13 al 18 de diciembre de 2005; Ginebra, del 30 de.

(29) 17. noviembre al 2 de diciembre de 2009; Ginebra, del 15 al 17 de diciembre de 2011; Bali, del 3 al 6 de diciembre de 2013 y la última en Nairobi, del 15 al 19 de diciembre de 2015. Desde la creación de la OMC, el Comité de Normas de Origen, ha trabajado junto al Comité Técnico de Normas de Origen de la OMA, y éste ha realizado una gran aportación de armonizaciones en materia de origen, para que el Comité de Normas de origen, pueda buscar la aprobación de esos documentos por parte de los Miembros de la OMC. Luego de la Ronda de Uruguay, los cambios más importantes a nivel de Normas de Origen se dan desde el Comité Ministerial de Hong Kong en función de Normas de Origen Preferencial para los Países Menos Adelantados (PMA), que es parte del Programa de Trabajo de Doha, en el cual los Miembros adoptan medidas adicionales para proporcionar acceso efectivo a los mercados, con inclusión de normas de origen simplificadas y transparentes, a fin de facilitar las exportaciones de los PMA (Organización Mundial de Comercio, 2005). Según la Decisión Ministerial de diciembre de 2013 que se dió en el Comité Ministerial de Bali, se expidió las Normas de Origen Preferenciales para los Países Menos Adelantados, que es un seguimiento al Anexo F del Comité Ministerial de Hong Kong, donde se facilitan las Prescripciones para la evaluación de da Transformación Suficiente O Sustancial; la Acumulación; la optimización de los requisitos de documentación; las flexibilidades para la aplicación de compromisos adquiridos y la transparencia de la aplicación de las normas de origen (Organización Mundial de Comercio, 2013). El Comité Preparatorio sobre Facilitación del Comercio preparó el Acuerdo sobre Facilitación del Comercio que fue adoptado por los Miembros de la OMC el 15 de julio de 2014, mediante el cual convienen que exista: Publicación y Disponibilidad de la Información; Oportunidades de formular observaciones, realizar consultas y tener información antes de la aplicación de alguna norma; obtener Resoluciones Anticipadas en materia de Clasificación, Normas de Origen y Valoración; entre otros temas relacionados con la facilitación al comercio.

(30) 18. exterior (Organización Mundial de Comercio, 2014). De este cuerpo normativo, salen algunas directrices que se deben aplicar a los acuerdos existentes, entres esos se encuentra la Decisión 416 de la CAN. Según la Decisión Ministerial de Nairobi de diciembre de 2015, hubo continuidad a las Normas de Origen Preferenciales para los Países Menos Adelantados, en esta cita se resolvió aplicar criterios de porcentaje de advaloren, cambio de clasificación arancelaria y operación de fabricación o elaboración, para determinar las transformaciones sustanciales de los productos para que tengan origen; seguimiento a los criterios de acumulación; continuar con la optimización de los requisitos de documentación en relación a documentos de manipulación para los trasbordos y permitir la auto certificación; y mejorar las flexibilidades para la aplicación de compromisos adquiridos y la transparencia de la aplicación de las normas de origen (Organización Mundial de Comercio, 2015). La aplicación de las Directrices de la OMA y de la OMC, han mejorado el comercio exterior en algunos países en relación a la aplicación de los Tratados de Libre Comercio (TLC), mejora en los acuerdos comerciales existentes, o simplemente la aplicación de normas supranacionales en sus procedimientos internos. Si bien es cierto, que las negociaciones en materia de origen son muy extensas, ya que en algunos casos han tomado hasta 10 años, la aplicación de estas beneficia el comercio exterior entre los países que la acuerdan. En este documento, se describe un análisis a la Decisión 416 de la CAN para mejorar la ineficiencia normativa que tiene este documento andino, con el objeto de incorporar las directrices determinadas por la OMC, OMA y la ALADI, en virtud de que la normativa actual no beneficia al Ecuador en su comercio exterior..

(31) 19. Capítulo 2 MARCO METODOLÓGICO 2.1.. Metodología Se entiende como el marco metodológico, a la secuencia de pasos estandarizados que. buscan formular y responder una pregunta (Salkind, 1998). Este estudio está basado en un enfoque cualitativo-cuantitativo, dado que se requiere analizar y evaluar la información estadística para procesarla e interpretar sus resultados de una manera descriptiva y correlacional. El contexto de la investigación, se basa en las importaciones no petroleras que realizan las empresas domiciliadas en el Ecuador de los productos de los Países Miembros de la Comunidad Andina en relación a la Decisión 416 de la CAN, por lo que la población de estudio será finita y no probabilística; de igual forma, se obtuvo información por medio de una entrevista a dos expertos en materia de Origen para que aporten con sus apreciaciones en relación al tema; con el objeto de determinar las ineficiencias que existe en la Normativa Andina 416 versus la realidad del comercio exterior en el Ecuador. 2.2.. Métodos Para aplicar la metodología descrita anteriormente, se utiliza el método descriptivo y. correlacional con enfoque analítico, así como una entrevista a dos expertos en la materia de Origen. Los métodos son técnicas y procedimientos que se emplean para formular y resolver problemas de investigación mediante la prueba o verificación de hipótesis, y cuya aplicación es aceptada por la comunidad científica como un método universal para la investigación. También se utilizará el método inductivo, para analizar los resultados obtenidos con el fin de establecer conclusiones sobre este tema..

(32) 20. 2.3.. Hipótesis Con el análisis de los aspectos normativos de la Decisión 416 de la CAN, que contiene. las Normas Especiales para la Calificación y Certificación de Origen de las Mercancías acorde a las directrices de la OMA, OMC y ALADI, ¿una actualización de la norma andina mejoraría la competitividad de comercio exterior del Ecuador en relación a los países miembros de la Comunidad Andina? 2.3.1.. Variable independiente. Análisis y actualización de los aspectos normativos de la Decisión 416 de la CAN, acorde a las directrices de la OMA, OMC y ALADI. 2.3.2.. Variable dependiente. Comercio exterior más competitivo del Ecuador en relación a los países miembros de la Comunidad Andina. 2.4.. Universo y muestra Para el análisis del presente estudio, la población y muestra fue considerada desde enero. de 2013 hasta junio de 2016 las importaciones no petroleras de los productos de la Comunidad Andina de las empresas domiciliadas en el Ecuador, información que es proporcionada por el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador (Anexos 1, 2, 3 y 4) , así como las que han tenido errores en la aplicación de los Certificados de Origen (Tabla 5), con el objeto de identificar los inconvenientes que han tenido al momento de usar un Certificado de origen en un Declaración Aduanera de Importación. Adicionalmente se ejecuta la entrevista de tres expertos en la Materia de Origen, uno del Ministerio de Comercio Exterior y dos del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador, con el objeto de corroborar los inconvenientes que se presentan en la parte comercial del Ecuador con relación a la Decisión Andina 416 y de esa forma, proponer una armonización a la normativa.

(33) 21. andina acorde las directrices de la OMC, OMA, y ALADI que permitan mejorar el comercio exterior del Ecuador frente a los países de la Comunidad Andina. 2.5.. Categorías, Dimensiones, Instrumentos y Unidades de Análisis - CDIU Dentro de las Categorías, Dimensiones, Instrumentos y Unidades de Análisis del estudio. de este caso, mostraremos mediante una tabla cada una de estas variables que servirán para el análisis y desarrollo de esta propuesta. Tabla 1: Categoría, Dimensiones, Instrumentos, Unidad de Análisis CATEGORÍA. Normativa Supranacional Andina. Variables. Independiente: Análisis y Actualización. DIMENSIONES. UNIDAD DE ANALISIS Errores en los Certificados de Origen de las Importaciones no Petroleras de los Productos Originarios y no Originarios de la Comunidad Andina.. Importadores, Exportadores.. Decisión Ministerial de la OMC.. Productores y Comercializadores de las mercancías comprendidas en el SA.. Resoluciones (Directrices) de la OMA de los documentos de la OMC.. Sistema Armonizado.. Resolución 252 de la ALADI. Informes de la Comunidad Andina.. MCE. Entrevista a expertos.. SENAE. Certificado de Origen. Importaciones No Petroleras con Certificados de Origen. Política Comercial Política de Comercio Exterior. Normas de Origen. Dependiente: Mejora del Comercio Exterior. INSTRUMENTOS. Balanza Comercial. Elaborado por: Villavicencio Di Luca Alfredo Ricardo, Agosto 2016.. 2.5.1.. Categoría. El presente trabajo de titulación especial está considerado en la categoría de las Normas Supranacionales que ha emitido la Comunidad Andina, delimitada a la Decisión 416 que tiene como objetivo determinar las Normas Especiales para la Calificación y Certificación del Origen de las Mercancías de los países miembros de la CAN..

(34) 22. 2.5.2.. Dimensiones. El presente trabajo de titulación especial está basado en el análisis de la Decisión 416 para el uso de los importadores, exportadores, productores y comercializadores de los productos originarios de la CAN con relación a la armonización de las políticas comerciales, de comercio exterior, clasificación arancelaria (sistema armonizado) y de normas de origen, que han emitido la OMC, OMA, ALADI y la CAN. 2.5.3.. Instrumentos. La información recolectada para este análisis es obtenida de las Decisiones Ministeriales de la OMC, Resoluciones y Directrices emitidas por la OMA, las actualizaciones que han propuesto el Grupo de Expertos de la ALADI en Materia de Origen para reformar la Resolución 252, los informes emitidos por la CAN, y las entrevistas a los expertos en esta materia. Sin embargo, la entrevista a los expertos mediante preguntas específicas, será un elemento recaudador de información de la unidad de análisis; cuyas respuestas permitirán determinar con mayor precisión los lineamientos que se deben establecer, con el objeto de proponer reformas a la Decisión 416 de la Comunidad Andina. 2.5.4.. Unidad de análisis. La unidad de análisis del presente trabajo de titulación especial se basa en los errores de los certificados de origen de las importaciones no petroleras de los países de la CAN, así como en las entrevistas a los expertos de origen del SENAE y el MCE. 2.6.. Gestión de datos La información se la obtuvo desde la página web de la Aduana del Ecuador, así como. de las demás instituciones inherentes a la política de comercio exterior del Ecuador; también se entrevistó a tres expertos en Normas de Origen, uno del Ministerio de Comercio Exterior y otro del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador, las preguntas están descritas en el numeral 2.6.1.

(35) 23. Entrevista, y el resultado de las entrevistas se encuentran en el Anexo No. 7; y, finalmente, se realizó la revisión de resoluciones, decretos, guías, instructivos, y manuales, de los organismos internacionales como son la OMA, OMC, ALADI y la CAN. 2.6.1.. Entrevista. La entrevista consta de 3 preguntas que se realizaron a 3 expertos en temas de origen, dos del Servicio Nacional de Aduanas y uno del Ministerio de Comercio Exterior que se detalla en la sección 2.6.1.1, 2.6.1.2 y 2.6.1.3. Las preguntas realizadas fueron las siguientes: ¿En relación la Decisión 416 de la CAN, cuál ha sido el mayor impacto en la revisión de los certificados de la norma de origen durante sus funciones? ¿Qué problemas operativos ha identificado con la aplicación de la Decisión 416 de la CAN? ¿Qué propuestas de mejora plantearía a la Decisión 416 de la CAN? 2.6.1.1.. Entrevista al Economista Eddy Astudillo, funcionario del Ministerio de Comercio Exterior.. ¿En relación la Decisión 416 de la CAN, cuál ha sido el mayor impacto en la revisión de los certificados de la norma de origen durante sus funciones? •. El proceso de investigación es uno de los principales problemas.. •. La falta de conocimiento en los requisitos específicos de origen, se nota que falta destreza en aquello.. •. La confusión de los acuerdos, pues se hace, incluso, reclamos de CO de ALADI con norma 416 (CAN). ¿Qué problemas operativos ha identificado con la aplicación de la Decisión 416 de la CAN? •. No tiene CO propio, ahora lo que corresponde es que sea automatizado.. •. Los mecanismos de reclamos no son claros y muy complicados..

(36) 24. •. Es una norma de vieja generación, puesto que ahora con los nuevos tipos de acuerdo se nota que falta mucho para mejorar.. ¿Qué propuestas de mejora plantearía a la Decisión 416 de la CAN? •. Expedición Directa con mayor claridad.. •. Nuevos criterios de origen.. •. Mejor proceso de investigación y procesos sanciones mejorados.. •. Sistema on line para la emisión de los CO, para que así sea emitido en un país y así sea recibido en el otro (se disminuye el riesgo de falsificación de los mismos).. •. Aclarar sobre el tema de zona franca o ZEDES.. 2.6.1.2.. Entrevista a la Lcda. Andrea Mosquera, funcionaria del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador.. ¿En relación la Decisión 416 de la CAN, cuál ha sido el mayor impacto en la revisión de los certificados de la norma de origen durante sus funciones? El poco interés al cumplimiento de la norma en general, es decir, a las condiciones de forma y de fondo, a pesar de la importancia que dicho documento tiene en el intercambio comercial entre los países de la región (países de la Comunidad Andina). Para el usuario, el hecho de que el comercio es entre países de la región y que le emitan un certificado de origen era suficiente para considerarse beneficiario de la preferencia arancelaria, sin preocuparse previamente a la importación, de revisar si efectivamente su certificado de origen cumplía con la normativa, aun conociendo que ese documento le ahorraría el pago de tributos a su importación, situación que no ocurre cuando se recibe un cheque, por ejemplo, una vez que lo recibimos verificamos que todos los datos estén correctos y estamos preocupados de que la firma corresponda, entonces: ¿por qué el importador o su agente de aduana no tiene la misma precaución con el certificado de origen?..

(37) 25. ¿Qué problemas operativos ha identificado con la aplicación de la Decisión 416 de la CAN? Explíquelos. El control al cumplimiento de la expedición directa, puesto que la información que se tiene en primera instancia suele ser confusa o incompleta, teniendo que recurrir a solicitar información adicional. Respecto al mismo artículo, la interpretación que se tiene con el mismo es: si el tránsito se refiere al régimen de tránsito aduanero o el simple hecho de pasar y hacer escala en un puerto de paso; y respecto al almacenamiento temporal, el algún caso el importador lo toma como la acción de almacenar su mercancía en otro país hasta que sea vendido. ¿Qué propuestas de mejora plantearía a la Decisión 416 de la CAN? •. Mejorar el procedimiento de consulta, tanto al momento del control concurrente como para la verificación de origen que generalmente corresponde a un control posterior.. •. Especificar de la importancia de la subpartida arancelaria en el certificado de origen, con la finalidad de romper con el concepto errado que tradicionalmente el importador y agente de aduana señalan, es decir, que no importa que en el certificado de origen no esté correcto el código arancelario porque de igual manera el producto sigue siendo originario.. •. Implementar las Resoluciones Anticipadas en Materia de Origen. 2.6.1.3.. Entrevista a la Ing. Victoria Galarza, funcionaria del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador.. ¿En relación la Decisión 416 de la CAN, cuál ha sido el mayor impacto en la revisión de los certificados de la norma de origen durante sus funciones?.

(38) 26. •. Se emitió un certificado de Origen con un bien no producido en la Región de Perú, a fin de resolver la controversia se aplicó los canales de solución que brinda el Acuerdo en su Art. 15 de la Decisión 416 de la CAN.. •. Discrepancia en la clasificación arancelaria entre lo detallado en el certificado de origen vs. lo declarado por el importador en el documento Aduanero de Importación, en este caso se invalidó el certificado de origen, en razón de que el sustento técnico por el cual se dio origen en el certificado de origen presentado, no era aplicable al tipo de mercancía declarada por el importador.. •. Certificado de Origen con fecha de emisión anterior a la de la factura comercial, en este caso se invalidó el CO, en cumplimiento con la normativa vigente.. •. Reemplazo del Certificado de Origen inicialmente presentado y aceptado por la autoridad aduanera, en este caso no se aceptó el nuevo CO, a fin de subsanar la controversia se procedió, se recomendó aplicar el canal de solución Art. 15,16, con la presentación de la garantía correspondiente.. •. Se detectaron incumplimientos con el criterio de origen entre lo detallado en el Certificado de Origen vs. lo declarado en la factura comercial y declaración aduanera de importación.. •. Se detectaron incumplimientos con la expedición directa contemplada en la normativa vigente en su Art. 9 de la Decisión 416 de la CAN, toda vez que se debe cumplir con la condición de que las mercancías deben ser expedidas directamente del territorio de un País Miembro exportador al territorio de otro País Miembro importador.. ¿Qué problemas operativos ha identificado con la aplicación de la Decisión 416 de la CAN? Explíquelos..

(39) 27. •. Retrasos en el despacho de los trámites aduaneros de importación, debido a la demora en recibir las respuestas a las consultas elevadas al órgano de enlace, una vez aplicado los canales de solución que brinda la normativa contemplada en la Decisión 416 de la CAN.. ¿Qué propuestas de mejora plantearía a la Decisión 416 de la CAN? •. Que cuente con su propio formato/formulario de Certificado de Origen para la verificación y control de los Certificados de Origen emitidos bajo esa normativa.. • 2.7.. Que tenga una diferencia entre los controles concurrentes y posteriores.. Criterios éticos de la investigación Los criterios éticos que se utilizaron en esta investigación fueron: •. Obtención de las Declaraciones Aduaneras por medio de la página web de la Aduana del Ecuador. •. Entrevista a tres expertos en normas de origen, respetando su disponibilidad de tiempo.. •. Mantener la confidencialidad de la información y de las respuestas del entrevistado.. Las obtenciones de los datos fueron tomadas de organismos reconocidos, los cuales han recomendado y analizado variables relacionadas a las normas de origen de sus países miembros..

(40) 28. Capítulo 3 RESULTADOS 3.1.. Antecedentes de la unidad de análisis o población En base a la experiencia laboral en el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador, en la. Jefatura de Consultas de Valoración Aduanera y Origen, se ha podido identificar las falencias que tiene la Decisión 416 al momento de realizar las verificaciones y controles de origen a las importaciones no petroleras, así como la entrevista a los expertos en materia de origen, identificando los siguientes problemas: •. No se cuenta con un glosario de términos, que permita aplicar con claridad la normativa.. •. Existe un proceso burocrático para la corrección de errores y consultas a las autoridades de otros países.. •. No existe procedimientos independientes para los controles concurrentes, posterior y de Zonas Francas.. •. El formato de los certificados de origen es obsoleto e impráctico para la facilitación del comercio exterior y control aduanero.. •. No se cuenta con un procedimiento de De-minimis para la aplicación de los Criterios de Origen.. •. No se cuenta con un procedimiento adecuado para las facturaciones de países terceros.. •. La vigencia del Certificado de Origen es de 6 meses, y debería ser de un año, como lo es en otros Acuerdos Comerciales.. •. No se contempla un procedimiento para las Resoluciones Anticipadas en materia de origen..

(41) 29. •. La norma no contempla la implementación de los Certificados de Origen de forma digital.. •. Normativa de antigua generación, que no contempla los nuevos tipos de acuerdos.. Estos inconvenientes fueron detectados en las importaciones no petroleras de los productos originarios de los Países de la CAN, así como las consultas realizadas por los funcionarios operativos en relación a los inconvenientes mencionados; por lo que se propone mejoras a la normativa de la Decisión 416 de la CAN. 3.2.. Diagnóstico o estudio de campo Desde enero de 2013 hasta junio de 2016 se han realizado más de 360 mil. importaciones no petroleras a consumo de productos de la CAN como se lo puede ver en la Tabla 2, y de ese número cerca del 49% tiene un aforo canal de aforo documental o físico, como se lo puede apreciar en la Tabla 3. Tabla 2: Número de Importaciones No Petroleras de la CAN Año. Bolivia. Colombia. Ecuador. Perú. Venezuela. Total CAN. 2013. 346. 82975. 326. 21319. 408. 105.374. 2014. 387. 87119. 833. 27013. 373. 115.725. 2015. 411. 74626. 1173. 21100. 414. 97.724. 2016*. 198. 31419. 612. 9028. 114. 41.371. * De enero a junio de 2016 Fuente: SENAE Elaboración: Villavicencio Di Luca Alfredo Ricardo, agosto de 2016. Tabla 3: Número de Importaciones No Petroleras de la CAN que tuvieron un canal de Aforo Documental o Físico Año. Bolivia. Colombia. Ecuador. Perú. Venezuela. Total CAN. 2013. 196. 46977. 186. 12051. 231. 59.641. 2014. 189. 42413. 402. 13156. 181. 56.339. 2015. 184. 33604. 528. 9491. 188. 43.994. 2016*. 87. 13825. 269. 3973. 50. 18.203. * De enero a junio de 2016 Fuente: SENAE Elaboración: Villavicencio Di Luca Alfredo Ricardo, agosto de 2016.

(42) 30. En relación a las Importaciones No Petroleras que han tenido un canal de Aforo Documental o Físico, se puede visualizar en la Tabla 4 el número de importaciones que usaron un Certificado de Origen de la CAN, con el objeto de buscar un beneficio arancelario o paraarancelario. Tabla 4: Número de Importaciones No Petroleras de la CAN que usaron un Certificado de Origen en un canal de Aforo Documental o Físico Año. Bolivia. Colombia. Ecuador. Perú. Venezuela. Total CAN. 2013. 17. 4134. 16. 1061. 20. 5.248. 2014. 17. 3732. 35. 1158. 16. 4.958. 2015. 16. 2957. 46. 835. 17. 3.871. 2016*. 8. 1217. 24. 350. 4. 1.603. * De enero a junio de 2016 Fuente: SENAE Elaboración: Villavicencio Di Luca Alfredo Ricardo, agosto de 2016. Analizando los errores que se han presentado en los Certificados de Origen en las Importaciones No Petroleras de la CAN que se detallan en la Tabla 5, se puede indicar lo siguiente: Tabla 5: Errores en los Certificados de Origen, en las Importaciones No Petroleras de la CAN con canal de Aforo Documental y Físico Tipo de Incidencia. Cantidad. Porcentaje. Descripción Comercial Clasificación Arancelaria Fecha de Emisión del CO. 1090 987 553. 27,62% 25,01% 14,01%. Número de la Factura Comercial. 270. 6,84%. Criterio de Origen Error en el formato Reemplazo del CO Otros. 376 177 393 100. 9,53% 4,49% 9,96% 2,53%. TOTAL. 3946. 100%. Fuente: SENAE Elaboración: Villavicencio Di Luca Alfredo Ricardo, agosto de 2016. El 9.96% de los importadores realiza un reemplazo del Certificado de Origen cuando existe una inconformidad, motivo que le hace perder el origen por no seguir el correcto procedimiento de solicitar la carta de corrección por medio de la autoridad aduanera..