SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS SANITARIOS

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SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS SANITARIOS

8 DETERMINACIÓN DE LOS GASTOS EFICIENTES DE LA EMPRESA MODELO___ 8-1

8.1 Introducción 8-1

8.1.1 Consideraciones Metodológicas Generales 8-1

8.2 Determinación de los Gastos en Recursos Humanos 8-9

8.2.1 Estimación de la Dotación Eficiente de Personal 8-9

8.2.2 Determinación del Costo de las Remuneraciones 8-13

8.2.3 Calculo de las Indemnizaciones 8-15

8.2.4 Gasto en Seguros de Accidentes y Cesantía 8-17

8.2.5 Resumen de Resultados 8-18

8.3 Determinación de los Gastos Generales Asociados al Personal 8-19

8.3.1 Accesorios del personal 8-19

8.3.2 Capacitación 8-20

8.3.3 Alimentación 8-21

8.3.4 Determinación del Gasto en Viajes 8-21

8.3.5 Resumen de los Gastos Generales en Personal 8-22

8.4 Determinación de los Gastos Generales Asociados a Bienes Inmuebles 8-23

8.4.1 Arriendo de Oficinas, Bodegas y Estacionamientos 8-23

8.4.2 Determinación del Gasto en Consumos Básicos 8-25

8.4.3 Materiales de Aseo 8-25

8.4.4 Servicios de Aseo 8-26

8.4.5 Servicios de Vigilancia 8-27

8.4.6 Contribuciones 8-28

8.4.7 Servicios de Mantenimiento y Reparación de Inmuebles 8-29

8.4.8 Seguros Infraestructura 8-29

8.4.9 Resumen de los Gastos Generales de Bienes Inmuebles 8-31

8.5 Determinación de los Gastos Generales Muebles 8-32

8.5.1 Materiales de Oficinas e Insumos de Computación 8-32

8.5.2 Telefonía 8-32

8.5.3 Servicios Asociados a Tecnologías de Información y Comunicaciones 8-33

8.5.4 Mantenimiento de Equipos y Mobiliario de Oficinas 8-33

8.5.5 Seguros Bienes Muebles 8-34

8.5.6 Resumen de Gastos Generales Muebles 8-35

8.6 Determinación de los Gastos Generales Asociados a Vehículos 8-36

8.6.1 Arriendo de Vehículos 8-36

8.6.2 Combustibles 8-38

8.6.3 Otros Gastos en Vehículos 8-38

8.6.4 Resumen de Gastos Generales de Vehículos 8-39

8.7 Determinación de los Costos Directos de Operación y Mantención 8-40

8.7.1 Materiales y Repuestos 8-40

8.7.2 Energía Eléctrica 8-40

8.7.3 Productos Químicos 8-42

8.7.4 Servicios de laboratorio: Análisis de la calidad de agua potable 8-44

8.7.5 Servicios de operación y mantención 8-47

8.8 Determinación del Costo de los Servicios de Terceros y Asesorías 8-48

8.8.1 Servicios Comerciales 8-49

8.8.2 Gastos en Asesorías y Estudios 8-54

8.8.3 Resumen de gastos en Servicios Comerciales y Asesorías 8-55

8.9 Costos Institucionales 8-56

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8.9.2 Patentes Comerciales 8-57

8.9.3 Gastos Notariales y Judiciales 8-58

8.9.4 Gastos en Líneas para Transmisión de Datos 8-58

8.9.5 Gastos de imprenta y reproducción 8-59

8.9.6 Otros Gastos Generales 8-59

8.9.7 Resumen de Costos Institucionales 8-60

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Índice de Cuadros

CUADRO N° 8.1.1 ... 8-5 Tipos de Tecnologías disponibles para apoyar las actividades de operación... 8-5 CUADRO N° 8.2.1 ... 8-12 Estructura Organizacional Empresa Modelo ... 8-12 CUADRO N° 8.2.2 ... 8-13 Dotación de Personal Propio... 8-13 CUADRO N° 8.2.3 ... 8-14 Costo Total y Remuneraciones Medias por Estamento... 8-14 CUADRO N° 8.2.4 ... 8-15 Costo Total de Remuneraciones por Áreas... 8-15 Cuadro N° 8.2.5 ... 8-16 Modelo de Cálculo de las Indemnizaciones ... 8-16 CUADRO N° 8.2.6 ... 8-17 Costo de Indemnizaciones... 8-17 CUADRO N° 8.2.7 ... 8-18 Seguros de accidentes y cesantía... 8-18 CUADRO N° 8.2.8 ... 8-18 Resumen de Costos Recursos Humanos... 8-18 CUADRO N° 8.3.1 ... 8-19 Gasto promedio observado en la empresa real en accesorios de personal... 8-19 CUADRO N° 8.3.2 ... 8-20 Detalle del cálculo efectuado para estimación del gasto en Accesorios de Personal ... 8-20 CUADRO N° 8.3.3 ... 8-20 Costo Anual de Capacitación ... 8-20 CUADRO N° 8.3.4 ... 8-21 Gastos de Alimentación ... 8-21 CUADRO N° 8.3.5 ... 8-22 Detalles del cálculo del Gasto de Viajes... 8-22 CUADRO N° 8.3.6 ... 8-22 Resumen de los Gastos Generales Asociados al Personal... 8-22 CUADRO N° 8.4.1 ... 8-24 Arriendo Oficinas, Bodegas y Estacionamientos ... 8-24 CUADRO N° 8.4.2 ... 8-25 Gastos Modelados en Consumos Básicos ... 8-25 CUADRO N° 8.4.3 ... 8-26 Gastos informados en Materiales de Aseo... 8-26 CUADRO N° 8.4.4 ... 8-26 Gastos modelados en Materiales de Aseo ... 8-26 CUADRO N° 8.4.5 ... 8-27 Costo anual de Servicios de Aseo... 8-27 CUADRO N° 8.4.6 ... 8-27 Servicios de Vigilancia ... 8-27 CUADRO N° 8.4.7 ... 8-27 Servicios de Vigilancia Remota... 8-27 CUADRO N° 8.4.8 ... 8-28

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Valores observados en la empresa real en el gasto de servicios de mantención y reparación de inmuebles ... 8-29 CUADRO N° 8.4.10 ... 8-30 Costos promedios de los Seguros según SVS, periodo 2004-2008 ... 8-30 CUADRO N° 8.4.11 ... 8-31 Resumen de Gastos Generales Inmuebles... 8-31 CUADRO N° 8.5.1 ... 8-32 Gasto en Materiales de Oficina ... 8-32 CUADRO N° 8.5.2 ... 8-33 Gastos asociados a Micro, Macro Informática y Comunicaciones... 8-33 CUADRO N° 8.5.3 ... 8-34 Gastos asociados a Micro, Macro Informática y Comunicaciones... 8-34 CUADRO N° 8.5.4 ... 8-34 Seguros sobre Inversiones en TIC´s ... 8-34 CUADRO N° 8.5.5 ... 8-35 Seguros sobre Mobiliario ... 8-35 CUADRO N° 8.5.6 ... 8-35 Resumen de Gastos Generales Muebles... 8-35 CUADRO N° 8.6.1 ... 8-36 Precios de Arriendo de Vehículos ... 8-36 CUADRO N° 8.6.2 ... 8-37 Criterios de Asignación de Vehículos... 8-37 CUADRO N° 8.6.3 ... 8-37 Flota Requerida para la Empresa Modelo ... 8-37 CUADRO N° 8.6.4 ... 8-37 Costo Anual de Arriendo de Vehículos... 8-37 CUADRO N° 8.6.5 ... 8-38 Detalle del cálculo del gasto en combustible... 8-38 CUADRO N° 8.6.6 ... 8-39 Resumen de los gastos generales vehículos ... 8-39 CUADRO N° 8.7.1 ... 8-42 Resumen del Gasto en Energía Eléctrica de la Empresa Modelo ... 8-42 CUADRO N° 8.7.2 ... 8-44 Resumen del Gasto en Productos Químicos de la Empresa Modelo ... 8-44 CUADRO N° 8.7.3 ... 8-45 Nº Muestras Mensuales Parámetros Tipo I según norma NCh... 8-45 CUADRO N° 8.7.4 ... 8-45 Nº Muestras Anuales Parámetros Tipo II y Tipo IV... 8-45 CUADRO N° 8.7.5 ... 8-46 Nº Muestras Mensuales Parámetros Tipo II y Tipo IV ... 8-46 CUADRO N° 8.7.6 ... 8-46 Resumen Muestras AP ... 8-46 CUADRO N° 8.7.7 ... 8-47 Valor de los análisis de laboratorios... 8-47 CUADRO N° 8.7.8 ... 8-47 Detalle de los valores finales de las cuentas de gastos asociadas al servicio de operación y mantención ... 8-47 CUADRO N° 8.8.1 ... 8-49 Detalle del cálculo del gasto en lectura de medidores... 8-49 CUADRO N° 8.8.2 ... 8-50

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Detalle del cálculo del gasto en reparto de boletas ... 8-50 CUADRO N° 8.8.3 ... 8-50 Detalle del cálculo del gasto en Avisos de Corte... 8-50 CUADRO N° 8.8.4 ... 8-51 Detalle del cálculo del gasto en suministro e impresión de boletas ... 8-51 CUADRO N° 8.8.5 ... 8-51 Detalle del cálculo del gasto en suministro de avisos... 8-51 CUADRO N° 8.8.6 ... 8-52 Detalle del cálculo del gasto en inspecciones comerciales ... 8-52 CUADRO N° 8.8.7 ... 8-53 Detalle del cálculo del gasto en recaudación en cajas externas... 8-53 CUADRO N° 8.8.8 ... 8-54 Detalle del cálculo del gasto en asesorías y estudios... 8-54 CUADRO N° 8.8.9 ... 8-55 Resumen de gastos en servicios Comerciales y Asesorías... 8-55 CUADRO N° 8.9.1 ... 8-56 Remuneraciones del Directorio Aguas Araucanía, periodo 2005-2009 ... 8-56 CUADRO N° 8.9.2 ... 8-58 Gastos Notariales y Judiciales Aguas Araucanía, periodo 2005-2009... 8-58 CUADRO N° 8.9.3 ... 8-58 Líneas para Transmisión de Datos Aguas Araucanía, periodo 2005-2009... 8-58 CUADRO N° 8.9.4 ... 8-59 Gastos de imprenta y reproducción Aguas Araucanía, periodo 2007-2009 ... 8-59 CUADRO N° 8.9.5 ... 8-60 Otros Gastos Generales observados en la empresa real periodo 2007-2009 ... 8-60 CUADRO N° 8.9.6 ... 8-60 Resumen de Costos Institucionales ... 8-60

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8 DETERMINACIÓN DE LOS GASTOS EFICIENTES DE LA EMPRESA MODELO

8.1 Introducción

El presente capitulo se encuentra orientado a la estimación de los costos y gastos eficientes de la empresa modelo definida para el ARAUCANÍA S.A., que contiene las metodologías, criterios y resultados empleados en la determinación del nivel de gastos de administración, comercialización y de operación y mantención de la empresa.

En el proceso de estimación se consideraron los lineamientos y criterios generales establecidos en las bases definitivas: Capitulo III número 8 “Metodología para la determinación de los costos y gastos eficientes” y su correspondiente Anexo Capítulo VI número 5.

Conforme a ello, los costos por recursos se presentan conceptualizados en grupos importantes de cuentas: recursos humanos, gastos generales asociados al personal, bienes inmuebles, muebles, vehículos, costos directos de operación y mantenimiento, servicios de terceros y asesorías no operacionales, y costos institucionales.

Con el objeto de modelar y estimar el valor de cada una de las cuentas de gasto mencionadas, se han utilizado distintas metodologías cuya aplicación fue evaluada tomando en consideración la naturaleza del recurso a modelar y la calidad de la información disponible.

Las principales fuentes de información utilizadas para estos fines son las que se mencionan a continuación:

• Antecedentes proporcionados por la empresa conforme a lo solicitado en el punto 6

“Información solicitada para el cálculo tarifario” del citado Anexo N° 5 de las bases definitivas;

• Instructivo de costos y gastos 2005-2009 de la SISS solicitado mediante Oficio N° 2052 de diciembre del 2004 y sus actualizaciones, los cuales contienen información contable de la empresa desglosada por actividades, recursos e instalaciones sanitarias;

• Estados de resultados a nivel de subcuentas 2005-2009;

• Estudios específicos realizados por otros organismos públicos y privados.

8.1.1 Consideraciones Metodológicas Generales

En líneas generales, la estimación de los costos y gastos de la empresa modelo fue realizada a partir de un conjunto de métodos de cálculo que utilizan como base para el análisis y modelamiento de cada una de los recursos (cuentas), los procesos de trabajo, índices de productividad observada y el comportamiento histórico de los gastos de la empresa real.

Complementando el trabajo anterior, gran parte de los resultados obtenidos del modelamiento se contrastan con informes de benchmarking de la misma industria sanitaria, los cuales son generados a partir de información proporcionada por las mismas empresas a través del

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“Instructivo de Costos y Gastos” del periodo 2005 – 2009, ejercicio que permite calibrar y ajustar los modelos a niveles de eficiencia promedio de la industria.

Adicionalmente, en algunos casos se utiliza información de benchmarking de empresas similares pertenecientes a otros sectores industriales y que han sido relevados especialmente para fines comparativos.

a) Identificación de las actividades a financiar en la empresa modelo

Las actividades consideradas fueron aquellas imprescindibles para satisfacer únicamente los requerimientos de la prestación de los servicios regulados, excluyendo los costos adicionales que pudieran implicar las actividades de negocios no regulados y aquellas actividades asociadas a servicios con tarificación independiente.

Así también, se excluyeron aquellas actividades que se financian a través de los costos indirectos de inversión en infraestructura y bajo el concepto de gastos de puesta en marcha para así evitar una doble contabilización de estos costos en las tarifas. Este es el caso de las actividades de diseño, ingeniería e inspección técnica de obras, la incorporación y enrolamiento de clientes, entre otras de similar naturaleza.

Cabe señalar que el concepto de empresa modelo y, en particular, la valorización del proyecto de reposición supone un escenario en que la empresa enfrenta una demanda conocida durante el horizonte de evaluación (35 años), con lo cual muchas de las actividades realizadas por la empresa real son consideradas en la empresa modelo sólo en el inicio.

El detalle de las actividades consideradas para el modelamiento de la empresa modelo se encuentran adjuntas al presente estudio en el Anexo N° 1 denominado “Actividades y Procesos de una Empresa Sanitaria Modelo”.

b) Definición y dimensionamiento de los recursos.

Tal como señalan las bases definitivas, para la definición y dimensionamiento de los recursos se consideró el listado de recursos y su clasificación de acuerdo a los términos señalados en dicho documento, los cuales fueron dimensionados para satisfacer la escala o tamaño de la empresa modelo, el cual corresponde a la demanda de autofinanciamiento (Q*).

Una vez estimados de los costos y gastos eficientes de la empresa modelo, se asignaron cada uno de ellos a sus correspondientes áreas conforme a la estructura indicada en las bases tarifarias definitivas:

Áreas No Operacionales

• Gerencia General

• Planificación

• Comercial

• Clientes

• Servicios Generales

• Contabilidad, Control de Gestión y Finanzas

• Tesorería

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• Informática

• Difusión comercial

• Asesoría Jurídica

• Ingeniería

• Planificación y Control de la Operación y Mantención Áreas Operacionales

• Operación y Mantención Etapa Producción

• Operación y Mantención Etapa Distribución

• Operación y Mantención Etapa Recolección

• Operación y Mantención Etapa Disposición

Los principales criterios utilizados para el dimensionamiento de los distintos recursos son los que se indican a continuación:

b.1) Dotación de personal

i. Área no operacional o soporte técnico-administrativo.

En el dimensionamiento de la dotación del área no operacional se cuantificó las actividades que forman parte de los procesos técnicos y administrativos que brindan apoyo a la gestión de la empresa modelo. Para ello, se definió un inductor representativo de la carga de trabajo de cada actividad sujeta a tarificación, el cual fue cuantificado a partir de las variables de escala de la empresa modelo y considerando la dotación media por actividad obtenida de una muestra de empresas del sector sanitario de tamaño comparable.

Los resultados obtenidos se sometieron a un test de benchmarking de mercado considerando las funciones o áreas comparables de una serie de empresas de las cuales se dispone de información de detalle de las dotaciones. El análisis de benchmarking se presenta adjunto al presente estudio en el Anexo N° 2 denominado “Estadísticas Sectoriales de Dotaciones y Remuneraciones”

ii. Área Comercial

Para el dimensionamiento del personal asociado a los procesos comerciales se consideró como actividades tercerizadas: la recaudación, el reparto de boletas, la lectura de medidores y la atención telefónica de clientes o call center. En cada una ellas se utilizó directa o indirectamente el número de clientes de autofinanciamiento como inductor para cuantificar el nivel de la actividad.

En el dimensionamiento del personal requerido para cubrir las consultas presenciales de los clientes en las oficinas de atención de público, se determinó la dotación de personal a partir del tiempo medio necesario requerido por los clientes para efectuar las principales prestaciones realizadas en la oficina: las consultas y la recepción de pagos de boletas en los casos que se utilice la oficina como lugar de pago.

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iii. Área operación y mantención

La totalidad del trabajo asociado a la determinación de las dotaciones de las aéreas de operación y mantención de la empresa modelo fue desarrollada por un equipo de especialistas en estas materias que cuentan con la experiencia de haber desarrollado trabajos de planificación, diseño y ejecución de planes de operación y mantención en empresas sanitarias chilenas durante los últimos 20 años, liderados por el especialista Sr. José Fuentealba.

La metodología y los resultados finales de este trabajo de modelamiento de la operación y mantenimiento de la empresa modelo se incluyen en Anexo denominado “Estimación de los Costos de Operación y Mantenimiento de Infraestructura Sanitaria de la Empresa Modelo Aguas Araucanía S.A.”

iii.1) Actividades de Mantención de la infraestructura de producción, distribución y recolección y disposición

La metodología utilizada para cuantificar las actividades de mantención de la empresa modelo, se basó en la definición de tres tipos de pautas de mantenimiento para cada uno de los elementos de las componentes (Obras Civiles, Equipos, Tuberías y Accesorios, Instalaciones Eléctricas) de la infraestructura sanitaria de los sistemas modelados.

En cada una de estas pautas se definieron los requerimientos de tiempo en horas hombre (HH) y de especialidad necesarios para efectuar las labores y tareas de mantención de cada elemento o equipos. El personal se obtiene aplicando las pautas de mantención a la cantidad total de equipos o elementos de cada zonal.

iii.2) Actividades de operación de la etapa de producción, distribución, recolección y disposición

Con el objeto de estimar la dotación del área de operaciones, la cual incluye los macroprocesos de suministro de agua potable y saneamiento de aguas servidas, se asoció a cada una de las actividades que componen el proceso un tipo de infraestructura y un tiempo de ejecución, todos los cuales varían por zona en función de la distancia media a la unidad de origen.

Adicionalmente, en este mismo cálculo de las dotaciones se tomó en consideración el tipo de tecnología utilizado en la operación considerando para el efecto 4 tipos distintos. En el Cuadro N° 8.1.1 se muestra el tipo de tecnología y el concepto para su modelamiento.

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CUADRO N° 8.1.1

Tipos de Tecnologías disponibles para apoyar las actividades de operación

b.2) Gastos Generales Asociados a Personal

En general estas cuentas fueron estimadas para la empresa modelo sobre la base de un modelamiento a partir de las dotaciones eficientes y del uso del gasto promedio de la empresa real en los últimos años con información disponible, utilizando para el efecto información proporcionada por la misma empresa a través del instructivo de costos y gastos que entrega periódicamente a la SISS.

En aquellos casos en que no se disponía de la información de gastos de parte de la empresa real, se utilizó el gasto promedio por persona observado en la industria sanitaria chilena, datos que se obtienen del procesamiento de la información proporcionada en el instructivo de costos y gastos del periodo 2004-2008 por un conjunto de 18 empresas del sector.

Adicionalmente, en aquellos casos en que se utilizó la información de gastos promedio de la empresa real para el modelamiento de estas cuentas, se realizaron chequeos de consistencia de dichos valores con los promedios observados en la misma industria chilena.

b.3) Gastos Generales Asociados a Bienes Muebles

Parte importante de estas cuentas fueron modeladas a partir de inductores de gastos relacionados con la dotación y el uso del gasto promedio observado en la empresa real en los últimos años con información disponible, chequeando al igual que el caso anterior las consistencias de dichos gastos con los valores observados en la industria.

Con el objeto de apoyar el dimensionamiento de las cuentas asociadas a servicios informáticos y comunicaciones, se utilizó en parte un estudio especializado encargado por Consultec y que se incluye en Anexo del capítulo 9, denominado “Determinación de las Tecnologías de Información y Comunicaciones (TIC) para la Empresa Sanitaria Modelo”.

Tecnología Tipo Concepto

0 Manual Se requiere de un operador para funcionar

1 Control local El automatismo es local, sin transmisión de información ni control a distancia.

2 Telemetría Transmite el estado de variables o parámetros a distancia.

3 Telecontrol Tiene comando o control de variables a distancia.

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b.4) Gastos Generales Asociados a Bienes Inmuebles

En general estas cuentas fueron modeladas a partir de inductores asociados al volumen de actividad y tamaño de la infraestructura modelada.

En cuanto al modelamiento de la infraestructura de oficinas, bodegas, recintos y otros espacios de la empresa modelo, tanto las especificaciones técnicas como los cálculos de los tamaños finales utilizados para estos fines, se obtuvieron desde las conclusiones de un estudio realizado por dos connotados arquitectos de la Universidad de Chile pertenecientes a la empresa consultora Santelices y Asociados, cuyo informe final se ha incorporado en Anexo del capítulo 9 denominado “Determinación de la Superficie y Equipamiento de Oficinas Administrativas y Comerciales de la Empresa Modelo”.

b.5) Gastos Generales Asociados a Vehículos

La estimación de las flotas de vehículos se ha determinado sobre la base de aquellas actividades de la empresa modelo que se ha identificado requieren vehículos para su desarrollo, las dotaciones de personas asociadas a ellas y las ubicaciones geográficas donde se deben desarrollar dichas actividades.

Por su parte, para determinar el costo del combustible asociado a la flota de vehículos, se consideraron los siguientes parámetros: recorrido promedio anual por vehiculo, rendimiento del conbustible por vehículo y el costo unitario del litro de combustible a diciembre del año 2009.

b.6) Recursos Asociados a la Operación y Mantenimiento

La metodología¹, la cual se explica en detalle en el Anexo denominado “Estimación de los Costos de Operación y Mantenimiento de Infraestructura Sanitaria de la Empresa Modelo” de este informe, consta de una serie de pautas de trabajo técnico que explican el modelamiento de cada una de las actividades asociadas a la operación y mantenimiento en que incurre la empresa modelo, definiendo para el efecto un plan de operación y mantenimiento preventivo y en parte correctivo para cada uno de los elementos contenidos en la infraestructura operativa y de apoyo que conforman los sistemas productivos definidos para la empresa modelo respectiva.

En términos generales, la aplicación de la metodología conduce a la obtención de los siguientes resultados que permiten finalmente obtener un costo total para la cuenta de gastos de operación y mantenimiento:

- Un plan de trabajo sistemático de la empresa modelo que incluye todos los procesos de trabajo y las actividades asociadas a la operación y al mantenimiento preventivo y correctivo de los distintos elementos de la infraestructura sanitaria de agua potable y

1 Tanto la definición de la metodología como el establecimiento de los estándares de operación y productividad de cada uno de los recursos utilizados para el modelamiento de esta cuenta de gastos, fue estudiada y establecida por el especialista Sr. José

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aguas servidas, asegurando en todo momento la calidad de servicio de la empresa modelo y la vida útil técnica de los distintos componentes de la infraestructura.

- Una estructura organizacional para fines administrativos y de control de estos procesos, que incluye al personal necesario para dirigir, monitorear y controlar, todas las actividades de operación por una parte, y por otra, aquellas asociadas a las labores preventivas y planificadas del mantenimiento.

- El costo unitario de cada una de las actividades de operación y mantenimiento, desagregado por componentes y por cada uno de los siguientes costo relevantes: mano de obra directa e indirecta, materiales, repuestos y herramientas, arriendo y/o adquisición de vehículos de supervisión y equipos especiales, combustible y los servicios contratados a empresas externas.

Por su parte, en lo que respecta en gasto en productos químicos y energía eléctrica, la metodología contempla los siguientes criterios para su determinación:

i. Productos Químicos

En términos generales, la estimación de gastos en productos químicos se basa en tres componentes:

• El tipo de producto a utilizar y sus dosificaciones teóricas eficientes.

• La determinación del consumo de productos químicos en función de las dosificaciones anteriores aplicadas a los volúmenes de agua potable y aguas servidas producidos o tratados por la empresa modelo.

• La determinación de los precios unitarios a considerar para la valorización del gasto.

Con las tres variables anteriores, es posible determinar el gasto anual en el que incurrirá la empresa modelo por concepto de productos químicos utilizados en los siguientes tipos de obras:

• Plantas de tratamiento de agua potable.

• Centros de cloración de agua potable.

• Centros de fluoruración de agua potable.

• Plantas de tratamiento de aguas servidas.

ii. Energía Eléctrica

Conforme a lo establecido en la bases tarifarias, para la determinación del costo por consumo de energía eléctrica se deben adoptar los siguientes criterios:

La determinación de los consumos se hará mediante la aplicación de las relaciones habituales provenientes de la ingeniería, utilizando los niveles de eficiencia indicados en este estudio.

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Para la aplicación de las tarifas eléctricas eficientes, se considerará tarifa AT 4.3 o BT 4 en plantas elevadoras de agua potable, y AT 3 o BT 3 en plantas elevadoras y de tratamiento de aguas servidas.

Los cargos tarifarios eléctricos en estas instalaciones se determinarán considerando cargo fijo, energía consumida y potencia

Luego, en el caso de las Plantas de Tratamiento de Agua Potable el gasto asociado al consumo de energía eléctrica ha sido determinado a partir de dos variables principales: el coeficiente técnico de consumo y el precio medio de la energía.

El coeficiente técnico de consumo, en unidades de Kwh/m³, ha sido determinado según el criterio de los consultores expertos en dimensionar y valorizar esta infraestructura, considerando la tecnología de tratamiento en cuestión y el detalle de los equipos dimensionados.

El precio medio de la energía ha sido estimado en función de la comuna en la que se encuentra ubicada cada planta, aplicando la tarifa de alta tensión AT4.3 según exigen las bases tarifarias, y determinando para ella el precio medio equivalente en función del cargo fijo asociado y la potencia instalada para este tipo de plantas.

Por su parte, para el caso de las Plantas Elevadoras de Agua Potable y de Aguas Servidas el consumo ha sido estimado a partir de las características de diseño de estas obras, rescatando los caudales medios y máximos de elevación y la altura de elevación de cada obra.

b.7) Recursos Asociados a Servicios de Terceros y Asesorías

Para la determinación de los gastos asociados a las cuentas de Servicios de Terceros y asesorías se utilizan un conjunto de inductores que dan cuenta de los niveles de actividad (por ejemplo: N° de clientes) aplicados a los parámetros determinados para la empresa modelo y los valores de cada uno de los servicios obtenidos indistintamente desde los contratos vigentes de AGUAS ARAUCANÍA con sus principales proveedores o bien desde valores de mercado cuyas cotizaciones se adjuntan en anexos de este informe.

b.8) Recursos Costos Institucionales

Para la determinación de los gastos asociados a las cuentas de Costos Institucionales, dependiendo de la naturaleza de la partida de gasto a estimar para la empresa modelo, se utilizan distintas metodologías de proyección, siendo una base común para la estimación del valor final de estas partidas el uso del promedio del gasto de la empresa real observado en el periodo 2005-2009, o un sub periodo de este quinquenio, determinado en base a la información obtenida desde los registros del Instructivo de Costos y Gastos que la misma empresa ha informado a la SISS.

En los acápites que siguen a continuación se muestra una síntesis del trabajo efectuado para cálculo de cada una de los recursos de costos y gastos enunciados.

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8.2 Determinación de los Gastos en Recursos Humanos

8.2.1 Estimación de la Dotación Eficiente de Personal i) Criterios utilizados

En líneas generales, la metodología utilizada para la estimación de las dotaciones de personal se basa en la determinación de los productos o servicios que presta la empresa regulada a sus respectivos clientes, a partir de los cuales se identifican los procesos de negocio de una empresa sanitaria modelo y los procesos de soporte y staff necesarios para su adecuado funcionamiento.

A partir de estas actividades se diseñó la estructura organizacional que soporta a la empresa modelo, agrupando para el efecto todas las actividades en función de las unidades organizacionales que las desarrollan.

Así también, se consideró en el diseño de la estructura organizacional otros criterios tales como distribución geográfica, centralización de funciones, Span of Control² y niveles jerárquicos, grado de supervisión y política de externalización.

En primer lugar para la determinación de los cargos de la empresa modelo se identificaron los cargos ejecutivos necesarios para la estructura modelo diseñada. El resto de los cargos (profesionales, supervisores, técnicos, administrativos y operarios) se determinan mediante un análisis comparado, normalización y homologación a nivel de cada actividad de los cargos reales informados por las empresas sanitarias.

Posteriormente, se estimó la dotación requerida por la empresa modelo a nivel de actividades.

Para ello se utilizaron 4 modelos de estimación para las distintas áreas de la empresa conforme al conocimiento y la información disponible:

• Área Operaciones: Metodología basada en tipos de infraestructura, nivel de tecnología y parámetros técnicos.

• Área Mantenimiento: Metodología basada en familias de equipos y parámetros técnicos.

• Área Oficinas Comerciales: Metodología basada en benchmarking de indicadores de tiempo de actividades principales y parámetros de atención a clientes SISS. En el caso del dimensionamiento de dotación de ejecutivos y cajeros, simuló el comportamiento de pago y atención de consultas en las oficinas comerciales conforme a estándares.

2 Se refiere al número de subordinados que reportan directamente a un gerente, jefe o supervisor. Existe una estrecha relación entre los Span de control y el número de niveles jerárquicos en una organización. Un Span mayor implica generalmente menos niveles jerárquicos o viceversa. Un bajo Span de control está asociado a una organización alargada verticalmente, mientras que un alto Span de control representa una organización más plana.

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En cuanto al modelamiento del número de oficinas, la configuración propuesta para la empresa modelo considera el incremento de 1 oficina respecto de la situación de la empresa real (Padre las Casas), estableciendo para su operación 4 horas diarias atención de clientes por 5 días a la semana (Lunes a Viernes), sin servicio de recaudación de pagos.

• Área Informática: Metodología basada en conocimiento experto de diseñadores de arquitectura computacional.

• Áreas de Soporte: Metodología basada en Inductores de dotación y dotaciones por actividad.

ii) Antecedentes a considerar

Con el objeto de analizar comparativamente la estructura organizacional de AGUAS ARAUCANÍA se han considerado tres dimensiones a revisar: los Span de Control (SOC)³ y niveles jerárquicos, la estructura organizacional propiamente tal, y la composición de la dotación.

En un estudio encargado recientemente por la SISS a la empresa MERCER⁴ se analizan cada uno de los aspectos mencionados en el párrafo anterior. Como mencionamos en el marco metodológico, el análisis del SOC se relaciona con la efectiva gestión de las personas y con la minimización de los niveles de la organización. Un SOC demasiado amplio deriva en una supervisión inadecuada y por el contrario, un SOC estrecho deriva en un uso inadecuado de las competencias de los líderes y costos innecesarios por parte de la organización.

Niveles Jerárquicos

Los Niveles Jerárquicos son la representación de “la estructura de mando” o estructura organizacional. El análisis combinado de SOC y Niveles Jerárquicos en general es una herramienta que permite determinar potenciales oportunidades de mejora u optimización en cuanto a la estructura organizacional de una empresa.

iii) Establecimiento de una Estructura Organizacional Modelo

Los antecedentes antes descritos entregan información importante para el diseño de la estructura de la empresa modelo.

3 El Span of Control (SOC) se relaciona con la efectiva gestión de las personas y con la minimización de los niveles de la organización. Un SOC demasiado amplio deriva en una supervisión inadecuada y por el contrario, un SOC estrecho deriva en un uso inadecuado de las competencias de los líderes y costos innecesarios por parte de la organización.

4 MERCER es una empresa multinacional de gran tamaño especializada en consultoría en recursos humanos en áreas tales como compensación, beneficios, diseño organizacional, comunicación y estrategias de capital humano. Con más de 18,000 empleados sirviendo en 180 ciudades en 40 países, es hoy en día a nivel mundial y en Chile un referente importante en las materias de su

(16)

Para el establecimiento de la estructura organizacional se estudió en detalle la operación de la empresa a través del análisis de sus procesos claves, con ello fue posible asentar una base común para el trabajo de modelamiento de este tipo de empresas, luego para el establecimiento de una estructura modelo se identificaron productos, servicios y clientes, a partir de los cuales se definieron y estudiaron los macro procesos de negocio que conforman la cadena de valor y los procesos de soporte de una empresa sanitaria típica.

En el Cuadro N° 8.2.1 que se muestra en la página siguiente se presenta la estructura organizacional de nivel superior propuesta para la empresa modelo.

(17)

CUADRO N° 8.2.1

Estructura Organizacional Empresa Modelo

1.0

1.0 1.0 1.0

1.0

Depto INFORMÁTICA

15.0

Depto ESTUDIOS Y PROYECTOS

9.0

26.0 1.0

GERENCIA DE CLIENTES GERENCIA DE OPERACIONES

30.0 80.0 206.0

SUBGERENCIA RECURSOS HUMANOS

11.0

GERENCIA DE ADM. Y FINANZAS

GERENCIA GENERAL

2.0

ASESORÍA JURÍDICA AUDITORIA INTERNA

2.0 1.0

SUBGERENCIA

PLANIFICACIÓN Y CONTROL RELACIONES PÚBLICAS

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Una vez establecida la estructura organizacional es posible comenzar a construir las dotaciones con sus respectivos estamentos. En el Cuadro que se presenta a continuación se observa que la dotación final estimada para la empresa modelo asciende a 348 empleados.

Como se mencionó, los criterios generales utilizados en el cálculo de estas dotaciones se encuentran explicados precedentemente.

CUADRO N° 8.2.2 Dotación de Personal Propio

Estamento Dotación Composición

(N° Empleados)

Directivo/Ejecutivo 7.0 2.0%

Jefatura 45.0 12.9%

Profesionales 24.0 6.9%

Técnicos 41.0 11.8%

Administrativos 73.0 21.0%

Operarios 158.0 45.4%

Total 348.0 100.0%

Al chequear la relación ejecutivos / dotación total, que en el caso de la empresa modelo representa un índice del 2,0%, con un benchmarking de otras empresas del sector, es posible constatar que dicho valor se encuentra alineado con los valores promedio observados en otras empresas.

8.2.2 Determinación del Costo de las Remuneraciones

La asignación del costo de remuneraciones brutas al personal de la Empresa Modelo de ha basado en el estudio de compensaciones de mercado realizado por la consultora Price Waterhouse Cooper el año 2009, todos los cuales se adjuntan a este estudio en el Anexo “Encuesta de Compensaciones Dirección Superior, Rol Ejecutivo y Rol General”.

La metodología para asignar remuneraciones a los cargos de la empresa modelo, se basa en la homologación de los cargos de esta última a cargos predefinidos en una muestra de mercado.

En definitiva, la metodología para el cálculo de las remuneraciones se basa en el desarrollo de 4 actividades, toda las cuales se describen a continuación: homologación de cargos, posicionamiento de la empresa dentro del mercado relevante, selección de muestras y selección de estadígrafo.

a. Homologación de Cargos

Como se indicó precedentemente, para la estimación de la remuneraciones se utilizaron los estudios de compensaciones de mercado desarrollados por PWC el año 2009, y luego se homologaron los cargos que allí aparecen con aquellos adoptados para la empresa modelo

(19)

Adicionalmente, se tuvo a la vista el organigrama de la Empresa Modelo, identificando cada una de las posiciones dentro de la organización, con el cual fue posible identificar las distintas categorías dentro de la Empresa.

b. Mercado Relevante y Selección de la Muestra de Empresas

Para identificar el mercado relevante que puede ser comparable con AGUAS ARAUCANÍA se ha considerado los parámetros y estándares reconocidos universalmente. Estos son los siguientes:

- Ventas o ingresos - Dotación permanente

Para una empresa de tamaño de AGUAS ARAUCANÍA el mercado relevante para comparar los distintos cargos está compuesto por la muestra de empresas Medianas del citado estudio de compensaciones, categorización que resulta de la revisión de los parámetros de dotación y ventas anuales establecidos.

c. Estadígrafo Seleccionado

Una vez especificadas y seleccionadas las muestras, se seleccionó el estadígrafo más adecuado, conforme a lo exigido por las Bases, considerando los atributos de sesgo robustez y varianza de los mismos. Este análisis, permitió inferir que el promedio ponderado es el estadígrafo que más fielmente refleja la tendencia del mercado para las compensaciones y ha sido por otro lado, el estadígrafo más aceptado en el sector sanitario y validado en varias Comisiones Periciales asociadas a anteriores procesos tarifarios.

d. Compensación Mensual

Cálculo del Valor de la Remuneraciones

Las remuneraciones promedio y el costo total de la empresa modelo por estamento y área se resumen en los siguientes Cuadros N° 8.2.3 y 8.2.4.

CUADRO N° 8.2.3

Costo Total y Remuneraciones Medias por Estamento

Estamento Dotación Remuneración Bruta Costo Anual

(N° Empleados) ($/mes) ($/año)

Directivo/Ejecutivo 7.0 5.737.206 481.925.326

Jefatura 45.0 1.506.599 813.563.202

Profesionales 24.0 1.252.610 360.751.724

Técnicos 41.0 836.688 411.650.366

Administrativos 73.0 592.906 519.385.541

Operarios 158.0 456.291 865.127.502

Totales 348.0 826.725 3.452.403.661

(20)

CUADRO N° 8.2.4

Costo Total de Remuneraciones por Áreas

ÁREA Dotación Costo Anual

(N° Empleados) ($/año) Administración de Personal, Recursos Humanos y Prevención de

Riesgos 11.0 156.227.397

Asesoría Jurídica 2.0 33.380.326

Clientes 62.0 490.135.371

Comercial 18.0 279.460.585

Contabilidad, Control de Gestión y Finanzas 10.0 219.308.795

Difusión Comercial 1.0 18.665.705

Gerencia General 2.0 140.368.437

Informática 15.0 250.137.849

Ingeniería 8.0 97.866.492

Planificación 7.0 120.199.541

Planificación y Control de la Operación y Mantención 24.0 479.866.523

Servicios Generales 8.0 61.571.675

Tesorería 2.0 20.447.183

ÁREAS NO OPERACIONALES 170.0 2.367.635.879

Operación y Mantención Etapa Disposición 78 481.856.162

Operación y Mantención Etapa Distribución 38.5 230.966.143

Operación y Mantención Etapa Producción 34.5 206.969.661

Operación y Mantención Etapa Recolección 27.5 164.975.817

ÁREAS OPERACIONALES 178.0 1.084.767.782

TOTAL 348.0 3.452.403.661

8.2.3 Calculo de las Indemnizaciones

El cálculo de las Indemnizaciones para la Empresa Modelo se rige por las normas del Código del trabajo, equivalente a un mes de remuneración imponible por cada año de servicio efectivamente prestado a la empresa, con tope de 11 meses. Tienen derecho al pago de esta indemnización sólo aquellos trabajadores que son despedidos por alguna de las causales que dan derecho a este beneficio.

Para el cálculo se definió un modelo de cálculo considerando para ello la probabilidad que la persona se retire voluntariamente (P1=50%) o por razones de la empresa (1- P1=50%).

En la siguiente Figura N° 8.2.5, se presenta esquemáticamente la lógica empleada en el cálculo de las indemnizaciones.

(21)

Cuadro N° 8.2.5

Modelo de Cálculo de las Indemnizaciones

Para determinar la remuneración bruta mensual equivalente asociada a la dotación de personal de un cargo i (RMEi) afecta a indemnización se utilizó la siguiente fórmula:

(

^A ^B ^C ^D

)

Dot

RMEi = i ⋅ + + +

Donde:

RMES K

RMES P

P P

A= ₁⋅ ₂⋅(1− ₃)⋅ = ₂ ⋅

) 90

( )

, 90

( ₁

3 2

1 P P Min UF RMES K Min UF RMES

P

B= ⋅ ⋅ ⋅ = ⋅

(

^P

) (

^P

)

^RMES ^K ^RMES

C = 1− ₁ ⋅ 1− ₃ ⋅ = ₄⋅

(

^UF ^RMES

)

Min K RMES UF

Min P P

D=(1− ₁)⋅ ₃⋅ (90 , )= ₃⋅ 90 ,

( ) ( ) ( )

(

^K ^K ^RMES ^K ^K ^Min ^UF ^RMES

)

Dot

RMEi = i⋅ ₂ + ₄ ⋅ + ₁+ ₃ ⋅ 90 ,

( ) ( ) ( )

( )

∑

^⋅ ⁺ ^⋅ ⁺ ⁺ ^⋅

⋅

= Dot K K RMES K K Min UF RMES

R 12 _i ₂ ₄ ₁ ₃ 90 ,

Luego de determinar la remuneración anual equivalente empresa, se determina las indemnizaciones puras con un modelo matricial que considera:

Dotación de Personal

Cargo i (Dot i)

P1

1-P1

P2 1-P2

P3 1-P3

Min (90 UF, Rem. Mes)

Min (90 UF, Rem. Mes) Rem. Mes

Rem. Mes

0 (sin indemnización)

(22)

• La rotación de personal definida en la encuesta Price (Rot =6%).

• Los años de antigüedad del personal durante los 35 años que tiene como horizonte la evaluación a largo plazo de la empresa modelo.

• Los 11 meses que tienen como tope legal las indemnizaciones.

Las indemnizaciones se calculan como la anualidad de los flujos asociados a rotación de personal, voluntario y por necesidades de la empresa, durante los 35 años que tiene como horizonte la evaluación a largo plazo.

La indemnización neta se calcula como la indemnización pura menos la cotización de cuenta individual (1,6% de la remuneración bruta con tope 90 UF mensual) del personal que es despedido por razones de la empresa. Para determinar la cotización de cuenta individual a descontar de la indemnización pura se utiliza un modelo matricial que considera:

• El personal que es despedido por razones de la empresa y que corresponde al 50% de la rotación ((1-P1)*Rot).

• Los años de antigüedad del personal durante los 35 años que tiene como horizonte la evaluación a largo plazo de la empresa modelo.

• Los 11 meses que tienen como tope legal la cotización de cuenta individual a descontar.

La cotización de cuenta individual a descontar de las indemnizaciones puras se calcula como la anualidad de los flujos asociados a rotación de personal que se retira por necesidades de la empresa durante los 35 años que tiene como horizonte la evaluación a largo plazo.

Aplicando la metodología expuesta al caso de la empresa modelo se obtiene un costo por indemnizaciones que asciende a $ 90.457.644. En el Cuadro N° 8.2.6 se entrega el resumen del cálculo.

CUADRO N° 8.2.6 Costo de Indemnizaciones Concepto Costo Anual

($/año) Indemnización 90.457.644

8.2.4 Gasto en Seguros de Accidentes y Cesantía

Para el cálculo de estos beneficios se adoptaron los siguientes criterios:

• El costo del seguro de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, como cotización obligatoria, se estimó como un 0,95% de la remuneración bruta hasta un tope de UF 64,7

• Seguro de Cesantía: se considera un 2,40 % de la remuneración bruta hasta un tope de UF 97,1.

(23)

De aplicar estos criterios a las remuneraciones estimadas para la empresa modelo se obtienen los siguientes valores indicados en el Cuadro N° 8.2.7.

CUADRO N° 8.2.7

Seguros de accidentes y cesantía

Beneficios Costo Anual

($/año) Seguros de Accidentes 74.670.096 Seguros de Cesantía 27.065.605

Total 101.735.701

8.2.5 Resumen de Resultados

Un resumen de los costos de los recursos asociados al gasto en recursos humanos se presenta en el Cuadro que se muestra a continuación:

CUADRO N° 8.2.8

Resumen de Costos Recursos Humanos

Recursos Costo Anual

($/año) Remuneración Bruta 3.452.403.661

Seguro de Accidentes 74.670.096

Seguro de Cesantía 27.065.605

Indemnizaciones 90.457.644

Total 3.644.597.006

(24)

8.3 Determinación de los Gastos Generales Asociados al Personal

Las cuentas de gastos que corresponde estimar como parte de los gastos generales asociados al personal son: accesorios de personal, capacitación, alimentación y viajes.

Los criterios empleados para determinar el valor de cada una de estas cuentas de gastos se detallan a continuación.

8.3.1 Accesorios del personal

Esta cuenta de gastos comprende los gastos en vestuario, calzado y elementos de seguridad proporcionados por la empresa modelo a sus trabajadores para el mejor desarrollo de sus labores habituales.

Para la empresa modelo se proyectó el gasto a partir de la información proporcionada por AGUAS ARAUCANÍA en las tablas 9.37, 9.38 y 9.39 de las bases definitivas, construyéndose estándares de gasto según el perfil de personal (funciones) y tipo de accesorios.

En el Cuadro siguiente se muestran los estándares de gasto de accesorios de personal, según el perfil de los empleados que reciben este beneficio.

CUADRO N° 8.3.1

Gasto promedio observado en la empresa real en accesorios de personal Estándares de Gasto ($/empleado/año) Perfil

Uniformes Vestuario y

Calzado Seguridad Elementos de

Seguridad Total

($empleado/año)

Gerentes/Subgerentes OP 29.500 15.720 45.220

Jefaturas y Supervisores OP 90.438 29.500 15.720 135.658

Operadores 60.832 59.500 148.769 269.102

Mantenedores 60.832 59.500 148.769 269.102

Inspectores de obra 90.438 29.500 15.720 135.658

Bodeguero 90.438 29.500 15.720 135.658

Ejecutivos ATC 218.826 218.826

Secretarias 90.438 90.438

Fuente: Elaboración propia a partir de las tablas 9.37, 9.38 y 9.39 proporcionadas por AGUAS ARAUCANÍA

De esta forma, el gasto por este concepto se obtiene de aplicar el estándar de gasto por empleado a la dotación de la empresa modelo, valor que asciende a $ 56.070.595.

En el Cuadro que se muestra a continuación se presenta un detalle del cálculo efectuado para cada perfil de cargo en función de la dotación modelo.

(25)

CUADRO N° 8.3.2

Detalle del cálculo efectuado para estimación del gasto en Accesorios de Personal

Perfil Dotación

(N° Empleados) Costo Anual ($/año)

Gerentes/Subgerentes OP 1 45.220

Jefaturas y Supervisores OP 15 2.034.870

Operadores 157 42.248.950

Mantenedores 23 6.189.337

Inspectores de obra 1 135.658

Bodeguero 3 406.974

Ejecutivos ATC 20 4.376.520

Secretarias 7 633.066

Total 227 56.070.595

8.3.2 Capacitación

Para determinar el gasto en capacitación de la empresa modelo, se utilizó la información de costos en que incurre la empresa real en la compra de horas de capacitación, las horas promedio de capacitación entregadas por la empresa a sus empleados en un año, los cargos y la dotación de la empresa modelo. En base a lo informado por la AGUAS ARAUCANÍA en la Tabla N° 9.36, los resultados de este cálculo ascienden a $ 30.700.643 según detalle que se presenta en el siguiente Cuadro.

CUADRO N° 8.3.3 Costo Anual de Capacitación

Recurso 2007 2008 Año 2009 Promedio

Gasto total

Otro (Externo) 10.511.092 3.532.510 2.570.000 Otro (Interno Presencial) 6.345.417 3.481.850 3.760.566

SENCE e-learning 129.200 8.577.273 6.297.861

SENCE presencial 12.143.531 14.304.337 20.066.697

Sin Información 370.252

(en blanco) 11.345

N° Empleados

Otro (Externo) 29 14 17

Otro (Interno Presencial) 338 445 696

SENCE e-learning 1 - 341

SENCE presencial 267 436 790

Sin Información -

(en blanco) 17

Duración

Otro (Externo) 561 141 23

Otro (Interno Presencial) 136 256 304

SENCE e-learning 136 - 122

SENCE presencial 698 378 580

Sin Información -

(en blanco) 3

Total Gasto 29.499.492 29.907.315 32.695.124 30.700.643

Total N° Empleados 635 912 1.844 1.130

Total Duración 1.531 777 1.029 1.112

0.558112798 0.558112798 0.558112798

Fuente: Tabla N°9.36 Modelado 30.700.643

(26)

8.3.3 Alimentación

Este ítem comprende el gasto que debe realizar la empresa modelo con el propósito de proporcionar almuerzo y/o colaciones a sus trabajadores durante su jornada de trabajo.

El porcentaje de empresas que entrega este beneficio supera el 50%, por ende se ha incorporado como ítem de gasto a la empresa modelo.

De acuerdo a la encuesta PwC, un porcentaje de los trabajadores reciben este beneficio a través de una asignación mensual en su liquidación de sueldo y, por tanto, en esos casos este ítem forma parte de la remuneración bruta desplegada en dicha encuesta en el porcentaje que antes se menciona. Sin embargo, una mayor proporción de los trabajadores recibe dicha asignación a través de casino y vales de colación

La estimación del cálculo del valor modelado por concepto de alimentación, considerando el promedio de los 3 últimos años informados por la empresa, corresponde a un gasto anual de $ 21.310.496 según se detalla en el siguiente Cuadro:

CUADRO N° 8.3.4 Gastos de Alimentación Recurso Año

2007 2008 2009 Promedio

Gastos de alimentación 21.549.120 19.747.728 22.634.640 21.310.496

Fuente: Tabla N°9.41 Modelado 21.310.496

8.3.4 Determinación del Gasto en Viajes

Este ítem considera el gasto incurrido por la empresa modelo en la provisión de viáticos, pasajes y alojamiento a los trabajadores que deben efectuar tareas fuera de su lugar habitual de trabajo.

Para la empresa modelo se proyectó el gasto a partir del promedio de gasto de la empresa real informado en la Tabla N° 9.40 del Anexo 5, durante el periodo 2007-2009.

Los valores que se obtienen de la revisión del gasto promedio de la empresa real, que asciende a $ 63.723.925 se presentan en el Cuadro siguiente

(27)

CUADRO N° 8.3.5

Detalles del cálculo del Gasto de Viajes

Viáticos Pasajes Alojamiento

Objetivos del Viaje

2007 2008 2009 2007 2008 2009 2007 2008 2009

Apoyo Área 0 0 0 1465716 2277923 731314 218228 370179 398042

Localidades Aguas

Araucanía 44104031 50561429 59279321 0 0 0 0 0 0

Planificación Anual

Área 0 268253 89517

Representación empresa en act.

consorcio 0 2583280 0

Reunión de

coordinación Área 0 0 0 3914386 1345088 2111251 2055186 496885 386513

Revisión gestión por

área 0 0 0 3847344 3577081 6612853 1144727 1833994 1499235

Totales 44104031 50561429 59279321 12078979 7200092 9455418 3507658 2701058 2283790

Promedios 51314927 9578163 2830835

Fuente: Tabla N°9.40 Modelado 63723925

8.3.5 Resumen de los Gastos Generales en Personal

El resumen del gasto total en que incurre la empresa modelo por concepto de gastos generales asociados al personal, se muestra en el Cuadro siguiente.

CUADRO N° 8.3.6

Resumen de los Gastos Generales Asociados al Personal Costo Anual

Recursos ($/año)

Accesorios de personal 56.070.595

Capacitación 30.700.643

Alimentación 21.310.496

Viajes 63.723.925

Total 171.805.659

(28)

8.4 Determinación de los Gastos Generales Asociados a Bienes Inmuebles Los recursos considerados en esta cuenta de gastos corresponden a los que se listan a continuación:

• Arriendo de oficinas, bodegas y estacionamientos

• Consumos básicos

• Materiales de aseo

• Servicios de aseo

• Servicios de vigilancia

• Contribuciones

• Servicios de Mantención y Reparación de Inmuebles

• Seguros infraestructura

8.4.1 Arriendo de Oficinas, Bodegas y Estacionamientos

Este ítem considera el gasto en que incurre la empresa modelo bajo el concepto de arriendo de inmuebles tales como oficinas comerciales, administrativas y bodegas. Para el modelamiento de este gasto se considera que eficiente que la empresa modelo arriende sus oficinas administrativas (edificio corporativo y oficinas zonales) y también sus oficinas comerciales.

La determinación de los requerimientos de superficie de oficinas para el conjunto de empleados de la empresa modelo se ha estimado a partir de un estudio realizado por un equipo de arquitectos de la Universidad de Chile, liderado por el Arquitecto Sr. Salvador Santelices.

El estudio, que incluye además el modelamiento del mobiliario y la habilitación para las oficinas se encuentra en Anexo del capítulo 9 de este informe que se denomina

“Determinación de Superficie y Equipamiento para las Oficinas Administrativas y Comerciales de la empresa Modelo⁵”.

Conforme a las conclusiones del equipo de arquitectos, en el Cuadro que se inserta a continuación se presenta la superficie de oficinas requerida por cada una de las áreas de la empresa modelo y sus respectivos valores.

El costo de arriendo se ha valorizado a precios de mercado obtenidos del Estudio de precios de arriendo de Oficinas y Terrenos para AGUAS ARAUCANÍA que se incluye en el Anexo del capítulo 9 de este informe, denominado “Precios de Terrenos, Servidumbres y Arriendo de Oficinas”.

5 Con el objeto de estimar estándares para el modelamiento de las superficies de oficinas, los arquitectos realizaron un estudio comparativo tipo benchmarking de un número importante de edificios corporativos de empresas en Chile, obteniendo en sus conclusiones valores promedios de situaciones reales.