CIENCIAS ECONÓMICAS: CUNORI – 2018
GUIA PROGRAMÁTICA (Edición 2018)
CHIQUIMULA, GUATEMALA
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE
CIENCIAS ECONÓMICAS
CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA
SEMINARIO DE INTEGRACIÓN PROFESIONAL
PROFESOR:
JORGE MARIO GALVAN TOLEDO, CPA
Derechos Reservados Centro Universitario de Oriente de la Universidad de San Carlos de Guatemala; Finca El Zapotillo, Zona 5, ciudad de Chiquimula, Chiquimula, Guatemala, C. A. El CUNORI prohíbe cualquier forma de reproducción, almacenaje de la totalidad o parte de esta obra, sin autorización por escrito del Profesor o del Director de esta casa de estudios.
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PLAN ACADÉMICO
CÓDIGO:
171
FECHA DE INICIO 13-1-2018TIPO: Semestral CARÁCTER Obligatorio
HORAS DIRECTAS: 45 horas NÚMERO DE CRÉDITOS 3
SEMESTRES Primero PRERREQUISITO: Todos los cursos aprobados
HORARIO Sábado de 15:15 a 17:15 hrs LUGAR: A-7
I. INTRODUCCIÓN
Una auditoría consiste en una evaluación de un asunto con el fin de expresar una opinión acerca del si el mismo ha sido fielmente presentado. Existen diferentes tipos de auditoría que puede emprenderse dependiendo el objeto de análisis, por ejemplo: auditoría financiera, auditoría del control interno sobre la información financiera; y auditoría de cumplimiento. Haciendo énfasis en el ámbito financiero, la auditoría de estados financieros se centra exclusivamente en la formación de una opinión independiente sobre si los estados financieros están preparados con arreglo a un marco de principio de contabilidad generalmente aceptada. Auditores independientes y conformados por despachos profesionales evalúan la presentación fiel de los estados financieros aplicando un marco de normas de auditoría reconocido que recogen requisitos y directrices sobre cómo emprender una auditoría de estados financieros.
La ventaja de una auditoría es que ofrece la garantía de que los Administradores han presentado y preparado la “imagen fiel” de los resultados y la situación financiera de la Compañía o entidad. Una auditoría apunta a la confianza y la obligación de supervisión y gestión entre los que administran una compañía y sus propietarios o los que necesitan conocer la imagen fiel de la compañía, los grupos de interés. Dada la importancia de este papel, a menudo se plantean preguntas sobre la auditoría, los auditores y los grupos de intereses a los que prestan sus servicios.
II. DESCRIPCIÓN
El Seminario de Integración Profesional, se desarrolla a través de una práctica de auditoría de estados financieros de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría, que permitan al-la estudiante de la carrera de AUDITOR TÉCNICO, insertarse e involucrarse activamente en el entorno económico, social y productivo, a través de experiencias vivenciales inherentes a su especialización (Contador Público y Auditor); a la vez, de ofrecer un servicio a la-s- entidades y propietarios de empresas, objeto de la auditoría.
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III. OBJETIVOS GENERALES
Al finalizar el curso los –as estudiantes estarán en la capacidad de:
Generales
a) Integrar los ejes fundamentales de la carrera de AUDITOR TÉCNICO: Auditoría, Contabilidad, Legislación Tributaria y Finanzas, a través de un estudio vivencial, que permita al-la estudiante, aplicar los conocimientos, habilidades, destrezas, y valores adquiridos a durante su formación profesional.
b) Elaborar un informe académico de conformidad con lo normado por la Coordinación del Programa y estándares internacionales sobre documentos de investigación en el desarrollo y ejecución de una auditoría de estados financieros.
Específicos
a) Realizar una auditoría de estados financieros en una entidad pública o privada, lucrativa o no lucrativa, que permita emitir el dictamen sobre la razonabilidad de los estados financieros.
b) Aplicar las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) vigentes en Guatemala en el proceso de planeación y ejecución de la auditoría
c) Determinar la aplicación de la Norma Internacional de Información Financiera (NIIF) para Pequeñas y Medianas Entidades (PYMES) o las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIIF), aprobadas por el Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos y Auditores.
IV. METODOLOGÍA
El desarrollo del curso se llevará a cabo a través de grupos de estudiantes integrados de conformidad a criterios establecidos por el profesor titular, sin embargo cuando a juicio del profesor o asesores, los integrantes de los grupos podrán ampliarse o reducirse de acuerdo al tamaño de la entidad y alcance de auditoría establecido, asimismo se deberá designar a un coordinador de grupo como un intermediador los cuales serán los enlaces respectivos con el profesor de curso para plasmar las interrogantes y ejercer el control y supervisión de actividades.
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V. ACTIVADES A REALIZAR
ACTIVIDADES PROGRAMADAS HORAS ESTIMADAS
5.1 Estudio del entorno y medio de operar del negocio y procesos claves
05 5.2 Proceso de evaluación y controles internos para determinar enfoque y estrategia de auditoría.
10
5.3 Establecimiento de enfoque y plan general de auditoria 10
5.4 Ejecutar plan de trabajo sobre áreas y ciclos de auditoría establecidos en el numeral 5.3 de este apartado. (implica obtener la
evidencia comprobatoria suficiente y competente, que le permitirán emitir una opinión de auditoría,) 50 5.5 Redacción del borrador del dictamen de estados financieros incluyendo la carta de observaciones a las deficiencias de
Control interno, o en su defecto el cumplimiento al buen funcionamiento de controles y procesos
06
5.6 Presentación y discusión del borrador del informe final con el propietario o funcionarios de la entidad. 03 5.7 Corrección, preparación y presentación del informe final. Este se presentará ante una terna, integrada por el asesor y dos
profesionales de las ciencias económicas, designados por la Coordinatura de la carrera, quienes podrán ser o no,
profesores del Centro Universitario de Oriente. 06
TOTAL 90
VI. EVALUACIÓN
VI. DIRECCIÓN, ASESORÍA Y SUPERVISIÓN
La dirección de la asignatura y la asesoría estará a cargo de profesor designado por Coordinación Académica del Programa, quien atenderá a los-las estudiantes los días sábados y domingos en horarios previamente establecidos, asi mismo el profesor indicará que docentes podrán coordinar actividades en los días martes a viernes según la disponibilidad para asesorar y orientar el aspecto técnico del trabajo. La supervisión, consiste en verificar, que los-las estudiantes se encuentren efectivamente realizando las actividades en el lugar y hora de conformidad con el plan general de trabajo -previamente calendarizado- así como resolver problemas eminentemente técnicos que se presenten en desarrollo de la práctica.
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VII. CONSIDERACIONES
• Presentar un plan general de trabajo, en donde se indique, de acuerdo a las actividades que se señalan en el apartado siguiente, lugar y horario en que las desarrollará. Este plan deberá ser aprobado previamente por el profesor y copia del cual será remitido a la Coordinatura Académica del Programa.
• Llevar registro diario de todas las actividades.
• El Coordinador de grupo debe presentar un resumen (cronograma) de participación de los integrantes del equipo.
• Preparar los papeles de trabajo que sustenten la ejecución del trabajo.
• Asistir puntualmente a las labores programadas para el desarrollo de la auditoría.
• Aplicar en todos los aspectos las Normas auditoría: 1) Normas personales, 2) Normas de ejecución del trabajo y 3) Normas de información y lo relacionado con las Normas Internacionales de Auditoria Versión 2013.
• Documentar la discusión de los resultados del informe preliminar con los responsables de la entidad y contar con el aval de que los resultados han sido comunicados.
• Entregar cada dos semanas al profesor del curso los avances parciales de cada una de las etapas, según la programación.
• Defender y sustentar su informe de resultados con profesionalismo y aplicando lenguaje técnico sobre aspectos contables, tributarios, financieros y de auditoría, lo cual permitirá garantizar el criterio aplicado en lo ejecutado en su trabajo.
• Entregar a la Coordinación Académica del CUNORI, tres ejemplares por escrito y cuatro copias en CD del informe final, debidamente aprobados por el asesor, el Coordinador del Programa y la autorización de impresión del Director del CUNORI. El informe final, deberá incluir algunos requisitos formales, adicionales a los requeridos en los casos en que se presenta a nivel profesional. Dichos requisitos, se describirán en instructivos facilitados por la Coordinación Académica del Programa: Requisitos del informe final, Uso de cuadros y figuras, División interna, Citas y referencias bibliográficas.
• La redacción y ortografía del informe final debe atenderse de conformidad con la Ortografía de la Lengua Española de la Real Academia Española, la misma es responsabilidad de los estudiantes.
NOTA: Aunque los papeles de trabajo (Permanente y corriente), son propiedad del auditor, para evidenciar que el informe está debidamente sustentado, deberán acompañarse y presentarse al asesor y la terna cuando así lo requiera, debiendo elaborarse en forma manual o a través de medios computarizados
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VIII. EVALUACIÓN
No. ACTIVIDADES PONDERACIÓN
1 Etapa I: Documentación sobre la familiarización e investigación del entorno del ente auditado 05
2 Etapa II: Evaluación del entorno de controles y riesgos del negocio. 10
3 Primer borrador del informe (Capítulo I). 10
4 Programas de auditoría: General y específicos por áreas a auditar según el alcance. 10
5 Segundo borrador del informe (Corrección del capítulo I y elaboración del Capítulo II). 05 6 Etapa III Ejecución del plan de trabajo: Papeles de trabajo, resultados, conclusiones y carta de declaraciones de la
administración. 15
7 Etapa IV: Borrador del informe de auditoría: Opinión sobre los estados financieros, notas a los estados financieros, carta
observaciones a las principales deficiencias. 10
8 Borrador del informe final (Capítulos I, II y III). 05
9 Presentación y defensa del informe final ante la terna nombrada por la Coordinatura del Programa. (Informe escrito 10 puntos
y exposición 20 puntos) 30
TOTAL 100
• Las notas de los numerales del 1 al 8, serán asignadas por el profesor, que corresponden al 70% de la nota de promoción. La misma se consignará cuando el-la, los-as estudiantes demuestren que el informe ha sido presentando ante el propietario o la administración de la empresa o entidad.
• La terna evaluadora asignará la nota que corresponde al numeral 9 del 30% durante la defensa del informe, consignando el 10% al informe final y 20% a la presentación y defensa del informe.
• La nota que asigne la terna evaluadora será inapelable, teniendo la facultad para aprobar el informe bajo las modalidades de: a) Aprobado sin enmiendas, b) Aprobado con enmiendas y correcciones, c) Reprobado con posibilidad de enmiendas y d) Reprobado sin posibilidad de enmiendas.
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IX. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
No. ACTIVIDADES ene-18 feb-18 mar-18 abr-18 may-18 jun-18
1 Familiarización y propedeutico de informacíón de aspectos del curso
2 Entendimiento del negocio y aspectos del entorno operativo
3 Proceso de evaluación de controles y análisis de riesgos
4 Elaboración del programa específico de auditoría según nivel de
riesgos
5 Entrega borrador del Capítulo I: Marco Metodológico
6 Entrega borrador del Capítulo II: Marco Teórico
7 Ejecución del plan de auditoría - trabajo de campo-
8 Entrega de papeles de trabajo del proceso de auditoría de estados
financieros
9 Redacción del borrador del informe de auditoría
10 Entrega borrador del Capítulo III: Resultado de la Auditoría
11 Presentación/Discusión del borrador del informe final a la
administración
12 Corrección y redacción del informe final de auditoría (incluye los
capítulos, I, II y III)
13 Presentación del borrador completo del informe final SIP (según
requisitos del normativo)
14 Presentación Informe final SIP para ternas evaluadoras
(Coordinación de carrera)
15 Defensa del informe del SIP ante terna evaluadora (Según
notificación)
CIENCIAS ECONÓMICAS: CUNORI – 2018 ID Y ENSEÑAD A TODOS
CHIQUIMULA, VERANO DEL 2018
“La vida es un proceso de aprendizaje. Debemos seguir aprendiendo”. -Lailah Gifty Akita.
“Nunca es tarde para estudiar una carrera, máster o doctorado. El aprendizaje no tiene límite de edad. Todos los grupos de edad están bienvenidos al acto de aprender”. -Lailah Gifty Akita.
“Te darás cuenta de que lo que hoy parece un sacrificio, será el mayor logro de tu vida”. –Autor Desconocido.
