en HACIENDO NEGOCIOS COSTA RICA
INTRODUCCIÓN
Esta guía se ha preparado para proporcionar información básica para las personas interesadas en invertir y hacer negocios en Costa Rica. La siguiente guía no cubre en detalle todos los requisitos y temas que deben ser considerados, sino que tiene por objeto proporcionar una idea general de las ventajas de hacer negocios en Costa Rica y de los requisitos básicos en materia tributaria.
La guía está destinada para usarse con fines informativos, le recomendamos consultar a un asesor profesional de impuestos para adquirir más información.
El contenido de esta guía se basa en la información y los reglamentos entrados en vigor a partir de julio de 2017.
SOBRE BLITA INTERNATIONAL
BLITA International es una asociación global de contadores, abogados fiscales y consultores empresariales independientes dedicados a prestar servicios profesionales personalizados para todas sus necesidades de planificación fiscal y de gestión de negocios transnacionales.
Nuestras firmas asociadas están comprometidas a proporcionar servicios profesionales de la más alta calidad para ayudar a satisfacer sus objetivos empresariales y financieros en el plano internacional. La experiencia local de nuestros miembros en relación con las normas tributarias, la cultura y el conocimiento de la actividad empresarial en su país de origen, les permite ofrecer la mejor solución y asesoramiento para maximizar sus ganancias y reducir sus consecuencias fiscales.
ASPECTOS GENERALES DEL PAÍS
Capital
Principales bolsas de valores
Español (oficial), Inglés 51,100 km² y una población
de 4,930,258 personas (est. julio 2017) San José
Colón (CRC) +506
48 horas semanales Superficie y
número de habitantes Idioma Moneda Código para llamadas internacionales
Días festivos nacionales
Horas comerciales y bancarias laborables
Bolsa de Costa Rica
Estructura de gobierno
Costa Rica es un país democrático, libre e independiente. Su sistema político consiste en tres poderes supremos que son distintos e independientes entre sí, el Poder Ejecutivo, el Poder Legislativo y el Poder Judicial. El estado costarricense tiene también un tribunal Supremo de Elecciones con el mismo rango e independenciade los otros poderes. El presidente de Costa Rica estanto el Jefe de Estado como el Jefe del gobierno.
Año Nuevo
Día de Juan Santamaría Jueves Santo
Viernes Santo Día del Trabajo Anexión de Guanascate Día de las Madres Día de la Independencia Navidad
1 de enero 11 de abril Varía la fecha Varía la fecha 1 de mayo 25 de julio 15 de agosto 15 de septiembre 25 de diciembre
Tax & Business Professionals in Uruguay
Costa Rica está geográficamente situada en el centro de las Américas entre Nicaragua y Panamá, bordeando el Mar Caribe y el Océano Pacífico Norte. Esta ubicación céntrica y cercana a los Estados Unidos y las Américas hace del país un importante lugar cerca de la costa para las empresas estadounidenses, igualmente atractivo en alta mar para las empresas europeas que buscan hacer negocios en la región.
La proximidad de Costa Rica a los diferentes países de la región permite un tiempo de entrega reducido para los bienes exportados, ya que hay más de 24 empresas navieras de carga de categoría mundial con salidas regulares al Océano Pacífico y el Mar Caribe, y cargas aéreas con destinos mundiales a través de 15 vuelos de entregas urgentes diarios llevados a cabo por las principales empresas de servicios de carga expreso.
UBICACIÓN GEOGRÁFICA ESTRATÉGICA
¿POR QUÉ DEBERÍA HACER NEGOCIOS EN COSTA RICA?
Abogados
Costa Rica cuenta con una variedad de zonas de libre comercio que proporcionan un conjunto de incentivos y beneficios a las empresas que realicen inversiones nuevas en el país, incluyendo:
empresas de manufactura, empresas comerciales, empresas de servicios y las empresas u organizaciones dedicadas a la investigación científica.
Estas zonas de libre comercio, además de ser ricas en infraestructura, también benefician a las inversiones de las empresas, ofreciendo exenciones de derechos de importación en materias primas, partes y bienes de capital. Además, ofrecen una variedad de beneficios fiscales que otorgan exención de impuestos sobre la renta corporativa, impuestos a la exportación, ventas locales, impuestos especiales, e impuestos sobre el capital.
ZONAS LIBRE DE IMPUESTO
Asesores de negocios e impuestos enCosta Rica
Costa Rica cuenta con una fuerza laboral de 2,21 millones de personas y una tasa de desempleo del 9,5%. Después de la abolición de las fuerzas armadas en 1948, Costa Rica ha invertido una parte importante de sus recursos en la educación y la consecución de uno de los índices de alfabetización más altos del continente americano (96,2%).
El informe de Competitividad Global del Foro Económico Mundial ha colocado al sistema educativo de Costa Rica de número 27 entre 140 economías, siendo el más alto en Centroamérica.
Hay un total de 128 escuelas técnicas y 60 universidades en Costa Rica las cuales preparan profesionales con los más altos estándares internacionales. Además, y como resultado de la enseñanza de idiomas extranjeros en las escuelas primarias y la prevalencia de los turistas de habla inglesa, un amplio número de personas tiene conocimiento del idioma inglés. Cabe destacar que, el 95% de los empleados de empresas multinacionales son locales.
MANO DE OBRA CALIFICADA
Durante los últimos 20 años, la política comercial de Costa Rica ha pasado de tener un alto nivel de protección a promover la apertura y negociaciones comerciales internacionales activas. En 2012, el 87% de las exportaciones de bienes de Costa Rica estaban cubiertas por acuerdos de libre comercio, lo que resulta en la reducción de costes para las empresas que se dedican a redes globales de producción y en convertirse en un elemento clave en el fomento de una fuerte integración de Costa Rica a los mercados mundiales.
Actualmente, Costa Rica tiene acuerdos con Perú, Centroamérica, Colombia, Canadá, China, Singapur y la Unión Europea. Además, es miembro de la Organización Mundial del Comercio y parte del Tratado de Libre Comercio entre Estados Unidos, Centroamérica y República Dominicana (DR-CAFTA) y de la Comunidad del Caribe (CARICOM).
EXTENSA RED DE ACUERDOS COMERCIALES
En Costa Rica, la protección a la propiedad intelectual es una prioridad garantizada por la Constitución Nacional. El país se adhiere a los mecanismos de protección modernos, incluyendo los convenios y tratados multilaterales para hacer cumplir y proteger marcas, patentes, derechos de autor y otros derechos de propiedad intelectual en virtud de las normas internacionales.
PROTECCIÓN A LA PROPIEDAD INTELECTUAL
Desde hace décadas, la liberalización del comercio ha sido uno de los pilares del desarrollo económico de Costa Rica, lo cual ha dado lugar a una serie de cambios estructurales que han resultado en una transformación productiva, un mayor nivel de inversión, y la diversificación de la economía. Las exportaciones en Costa Rica crecieron un 2,5% en el 2016 con respecto al año anterior, representando el 16,77% de su PIB.El país ha experimentado una tasa de crecimiento anual compuesta del PIB del 10,4% desde 2002 y una tasa de pobreza reducida (46%) en los últimos 25 años.
Costa Rica ocupa el puesto 47 del ranking de Competitividad Mundial 2017 de 140 países analizados, publicado por el Foro Económico Mundial. Este análisis mide como el país utiliza sus recursos y su capacidad para proveer un óptimo nivel de prosperidad a sus habitantes.
CRECIMIENTO ECONÓMICO
Costa Rica se beneficia de una infraestructura de telecomunicaciones sólida y segura. El país ofrece 3 conexiones de cables submarinos de fibra óptica redundante, así como también redes de microondas satelitales y terrestres. Las redes privadas, Internet y servicios de telefonía móvil están entrando en el mercado como resultado de nuevos proveedores multinacionales.
El país también tiene un sistema de energía confiable, donde se genera el 93% de la electricidad a partir de recursos renovables, como la energía hidroeléctrica, geotérmica, biomasa y eólica.
En términos de transporte, Costa Rica cuenta con una extensa red de carreteras, dos grandes aeropuertos internacionales y tres puertos marítimos.
INFRAESTRUCTURA DE CALIDAD
EXCELENTE CLIMA PARA LOS NEGOCIOS
Con más de 120 años de democracia, Costa Rica sigue siendo uno de los países más estables y atractivos para la inversión extranjera en América Latina. El país ocupa el puesto 6 en la estabilidad política, protección ambiental y ausencia de índice de violencia en el Country Brand Report América Latina 2015/16.
Costa Rica ocupa el cuarto lugar con mayor Inversión Extranjera Directa (IED) en Latinoamérica, según el informe de las Naciones Unidas. Además, Bertelsmann, una fundación alemana que publica cada dos años un Índice de Transformación (BTI), colocó a Costa Rica de segundo lugar con un alto estatus de desarrollo entre los países de América Latina y el Caribe.
Procedimiento Tiempo para completarlo Verificar la disponibilidad del nombre propuesto para la empresa Menos de 1 día
(Procedimiento online) Un notario público elabora y notariza las escrituras públicas del acta constitutiva para el registro ante la
Sección de Comercio del Registro Público en línea
Menos de 1 día (Procedimiento online) Depósito del capital en la cuenta bancaria, pagar las tasas de registro y de timbre. Como requisito previo
para el registro de la empresa, el 25% del capital indicado en el acta (si se paga en efectivo) debe ser depositado en un banco nacional. La cantidad depositada podrá ser retirada una vez que la empresa haya sido debidamente registrada. Los fundadores también pueden optar por firmar un pagaré en presencia de un notario y después depositar el capital en la cuenta bancaria
1 día
Registrar el acta constitutiva en la sección mercantil del registro público y obtener la autorización para
legalizar los libros de la empresa; enviar el aviso de constitución de la empresa (edicto) 2 días Llenar e introducir el Formulario D-140 ante el Departamento de Impuestos para registrar la empresa
como un contribuyente
Menos de 1 día (Procedimiento online)
* Registrarse para el seguro de riesgos de trabajo con el Instituto Nacional de Seguros 1 día
* Registrar a la empresa como empleador con la Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS, Institución
de Seguridad Social) 1 día
Solicitar la autorización sanitaria 1 día
Solicitar la licencia de negocio (Patente municipal) 15 días
Número total de días 22.5 días
Un inversor con el objetivo de establecer una entidad de negocios en Costa Rica requiere de 9 procedimientos a realizarse en un promedio de 22.5 días, posicionándose como el 7º país de la región en términos de favorabilidad regulatoria para iniciar un negocio.
CÓMO ESTABLECER UN NEGOCIO EN COSTA RICA
PROCESO PARA CONSTITUIR UNA EMPRESA
Nota: Los pasos marcados con un asterisco (*) pueden ser completados de forma simultánea.
LLa Sociedad Anónima (S.A.), similar a una compañía de responsabilidad limitada, es la forma más común de incorporación en Costa Rica. Los accionistas de una S.A. son responsables sólo por el valor de su participación.
NOMBRE DE LA EMPRESA
Las regulaciones de Costa Rica requieren que los nombres de las empresas sean únicos y aprobados por el registro. Los nombres de empresas en inglés deberán ir acompañados de su correspondiente traducción al español. Además, los nombres de empresas deben terminar con el sufijo Sociedad Anónima.
DOMICILIO SOCIAL
Bajo las regulaciones de Costa Rica, todas las empresas están obligadas a tener un domicilio social en Costa Rica, donde los documentos legales puedan ser entregados.
ADMINISTRACIÓN
Una Sociedad Anónima registrada en Costa Rica debe tener un mínimo de tres directores, y no hay restricciones sobre la nacionalidad o la residencia de los directores.
ACCIONISTAS
Una Sociedad Anónima registrada en Costa Rica debe tener al menos dos accionistas, que también pueden ser directores. Además, se permiten los accionistas corporativos. Se permite la figura de un solo accionista una vez que la sociedad haya sido constituida. Deben realizarse asambleas generales anuales, pero pueden llevarse a cabo en cualquier parte del mundo y pueden ser a través de medios electrónicos. No hay restricciones sobre la nacionalidad o la residencia de los accionistas.
REQUISITOS PARA CONSTITUIR UNA COMPAÑÍA
Costa Rica no grava sucesiones o herencias.
IMPUESTOS SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
En general, las ganancias de capital no están sujetas a impuestos en Costa Rica, excepto cuando surge de un comercio normal o de negocios, o si es el resultado de una transferencia de activos que son objetos de depreciación / amortización fiscal de sociedades. En este caso, las ganancias son gravadas a una tasa máxima del 30%.
Los dividendos recibidos por una entidad de Costa Rica desde otra entidad nacional están exentos del impuesto de sociedades. Los dividendos pagados a una persona física no residente o residente imponen un impuesto de retención del 15%. Si el dividendo es pagado por una sociedad anónima registrada en la bolsa de valores oficial, la tasa es del 5%.
IMPUESTOS SOBRE GANANCIAS DE CAPITAL Y DIVIDENDOS
Los impuestos sobre la nómina son retenidos por el empleador y pagados sobre una base mensual. El empleador es responsable de contribuir a la seguridad social y un bono de fin de año. Véase la siguiente tabla para las tasas de ontribución:
IMPUESTOS SOBRE EL EMPLEO
Toda persona, sea o no residente está sujeta a impuestos sobre sus ingresos de fuente Costarricense. Los residentes están sujetos al impuesto sobre la ganancia, mientras que los no residentes están sujetos retención fiscal.
A efectos fiscales, un individuo se considera residente si éste ha estado en el país durante seis meses o más durante un año fiscal (1 de octubre al 30 de septiembre).
Los ingresos individuales se gravan de acuerdo a la escala progresiva que se muestra a continuación:
Todos los valores están expresados en Colones costarricenses (CRC)
IMPUESTOS PERSONALES
El impuesto sobre las ventas se aplica a la venta de mercancíasen el país, la prestación de servicios y todas las importciones.
La tasa general es del 13%.
El impuesto sobre las ventas se paga mensualmente y todos los negocios deben registrarse con la autoridad fiscal correspondiente.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO / IVA
IMPUESTOS
Empleado Empleador Impuestos sobre la nómina 0%-15%
Seguridad Social 9.34% 26.33%
Bono de fin de año 8.33%
Mayor de: Pero no más
que: Tasa de Impuesto sobre la renta:
$0 $6,525 Exento
$6,525 $9.740 10%
$9,740 $16,250 15%
$16,250 $32,560 20%
$32,560 En adelante 25%
RENTA LÍQUIDA GRAVABLE:
Costa Rica opera bajo un sistema fiscal territorial en la que tanto residentes como sociedades no residentes están sometidos a impuestos sobre sus ingresos de fuente costarricense. Las empresas están gravadas sobre sus ingresos netos a una tasa estándar del 30%. Sin embargo, las tasas bajas de entre 10% y 20% pueden aplicarse a las empresas que obtienen ingresos dentro de ciertos umbrales.
IMPUESTOS CORPORATIVOS
OPORTUNIDADES DE MERCADO Y SECTORES COMERCIALES
MANUFACTURA
INDUSTRIA ALIMENTARIA
TECNOLOGÍA MÉDICA
Costa Rica se mantiene como líder en la sofisticación de procesos productivos en Latinoamérica, incluyendo desarrollo de proyectos desde tecnología electrónica avanzada hasta propulsión con plasma para cohetes. Actualmente, la industria costarricense cuenta con compañías enfocadas en metalurgia, productos automotrices, electrónica y aeroespacial.
Costa Rica goza de tierras fértiles y una gran variedad de climas que brindan una diversa gama de oportunidades de producción en el país. El café, la piña, el cacao, el melón y los mini vegetales son unos de los alimentos más demandados en Costa Rica, sin embargo, la industria costarricense ha llevado el sector a un nivel avanzado.
Hoy en día, Costa Rica exporta a más de 130 países incluyendo Alemania, China, Italia, Estados Unidos y Japón. Cabe destacar que en el país se alberga a 9 de las 40 compañías con la más alta reputación internacional, ya que Costa Rica les brinda un fácil acceso a materias primas de alta calidad y producidas al natural, además de una dinámica logística en su transporte desde las costas del Pacífico y del Atlántico.
Siendo un país enfocado en la educación y la innovación, Costa Rica es uno de los países líderes en la inversión de tecnología médica a nivel mundial y el segundo mayor exportador de dispositivos médicos en Latinoamérica ubicándose en el puesto número 7 como suplidor en el mercado estadounidense.
El sector se ha ido transformando y evolucionando de acuerdo a la demanda y actualmente ha posicionado a Costa Rica como una sede clave para empresas multinacionales en la producción y distribución de dispositivos médicos y farmacéuticos y en la investigación científica.
ASESORES DE NEGOCIOS E IMPUESTOS EN COSTA RICA
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