1
Manual para la importación de datos desde un archivo EXCEL al Modelo 02
Formato «histórico»
Documento actualizado a 26 de septiembre de 2021
IMPORTANTE
Además de este formato «histórico», la aplicación Declar@02 permite importar una declaración desde un archivo Excel en un formato «completo», que incluye dos hojas adicionales (Datos Generales e Inscripciones en otros países).
Si desea utilizar ese formato, por favor, consulte el documento:
«Manual_Importación_Excel_02_Completo.pdf»
2
Contenido:
1.0 - Descripción de la guía ... 3
2.0 - Creación del libro ... 4
3.0 - Descripción de las hojas ... 9
3.1 - Personal auditor ... 10
3.2 - Personal no auditor y personal en formación práctica ... 11
3.3 – Detalle de las relaciones y vinculaciones de la sociedad ... 12
3.4 - Informes ... 13
3.5 - Facturación ... 19
3.6 - Vinculaciones ... 20
4.0 - Codificación utilizada para cumplimentar la hoja Excel ... 21
3
1.0 - Descripción de la guía
El presente documento recoge las instrucciones para generar un archivo de Microsoft Excel para la importación de datos desde un archivo de Excel al modelo 02, especificando la estructura y los tipos de datos.
Para complementar algunos campos será necesario consultar los anexos que se adjuntan al final de este documento.
Para asegurar que el archivo Excel de la declaración Modelo 02 tiene la estructura y los tipos de datos adecuados:
Utilice la plantilla Excel denominada «ImportacionCompletaExcel.xlt»
Recuerde que debe salvar el archivo Excel en formato .xlsx
Si durante el proceso de importación de datos de Excel se detectan errores, la aplicación los mostrará en una página WEB, indicando la «hoja», la «fila» y el
«error»
4
2.0 - Creación del libro
Para generar un nuevo libro, hacemos clic en el botón “Office” en la parte superior izquierda de la ventana.
A continuación, seleccionaremos la opción “Libro en blanco” en el menú despegable.
5
En la parte inferior de la ventana podemos ver el número de hojas que componen nuestro libro. Para cambiar su nombre, hacemos doble clic sobre la pestaña.
En la parte central tenemos todas las celdas que componen la hoja del libro.
Recuerde que:
La fila 1 está reservada para las cabeceras.
Los nombres de las cabeceras deben ser los indicados en el documento.
Los nombres de las hojas deben ser los indicados en el documento
Puede usarse cualquier tipo de fuente, así como aplicar estilos a las cabeceras, siempre y cuando no se modifique su estructura.
Las celdas no deben incluir fórmulas; solo valores.
6
Para indicarle a una columna el tipo de dato que vamos a insertar, seleccionamos la columna haciendo clic sobre ella con el botón izquierdo del ratón como se muestra en la imagen.
7
Una vez seleccionada la columna, presionamos el botón derecho del ratón y seleccionamos la opción “Formato de celdas” en el menú despegable.
8
En ésta ventana nos aparecen todos los tipos de datos que acepta Excel, seleccionaremos para cada columna el tipo de dato que se describe más adelante.
9
3.0 - Descripción de las hojas
El orden de las hojas dentro del libro (y los nombres) será:
1º: «Personal_auditor»
2º: «Personal_en_formacion»
3º: «RedDetalle»
4º: «Informes»
5º: «Facturacion_red_auditada»
6º: «Vinculaciones»
A continuación se detalla el nombre y el orden que deben seguir las columnas dentro del libro.
Además, en cada tabla se detallan los tipos de datos a introducir en cada campo y su correspondiente tipo de dato dentro del documento de Excel.
Recuerde que no podrán introducirse filas en blanco entre los registros.
10
3.1 - Personal auditor
Nombre de la hoja: «Personal_auditor»
Columna Descripción Formato
Tipo_de_documento Ver anexo Texto
NIF/NIE/ID Texto
ROAC 5 dígitos del [0 al 9] Texto
Nombre Texto
Apellidos Texto
Vínculo_contractual Ver anexo Texto
Periodo_de_prestación_de_servicios_desde DD/MM/AAAA Fecha Periodo_de_prestación_de_servicios_hasta DD/MM/AAAA Fecha
NIF_Sociedad Si procede Texto
Los datos serán introducidos fila a fila.
Si un personal auditor posee varios periodos, debe colocarse una fila por cada periodo de fechas de forma consecutiva.
Los periodos de prestación de servicios del personal auditor no pueden solaparse con los que pudieran existir como personal no auditor.
El periodo de designación, en caso que exista, debe estar comprendido en el periodo de prestación de servicios.
Todos los campos son obligatorios (excepto «NIF_Sociedad»)
11
3.2 - Personal no auditor y personal en formación práctica
Nombre de la hoja: «Personal_en_formacion»
Columna Descripción Formato
Tipo_de_documento Ver anexo Texto
NIF/NIE/ID Texto
Nombre Texto
Apellidos Texto
Vínculo_contractual Ver anexo Texto
Periodo_de_prestación_de_servicios_desde DD/MM/AAAA Fecha Periodo_de_prestación_de_servicios_hasta DD/MM/AAAA Fecha
NIF_Sociedad En caso de que exista Texto
Horas_dedicadas_a_la_auditoría Número
Horas_otras_tareas_auditoría Número
Los datos serán introducidos fila a fila.
Si un “personal no auditor” posee varios periodos, debe colocarse una fila por cada periodo de fechas de forma consecutiva.
Todos los campos, excepto «NIF_Sociedad», son obligatorios.
Los periodos de prestación de servicios del personal no auditor no pueden solaparse con los que pudiera existir como personal auditor.
El campo “Horas_dedicadas_a_la_auditoría” debe ser mayor que cero.
12
3.3 – Detalle de las relaciones y vinculaciones del auditor
Nombre de la hoja: «RedDetalle»
Nombre Descripción Tipo de dato
Tipo_de_documento Ver anexo Texto
NIF/NIE/ID Texto
NombreApellidos_RazonSocial Texto
Vinculo1 Ver anexo Texto
Vinculo2 Ver anexo Texto
Vinculo3 Ver anexo Texto
Vinculo4 Ver anexo Texto
Vinculo5 Ver anexo Texto
Domicilio Obligatorio Texto
13
3.4 - Informes
Nombre de la hoja: «Informes».
Nombre Descripción Tipo de dato
Tipo_de_documento Ver anexo Texto
NIF/ID Texto
Denominación_social Texto
Informe_de_cuentas Ver anexo Texto
Cierre_primer_ejercicio DD/MM/AAAA Fecha
Ejercicio_auditado DD/MM/AAAA Fecha
Constitución Valor «0» para indicar “No”,
Valor «1» para indicar “Sí” Texto
Ejercicio_final DD/MM/AAAA Fecha
Tipo_entidad Ver anexo Texto
Partícipes_ejercicio_auditado Valor «0» para “No supera”,
Valor «1» para “Sí supera” Texto Partícipes_ejercicio_anterior Valor «0» para “No supera”,
Valor «1» para “Sí supera” Texto
Activo_ejercicio_auditado Número
Activo_ejercicio_anterior Número
Cifra_negocio_ejercicio_auditado Número
Cifra_negocio_ejercicio_anterior Número
Plantilla_ejercicio_auditado Número
Plantilla_ejercicio_anterior Número
Tipo_de_trabajo Ver anexo Texto
Fecha_informe DD/MM/AAAA Fecha
Co_auditoría Valor «0» para “No”,
Valor «1» para “Sí” Número
Nombre_Co_auditor_1 Texto
ROAC_Co_auditor_1 Texto
Nombre_Co_auditor_2 Texto
ROAC_Co_auditor_2 Texto
Nombre_Co_auditor_3 Texto
ROAC_Co_auditor_3 Texto
Nombre_Co_auditor_4 Texto
ROAC_Co_auditor_4 Texto
Nombre_Co_auditor_5 Texto
ROAC_Co_auditor_5 Texto
Tipo_de_opinión Ver anexo Texto
Provincia Ver anexo Texto
14
Nombre Descripción Tipo de dato
Honorarios_en_auditoria Número
Horas_en_auditoria Número
Honorarios_auditoria_interna Número
Horas_auditoria_interna Número
Honorarios_diseño Número
Horas_diseño Número
Honorarios_otros Número
Horas_otros Número
Interes_publico Valor “X” para indicar que es EIP
En blanco si no es EIP Texto
Entidad_emisora_de_valores Ver anexo Texto
El tipo de documento sólo puede ser:
o CIF: Se codifica con el valor «0» en la Excel o ID: Se codifica con el valor «3» en la Excel
El documento no puede ser igual al del modelo.
A cada CIF introducido sólo le corresponderá una única denominación social.
Las fechas “cierre primer ejercicio”, “ejercicio auditado”, “último ejercicio” y
“fecha de emisión del informe” son obligatorias.
Si el ejercicio es el de constitución, la fecha de cierre del ejercicio auditado debe ser la misma que la fecha del primer ejercicio auditado.
Si el ejercicio no es el de constitución, la fecha de cierre del ejercicio auditado deberá ser igual o superior que la fecha del primer ejercicio auditado.
La fecha de cierre del ejercicio auditado deberá ser igual o superior que la fecha del primer ejercicio auditado.
Igualmente, la fecha de cierre del ejercicio final del período de contrato deberá ser igual o superior a la fecha de cierre del ejercicio auditado.
Si es el primer ejercicio auditado, los campos “Activo_ejercicio_anterior”, “Cifra_
negocio_anterior” y “Plantilla_ejericio_anterior” serán cero.
El importe neto de la de cifra de negocios del ejercicio auditado y/o del ejercicio anterior debe ser igual o mayor que cero y menor o igual que 999.999.999.999.
La plantilla media durante el ejercicio auditado y el ejercicio anterior debe ser igual o mayor que cero y menor o igual a 999.999.
La fecha de emisión del informe debe estar comprendida en el periodo al que se refiere la declaración.
En caso de que existan coauditorías, los campos deben de ser completados por orden.
Debe existir una oficina en la provincia a la que se refiere el informe.
El campo “Honorarios_en_auditoría” debe ser igual mayor que cero.
El campo “Horas_en_auditoría” debe ser mayor que cero.
15
Si no se han percibido honorarios por auditoría, interna, diseño u otros, los campos de honorarios y horas por estos conceptos deben ser cero.
En caso que cualquier campo de honorarios en auditoría, interna, diseño u otros sea mayor que cero, los campos de horas deben ser mayor que cero.
El rango de los campos de honorarios debe estar entre cero y 9.999.999,99.
El rango de los campos de horas debe estar entre cero y 999.999.
Funcionamiento del campo «Interes_publico»
Para la consideración como entidades de interés público (EIP) en los supuestos en que haya que marcar con una “X” el campo «interes_publico», hay que tener en cuenta el artículo 15 del RAC, en la vigente redacción dada por el Real Decreto 877/2015. En la consulta 2 del BOICAC 103 se interpreta el régimen transitorio aplicable al concepto de entidades de interés público, conforme al mencionado Real Decreto 877/2015.
a) AUDITORÍA DE CUENTAS INDIVIDUALES GRUPOS 2 y 3.
Las entidades de crédito y las entidades aseguradoras no se han visto afectadas por la nueva redacción del artículo 15 del RAC, por lo que siempre tendrán la consideración de entidades de interés público.
Tipos de entidad 21, 22, 23, 24 ó 31: El campo «interes_publico» no opera. La aplicación las marcará como EIP.
GRUPO 5.
Las entidades de pago y entidades de dinero electrónico tampoco se han visto afectadas por la modificación.
Sin embargo, las fundaciones bancarias son entidades de interés público en el ejercicio que se cierre a partir de la entrada en vigor de la LAC. Por su parte, las sociedades de garantía recíproca han dejado de ser entidades de interés público en el ejercicio que se cierre a partir de la entrada en vigor del Real Decreto 877/2015.
Tipos de entidad 51 ó 52: El campo «interes_publico» no opera. La aplicación las marcará como EIP.
Tipo de entidad 53: El campo «interes_publico» no opera. La aplicación las marcará como EIP cuando la fecha del ejercicio auditado sea posterior al 16- 06-2016.
Tipo de entidad 53: El campo «interes_publico» no opera. La aplicación no las marcará como EIP cuando la fecha del ejercicio auditado sea anterior al 17-06- 2016.
16 GRUPOS 6 y 7.
En las empresas de servicios de inversión, Instituciones de inversión colectiva, Sociedades gestoras de instituciones de empresas de inversión, Fondos de pensiones y Sociedades gestoras de fondos de pensiones, la consideración de EIP está en función del ejercicio auditado y de los parámetros de partícipes o accionistas en el ejercicio auditado y en el anterior.
Si el «Tipo de entidad» es «61» o «62»
o Marque “X” en la celda «Interes_Publico» si el número de partícipes (o clientes) a fecha de cierre en el ejercicio auditado y en el ejercicio anterior al auditado (en ambos) es superior a 150 (cierre anterior a 01- 01-2016) o 5.000 (cierre posterior a 01-01-2016)
o Si no supera el límite en ninguno de los dos ejercicios, deje la celda en blanco.
o Si se supera el límite en un ejercicio y no se supera el límite en el otro, puede optar por marcar la celda con “X” o dejarla en blanco.
Si el «Tipo de entidad» es «63»
o Marque “X” en la celda «Interes_Publico» si a fecha de cierre en el ejercicio auditado y en el ejercicio anterior al auditado (en ambos), la entidad gestora administra empresas de servicios de inversión o instituciones de inversión colectiva con más de 150 partícipes o clientes (cierre anterior a 01-01-2016) o 5.000 partícipes o clientes (cierre posterior a 01-01-2016)
o Si no supera el límite en ninguno de los dos ejercicios, deje la celda en blanco.
o Si se supera el límite en un ejercicio y no se supera el límite en el otro, puede optar por marcar la celda con “X” o dejarla en blanco.
Si el «Tipo de entidad» es «71»
o Marque “X” en la celda «Interes_Publico» si el número de partícipes a fecha de cierre en el ejercicio auditado y en el ejercicio anterior al auditado (en ambos), es superior a 500 (cierre anterior a 01-01-2016) o 10.000 (cierre posterior a 01-01-2016)
o Si no supera el límite en ninguno de los dos ejercicios, deje la celda en blanco.
o Si se supera el límite en un ejercicio y no se supera el límite en el otro, puede optar por marcar la celda con “X” o dejarla en blanco.
17
Si el «Tipo de entidad» es «72»
o Marque “X” en la celda «Interes_Publico» si a fecha de cierre en el ejercicio auditado y en el ejercicio anterior al auditado (en ambos), la entidad gestora administra fondos de pensiones con más de 500 partícipes (cierre anterior a 01-01-2016) o 10.000 partícipes (cierre posterior a 01-01-2016)
o Si no supera el límite en ninguno de los dos ejercicios, deje la celda en blanco.
o Si se supera el límite en un ejercicio y no se supera el límite en el otro, puede optar por marcar la celda con “X” o dejarla en blanco.
GRUPO 0.
En las entidades no incluidas en los grupos anteriores, la consideración de entidad de interés público está en función de la fecha de cierre del ejercicio auditado, de la cifra neta de negocios y de la plantilla media en el ejercicio auditado y en el anterior.
Tipo de entidad 0 y ejercicio auditado posterior al 01-01-2016. El campo
«interes_publico» no opera. La aplicación la marcará como EIP cuando tanto en el ejercicio auditado como en el anterior la cifra neta de negocios sea superior a 2.000 millones de euros y la plantilla media sea superior a 4.000 empleados en ambos ejercicios.
Tipo de entidad 0 y ejercicio auditado posterior al 01-01-2016. El campo
«interes_publico» no opera. La aplicación no la marcará como EIP cuando tanto en el ejercicio auditado como en el anterior la cifra neta de negocios no sea superior a 2.000 millones de euros y la plantilla media no sea superior a 4.000 empleados en ambos ejercicios.
Tipo de entidad 0 y ejercicio auditado anterior al 01-01-2016. La aplicación la marcará como EIP cuando tanto en el ejercicio auditado como en el anterior la cifra neta de negocios sea superior a 200 millones de euros o la plantilla media sea superior a 1.000 empleados en ambos ejercicios.
Tipo de entidad 0 y ejercicio auditado anterior al 01-01-2016. La aplicación no la marcará como EIP cuando tanto en el ejercicio auditado como en el anterior la cifra neta de negocios no sea superior a 200 millones de euros y la plantilla media no sea superior a 1.000 empleados en ambos ejercicios.
Tipos de entidad 0 y ejercicio auditado anterior al 01-01-2016: Se indicará con una “X” en el campo «interes_publico» cuando en el ejercicio auditado o en el anterior la cifra neta de negocios sea superior a 200 millones de euros y/o la plantilla media sea superior a 1.000 empleados, y se considere que la entidad es EIP.
18 ENTIDADES EMISORAS DE VALORES.
Determinadas entidades emisoras de valores (las que cotizan en el MAB) serán EIP si la fecha de cierre es posterior a la entrada en vigor de la LAC. El campo
«interes_publico» no opera.
Si se indica “Mercado alternativo bursátil” y la fecha de cierre del ejercicio auditado es posterior al 16-06-2016, la aplicación las marcará como EIP.
Si se indica “Mercados secundarios oficiales”, la aplicación las marcará como EIP.
b) AUDITORÍA DE CUENTAS CONSOLIDADAS
Si la entidad auditada es EIP, se indicará con una “X” en el campo
«interes_publico».
19
3.5 – Facturación
Nombre de la hoja: «Facturacion_red_auditada»
Columna Descripción Formato
Documento Texto
Importe_no_auditoria_interna Número
Horas_no_auditoria_interna Número
Importe_no_auditoria_diseño Número
Horas_no_auditoria_diseño Número
Importe_no_auditoria_otros Número
Horas_no_auditoria_otros Número
El documento debe existir en la hoja «Informes».
Al menos, alguno de los campos de honorarios, y sus respectivas horas, deben ser mayor que cero. El resto de campos puede ser cero.
El rango de los campos de honorarios debe estar entre cero y 9.999.999,99.
El rango de los campos de horas debe estar entre cero y 999.999.
20
3.6 - Vinculaciones
Nombre de la hoja: «Vinculaciones»
Nombre Descripción Tipo de dato
Tipo_de_documento_auditado Ver anexo Texto
Documento_auditado Texto
Tipo_de_documento_vinculado Ver anexo Texto
Documento_vinculado Texto
Razón_social Texto
Honorarios_auditoria_interna Número
Horas_auditoria_interna Número
Honorarios_auditoria_diseño Número
Horas_auditoria_diseño Número
Honorarios_auditoria_otros Número
Horas_auditoria_otros Número
Está_en_informes
Valor «0» si el dato introducido en
“Documento_vinculado” no está en la hoja «Informes» (no está
auditada)
Valor «1» si el dato introducido en
“Documento_vinculado” sí está en la hoja «Informes» (está auditada)
Texto
El documento auditado debe existir en «Informes».
Los tipos de documentos, para las entidades vinculadas y auditadas deben ser:
o CIF: Se codifica con el valor «0» en la Excel o ID: Se codifica con el valor «3» en la Excel
En caso que el “Documento_vinculado” no exista en los informes de auditoría, el campo «Razon social» es obligatorio.
Al menos, alguno de los campos de honorarios y sus respectivas horas, deben ser mayor que cero. El resto de campos será cero.
En caso que el “Documento_vinculado” exista en los informes de auditoría, los campos de honorarios y horas deben de ser todos cero.
El rango de los campos de honorarios debe estar entre cero y 9.999.999,99. El rango de los campos de horas debe estar entre cero y 999.999.
21
4.0 – Codificación utilizada para cumplimentar la hoja Excel
Códigos de Tipos de documentos
Código de tipo de documento Tipo de documento
0 CIF
1 NIF
2 NIE
3 ID
Códigos de Provincias Código de Provincia Provincia
01 ÁLAVA
02 ALBACETE
03 ALICANTE
04 ALMERÍA
05 ÁVILA
06 BADAJOZ
07 ILLES BALEARS
08 BARCELONA
09 BURGOS
10 CÁCERES
11 CÁDIZ
12 CASTELLÓN
13 CIUDAD REAL
14 CÓRDOBA
15 A CORUÑA
16 CUENCA
17 GIRONA
18 GRANADA
19 GUADALAJARA
20 GUIPÚZCOA
21 HUELVA
22 HUESCA
23 JAÉN
24 LEÓN
25 LLEIDA
26 LA RIOJA
27 LUGO
28 MADRID
29 MÁLAGA
22
Códigos de Provincias Código de Provincia Provincia
30 MURCIA
31 NAVARRA
32 OURENSE
33 ASTURIAS
34 PALENCIA
35 LAS PALMAS
36 PONTEVEDRA
37 SALAMANCA
38 SANTA CRUZ DE TENERIFE
39 CANTABRIA
40 SEGOVIA
41 SEVILLA
42 SORIA
43 TARRAGONA
44 TERUEL
45 TOLEDO
46 VALENCIA
47 VALLADOLID
48 VIZCAYA
49 ZAMORA
50 ZARAGOZA
51 CEUTA
52 MELILLA
23
Códigos de Países y Autoridades competentes
Nombre de país UE Código «País» Código «Autoridad Competente»
ALEMANIA UE DEU DEU1
AUSTRIA UE AUT AUT1
BÉLGICA UE BEL BEL1
BULGARIA UE BGR BGR1
CHIPRE UE CYP CYP1
CROACIA UE HRV HRV1
DINAMARCA UE DNK DNK1
ESLOVAQUIA UE SVK SVK1
ESLOVENIA UE SVN SVN1
ESPAÑA UE ESP ESP1
ESTONIA UE EST EST1
FINLANDIA UE FIN FIN1
FRANCIA UE FRA FRA1
GRECIA UE GRC GRC1
HUNGRÍA UE HUN HUN1
IRLANDA UE IRL IRL1
ITALIA UE ITA ITA1
LETONIA UE LVA LVA1
LITUANIA UE LTU LTU1
LUXEMBURGO UE LUX LUX1
MALTA UE MLT MLT1
PAÍSES BAJOS UE NLD NLD1
POLONIA UE POL POL1
PORTUGAL UE PRT PRT1
REPÚBLICA CHECA UE CZE CZE1
RUMANÍA UE ROU ROU1
SUECIA UE SWE SWE1
AFGANISTÁN AFG AFG1
ÅLAND ALA ALA1
ALBANIA ALB ALB1
ANDORRA AND AND1
ANGOLA AGO AGO1
ANGUILA AIA AIA1
ANTIGUA Y BARBUDA ATG ATG1
ANTILLAS NEERLANDESAS ANT ANT1
ARABIA SAUDITA SAU SAU1
ARGELIA DZA DZA1
ARGENTINA ARG ARG1
ARMENIA ARM ARM1
ARUBA ABW ABW1
AUSTRALIA AUS AUS1
24
Códigos de Países y Autoridades competentes
Nombre de país UE Código «País» Código «Autoridad Competente»
AUTORIDAD NACIONAL PALESTINA PSE PSE1
AZERBAIYÁN AZE AZE1
BAHAMAS BHS BHS1
BANGLADÉS BGD BGD1
BARBADOS BRB BRB1
BARÉIN BHR BHR1
BELICE BLZ BLZ1
BENÍN BEN BEN1
BERMUDAS BMU BMU1
BIELORRUSIA BLR BLR1
BIRMANIA MMR MMR1
BOLIVIA BOL BOL1
BOSNIA Y HERZEGOVINA BIH BIH1
BOTSUANA BWA BWA1
BRASIL BRA BRA1
BRUNÉI BRN BRN1
BURKINA FASO BFA BFA1
BURUNDI BDI BDI1
BUTÁN BTN BTN1
CABO VERDE CPV CPV1
CAMBOYA KHM KHM1
CAMERÚN CMR CMR1
CANADÁ CAN CAN1
CATAR QAT QAT1
CHAD TCD TCD1
CHILE CHL CHL1
CHINA CHN CHN1
CIUDAD DEL VATICANO VAT VAT1
COLOMBIA COL COL1
COMORAS COM COM1
COREA DEL NORTE PRK PRK1
COREA DEL SUR KOR KOR1
COSTA DE MARFIL CIV CIV1
COSTA RICA CRI CRI1
CUBA CUB CUB1
DOMINICA DMA DMA1
ECUADOR ECU ECU1
EGIPTO EGY EGY1
EL SALVADOR SLV SLV1
EMIRATOS ÁRABES UNIDOS ARE ARE1
ERITREA ERI ERI1
25
Códigos de Países y Autoridades competentes
Nombre de país UE Código «País» Código «Autoridad Competente»
ESTADOS UNIDOS USA USA1
ETIOPÍA ETH ETH1
FILIPINAS PHL PHL1
FIYI FJI FJI1
GABÓN GAB GAB1
GAMBIA GMB GMB1
GEORGIA GEO GEO1
GHANA GHA GHA1
GIBRALTAR GIB GIB1
GRANADA GRD GRD1
GROENLANDIA GRL GRL1
GUADALUPE GLP GLP1
GUAM GUM GUM1
GUATEMALA GTM GTM1
GUAYANA FRANCESA GUF GUF1
GUERNSEY GGY GGY1
GUINEA GIN GIN1
GUINEA ECUATORIAL GNQ GNQ1
GUINEA-BISSAU GNB GNB1
GUYANA GUY GUY1
HAITÍ HTI HTI1
HONDURAS HND HND1
HONG KONG HKG HKG1
INDIA IND IND1
INDONESIA IDN IDN1
IRAK IRQ IRQ1
IRÁN IRN IRN1
ISLA BOUVET BVT BVT1
ISLA DE MAN IMN IMN1
ISLA DE NAVIDAD CXR CXR1
ISLANDIA ISL ISL1
ISLAS CAIMÁN CYM CYM1
ISLAS COCOS CCK CCK1
ISLAS COOK COK COK1
ISLAS FEROE FRO FRO1
ISLAS GEORGIAS DEL SUR Y SANDWICH DEL SUR SGS SGS1
ISLAS HEARD Y MCDONALD HMD HMD1
ISLAS MALVINAS FLK FLK1
ISLAS MARIANAS DEL NORTE MNP MNP1
ISLAS MARSHALL MHL MHL1
ISLAS PITCAIRN PCN PCN1
ISLAS SALOMÓN SLB SLB1
26
Códigos de Países y Autoridades competentes
Nombre de país UE Código «País» Código «Autoridad Competente»
ISLAS TURCAS Y CAICOS TCA TCA1
ISLAS VÍRGENES BRITÁNICAS VGB VGB1
ISLAS VÍRGENES DE LOS ESTADOS UNIDOS VIR VIR1
ISRAEL ISR ISR1
JAMAICA JAM JAM1
JAPÓN JPN JPN1
JERSEY JEY JEY1
JORDANIA JOR JOR1
KAZAJISTÁN KAZ KAZ1
KENIA KEN KEN1
KIRGUISTÁN KGZ KGZ1
KIRIBATI KIR KIR1
KUWAIT KWT KWT1
LAOS LAO LAO1
LESOTO LSO LSO1
LÍBANO LBN LBN1
LIBERIA LBR LBR1
LIBIA LBY LBY1
LIECHTENSTEIN LIE LIE1
MACAO MAC MAC1
MADAGASCAR MDG MDG1
MALASIA MYS MYS1
MALAUI MWI MWI1
MALDIVAS MDV MDV1
MALÍ MLI MLI1
MARRUECOS MAR 36951
MARTINICA MTQ MTQ1
MAURICIO MUS MUS1
MAURITANIA MRT MRT1
MAYOTTE MYT MYT1
MÉXICO MEX MEX1
MICRONESIA FSM FSM1
MOLDAVIA MDA MDA1
MÓNACO MCO MCO1
MONGOLIA MNG MNG1
MONTENEGRO MNE MNE1
MONTSERRAT MSR MSR1
MOZAMBIQUE MOZ MOZ1
NAMIBIA NAM NAM1
NAURU NRU NRU1
NEPAL NPL NPL1
27
Códigos de Países y Autoridades competentes
Nombre de país UE Código «País» Código «Autoridad Competente»
NICARAGUA NIC NIC1
NÍGER NER NER1
NIGERIA NGA NGA1
NIUE NIU NIU1
NORFOLK NFK NFK1
NORUEGA NOR NOR1
NUEVA CALEDONIA NCL NCL1
NUEVA ZELANDA NZL NZL1
OMÁN OMN OMN1
PAKISTÁN PAK PAK1
PALAOS PLW PLW1
PANAMÁ PAN PAN1
PAPÚA NUEVA GUINEA PNG PNG1
PARAGUAY PRY PRY1
PERÚ PER PER1
POLINESIA FRANCESA PYF PYF1
PUERTO RICO PRI PRI1
REINO UNIDO GBR GBR1
REPÚBICA DEMOCRÁTICA DEL CONGO COD COD1
REPÚBLICA ÁRABE SAHARAUI DEMOCRÁTICA ESH ESH1
REPÚBLICA CENTROAFRICANA CAF CAF1
REPÚBLICA DE MACEDONIA MKD MKD1
REPÚBLICA DEL CONGO COG COG1
REPÚBLICA DOMINICANA DOM DOM1
REUNIÓN REU REU1
RUANDA RWA RWA1
RUSIA RUS RUS1
SAMOA WSM WSM1
SAMOA ESTADOUNIDENSE ASM ASM1
SAN BARTOLOMÉ BLM BLM1
SAN CRISTÓBAL Y NIEVES KNA KNA1
SAN MARINO SMR SMR1
SAN MARTÍN MAF MAF1
SAN PEDRO Y MIQUELÓN SPM SPM1
SAN VICENTE Y LAS GRANADINAS VCT VCT1
SANTA HELENA, A. Y T. SHN SHN1
SANTA LUCÍA LCA LCA1
SANTO TOMÉ Y PRÍNCIPE STP STP1
SENEGAL SEN SEN1
SERBIA SRB SRB1
SEYCHELLES SYC SYC1
SIERRA LEONA SLE SLE1
28
Códigos de Países y Autoridades competentes
Nombre de país UE Código «País» Código «Autoridad Competente»
SINGAPUR SGP SGP1
SIRIA SYR SYR1
SOMALIA SOM SOM1
SRI LANKA LKA LKA1
SUAZILANDIA SWZ SWZ1
SUDÁFRICA ZAF ZAF1
SUDÁN SDN SDN1
SUIZA CHE CHE1
SURINAM SUR SUR1
SVALBARD Y JAN MAYEN SJM SJM1
TAILANDIA THA THA1
TAIWÁN TWN TWN1
TANZANIA TZA TZA1
TAYIKISTÁN TJK TJK1
TERRITORIO BRITÁNICO DEL OCÉANO ÍNDICO IOT IOT1
TERRITORIOS AUSTRALES FRANCESES ATF ATF1
TIMOR ORIENTAL TLS TLS1
TOGO TGO TGO1
TOKELAU TKL TKL1
TONGA TON TON1
TRINIDAD Y TOBAGO TTO TTO1
TÚNEZ TUN TUN1
TURKMENISTÁN TKM TKM1
TURQUÍA TUR TUR1
TUVALU TUV TUV1
UCRANIA UKR UKR1
UGANDA UGA UGA1
URUGUAY URY URY1
UZBEKISTÁN UZB UZB1
VANUATU VUT VUT1
VENEZUELA VEN VEN1
VIETNAM VNM VNM1
WALLIS Y FUTUNA WLF WLF1
YEMEN YEM YEM1
YIBUTI DJI DJI1
ZAMBIA ZMB ZMB1
ZIMBABUE ZWE ZWE1
29
Códigos de Vínculos de personal auditor Código de vínculo Vínculo
1 Contrato de trabajo
2 Contrato mercantil
3 Convenio de cooperación
4 Revisor control de calidad del encargo de auditoría 5 Revisor de seguimiento del sistema de control de calidad
interno
6 Otras funciones del sistema de control de calidad 7 Otro tipo de vínculo
Códigos de Vínculos de personal no auditor Código de vínculo Vínculo
1 Contrato de trabajo
2 Contrato mercantil
3 Convenio de cooperación 7 Otro tipo de vínculo
Códigos de Informe de cuentas Código de informe de cuentas Informe de cuentas
0 Individual
1 Consolidado
Códigos de Tipos de entidades Código «Tipo_entidad» Tipo de entidad
21 Banca
22 Caja de ahorro
23 Cooperativa de crédito
24 Crédito oficial
31 Entidad aseguradora
51 Entidad de pago
52 Entidad de dinero electrónico
53 Fundación bancaria
55 Entidades financieras de crédito 61 Empresa de servicios de inversión 62 Instituciones de inversión colectiva
63 Sociedad gestora de instituciones de inversión colectiva
71 Fondo de pensiones
72 Sociedad gestora de fondos de pensiones
0 Entidades no incluidas en los apartados anteriores
30
Códigos de Tipos de Relaciones y vinculaciones Código Descripción
1
Vinculación del artículo 42 del Código de Comercio y artículos 2 y 3 de las Normas para la Formulación de Cuentas Anuales Consolidadas y se modifica el Plan General de Contabilidad aprobado por Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre y el Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas aprobado por Real Decreto 1515/2007, de 16 de noviembre (artículo 3.16 de la LAC y artículo 51.1.a) del Reglamento de Auditoría de Cuentas)
2
Unidad de decisión según NECA 13 del Plan General de Contabilidad, aprobado por Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre y apartado 24.5 de la Memoria del citado Plan General de Contabilidad (artículo 3.15 de la LAC y artículo 51.1.b) del
Reglamento de Auditoría de Cuentas)
3
Control conjunto o influencia significativa según artículo 47 del Código de Comercio y artículos 4 y 5 de las Normas para la
Formulación de Cuentas Anuales Consolidadas y se modifica el Plan General de Contabilidad aprobado por Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre y el Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas aprobado por Real Decreto 1515, de 16 de noviembre (artículo 3.15 de la LAC y artículo 51.1.c) del Reglamento de Auditoría de Cuentas)
4 Otras relaciones de cooperación en los términos del artículo 3.14 de la LAC
5
Otras relaciones, distintas de las de red indicadas en los códigos anteriores, mantenidas con auditores de cuentas o sociedades de auditoría con quienes se haya suscrito acuerdo de prestación de servicios de revisión de control de calidad de los encargos de
auditoría (NCCI, apartado 35), de revisión de seguimiento del sistema de control de calidad interno de la sociedad (NCCI, apartado 48), otras funciones del sistema de control de calidad con la excepción de las que se mencionan en las letras b) y c) del apartado 32 de la NCCI, y otras distintas de las relacionadas con la NCCI, así como relaciones por existencia de socios comunes (artículo 19.1.c) de la LAC)
Códigos de Tipos de entidades emisoras de valores
Código «Entidad_emisora_de_valores» Tipo de entidad emisora de valores
0 No emite valores
2 Mercados secundarios oficiales de valores
3 Mercado alternativo bursátil
31
Códigos de Tipos de trabajo de auditoría Código «Tipo_de_trabajo» Tipo de trabajo
10 Auditoría de cuentas anuales (obligatoria) 11 Auditoría de cuentas anuales (voluntaria) 20 Auditoría de otros estados financieros o
documentos contables (obligatoria) 21 Auditoría de otros estados financieros o
documentos contables (voluntaria)
Códigos de Tipos de opinión Código «Tipo_de_opinión» Tipo de Opinión
0 Favorable
1 Con salvedades
2 Desfavorable
3 Denegada