TEMA 5 Activos Fijos (AA)
1. Modelo Conceptual.
2. Conceptos claves :áreas de valoración, clases de activos fijos, determinación de cuentas .
3. Datos Maestros :creación, modificación, visualización, bloqueo, borrado.
4. Movimientos de Activos:alta, baja, traslados.
5. Operaciones Periódicas: Depreciación.
6. Transacciones de reportes y consultas.
7. Tablas del módulo.
El módulo Contabilidad de activos fijos (FI-AA) se utiliza para gestionar y supervisar los activos fijos en SAP.
Se controlan todos los activos fijos desde su creación y a través de sus movimientos relacionados con la compra o alta inicial, cálculo automático de la depreciación hasta su baja o retiro. Toda esta información está a disposición a través de reportes del Sistema de información.
El módulo mantiene una estructura organizativa compuesta por los siguientes elementos :
• Plan de valoración: corresponde a las condiciones legales en cuanto a valoración y amortización de activos fijos. Se define un plan de valoración por cada país.
Activos Fijos– Modelo conceptual
• Áreas de valoración: se utiliza para calcular valores diferentes en forma paralela para cada activo fijo con distintos fines (contable, tributario, etc.).
Cada área de valoración forma parte integrante de un plan de valoración.
• Clases de activos fijos: se utilizan para estructurar y clasificar activos fijos en función de las necesidades de una empresa. Por ejemplo: inmuebles, instalaciones , maquinarias, muebles, equipos de computo, vehículos .
• Determinación de Cuentas: relaciona un registro maestro de activo fijo con las cuentas de mayor a contabilizar mediante la clase de activos fijos. Se asignan las cuentas asociadas creadas en el Plan de Cuentas. Una determinación de cuentas puede estar asignada a más de una clase de activos
Activos Fijos– Conceptos claves
El catálogo de activos fijos contiene información individual estructurada por clase de activos, de acuerdo con su área de uso y por las funciones relevantes del sistema.
Consta de dos partes principales:.
Información general (descripción, cantidad, etc.)
Información de contabilización ( fecha de capitalización)
Asignaciones temporales ( centro de coste)
Información sobre el origen Condiciones de leasing Datos del seguro Datos de inventario
Campos de usuario/criterios de clasificación
Parámetros de amortización (clave, vida útil, fecha de inicio) Resumen de las áreas de valoración
Datos Generales
Datos para Valoración
Activos Fijos– Maestro de activos
El Maestro de activos se estructura con base en la clase de activos, la cual contiene información de control importante para gestionar activos fijos.
La clase de activo se define en el customizing del módulo FI-AA y contiene los siguientes elementos:
Tipo de Activos Fijos
Determinación de cuentas
Reglas de formato de pantalla
Asignación de números(rango)
Datos de Inventario
Status para AFeC
Status de bloqueo
Status de historial
Activos Fijos– Maestro de activos
La clave de contabilización tiene una función de control para cada partida individual.
Activos Fijos– Registros de Alta /Baja de activos
Condiciones previas
Deben estar creados los activos fijos en el Maestro y en la clase de activos fijos correspondiente.
Los principales movimientos de activos fijos corresponden :
Alta de activos Fijos
Baja de Activos Fijos
Traslado
Liquidación Activo Fijo en Curso (AFeC
)Activos Fijos– Movimientos de activos
Alta de Activos Fijos
Se define como alta de un activo al acto de valorizar el mismo. Esta valorización se realiza por los siguientes procesos:
Por las compras realizadas a partir del módulo de MM en donde se consigna el valor del activo en el pedido (orden de compra) para luego ser valorizado al momento de la entrada de mercadería por la transacción (MIGO).
Por un alta financiera sin orden de compra y el registro directamente con la factura del proveedor en el módulo de activo fijo por la transacción F-90
Alta por liquidación interna en activos fijos en curso
Activos Fijos– Movimientos de activos
Baja de Activos Fijos
Se define como baja de un activo fijo a la eliminación parcial o total del activo del patrimonio de activos de la empresa
El registro de la baja autorizada de un activo se origina por:
venta (genera un ingreso), siniestro, obsolescencia (desguace) o deterioro (sin ingresos).
En el modulo hay diferentes modalidades (contabilizaciones), pero utilizaremos la siguiente :
Baja sin ingresos o baja por desguace , el sistema genera el registro por el valor neto contable que se da de baja afectando al costo, depreciación y costo neto de enajenación sin afectar las cuentas de resultados . Transacción ABAVN
Para el caso de la venta a terceros, se genera en dos pasos :
Primero se emite la factura al cliente con los datos del activo fijo por el sistema de facturación.
Luego se realiza la contabilización de baja por desguace en el modulo de activos fijos.
Activos Fijos– Movimientos de activos
Traslado de Activos Fijos
Las modalidades para un traslado de activos fijos en SAP pueden ser:
o Error de imputación de clase: Se contabiliza un activo en una clase distinta.
El traslado puede ser con creación de un activo nuevo o hacia un activo fijo ya existente
o Traspaso: De un activo fijo hacia uno o mas activos fijos, ya sea hacia códigos nuevos o ya existentes.
Una vez realizado el traspaso se debe verificar la información, en caso haya habido un error en el traslado este movimiento se anula y debe generarse el traslado de manera correcta.
El Traslado de activos se realiza:
Traslado dentro de la sociedad:
Forma total o parcial
Existen dos opciones:
AF existente
AF nuevo
Activos Fijos– Movimientos de activos
Liquidación de Activos Fijos en Curso
Los activos en curso son un tipo especial de activos fijos que no se amortizan.
Los pasos que se siguen en dicho proceso son:
• Creación de activo fijo en curso.
• Creación de orden CO (orden de inversión) que esta asociada al activo en curso.
• Liberación de orden de inversión.
• Ingreso de compras relacionados al activo en curso (desde MM o FI) imputadas a la orden de inversión.
• Liquidación de activo fijo en curso en forma mensual.
• Una vez concluido la obra en curso se debe liquidar en forma definitiva el activo en curso:
Creación de activos fijos definitivos.
Creación de Norma de liquidación (AIAB)
Liquidación de activo fijo en curso (AIBU)
• Cierre de orden de inversión.
Activos Fijos– Movimientos de activos
• Depreciación
Término que se utiliza para los activos y se define como la reducción gradual del valor de un activo fijo durante su vida útil estimada a través del cargo a los costos y gastos de una proporción del costo original de dicho activo.
• Amortización
Se utiliza para los activos intangibles y se define como la anotación contable que permite imputar el total de una inversión como gasto durante varios años.
Para señalar a la depreciación y a la amortización SAP utiliza solo el término “Amortización” en alusión a ambos casos.
• Clave de Amortización
Controlan el cálculo automático de la amortización en el sistema y contienen los métodos de cálculo por depreciación o amortización para el cálculo de amortizaciones normales y especiales. Asimismo permite definir un valor de detención (valor residual) en caso se requiera.