El lado oscuro del Juicio de Nulidad
Dr. Marvin Alfredo Gómez Ruiz.
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Temas
1.-Aspectos técnicos a cuidar en:
1.1.La elaboración de la demanda de nulidad.
1.2. La presentación de la demanda de nulidad.
1.3.- Estrategias en el señalamiento de terceros interesados.
1.4. La ampliación de demanda.
1.5. La presentación de solicitudes de suspensión y medidas cautelares.
2.- Errores procesales más comunes en el litigo fiscal.
3.- Estrategias para impugnar eficazmente asuntos consentidos o extemporáneos.
4.- Estrategias por incumplimiento de requerimientos en el juicio de nulidad.
5.- Cómo evitar o aprovechar la vía sumaria.
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1.1. Aspectos técnicos a cuidar en la elaboración de la demanda (DE FONDO)
A) Entender los alcances de la “litis abierta” en la actualidad.
• Resolución al recurso de revocación no satisfaga el interés jurídico y atacar consideraciones de recurso.
• Se entiende que “simultáneamente” impugna la resolución recurrida. ¿se debe señalar como resolución impugnada? 50 LFPCA.
• Puede hacer valer más conceptos de nulidad (repetir, reiterar, novedosos), pero no PRUEBAS.
VII-J-2aS-68
CONCEPTOS DE IMPUGNACIÓN EXTEMPORÁNEOS.- SON AQUÉLLOS QUE A PESAR DE HABERSE PODIDO PLANTEAR EN LADEMANDA, SE HACEN VALER EN SU AMPLIACIÓN
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1.1. Aspectos técnicos a cuidar en la elaboración de la demanda (DE FONDO)
A) Entender los alcances de la “litis abierta” en la actualidad.
Tesis: 2a./J. 32/2003
JUICIO DE NULIDAD. EL PRINCIPIO DE LITIS ABIERTA CONTENIDO EN EL ARTÍCULO 197, ÚLTIMO PÁRRAFO, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN VIGENTE, PERMITE AL DEMANDANTE ESGRIMIR CONCEPTOS DE ANULACIÓN NOVEDOSOS O REITERATIVOS REFERIDOS A LA RESOLUCIÓN RECURRIDA, LOS CUALES DEBERÁN SER ESTUDIADOS POR EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA.
Tesis: 2a./J. 73/2013 (10a.)
JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. EL PRINCIPIO DE LITIS ABIERTA QUE LO RIGE, NO IMPLICA PARA EL ACTOR UNA NUEVA OPORTUNIDAD DE OFRECER LAS PRUEBAS QUE, CONFORME A LA LEY, DEBIÓ EXHIBIR EN EL PROCEDIMIENTO DE ORIGEN O EN EL RECURSO ADMINISTRATIVO PROCEDENTE, ESTANDO EN POSIBILIDAD LEGAL DE HACERLO [MODIFICACIÓN DE LA JURISPRUDENCIA 2a./J.
69/2001 (*)].
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1.1. Aspectos técnicos a cuidar en la elaboración de la demanda (DE FONDO)
B) Manejar adecuadamente el desconocimiento de la resolución impugnada y los antecedentes por la preclusión.
Tesis: 2a./J. 173/2011 (9a.)
CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL. CUANDO NO SE ACREDITA EN EL JUICIO RESPECTIVO LA EXISTENCIA DE LAS RESOLUCIONES ADMINISTRATIVAS IMPUGNADAS DEBE DECLARARSE SU NULIDAD LISA Y LLANA.
Tesis: 2a./J. 106/2013 (10a.)
JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL. LA SALA DEBE EXAMINAR LOS CONCEPTOS DE IMPUGNACIÓN FORMULADOS EN EL ESCRITO INICIAL DE DEMANDA CONTRA LA RESOLUCIÓN COMBATIDA, AUN CUANDO LA ACTORA MANIFIESTE DESCONOCERLA.
Tesis: 2a./J. 117/2011
JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. CUANDO EL ACTOR NIEGA CONOCER EL ACTO IMPUGNADO, NO ADMITE REQUERIMIENTO A LA AUTORIDAD.
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1.1. Aspectos técnicos a cuidar en la elaboración de la demanda (DE FONDO)
C) Entender la naturaleza “mixta” del TFJFyA. Y en los casos de
“plenitud de jurisdicción”, aportar pruebas que acrediten la condena al derecho subjetivo.
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1.1. Aspectos técnicos a cuidar en la elaboración de la demanda (DE FONDO)
D) Cuidar los casos en los que se desechó o se tuvo por no interpuesto el recurso administrativo presentado en forma previa.
Artículo 1 Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo:
“Asimismo, cuando la resolución a un recurso administrativo declare por no interpuesto o lo deseche por improcedente, siempre que la Sala Regional competente determine la procedencia del mismo, el juicio contencioso administrativo procederá en contra de la resolución objeto del recurso, pudiendo en todo caso hacer valer conceptos de impugnación no planteados en el recurso”.
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1.1. Aspectos técnicos a cuidar en la elaboración de la demanda (DE FONDO)
E) Tener cuidado con la competencia material del Tribunal. Casos excesivos de esta jurisprudencia.
Tesis: 2a./J. 146/2015 (10a.)
INCOMPETENCIA POR RAZÓN DE LA MATERIA EN EL JUICIO DE NULIDAD DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA. SUS CONSECUENCIAS JURÍDICAS.
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1.1. Aspectos técnicos a cuidar en la elaboración de la demanda (DE FONDO)
F) Ofrecer correctamente las pruebas en la demanda.
Tesis: 2a./J. 29/2010
MAGISTRADOS INSTRUCTORES DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA. NO ESTÁN OBLIGADOS A ALLEGARSE PRUEBAS NO OFRECIDAS POR LAS PARTES NI A ORDENAR EL PERFECCIONAMIENTO DE LAS DEFICIENTEMENTE APORTADAS EN EL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO, CON LAS QUE EVENTUALMENTE AQUÉL PUDIERA ACREDITAR LA ACCIÓN O EXCEPCIÓN DEDUCIDAS.
Tesis: 2a./J. 69/2001
CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. LAS PRUEBAS DEBEN ADMITIRSE EN EL JUICIO Y VALORARSE EN LA SENTENCIA, AUN CUANDO NO SE HUBIERAN OFRECIDO EN EL PROCEDIMIENTO.
Tesis: 2a./J. 56/99
PERSONALIDAD. REQUERIMIENTO AL PROMOVENTE DEL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO PARA QUE APORTE EL DOCUMENTO QUE ACREDITE SU PERSONALIDAD, PROCEDE TAMBIÉN CUANDO EL EXHIBIDO ESTÉ INCOMPLETO O DEFECTUOSO.
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1.1. Aspectos técnicos a cuidar en la elaboración de la demanda (DE FONDO)
G) Solicitar desde la demanda la indemnización por daños y perjuicios:
Tesis: 2a./J. 194/2007
DAÑOS Y PERJUICIOS PREVISTOS EN EL ARTÍCULO 6o., CUARTO PÁRRAFO, DE LA LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. LA SENTENCIA DEBE RECONOCER SÓLO EL DERECHO A LA INDEMNIZACIÓN SOLICITADA POR ESE CONCEPTO, MIENTRAS QUE LA DEMOSTRACIÓN DE LA AFECTACIÓN PATRIMONIAL, DEL NEXO CAUSAL RELATIVO Y DE SU CUANTÍA DEBEN RESERVARSE AL INCIDENTE RESPECTIVO.
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1.1. Aspectos técnicos a cuidar en la elaboración de la demanda (DE FONDO)
H) No demorar la presentación de la demanda para obtener la suspensión y utilizar los “alcances”.
Tesis: 2a./J. 101/2006
DEMANDA DE NULIDAD FISCAL. EL ACTOR PUEDE AMPLIARLA FACULTATIVAMENTE DENTRO DEL PLAZO QUE PREVÉ EL ARTÍCULO 207 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO DE LA ACCIÓN Y, EXCEPCIONALMENTE, DESPUÉS DE CONTESTADA, EN LOS SUPUESTOS PREVISTOS EN EL NUMERAL 210 DEL PROPIO ORDENAMIENTO (LEGISLACIÓN VIGENTE HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2005).
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1.1. Aspectos técnicos a cuidar en la elaboración de la demanda (DE FONDO)
I) Domicilio fiscal en estrategia para competencia territorial.
VII-J-1aS-158
DOMICILIO FISCAL.- LA RESOLUCIÓN DETERMINANTE DEL CRÉDITO FISCAL, EL MANDAMIENTO DE EJECUCIÓN Y EL ACTA DE REQUERIMIENTO DE PAGO Y EMBARGO, NO SON LOS DOCUMENTOS IDÓNEOS PARA ACREDITAR LA UBICACIÓN DEL DOMICILIO FISCAL DEL ACTOR AL MOMENTO DE PRESENTAR LA DEMANDA DE NULIDAD.-
VII-J-1aS-12
ACEPTACIÓN TÁCITA DE LA COMPETENCIA TERRITORIAL DE LAS SALAS REGIONALES.- CASO EN EL QUE SE ACTUALIZA POR PARTE DE LA DEMANDADA Y/O DEL TERCERO.
VII-P-2aS-664
INCIDENTE DE INCOMPETENCIA TERRITORIAL.- EL INCIDENTISTA DEBE ACREDITAR EL DOMICILIO FISCAL DEL ACTOR CON EL DOCUMENTO IDÓNEO REFERIDO A LA FECHA DE PRESENTACIÓN DE LA DEMANDA www.mex.auren.com
1.1. Aspectos técnicos a cuidar en la elaboración de la demanda (DE FONDO)
J) No se consideran las “violaciones no invalidantes”.
VII-J-1aS-157
VIOLACIONES NO INVALIDANTES. DEBEN CONSIDERARSE ASÍ, AQUELLAS ILEGALIDADES QUE NO AFECTEN LA ESFERA JURÍDICA DEL PARTICULAR Y NO TRASCIENDEN AL SENTIDO DEL FALLO
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1.2. Aspectos técnicos a cuidar en la presentación de la demanda.
a) Realizar un “check list” de los requisitos de la demanda
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1.3. Señalamiento del tercero interesado
A) Siempre que haya señalamiento de PTU o en algunos casos del Instituto Mexicano del Seguro Social señalar tercero interesado o su representante. (Sólo nombre y domicilio sin demostrar)
VII-P-1aS-1302
PERSONALIDAD DEL TERCERO INTERESADO.- CORRESPONDE ACREDITARLA A ESTE, Y NO A LA PARTE ACTORA.-
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1.3. Señalamiento del tercero interesado
B) Se sugiere elaborar “minuta de elección de representante de trabajadores”.
VER EJEMPLO
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1.3. Señalamiento del tercero interesado
C) Posibilidad de reiniciar el juicio mediante amparo indirecto por parte de los trabajadores.
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1.4. Aspectos técnicos a cuidar en la ampliación de demanda.
A) La doble ampliación.
Tesis: 2a./J. 136/2015 (10a.)
JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL. LAS DOCUMENTALES EXHIBIDAS POR LA AUTORIDAD DEMANDADA AL CONTESTAR LA AMPLIACIÓN DE LA DEMANDA PARA DEMOSTRAR ASPECTOS QUE EL ACTOR DESCONOCÍA HASTA ESE ENTONCES, DEBEN IMPUGNARSE A TRAVÉS DE UNA NUEVA AMPLIACIÓN.
B) La notificación personal o por correo certificado con acuse de recibo.
Tesis: 2a./J. 75/2013 (10a.)
JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL. EL AUTO QUE TIENE POR CONTESTADA LA DEMANDA Y CONCEDE AL ACTOR EL PLAZO LEGAL PARA AMPLIARLA, DEBE NOTIFICARSE PERSONALMENTE O POR CORREO CERTIFICADO, A FIN DE TUTELAR LOS DERECHOS FUNDAMENTALES DE ACCESO EFECTIVO A LA JUSTICIA Y DE ADECUADA DEFENSA.
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1.4. Aspectos técnicos a cuidar en la ampliación de demanda.
C) Ampliar aunque no se otorgue un plazo expreso en el acuerdo para formular dicha ampliación. Pero en todo caso se deben respetar los 20 días antes de cambiar de etapa procesal.
Tesis: 2a./J. 70/2009
DEMANDA DE NULIDAD. EL INCUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN DEL MAGISTRADO INSTRUCTOR DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA DE RESPETAR EL PLAZO DE 20 DÍAS ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 17 DE LA LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO PARA AMPLIARLA, ES UNA VIOLACIÓN AL PROCEDIMIENTO CUYA TRASCENDENCIA AL RESULTADO DEL FALLO DEBE EXAMINARSE EN EL AMPARO DIRECTO.
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1.4. Aspectos técnicos a cuidar en la ampliación de demanda.
D) Cuidar que en la contestación de ampliación de demanda no estén ofreciéndose pruebas que debieron ofrecerse desde la contestación. En su caso cuidar el plazo para presentar la reclamación contra la admisión de dichas pruebas.
VII-CASR-12ME-1
PRU
EBAS EN EL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL. CASO EN QUE CARECEN DE VALOR PROBATORIO LAS OFRECIDAS POR LA PARTE DEMANDADA DURANTE LA SECUELA PROCEDIMENTAL.-www.mex.auren.com
1.4. Aspectos técnicos a cuidar en la ampliación de demanda.
E) Cuidar que ni en la contestación de demanda ni en la sentencia la autoridad o la Sala pretendan la aplicación de jurisprudencia en forma retroactiva.
VII-J-1aS-152
JURISPRUDENCIA DEL PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN, NO PUEDE SER APLICADA DE MANERA RETROACTIVA EN PERJUICIO DEL DEMANDANTE.-
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1.5. La presentación de solicitudes de suspensión y medidas cautelares
A) Distinguir el efecto solicitado entre solicitud de suspensión y de medida cautelar.
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1.5. La presentación de solicitudes de suspensión y medidas cautelares
B) Tener en cuenta los alcances de la garantía fiscal:
Artículo 141. Código Fiscal de la Federación.
La garantía deberá comprender, además de las contribuciones adeudadas actualizadas, los accesorios causados, así como de los que se causen en los doce meses siguientes a su otorgamiento. Al terminar este período y en tanto no se cubra el crédito, deberá actualizarse su importe cada año y ampliarse la garantía para que cubra el crédito actualizado y el importe de los recargos, incluso los correspondientes a los doce meses siguientes.
Artículo 144. Código Fiscal de la Federación.
No se exigirá garantía adicional si en el procedimiento administrativo de ejecución ya se hubieran embargado bienes suficientes para garantizar el interés fiscal o cuando el contribuyente declare bajo protesta de decir verdad que son los únicos que posee. En el caso de que la autoridad compruebe por cualquier medio que esta declaración es falsa podrá exigir garantía adicional, sin perjuicio de las sanciones que correspondan. En todo caso, se observará lo dispuesto en el segundo párrafo del artículo 141 de este Código.
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1.5. La presentación de solicitudes de suspensión y medidas cautelares
VI-TA-2aS-24
SUSPENSIÓN DEFINITIVA EN CONTRA DE ACTOS RELATIVOS A LA DETERMINACIÓN, LIQUIDACIÓN, EJECUCIÓN O COBRO DE CONTRIBUCIONES O CRÉDITOS DE NATURALEZA FISCAL.- PROCEDE CONCEDERLA SIN CONDICIONARLA AL OTORGAMIENTO DE LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL, CUANDO EL MONTO DE LA MISMA EXCEDA LA POSIBILIDAD DEL SOLICITANTE Y ASÍ SE ACREDITE FEHACIENTEMENTE.-
V-P-2aS-822
SUSPENSIÓN DE LA EJECUCIÓN DE CRÉDITOS FISCALES. NO SE EXIGIRÁ GARANTÍA ADICIONAL DEL INTERÉS FISCAL CUANDO EL CONTRIBUYENTE MANIFIESTE BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD QUE LOS BIENES EMBARGADOS SON LOS ÚNICOS QUE POSEE.-
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1.5. La presentación de solicitudes de suspensión y medidas cautelares
C) Si ya hay un embargo y no se garantizaron con bienes mayores, se entiende que para la autoridad fue suficiente.
VI-P-2aS-570
SUSPENSIÓN DE LA EJECUCIÓN.- LE CORRESPONDE A LA AUTORIDAD EJECUTORA DEMOSTRAR QUE ES INSUFICIENTE LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL
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1.5. La presentación de solicitudes de suspensión y medidas cautelares
D) Medida cautelar en JN como vía para la sustitución de la garantía, sobre todo en los casos de embargo de cuentas.
VI-TA-2aS-27
SUSTITUCIÓN DE LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL. PARA OTORGARLA COMO MEDIDA CAUTELAR DEBE COMPROBARSE QUE LA GARANTÍA SUSTITUTA REÚNE LOS REQUISITOS APLICABLES PREVISTOS POR EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Y SU REGLAMENTO.-
VI-P-2aS-641
EMBARGO COACTIVO SOBRE CUENTAS BANCARIAS. ES UN ACTO DE EJECUCIÓN QUE OCASIONA DAÑOS Y PERJUICIOS DE IMPOSIBLE REPARACIÓN, POR LO QUE PROCEDE CONCEDER LA SUSPENSIÓN SOLICITADA PARA EL EFECTO DE QUE CESE EL ESTADO DE INMOVILIZACIÓN DE LA CUENTA RELATIVA, SI EL INTERÉS FISCAL SE ENCUENTRA ASEGURADO CON OTRA FORMA DE GARANTÍA.- El embargo
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1.5. La presentación de solicitudes de suspensión y medidas cautelares
E) Si no hay dinero en cuentas, consideren el embargo de éstas para garantizar.
VI-P-2aS-628
EMBARGO SOBRE CUENTAS BANCARIAS.- CONSTITUYE UN MEDIO DE GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL, PARA EFECTOS DE OBTENER LA SUSPENSIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL ACTO IMPUGNADO.-
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1.5. La presentación de solicitudes de suspensión y medidas cautelares
F) Considerar el ofrecimiento de garantía de la negociación, si esta no entorpece las actividades productivas del cliente o no cuenta con activos suficiente.
VI-TASR-V-10
RECHAZO DE LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL POR LA AUTORIDAD RECAUDADORA. SUPUESTO EN EL CUAL RESULTA
ILEGAL.-
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1.5. La presentación de solicitudes de suspensión y medidas cautelares
G) No es necesario exhibir el avalúo ante la autoridad.
VI-P-2aS-193
GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL. PARA TENERLA POR CONSTITUIDA NO ES NECESARIO QUE LA ACTORA ACREDITE HABER EXHIBIDO EL AVALÚO DE LOS BIENES EMBARGADOS DE MANERA COACTIVA ANTE EL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL
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1.5. La presentación de solicitudes de suspensión y medidas cautelares
H) Si la autoridad no contesta la vista en el incidente de suspensión, es razón suficiente para concederla.
V-TA-2aS-185
SUSPENSIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL ACTO IMPUGNADO.- ES PROCEDENTE ANALIZARLA Y CONCEDERLA EN JUICIO, SI LA ACTORA OFRECE LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL ANTE LA AUTORIDAD EXACTORA Y ÉSTA OMITE HACER UN PRONUNCIAMIENTO AL RESPECTO.-
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2. Errores comunes en el litigio fiscal
A) Envío de la demanda de nulidad por SEPOMEX desde un lugar diverso al del domicilio fiscal.
VII-P-2aS-582
DEMANDA. PRESENTACIÓN POR CORREO CERTIFICADO CON ACUSE DE RECIBO.-
B) Copias de traslado impresas nuevamente no cotejadas.
C) Copias de traslado incompletas.
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3. Estrategias para impugnar actos consentidos
Tesis: 2a./J. 87/2009
JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. TRATÁNDOSE DE LA RESOLUCIÓN NEGATIVA FICTA, EN LA AMPLIACIÓN DE DEMANDA, CON BASE EN EL PRINCIPIO DE LITIS ABIERTA, PUEDEN INTRODUCIRSE ARGUMENTOS NOVEDOSOS PARA CUESTIONAR LAS VIOLACIONES COMETIDAS DURANTE LA TRAMITACIÓN DEL PROCEDIMIENTO O RECURSO DEL CUAL DERIVE LA RESOLUCIÓN DE MÉRITO, SIN QUE LA OMISIÓN DE IMPUGNAR AQUÉLLAS EN LA DEMANDA HAGA PRECLUIR SU DERECHO PARA HACERLO.
Tesis: 2a./J. 40/2011
NEGATIVA FICTA CONFIGURADA EN UN RECURSO EN SEDE ADMINISTRATIVA. SI AL IMPUGNARLA EL ACTOR OMITE EXHIBIR EL DOCUMENTO EN QUE CONSTA EL ACTO RECURRIDO VÍA ADMINISTRATIVA, EL MAGISTRADO INSTRUCTOR DEBE REQUERIRLO PARA QUE LO PRESENTE EN EL PLAZO DE 5 DÍAS.
Tesis: 2a./J. 52/2010
RESOLUCIÓN NEGATIVA EXPRESA. CUANDO LA AUTORIDAD DEMANDADA LA EMITE Y NOTIFICA AL ACTOR AL MOMENTO DE CONTESTAR LA DEMANDA EN UN JUICIO PRIMIGENIO INSTAURADO EN CONTRA DE UNA NEGATIVA FICTA, PUEDE SER IMPUGNADA MEDIANTE LA PROMOCIÓN DE UN JUICIO AUTÓNOMO O MEDIANTE AMPLIACIÓN DE LA DEMANDA.
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3. Estrategias para impugnar actos consentidos
Desde la demanda de nulidad de negativa ficta hacer valer agravios:
VII-J-SS-167
RESOLUCIÓN NEGATIVA FICTA.- CUANDO EL ACTOR OMITA AMPLIAR SU DEMANDA, NO SIEMPRE, PROCEDE EL SOBRESEIMIENTO DEL JUICIO.-
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4.- Estrategias por incumplimiento de requerimientos en el juicio de nulidad.
A) Escrito de demanda incompleto, procede su requerimiento.
VII-TASR-NOIII-5
ESCRITO DE DEMANDA INCOMPLETO. PROCEDE REQUERIMIENTO DEL MAGISTRADO INSTRUCTOR AL PROMOVENTE PREVIAMENTE A LA ADMISIÓN, EN TÉRMINOS DE LOS ARTÍCULOS 15, FRACCIÓN I DE LA LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y 325, DEL CÓDIGO FEDERAL DE PROCEDIMIENTOS CIVILES DE APLICACIÓN SUPLETORIA.-
B) Requerimiento de personalidad no cumplido, buscar que en cualquier parte de las actuaciones esté un reconocimiento previo de la autoridad.
VI-TASR-XVIII-7
PERSONALIDAD RECONOCIDA.- ES INDEBIDO EL REQUERIMIENTO DE LA INSTRUCCIÓN CUANDO LA AUTORIDAD DEMANDADA LA HA RECONOCIDO, AUN CUANDO EL INSTRUMENTO NOTARIAL CONSIDERADO POR LA DEMANDADA NO SE
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4.- Estrategias por incumplimiento de requerimientos en el juicio de nulidad.
C) Cumplimiento de requerimientos cuando no está quien firma.
Tesis: 2a./J. 59/2008
AUTORIZADO PARA OÍR NOTIFICACIONES EN LA DEMANDA FISCAL. NO ESTÁ LEGITIMADO PARA CUMPLIR EL AUTO DE PREVENCIÓN.
Tesis: P./J. 65/2010
AUTORIZADO PARA OÍR NOTIFICACIONES EN TÉRMINOS DEL ÚLTIMO PÁRRAFO DEL ARTÍCULO 5o. DE LA LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO VIGENTE HASTA EL 28 DE ENERO DE 2010. CASOS EN LOS QUE ESTÁ FACULTADO PARA DESAHOGAR PREVENCIONES.
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4.- Estrategias por incumplimiento de requerimientos en el juicio de nulidad.
D) La importancia del inventario:
Tesis: 2a./J. 5/2011
OFICIALÍAS DE PARTES DE LAS AUTORIDADES FISCALES. PARA CUMPLIR CON LA GARANTÍA DE LEGALIDAD PREVISTA EN EL ARTÍCULO 16 DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, CUANDO SUS ENCARGADOS RECIBEN DOCUMENTOS EN DESAHOGO DE UN REQUERIMIENTO, DEBEN INVENTARIAR LOS ANEXOS.
Tesis: 2a./J. 6/2011
RECURSO DE REVOCACIÓN EN MATERIA FISCAL. NO PROCEDE TENERLO POR NO INTERPUESTO POR INCUMPLIMIENTO A UN REQUERIMIENTO DE DOCUMENTOS, SI EN EL ACUSE DE RECIBO DEL ESCRITO CORRESPONDIENTE EL ENCARGADO DE LA OFICIALÍA DE PARTES NO INVENTARIÓ LO RECIBIDO.
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5.- Cómo evitar o aprovechar la vía sumaria
ARTÍCULO 58-2. Cuando se impugnen resoluciones definitivas cuyo importe no exceda de cinco veces el salario mínimo general vigente en el Distrito Federal elevado al año al momento de su emisión, procederá el Juicio en la vía Sumaria siempre que se trate de alguna de las resoluciones definitivas siguientes:
I. Las dictadas por autoridades fiscales federales y organismos fiscales autónomos, por las que se fije en cantidad líquida un crédito fiscal;
II. Las que únicamente impongan multas o sanciones, pecuniaria o restitutoria, por infracción a las normas administrativas federales;
III. Las que exijan el pago de créditos fiscales, cuando el monto de los exigibles no exceda el importe citado;
IV. Las que requieran el pago de una póliza de fianza o de una garantía que hubiere sido otorgada a favor de la Federación, de organismos fiscales autónomos o de otras
entidades paraestatales de aquélla, ó
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5.- Cómo evitar o aprovechar la vía sumaria
V. Las recaídas a un recurso administrativo, cuando la recurrida sea alguna de las consideradas en los incisos anteriores y el importe de esta última, no exceda el antes señalado.
También procederá el Juicio en la vía Sumaria cuando se impugnen resoluciones definitivas que se dicten en violación a una tesis de jurisprudencia de la Suprema Corte de Justicia de la Nación en materia de inconstitucionalidad de Leyes, o a una jurisprudencia del Pleno de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
Para determinar la cuantía en los casos de los incisos I), III) y V), sólo se considerará el crédito principal sin accesorios ni actualizaciones. Cuando en un mismo acto se contenga más de una resolución de las mencionadas anteriormente no se acumulará el monto de cada una de ellas para efectos de determinar la procedencia de esta vía.
La demanda deberá presentarse dentro de los quince días siguientes a aquél en que surta efectos la notificación de la resolución impugnada, de conformidad con las disposiciones de esta Ley ante la Sala Regional competente.
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5.- Cómo evitar o aprovechar la vía sumaria
ARTÍCULO 58-3. La tramitación del Juicio en la vía Sumaria será improcedente cuando:
I. Si no se encuentra en alguno de los supuestos previstos en el artículo 58-2.
II. Simultáneamente a la impugnación de una resolución de las señaladas en el artículo anterior, se controvierta una regla administrativa de carácter general;
III. Se trate de sanciones económicas en materia de responsabilidades administrativas de los servidores públicos o de sanciones por responsabilidad resarcitoria a que se refiere el Capítulo II del Título V de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación;
IV. Se trate de multas por infracciones a las normas en materia de propiedad intelectual;
V. Se trate de resoluciones que además de imponer una multa o sanción pecuniaria, incluyan alguna otra carga u obligación, o
VI. El oferente de una prueba testimonial, no pueda presentar a las personas señaladas como testigos.
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5.- Cómo evitar o aprovechar la vía sumaria
VII-J-SS-166
JUICIO EN LA VÍA ORDINARIA. PROCEDE CUANDO LA PARTE ACTORA PROMUEVE EN LA VÍA SUMARIA EN EL TÉRMINO ESTABLECIDO PARA ELLO, Y NO PUEDA PRESENTAR A SUS TESTIGOS
VII-J-SS-132
VÍA ORDINARIA. RESULTA PROCEDENTE ESTA VÍA Y NO LA SUMARIA, EN LOS CASOS EN LOS QUE SE CONTROVIERTA UN ACUERDO DE CARÁCTER GENERAL DE MANERA SIMULTÁNEA A LA DETERMINACIÓN FISCAL PERO EN UNIÓN DE ÉSTA COMO PRIMER ACTO DE APLICACIÓN.-
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5.- Cómo evitar o aprovechar la vía sumaria
Vía sumaria en liquidaciones con créditos parciales (EJM. Instituto Mexicano del Seguro Social Impuesto al Valor Agregado)
VII-J-SS-115
JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL EN LA VÍA SUMARIA. ANÁLISIS DE SU PROCEDENCIA EN RELACIÓN CON LA APLICACIÓN DEL PENÚLTIMO PÁRRAFO DEL ARTÍCULO 58-2 DE LA LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO, EN MATERIA DE RESOLUCIONES EMITIDAS POR EL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL EN LAS QUE SE DETERMINEN DIVERSOS CRÉDITOS FISCALES.-
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5.- Cómo evitar o aprovechar la vía sumaria
- En la vía sumaria no procede revisión fiscal.
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5.- Cómo evitar o aprovechar la vía sumaria
Tesis: 2a./J. 224/2007
DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE. LA DUPLICACIÓN DEL PLAZO PARA INTERPONER LOS MEDIOS DE DEFENSA CONTRA LOS ACTOS FISCALES, A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 23 DE LA LEY FEDERAL RELATIVA, OPERA SI EN LA RESOLUCIÓN CORRESPONDIENTE NO SE HACE DEL CONOCIMIENTO DEL GOBERNADO LA VÍA, PLAZO Y ÓRGANO ANTE QUIEN ÉSTA DEBE FORMULARSE, AUN CUANDO TAL ANOMALÍA LA SUBSANE EL NOTIFICADOR.
Tesis: 2a./J. 108/2014 (10a.)
VÍA SUMARIA EN EL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. LA PROHIBICIÓN DE ACUMULAR EL MONTO DE LAS RESOLUCIONES, CONTENIDA EN EL PENÚLTIMO PÁRRAFO DEL ARTÍCULO 58-2 DE LA LEY FEDERAL DE LA MATERIA, ES APLICABLE A TODAS LAS FRACCIONES DEL PRECEPTO.
Tesis: 2a./J. 100/2014 (10a.)
JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL. LA VÍA SUMARIA CONTRA LAS RESOLUCIONES DEFINITIVAS PREVISTAS EN EL ARTÍCULO 58-2 DE LA LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO, NO ES OPTATIVA PARA EL PARTICULAR.
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5.- Cómo evitar o aprovechar la vía sumaria
Tesis: 2a./J. 46/2013 (10a.)
JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO EN LA VÍA SUMARIA. ES PROCEDENTE CUANDO SE INTERPONE FUERA DEL PLAZO LEGAL DE 15 DÍAS, ÚNICAMENTE SI EN LA RESOLUCIÓN IMPUGNADA LA AUTORIDAD SEÑALÓ UN PLAZO DISTINTO PARA ELLO.
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