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• Tesorería
• Estados Financieros y Opinión de Auditores Externos
Marzo, 2016
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Informe de Tesorería Periodo 2014-2015
CPI. LIC. Marvin Marin Muñoz. MBA
Marzo, 2016
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TABLA DE CONTENIDOS
Introducción...4
Informes de Estados Financieros (Balance de Situación) …...5-7 Estado de Resultados...8
Estado Flujo de Efectivo………...9
Liquidación Presupuesto al 30 de Septiembre 2015…………...10
Cuadro Ingresos y Egresos Operativos Acumulados (Todas las Divisiones) ……...11
Comparativo 2014-2015 Ingresos y Egresos Operativos por División División 1- Administración Central……...12
División 2- Club Social y Áreas Recreativas ...13
División 3- Consejos Regionales y Comision...14
División 4- Fondo de Ayuda Y Socorro Mutuo...15
División 5- Fondo de Mutualidad y Subsidios...16
División 6- Capacitaciones ...17
Adquisición de Activos fijos por División (2014-2015) ...18
Agradecimientos ………19
Anexos………20
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INTRODUCCION
En cumplimiento a la Ley Orgánica del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, No 1269, articulo 9, inciso b, y del reglamento a la Ley Orgánica 20, inciso 7.
Expongo ante esta Asamblea General Ordinaria No.131-2016, los resultados contable-financiero, correspondiente al periodo 2014-2015.
Los estados financieros fueron revisados, analizados e interpretados por la Auditoría Externa. Tal auditoria fue realizada por el Despacho Arroyo Hernández y Asociados, asimismo se evaluó el control interno y los procedimientos contables, cuyo dictamen resulto satisfactorio.
Además, en este informe correspondiente al período 2014-2015, procedemos a presentar ante esta Magna Asamblea la liquidación presupuestaria; que incluye una sinopsis completa del com- portamiento de las partidas presupuestarias.
Respecto a la ejecución presupuestaria se ha cumplido a cabalidad con la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, que son de aplicación obligatoria en los entes públicos no estatales, conforme lo estipulado en el artículo número 3 de la mencionada ley que indica:
a) Propiciar que la obtención y aplicación de los recursos se realicen según los principios de economía, eficiencia y eficacia.
b) Desarrollar sistemas que faciliten información oportuna y confiable sobre el comporta- miento financiero, como apoyo a los procesos de toma de decisiones y evaluaciones de la gestión.
c) Definir el marco de responsabilidad de los participantes en los sistemas aquí regulados.
Respetuosamente, rindo este informe en cumplimiento a la labor por ustedes encomendada con la transparencia y ética que siempre ha distinguido a nuestro Colegio.
Cordialmente,
C.P.I Lic. Marvin Marin Muñoz MBA Tesorero Junta Directiva
Director Comisión de Presupuesto y Finanzas
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INFORME SOBRE ESTADOS FINANCIEROS BALANCE DE SITUACIÓN
PERIODO 2014-2015
En la parte financiera, el Colegio presenta la siguiente situación:
AL 30 de Setiembre del 2015, el total de activos es de ¢ 3.333.088.633 los cuales están integrados por:
ACTIVO CORRIENTE: ¢ 766.356.610, representa un 23% y cuyas partidas más importantes son:
EFECTIVO CAJA Y BANCOS
Mantiene un saldo de ¢ 71.656.194 las conciliaciones bancarias se encuentran al día y se maneja un control adecuado sobre la antigüedad de máximo 3 meses en cheques en cartera.
FONDOS DE INVERSION
Los fondos a la vista suman ¢ 87.775.484 obtienen un rendimiento promedio de 2.96 % y se encuentran invertidos en:
BN Valores……… ¢86.803.778
BCR Valores……… ¢ 971.706
•
Total………. ¢ 87.775.484
INVERSIONES A CORTO PLAZO
El saldo de esta cuenta es de ¢ 536.309.012 el cual se encuentra invertido en:
•
BN Valores……….………. ¢ 56.000.217
•
BCR Valores………..………. ¢480.308.795
•
Total………. ¢ 536.309.012
Poseen un rendimiento promedio del 8.54% en los Puesto de Bolsa.
INTERES POR COBRAR
La cuenta muestra un saldo de ¢52.339.734 producto de los intereses que generan las INVERSIONES, estos generalmente se capitalizan con las mismas.
CUENTAS POR COBRAR
Muestran un saldo de ¢13.547.977 en donde destacan: cuenta por cobrar cursos, a concesionario club social y cuentas por cobrar patrocinio de revista El Contador.
INVENTARIOS
Muestra un saldo total de ¢6.514.208
Artículos de bodega.
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El saldo de la cuenta es de ¢4.507.137, conformada la misma por suministros de oficina, aseo, e insumos para mantenimiento de instalaciones.
Timbres
El saldo de la cuenta es de ¢2.007.071, el costo de los timbres se establece según el precio de impresión de los mismos y las existencias físicas en el Banco Crédito Agrícola de Cartago se verifican de dos a tres veces al año, además semanalmente el Banco nos remite por correo electrónico las ventas y al final de mes y nos envía los inventarios de los diferentes puntos de ventas de ellos.
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad Planta y Equipo presenta un saldo de ¢934.028.831 representa un 28% y las partidas más importantes son:
TERRENOS
Con un saldo de ¢ 116.301.250.
EDIFICIOS
Presenta un valor en libros de ¢945.473.897.
MOBILIARIO Y EQUIPO
Presenta un valor en libros de ¢211.703.386.
EQUIPO DE COMPUTO
Presenta un valor en libros de ¢109.189.143.
DEPRECIACION ACUMULADA
Presenta un valor en libros de - ¢ 448.638.845.
OTROS ACTIVOS
El total de otros activos es por ¢168.147.849 representa un 5%.
Esta cuenta se desglosa por los siguientes conceptos:
Licencias informáticas ¢2.613.228 Obras en proceso ¢2.843.527
Pólizas ¢4.242.233 y Suscripciones por ¢230.110 Depósitos en Garantía ¢625.209
Adelantos en Vida (FASMU) por ¢56.860.000 Subvención Social Fomys ¢6.355.624
Gastos pre-operativos Universidad ¢5.007.168
Derechos Académicos de la Universidad Empresarial ¢89.370.750 INVERSIONES A LARGO PLAZO
El saldo de esta cuenta es de ¢ 1.464.555.343 representa un 44%, el cual se clasifica en:
•
BN Valores………. ¢ 1.424.204.205
•
BCR Valores………. ¢ 40.351.138
•
Total………. ¢ 1.464.555.343
•
Poseen un rendimiento promedio del 9.20 % para BN Valores y un 7.30 % para BCR Valores
Los puestos de Bolsa que hasta el momento han brindado sus servicios financieros son los
correspondientes a BN Valores y BCR Valores.
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Estos puestos, mantienen informado a la Dirección Ejecutiva, Tesorería y Junta Directiva sobre las publicaciones de las distintas subastas, tanto del Ministerio de Hacienda como del Banco Central de Costa Rica, de esta manera la Comisión de Inversiones puede conocer sobre las mejores y más seguras opciones de inversión que ofrece el mercado.
El total Pasivo y Patrimonio es de ¢3.333.088.633, y se detalla a continuación:
PASIVO
El total pasivo es por la suma de ¢ 969.571.175, representa el 29.09% del total de activo y se clasifica:
PASIVO CORRIENTE
Por la suma de ¢39.258.168, el cual se sub divide en:
CUENTAS POR PAGAR
Por la suma de ¢19.594.733. producto de facturas de proveedores.
Retenciones por pagar ¢11.890.627, Dietas x Pagar ¢3.636.246 y cuentas por pagar diversos ¢4.136.562.
PASIVO NO CORRIENTE
Por la suma de ¢930.313. 007, el cual a su vez se clasifica en:
INGRESOS DIFERIDOS
Por la suma de ¢19.877.291, por concepto de derechos de incorporación, eventos externos, e ingresos diferidos por cursos.
CUOTAS BENEFICIO FASMU
Fondo para el pago de Beneficio Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo (FASMU) y es por la suma de
¢874.878.570.
OTRAS PROVISIONES: ¢35.557.146 conformado por provisión de Aguinaldo y depósitos en garantía.
PATRIMONIO
Por la suma de ¢2.363.517.457, y representa un 70.91% del total de activos, a su vez se clasifica en:
RESERVA FOMYS
Saldo es de ¢470.687.384 EXCEDENTES ACUMULADOS Por la suma de ¢1.751.351.970 EXCEDENTE DEL PERIODO,
El excedente del período es por la suma de ¢128.908.016.
SUPERAVIT DONADO
Presenta un saldo de ¢6.003.369
SUPERAVIT POR REVALUACIÓN: Presenta un saldo de ¢6.566.718
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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE OCTUBRE DE 2014 AL 30 DE SETIEMBRE DE 2015
Los INGRESOS OPERATIVOS son por la suma de ¢ 1.374.199.034
Los GASTOS OPERATIVOS son por la suma de 1.383.665.027
MARGEN DE CONTRIBUCION BRUTO (9.465.993)
MAS INGRESOS FINANCIEROS ¢ 147.934.974.
MENOS GASTOS FINANCIEROS 9.560.965
MARGEN DE CONTRIBUCION NETO ¢ 128.890.016
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Setiembre 2015 Setiembre 2014
Excedente( Faltante) del período 128,908,015.59 95,881,562.00 Ajustes partidas no generadoras de efectivo:
Depreciación 53,121,130.77 52,151,168.00 Amortización 8,275,892.11 6,528,515.00 Provisiones Legales(Aguinaldo) 43,158,447.68 36,781,042.00 Perdida por activos desechados -
233,463,486.15
191,342,287.00
Actividades de Operación
Cambios en los activos disminución, (aumento):
Cuentas por Cobrar (5,561,481.93) 2,728,632.00 Provision para Incobrables -
Otros Activos (licencias-pólizas) (3,943,140.52) (15,834,062.00) Intereses por Cobrar (3,867,059.74) (38,825,601.00) Inventarios 4,717,739.50 2,286,968.00 Cambios en los pasivos (disminución), aumentos:
Cuentas por Pagar 11,567,146.34 (17,860,323.00) Pagos de aguinaldo y profesores (40,296,613.82) (35,221,149.00) Depósitos en Garantía - - Ingresos Diferidos 1,931,605.37 (6,321,840.00) Cuota Colegiado Fasmu 110,861,005.76 117,618,575.00 Total Actividades de Operación 75,409,200.96 8,571,200.00 Actividades de Inversion:
Propiedad, planta y equipo (115,385,549.81) (69,310,373.00) Otros Activos - Obras en Proceso (16,465,374.75) 9,325,875.00 Instrum. Financ. a largo plazo (249,535,578.80) (485,475,967.00) Total Actividades de Inversión: (381,386,503.36) (545,460,465.00) Actividades de Financiamiento
Ajuste Excedentes acumulados (pago a Juan Varela) 0.00 (9,500,000.00) Ajuste a reservas- ingreso cuota de Fomys 78,048,922.88 73,730,365.00 Total actividades de financiamiento 78,048,922.88 64,230,365.00 Flujo de caja del Periodo 5,535,106.63 (281,316,612.00) Efectivo e fondos a la vista al inicio del período 690,239,762.09 971,556,374.00 (-)Inversion en Instrum. Financ. a Corto Plazo (536,309,011.96) (574,179,638.00) Efectivo y equivalentes al final del período 159,465,856.76 116,060,124.00
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA FLUJO DE EFECTIVO
AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2015
(expresado en colones)
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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
LIQUIDACION PRESUPUESTARIA AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2015
La finalidad primordial de la liquidación presupuestaria es realizar el comparativo entre lo presupuestado versus lo real a determinada fecha.
El informe de ejecución presupuestaria refleja la siguiente situación al 30 de setiembre de 2015:
A. Los ingresos reales de todas las divisiones corresponden a la suma de ¢1.778.414.703 que representa un 94%. del total del presupuesto asignado que fue de ¢1.888.664.340.
B. Los egresos se ejecutaron en la suma de ¢1.521.853.120 (incluida la inversión en activos fijos), que representa el 83% del presupuesto asignado que fue de ¢1.836.976.407.
C. En el período 2014-2015 la relación entre ingresos y gastos por división tuvo una ejecución de acuerdo a las necesidades de las diferentes divisiones.
A continuación, se presenta cuadro resumen de la ejecución presupuestaria combinada por
centro de costo:
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NOTA
Analizada la liquidación presupuestaria al 30 de setiembre del 2015, se concluye con una eficiente gestión de la administración, ya que el excedente presupuestario generado durante el periodo fiscal fue de ¢256.561.583. De este monto se incluyó la suma de ¢168.859.169 como Presupuesto Extraordinario para el presente periodo 2015-2016 el cual reforzó algunas partidas de mantenimiento, así como la construcción y renovación de obras en las instalaciones del Colegio.
Se excluye de la aplicación en el Presupuesto Extraordinario lo correspondiente al superávit de las divisiones de FASMU y FOMYS por razones obvias.
Presupuesto Definitivo
2014-2015 Ejecución acumulada Saldo % Ejec. % Disp.
INGRESOS
Área Administrativa 953,735,010 844,959,014 108,775,997 0.89 0.11 Club Social 393,879,144 372,726,575 21,152,570 0.95 0.05 Consejos Regionales 147,051,639 135,327,874 11,723,765 0.92 0.08 Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo 87,884,646 102,734,165 (14,849,520) 1.17 (0.17) Fondo de Mutualidad y Subsidio 29,158,589 41,417,505 (12,258,916) 1.42 (0.42) Capacitaciones 276,955,311 281,249,570 (4,294,259) 1.02 (0.02) TOTAL INGRESOS 1,888,664,340 1,778,414,703 110,249,637 0.94 0.06
EGRESOS
Área Administrativa 772,913,515 720,373,122 52,540,393 0.93 0.07 Club Social 350,405,438 315,726,413 34,679,025 0.90 0.10 Consejos Regionales 108,716,333 78,215,440 30,500,893 0.72 0.28 Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo 53,374,604 45,372,673 8,001,931 0.85 0.15 Fondo de Mutualidad y Subsidio 11,980,698 11,076,583 904,115 0.92 0.08 Capacitaciones 247,181,952 229,188,694 17,993,258 0.93 0.07 Adquisicion de Activos 292,403,867 121,900,196 170,503,671 0.42 0.58 TOTAL EGRESOS 1,836,976,407 1,521,853,120 315,123,288 0.83 0.17 EXCEDENTE O DÉFICIT 51,687,933 256,561,583 (204,873,651) 4.96 (3.96)
Combinado Colegio de Contadores Privados Todos los Centros de Costo
AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2015
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A continuación, se les presenta un informe de ingresos y egresos operativos detallado por periodo y por división:
1. ADMINISTRACION CENTRAL
Análisis de variaciones comparativas acumuladas entre Setiembre de 2014 y Setiembre de 2015
Ingresos
Los ingresos de la Administración Central se incrementaron en ¢3.4 millones respecto al periodo 2014, esto representa un aumento del 0%.
Egresos Operativos
Los egresos de la Administración Central se incrementaron en ¢36.7 millones, lo que representa un aumento del 5%.
Excedente o Déficit
Al 30 de setiembre 2015 disminuyó el excedente con relación a perı́odo 2014 en ¢33.3 millones, lo que representa una disminución del 21% en comparación con el perı́odo anterior.
Setiembre 2015
Setiembre 2014
Variación absoluta
Variación porcentual INGRESOS
Org. Adm. 747.2 712.8 34.4 5%
Credenciales 62.5 66.5 -4.0 -6%
Seminarios y Cursos 16.1 32.2 -16.1 -50%
Revista del Contador 9.4 10.5 -1.1 -11%
Timbre del Contador 1.4 11.5 -10.1 -88%
Semana del Contador 1.9 2.2 -0.2 -10%
Carrera del Contador 6.4 5.9 0.5 8%
TOTAL INGRESOS 845.0 841.6 3.4 0%
EGRESOS OPERATIVOS
Organización Administrativa 586.9 533.0 53.9 10%
Organos Directores 66.6 61.9 4.7 8%
Credenciales e Incorporaciones 30.8 33.5 -2.7 -8%
Seminarios y Cursos 7.8 21.5 -13.7 -64%
Revista del Contador 1.2 0.9 0.3 40%
Timbre del Contador 1.4 11.5 -10.1 -88%
Semana del Contador 12.9 11.8 1.0 8%
Carrera del Contador 12.8 9.6 3.2 34%
TOTAL EGRESOS 720.4 683.7 36.7 5%
EXCEDENTE O DÉFICIT 124.6 157.9 -33.3 -21%
Colegio de Contadores Privados de Costa Rica Administracion Central
Comparativo Ejecucion Presupuestaria Acumulada Setiembre 2014 vrs Setiembre 2015
13 2. CLUB SOCIAL Y AREAS RECREATIVAS
Análisis de variaciones comparativas acumuladas entre Setiembre de 2014 y Setiembre de 2015
Ingresos
Los ingresos totales del Club Social y Áreas Recreativas al mes de Setiembre de 2015 se incrementaron en ¢67.0 millones, esto representa un aumento del 22% con relación al periodo 2014.
Egresos Operativos
En cuanto a los gastos totales acumulados al mes de Setiembre 2015, estos aumentaron apenas en
¢1.2 millones lo que equivale a menos del 1% de aumento con relación al periodo 2014.
Excedente o Déficit
Al 30 de septiembre de 2015 se dio un excedente de ¢65.7 millones con relación al periodo 2014, lo que representa un aumento de 753% en comparación con el periodo anterior.
Setiembre 2015
Setiembre 2014
Variación absoluta
Variación porcentual
TOTAL INGRESOS 372.7 305.7 67.0 22%
TOTAL EGRESOS OPERATIVOS 315.7 314.5 1.2 0%
EXCEDENTE O DÉFICIT 57.0 -8.7 65.7 753%
Club Social y Areas Recreativas
Comparativo Ejecucion Presupuestaria Acumulada Setiembre 2014 vrs Setiembre 2015
Colegio de Contadores Privados de Costa Rica
14 3. COMISION Y CONSEJOS REGIONALES
Análisis de variaciones comparativas acumuladas entre Setiembre de 2014 y Setiembre de 2015
Ingresos
Los ingresos totales de los Consejos Regionales y Comisión acumulados a Setiembre 2015 aumentaron en un 49% lo que representa un aumento de ¢44.4 millones con respecto al acumulado del mes de Setiembre 2014.
Egresos Operativos
Por otra parte, los egresos aumentaron en un 20% lo que representa ¢12.8 millones de aumento, debido a que se impartieron más cursos gratuitos, servicios secretariales y mantenimiento de sedes Regionales.
Excedente o Déficit
Al 30 de Setiembre 2015 aumento ¢31.5 millones con respecto al periodo anterior, lo que representa un aumento de 123% en comparación con el perı́odo anterior.
Setiembre 2015
Setiembre 2014
Variación absoluta
Variación porcentual
TOTAL INGRESOS 135.3 91.0 44.4 49%
TOTAL EGRESOS OPERATIVOS 78.2 65.4 12.8 20%
EXCEDENTE O DÉFICIT 57.1 25.6 31.5 123%
Colegio de Contadores Privados de Costa Rica Comision y Consejos Regionales
Comparativo Ejecucion Presupuestaria Acumulada
Setiembre 2014 vrs Setiembre 2015
15 4. FONDO DE AYUDA Y SOCORRO MUTUO
Análisis de variaciones comparativas acumuladas entre Setiembre de 2014 y Setiembre de 2015
Ingresos
Los ingresos totales del Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo al mes de Setiembre 2015 aumentaron en
¢16.7 millones lo que equivale a un 19% con respecto al mes de Setiembre 2014, esto debido a una buena selección en los tipos de inversiones realizadas en el periodo.
Egresos Operativos
En cuanto a los egresos totales acumulados al mes de Setiembre 2015 disminuyeron en ¢6.4 millones, lo que representa una disminución porcentual del 6.4% con respecto al mes de Setiembre 2014.
Excedente o Déficit
Al 30 de Setiembre 2015 el aumento en el excedente es de ¢23.2 millones con respecto al periodo 2014, lo que representa un aumento de 68% en comparación con el periodo anterior.
Setiembre 2015
Setiembre 2014
Variación absoluta
Variación porcentual
TOTAL INGRESOS 102.7 86.0 16.7 19%
TOTAL EGRESOS OPERATIVOS 45.4 51.8 -6.4 -12%
EXCEDENTE O DÉFICIT 57.4 34.2 23.2 68%
Colegio de Contadores Privados de Costa Rica Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo
Comparativo Ejecucion Presupuestaria Acumulada
Setiembre 2014 vrs Setiembre 2015
16 5. FONDO DE MUTUALIDAD Y SUBSIDIOS
Análisis de variaciones comparativas acumuladas entre Setiembre de 2014 y Setiembre de 2015
Ingresos
Los ingresos totales del Fondo de Mutualidad y Subsidio al mes de Setiembre 2015 aumentaron en
¢12.3 millones lo que representa un 42% de aumento con respecto al mes de Setiembre 2014, esto debido a una buena selección en los tipos de inversiones realizadas en el periodo.
Egresos Operativos
En cuanto a los egresos totales acumulados al mes de Setiembre 2015 estos aumentaron apenas en un 6% con respecto al mes de Setiembre 2014.
Excedente o Déficit
Al 30 de Setiembre 2015 el excedente aumento en ¢11.7 millones con respecto al periodo 2014 lo que equivale a un 63% de aumento en comparación con el periodo anterior.
Setiembre 2015
Setiembre 2014
Variación absoluta
Variación porcentual
TOTAL INGRESOS 41.4 29.1 12.3 42%
TOTAL EGRESOS OPERATIVOS 11.1 10.5 0.6 6%
EXCEDENTE O DÉFICIT 30.3 18.6 11.7 63%
Colegio de Contadores Privados de Costa Rica Fondo de Mutualidad y Subsidios
Comparativo Ejecucion Presupuestaria Acumulada
Setiembre 2014 vrs Setiembre 2015
17 6. CENTRO DE CAPACITACION
Análisis de variaciones comparativas acumuladas entre Setiembre de 2014 y Setiembre de 2015
Ingresos
Los ingresos del Centro de Capacitación al mes de Setiembre 2015 disminuyeron en ¢18.5 millones con respecto al periodo anterior, esto representa un 6% menos de ingresos con respecto al acumulado del mes de Setiembre 2014.
Egresos Operativos
En cuanto a los egresos acumulados al mes de Setiembre 2015 el aumento fue de ¢12.6 lo que equivale a un 6% con respecto al acumulado del mes de Setiembre 2014.
Excedente o Déficit
Al 30 de Setiembre 2015 la disminución del excedente es de ¢31.0 millones lo que representa un 37%
menor en comparación con el periodo anterior.
Setiembre 2015
Setiembre 2014
Variación absoluta
Variación porcentual
TOTAL INGRESOS 281.2 299.7 -18.5 -6%
TOTAL EGRESOS OPERATIVOS 229.2 216.6 12.6 6%
EXCEDENTE O DÉFICIT 52.1 83.1 -31.0 -37%
Centro de Capacitacion
Comparativo Ejecucion Presupuestaria Acumulada Setiembre 2014 vrs Setiembre 2015
Colegio de Contadores Privados de Costa Rica
18 ADQUISICION DE ACTIVOS SEGÚN AREAS:
La inversión en activos según las áreas operativas fue:
INVERSION
7,215,872 72,640,321 40,665,335 1,378,668 121,900,196 DIVISION
Administracion Club Social
TOTAL
Capacitaciones
Concejos Regionales
19
20
ANEXOS
Estados Financieros y Opinión de Auditores Externos
SEPTIEMBRE 2015
21
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
ESTADOS FINANCIEROS Y OPINION DE LOS AUDITORES
AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2015-2014
22
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
Índice de contenido
CUADRO PÁGI NA
Opinión de los Auditores Independientes 3-4
Balance de Situación A 5-6
Estado de Ingresos y Desembolsos B 7
Estado de Cambios en el Patrimonio C 8
Estado de Flujos de Efectivo D 9
Notas a los Estados Financieros 10-31
23
OPINIÓN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A la Asamblea General y a la Junta Directiva del:
Colegio de Contadores Privados de Costa Rica
Hemos realizado la auditoría de los estados financieros individuales que se acompañan del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, los cuales comprenden el estado de situación al 30 de Setiembre del 2015-2014 y los correspondientes estados conexos de resultados, de flujos de efectivo y de cambios en el patrimonio por el período terminado en esa fecha, así como un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la administración por los estados financieros
La administración es responsable de la preparación razonable de estos estados financieros de acuerdo con las bases contables descritas en la nota 2. Esta responsabilidad incluye:
diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debido a fraude o a error; seleccionando y aplicando políticas
contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Excepto por lo mencionado en las “Bases para una opinión calificada”, efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con normas internacionales de auditoría. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude o a error.
Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante en la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad.
Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros.
Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.
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Bases para una opinión calificada
1- Al 30 de Setiembre del 2015, las Cuentas por Cobrar por Colegiaturas y los Ingresos Administrativos relacio- nados, por la suma de ¢ 79, 727.157 (Setenta y nueve millones, setecientos veintisiete mil, ciento cincuenta y siete colones exactos), se registran sobre la base de efectivo y no sobre la base de acumulación, lo cual repre- sento un incumplimiento a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
Opinión
En nuestra opinión, excepto, por lo indicado en el párrafo anterior “Bases para una opinión calificada”, y por los efectos de cualquier ajuste que pudiera ser necesarios, si el Colegio registrara dichas Cuentas por Cobrar Colegiatura sobre la base de acumulación y no de efectivo. Los Estados Financieros individuales adjuntos presentan de forma razonable, en todos los aspectos significativos, la situación financiera del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, al 30 de Setiembre del 2015-2014, los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo y los cambios en el patrimonio por los años terminados en esas fechas, de conformidad con las bases contables descritas en la nota 2.
Párrafo de Énfasis
Sin que afecte nuestra opinión, hacemos referencia a la resolución de la SUGESE, SGS-DES-R 1733-2015 de fecha 26 de agosto, 2015 conocida en las Asambleas de colegiados: Asamblea General Extraordinaria No.139-2015 y Asamblea General Extraordinaria No.141-2016, el Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, acordó:
a) Acoger formalmente la directriz de la Superintendencia General de Seguros a partir del primero de enero de 2016, descontinuando por tal el funcionamiento del Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo (FASMU) existente en el Colegio de Contadores Privados de Costa Rica aprobado en Asamblea General de Colegiados No. 71 del 10 de diciembre de 1988 y rige a partir de enero 1989.
b) Dejar sin efecto la aplicación del Reglamento que ha venido regulando las actividades del FASMU hasta el 31 de diciembre de 2015.
c) Para los afiliados a dicho Fondo, se mantienen vigentes los derechos que están contenidos en el citado Reglamento, cuyo cumplimiento corresponde al Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, hasta el momento en que se disponga de otra normativa que sustituya y/o convalide dichos derechos.
Lic. Alvaro A. Arroyo Hernández.
Contador Público Autorizado Nº 1638.
Póliza de Fidelidad 0116FIG7.
Vence el 30 de Setiembre del 2016.
Fecha de Salida, Costa Rica, 19 de diciembre del 2015.
“Timbre de ¢1.000, de Ley 6663 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, adherido y cancelado en el original”.
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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA ESTADO DE SITUACION-CONSOLIDADO
AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2015-2014 (Expresado en Colones)
CUADRO A
Setiembre Setiembre
2015 2014
ACTIVO Notas
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 3 71.656.194 67.590.350
Fondos de Inversión 4 87.775.484 48.469.774
Inversiones al Venc. Corto Plazo 5 536.309.012 574.179.638
Intereses por Cobrar 6 52.339.734 48.472.675
Cuenta por Cobrar 7 13.547.977 7.986.495
Estimación para Incobrables 7 (1.786.000) (1.786.000)
Inventarios 8 6.514.208 11.231.947
Total activo corriente 766.356.610 756.144.879
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, Planta y Equipo
Terrenos 9 116.301.250 80.182.500
Edificios 9
945.473.897 881.792.632
Mobiliario 9 211.703.386 199.726.939
Equipo de Computo 9 109.189.143 105.575.043
Depreciación Acumulada 9 (448.638.845) (395.546.881)
Total Planta y Equipo Neto 934.028.831 871.730.234
Otros activos no corrientes
Otros Activos 10 168.147.849 156.015.226
Inversiones al Venc. Largo Plazo 11 1.464.555.343 1.215.019.765
Total Activo No Corriente 2.566.732.023 2.242.765.224
TOTAL ACTIVO ¢ 3.333.088.633 ¢ 2.998.910.103
Las notas de la 01 a la 23, son parte integral a los Estados Financieros
26
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
ESTADO DE SITUACION-CONSOLIDADO AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2015-2014 (Expresado en Colones)
CUADRO A
Setiembre Setiembre
PASIVO Y PATRIMONIO 2015 2014
Notas
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar 12 39.258.168 27.691.022
Total pasivo corriente 39.258.168 27.691.022
PASIVO NO CORRIENTE
Ingresos Diferidos 13 19.877.291 17.945.686
Cuotas Fasmu 14 874.878.570 764.017.565
Provisiones Legales 15 34.557.146 31.695.312
Deposito en Garantía 16 1.000.000 1.000.000 Total Pasivo no Corriente 930.313.007 814.658.562
Total Pasivos 969.571.175 842.349.584
PATRIMONIO
Reservas Fomys 17 470.687.384 392.638.461
Excedentes Acumulados 18 1.751.351.970 1.655.470.107
Excedente del Periodo 19 128.908.016 95.881.562
Superavit Donado 6.003.369 6.003.369
Superavit por Reevaluación 6.566.719 6.566.719
Total patrimonio 2.363.517.457 2.156.560.519
Total pasivo y patrimonio ¢3.333.088.633 ¢2.998.910.103
Las notas de la 01 a la 23, son parte integral a los Estados Financieros
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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO AL 30 DE SETIEMBRE 2015-2014 (Expresado en colones)
Setiembre Setiembre
Notas 2015 2014
Ingresos. 20
Administrativos 993.623.451 897.337.960
Credenciales 94.702.825 98.125.663
Seminarios y Cursos 165.955.539 193.132.004
Revista del Contador 9.427.451 10.541.990 Timbre del Contador 20.147.026 18.911.687 Semana del Contador 1.947.000 2.162.359 Carrera del Contador 6.383.000 5.890.859
Otros Ingresos 7.747.153 8.865.449
Área Comercial 74.265.588 69.153.070
Ingresos Financieros 147.934.973 118.215.096
Total ingresos 1.522.134.007 1.422.336.138
Gastos. 21
Administración 762.352.710 699.416.907
Órganos Directores 91.640.209 84.899.718
Credenciales 30.817.651 33.507.868
Seminarios y Cursos 102.042.276 108.966.534
Revista del Contador 1.218.009 872.219 Timbre del Contador 12.088.216 11.455.156 Semana del Contador 12.852.440 11.846.157
Carrera Contador 12.788.222 9.575.285
Área Comercial 296.468.272 297.302.357
Gastos Financieros 9.560.965 9.932.693
Sub Total 1.331.828.969 1.267.774.892
Depreciación 53.121.131 52.151.168
Amortización 8.275.892 6.528.515
Total gastos 1.393.225.992 1.326.454.575
Excedentes del período 128.908.016 95.881.562
28
CUADRO C
Las notas de la 01 a la 23, son parte integral a los Estados Financieros
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2015
Reservas Exc. Superávit Superávit x Exc.
TOTAL
Patrimoniales Acuml. Donado Reval. Período
SALDO AL 30 DE SETIEMBRE 2013 318.908.097 1.586.739.050 6.003.369 6.566.719 78.231.358
¢1.996.448.593
Traspaso de exc periodo a acumulado 78.231.358 (78.231.358)
0
Ajuste excedente de periodos anteriores -9.500.000
-9.500.000
Excedente período 2014 95.881.562
95.881.562
Aplicación -cuota Fomys 73.730.364
73.730.364
SALDO AL 30 DE SETIEMBRE 2014 392.638.461 1.655.470.408 6.003.369 6.566.719 95.881.562
¢2.156.560.519
Traspaso de exc periodo a acumulado 95.881.562 -95.881.562
Excedente período 2015 128.908.016 128.908.016
Aplicación -cuota Fomys 78.048.923 78.048.923
SALDO AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2015 470.687.384 1.751.351.970 6.003.369 6.566.719 128.908.016
¢2.363.517.458
29
CUADRO D
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA FLUJO DE EFECTIVO
AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2015-2014 (expresado en colones)
Setiembre 2015 Setiembre 2014 Excedente( Faltante) del período 128.908.016 95.881.562 Ajustes partidas no generadoras de efectivo:
Depreciación 53.121.131 52.151.168
Amortización 8.275.892 6.528.515 Provisiones Legales(Aguinaldo) 43.158.448 36.781.042 Perdida por activos desechados -
Actividades de Operación
Cambios en los activos disminución, (aumento):
Cuentas por Cobrar (5.561.482) 2.728.632 Provision para Incobrables -
Otros Activos (licencias-pólizas) (3.943.141) (15.834.062) Intereses por Cobrar (3.867.060) (38.825.601)
Inventarios 4.717.740 2.286.968
Cambios en los pasivos (disminución), aumentos:
Cuentas por Pagar 11.567.146 (17.860.323) Pagos de aguinaldo y profesores (40.296.614) (35.221.149) Depósitos en Garantía - - Ingresos Diferidos 1.931.605 (6.321.840) Cuota Colegiado Fasmu 110.861.006 117.618.575 Total Actividades de Operación 75.409.201 8.571.200 Actividades de Inversion:
Propiedad, planta y equipo (115.385.550) (69.310.373) Otros Activos - Obras en Proceso (16.465.375) 9.325.875 Instrum. Financ. a largo plazo (249.535.579) (485.475.967) Total Actividades de Inversión: (381.386.503) (545.460.465) Actividades de Financiamiento
Ajuste Excedentes acumulados (pago a Juan Varela) 0 (9.500.000) Ajuste a reservas- ingreso cuota de Fomys 78.048.923 73.730.365 Total actividades de financiamiento 78.048.923 64.230.365 Flujo de caja del Periodo 5.535.107 (281.316.612) Efectivo e fondos a la vista al inicio del período 690.239.762 971.556.374 (-)Inversion en Instrum. Financ. a Corto Plazo (536.309.012) (574.179.638)
Efectivo y equivalentes al final del período 159.465.857 116.060.124
Las notas de la No. 1 a la No. 23 son parte integral a los Estados Financieros
30
Notas a los estados financieros Al 30 de Setiembre de 2015-2014
(En colones)
Nota No. 1 a los Estados Financieros 1.1 - NATURALEZA DE LAS OPERACIONES
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA Organización:
Fue creado mediante la Ley Nº 1269 del 02 de marzo de 1951, la cual ha sido modificada en varias oportunidades siendo la más reciente modificación la incluida por Ley Nº 4472 del 12 de diciembre de 1969. Es una entidad pública - no estatal con domicilio en la ciudad capital y jurisdicción en todo el territorio de la República.
(FASMU) FONDO DE AYUDA Y SOCORRO MUTUO
Se constituyó mediante Asamblea General Extraordinaria del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, Nº 71 del 10 de diciembre de 1988, para todos los miembros activos del Colegio que cotizan al Fondo y se aprobó el respectivo reglamento que rige a partir del 01 de enero de 1989.
Los recursos económicos del Fondo están constituidos por el aporte mensual que deben pagar los colegiados mutualistas de acuerdo a la tarifa escogida en el pago de su colegiatura. Estos fondos del FASMU le pertenecen únicamente al colegiado mutualista activo.
CENTRO DE CAPACITACIÓN
El Centro de Capacitación es un departamento del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, con estructura organizativa de acuerdo a sus fines y modo de operación. Los recursos económicos de este departamento están constituidos por el aporte mensual que deben pagar los colegiados dentro de la suma por colegiatura. Estos fondos forman parte de la subvención a los cursos que se imparten en el Colegio, los cuales ayudan a cubrir los gastos operativos.
FONDO DE MUTUALIDAD Y SUBSIDIO (FOMYS)
El día 18 de marzo de 1976, se aprobó el Reglamento de Mutualidad y Subsidio del Colegio, que regula la concesión de los auxilios que la Ley Orgánica de Colegio de Contadores Privados Nº 1269 otorga a los colegiados y a sus familiares en caso de muerte o incapacidad temporal para el ejercicio profesional, mediante el pago mensual por parte de todos los
miembros activos del Colegio, de una cuota. Estos fondos se invertirán en las más eficientes condiciones de garantía y rentabilidad, prefiriéndose en igualdad de circunstancias aquellas que presentan una mayor seguridad para los fines establecidos. Las utilidades provenientes del Fomys se registrarán como una reserva dentro de la cuenta Patrimonial.
CONSEJOS REGIONALES
Los Consejos Regionales se crearon por acuerdo de Junta Directiva del Colegio en sesión Nº 2163 de febrero de 1991.
Son organismos gremiales adscritos representantes de la Junta Directiva Central y funcionan como una extensión de la misma, en cumplimiento de los objetivos y finalidades propias del Colegio y de los profesionales de las ciencias contables en la respectiva jurisdicción, los mismos se encuentran en Liberia, Nicoya, Santa Cruz, Turrialba, Pérez Zeledón, Cartago, Los Santos, San Ramón y San Carlos. Los recursos de los Consejos Regionales están compuestos por el aporte mensual de cada colegiado, y los fondos forman parte del patrimonio del Colegio.
31
Nota No. 2 PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES:
Método de combinación:
Los estados financieros del Colegio se preparan en forma combinada para ver la situación de las diferentes divisiones, eliminándose en el proceso las partidas recíprocas, tales como cuentas de Inter-división y gestión de cobro cuota 12%.
Fondos Adscritos:
La contabilidad del Colegio lleva registros contables para las entidades adscritas de tal manera que cada una ejecuta sus operaciones como una entidad contable independiente, con sus propias cuentas de activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos. Los estados financieros se presentan combinados mostrando las siguientes áreas: Administración Central, el Club Social, Consejos Regionales, Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo (FASMU), Fondo de Mutualidad y Subsidio (FOMYS) y Centro de Capacitación. La base para determinar las anteriores áreas es el presupuesto aprobado por asamblea general, el cual determina que centros de costos conformarán la distribución del período.
Moneda y transacciones en monedas extranjeras:
Los registros contables del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica se llevan en colones costarricenses. El Colegio registra sus transacciones de monedas extranjeras al tipo de cambio del día de la transacción. La información relacionada con regulaciones cambiarias y tipos de cambio se obtiene del sistema bancario nacional.
Inversiones:
Las participaciones en fondos de inversión e inversiones en títulos valores del estado en entidades financieras de Costa Rica se registran al costo de adquisición. No es del giro de la entidad tener estas inversiones para la venta o su negociación, ya que representan flujos de efectivo que son invertidos para obtener rendimientos que respaldan las reservas patrimoniales de los fondos administrados por el Colegio.
Las inversiones de corto y largo plazo se mantienen hasta su madurez o hasta su vencimiento, cero cupones o a seis meses ya que no es el giro del Colegio el de negociarlos. Se valúan al costo que es igual al valor de mercado.
A la fecha se tienen dos Instrumentos de Inversión del Banco Central “Bonos de Estabilización Monetaria”
#CRBCCR0B3835 y CRBCCR0B4403 con vencimiento al 13 de junio del 2018 y 20 de noviembre de 2019 respectivamente, los cuales se adquirieron con una modalidad ofrecida por el Puesto de Bolsa llamada “Sistema Trading” que significa vender los títulos a los 6 u 8 meses después en el mercado secundario para obtener una mayor rentabilidad, siempre actuando dentro del perfil conservador de compra.
Inventarios
Los inventarios están valuados al costo de la última compra de cada mes, compuesta por materiales en bodega: papelería y útiles de oficina, así el inventario de timbres (Bancrédito y Tesorería).
32 Pagos Anticipados:
Los pagos anticipados se amortizan mensualmente hasta que se renuevan o se agoten, excepto los gastos por concepto de adelantos en vida que se amortizan cuando el colegiado fallece y se le rebaja del monto que le corresponde del beneficio que otorga el FASMU.
Propiedad Planta y Equipo:
Estos activos están registrados al precio de costo y se depreciación por el método de línea recta con base en la vida útil de estimada para cada activo y utilizando las tasas que establece el Ministerio de Hacienda
Tasa de Depreciación Vida útil estimada Edificios 2% 50 años Mejoras 5% 20 años Mobiliario de Oficina 10% 10 años Mobiliario y Equipo varios (promedio) 10% 10 años Equipo de cómputo 20% 5 años
Los costos de construcción e instalación son cargados transitoriamente a la cuenta de obras en proceso. Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que las reparaciones y mantenimiento que no extiendan la vida útil de los activos o que no incrementen su capacidad productiva se reconocen como gastos en el periodo que incurren. La depreciación se registra como gasto del periodo. El cálculo se hace por el método de línea recta sobre la vida útil estimada de los bienes y el valor de rescate es de ¢ 5.
Por políticas del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica y por la realidad económica, el valor de las licencias de software y sistemas operativos se registran como activo de corto plazo, por lo que se consume o amortiza dentro de la misma cuenta en 12 meses a partir de su adquisición.
Deterioro del Valor de los Activos:
El Colegio reconoce el deterioro en el valor de los activos cuando determina que no producirán flujos de efectivo futuros.
Los retiros de activos se realizan cuando se determina que el bien en cuestión no posee ninguna utilidad para la institución en el futuro o se le considerara una pérdida por algún evento fortuito.
Prestaciones Legales
El Colegio de Contadores Privados de Costa Rica reconoce las prestaciones legales a sus funcionarios cuando cesan de laborar por muerte, pensión o despido con responsabilidad patronal, a partir del 01 de marzo del 2001, fecha en la cual entró en vigencia la Ley de Protección al Trabajador (Nro. 7983), la indemnización representa de los sueldos el 5.33%. El importe equivalente a 2% de los salarios pagados a los empleados afiliados a la Asociación Solidarista de Empleados (ASECOPRI), es trasladado a ésta como un anticipo del pago de auxilio de cesantía. Estos fondos son administrados por la Asociación Solidarista en beneficios de los empleados.
Ingresos:
Los ingresos devengados por concepto de cuotas ordinarias y de los fondos de órganos adscritos al Colegio se registran en cuentas de orden", reversándolas en el momento en que ocurre el cobro respectivo e ingreso del efectivo, en el caso del Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo y el Fondo de Mutualidad y Subsidio (FASMU Y FOMYS) los ingresos se componen de los dineros recibidos por concepto de intereses financieros principalmente
33 Impuesto sobre la renta (beneficio fiscal)
El Colegio es una entidad pública no estatal que promueve el desarrollo de las ciencias contables y protege su ejercicio como profesión, así como defiende los derechos de sus integrantes y fomenta el acercamiento social y profesional de sus componentes. Para cumplir con estos fines los integrantes de la institución contribuyen con una cuota mensual constituida por la colegiatura y las aportaciones a los órganos adscritos que se encuentran exentos del pago de impuestos; no así sus actividades comerciales de recreación que si responden a la presentación y pago de impuestos directos e indirectos como de renta y boletería (Teatro Nacional).
Ley 7292 del 21 de abril de 1998. Ley reguladora de todas las exoneraciones reformada en la ley 7293 del 03 de abril de 1992 en su artículo 3 inciso ch.
Periodo Económico:
El periodo económico del Colegio inicia el primero de octubre y finaliza el 30 de septiembre del año siguiente.
Cuentas de Orden:
1) Se registran las cuotas pendientes de cobro, las cuales se actualizan todos los meses según listado del Departamento de Sistemas. La política es que después de la cuota número 6 se da de baja a los colegiados. (Artículo Nº 5 párrafo dos de la ley orgánica del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica.)
2) Se registran como cuentas de orden los aportes de Cesantía que el Colegio traslada a ASECOPRI, de los empleados asociados.
3) Se registran los mutualistas morosos del Fasmu.
NOTA # 3
CAJA Y BANCOS SETIEMBRE SETIEMBRE
2015 2014
FONDOS DE CAJA ¢ 1.949.991 1.930.000 BANCO NACIONAL DE COSTA RICA 27.925.206 38.986.575 BANCO DE COSTA RICA 8.731.095 13.138.538 BANCO DAVIVIENDA 1.764.501 1.545.106 BANCO POPULAR 231.561 207.736
BANCREDITO 2.072.862 1.277.216
BANCO PROMERICA 3.637.952 4.782.762 BANCO PROMERICA DOLARES 988.551 7.419 BAC SAN JOSE 4.097.475 0 TRANSFERENCIAS 20.257.000 5.715.000
TOTAL CAJA Y BANCOS ¢ 71.656.194 67.590.350
34
NOTA # 4
FONDOS DE INVERSION SETIEMBRE SETIEMBRE
2015 2014
BN DINER FONDO Y SUPER FONDO ¢
86.803.779
48.469.774
BCR FONDOS DE INVERSION
971.706 -
TOTAL FONDOS DE INVERSION ¢ 87.775.484 48.469.774
NOTA # 5
INVERSIONES AL VENCIMIENTO CORTO PLAZO SETIEMBRE SETIEMBRE
2015 2014
INVERSIONES BN AL VENCIMIENTO CORTO PLAZO
Fasmu tptf # 1130612644 ¢ 0
101.425.056
Fomys tptf # 1130612644 0
70.997.565
Fasmu tp # 1140276844 0
170.411.908
Fomys tp # 1140276844 0
75.062.467
Fomys cdp # 14071615973 0
30.036.622
Fasmu tptba # 70110439 0
11.000.000
Fomys macro tb # 2617405 0
5.002.983
Fasmu cdp# 2409201401 0
60.243.037
Fasmu tpmtba #2653248
34.000.000 0
Fasmu tptba #2653249
20.000.000 0
Fomys macro tptba #2653336
2.000.217 0
Sub Total Inversiones BN al Vencimiento C.Plazo ¢ 56.000.217 524.179.638
INVERSIONES BCR AL VENCIMIENTO CORTO PLAZO
Fomys macro # 201472203 0
50.000.000
Fasmu bem #14032786731
432.934.637 0
Fomys bem #14032786731
47.374.158 0
Sub Total Inversiones BCR al Vencimiento C.Plazo ¢ 480.308.795 50.000.000
TOTAL INVERSIONES AL VENCIMIENTO C. PLAZO ¢ 536.309.012 574.179.638
35
NOTA # 6
INTERESES X COBRAR SETIEMBRE SETIEMBRE
2015 2014
INTERESES X COBRAR BN VALORES ¢
38.371.810
35.589.662
INTERESES X COBRAR BCR VALORES
13.967.924
12.883.013
TOTAL INTERESES POR COBRAR ¢ 52.339.734 48.472.675
NOTA # 7
CUENTAS X COBRAR SETIEMBRE SETIEMBRE
2015 2014
CURSOS CENTRO CAPACITACION ¢
5.476.634
2.126.195
COLABORADORES ADMINISTRATIVOS
608.576 0
COLABORADORES CLUB SOCIAL
87.272 0
COLABORADORES FASMU
12.653 0
COLABORADORES CAPACITACIÓN
57.278 0
REVISTA EL CONTADOR AL DIA
300.000
1.575.000
CHEQUES X LIQUIDAR ADMINISTRACION
158.959 196.600
CHEQUES X LIQUIDAR CARTAGO
0 150.000
CHEQUES X LIQUIDAR SANTOS
0 150.000
CHEQUES X LIQUIDAR TURRIALBA
0 100.000
CHEQUES X LIQUIDAR NICOYA
0 0
CHEQUES X LIQUIDAR LIBERIA
0 200.000
CHEQUES X LIQUIDAR PEREZ ZELEDON
0 0
MIEMBROS COMISIONES DE TRABAJO
261.000 0
CONSECIONARIO CLUB SOCIAL
2.595.594 1.168.370
CUENTA X COBRAR COBRO JUDICIAL
1.786.000 1.786.000
PATROCINIOS SEMANA DEL CONTADOR
500.000 0
INSCRIPCIONES CONVENCION TRIBUTARIA
339.100 0
PATROCINIO CONVENCION TRIBUTARIA
1.364.912 534.330
36
Sub Total Cuentas Por Cobrar (Miles de Colones) 13.547.977 7.986.495
ESTIMACION PARA INCOBRALES - CONSEJO NICOYA
(1.786.000) (1.786.000)
TOTAL CUENTAS POR COBRAR ¢ 11.761.977 6.200.495
NOTA # 8
INVENTARIOS SETIEMBRE SETIEMBRE
2015 2014
BODEGA SUMINISTROS ¢
4.507.137 7.828.181
BODEGA MANTENIMIENTO
0 0
TIMBRES TESORERIA
1.410.891
2.018.063
TIMBRES BANCREDITO
474.934
1.229.007
TIMBRES REGIONALES
121.246 156.696
TOTAL INVENTARIOS ¢ 6.514.208 11.231.947
NOTA # 9
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO SETIEMBRE SETIEMBRE
2015 2014
Terrenos Sede Central ¢
7.787.310 7.787.310
Terrenos Consejos Regionales
108.513.940
72.395.190
Sub Total Terrenos 116.301.250 80.182.500
Edificios Sede Central
96.856.930
96.856.930
Edificios Club Social
430.543.062
369.836.293
Edificios Consejos Regionales
161.457.980
158.483.484
Edificios Capacitación
256.615.926
256.615.926
Sub Total Edificios 945.473.897 881.792.632
Mobiliario Administracion
29.811.774
29.023.747
Mobiliario Club Social
87.812.177
78.381.498
Herramientas
10.131.483
10.042.136
37
Menaje Club Social
4.337.202 4.337.202
Mobiliario Consejos Regionales
15.318.639
14.373.439
Mobiliario Fasmu
281.849 129.212
Mobiliario Capacitación
64.010.262
63.439.705
Sub Total Mobiliario 211.703.386 199.726.939
Equipo Computo Administracion
69.705.084
66.717.874
Equipo Computo Consejos Regionales
7.391.494 6.764.605
Equipo Computo Fasmu
470.701 470.701
Equipo Computo Capacitación
31.621.863
31.621.863
Sub Total Equipo Cómputo 109.189.143 105.575.043
Menos: Depreciacion Acumulada
(448.638.845)
(395.546.881)
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO ¢934.028.831 871.730.234
NOTA # 10
OTROS ACTIVOS
SETIEMBRE SETIEMBRE
2015 2014
Licencias Adm. Central ¢
2.276.515 6.793.011
Licencias Centro Capacitación
336.713 0
Sub Total Licencias
2.613.228 6.793.011
Centro Diurno y Guardería
430.000 430.000
Portón Metálico, Parqueo Norte
2.413.527 0
Sub Total Obras en Proceso
2.843.527 430.000
Póliza Riesgos Profesionales
3.999.788 4.138.824
Póliza Robo Local 0
8.930
Póliza Responsabilidad Civil
177.724 182.802
Póliza Incendio
0 0
Póliza Valores Transito
64.721 64.645
Sub Total Pólizas
4.242.233 4.395.201
