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INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA (Miles de pesos) Muestra Núm. de Acreditados

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Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C.

Financiamiento y Recuperación para el Fomento de las Exportaciones Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-2-06G0N-02-0134

GB-056

Criterios de Selección

Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF 2011-2017.

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los créditos otorgados para el financiamiento del comercio exterior en los sectores estratégicos; comprobar que son derechos reales de cobro, documentados y respaldados con garantías suficientes, y constatar que su recuperación fue oportuna; que las gestiones legales realizadas y el traspaso a cuentas de orden se efectuó conforme a las disposiciones legales y la normativa aplicables.

Alcance

Miles de Pesos

Universo Seleccionado 58,289,384.6

Muestra Auditada 20,627,507.5

Representatividad de la Muestra 35.4 %

Se seleccionó como muestra un monto de 20,627,507.5 miles de pesos, integrado por 23 acreditados con adeudos en cartera vigente con créditos en cuenta corriente, simple y habilitación o avío; en cartera vencida, así como por aplicaciones de reestructura de adeudos y créditos eliminados, según el boletín B-6, que representaron el 35.4% del total reportado en el Balance General al 31 de diciembre de 2011 en el rubro de “Cartera de Crédito”, que se integra de la siguiente manera:

INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA (Miles de pesos)

Muestra

Concepto Universo Acreditados Núm. de Importe % Cartera Vigente 56,906,791.3 16 19,755,180.3 34.7 Cartera Vencida 459,401.7 3 148,387.2 32.3 Créditos Eliminados

Boletín B-6 923,191.6 4 723,940.0 78.4 Total 58,289,384.6 23 20,627,507.5 35.4 Fuente: Cédula de integración de alcance de auditoría.

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Antecedentes

El Banco Nacional de Comercio Exterior tiene como objeto prestar el servicio público de banca y crédito, con sujeción a los objetivos y prioridades del Plan Nacional de Desarrollo, y en especial a los programas nacionales de Financiamiento del Desarrollo y de Fomento Industrial y de Comercio Exterior, y está facultado en materia de crédito para las siguientes operaciones:

• Otorgamiento de apoyos financieros.

• Otorgamiento de garantías de crédito y las usuales (cartas de crédito, garantía de factoraje internacional y garantía al comprador) en el comercio exterior.

• Otorgamiento de financiamiento a los exportadores indirectos y, en general, al aparato productivo exportador, a fin de optimizar la cadena productiva de bienes o servicios exportables, así como coadyuvar en el fomento del comercio exterior del país y realizar todos los actos y gestiones que permitan atraer inversión extranjera al país.

• Cuando sea de interés, promover las exportaciones mexicanas y otorgar, apoyos financieros a las empresas comercializadoras de exportación, consorcios y entidades análogas de comercio exterior.

• Propiciar acciones conjuntas de financiamiento y asistencia en materia de comercio exterior con otras instituciones de crédito, fondos de fomento, fideicomisos, organizaciones auxiliares del crédito y los sectores social y privado.

Actualmente, BANCOMEXT atiende sectores del comercio internacional, como: automotriz, maquila, turismo y transporte, entre otros, industrias que contribuyen con el desarrollo de la economía.

Resultados

1. Evaluación de Control Interno

Con la evaluación del sistema de control interno implementado, se constató que en el ejercicio 2011 BANCOMEXT contó con los instrumentos normativos para la autorización, seguimiento, recuperación y registro contable de los créditos otorgados. Los más importantes son los siguientes:

- Manual de Crédito.

- Manual Operativo de Seguimiento y Recuperación.

- Manual Operativo de Cobranza y de Recuperación de la Cartera con Problemas de Pago. - Manual Operativo de Operación Contable.

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Asimismo, BANCOMEXT cuenta con sistemas para el registro de sus operaciones (Sistema Único de Crédito SUCRE y el Sistema de Contabilidad SICAV-SIEC) y con las autorizaciones correspondientes.

Con la revisión de estos documentos, se constató que se autorizaron y estuvieron vigentes durante el ejercicio 2011. Asimismo, que la entidad fiscalizada posee una estructura orgánica autorizada y funciones desagregadas para las áreas que la conforman.

2. Cartera Vigente

De la cartera vigente total del ejercicio 2011, por 56,906,791.3 miles de pesos, se seleccionó una muestra de 16 acreditados, por 19,755,180.3 miles de pesos, que representó el 34.7%. Con su revisión, se constató que los órganos facultados de BANCOMEXT, autorizaron los créditos, se sustentaron en contratos y convenios modificatorios, se destinaron para financiar necesidades de capital de trabajo, construcción y equipamiento, ventas de exportación, arrendamiento de naves industriales, adquisición de bienes y servicios necesarios para ejecutar proyectos de infraestructura; contaron con la documentación que sustentó el destino del crédito conforme a los contratos, e informes de supervisión con alertas de riesgo del acreditado; tuvieron calificación de cartera en un rango de A-1 a B-2; se encontraron vigentes y al corriente en sus pagos, con la cobertura de garantía correspondiente y los expedientes contaron con el soporte documental, conforme a la normativa.

Asimismo, en el ejercicio 2011 la entidad fiscalizada contó con el Programa de Supervisión Consolidado, y formuló los informes de supervisión de su aplicación a fin de generar las alertas tempranas para prevenir el deterioro de la cartera y determinar el nivel de riesgo que presentaron los acreditados.

3. Cartera Vencida

Del total de la cartera vencida durante el ejercicio 2011, por 459,401.7 miles de pesos, se seleccionaron como muestra a 3 acreditados (119452, 4002752 y 4003044), por 148,387.2 miles de pesos, que representaron el 32.3%. Con su análisis, se constató que en 2 acreditados (119452 y 4002752), por 126,808.2 miles de pesos (66.7%), la entidad fiscalizada evidenció que, con motivo de las negociaciones en la cobranza administrativa, los créditos fueron reestructurados, autorizados por las instancias facultadas, contaron con garantías y su recuperación se efectuó conforme a las condiciones contractuales.

4. Con el análisis del acreditado (4003044) restante de la muestra de cartera vencida, con saldo al 31 de diciembre de 2011, por 21,579.0 miles de pesos, se constató que el 6 de febrero de 2007 se le autorizó un crédito, por 10 millones de dólares, para que otorgara créditos para la construcción de inmuebles en general y créditos individuales. La operación se efectuó mediante el descuento de documentos que resultarían de los contratos de financiamiento otorgados por el acreditado. Se observó que debido a la crisis hipotecaria, el acreditado formalizó un convenio de reestructura y reconocimiento de adeudos, por 31,288.7 miles de pesos, el 24 de febrero de 2011, e incumplió con el pago mensual el 24 de octubre de 2011, por el cual se le autorizó la recalendarización de pagos a 16 meses. Cabe

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

excepción de no presentar dictamen legal, y que éste fuera entregado en fecha posterior, aun cuando cada una de las opiniones legales precisaba que se debía verificar la situación de las garantías, debido a que se corría el riesgo de que con la reestructura y, en su caso, el incumplimiento de pago del acreditado no se pudiera reconocer la cesión de derechos en favor de BANCOMEXT.

En octubre de 2011, el acreditado incumplió con el pago por lo que se registró en cartera vencida y se traspasó el expediente a la Dirección Jurídica de Contencioso para su recuperación por la vía judicial, y el 26 de diciembre de 2011 el acreditado solicitó su inscripción en el Concurso Mercantil.

Como hecho posterior, en mayo de 2012, el acreditado presentó desistimiento del concurso mercantil, y BANCOMEXT, junto con otra Institución de Crédito de Banca de Desarrollo, formalizó un convenio de cesión de derechos en fideicomiso, en donde la Institución de Crédito de Banca de Desarrollo cedió el 50.0% del valor de una parte del proyecto de inmuebles construidos para créditos individuales que tenía en garantía, y que BANCOMEXT había financiado parcialmente su construcción, el cual se encuentra en proceso de comercialización por el fiduciario (Institución Financiera Comercial), sin evidenciar con reportes a la fecha de la revisión (agosto 2012), el avance del proceso de comercialización del proyecto.

Véase acción(es): 11-2-06G0N-02-0134-01-001

11-2-06G0N-02-0134-01-002

5. Créditos traspasados a Cuentas de Orden

En el ejercicio 2011, BANCOMEXT reportó 14 créditos traspasados a cuentas de orden por la aplicación del criterio B-6 “Cartera de Crédito”, emitido por la CNBV (criterio que da la opción de eliminar de su activo aquellos créditos vencidos que se encuentren provisionados al 100.0%), por 923,191.6 miles de pesos, de los que se seleccionaron 4 acreditados, con saldo al 31 de diciembre de 2011 por 723,940.0 miles de pesos (78.4%). Con su revisión se determinó lo siguiente:

Al acreditado 4005549, con saldo al 31 de diciembre de 2011 por 708,332.6 miles de pesos (97.8%), traspasado a cuentas de orden, al que en 2009 se le otorgó un crédito, al amparo del Programa Emergente para Aerolíneas Mexicanas, sin considerar la situación financiera real desfavorable de los obligados solidarios o fideicomitentes, los hechos se dieron a conocer en el informe de auditoría 406 “Programa Emergente para Aerolíneas Mexicanas”, correspondiente a la Cuenta Pública 2009.

Se comprobó que el 2 de agosto de 2010 los obligados solidarios del acreditado solicitaron la declaración de concurso mercantil, en virtud del incumplimiento generalizado de sus obligaciones.

Con motivo de la falta de pago del acreditado, en septiembre de 2010, BANCOMEXT solicitó al fiduciario del fideicomiso de contragarantía, el desembolso de la contragarantía por 772,369.1 miles de pesos, la cual se pagó el 28 de septiembre del mismo año (771,530.0 y 839.1 miles de pesos correspondientes a capital e intereses vencidos). Asimismo, se constató la recuperación del fondo de garantía de las cuentas por cobrar del acreditado por

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86,440.8 miles de pesos, en noviembre de 2011, que fueron reintegrados en el citado fideicomiso.

El 30 de noviembre de 2011, el Comité Interno de Crédito autorizó la aplicación de reservas preventivas y el traspaso a cuentas de orden del saldo por 708,332.6 miles de pesos, de los que 685,928.3 miles de pesos corresponden a capital vencido y 22,404.3 miles de pesos a intereses vencidos, conforme a su normativa.

Además, se constató que el juez que llevó el proceso de concurso mercantil, decretó el 9 de febrero de 2012 la suspensión indefinida, por lo que la recuperación de la contragarantía pagada por el fiduciario del fideicomiso de contragarantía (Gobierno Federal) aún es incierta.

Se comprobó que, en enero de 2011, la entidad fiscalizada celebró un contrato para dar seguimiento al mantenimiento de las aeronaves y motores, ya que, conforme al contrato de crédito, la Compañía Mexicana de Aviación tiene la posesión física, por lo cual sería la encargada de realizar a su costa todas las acciones de mantenimiento y conservación de los bienes.

Debido a que el proceso de concurso mercantil se encuentra indefinido en su conclusión, la entidad fiscalizada no tiene la certeza de los tiempos de recuperación de los bienes dados en garantía (9 aviones, 2 motores y un inmueble), y carece de avalúos que sustenten su valor actual.

6. Créditos traspasados a Cuentas de Orden

De los 3 acreditados restantes (142432, 534600 y 4003750), registrados en cuentas de orden, con saldo al 31 de diciembre de 2011 por 15,607.4 miles de pesos, se constató que el acreditado 4003750, con saldo al 31 de diciembre de 2011 por 4,184.3 miles de pesos, tenía autorizado un crédito de 200.0 miles de dólares, de lo que se observó que el 22 de agosto de 2008 dispuso de 300.0 miles de dólares, 100.0 miles de dólares más de lo autorizado; por tal situación, el Órgano Interno de Control del BANCOMEXT inició un procedimiento administrativo, en el cual determinó irregularidades administrativas de 2 servidores públicos, a quienes les impuso las sanciones correspondientes.

Al respecto, la entidad fiscalizada estableció medidas de control, como la implementación de un formato para autorizar afectaciones, el cual debe contener la firma mancomunada de los directores de las áreas a cargo de la operación, así como de los funcionarios responsables de la modificación solicitada, y está vigente desde 2009.

De los 2 los acreditados restantes (142432 y 534600) con un saldo por 11,423.1 miles de pesos, que fueron traspasados a cuentas de orden por tener más de 2 años en cartera vencida, y estar reservados al 100.0% en el ejercicio 2011, se observó que incurrieron en incumplimiento de pago, que se originó en años anteriores al de la revisión; al respecto, se constató que la entidad fiscalizada continúa con las acciones de recuperación de cobranza judicial.

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

7. Cumplimiento de indicadores

Con el análisis del cumplimiento de metas de los programas prioritarios ejecutados por BANCOMEXT en 2011, del programa prioritario “Financiamiento para la Exportación”, se comprobó que de los 8 indicadores, 3 fueron cuantificables en términos monetarios al 31 de diciembre de 2011. Al respecto, BANCOMEXT cumplió y rebasó la meta programada, ya que alcanzó los porcentajes que se indican a continuación:

CUMPLIMIENTO DE METAS (Millones de dólares) Nombre del Indicador Programada Meta alcanzada Meta

% de cumplimiento Montos Canalizados 3,082.0 5,284.6 171.5 Otorgamiento de Crédito de Primer Piso 2,350.0 4,154.8 176.8 Otorgamiento de Crédito de Segundo Piso 732.0 1,129.8 154.3 FUENTE: Integración de los Principales Programas Prioritarios

realizados por BANCOMEXT en 2011.

Los 5 indicadores restantes correspondieron a porcentajes de avance en actividades para el financiamiento de la exportación, de los cuales, 4 tuvieron un cumplimiento parcial, como se indica a continuación:

CUMPLIMIENTO DE METAS (Porcentajes)

Nombre del Indicador Programada Meta alcanzada Meta de cumplimiento % Número de Grupos Empresariales Atendidos 34.4% 32.3% 93.9% Total de Solicitudes de Crédito Liberadas de

Grupos Empresariales 80.0% 64.9% 81.1%

Número de Intermediarios Atendidos 100.0% 75.0% 75.0% Total de Solicitudes de Crédito Liberadas de

Intermediarios 80.0% 52.9% 66.1%

FUENTE: Integración de los Principales Programas Prioritarios realizados por BANCOMEXT en 2011.

Al respecto, la entidad fiscalizada argumentó que en el caso de las solicitudes de Grupos Empresariales e Intermediarios no se logró el cumplimiento de la meta, debido a que 19 solicitudes se encontraban en etapa de contratación, que se concretaron a principios de 2012; en el caso del número de intermediarios atendidos, no se alcanzó la meta, debido a que sólo se incorporaron 3 de 6 intermediarios y otros no calificaron, conforme a su normativa.

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8. Registro Contable

Con el análisis de las operaciones seleccionadas, se constató que la entidad fiscalizada efectuó su registro contable conforme a las cuentas y subcuentas incluidas en su Catálogo de Cuentas, el cual se ajustó a los conceptos emitidos por la CNBV en el Diario Oficial de la Federación, el 2 de diciembre de 2005, vigente en el ejercicio 2011.

Acciones

Recomendaciones

11-2-06G0N-02-0134-01-001.- Para que el Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C., mediante el Comité Interno de Crédito, considere y observe la opinión legal emitida por el área jurídica o, en su caso, se justifiquen y documenten las razones de su actuación en contrario. [Resultado 4]

11-2-06G0N-02-0134-01-002.- Para que el Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C., fortalezca los mecanismos de control necesarios con objeto de que cuando se suscriban contratos, convenios, cesión de derechos y otros instrumentos, se dé seguimiento a la recuperación de créditos que presentaron problemas en dicho proceso. [Resultado 4] 11-2-06G0N-02-0134-01-003.- Para que el Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C., fortalezca los mecanismos de control necesarios con el fin de alcanzar con eficiencia y oportunidad las metas y objetivos propuestos en el programa prioritario Financiamiento para la Exportación. [Resultado 7]

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 2 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 3 Recomendación(es).

Dictamen: limpio

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C., cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la gestión financiera de los créditos otorgados para el financiamiento del comercio exterior en los sectores estratégicos.

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

Apéndices

Procedimientos de Auditoría Aplicados

1. Comprobar el control interno establecido por BANCOMEXT respecto del otorgamiento, administración, recuperación de créditos y traspasos a cuentas de orden.

2. Constatar que los créditos fueron autorizados y otorgados por el órgano facultado y su normativa.

3. Comprobar que las operaciones elegidas como muestra constituyeron derechos reales de cobro en favor de BANCOMEXT y que el objetivo de los créditos otorgados fue el fomento del comercio exterior.

4. Verificar que las garantías que respaldaron los créditos fueron suficientes y estuvieron formalizadas.

5. Verificar la recuperación de los créditos conforme a las condiciones pactadas en los contratos, y que se respaldaron en la documentación soporte correspondiente.

6. Verificar el cumplimiento del programa anual de supervisión de las acreditadas en el ejercicio de 2011.

7. Comprobar la oportunidad de la gestión de cobranza administrativa, extrajudicial y judicial de los créditos reportados en cartera vencida en el ejercicio de 2011.

8. Constatar que las reestructuras estuvieron amparadas en los convenios modificatorios autorizados, garantizados, formalizados, y conforme a las condiciones pactadas.

9. Verificar que la aplicación de reservas preventivas, se autorizó y estuvo provisionada conforme a la normativa.

10. Comprobar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos para el otorgamiento de los créditos.

11. Verificar que el registro contable de las operaciones se ajustó al Catálogo de Cuentas, autorizado por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), y se contó con la documentación de respaldo.

Áreas Revisadas

Las direcciones de Tesorería; de Financiamiento Corporativo; de Análisis de Crédito; de Financiamiento al Sector Turismo; de Seguimiento y Recuperación; de Finanzas; de Jurídico Contencioso, adscritas a las direcciones generales adjuntas, Financiera; de Banca de Empresas; de Crédito; de Administración y Finanzas; de Jurídico y Fiduciario del Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C. (BANCOMEXT).

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Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículos 22 y 45

2. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Manual de Crédito del Banco Nacional de Comercio Exterior, vigente en 2011, numeral 3 "Instrumentación y Desembolso", tercer párrafo del apartado I.6.2 "Proceso de Crédito".

Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de septiembre de 2006, con reformas publicadas el 12 de mayo de 2008, Capítulo Tercero, artículo 13, V. Norma, párrafo primero y tercero.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

Referencias

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