\ti¡>
Ajuntament ·
+
·
de Barcelona
COMPTE
Gerencia de Finances
Direccló de Comptabilitat
GENERAL
llt>
Ajuntament
•
de Barcelona
1 N O E X
1.- Comptes anuals 2007
...
..
.
...
.
..
.
...
.
.
.
...
...
...
.
...
.
...
....
.
..
... 1
2.- Liquidació del pressupost 2007
Decret ....
...
...
..
...
...
...
...
..
...
..
..
.
..
.
...
.
.
...
..
...
.. 27
Resultat pressupostari. ....
...
...
.
....
...
...
...
..
..
..
..
.
.
.
...
.
...
.
....
...
...
...
...
28
Estat d'ingressos- Pressupost corrent ..
....
...
...
.
....
..
.
.
...
.
....
.
...
...
..
.
..
.
.
..
.
.. 29
Estat de des peses - Pressupost corrent ....
...
.
...
.
.
..
.
.
...
...
....
.
....
.
.
...
.
.
..
.
....
..
31
Estat del romanent de tresoreria ....
.
..
...
....
..
.
..
.
.
..
...
..
..
..
...
..
...
.
..
32
Estat d'ingressos - Pressupostos tancats
..
...
..
.
..
..
..
...
.
..
...
...
..
...
...
..
.
.
.
....
.. 34
Estat de despeses - Pressupostos tancats .
....
.
...
...
..
....
.
..
....
...
..
...
.
..
..
...
. 35
Res u m general de tresoreria ..
.
..
.
...
...
.
.
...
...
.
..
.
...
.
..
.
.
....
.
.
.
..
.
...
..
.
.
.
..
...
.
..
..
...
36
Informe d'lntervenció ....
...
...
.
...
.
.
...
...
....
.
...
.
.
....
...
..
.
....
.
.
.
.
.
..
.
.
...
....
.
...
.
..
.
37
3.- Memoria justificativa del cost i rendiment deis serveis públics
i del grau de compliment deis objectius
..
..
..
...
...
...
.
.
....
.
.
....
..
..
.
..
.
..
..
....
..
... 56
4.- Documentació complementaria
Organització .
.
..
..
...
..
..
...
.
..
.
..
.
.
.
....
..
..
..
...
.
.
.
...
.
..
.
..
..
.
..
...
.
.
.
..
..
....
...
.
.
.
.
.
....
.
...
.
.
.
..
.
.
..
77
Estats de liquidació del pressupost
- Resum de la classificació funcional de la des pesa
..
...
..
...
.
...
....
.
.. 84
- Res u m de la classificació económica de la des pesa
...
....
.
.
...
.
..
..
..
.
..
....
..
88
- Resum de les obligacions reconegudes netes
.
..
...
...
.
.
...
....
.
...
..
..
103
- Res u m de la classificació económica deis ingressos .
....
..
.
.
....
.
..
.
...
.
.
.
..
113
lnformació sobre l'endeutament
- Estat del deute. Deute
.
...
.
..
.
...
...
..
....
..
...
....
..
.
...
.
...
...
.
....
..
.
.
118
- Estat del deute
.
lnteressos meritats
...
.
...
.
.
.
...
.
.
.
...
...
..
....
..
..
.
.
.
....
..
.
....
119
<ll:>
Ajuntament
+
de Barcelona
lnformació de les operacions per administració de recursos
per compte d'altres ens públics
.
..
.
...
..
.
..
.
...
....
...
...
121
lnformació de les operacions no pressupostaries
- Deutors ....
...
..
..
..
..
.
...
....
..
.
.
.
...
...
..
...
.
.
.
...
.
..
122
- Creditors ..
..
.
..
...
...
...
.
.
.
.
...
.
.
.
..
.
...
...
..
.. 123
- Partides pendents d'apl
i
cació. lngressos ..
.
....
..
...
...
..
...
.
....
...
.
...
... 124
lnformació pressupostaria
Exercici corrent. Pressupost de despeses
• Modificacions de credit ...
..
...
.
...
...
....
..
....
125
• Romanents de credit.. ...
.
...
..
...
...
...
..
.
135
Exercici corrent. Pressupost d'ingressos
•
Procés de gestió: drets anul.lats ...
...
...
..
..
..
...
...
...
146
•
Procés de gestió: drets cancel.lats ...
...
...
148
•
Procés de gestió: recaptació neta ...
..
...
..
...
..
...
...
149
•
Devolució d'ingressos .
....
..
..
...
.
...
..
...
....
..
...
...
155
•
Compromisos d'ingrés
...
...
..
.
....
...
..
...
...
..
.
...
.
.
156
Exercicis tancats
•
Obligacions de pressuposts tancats ...
..
...
...
..
157
•
Drets a cobrar de pressupostos tancats. Drets anul.lats ....
...
167
<W
Ajuntament ·
•
·
de Barcelona
COMPTES ANUALS
2007
Ajuntament de Barcelona
Balan~os
de situació a 31 de desembre de 2007
i
2006
(en mílers d'euros)
A 31 de
A 31 de
Actiu
desembre de
desembre de
2007
2006
Nota
Immobllltzat
6.718.183
6.330.138
Immobifitzat immaterial
3
9.044
5.629
Immobilitzat material
3
6
.
282.671
6
.
207.580
Patrimoni Públic del Sol
3
271.955
221.506
Immobif
i
tzat mater
i
al adscrit 1 cedlt
3
(581.105)
(590
.
578)
Immob
i
lltzat en curs i pendent de classificar
3
1.115
.
733
795
.
506
Inversions en infraestructura i béns destinats a l'ús general
3
5
.
530.653
5.422.441
Inversions cedides a l'ús general
318
(5.530.653)
(5
.
422.441)
Inversions cedides a l'ús general HOLSA
2.3
i
3
24.629
Amortització acumulada
3
(582.891)
(528.281)
Inversions financeres permanents
4
200
.
796
190.120
Deutors no pressupostar
i
s a llarg termini
5
1.980
4.027
Despeses per distribuir en diversos exercicis
6
802
1.024
Actiu circulant
781.589
715.252
Deutors pressupostaris
7
559.149
57
5.
342
Prov
i
sió per cobertura de drets de difícil realitzac
i
ó
7
(
2
2
4.4
30
)
(222.
8
74
)
264
.
7
19
2
8
2
.468
Altres deutors no pressupostaris
20.273
18.239
Inversions financeres temporals
305
.
443
290.462
Tresoreria
191.154
124
.
083
TOTALACTIU
7.500.574
7.046.414
Les Notes
1
a
20
de la memoria adjunta formen part integrant del balan<; de situació a
31
de desembre de
2007.
(8l
}
Ajuntament de Barcelona
Balan~os
de situació a 31 de desembre de 2007 i 2006
(en milers d'euros)
A 31 de
A 31 de
Passiu
desembre de
desembre de
2007
2006
Nota
Fons propls
8
5.590.666
4.987.660
Patr
i
moni
7.505.484
7.455.680
Patr
i
moni adscrit i cedit
(581.105)
(590.578)
Patrimoni lliurat a l'ús general
(5.530.653)
(5.422.441)
Patrimoni en cessió i en adscripció
52.992
52
.
822
Resultats d'exercicis anteriors
3.492.177
2.865.937
Resultat de l'exercici
651.771
626.240
lngressos • distribuir dlferents exercicis
309.610
335.168
Subvencions i altres ingressos de capital
9
214.257
238.628
Altres ingressos per distribuir en diversos
10
95.353
96.540
exerc
i
cis
Provislons per • riscos 1 despeses
11
110.276
98.207
Credltors • llarg termini
899.848
985.631
Emprestits i préstecs a llarg termini
12
860.233
927.481
Fiances i dipósits a llarg termini
25.528
23.930
Altres creditors a llarg termini
13
14
.
087
9.591
Transferemcies plurianuals HOLSA
2.3
24.629
Creditors • curt terminl
590.174
«539.748
Creditors a curt termini per emprestits i préstecs
12
67
.
614
133.725
Cred
i
tors pressupostar
i
s
377.963
366
.
703
Adm
i
n
i
stracions públiques
14
27.918
29.908
Altres creditors no pressupostaris
15
88.780
81.993
Ajustaments per periodificació
16
17.448
18.182
Partides pendents d'aplicació
10.451
9.237
TOTAL PASSIU
7.500.574
7.046.414
Les Notes 1 a 20 de
l
a memoria adjunta formen part integrant del balan<; de s
i
tuació a 31 de desembre
de 2007.
r
... ·---:
...
~
.,
----,.']'·
},
:·:~·:;~
;
·
¡:
1Í ';·:"'· •. •> • '•)Tr:;1
Ajuntament de Barcelona
Comptes de resultats deis exercicis anuals acabats a 31 de
desembre de 2007 i 2006
•
Despeses
2007
2006
Ingressos
2007
2006
Despeses de personal
322.378
304.167
Vendes de béns 1 servels
55.681
38.271
Retrlbuclons
251.483
237.079
Vendes de béns
560
528
Indemnltzaclons per servels
2.428
2
.
204
Prestacló de serveis
7.892
7
.
089
Cotltzacions a carrec de l'entltat
67.441
63
.
956
Preus públics per prestació de servels
47.229
30
.
654
Altres despeses socials
1.026
928
Altres lngressos de gestió ordinaria
204.453
212.098
Interessos
10.248
9.144
Partlcipació en beneficis
5.610
8
.
927
Recarrecs d
'
apressament
11.048
9.442
Prestaclons soclals
1.326
1.376
Interessos de demora
10
.
196
13.709
Multes
105
.
361
129
.
232
Arrendament
s,
concessions 1 altres
49.752
31.871
aprofitaments
Despeses financeres
34.997
36.002
Diversos
12.238
9.773
Impostas
818.208
749.025
IBI
401.430
372
.
729
IAE
97.454
96.504
Trlbuts
453
316
IVTM
74.565
74.950
ICIO
50
.
511
37.922
IIVT
108.534
84.118
Cessló de tr
i
buts de I'Estat
85.714
82.802
Treballs, submlnistraments 1 servels
465.965
429.960
Altres ingressos trlbutaris
156.203
155.477
exterior&
Arrendaments 1 canons
18.202
15.872
Taxes per vendes de servels
70
.
192
65.382
Reparacions i conservacions
12.572
12.517
Taxes aprofitament domlnl públlc
86.003
90.126
Submlnlstraments
27.766
26
.
100
Altres Impostas extlnglts
8
(31)
Comunlcaclons
7.892
6
.
767
Treballs fets pera altres empreses
324.555
287
.
551
Despeses diverses
74
.
978
81.153
Transferencles corrents
971.916
884.878
Transferencles corrents
706.872
644.312
Fans Complementar! de
Finan~ament813.251
756
.
226
A lnstituts i empreses municlpals
435.833
395
.
854
Altres organismes de I'Estat
17
.
901
1.739
A mancomunltats i consorcls
222.841
206.407
Aportaclons de la Generalltat
84
.
328
72.926
Altres transferencies corrents
48.198
42.051
D'entltats locals
53
.
190
52.130
De !'exterior
1
.
217
954
Di verses
2
.
029
903
Dotacló provisions deutors dificil
57.903
53.841
cobrament
TOTAL DESPESES D'EXPLOTACIÓ
1.589.894
1.469.974
TOTAL INGRESSOS D'EXPLOTACIÓ
2.206.461
2.039.749
Resultats d'explotacló (abans transf.
616.567
569.775
de capital)
Transferencles de capital
68.564
106.584
Resultats d'explotacló (després
548.003
463.191
transf. Capital)
Resultats extraordinarls negatlus
Resultats extraordlnaris positlus
160.415
217.594
Dotaclons per amortitzacions
56.647
54.545
Provlslons d'lnverslons ftnanceres
RESULTAT DEL PERÍODE
651.771
626.240
TOTAL
2.366.876 2.257.343
TOTAL
2.366.876 2.257.343
Memoria sobre els comptes anuals corresponents a l'exercici
anual acabat el 31 de desembre de 2007
Nota 1 - Bases de presentació
1 .. 1
.
.
Regim comptable
Els comptes anuals s'han obtingut deis registres comptables de la Corporació
corresponents a l'exercici 2007 i han estat formulats seguint els principis de
comptabilitat per a les administracions públiques, recollits en la legislació vigent i,
en especial, en:
a)
Uei 1/2006, de 13 de marc;, per la qual es regula el regim especial del
municipi de Barcelona.
b)
Llei 7/1985, de 2 d'abri!, reguladora de les bases de regim local.
e)
RD Llei 781/1986, de 18 d'abril, pel qual s'aprova el text refós de disposicions
vigents en materia de regim local.
d)
Decret Legislatiu 2/2003 de 28 d'abril pel qual s'aprova el Text Refós de la Uei
Municipal de Regim Local de Catalunya.
e)
Reial Decret Legislatiu 2/2004, de S de marc;, pel qual s'aprova el Text Refós
de la Uei reguladora de les Hisendes Locals (Liei 39/1988, de 28 de
desembre).
f)
RD 500/1990, que desenvolupa la Llei 39/1988.
g)
Instrucció del Model Normal de Comptabilitat de I'Administració Local, ordre de
23 de novembre de 2004, amb efectes 1 de gener de 2006.
h)
Documents sobre principis comptables emesos per la Comissió de Principis i
Normes Comptables Públiques, creada per Resolució de la Secretaria d'Estat
d'Hisenda de 28 de desembre de 1990.
i)
Ordre de 28 de juny de 1999, sobre desplegament del Decret 94/1995, de 21
de febrer, en materia de tutela financera deis ens locals.
1 .
.
2. Sistema comptable, comptes anuals
i
compte general
D'acord amb la Llei 1/2006, que regula el regim especial de Barcelona, el sistema
d'informació comptable de I'Ajuntament de Barcelona esta format principalment
pels subsistemes de comptabilitat patrimonial, consolidació de comptes i
comptabilitat pressupostaria.
La
comptabilitat patrimonial es realitzara d'acord amb els principis comptables
generalment acceptats per tal de mostrar la imatge fidel del patrimoni i de la
situació financera de I'Ajuntament i deis resultats de les seves operacions durant
l'exercici, i esta formada per:
•
•
•
El balanc; de situació es presenta, basicament, d'acord amb els models establerts per
la Instrucció del
Model
Normal de Comptabilitat de I'Administració Local (ICAL), amb
vigor des de 1 de gener de 2006.
El compte de resultats es presenta amb més detall que l'establert en la instrucció
esmentada a fi i efecte de facilitar una informació més completa sobre els
conceptes d'ingressos i despeses.
La memoria es presenta, basicament, d'acord amb el que estableix l'esmentada
ICAL.
Les xifres contingudes en els documents que componen aquests comptes anuals
són expressades en milers d'euros.
La consolidació comptable integrara els comptes de I'Ajuntament, deis seus
organismes autonoms locals, de les entitats públiques empresarials i de les
societats mercantils dependents.
La comptabilitat pressupostaria esta integrada pels Estats de liquidació del
pressu post:
•
Resum de l'estat de liquidació del pressupost d
'
ingressos.
•
Resum de l'estat de liquidació del pressupost de despeses.
•
Resultat pressupostari.
•
Romanent de tresoreria.
La liquidació del pressupost ha estat aprovada per Decret d'Aicaldia el 27 de febrer
de 2008. En els terminis legals establerts, es presentara el compte general per a
l'aprovació del Plenari del Consell Municipal.
1.3. Comparabilitat de la informació
Degut a que el Fons Complementari de Financ;ament acumula l'aportació de I'Estat
en concepte de compensació d'IAE, a l'exercici 2007, i per tal que la compara ció
entre exercicis sigui homogenia, s'ha reclassificat al compte de resultats de 2006
l'import de 70.096 milers d'euros de l'epígraf "Aportació de I'Estat compensació
d'IAE" a l'epígraf "Fons complementari de Financ;ament".
Nota 2- Normes de valoració
Els criteris comptables més significatius aplicats en la formulació deis comptes
anuals són els que es descriuen a continuació:
2.1. Immobilitzat material
Compren els elements patrimonials i els de domini públic destinats directament a la
prestació de serveis públics, els quals constitueixen les inversions permanents de
l'entitat local.
Els criteris de valoració de l'immobilitzat són els següents:
a) Terrenys i construccions. Les addicions anteriors a
1'1
de gener de
1992
es
troben valorades segons una estimació pericial del valor real de mercat en ús
realitzada per una societat de taxació independent. En el cas d'immobles de
caracter historicoartístic, la taxació recull el seu valor de reposició. En aquest
sentit, el document sobre principis comptables emes per la Comissió de Principis
i Normes Comptables Públiques, relatiu a l'immobilitzat no financer, defineix
coma valor de reposició "el determinat perla suma deis costos necessaris pera
la construcció d'un bé d'identica naturalesa i característiques. En el cas deis
edificis declarats
d'interes
historicoartístic,
aquest
valor
sera
el
de
reconstrucció". Les addicions posteriors es troben valorad es al se u preu
d'adquisició o taxació per aquelles recepcions d'actius a títol gratu'it.
b) Maquinaria, instal·lacions, mobiliari, equips informatics i vehicles. Les addicions
es troben valorades al seu preu d'adquisició.
e) Immobilitzat pendent de classificar. Les addicions es troben valorades al seu
preu d'adquisició o cost de construcció i es traspassen al corresponent epígraf
d'immobilitzat material o a "Patrimoni lliurat a l'ús general" quan les inversions
s'han finalitzat totalment.
Les reparacions que no signifiquin una ampliació de la vida útil i les despeses de
manteniment són carregades directament al compte de resultats. Els costos
d'ampliació o millora que donen lloc a un augment de la durada del bé són
capitalitzats com a més valor del bé.
La dotació anual a l'amortització de l'immobilitzat es calcula pel metode lineal
d'acord amb la vida útil estimada deis diferents béns, iniciant-se, en el cas deis
béns immobles, a partir del mes següent a l'alta deis béns en l'inventari.
An s
de vida útil estimada
Construccions
Immobles adscrits i cedits per tercers
Instaf.lacions tecnlques i maquinaria
Elements de transport
Mobiliari
Equips peral procés d'informació
Semovents
Fons bibliogratic i altres
65
65
8-12,5
S
6
4
7
8
El procés d'amortització economica es va iniciar en l'exercici 1992. Els anys de vida
útil estimada corresponents als epígrafs "Construccions" i "Immobles adscrits
i
cedits per tercers" s'han fixat d'acord amb els criteris establerts per la taxació
independent esmentada anteriorment.
En el cas deis béns immobles de caracter historicoartístic, l'amortització es practica
sobre el cost de reposició de l'immobilitzat que reproduiria la seva capacitat
i
utilitat, i s'exclou, per tant, de la base d'amortització la part del valor registrat en
!libres que correspon al component historicoartístic de la construcció, que puja a
221.573 milers d'euros, tot aixó sobre la base de la taxació independent indicada
anteriorment. Aquest tractament es justifica pel fet que el component
historicoartístic esmentat és objecte del
manteniment que garanteix la
permanencia del seu valor.
El patrimoni en cessió i adscripció recull el valor deis béns cedits i adscrits a
I'Ajuntament, pera la seva explotació o utilització, procedents d'altres ens.
L'epígraf "Immobilitzat material adscrit i cedit" inclou el valor comptable deis béns,
l'ús deis quals ha estat adscrit o cedit per I'Ajuntament als seus organismes
públics, societats mercantils o a tercers pera la seva explotació o utilització, a títol
gratu'it.
r-~
Quan es produeix l'adscripció o cessió deis béns, es registra la baixa comptable
amb carrec als epígrafs "Patrimoni adscrit i cedit" del balan<; de situació (vegeu la
nota 8) i deixa, per tant, d'amortitzar-se.
2.2. Patrimoni Públic del Sol
El Patrimoni Públic del Sol fa referencia al conjunt de béns que, d'acord amb el
Decret Legislatiu 1/2005, de 26 de juliol, pel qual s'aprova el text refós de la llei
d'urbanisme de Catalunya, i d'acord amb la Carta Municipal de Barcelona, estan
afectats a les finalitats d'interes social que estableix la llei.
Les finques de titularitat municipal que es recullen sota aquest epígraf són les
següents:
Finques destinades a habitatge social, gestionades pel propi Ajuntament o per
operadors municipals.
Finques sobre les que s'han atorgat drets de superfície a favor de tercers, per a
construir habitatge social, residencies per a gent gran, centres d'assistencia i
d'altres inversions de caracter social.
Finques sobre les que s'estan executant projectes d'inversió, que un cop
finalitzats, permetran la seva destinació a habitatge social i a d'altres actuacions
d'interes social.
Els criteris de valoració i amortització són els descrits a la nota 2.1.
2.3. Inversions en infraestructures
i
béns destinats a l'ús general
El patrimoni lliurat a l'ús general constitueix la infraestructura viaria (vials,
paviments, voreres, enllumenat públic, senyalització), les grans instaHacions de
serveis generals (clavegueram, subministraments), els espais verds, l'arbratge, la
jardinería i, en general, tot el conjunt de béns que integren el patrimoni públic
lliurat a l'ús general deis ciutadans.
Les addicions anteriors a 1'1 de gener de 1992 es troben valorades d'acord amb el
criteri descrit a la nota 2.1. Les addicions posteriors es troben valorades al seu
preu d'adquisició.
En finalitzar la realització de les inversions en infraestructures i béns destinats a
l'ús general, es registra la baixa comptable amb carrec al compte "Patrimoni lliurat
a l'ús general" del balan<; de situació (vegeu la nota 8).
A efectes de presentació, es mostra en l'actiu del balan<; de situació els actius
adscrits, cedits i destinats a l'ús general pel seu valor, així com els corresponents
imports compensatoris per reflectir la seva baixa comptable. De la mateixa
manera, en la nota 3 es mostren els moviments de l'exercici per aquests
conceptes.
La regla 220.2 de la Instrucció de Comptabilitat per a I'Administració Local vigent
fins a 31 de desembre de 2005 preveía, excepcionalment, que, tot i haver finalitzat
i cedit la inversió a l'ús general, aquesta es pugues mantenir en el balan<;. A 31 de
desembre de 1994, atesa la naturalesa extraordinaria de les inversions olímpiques
rebudes de HOLSA, I'Ajuntament va aplicar aquesta excepció i, en conseqüencia, la
comptabilització de la cessió a l'ús general per un import inicial de 353.533 milers
d'euros amb dsrrec i abonament en els comptes "Patrimoni lliurat a l'ús general" i
"Inversions
cedides a l'ús
g
f
~L~er:al"
~:
o_
dJ.I.ej
període semblant al que
hauria resultat si la inversió s'hagués realitzat amb cankter ordinari. Aquest
període s'assimila al del ritme de cancel·lació del passiu associat, que figura
registrat en l'epígraf "Transferemcies plurianuals HOLSA" del balanc; de situació
adjunt.
El saldo de l'epígraf "Transferemcies plurianuals HOLSA" s'ha redu"it en l'exercici
2007 en 24.629 milers d'euros amb abonament a resultats extraordinaris (vegeu la
nota 17.6), d'acord amb la xifra de l'endeutament de HOLSA a 31 de desembre de
2007. Addicionalment, s'ha comptabilitzat un ci'lrrec i abonament als comptes
"Patrimoni lliurat a l'ús general" i "Inversions cedides a l'ús general" (vegeu la nota
3), respectivament, per l'import esmentat.
Amb aquests moviments, el saldo a 31 de desembre de 2007 deis esmentats
epígrafs de "Transferencies plurianuals HOLSA" i "inversions cedides a l'ús general
Holsa" ha quedat canceHat.
2.4. Inversions financeres permanents i temporals
Les inversions financeres permanents anteriors a 1'1 de gener de 1992 de
I'Ajuntament de Barcelona en les seves empreses municipals i altres participacions
es troben registrades al seu valor teoric comptable a 31 de desembre de 1991. Les
addicions posteriors es troben registrades al seu preu d'adquisició.
A 31 de desembre de 2007, les diferencies entre el valor registrat en !libres i el
valor teoric comptable de les participacions amb minusvalues significatives s'han
provisionat per aquest concepte en els comptes adjunts (vegeu la nota 4).
El saldo de l'epígraf de balanc; "inversions financeres temporals" inclou operacions
de repos (títols de deute públic) i diposits en entitats financeres que com a mínim
tinguin una qualiticació crediticia d"'A" per les principals agencies de qualificació de
risc.
2.5. Deutors i credito
,
rs pressupostaris
Es registren pel seu valor nominal.
Pels deutors pressupostaris, s'ha constitu"it una provisió compensatoria sobre els
saldos per cobrar que es consideren de difícil realització.
La
dotació a la provisió de drets de difícil realització es determina aplicant als
deutors tributaris en període executiu i als deutors per multes en període voluntari
i en període executiu els coeficients de realització estimats per la Corporació
d'acord ambla seva experiencia historica.
2.6. Subvencions
i
altres ingressos de capital
Les subvencions de capital són enregistrades en el moment del seu atorgament a
l'epígraf de "Subvencions i altres ingressos de capital" del passiu del balanc; de
situació, i traspassades a patrimoni en el moment que la inversió que financ;aven
es destina a l'ús general, o a resultats de l'exercici, en la proporció corresponent a
la depreciació efectiva experimentada i registrada comptablement, quan la inversió
que financ;a ha estat un immobilitzat.
Els altres ingressos de capital s'enregistren en el moment que es produeix l'acte
administratiu que el genera.
,...--..-, ...
~fo..
---
---:;.:r ..
• • ' ·~ • •ll ..~ ~ .J ••.• , :e,:.:.·,_~,:,.;,
2.7. Altres ingressos per distribuir en diversos exercicis
Els cobraments anticipats d'imports amb meritament en exercicis posteriors al del
cobrament es presenten en l'epígraf "Ingressos per distribuir en diversos exercicis"
(vegeu la nota 10) excepte pel que fa a la part d'aquests que es meritaran en
l'exercici immediatament posterior, que es presenten en l'epígraf "Ajustaments per
periodificació" (vegeu la nota 16) del passiu del balan¡; de situació com a pas previ
a la seva imputació a resultats.
2.8. Provisions a llarg termini
El saldo d'aquest epígraf recull les provisions constituldes per a la cobertura deis
costos economics d'aquelles obligacions de caracter contingento probables.
2.9. Classificació deis deutors i creditors a llarg i curt termini
En el
balan~
de situació adjunt, es classifiquen com a curt termini els deutors,
credits i deutes amb venciment igual o inferior a un any, i a llarg termini quan el
venciment és superior a un any.
2.10. Ingressos i despeses
a) Comptabilitat financera i pressupostaria
Els ingressos i les despeses s'imputen al compte de resultats, basicament, en
l'exercici en que es meriten en funció del corrent real de béns i serveis que
representen i amb independencia del moment en que es produeix el corrent
monetari o financer que se'n deriva, llevat de les subvencions de capital i les
transferencies derivades d'acords o convenís que tenen el tractament que es
descriu en els apartats 2.6 i 2.10.b), respectivament.
Els ingressos i les despeses s'incorporen a la liquidació pressupostaria en el
moment en que es produeix l'acte administratiu de reconeixement deis respectius
drets i obligacions.
b) Subvencions i transferencies derivades d'acords i convenís
Per al reconeixement de la despesa per transferencies i subvencions que tenen el
seu origen en els acords subscrits per diverses parts, que poden adoptar la forma
de conveni de col·laboració, conveni de cooperació, contracte - programa o altres
figures analogues, i que tenen per objecte el cofinan¡;ament i desenvolupament de
projectes o activitats específiques (incloent-hi les subvencions de capital per
compensar resultats negatius acumulats), l'obligació per a l'ens que concedeix
sorgeix en el moment en que el deute és ven¡;ut, líquid i exigible, és a dir, en el
moment en que s'acompleixen els requisits per al pagament. El reconeixement de
l'obligació pera l'ens que concedeix es realitza quan es dicta l'acte (aprovació deis
pressupostos de cada exercici) pel qual es reconeix i quantifica el dret de
cobrament de l'ens beneficlari.
e) Transferencies de capital atorgades
Aquesta partida inclou les aportacions que efectua I'Ajuntament a carrec del seu
pressupost per
finan~ar
processos inversors que no són realitzats per organismes
públics o empreses del grup municipal.
¡
,_.._r .. -"~---~ ~ -.. .. ·--•-....
·~;
t
2.11. Impost sobre Societats
D'acord amb el RD Legislatiu 4/2004 de 5 de marc; que aprova el text Refós de la
Llei de I'Impost sobre Societats, I'Ajuntament de Barcelona esta exempt de l'impost
i
els rendiments del seu capital mobiliari no estan subjectes a retenció.
2.12. Medi ambient
Les despeses derivades de les actuacions que tenen per objecte la protecció i
millora del medi ambient es comptabilitzen, si s'escau, com a despeses de l'exercici
en que s'incorren. No obstant aixo, si suposen inversions com a conseqüencia
d'actuacions per minimitzar !'impacte mediambiental i la protecció i millora del
medí ambient, es comptabilitzen com a major valor de l'immobilitzat.
Nota 3- Immobilitzat immaterial, material i infraestructures
El moviment deis diferents comptes de l'immobilitzat immaterial, material
infraestructures ha estat el següent:
31.12.2006
Al tes
Baixes
Traspassos
31.12.2007
Immobilltzat immaterial
5.629
70
-
3.345
9.044
Terrenys
439.430
16.756
(6.341)
(39.468)
410.377
Constru
c
cions
5.017.049
65
.
721
(12.779)
39.516
5.109.507
I
mmobilitzat adscrit i cedit
590.578
15
(9.488)
-
581.105
Vehicles
12.538
3
.
525
-
-
16
.
063
Maquines, equips, instal. estris i eines
52.282
98
-
1.029
53.409
Equips informatics
62.330
490
-
11.836
74.656
Mobiliari i equips d'oficina
31.830
3.804
-
354
35.988
Altres
1.543
23
-
-
1.566
lmmobllitzat material
6.207.580
90.432
(28.608)
13.267
6.282.671
Patrlmoni Públic del Sol
221.506
26.881
(4.730)
28.298
271.955
Immobilitzat material adscrit i cedit
(590
.
578)
(15)
9.488
-
(581.105)
I
mmobilitzat pendent de classificar
795.506
470.313
(21.823)
(128.263)
1.115
.
733
Inversions en infraestructures i béns
destinats a l'ús general
5.422.441
10.464
(721)
98.469
5
.
530.653
Inversions cedides a l'ús general
(5.422.441)
(10.464)
721
(98.469)
(5.530
.
653)
Inversió destinada a l'ús general HOLSA
24
.
629
-
-
(24.629)
-Total
immobilitzat brut immaterial,
mater
i
al i infraestructures
6
.
664.212
587
.
68
1
{45.673~(107.982)
7
.
098.298
Amortitzac
i
ó acumulada
(528.281) (56.593)
1.248
735
(582.891)
Immobilitzat
net immaterial, material
i
infraestructures
6
.
135
.
991
531
.
088
(44.425)
(107.247)
6.515.407
de desembre de 2007 i 2.351.858 milers d'euros a 31 de desembre de 2006,
corresponen al valor deis terrenys en els quals s'edifiquen les construccions.
Les altes de l'exercici ho han estat pels següents conceptes:
Inversions executades directament per I'Ajuntament
203.936
TransferE1mcies de capital pera l'execució d'inversions:
"
Lliurades a ens descentralitzats (instituts, entitats
públiques empresarials i empreses municipals), d'acord
amb el Decret d'Aicaldia de 3 d'abril de 1997
307.481
"
Lliurades a tercers
3.061
Inversions financades per
t
e
r
cers
37.934
Cessions gra
t
u
'i
tes ob
l
igator
i
es i ap
r
o
f
itaments
25.182
Béns rebu
t
s en pe
rm
u
t
a
3.651
Adquis
i
c
i
ó de béns per cobrament de deu
t
es tributaris
6.436
587.681
Les baixes de l'exercici comprenen els conceptes següents:
Per vendes
6.785
Per béns lliurats en adscripció
7
.
085
Per cessions gratui'tes
848
Per retrocessió de reversions d'actius concessionals
21.823
Per operac
i
ons de permuta
3.226
Al tres
5.906
45.673
Els traspassos de l'exercici tenen les següents contrapartides:
Patrimoni lliurat a l'ús general
98.469
Hisenda Pública deutora per IVA, per quotes suportades
enregistrades en el seu dia com a més valor de béns de
l'immobilitzat
2.503
Perdues d
e
l'immobllitzat material
6.511
Patrimoni rebut en adscripció
(171)
Al tres
(65)
(107.247)
El detall de l'epígraf d'inversions destinades a ús general és com segueix:
Edificis
Equipaments
Pares i forestal
Mixt
Sistemes
Vials
Bens municipals de caracter artístic
Mobiliari urba
Patrimoni ús general HOLSA
Al tres
Total
9.763
7.167
1.278.887
318.957
649.232
2.454.127
111.107
73.224
628.125
64
5.530.653
Els elements totalment amortitzats a 31 de desembre de 2007 són els següents:
Vehicles
Maquines, equips instaHacions, estris i eines
Equips informatics
Mobiliari i equips d'oficina
Al tres
Total
8.075
15
.
061
40.838
15.228
1.494
80.696
És política de I'Ajuntament contractar les polisses d'assegurances que s'estimen
necessaries per donar cobertura als poss
i
bles riscos que poguessin afectar els
elements d 'i m mobilitzat.
Nota 4- Inversions financeres permanents
El moviment de les inversions financeres permanents durant l'exercici 2007 ha
estat el següent:
31.12.2006
Altes
Baixes
Traspassos
31.12.2007
Inversions financeres
147.408
8.250
155.658
Vendes d'immobilitzat a llarg termini
44.292
6.667
(90)
(4.151)
46.718
Dipósits i fiances a llarg termini
262
262
Provis
i
ó deoreciació immob.
f
inancer
(1.842)
(1.842)
Total
190.120
14.917
(90)
(4.151)
200.796
Les altes per vendes d'immobilitzat a llarg termini han estat les següents:
Béns a rebre a futur per operacions de permuta
5.803
Credits per venda de terrenvs patrimon
i
als
864
6.667
Els traspassos enregistrats al compte de vendes d'immobilitzat a llarg termini tenen
com a contrapartida deutors no pressupostaris pels imports a cobrar el 2008 per
operacions a incorporar en aquest pressupost (4.151 milers d'euros).
Inversions financeres permanents
bifes:
Organismes autonoms
Institut Municipal de Persones amb Discapacitat
100
866
535
1.401
Institut M. del Paisatge Urba i Qualitat de Vida
100
1.591
210
1.801
Institut Municipal Fundació Mies Van Der Rohe
100
6.475
(24)
6
.
451
Institut Municipal d'Educació
100
5.280
1.020
6.300
Institut Municipal d'Informatica
100
984
217
1.201
Institut Municipal d'Urbanisme
100
2.084
2
2.086
Institut Municipal d'Hisenda
100
1.281
325
1.606
Institut Municipal de Mercats
100
5.560
150
5.710
Patronat Municipal de I'Habitatge
100
36.357
69
36.426
Institut de Cultura de Barcelona
100
2.218
288
2.506
Institut Municipal de Pares i Jardins
100
2.820
650
3.470
In
Empreses municipals
Grup Barcelona de Serveis Municipals, SA
100
188.179
202.939
Grup Barcelona Infraestructures Municipals, SA
100
16.777
17.944
Informació i Comunicació de Barcelona, SA
100
1.644
1.721
Barcelona Activa, SA, SPM
100
2.330
2.382
SM Barcelona
Partlcipaclons lnferiors al 50%
Barcelona Holding Olímpic, SA {HOLSA)
49
43.196
392
43.588
Barcelona Sagrera Alta Velocitat, SA
25
150
150
Barcelona Empren CR, SA
22,99
1.297
(112)
1.185
Barcelona Ventures SGECR, SA
22,99
113
113
Barcelona Regional AMDUI, SA
20,63
377
1
378
Fira 2000, SA
11,43
22.799
(26)
22.773
1
(*)
Figura en els estats flnancers indlvlduals de I'Ajuntament de Barcelona a 31 de desembre de 2007.
(1) Ajustat en funció del percentatge de partlclpacló.
(2) Els fons propls lnclouen les diferencies negatlves de consolldacló, que
peral grup Barcelona de Servels Municipals,
ascendelx a 2.652 mllers d'euros
1peral grup Barcelona d'Infraestructures Municlpals, a 355 mllers d'euros.
69.809
12.949
1.500
2.013
1
El detall que presenten els grups Barcelona de Serveis Municipals, SA i Barcelona
d'Infraestructures Municipals, SA és el que es presenta a continuació:
Dades a 31 de desembre de 2007
Fons
Denominació social
propis a
Resultat
Grau de
31
de
Fons
participació
desembre
l'exercici
Propis a
2007
31.12.07
0
/o
abans
2007
(1)
resultats
(1)
1
Grup Barcelona de Serveis Municipals, SA
Barcelona de Serveis Municipals, SA
100
164
.
704
10.425
175.129
Pare d'Atraccions Tibidabo, SA
100
8.289
1.038
9.327
Tractament i Selecció de Residus, SA
58,64
21.485
1.177
22.662
Selectives Metropolitanes, SA (2)
58,64
1.855
(58)
1.797
Solucions Integrals per als Residus, SA (2)
58,64
1.942
461
2.403
Carreras i Fontanals, SA (2)
58,64
49
(11)
38
Cementiris de Barcelona, SA
51
99
487
586
Serveis Funeraris de Barcelona, SA
51
8.629
5.874
14.503
Transports Sanitar
i
s Parets, SL (3)
26,01
33
15
48
SA
2
9
.77
6
2.00
5
3
1.
Grup Barcelona d'Infraestructures Municipals,
SA
Barcelona d
'
Infraestructures Municipals, SA
100
15.510
95
15.605
Pronoubarris, SA
100
698
152
850
22 Arroba Bcn, SA
100
6.954
21
6.975
Agencia de Promoció del Carmel i entorns, SA
100
119
40
159
Proeixample, SA
62,12
6.453
265
6
.
718
d
e
Ciutat Vella SA
51
3
.
754
5
93
4.
3
4
7
(1) Ajustat e
n
funcló del percentatge de particlpacló
.
(2)
Particlpac
l
ó mantinguda a través de Tractament
1
Sele
c
cló de Res
l
dus, SA.
(3)
Participacló mantlnguda a través de Serveis Funerarls de Barcelona
,
SA.
El balanc; de situació
i
el compte de resultats de l'exercici 2007 estan referits a
I'Ajuntament individualment. Les variacions que resultarien d'aplicar criteris de
consolidació respecte als comptes anuals individuals de I'Ajuntament són les
següents (en milers d'euros):
A
'
untament
Consolidat
Actiu permanent
6.718.985
7.272.947
Actiu circulant
781.589
988.016
Total actiu
7.500.574
8.260.963
Fons propis abans de resultats
4.938.895
5.133.945
Resta de passiu permanent
1.319.734
1.706.322
Passiu circulant
590.174
732
.
772
Resultat de l'exercici
651.771
687.924
Total passiu
7.500.574
8.260.963
Ingressos ordinaris
2.206.461
2.485.986
Despeses ordinaries
(1.715.105)
(1.981.602)
Resultat extraordinari
160.415
183.540
Resultat de l'exercici
651.771
687.924
A continuació es presenta la informació corresponent als imports totals de les
transaccions realitzades i saldos mantinguts per I'Ajuntament de Barcelona amb els
seus organismes públics, les empreses municipals i altres empreses participades:
TransferEmcies
Deutors a
Creditors a
corrents i de
Altres
curt
curt
capital
despeses
ln
g
ressos
termini
termini
E
mpreses municlpals
110.416
184
73.033
10.227
73.896
Empreses amb participació
28.885
50
5.736
Total
479.699
2.251
81.321
12.050
165.669
Nota S - Deutors no pressupostaris a llarg termini
Inclou els saldos a cobrar amb venciment a llarg termini derivats de l'ajornament i
fraccionament de deutes tributaris a favor de I'Ajuntament
.
Nota 6 - Despeses per distribuir en diversos exercicis
El saldo d'aquest epígraf correspon íntegrament a les despeses d'emissions
d'obligacions i bons i de formalització de préstecs, les quals han presentat els
moviments següents:
Saldo a 31 de desembre de 2006
Imputació a resultats com a despesa financera
Saldo a 31 de desembre de 2007
Despeses de formalització
de
réstec
s
1.024
(222)
802
La imputació a resultats com a despesa financera es realitza anualment i es calcula
linealment fins al venciment de les operacions formalitzades.
Nota 7 - Deutors pressupostaris
Els drets reconeguts pendents de cobrament a 31 de desembre de 2007 es
classifiquen per naturalesa tal com segueix:
Concepte
Drets pendents de
Impostas directes
Impostas indirectes
Taxes i altres ingressos
Transferencies corrents
Ingressos patrimonials
Venda d'inversions reals
Transferencies de capital
Total pendent de cobrament
cobrament
166.682
5.266
287.096
66.319
15.014
357
18.415
559.149
Els imports i moviments en el compte de la provisió per cobertura de drets de
difícil realització han estat els següents:
Saldo a
31
de desembre de
2006
292.874
Dotació amb carrec al compte de resultats
57.903
Anul-lació de drets incobrables
(56.347)
samdo
ill
31
de desembm-e de
2007
294.430
La dotació a la provisió de drets de difícil realització es determina aplicant als
deutors per tributs i taxes en període executiu
(166.568
milers d'euros) i als
deutors per multes en període executiu i voluntari
(185.982
milers d'euros) els
coeficients de realització estimats per la Corporació d'acord amb la seva
experiencia histórica.
Nota 8 - Fons pm-opis
Els
i
mports i moviments en els comptes de fons propis han estat els següents:
Patrimoni
Patrimoni
Patrimoni
adscrit i
lliurat a l'ús en cessió i
Resultats
Resultat
Patrimoni
cedit
general
adscripció
d'exercicis
de
Total
(vegeu la
(vegeu la
(vegeu la
anteriors
l
'
exercici
nota 2.1
nota 2.3
nota 2.1
Saldo inicial
7.455.680 (590.578) (5.422.441)
52.822
2.865.937
626.240
Resultat 2007
651.771
Incorporació resultat de l'any
2006
626.240 (626
.
240)
Variació patrimoni adscrit i cedit
(nota
3)
9.473
Variació patrimoni en cessió i
adscripció
170
Traspas transf
.
de capital i altres
ingressos de capital (nota
9)
49
.
804
Uiurament de béns a l'ús general
per traspas (nota
3)
(98.469)
Altes de l'exercici lliurades a l'ús
general (nota
3)
(10.464)
Baixes de l'exercici lliurades a l'ús
general (nota
3
)
721
Saldo final
7.505.484
(
5
8
1.105) (5.530.653)
52.992
3.492.177
651.771
Nota 9 - Subvencions
maltres ingressos de capital
Els moviments en aquest epígraf han estat els següents:
Saldo a
Subvencions i
Traspassos a
Traspassos a
Saldo a
31.12.06
altres ingressos
patrimoni
resultats
31.12.07
rebuts
(nota
8)
(nota
17.6)
238.628
52.016
(49.804)
(26.583)
214.257
Deis
26.583
milers d'euros traspassats a resultats,
21.560
milers d'euros
corresponen a regularitzacions, i
2.265
milers d'euros fan referencia a subvencions
que han financ;at inversions de tercers.
/
.. """
-
"•'='u..-. -~··-
...
...
-~..._.
..._..
.;~.
f
.;
.
. .
'
•
'
·'
.
r.
'
'
·
· · .,1..
; ,. ·'·
"";.
¡ :..._ ·• t ;_,, ~.
.
. .
:
-.
.
:
4.987.660
651.771
9.473
170
49.804
(98.469)
(10.464)
Nota 10 - Altres ingressos per distribuir en diversos exercicis
El moviment d'aquest epígraf a l'exercici
2007
ha estat el següent:
Saldo a
31
de desembre de
2006
Altes de l'exercici
Traspassos a ajustaments per periodificació (nota
16)
Saldo a 31 de desembre de 2007
96.540
1.591
(2.778)
95.353
El saldo a
31
de desembre de
2007
correspon a ingressos rebuts per avan<;at pel
dret d'utilització de béns de titularitat municipal. Els ingressos rebuts per avanc;at
es t
r
aspassen anualment al compte de resultats de manera lineal en el decurs del
període de la corresponent concessió, que es situa com a maxim l'any
2080.
Nota 11 - Provisions per riscos i despeses
El moviment d'aquest epígraf ha estat el següent:
Saldo a
31
de desembre de
2006
Dotació amb carrec a l'epígraf de despeses d
i
verses
Aplicació de provisió a la seva finalitat amb abonament a
resultats extraordinaris
Saldo a 31 de desembre de 2007
98.207
23.922
(11.853)
110.276
El saldo de la provisió té per objecte cobrir possibles compromisos futurs de
diversa naturalesa
.
La dotació per a riscos i despeses s'ha registrat amb carrec a l'epígraf "Treballs,
subministraments i serveis exteriors".
Nota 12- Emprestits i préstecs
El capital viu a
31
de desembre de
2007,
corresponent a emprestits i préstecs
subscrits per I'Ajuntament de Barcelona a llarg termini, es detalla de la manera
següent:
Emprestits
i
préstecs
Descripció
Capital viu a
Llarg
Curt
31.12.2007
termini
termini
Sistema bancari
487.847
420.233
67.614
Col·locacions privades
340.000
340.000
o
Mercat de capitals
100.000
100.000
o
Total endeutament
927.847
860.233
67.614
La part de l'endeutament subscrit a llarg termini que té venciment a menys d'un
any es reclassifica com "Creditors a curt termini per emprestits i préstecs".
El moviment durant l'exercici
2007
deis Emprestits i préstecs subscrits a llarg
term
i
ni ha estat el següent:
~-
..
1· - - - . _...._ ... ~ JI
~
