1.1.2 Justificación de la empresa... 5
1.2 Nombre de la empresa: Procesadora de Bebidas Margarita. ... 6
1.3 Descripción de la empresa. ... 6
1.3.1 Giro de la empresa. ... 6
1.3.2 Ubicación y tamaño de la empresa. ... 6
1.4 Misión de la empresa... 7
1.4.1 Filosofía de la Empresa... 8
1.5 Objetivos de la Empresa. ... 8
1.6 Ventajas competitivas. ... 9
1.6.1 Distingos Competitivos... 9
1.7 ANALISIS DE LA INDUSTRIA ... 10
1.8 Productos y Servicios de la empresa. ... 11
2 Mercado. ... 12
2.1 Objetivos del área de mercadotecnia. ... 12
2.2 Investigación de Mercado ... 12
2.2.1 Tamaño del mercado ... 12
2.3 Estudio de Mercado ... 14
2.3.1 Objetivos del estudio de mercado. ... 14
2.3.2 Encuesta ... 14
2.3.3 Aplicación de la encuesta ... 17
2.3.4 Resultados obtenidos ... 18
2.3.5 Conclusiones del estudio realizado ... 19
2
2.5 Promoción del producto. ... 20
2.5.1 Publicidad: ... 20
2.5.2 Promoción de ventas ... 20
2.5.3 Palabras de mensaje atractivo:... 21
2.5.4 Empaque del producto. ... 21
2.6 Fijacion y políticas de precios ... 22
2.6.1 Costos por produccion. ... 22
2.6.2 Política de precio ... 22
2.6.3 Precio por vaso de Atol (12 onzas) ... 22
2.7 Plan de Introducción al mercado. ... 23
2.8 Riesgos y oportunidades del mercado. ... 24
3 PRODUCCION. ... 25
3.1 Objetivos del área de producción... 25
3.2 Especificaciones del producto. ... 25
3.3 Descripción del proceso de producción. ... 25
3.4 DIAGRAMA DE FLUJO DE PORCESOS ... 26
3.5 CARACTERÍSTICAS DE LA TECNOLOGÍA ... 28
3.6 PROBEMA ... 28
3.7 PROBEMA ... 28
3.8 Costos de Materia Prima ... 29
3.9 Capacidad Instalada ... 29
3.10 PROCEDIMIENTO DE MEJORA CONTINÚA ... 30
4 Organización ... 31
4.1 OBJETIVOS DEL ÁREA DE ORGANIZACIÓN ... 31
4.1.1 Objetivos de ventas y mercadotecnia ... 31
3
4.2 ESTRUCTURA ORANIZACIONAL ... 32
4.2.1 Perfil del Puesto ... 33
4.3 FUNCIONES ESPECÍFICAS POR PUESTOS ... 35
4.3.1 Gerente general ... 36
4.3.2 Gerente de ventas y mercadeo ... 36
4.3.3 Gerente de operaciones ... 37
4.3.4 Gerente de Finanzas: ... 38
4.3.5 Contador ... 39
4.3.6 MARCO LEGAL DE LA ORGANIZACIÓN ... 40
5 Contabilidad del Área Contable ... 43
5.1 OBJETIVO DEL AREA CONTABLE ... 43
5.1.1 Corto Plazo ... 43
5.1.2 Mediano Plazo ... 43
5.1.3 Largo Plazo ... 43
5.2 SISTEMA DE LA EMPRESA ... 43
5.2.1 Contabilidad de la empresa ... 43
5.2.2 Software a utilizar ... 43
5.3 Flujo de Efectivo. ... 44
5.3.1 Capital Social... 47
5.3.2 PROBEMA ... 48
5.3.3 PROBEMA ... 48
5.4 Estados Financieros Proyectados ... 49
5.4.1 PROBEMA ... 49
5.4.2 BALANCE GENERAL PROYECTADO (US $) ... 50
4
5.6 SUPUESTOS UTILIZADOS EN LAS PROYECCIONES FINANCIERAS ... 52
5.7 Costos de Produccion ... 53
6 Resumen ejecutivo ... 55
5
1.1 Nombre de la Empresa: PROBEMA
1.1.1
Justificación de la idea seleccionada.
El negocio seleccionado es una bebida llamada `Chilate`, elaborada a base de maíz pujagua, caco, leche y diferentes especias aromáticas, el fin de esta bebida será brindar una nueva opción en bebidas típicas.
1.1.2
Justificación de la empresa.
Es una receta familiar.
Enfocada a la clase media, media alta y alta de la capital Managua. Utilizada para ocasiones especiales.
Altamente nutritiva.
6
1.2 Nombre de la empresa: Procesadora de Bebidas Margarita.
1.3 Descripción de la empresa.
1.3.1
Giro de la empresa.
PROBEMA es una empresa manufacturera que forma parte de la industria alimenticia, enfocándose dentro del área de preparación, elaboración y empacado de la bebida Chilate.
1.3.2
Ubicación y tamaño de la empresa.
Tamaño: PROBEMA está catalogada como una Pequeña-empresa contara con menos de 20 empleados como fase piloto.
7 de calidad bebidas naturales a base de Maiz pujagua, cacao, leche y especias aromáticas.
Esta misión incluye tres aspectos básicos:
El Que: Satisfacer las necesidades del cliente ofreciéndole mayor accesibilidad del producto.
El Quien: Orientado al público en general.
8
1.4.1
Filosofía de la Empresa
Nuestra Filosofía Empresarial está empeñada en entregar calidad en el producto terminado, manteniendo valores éticos y comerciales para finalmente proporcionar “Salud” a nuestros clientes.
Por esto nuestros VALORES son:
Mantener un Compromiso Permanente de Calidad y Servicio, basados en el principio comercial de la satisfacción de nuestros clientes para lograr el crecimiento empresarial.
La Superación Continua, es nuestro deber para lograr adaptarnos a los cambios constantes en los deseos y necesidades de nuestros clientes Reales y Potenciales, tanto en el ámbito humano y servicio como en el aspecto tecnológico, acorde al entorno competitivo que se estima se acrecentará en forma rápida.
La Constante Renovación de Nuestras Habilidades fundamentadas básicamente en la diversificación de nuestros productos, así como la creación de nuevos productos que le darán mayor espacio y oportunidad a nuestra bebida.
La Integridad actuando con Honestidad y Justicia es otro de nuestros valores que sabemos le darán mucha más vida a la Empresa y un crecimiento sólido, siempre y cuando logremos demostrar con nuestras acciones y el producto que ofrecemos lo integro de nuestra misión, siendo honestos y justos con nuestros clientes.
1.5 Objetivos de la Empresa.
Corto Plazo: Elaborar un producto con las características naturales deseadas y con un envase adecuado.
Mediano Plazo: Distribuirlo en los principales centros comerciales de Managua de forma directa.
9 Tomando en cuenta que en el mercado nicaragüense ya existen diferentes cereales, los cuales son consumidos y tienen una gran demanda, aun no se encuentra un atol que contenga una gran variedad de semillas, siendo la principal el maíz pujagua como lo contiene nuestro producto; el cual brinda mayores beneficios por lo que es una fusión de diferentes semillas nutritivas.
Es una nueva opción en bebidas.
Es una bebida que se fabrica con sabor de familia, un sabor casero esperado por los consumidores.
Es una bebida muy nutritiva, ya que esta elaborada en base de maíz, cacao y leche. Poca comercialización de estas bebidas.
Escaza competencia. Bebida económica.
Costos bajos de elaboración. Producto 100% natural. Sabor agradable.
1.6.1
Distingos Competitivos
La presentación de nuestro atol será en un envase de poliestireno de 12 onzas permitiendo así la conservación adecuada de nuestro producto. La etiqueta que se colocará en el empaque de nuestro atol representa la variada combinación de semillas que conforman el mismo.
Se realizara una publicidad y difusión masiva de nuestro producto.
10
1.7 ANALISIS DE LA INDUSTRIA
Dentro de nuestro análisis encontramos la presencia en el mercado nicaragüense de industrias productoras de cereales y atoles son:
ATOL MAIZENA* CEREALES SASA* CARACOL* NATURALEZA
11 pujagua, cacao, leche y especias aromáticas, será servido en un envase de 12 onzas.
Calificaciones para entrar al área.
Conocimiento del área alimenticia.
Conciencia de la necesidad de un producto nutritivo y de alta calidad. Conocimientos del área de Mercadeo, publicidad y administración.
Se cuenta con las anteriores calificaciones debido a la preparación profesional, ya que estoy cursando la carrera de Ingeniería Industrial, en la cual se proporcionan conocimientos en las áreas de Producción, Organización, finanzas y estudios en el mercado.
12
2
Mercado.
2.1 Objetivos del área de mercadotecnia.
El fin a corto plazo (tres meses) de Chilate Margarita es lograr mercado conozca la existencia de esta nueva bebida.
El mediano Plazo (seis meses) es distribuir la bebida en los principales centros comerciales de la ciudad Managua.
El largo plazo (un años) de Chilate Margarita es permanecer en el mercado, tomando en cuenta la alta cantidad de población consumidora del producto luego será distribuido en cafetería y restaurantes de la ciudad de Mangua.
2.2 Investigación de Mercado
2.2.1
Tamaño del mercado
2.2.1.1
Segmento de Mercado
Para la comercialización del Atol, se han reconocido dos tipos de segmentos de mercado:
A. El mercado de hogares e individuos: Este es un mercado con una gran amplitud, el cual habrá que tratar por igual al aplicar los políticas de producto, precio, distribución y publicidad (Marketing mix). Para este mercado hay que considerar su poder de compra, cantidad y frecuencia de compra, dónde compra y objetivos de la compra.
B. Mercado institucional: Este tipo de mercado es más reducido pero con fuerte nivel de compra. Aquí se consideran organizaciones y sectores como tiendas naturistas, hospitales, consultorios médicos, farmacias. Siempre que todos los anteriores requieran diversos tipos de alimentos para consumo o para ofrecerlos a otros usuarios. El proceso de comercialización es personalizado.
2.2.1.2 Características Principales
13
2.2.1.3
Consumo aparente
14
2.3 Estudio de Mercado
2.3.1
Objetivos del estudio de mercado.
Satisfacción de una necesidad: Es una bebida nicaragüense fácil de adquirir. Satisfacción de un deseo: Satisface el deseo de un antojo.
Solución de un problema: Facilita la adquisición de esta bebida.
2.3.1.1 Objetivos específicos.
Determinar las variables a analizar del mercado.
Conocer las preferencias y frecuencias del consumo de atol.
Identificar los aspectos socioeconómicos que intervienen en el gusto y las preferencias del consumo de atol.
Conocer las características que el atol necesita para conseguir la aceptación del mercado.
Conocer hasta qué punto el atol en la mente de los consumidores. Conocer la aceptación del producto en el mercado.
Identificar las preferencias de los clientes en cuanto al sabor del producto. Investigar con qué frecuencia lo consumiría la clientela.
Conocer cuánto están dispuestos a pagar por el producto.
Distinguir los centros de conveniencia que acuden los consumidores.
2.3.2
Encuesta
15
2.3.2.1
Encuesta tipo
Hola, soy estudiante de la Universidad Americana (UAM) y quería pedirle un minuto de su tiempo para realizar la siguiente encuesta. Marque con una x la respuesta seleccionada.
A. Sexo
1. F ( ) 2. M ( ) B. Edad (años)
1. Menor de 20___ 4. 41– 50___ 2. 20-30___ 5. 51– 60___
3. 31-40___
C. ¿Consumiría usted atol a base de maíz pujagua (maíz morado)? 1. Si ___ 2. No ___
(Si su respuesta es negativa, agradecemos mucho su atención) D. Preferiría usted un atol compuesto por:
1. Una sola semilla ____ 2. Varias semillas ____
(Si prefiere un cereal de una sola semilla, agradecemos mucho su atención)
E. ¿Le gustaría que dicho atol estuviera compuesta por una fórmula que constara de varias semillas?
(Maíz pujagua, cacao, canela, clavo de olor) 1. Si ____ 2.No ____
16 1. Si _____ 2. No ____
G. ¿Conoce algunos productos similares existentes en el mercado? 1. Si ____ 2. No____
(Si su respuesta es negativa, continué con la pregunta I)
H. Si su respuesta es positiva, mencione algunos productos:
I. ¿Estaría dispuesto a comprar este atol de varias semillas?
1. Si____ 2. No____
(Si su respuesta es negativa, agradecemos mucho su atención) J. ¿Con que frecuencia lo compraría?
1. Todos los días ___ 3. Una vez a la semana ___ 2. 2-3 veces por semana ____
K. ¿En donde le gustaría encontrarlo?
1. Supermercados ____ 4. Centros de Conveniencia____ 2. Distribuidoras _____ 5. Todos los anteriores____ 3. Pulperías ____
L. ¿Cuántas veces al día consumiría el atol?
1. Una vez al día ____ 3. Tres veces al día _____ 2. Dos veces al día ____
M. ¿Cuanto estaría dispuesto a pagar por un atol en un envase de 12 onzas? 1. 15 córdobas ____ 3. 25 córdobas _____
17
2.3.3
Aplicación de la encuesta
La información de la encuesta fue adquirida mediante entrevistas personales, siendo yo mismo el encargado de llevar a cabo las mismas. Dichas encuestas fueron efectuadas a personas entre las edades de 18 a 60 años, que visitan centros comerciales.
18
2.3.4
Resultados obtenidos
2.3.4.1 RESULTADOS ENCUESTA Atol Chilate
A. Sexo:
Mujeres 64.40% Hombres 35.60%
F. Conocimiento de Propiedades de Semillas:
SI 37% NO 20.50%
B. Edad:
Menores de 20 años 1.40% 20-30 años 45.20%
G. Conocimiento de Productos Similares:
SI 34.20% NO 22%
C. Consumo de Atol:
SI 57.50% NO 42.50%
I. Disposición de Compra de Atol de varias Semillas:
SI 56.20% NO 43.80%
D. Atol Compuesto por:
Una Semilla 41.10% Varias Semillas 16.40%
J. Frecuencia de Compra de Atol de varias Semillas:
Todos los días 32.90%
2-3 veces a la semana 16.40% Una vez a la semana 8.20%
E. Consumo de Atol de varias Semillas:
SI 56.20% NO 43.80%
K. Preferencia de Adquisición:
Todos los lugares usuales 21.90%
L. Frecuencia de Consumo: M. Cuanto estaría dispuesto a pagar?
19 En la encuesta que realizamos, tuvimos como resultado que de las personas encuestadas, un 64.40% fueron mujeres y un 35.60% fueron hombres. De los cuales un 1.40% eran menores de 20 años y un 45.20% oscilaban entre 20 – 30 años, lo que significa que esta es la edad en la que la mayoría de las personas podrían tener mayor poder de adquisición de nuestro Atol. Según los resultados arrojados por la encuesta un 57.50% consume Atol, mientras que para un 42.50% no es de su agrado tomar este tipo de producto. El 41.10% de los encuestados dijeron que si les gustaría consumir un producto que contenga varias semilla, lo cual representa la mayoría frente al 16.4% que consume Atol de una sola semilla, siendo buenas noticias para mi proyecto.
Existe un 56.20% que si le gustaría consumir el Atol que lleve varias semillas diferentes, y un 43.80% no le gustaría consumirlo. Lo cual me brinda una gran esperanza de crecer fuertemente en el mercado.
La mayoría de la población esta consiente de las propiedades nutritivas de estas semillas ya que un 37% conoce alguna de las propiedades que contienen las semillas, mientras hay un 20.50% que no conoce ninguna propiedad de las semillas.
Un 34.20% que dice que no conocen ningún producto similar en mercado, lo que me brindaría una gran ventaja para posicionarme como marca líder en la mente del consumidor.
Obtuve como resultado un 56.20% que si compraría el producto que quiero ofrecer al mercado, y un 43.80% que no le gustaría consumir Atol que fuera de varias semillas.
Las personas que estaban de acuerdo en consumir el Atol y que lo compraría, nos dijeron que la frecuencia con que lo harían es de un 16.40% que lo compraría una vez a la semana, 32.90% que lo compraría todos los días y un 8.20% que lo haría 2-3 días a la semana.
De las personas que están interesadas en comprar el producto, según la encuesta se refleja que un 21.90% le gustaría encontrarlo en Centros Comerciales brindándole mayor facilidad al consumidor para poder adquirir nuestro producto. Por lo tanto pretendo abarcar todos los lugares de fácil acceso para el consumidor.
20
2.4 Distribución y puntos de ventas.
Al principio, yo mismo me encargare de la distribución a los puntos de venta ya previamente establecidos, mismos que se realizará en medios de transporte, con los previos conocimientos de cantidad de Chilate a entregar, estos puestos de venta ofrecerán la bebida al público en general. A medida que la demanda aumente se considera adecuada la contratación de una o dos personas que realicen esta operación.
La distribución Chilate Margarita seria directa ya que va desde el productor, dirigida al público en general.
Diseño del Proceso
Productor Consumidor Final
Responsables de Cada Paso de la Cadena de Distribución
Productor y Coordinador: Luis Raúl Ortiz Carrillo
2.5 Promoción del producto.
2.5.1
Publicidad:
Lograr que los posibles compradores busquen el producto que se les ofrece y ganar la preferencia de los mismos. Como medios de publicidad se utilizaran volantes ya que son de fácil acceso al público y de menor costo. Comenzaremos por estos medios, pues lo que busca la empresa al principio es tener menor costo posible.
2.5.2
Promoción de ventas
Al ser el producto en un Atol, la promoción más adecuada y eficaz para captar la atención de los consumidores es ubicar puntos de degustación en los diferentes locales que vendan nuestro producto, así como centros comerciales y universidades.
Se ofrecerán precios especiales de lanzamiento a los distribuidores durante el primer mes que incursione el producto en el mercado.
21 “Chilate Margarita…. Un sabor de familia”.
Nombre de la empresa:
“PROBEMA” Procesadora de bebidas Margarita.
Bello Horizonte, Rotonda 4c. al sur, 1c. al este, 1c. al norte casa D-III-9, Managua, Nicaragua.
2.5.4
Empaque del producto.
22
2.6 Fijacion y políticas de precios
2.6.1
Costos por produccion.
Concepto Precio Unitario
Cantidades
Utilizadas x
UNIDAD (Onzas)
Precio x Año 1
Maiz 0,32 0,070 0,022 Cacao 1,63 0,020 0,033 Canela 2,57 0,003 0,008 Clavo de
olor
2,33 0,003
0,007
Azucar 0,25 0,180 0,045 Leche 0,46 0,100 0,046 Empaque 0,10 1,000 0,100 Etiqueta 0,05 1,000 0,050
Total 0,311
2.6.2
Política de precio
Para el mercado de consumo las políticas serán las siguientes: No se otorgara descuento por volumen o por pronto pago. En el corto plazo no se piensa pagar comisión por venta. Los precios no incluyen IVA
2.6.3
Precio por vaso de Atol (12 onzas)
Conceptos AÑO 1
Costos Fijos (US $) 22.682,30 Costos Variables (US $) 68.211,89
Costos Totales (US $) 90.894,19
23 Primero que nada, se desea que el cliente vea el producto y lo pruebe, que se convenza que es un producto higiénico, nutritivo y de calidad. Esto se va a llevar a cabo dando muestras gratis (promoción) del producto en diferentes ubicaciones.
El sistema de promoción consiste en llevar el producto personalmente a los encargados de los lugares donde se venderá, iniciando así su comercialización y posterior venta. Un empleado se encargará de distribuirlo en los diferentes puestos.
Se distribuirá la bebida en los principales centros comerciales de Managua.
24
2.8 Riesgos y oportunidades del mercado.
Riesgos:
Que el producto no sea aceptado por los consumidores. Si esto ocurre, la empresa quebraría. Este punto es el más importante, por eso se necesita hacer mucha publicidad y muy buena para que la gente acepte el producto y lo consuma.
Que los ingresos sean menores a los gastos. Si esto sucede, quiere decir que la empresa no está vendiendo los suficiente o qué el precio no es el indicado. Esto puede pasar al principio, siempre y cuando se analice que al paso del tiempo la empresa se reponga y que obtenga lo que ha perdido, más utilidades.
De que una empresa alimentaria con mayores ingresos a los de la empresa se robe la idea y lance el producto en grande.
Oportunidades:
Que las personas acepten el producto, esto implicaría atacar un mayor mercado.
Que la empresa tengan ingresos favorables, es decir, que crezcan las ventas del producto, el cual implicaría ampliar un poco más la empresa y tener que comprar maquinarias nuevas o mejorar los procesos de producción, con la consecuente posibilidad de bajar costos y disminuir precios.
Que a una empresa grande le guste el producto y quien quiera comprar la idea o se quiera afiliar a la muestra, dando la inversión necesaria y la tecnología para tecnificar el producto y aumentar la producción.
25
3.1 Objetivos del área de producción.
Producir, distribuir y vender el producto al público en general, abarcando el mercado meta, ubicado en la ciudad de Managua. En el área de producción, se planea producir:
A corto plazo (3 meses) un total de 15,000 unidades de 12 onzas mensuales del producto.
A mediano plazo (6 meses) un total de 30,000 unidades mensuales de 12 onzas y crear nuevas presentaciones del producto.
A largo plazo (12 meses) un total de 60,000 unidades mensuales en diferentes presentaciones del producto.
3.2 Especificaciones del producto.
El producto es una bebida elaborada a base de maíz pujagua (maíz morado), cacao, leche, canela y clavo de olor, tendrá inicialmente una presentación de 12 onzas, en un vaso de poliestireno, es una bebida que se sirve caliente y acompañada preferiblemente con una repostería.
3.3
Descripción del proceso de producción.
Compra de semillas: se contacta a los proveedores, que abastecen de las diferentes semillas para la producción del cereal.
Selección de semillas: esta se divide en dos actividades como son :
a) Inspección: una vez se tienen las semillas se procede a abrir los sacos, se esparcen las semillas para asegurar que no tengan gorgojo y no se encuentren quebradas o en cualquier estado que pueda afectar la calidad del producto.
b) Se procede a pasarlas por una zaranda para evitar cualquier rastro de basura o impurezas
Tostado: una vez completamente limpia la semilla, se procese a remitirla al área de tostado, donde cada una es tostada por separado a un diferente tiempo, esto debido a que la composición orgánica de cada una de las semillas es diversa por consiguiente requieren de diferentes tiempos de tostado para un optimo resultado.
Antes de pasar al proceso de molino se mezclan todas las semillas un recipiente de plástico con palas, para darle uniformidad a la mezcla.
26
3.4 DIAGRAMA DE FLUJO DE PORCESOS
INICIO
Contacto con proveedores y compra de semillas
Se inspeccionan las semillas esparciéndolas para evitar cualquier alteración a la calidad.
Se procede a pasarlas por una zaranda para evitar cualquier rastro de basura e impurezas.
Se tuesta por separado a un diferente tiempo cada semilla para un optimo resultado.
27 Se mezclan todas las semillas tostadas en recipientes de aluminio, para darle uniformidad a la mezcla.
Se traslada al molino en recipientes de aluminio, se vacía la
mezcla en el molino, hasta que ésta posea una textura fina.
Se traslada en el recipiente de aluminio al área de coccion
Se almacena el producto terminado
Se limpia cada recipiente para volver a iniciar el proceso
28
3.5 CARACTERÍSTICAS DE LA TECNOLOGÍA
Al momento de determinar la tecnología necesaria, para montar eficiente y eficazmente nuestra fábrica decidimos primero que todo que la misma sería comprada con una vida útil ya existente, dicha maquinas no nos restringe en la búsqueda de la mejor calidad para nuestro producto, por consiguiente nos guiaremos por ciertos parámetros que nos facilitarán la selección del equipo adecuado para montar nuestra la empresa como son:
Calidad.
Buenas condiciones físicas. Rentabilidad.
Buen precio
3.6 PROBEMA
Mobiliario y Equipo de Oficina (US$)
Concepto Cantidades Precio
Unitario COSTO
COMPUTADORAS 1,00 495,00 495,00
TELEFONO 2,00 10,00 20,00
ESCRITORIO 2,00 90,00 180,00
SILLAS ROTATORIAS 2,00 33,00 66,00 SILLAS FIJAS DE ESPERA 10,00 20,00 200,00
Total 961,00
3.7 PROBEMA
Otros Materiales (US $)CONCEPTO Consumo Mensual (unidades) Consumo Anual (unidades) Costo Unitario Costo Anual
Lampazo 4,00 48,00 1,40 67,29
Mascarillas 10,00 120,00 0,47 56,07 Desinfectante 4,00 48,00 0,93 44,86
Guantes 4,00 48,00 0,23 11,21
29
3.8 Costos de Materia Prima
Concepto Precio Unitario
Cantidades
Utilizadas x
UNIDAD (Onzas)
Precio x Año 1
Maiz 0,32 0,070 0,022 Cacao 1,63 0,020 0,033 Canela 2,57 0,003 0,008 Clavo de
olor
2,33 0,003
0,007
Azucar 0,25 0,180 0,045 Leche 0,46 0,100 0,046 Empaque 0,10 1,000 0,100 Etiqueta 0,05 1,000 0,050
Total 0,311
3.9 Capacidad Instalada
Periodo Cantidad de Producto
1 semana 3750
30
3.10 PROCEDIMIENTO DE MEJORA CONTINÚA
PROBEMA pretende tener como política ofrecer la mejor calidad a sus clientes, por consiguiente para encontrarse siempre en una posición competitiva y a nivel en el mercado con respecto a la competencia se realizaran una serie de actividades como son:
Se efectuaran una encuesta entra los clientes a quien vendemos el producto, en la cual se evaluara el servicio y atención ofrecido por los vendedores, la calidad del producto, y las sugerencias sobre el mismo. Esta encuesta se realizara cada mes.
También se estará efectuando un estudio de mercado cada 3 meses donde se evaluaran ciertos factores del mercado como son:
Nuevas competencias.
Introducción al mercado de nuevos productos de la competencia existente. Cambios de Precios de la competencia nueva.
Gustos y necesidades de los consumidores.
31
4.1 OBJETIVOS DEL ÁREA DE ORGANIZACIÓN
PROBEMA desea implementar una satisfactoria, fructífera y exitosa estructura organizacional, que le permita a la empresa emprender y alcanzar todas aquellas metas, objetivos y estrategias planteados por cada área de la misma.
4.1.1
Objetivos de ventas y mercadotecnia
Conquistar uno o más mercados meta creando y manteniendo una mezcla de marketing, en la cual logremos que nuestros consumidores se identifiquen con nuestro producto y así poder cada mes aumentar el volumen de nuestras ventas.
4.1.2
Objetivo de Operaciones
Lograr maximizar la utilidad y productividad de nuestra materia prima, obteniendo de esta forma mayores volúmenes de producción regidos bajo un excelente control en la calidad, brindando así un producto de gran agrado para el consumidor final.
4.1.3
Objetivos de Finanzas
32
4.2 ESTRUCTURA ORANIZACIONAL
Proceso Operativo
Nombre del Cargo Funciones
Gerente General Administra los elementos de ingresos y
costos, vela por todas las funciones de mercadeo y ventas de la empresa, así como las operaciones del día a día. Es responsable de evaluar y liderar las funciones de planeamiento estratégico.
Gerente de Ventas y Mercadeo Elabora el Plan de Mercado en el que diseña y ejecuta las estrategias de ventas. Y realiza estudios de Marketing y publicidad.
Gerente de Operaciones Dirige las funciones relacionadas con el proceso de producción del producto como elegir materia prima, buscar los proveedores, cuidar del proceso de preparación, empaque y etiquetado.
Bajo su cargo tiene como función administrar y dirigir el capital humano, siendo un área esencial para la empresa.
33
Gerente General Edad: 27-35
Sexo: Femenino o Masculino
Estado Civil: Preferiblemente casado
Características psicológicas deseables: Emprendedor y control de mando, poder de experto
Rasgos físicos deseables: Buena presentación
Estudios cursados: Licenciado en alguna carrera administrativa:
Economía, Administración de Empresas, Mercadeo y Publicidad Ingeniería: Industria
Idioma: Español- Ingles
Conocimientos especiales: Conocimientos de todos los procesos de la empresa
Experiencia: Experiencia en desarrollo de proyecto y habilidad para manejo de personal.
Gerente de Ventas y Mercadeo
Edad: 25-35
Sexo: Femenino o Masculino Estado civil: Soltero o Casado
Características psicológicas deseables: Sociable Rasgos físicos deseables: Buena presentación
Estudios cursados: Licenciado en Mercadeo y Publicidad Idioma: Español
Ingles
Conocimientos especiales: Conocimientos en la zona de mercadeo y estudios de competencia. Experiencia: Experiencia en mercadeo y publicidad de un producto
Gerente de Operaciones
Edad: 30-45
Sexo: Femenino o Masculino Estado Civil: Soltero o Casado
Características psicológicas deseables: Dinámico, innovador y dispuesto al cambio Rasgos físicos deseables: Buena presentación
Estudios cursados: Ingeniería Industrial
Licenciado en Administración de empresas Idioma: Español
34
Gerente Financiero
Edad: 30-45
Sexo: Femenino o Masculino
Estado civil: Preferiblemente casado
Características psicológicas deseables: capacidades de buena toma de decisiones Estudios cursados: Licenciado en alguna carrera administrativa:
Economía
Administración de Empresas Idioma: Español
Conocimientos especiales: Conocimientos de Contabilidad, inversión y financiamiento Experiencia: experiencias en el campo administrativo y financiero.
Jefe de Control de Calidad
Edad: 25- 45
Sexo: Femenino o Masculino Estado civil: Soltero o Masculino
Características psicológicas deseables: Dinámico, innovador y dispuesto al cambio Estudios cursados: Técnico industrial
Idioma: Español
Conocimientos especiales: Conocimientos en procesos industriales Experiencia: Experiencia en procesos de la industria alimenticia.
Contador
Edad: 30-45
Sexo: Femenino o Masculino Estado civil: Soltero o Casado
Características psicológicas deseables: Capacidad de toma de decisiones Estudios cursados: Licenciado en Contaduría Publica
Idioma: Español
Conocimientos especiales: Conocimientos amplios en la rama de la Administración de los recursos
35 Junta Directiva
La junta directiva es el máximo responsable de la obtención de resultados razonables para los asociados y de la supervisión del rendimiento de los ejecutivos clave. A su vez, está encargada de prevenir los conflictos y equilibrar los intereses de los distintos grupos.
Las funciones de la junta directiva de PROBEMA deben constar en los estatutos sociales y deberán incluir, entre otros:
a. Velar por los resultados de la empresa conforme a las condiciones de mercado. b. Garantizar la efectividad de los sistemas de revelación de información.
c. Dedicar tiempo suficiente al ejercicio de sus funciones como miembros de la junta directiva. d. Garantizar la aplicación de políticas y acuerdos, estipulados durante las sesiones de la junta directiva.
e. Sesionar al menos una (1) vez al mes.
f. En caso de cambio en la estructura organizacional de la junta directiva, orientar a los nuevos miembros, sobre las decisiones adoptadas hasta el momento de su designación, la situación financiera de la sociedad y las normas sobre gobierno corporativo.
g. Colaborar con los ejecutivos clave en la construcción de las estrategias de la sociedad, aprobarla y realizar control y seguimiento de las mismas garantizando el capital social de la empresa.
h. Definir las políticas para nominar, nombrar, evaluar y remover a los ejecutivos clave de la sociedad.
i. Determinar los sistemas de compensación de los ejecutivos clave de la sociedad. La junta directiva deberá establecer sistemas objetivos de compensación fijos o variables según la necesidad de la sociedad. De la misma manera la junta deberá establecer los casos en los cuales única y exclusivamente los ejecutivos clave podrán recibir bonificaciones extraordinarias.
36
4.3.1
Gerente general
Es el representante legal de la empresa; supervisa y dirige el trabajo general. Toma decisiones de carácter medio y forma parte pasiva de la junta directiva. Administra los elementos de ingresos y costos, vela por todas las funciones de mercadeo y ventas de la empresa, así como las operaciones del día a día. Es responsable de evaluar y liderar las funciones de planeamiento estratégico.
1. Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto con objetivos anuales y entregar las proyecciones de dichas metas para la aprobación de los gerentes corporativos.
2. Coordinar con las oficinas administrativas para asegurar que los registros y sus análisis se están llevando correctamente.
3. Crear y mantener buenas relaciones con los clientes, gerentes corporativos y proveedores para mantener el buen funcionamiento de la empresa.
Lograr que las personas quieran hacer lo que tienen que hacer y no hacer lo que ellas quieren hacer.
4.3.2
Gerente de ventas y mercadeo
Es el responsable de la colocación del producto PROBEMA en el mercado. Realiza el control de la gestión de los vendedores elaborando informes cuantitativos y cualitativos con respecto a las ventas. Se encarga del diseño de la estructura comercial de la empresa. Realiza actividades de marketing y publicidad de estudio o prospección de mercado
Diseñar y ejecutar las estrategias de ventas relacionadas con la fijación del precio, descuentos, promociones del producto PROBEMA
Determinar metas de ventas del producto PROBEMA Formación sobre el terreno de los vendedores
Ejecutar y presentar el informe sobre la gestión del Plan de Ventas. Implementar las políticas de ventas
Establecer metas para cada uno de los vendedores, teniendo en cuenta los canales de comercialización.
Implementar nuevas estrategias para solucionar posibles problemas presentados en el mercado.
Elaboración del Plan de Mercadeo y exposición a la Gerencia General
Diseñar las estrategias de mercadeo para mantener la imagen e incrementar la rotación de los productos en el mercado.
Realizar investigación de mercados con el fin de ampliar la cobertura de los productos.
Programar las actividades de mercadeo del producto PROBEMA
Realizar el informe mensual, en el cual se analice el comportamiento del producto en el mercado.
37 por la gestión de los recursos humanos en forma permanente, todo esto es materia única de esta gerencia.
Así, tendrá como funciones o tareas habituales: Selección de personal
Contratación de personal
Recepción y acogida de nuevos trabajadores Formación del personal
Valoración de tareas
Sistemas de remuneración del personal: salarios y primas Expedientes del personal
Administración de salarios Comunicación interna Relaciones Laborales Convenios colectivos
Resolución de conflictos laborales Gestión de RRH: altas y bajas
Servicios complementarios: comedores, servicios médicos, etc. Organización del personal dentro de la empresa
Normas y reglamentos de régimen interior Despidos de personal
Relación con los abogados de la empresa
4.3.3
Gerente de operaciones
38 Otras funciones bajo su mando estarán aspectos tales como:
La maquinaria y las instalaciones de la empresa El mando y gestión del personal a su cargo
El flujo y distribución de las materias primas y de los materiales o mercancías dentro de la empresa.
Los métodos de trabajo
La planificación de la producción
La gestión de los procesos de producción o fabricación El control de calidad de la producción
Los servicios de mantenimiento y reparación. La investigación e innovación tecnológica El diseño de productos
La prevención de riesgos laborales
La protección del medio ambiente en la empresa
4.3.4
Gerente de Finanzas:
Tendrá bajo su responsabilidad planificar, organizar, dirigir y controlar los procesos, proyectos, programas y acciones financieras encaminadas a la obtención de resultados positivos para la empresa.
Deberá tomar decisiones financieras y efectuar el análisis, planeación, toma de decisiones sobre inversiones y financiamiento a corto y largo plazo, realizará el análisis de los pronósticos financieros y preparará los planes y presupuestos financieros de la empresa.
Entre las tareas y funciones del Gerente de Finanzas están: Contabilidad
Costeos Cobros y pagos
Relación con clientes y proveedores Administración general
Elaboración y control de presupuestos Auditoría Interna
Selección de personal Política salarial
39 El encargado de administrar un sistema contable optimo para la empresa y en conformidad siendo este conforme con las normas establecidas por la empresa y las políticas, principios y normas generalmente aceptadas
Entre sus funciones están: Tareas Principales.
Desarrollar la contabilidad de la empresa según el sistema contable. Presentar balances mensuales.
Realizar las transacciones oportunas de tal forma que haya una fluidez en la bancaria.
Realizar los pagos mensuales y beneficios de nómina de la empresa.
Estudiar los valores que constituyen capital o que intervendrán en las operaciones diarias.
Determinar las cuentas de la empresa y su significado; esto es, elaborar el Plan de Cuentas y preparar el Manual de Instrucciones.
Fijar el sistema adecuado para calcular los precios de costos, reposición y venta, según corresponda.
Indicar el número de libros, formularios y registros que deben llevarse, las informaciones que deben contener y su utilización.
Estudiar e interpretar los resultados obtenidos. Depuración de cuentas.
Pago de impuestos y tributos. Tareas Secundarias.
Presentar información oportunamente cuando el Gerente General o Gerente Financiero lo soliciten.
Realizar conciliaciones bancarias. Tareas Ocasionales.
Establecer calendarios de pagos tanto a proveedores y empleados. El contador registra cada una de las transacciones.
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4.3.6
MARCO LEGAL DE LA ORGANIZACIÓN
PROBEMA será instituida como Sociedad Anónima. Se debe elaborar el acta constitutiva de la empresa
Obligaciones laborales que deben estar contenidas dentro del Contrato de Trabajo.
1. Lugar y fecha de su celebración.
2. Identificación y domicilio de las partes y en su caso, el nombre y apellido del representante legal de la entidad empleadora.
3. Descripción del trabajo y lugar donde deba realizarse.
4. Duración diaria y semanal de la jornada y si esta es diurna, mixta o nocturna. 5. Indicación de sí el contrato es por tiempo determinado o de duración indefinida.
6. Cuantía de la remuneración, su forma, periodos y lugar de pagos, y si se conviene por unidad de tiempo, por unidad de obra, por tarea o a destajo, por comisión o por participación de los cobros de ventas o en las utilidades y cualquier otro complemento salarial, así como la forma de cálculo en la remuneración.
7. Firmas de los otorgantes o su representante legal, o impresión digital o firma a ruego de los no sepan o no pueden firmar, en presencia de dos testigos.
8. Otras condiciones de trabajo, tales como días de descanso, vacaciones, y demás que convengan al trabajador y al patrón.
Dentro de los aspectos laborales es necesario tomar en cuenta lo que la ley obliga:
Contrato donde se especifique los derechos y deberes del empleado y del empleador
Inscribir a los trabajadores en el Instituto de seguro social. Para esto necesitamos llenar el formulario del INSS y presentar copias de la cedula de identidad de cada trabajador.
41 1. Inscripción del RUC. Para esto nos presentaremos en las oficinas del Registro único del contribuyente RUC para solicitar nuestra cédula RUC, la cual tiene como requisito los siguientes documentos:
a) Partida de nacimiento original y copia
b) Formulario completado con la información requerida c) Foto tamaño carne
2. Adquirir libros para llevar registros contables, estos son: a) Libro Diario
b) Libro Mayor c) Libro de Actas
Inscribir los libros foliarlos en el Banco por la cantidad de C$ 50.00
3. Registrarse en el Registro Mercantil; para esto es necesario llevar los libros de registros contables
4. Es necesario efectuar una serie de trámites en la Alcaldía de Managua y realizar los siguientes trámites.
a) carta de solicitud de apertura
b) dirección donde va a estar el negocio
c) nombre de los propietarios y fotocopia de las cedulas de cada uno de ellos d) fotocopia de la escritura de constitución de la sociedad
e) A partir de qué fecha va a iniciar operaciones f) inspección de la fábrica o negocio
5. Debemos ir a la Administración de Rentas para inscribirnos como nuevo contribuyente, presentaremos los siguientes documentos:
a) Original y copia de la escritura de constitución y los estatutos debidamente inscrita en el registro público de la propiedad inmueble y mercantil.
b) Fotocopia de la cédula de identidad del representante legal
c) Copia de un recibo de servicio básico de agua, luz, teléfono o contrato de arrendamiento a nombre del edificio que ocupa la empresa.
d) Fotocopia de cédula de identidad o pasaporte de los socios de las personas jurídicas con fines de lucro.
e) Minuta de depósito por C$ 50.00 por la inscripción de libros contables en la Administración de Rentas.
f) Obtendremos la constancia de Responsable Retenedor del Impuesto General al Valor (IVA). 6. Solicitar licencia sanitaria, para esto necesitamos obtener los certificados de salud de cada
empleado y hacer cita para que realicen la inspección adecuada.
7. Solicitar Registro sanitario de alimentos y bebidas, para esto nos presentaremos en el Ministerio de Salud (MINSA) presentando los siguientes documentos:
a) Licencia sanitaria extendida por el SILAIS.
42 c) Certificado de autorización o poder, mediante el cual se autoriza al solicitante para efectuar
tramitación del registro sanitario.
d) Tres muestras de 16 onzas cada una con fines de análisis del producto que se pretende registrar.
e) Aranceles de análisis deberán ser cancelados al momento de presentar la muestra en el laboratorio
f) Aranceles a cancelar por el certificado de registro sanitario es de C$ 60.00
g) Dos etiquetas o ejemplares de los proyectos de Etiqueta destinados a identificar el producto:
Nombre descriptivo del producto Marca
Elaborado por/ fabricante
Importador y representante, cuando sea el caso h) Descripción del flujo de los productos
i) Presentar documentación técnica de los productos.
43
5.1 OBJETIVO DEL AREA CONTABLE
5.1.1
Corto Plazo
Determinar el flujo de efectivo para iniciar operaciones de producción.
Determinar los costos y gastos variables y fijos, así como el capital necesario para aportar.
5.1.2
Mediano Plazo
Realizar proyecciones de flujo de efectivo, así como estados financieros (estado de resultado, flujo de efectivo y balance general).
5.1.3
Largo Plazo
Dar continuidad a los sistemas financiero y elaborar proyecciones de flujo de efectivo y estados financieras.
5.2 SISTEMA DE LA EMPRESA
5.2.1
Contabilidad de la empresa
El sistema contable de nuestra empresa estará a cargo de nuestro contador el cual se encargara de mantener el registro y orden de toda la parte contable de la empresa, recibiendo indicaciones por parte del Gerente Financiero, los cuales trabajarán coordinados para lograr los objetivos financieros de la empresa.
5.2.2
Software a utilizar
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5.3 Flujo de Efectivo.
PROBEMA
FLUJO DE CAJA ANUAL (US$)
Concepto Año 1 Año 2 Año 3
Saldo Inicial de la cuenta en efectivo - 25.848,34
Ingresos:
Aporte Inicial de los Socios 15.194,38
Ventas de Contado (100% ventas totales) 109.073,03 203.554,96 425.457,53
Total Ingresos: 124.267,41 203.554,96 425.457,53
Salidas:
Costos de producción:
Materia Prima y Materiales:
Compra Materia Prima de Contado 55.926,00 133.103,88 316.787,23 Costos de Producción (Excepto MP) 12.852,25 13.422,39 14.066,66
Total Egresos Costos de Produccion 68.778,25 146.526,27 330.853,90
Costos de Operación y Financieros:
Gastos de Administración 4.829,97 6.047,89 6.349,16
Gastos de Ventas 19.180,00 16.169,90 16.169,90
Total Costos de Administración y Financieros 24.009,97 22.217,79 22.519,06
Obra civil 1.500,00 0,00 0,00
Maquinaria y Equipo 365,00 0,00 0,00
Equipo de Transporte 3.000,00 0,00 0,00
Mobiliario y Equipo de Oficina 961,00 0,00 0,00
Impuestos 783,55 20.449,42 46.404,92
Total de Salidas 99.397,77 189.193,48 399.777,88 Adición de la Depreciación 978,70 978,70 978,70
FLUJO NETO DE EFECTIVO
Ventas de Contado (100% ventas totales) 8.710,69 8.710,69 8.710,69 8.710,69 8.710,69 8.710,69 8.710,69 8.710,69 8.710,69 8.710,69 8.710,69 8.710,69
Total Ingresos: 23.905,07 8.710,69 8.710,69 8.710,69 8.710,69 8.710,69 8.710,69 8.710,69 8.710,69 8.710,69 8.710,69 8.710,69
Salidas:
Costos de producción: Materia Prima y Materiales:
Compra Materia Prima de Contado 4.660,50 4.660,50 4.660,50 4.660,50 4.660,50 4.660,50 4.660,50 4.660,50 4.660,50 4.660,50 4.660,50 4.660,50 Costos de Producción (Excepto MP) 1.071,02 1.071,02 1.071,02 1.071,02 1.071,02 1.071,02 1.071,02 1.071,02 1.071,02 1.071,02 1.071,02 1.071,02
Total Egresos Costos de Produccion 5.731,52 5.731,52 5.731,52 5.731,52 5.731,52 5.731,52 5.731,52 5.731,52 5.731,52 5.731,52 5.731,52 5.731,52
Costos de Operación y Financieros:
Gastos de Administración 402,50 402,50 402,50 402,50 402,50 402,50 402,50 402,50 402,50 402,50 402,50 402,50
Gastos de Ventas 1.598,33 1.598,33 1.598,33 1.598,33 1.598,33 1.598,33 1.598,33 1.598,33 1.598,33 1.598,33 1.598,33 1.598,33
Total Costos de Administración y Financieros 2.000,83 2.000,83 2.000,83 2.000,83 2.000,83 2.000,83 2.000,83 2.000,83 2.000,83 2.000,83 2.000,83 2.000,83
Obra civil 1.500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Maquinaria y Equipo 365,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Equipo de Transporte 3.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Mobiliario y Equipo de Oficina 961,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Impuestos 212,86 212,86 212,86 212,86 212,86 212,86 212,86 212,86 212,86 212,86 212,86 212,86
Total de Salidas 13.771,21 7.945,21 7.945,21 7.945,21 7.945,21 7.945,21 7.945,21 7.945,21 7.945,21 7.945,21 7.945,21 7.945,21 Adición de la Depreciación 81,56 81,56 81,56 81,56 81,56 81,56 81,56 81,56 81,56 81,56 81,56 81,56
FLUJO NETO DE EFECTIVO
46 CONCEPTOS Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre ACTIVOS
Circulante:
Caja y Bancos 10.215,42 847,04 847,04 847,04 847,04 847,04 847,04 847,04 847,04 847,04 847,04 847,04
Inventario Productos Terminados 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total Activo Circulante 10.215,42 847,04 847,04 847,04 847,04 847,04 847,04 847,04 847,04 847,04 847,04 847,04
Activos Fijos Netos
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Equipo de Transporte 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00
Mobiliario y Equipo de Oficina 961,00 961,00 961,00 961,00 961,00 961,00 961,00 961,00 961,00 961,00 961,00 961,00
Maquinaria y Equipo Industrial 365,00 365,00 365,00 365,00 365,00 365,00 365,00 365,00 365,00 365,00 365,00 365,00
obra civil 150,00 150,00 150,00 450,00 1.050,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Depreciacion Acumulada -81,56 -81,56 -81,56 -81,56 -81,56 -81,56 -81,56 -81,56 -81,56 -81,56 -81,56 -81,56
Total Activo Fijo 4.394,44 4.394,44 4.394,44 4.694,44 5.294,44 4.244,44 4.244,44 4.244,44 4.244,44 4.244,44 4.244,44 4.244,44
TOTAL ACTIVOS 14.609,86 5.241,48 5.241,48 5.541,48 6.141,48 5.091,48 5.091,48 5.091,48 5.091,48 5.091,48 5.091,48 5.091,48
PASIVOS
Circulante:
Impuestos por pagar 212,86 212,86 212,86 212,86 212,86 212,86 212,86 212,86 212,86 212,86 212,86 212,86
TOTAL PASIVOS 212,86 212,86 212,86 212,86 212,86 212,86 212,86 212,86 212,86 212,86 212,86 212,86
CAPITAL CONTABLE:
Capital Social 15.194,38 15.194,38 15.194,38 15.194,38 15.194,38 15.194,38 15.194,38 15.194,38 15.194,38 15.194,38 15.194,38 15.194,38
Resultados del Ejercicio 496,68 496,68 496,68 496,68 496,68 496,68 496,68 496,68 496,68 496,68 496,68 496,68
Utilidades Retenidas 496,68 993,36 1.490,04 1.986,72 2.483,40 2.980,08 3.476,75 3.973,43 4.470,11 4.966,79 5.463,47 5.960,15
TOTAL CAPITAL CONTABLE 14.397,00 5.028,62 5.028,62 5.328,62 5.928,62 4.878,62 4.878,62 4.878,62 4.878,62 4.878,62 4.878,62 4.878,62
PASIVO + CAPITAL 14.609,86 5.241,48 5.241,48 5.541,48 6.141,48 5.091,48 5.091,48 5.091,48 5.091,48 5.091,48 5.091,48 5.091,48
PROBEMA
Costos Fijos y Variables (US$)
Costos Fijos Año 1 Año 2 Año 3
Sueldos Personal de Producción 0,00 0,00 0,00
Sueldo Responsable Mantenimiento y Control de Calidad 3.000,00 3.000,00 3.000,00
Sueldos del Personal Administrativo 1.900,00 1.900,00 1.900,00
Sueldos Ventas 9.000,00 9.000,00 9.000,00
Depreciacion Obra Civil 150,00 150,00 150,00
Depreciacion Mobiliario y Equipo de Oficina 192,20 192,20 192,20 Depreciación Maquinaria y Equipo Industrial 36,50 36,50 36,50 Depreciación Equipo de Transporte 600,00 600,00 600,00 Prestaciones Personal Producción 3.225,60 3.225,60 3.225,60 Prestaciones Personal Administrativo 798,00 798,00 798,00 Prestaciones Personal de Ventas 3.780,00 3.780,00 3.780,00
Renta
TOTAL COSTOS FIJOS 22.682,30 22.682,30 22.682,30
Costos Variables Año 1 Año 2 Año 3
Materia Prima 55.926,00 133.103,88 316.787,23
Mano de Obra Directa 4.680,00 4.680,00 4.680,00
Otros materiales 260,75 294,64 332,95
Energía Electrica 2.400,00 2.712,00 3.064,56
Agua 150,00 737,80 877,98
Combustible 2.340,00 2.644,20 2.987,95
Papelería y Utiles de Oficina 1.174,77 1.327,49 1.500,06
Publicidad 1.000,00 1.130,00 1.276,90
Telefono 280,37 316,82 358,01
TOTAL COSTOS VARIABLES 68.211,89 146.946,83 331.865,64
48
5.3.2
PROBEMA
Costos Totales (US $)
Concepto Año 1 Año 2 Año 3
Costo de Producción 72.003,85 149.751,87 334.079,50 Gastos de Administración 4.829,97 6.047,89 6.349,16 Gastos de Ventas 19.180,00 16.169,90 16.169,90
TOTAL 96.013,81 171.969,66 356.598,55
5.3.3
PROBEMA
FLUJO NETO DE EFECTIVO PROYECTADO (US $)
CONCEPTOS/AÑOS AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
Saldo inicial de la cuenta en efectivo
Inversión Inicial:
Inversión -5.593,00
Capital Preoperativo -9.601,38
-15.194,38
Utilidad Neta 9.141,45 22.109,71 48.201,28
Depreciación Anual 978,70 978,70 978,70
Valor Recuperación Activos 2.889,90
49
5.4.1
PROBEMA
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO (US $)
CONCEPTOS/AÑOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
Ingresos 109.073,03 203.554,96 425.457,53 Costo de Venta 72.003,85 149.751,87 334.079,50
Utilidad Bruta 37.069,18 53.803,09 91.378,03
Gastos de Administración 4.829,97 6.047,89 6.349,16 Gastos de Ventas 19.180,00 16.169,90 16.169,90
Total Gastos de Operación 24.009,97 22.217,79 22.519,06
Utilidad antes de impuestos 13.059,21 31.585,30 68.858,97
IR 30% 3.917,76 9.475,59 20.657,69
50
PROBEMA
5.4.2
BALANCE GENERAL PROYECTADO (US $)
CONCEPTOS/AÑOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
ACTIVOS
Circulante:
Caja y Bancos 25.848,34 41.188,52 26.658,35 Inventario Productos Terminados 0,00 0,00 0,00
Total Activo Circulante 25.848,34 41.188,52 26.658,35
Activos Fijos Netos
0,00 0,00 0,00
Equipo de Transporte 3.000,00 3.000,00 3.000,00 Mobiliario y Equipo de Oficina 961,00 961,00 961,00 Maquinaria y Equipo Industrial 365,00 365,00 365,00
obra civil 150,00 150,00 150,00
Depreciacion Acumulada -978,70 -1.957,40 -2.936,10
Total Activo Fijo 3.497,30 2.518,60 1.539,90
TOTAL ACTIVOS 29.345,64 43.707,12 28.198,25
PASIVOS
Circulante:
Impuestos por pagar 3.134,21 7.580,47 16.526,15
TOTAL PASIVOS 3.134,21 7.580,47 16.526,15
CAPITAL CONTABLE:
Capital Social 15.194,38 15.194,38 15.194,38 Resultados del Ejercicio 9.141,45 22.109,71 48.201,28 Utilidades Retenidas 9.141,45 31.251,16 79.452,44
51
5.5 RAZONES FINANCIERAS(US $)
RAZONES FINANCIERAS: AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
LIQUIDEZ:
Razón Circulante 8,25 5,43 1,61
Prueba Acida 8,25 5,43 1,61
Capital de Trabajo Neto (US
$) 22.714,13 33.608,05 10.132,20
ENDEUDAMIENTO:
Pasivos/Activos 0,11 0,17 0,59
Capital Contable/ Activo
Total 0,89 0,83 0,41
RAZONES DE ACTIVIDAD
Rotación de Inventario 0,00 0,00 0,00
Rotación de Activos Totales 3,72 4,66 15,09
RAZONES DE EFICIENCIA Y
OPERACIÓN:
Rotación de Activo Total:
Ingresos/Activo Total 3,72 4,66 15,09
Utilidad Neta/ Ingresos 0,08 0,11 0,11 Rentabilidad sobre Ventas 8,38 10,86 11,33
Rentabilidad sobre Activo
Total 31,15 50,59 170,94
Rentabilidad sobre Capital 34,88 61,20 412,96
52
5.6 SUPUESTOS UTILIZADOS EN LAS PROYECCIONES FINANCIERAS
Para la realización de las finanzas de nuestro proyecto tomamos en cuenta lo siguiente:
Para el Balance general conocemos que la inversión total para que nuestro negocio empiece a operar es de $ 15,194.38
El 100% de la materia prima se comprara de contado. Se supuso que la producción seria de semanal 3,750, 15,000 mensual, y 180,000.
El 100% de las utilidades se repartirán entre los socios.
Las ventas serán 100% de contado.
Se supone un aumento en las ventas de un 100%, igual porcentaje para el aumento de la producción.
Se espera un 15% de margen de ganancia
Se utilizo una tasa mínima de riesgo del 27%.
Sistema de financiamiento
53
PRODUCCION (UNIDADES )
CONCEPTO Año 1 Año 2 Año 3
Producción 180.000,00 360.000,00 720.000,00
PROBEMA
PROYECCIÓN DE VENTAS (US $)
Años
Precio de Venta Unitario
Unidades a
Vender Ventas Anuales
1 0,58 180.000,00 104.528,32
2 0,54 360.000,00 195.073,50
3 0,57 720.000,00 407.730,13
Concepto Precio Unitario
Cantidades
Utilizadas x
UNIDAD (Onzas)
Precio x Año 1
Maiz 0,32 0,070 0,022 Cacao 1,63 0,020 0,033 Canela 2,57 0,003 0,008 Clavo de
olor
2,33 0,003
0,007
Azucar 0,25 0,180 0,045 Leche 0,46 0,100 0,046 Empaque 0,10 1,000 0,100 Etiqueta 0,05 1,000 0,050
54 Periodos Costo Materia Prima Producción (UNIDADES)
Costo Materia
Prima Anual
Costo Materia
Prima Mensual
Año 1 0,311 180.000,00 55.926,00 4.660,50 Año 2 0,370 360.000,00 133.103,88 11.091,99 Año 3 0,440 720.000,00 316.787,23 26.398,94
PROBEMA
Costos de Producción (US $)
Concepto Año 1 Año 2 Año 3
Sueldo Gerente de Producción 0,00 0,00 0,00 Materia Prima 55.926,00 133.103,88 316.787,23
Otros Materiales 260,75 294,64 332,95
Mano de Obra Directa 4.680,00 4.680,00 4.680,00 Energía Eléctrica 1.680,00 1.898,40 2.145,19
Combustible 2.340,00 2.644,20 2.987,95
Sueldo Responsable Mantenimiento y Control de
Calidad 3.000,00 3.000,00 3.000,00
Agua 105,00 118,65 134,07
Depreciación Maquinaria y Equipo Industrial 36,50 36,50 36,50 Depreciación Equipo de Transporte 600,00 600,00 600,00 Depreciacion obra civil 150,00 150,00 150,00
Subtotal 68.778,25 146.526,27 330.853,90
Prestaciones 42% 3.225,60 3.225,60 3.225,60
Total Anual 72.003,85 149.751,87 334.079,50
UNIDADES PRODUCIDAS 180.000,00 360.000,00 720.000,00
55 PROBEMA surge de la búsqueda de un producto que sea conocido por la mayoría de los nicaragüenses, pero no lo suficientemente impulsado o explotado en nuestro mercado. Por eso después de una exhaustiva búsqueda llegamos a la conclusión que sería ideal la fabricación de un cereal elaborado a base de una fórmula de varias semillas que permita enriquecer y aumentar la cultura de consumo de los productos Nicaragüenses, debido a que por la introducción de diversas bebidas extranjeras al país, se nos ha olvidado que nuestras propias bebidas son más ricas, saludables que cualquiera de las otras extranjeras existentes en el mercado. Por consiguiente la empresa fabricará un cereal en polvo que se establezca en el mercado como un producto nutritivo y competitivo en precios.
La Misión de PROBEMA promulga que somos una empresa con altos estándares de calidad, con sólidos valores y una amplia conciencia social. Preocupada por satisfacer el gusto y las necesidades nutritivas de las familias nicaragüenses; ofreciendo un producto natural, rico en vitaminas, proteínas y carbohidratos capaces de crear así una cultura de consumo por lo nuestro. Nuestro principal capital son nuestros clientes y nuestros trabajadores, que son aquellos que nos inspiran día a día a buscar una superación para ofrecerle a ambos los mejor de PROBEMA.
Nuestra empresa es de tipo industrial y forma parte de la industria alimenticia, especializada en la producción y distribución de cereales naturales. Nosotros adquirimos la materia prima (maíz pujagua, cacao, leche, clavo de olor y canela) para después preparar un atol mediante varios procesos tales como selección de semillas, tostado, mezcla. Nuestra fábrica se encontrará en Bello Horizonte Managua; donde nuestras instalaciones abarcaran de 1/8 manzana de tierra, las cuales serán las que se consideraran patrimonio de la empresa.
Realizamos una investigación de mercado, donde nuestra muestra fue de 379 personas, lo cual obtuvimos que un 27% de mujeres le gustaría consumir nuestro producto, al igual que el 15% de hombre. Comprobando así que nuestro producto seria de mucha aceptación para nuestros consumidores ya que el 56.20% de los encuestados les pareció interesante la idea de consumir un atol que lleve varias semillas diferentes.
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