Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A. Contadores Públicos Autorizados
por el Ministerio de Educación
(MINED), financiado por los
Convenios de Donación TF Nº013232
de la Alianza Global para la
Educación (AGE) y TF N°015143 del
Fondo Multi Donante para la
Estrategia del Sector Educativo en
Nicaragua (PROSEN)
31 de diciembre de 2016
Public Disclosure Authorized
Public Disclosure Authorized
Tabla de contenido
Página (s)
Carta de envío y resumen
1-10
Estados financieros
Informe del auditor independiente
11-13
Estado de fuentes y usos de fondos
14
Estado de inversiones acumuladas
15
Notas a los estados financieros
16-24
Anexo I. Descripción detallada de las responsabilidades del auditor
25
Información financiera adicional
Detalle de bienes adquiridos
26-61
Detalle de contratos suscritos
62-68
Cumplimiento con los términos del convenio de crédito, leyes y
regulaciones aplicables
Informe del auditor independiente
69-71
Resumen de cláusulas de carácter contable financiero del Convenio de
Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables
72-126
Hallazgos al cumplimiento
127-165
Seguimiento de hallazgos al cumplimiento del período anterior
166-225
Estado de solicitudes de desembolsos (SOEs)
Informe del auditor independiente
226-228
Estado de solicitudes de desembolsos
229-230
Notas al estado de solicitudes de desembolsos
231-232
Estado de la cuenta especial
Informe del auditor independiente
233-235
Estado de la cuenta especial
236-237
Nota al estado de la cuenta especial
238-239
estados financieros del Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE) (el
Proyecto), los cuales comprenden el estado de fuentes y usos de fondos y el estado de
inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado en esa fecha, así
como el resumen de políticas contables significativas y otra información explicativa, ejecutado
por el Ministerio de Educación (MINED), financiado por los Convenios de Donación TF
Nº013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF Nº015143 del Fondo Multi
Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN), suscritos entre el
Gobierno de la República de Nicaragua (GON) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF)
en calidad de administrador de los fondos de la Alianza Global para la Educación (AGE) y
Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN).
Antecedentes
El Proyecto es financiado por las siguientes fuentes:
a)
Alianza Global para la Educación (AGE) financiado por el Convenio de Donación TF
Nº013232
Con fecha 20 de abril de 2013, se firmó el Convenio TF N°013232 entre la Asociación
Internacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON), por la suma
de US$16,700,000 dólares de los Estados Unidos de América, con el propósito de ejecutar el
Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE) (el Proyecto), la fecha de
cierre original del proyecto fue establecida para el 30 de abril de 2016.
El 05 de febrero de 2016, a través de carta de referencia MHCP-DM-E-0882-02-16, el Ministro
del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) solicitó a la Asociación Internacional de
Fomento enmienda al Convenio de Donación con el propósito de a) extender la fecha de cierre,
y b) modificar los artículos relacionados con el personal fiduciario del Proyecto en relación a la
cantidad y cargos propuestos, enmienda autorizada según carta de fecha 31 de mayo de 2016
en la cual establecen como nueva fecha de vencimiento octubre de 2016.
El 26 de septiembre de 2016, en carta de referencia DGPYPE-DEOM-0684-09-2016 el
responsable del enlace entre MINED-AGE, solicitó al Responsable de País para Nicaragua de
la Alianza Global para la Educación (AGE) extensión de plazo, la cual es autorizado por el
Responsable de AGE en Washington en carta fechada el 19 de octubre de 2016 y dirigida al
director del Banco Mundial, estableciéndose como nueva fecha de vencimiento el 31 de agosto
de 2017, sin embargo el 06 de marzo de 2017, en carta de referencia MHCP-DM-E-0358-03-17,
el Ministro por la Ley del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) solicitó nuevamente
al Banco Mundial extensión de plazo que es autorizada en carta del 05 de abril de 2017,
estableciendo como nueva fecha de vencimiento el 15 de noviembre de 2017.
a) Construcción y/o rehabilitación de aulas, facilitar el aprendizaje y las instalaciones
complementarias en preescolares seleccionados, incluyendo, entre otras cosas, el
suministro de mobiliario y equipo necesario para ello.
b) Desarrollo y adaptación de los instrumentos curriculares para la educación preescolar,
incluidos, entre otros: (i) el desarrollo de un plan de estudios unificado que abarca los tres
niveles de educación preescolar, (ii) la adaptación de los materiales didácticos de educación
preescolar para el plan de estudios unificado, y (iii) el desarrollo de un proyecto de
capacitación para profesores de educación preescolar.
c) Realización de actividades de formación para la selección de profesores de educación
preescolar, que incluyen, entre otras cosas: (i) certificación basados en las actividades de
formación, (ii) un proyecto de capacitación en servicio, incluyendo, talleres, aulas de
demostración e intercambios de maestros dentro de la escuela (círculos pedagógicos), y (iii)
el suministro de material didáctico y suministros para talleres o TEPCEs (Talleres de
Evaluación, Programación y Capacitación Educativa) mensuales de profesores del MINED.
d)
Suministro y distribución de materiales de aprendizaje para los estudiantes de preescolar
seleccionados.
e)
Elaboración y ensayo de un control integrado de la primera infancia, el desarrollo del
Sistema de Evaluación Integral del Desarrollo Infantil (SEIDI), así como la aplicación de
dicho sistema en los municipios seleccionados.
Componente III: Fortalecimiento de la capacidad institucional del MINED para la educación
preescolar
a) Fortalecimiento de la capacidad de la Dirección General de Educación Preescolar del
MINED, a través de: (i) el suministro de capacitación a los técnicos especialistas de
educación preescolar del MINED, (ii) el suministro de equipos básicos de oficina y
tecnología de información y comunicación, (iii) la prestación de asistencia técnica para el
desarrollo de materiales didácticos, y (iv) la prestación de asistencia técnica para la
realización de actividades de gestión, seguimiento y evaluación basados en los resultados.
b) Apoyar al MINED en los aspectos de administración, gestión financiera, auditoría y
adquisiciones del Proyecto, Componentes I y III, a través de, entre otras cosas: (i) la
prestación de asistencia técnica y capacitación para el personal del MINED sobre dichos
aspectos, (ii) la adquisición de software, hardware de comunicación e información, y
pequeños artículos mobiliarios, y (iii) la realización de la auditoría del Proyecto.
aprendizaje de la educación preescolar.
III. Fortalecimiento de la capacidad institucional del
MINED para la educación preescolar.
800,000
5%
Total
16,700,000
100%
b) Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Convenio de Donación TF
Nº015143
Con fecha 17 de septiembre de 2013 se firmó Convenio de Donación TF Nº015143 entre la
Asociación Internacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON),
por la suma de US$33,386,608 dólares de los Estados Unidos de América para ejecutar el
Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), la fecha de cierre original del
proyecto fue establecida para el 28 de febrero de 2016.
El 05 de febrero de 2016, a través de carta de referencia MHCP-DM-E-0882-02-16, el Ministro
del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) solicitó a la Asociación Internacional de
Fomento enmienda al Convenio de Donación con el propósito de a) extender la fecha de cierre,
y b) modificar los artículos relacionados con el personal fiduciario del Proyecto en relación a la
cantidad y cargos propuestos, enmienda autorizada según carta fechada 24 de febrero de 2016
en la cual establece como nueva fecha de vencimiento el 05 de agosto de 2017, y modifica el
importe de la Donación estableciendo US$31,322,614 para financiar las categorías de inversión
de obras, bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, gastos operativos y de
capacitación en virtud de los componentes II y IV del Proyecto, cancelando US$2,063,994 por
deslizamiento en las tasas de cambio euro-dólar a partir de febrero de 2016.
En carta de referencia MHCP-DM-E-0358-03-17, del 06 de marzo de 2017, el Ministro por la
Ley del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) solicitó a la Asociación Internacional
de Fomento extensión de plazo, el que fue autorizado en carta fechada 05 de abril de 2017,
estableciendo como nueva fecha de vencimiento el 15 de noviembre de 2017.
Con fondos de la Donación TF Nº015143 se estarán financiando los siguientes componentes
del Proyecto:
Componente II: Mejora del acceso, calidad y finalización del primer ciclo de educación
secundaria.
Se estructura en tres subcomponentes:
1. Infraestructura mejorada/ampliada del primer ciclo de educación secundaria.
2. Mejora de la efectividad educativa.
Obras, bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, gastos operativos y de
capacitación en virtud de los componentes II y IV del Proyecto.
Objetivo de la auditoría
Efectuar una auditoría financiera y de cumplimiento al estado de fuentes y usos de fondos, y el
estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado en esa
fecha, de los recursos de fondos del Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo
(PAESE) (el Proyecto), financiado por el Convenio de Donación TF Nº013232 de la Alianza
Global para la Educación (AGE) y Convenio de Donación TF Nº015143 del Fondo Multi
Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) firmado entre la
Asociación Internacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON),
ejecutados por el Ministerio de Educación (MINED).
Los objetivos específicos:
A.
Emitir una opinión sobre si los estados financieros del Proyecto presentan razonablemente,
en todos los aspectos materiales la posición financiera del Proyecto, los fondos recibidos y
los desembolsos efectuados, así como las inversiones correspondientes al año terminado
el 31 de diciembre de 2016, sobre la base de contabilidad de efectivo recibido y
desembolsos efectuados y de acuerdo con los términos de los Convenios de Donación.
B.
La información financiera complementaria del Proyecto que se presenta para propósitos de
análisis adicional, es consistente con la información incluida en los estados financieros que
forman parte de la auditoría.
C.
Emitir un informe con respecto a lo adecuado de la estructura y cumplimiento de control
interno del Ministerio de Educación (MINED) en lo relacionado al Proyecto.
D.
Emitir una opinión con respecto al cumplimiento de las cláusulas de carácter contable
financiero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones
Aplicables al Proyecto.
E.
Emitir una opinión sobre: (a) si los gastos incluidos en las solicitudes de desembolsos
(SOEs) son elegibles, y por tanto si la información presentada en los SOEs es
razonablemente confiable; (b) si los procedimientos de contabilidad y de control interno
utilizados en la preparación de los SOEs son adecuados; y (c) si los fondos han sido
utilizados únicamente para los fines del Proyecto, de conformidad con los requisitos
establecidos en los Convenio de Donación TF Nº013232 y TF Nº015143, firmados entre la
AIF y el Gobierno de Nicaragua.
F.
Emitir una opinión sobre si los estados de las cuentas especiales utilizadas para manejar
los fondos provistos por la AIF presentan razonablemente la disponibilidad de fondos al
cierre del período auditado, así como si las transacciones realizadas durante el año
propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias,
pero no para expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del MINED
relacionado al Proyecto. Una auditoría también incluye, evaluar lo apropiado de las políticas de
contabilidad usadas y la razonabilidad de las estimaciones contables, si las hubieran,
efectuadas por la Administración del Proyecto, así como evaluar la presentación en su conjunto
de los estados financieros.
Para cumplir con los objetivos de la auditoría, el alcance del trabajo comprendió los
procedimientos siguientes:
A)
Procedimientos preliminares
Con el propósito de obtener el entendimiento del Proyecto, obtuvimos y revisamos los
siguientes documentos:
Convenio de Donación TF N°013232, suscrito entre la AIF y el Gobierno de la República
de Nicaragua (GON).
Convenio de Donación TF Nº015143, suscrito entre la AIF y el Gobierno de la República
de Nicaragua.
Manual Operativo del Proyecto.
Plan de Corto Plazo (PCP).
Presupuesto, cartas de ejecución del Proyecto y procedimientos escritos aprobados por
la AIF.
Catálogo de cuentas, organigramas, normas y procedimientos administrativos
financieros y de control interno en uso del MINED.
Plan Anual de Compras (PAC) de bienes, servicios y obras.
Informes de evaluación e informes financieros.
Contratos y sub-contratos con terceros.
B)
Estado de fuentes y usos de fondos, y estado de inversiones acumuladas
1.
Revisamos el estado de fuentes y usos de fondos, y el estado de inversiones
acumuladas incluyendo los fondos recibidos y desembolsos realizados.
2.
Revisamos los libros de contabilidad del Proyecto para determinar si los ingresos
recibidos y los desembolsos realizados fueron registrados apropiadamente.
3.
Verificamos los estados financieros contra los registros contables, principales y
e) Revisamos que los saldos y transacciones en córdobas hayan sido convertidos a
dólares usando el tipo de cambio apropiado.
f) Verificamos que las transferencias de AIF por cuenta de los Convenios fueron
registradas en el período contable apropiado.
5.
Usos de fondos
a) Evaluamos los procedimientos de control establecidos para la preparación, revisión,
autorización y emisión de cheques para la adquisición de obras, compra de bienes y
servicios.
b) Selectivamente revisamos la documentación soporte de la adquisición de obras, las
compras de bienes y servicios, lo cual incluyó determinar la autenticidad, apropiada
valuación y cálculos matemáticos de la documentación de respaldo.
c) Comprobamos que las transacciones relacionadas con las adquisiciones de obras,
bienes y servicios estuvieran contabilizados adecuadamente.
d) Examinamos los honorarios pagados a consultores, considerando en dicho examen
el nombre del consultor, monto de los honorarios del servicio, vigencia del servicio y
objetivo de la consultoría, verificando la recepción del servicio conforme a las
actividades descritas en los contratos con los mismos.
e) Revisamos selectivamente si los cargos por gastos de consultorías, obras,
capacitación, bienes y equipos, gastos operativos y servicios estaban aprobados.
f) Revisamos que la Administración mantiene todos los documentos de respaldos,
registros y cuentas necesarias, incluyendo los gastos reportados en los informes y
las cuentas especiales.
g) Verificamos que los beneficiarios de los costos examinados eran elegibles según lo
establecido en los Convenios de Donación.
h) Revisamos los desembolsos incurridos en la ejecución del Proyecto, con el objetivo
de identificar y cuantificar, en caso que existieran, desembolsos no elegibles, los
cuales se consideran no elegibles bajo los criterios siguientes: a) desembolsos que
carecen de adecuada documentación de respaldo o no tienen las autorizaciones
previas requeridas (desembolsos no documentados) y b) que estén en desacuerdo
con las condiciones aplicables a los Convenios porque no se relacionan con el
Proyecto, no son razonables o son prohibidos por los Convenios, Leyes y
Regulaciones Aplicables.
i) Revisamos las contrataciones para adquisición de obras, servicios de consultorías,
capacitación, bienes, equipos y servicios, y verificamos si se encontraban
auditoría y para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de
auditoría a ser efectuadas.
2. Enfocamos nuestra evaluación hacia el ambiente de control y los sistemas de
contabilidad pertinentes a la habilidad para registrar, procesar, resumir y presentar
información financiera consistente con las aseveraciones de los estados financieros
básicos del Proyecto.
3. Evaluamos el riesgo de control para prevenir o detectar errores de importancia en los
estados financieros.
4. Evaluamos los controles internos relativos al cumplimiento con los términos de los
Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables que
tengan un efecto importante sobre los estados financieros.
5. Revisamos los procedimientos de compras de bienes, contrataciones de servicios y
adquisición de obras para determinar si se han aplicado prácticas comerciales sanas,
incluyendo competencia, precios aparentemente razonables y si existían adecuados
controles sobre la calidad y las cantidades recibidas.
E)
Cumplimiento con los términos de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y
Regulaciones Aplicables
1. Identificamos los términos de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y
Regulaciones Aplicables, que en caso de incumplimiento podrían tener un efecto
importante sobre los estados financieros.
2. Evaluamos para cada requerimiento importante, el riesgo de incumplimiento. Esto
incluyó la consideración de los resultados de la evaluación de control interno para
asegurar el cumplimiento de los términos de los Convenios de Donación, Manual
Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables.
3. Diseñamos procedimientos de auditoría que nos brindaran una seguridad razonable
para detectar situaciones tanto intencionales, como no intencionales, de incumplimiento
que pudieran tener efectos importantes sobre los estados financieros.
4. Examinamos si los fondos habían sido gastados para fines autorizados, identificando
aquellos costos, en caso de existir, que hayan sido utilizados para fines no autorizados.
1. Selectivamente examinamos que los gastos presentados en los SOE’s cuentan con la
documentación de respaldo suficiente y adecuada de dichos desembolsos.
2. Revisamos selectivamente que los desembolsos por gastos incluidos en los SOE’s son
elegibles para ser financiados y están de acuerdo con los términos de los Convenios,
los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de
los SOE’s son adecuados y los fondos de los Convenios han sido utilizados únicamente
para fines del Proyecto.
3. Verificamos que los cálculos aritméticos son correctos.
4. Verificamos que los gastos fueron contabilizados correctamente en las categorías de
inversión correspondiente.
G) Estado de la cuenta especial
1. Examinamos los estados de las cuentas especiales para verificar si todos los reintegros
hechos por la AIF a través del Banco Mundial, fueron contabilizados.
2. Revisamos que los depósitos y reposiciones de fondos del Banco, menos los giros de
los fondos estén conciliados con el saldo final del período.
3. Revisamos la conciliación bancaria de la cuenta especial.
4. Examinamos que los desembolsos hechos por medio de la cuenta especial eran
asignables, razonables y permisibles de acuerdo con los términos de los Convenios,
Leyes y Regulaciones Aplicables.
5. Revisamos los registros que mantiene el Proyecto con respecto a la cuenta especial y
los comparamos con el estado de cuenta bancario suministrado por el Banco Central de
Nicaragua.
6. Obtuvimos confirmación de las transferencias o reintegros efectuados por la AIF a
través del Banco Mundial.
7. Confirmamos el saldo de la cuenta especial con el Banco donde se maneja dicha
cuenta.
recibido y desembolsos efectuado descrita en la nota 2.1 y con los términos de los Convenios
de Donación.
II. Control interno
Nuestra consideración del control interno es con el propósito de determinar nuestros
procedimientos de auditoría para expresar una opinión sobre los estados financieros y no para
opinar sobre la efectividad del control interno del Proyecto y no necesariamente identificaría
todas las deficiencias en el control interno, que pudieran ser debilidades materiales,
deficiencias significativas o deficiencias de control.
Identificamos los asuntos de control interno a la fecha de esta carta que son de suficiente
importancia para merecer su atención, los que se describen en la comunicación de asuntos de
control interno que hemos emitido con fecha 22 de septiembre de 2017 y enviado de manera
separada a la Administración del MINED.
III. Cumplimiento con los términos de los Convenios de Crédito, Manual Operativo,
Leyes y Regulaciones Aplicables
En nuestra opinión, excepto por los posibles efectos del asunto descrito en el párrafo N°3 y el
efecto de los incumplimientos descritos en el párrafo N°4 del informe de cumplimiento,
descritas en las páginas de la N°127 a la Nº165 sobre el cumplimiento de los Convenios,
Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables, por el año terminado el 31 de diciembre de
2016, la Administración del Ministerio de Educación (MINED), cumplió, en todos sus aspectos
materiales, con las cláusulas pertinentes a los Convenios de Donación TF Nº013232 y TF
Nº015143, de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), Manual Operativo, Leyes y
Regulaciones Aplicables al Proyecto, detalladas en las páginas de la N°72 a la Nº126.
IV. Estado de solicitudes de desembolsos (SOE’s)
En nuestra opinión, excepto por los asuntos descritos en los párrafos Fundamentos para la
opinión con salvedad Nº3 al Nº6, el estado de solicitudes de desembolsos presenta
razonablemente los certificados de gastos (SOE’s) sometidos a la AIF por el año terminado el
31 de diciembre de 2016 de acuerdo con la política contable descrita en la nota 2.1 y con los
términos de los Convenios. Así mismo: (a) dichos gastos son elegibles para ser financiados
bajo el Convenio de Donación TF Nº013232 y Convenio de Donación TF Nº015143, (b) los
procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOE’s
son adecuados para respaldar las solicitudes de desembolsos de los gastos incurridos; y (c) los
fondos de los Convenios de Donación han sido utilizados únicamente para los fines del
Opinión con salvedades
1.
Hemos efectuado auditoría a los estados financieros del Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE) (el Proyecto), los cuales comprenden el estado de fuentes y usos de fondos, y el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2016 y por el añoterminado en esa fecha, así como el resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa, financiado con fondos provenientes de los Convenios de Donación TF Nº013232 y TF Nº015143 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) (los Convenios), suscritos entre el Gobierno de la República de Nicaragua (GON) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y administrado por el Ministerio de Educación (MINED).
2.
En nuestra opinión, excepto por los efectos del asunto descrito en el párrafo N°3 y los posibles efectos del asunto descrito en el párrafo N°4 en la sección fundamento de la opinión con salvedades de nuestro informe, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos materiales, las fuentes y usos de fondos y las inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con la base contable de efectivo recibido y desembolsos efectuados, descrita en la nota 2.1 y con las disposiciones de información financiera de los Convenios de Donación TF Nº013232 y TF Nº015143.Fundamentos para la opinión con salvedades
3.
Tal como se detalla en la nota N°8 el Proyecto desembolsó en concepto de anticipos C$17,815,632 equivalentes a US$624,059, de los cuales US$451,287 corresponden a los fondos del Convenio de Donación TF Nº013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y US$172,772 del Convenio de Donación TF Nº015143 del Fondo Multi Donante para laEstrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN), para la ejecución de obras
adjudicadas al oferente Servicios de Ingeniería y Construcciones, S.A., (SICSA). Debido a que las garantías bancarias que respaldan los anticipos otorgados presentadas por el oferente no fueron reconocidas como legales por la institución financiera, el MINED inicio proceso legal ante el Ministerio Público por la vía penal en contra de SICSA por daños y perjuicios económicos por C$17,815,632, equivalentes a US$624,059, a la fecha el juicio no se ha concluido. Por tanto al 31 de diciembre de 2016 los anticipos y el efectivo disponible están aumentados y disminuidos respectivamente en US$624,059. Con fecha 15 de agosto de 2017 el MINED procedió a reembolsar con fondos propios, el importe correspondiente a cada fondo.
resultado de esta situación no hemos podido determinar los ajustes que podrían a ver sido necesarios a los saldos de inversiones acumuladas y al efectivo disponible en las cuentas del Proyecto. Según informe de la Dirección de infraestructura del MINED a la fecha de suspensión del contrato se habían pagado obras por C$1,871,473 equivalentes a US$71,312, y existían obras realizadas por C$3,012,379 equivalentes US$114,029 a esa fecha, lo que representaba obras adicionales a las pagadas por C$1,140,906.
5.
Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) y las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiadas por el Banco Mundial (30 de junio de 2003). Nuestras responsabilidades conforme a esas normas se describen más adelante en este informe en la sección Responsabilidad del Auditor sobre Auditoría de los Estados Financieros. Somos independientes del MINED (como Unidad Coordinadora del Proyecto), de acuerdo al Código de Ética del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores Públicos junto a los requisitos éticos que son relevantes para nuestra auditoría de los estados financieros en Nicaragua y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades éticas de acuerdo con estos requisitos éticos.Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión con salvedad.
Base contable
6.
Llamamos la atención a la nota 2.1 a los estados financieros del Proyecto, que describe la base contable. Los estados financieros han sido preparados para propósitos de proporcionarinformación al Ministerio de Educación (MINED), a la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y a la Contraloría General de la República (CGR). Consecuentemente, los estados financieros, pueden no ser adecuados para otros propósitos. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con este asunto.
Otros asuntos
7.
Este informe se refiere exclusivamente a los estados financieros del Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE) (el Proyecto) y no se relaciona con ningún otro estado financiero del Ministerio de Educación (MINED) como Entidad.Otra información
8.
La Administración es responsable de la otra información. La otra información comprende el detalle de los bienes adquiridos y el detalle de contratos suscritos con fondos de los Convenios de Donación TF N°013232 y TF N°015143 detallados en las páginas N°26 a la N°68, pero no incluye los estados financieros ni nuestro informe de auditoría correspondiente.9.
Nuestra opinión sobre los estados financieros no cubre la otra información y no expresamos ninguna forma de conclusión que proporcione un grado de seguridad sobre esta.Acumulado al Notas
Transferencia AIF
Fondos de la Alianza Global para la Educación (AGE) 4 US$ 7,331,568 4,225,817 16,700,000
Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) 4 11,388,792 8,842,189 24,975,037
Otros ingresos 14 24 51
Total de fondos recibidos 18,720,374 13,068,030 41,675,088
Inversiones (categorías)
1.Obras, bienes y servicios de no consultoría, servicios de consultoría, 7 7,158,378 2,508,137 14,410,371 III del Proyecto (Fondos AGE)
2. Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultoría,
7 7,614,683 7,475,389 17,979,301
Total inversiones 14,773,061 9,983,526 32,389,672
Otros usos
Anticipos y cuentas por cobrar
Fondos de la Alianza Global para la Educación (AGE) 6 448,727 39,207 523,896
Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) 6 127,343 (260,248) 266,651
576,070 (221,041) 790,547
Cuentas por pagar
Fondos de la Alianza Global para la Educación (AGE) 768 (682)
-Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) 1,004 192
-1,772 (490)
-Diferencia en cambio
Fondos de la Alianza Global para la Educación (AGE) (29,526) (9,095) (37,101)
Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) 3,064 (10,009) (5,920)
(26,462) (19,104) (43,021)
Total otros usos 551,380 (240,635) 747,526
Total usos de fondos 15,324,441 9,742,891 33,137,198
Efectivo disponible
Al inicio del período 5,141,957 1,816,818
-Al final del período 5 US$ 8,537,890 5,141,957 8,537,890
Las notas de la Nº1 a la Nº8 adjuntas, son parte integrante de este estado.
31 de diciembre de 2015 31 de diciembre de 2016 Año terminado el
gastos operativos y de capacitación para los componentes I y
31 de diciembre de
2016 Fuentes de fondos
Usos de fondos
Categorías AIF GON Total AIF GON Total AIF GON Total 1. Obras, bienes y servicios de no consultorías,
servicios de consultorías, gastos operativos y de capacitación
para los componentes I y III del Proyecto. (AGE) US$ 7,158,378 - 7,158,378 2,508,137 - 2,508,137 14,410,371 - 14,410,371
2. Bienes, obras, servicios de no consultoría,
servicios de consultoría, gastos operativos y capacitación
para los componente II y IV. (PROSEN) 7,614,683 - 7,614,683 7,475,389 - 7,475,389 17,979,301 - 17,979,301
Total US$ 14,773,061 - 14,773,061 9,983,526 - 9,983,526 32,389,672 - 32,389,672
Las notas de la N°1 a la Nº8 adjuntas, son parte integrante de este estado.
Acumuladas
31 de diciembre de 2015 al 31 de diciembre de 2016
Año terminado el
Notas
1. Naturaleza del Proyecto
El Proyecto es financiado por las siguientes fuentes:
a) Alianza Global para la Educación (AGE) financiado por el Convenio de Donación TF
Nº013232
Con fecha 20 de abril de 2013, se firmó el Convenio TF N°013232 entre la Asociación
Internacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON), por la suma
de US$16,700,000 dólares de los Estados Unidos de América, con el propósito de ejecutar el
Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE) (el Proyecto), la fecha de
cierre original del proyecto fue establecida para el 30 de abril de 2016.
El 05 de febrero de 2016, a través de carta de referencia MHCP-DM-E-0882-02-16, el Ministro
del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) solicitó a la Asociación Internacional de
Fomento enmienda al Convenio de Donación con el propósito de a) extender la fecha de cierre,
y b) modificar los artículos relacionados con el personal fiduciario del Proyecto en relación a la
cantidad y cargos propuestos, enmienda autorizada según carta de fecha 31 de mayo de 2016
en la cual establecen como nueva fecha de vencimiento octubre de 2016.
El 26 de septiembre de 2016, en carta de referencia DGPYPE-DEOM-0684-09-2016 el
responsable del enlace entre MINED-AGE, solicitó al Responsable de País para Nicaragua de
la Alianza Global para la Educación (AGE) extensión de plazo, la cual es autorizado por el
Responsable de AGE en Washington en carta fechada el 19 de octubre de 2016 y dirigida al
director del Banco Mundial, estableciéndose como nueva fecha de vencimiento el 31 de agosto
de 2017, sin embargo el 06 de marzo de 2017, en carta de referencia MHCP-DM-E-0358-03-17,
el Ministro por la Ley del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) solicitó nuevamente
al Banco Mundial extensión de plazo que es autorizada en carta del 05 de abril de 2017,
estableciendo como nueva fecha de vencimiento el 15 de noviembre de 2017.
Los objetivos del Proyecto son: a) aumentar el acceso a la educación preescolar en los
municipios participantes y mejorar las condiciones de aprendizaje de educación preescolar a
nivel nacional; y b) aumentar el acceso a la educación secundaria inferior en los municipios
participantes, y mejorar la calidad y las tasas de terminación de educación secundaria inferior a
nivel nacional.
Con fondos de la Donación se estarán ejecutando los siguientes componentes del Proyecto:
Componente I: Incrementar el acceso y mejorar las condiciones de aprendizaje de la educación
preescolar.
a) Construcción y/o rehabilitación de aulas, facilitar el aprendizaje y las instalaciones
complementarias en preescolares seleccionados, incluyendo, entre otras cosas, el
suministro de mobiliario y equipo necesario para ello.
b) Desarrollo y adaptación de los instrumentos curriculares para la educación preescolar,
incluidos, entre otros: (i) el desarrollo de un plan de estudios unificado que abarca los tres
niveles de educación preescolar, (ii) la adaptación de los materiales didácticos de educación
preescolar para el plan de estudios unificado, y (iii) el desarrollo de un proyecto de
capacitación para profesores de educación preescolar.
c) Realización de actividades de formación para la selección de profesores de educación
preescolar, que incluyen, entre otras cosas: (i) certificación basados en las actividades de
formación, (ii) un proyecto de capacitación en servicio, incluyendo, talleres, aulas de
demostración e intercambios de maestros dentro de la escuela (círculos pedagógicos), y (iii)
el suministro de material didáctico y suministros para talleres o TEPCEs (Talleres de
Evaluación, Programación y Capacitación Educativa) mensuales de profesores del MINED.
d)
Suministro y distribución de materiales de aprendizaje para los estudiantes de preescolar
seleccionados.
e)
Elaboración y ensayo de un control integrado de la primera infancia, el desarrollo del
Sistema de Evaluación Integral del Desarrollo Infantil (SEIDI), así como la aplicación de
dicho sistema en los municipios seleccionados.
Componente III: Fortalecimiento de la capacidad institucional del MINED para la educación
preescolar
a) Fortalecimiento de la capacidad de la Dirección General de Educación Preescolar del
MINED, a través de: (i) el suministro de capacitación a los técnicos especialistas de
educación preescolar del MINED, (ii) el suministro de equipos básicos de oficina y
tecnología de información y comunicación, (iii) la prestación de asistencia técnica para el
desarrollo de materiales didácticos, y (iv) la prestación de asistencia técnica para la
realización de actividades de gestión, seguimiento y evaluación basados en los resultados.
b) Apoyar al MINED en los aspectos de administración, gestión financiera, auditoría y
adquisiciones del Proyecto, Componentes I y III, a través de, entre otras cosas: (i) la
prestación de asistencia técnica y capacitación para el personal del MINED sobre dichos
aspectos, (ii) la adquisición de software, hardware de comunicación e información, y
pequeños artículos mobiliarios, y (iii) la realización de la auditoría del Proyecto.
Notas
Asignación del financiamiento por componente
El presupuesto del Convenio de Donación TF N°013232 para cada componente y porcentajes
de gastos a ser financiados, se presenta a continuación:
Componentes Monto asignado (expresado en dólares) Porcentaje de gastos a ser financiados (No incluye impuestos)
I. Incrementar el acceso y mejorar las condiciones de
aprendizaje de la educación preescolar.
15,900,000
95%
III. Fortalecimiento de la capacidad institucional del
MINED para la educación preescolar.
800,000
5%
Total
16,700,000
100%
b) Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Convenio de Donación TF
Nº015143
Con fecha 17 de septiembre de 2013 se firmó Convenio de Donación TF Nº015143 entre la
Asociación Internacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON),
por la suma de US$33,386,608 dólares de los Estados Unidos de América para ejecutar el
Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), la fecha de cierre original del
proyecto fue establecida para el 28 de febrero de 2016.
El 05 de febrero de 2016, a través de carta de referencia MHCP-DM-E-0882-02-16, el Ministro
del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) solicitó a la Asociación Internacional de
Fomento enmienda al Convenio de Donación con el propósito de a) extender la fecha de cierre,
y b) modificar los artículos relacionados con el personal fiduciario del Proyecto en relación a la
cantidad y cargos propuestos, enmienda autorizada según carta fechada 24 de febrero de 2016
en la cual establece como nueva fecha de vencimiento el 05 de agosto de 2017, y modifica el
importe de la Donación estableciendo US$31,322,614 para financiar las categorías de inversión
de obras, bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, gastos operativos y de
capacitación en virtud de los componentes II y IV del Proyecto, cancelando US$2,063,994 por
deslizamiento en las tasas de cambio euro-dólar a partir de febrero de 2016.
En carta de referencia MHCP-DM-E-0358-03-17, del 06 de marzo de 2017, el Ministro por la
Ley del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) solicitó a la Asociación Internacional
de Fomento extensión de plazo, el que fue autorizado en carta fechada 05 de abril de 2017,
estableciendo como nueva fecha de vencimiento el 15 de noviembre de 2017.
Con fondos de la Donación TF Nº015143 se estarán financiando los siguientes componentes
del Proyecto:
Componente II: Mejora del acceso, calidad y finalización del primer ciclo de educación
secundaria.
Se estructura en tres subcomponentes:
1. Infraestructura mejorada/ampliada del primer ciclo de educación secundaria.
2. Mejora de la efectividad educativa.
3. Mejora del suministro de libros de texto y materiales educativos.
Componente IV: Desarrollo de la capacidad institucional del MINED para secundaria.
Este componente está estructurado en cuatro subcomponentes:
1. Fortalecimiento de la Dirección de Educación Secundaria.
2. Fortalecimiento de la Dirección de Formación Docente.
3. Fortalecimiento de la Dirección de Infraestructura.
4. Gestión del Proyecto, controles fiduciarios y auditorías para las actividades de PROSEN.
Las categorías de inversión presupuestadas son las siguientes:
Obras, bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, gastos operativos y de
capacitación en virtud de los componentes II y IV del Proyecto.
2. Resumen de las principales políticas contables
Las principales políticas contables adoptadas por el proyecto en la preparación y presentación
de los estados financieros, se detallan a continuación:
2.1 Base de
presentación-Los estados financieros han sido preparados sobre la base de efectivo recibido y desembolsos
efectuados. Sobre esta base los fondos recibidos y los usados se contabilizan a medida que se
recibe el efectivo o se efectúan los pagos, la cual es una base comprensiva de contabilidad, que
difiere de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
2.2 Unidad monetaria y control de
cambios-Los registros contables son manejados en córdobas (C$), que es la unidad monetaria de la
República de Nicaragua. La tasa de cambio oficial del córdoba con respecto al dólar de los
Estados Unidos de América (US$) se está deslizando diariamente con base a una tabla emitida
y publicada mensualmente por el Banco Central de Nicaragua (BCN). Al 31 de diciembre de
2016, el tipo de cambio oficial era de C$29.3247 por US$1.00 dólar.
Para realizar operaciones de compra venta de divisas existe un mercado libre, el cual opera a
través del sistema financiero nacional y de casas de cambio inscritas en el Banco Central de
Nicaragua (BCN), el tipo de cambio en ese mercado se establece de acuerdo a la oferta y la
demanda. Al 31 de diciembre de 2016, el tipo de cambio vigente en este mercado era similar al
oficial.
Notas
2.3 Registros
contables-Los registros contables utilizados para el control de las transacciones del Proyecto se llevan en
córdobas representados con el símbolo (C$) y las transacciones se efectúan en córdobas y en
dólares (US$), se mantienen en registros especiales e independientes de la contabilidad
general del MINED y de otros Proyectos que ejecuta esta Unidad Coordinadora.
2.4 Remedición de los estados
financieros-La información de los registros contables y estados financieros en córdobas (C$) han sido
remedidos a dólares de los Estados Unidos de América (US$) de la siguiente manera: Los
fondos recibidos en dólares provenientes de la AIF y los pagos realizados en dólares, se
registran en esta misma moneda. Las transacciones realizadas en córdobas se convierten a
dólares utilizando el tipo de cambio oficial de la fecha en que se transfieren los fondos de la
cuenta especial del Banco Central de Nicaragua a la cuenta escritural del Ministerio de
Hacienda y Crédito Público y de segunda generación del banco comercial. Asimismo, los saldos
de las cuentas bancarias en córdobas al final de cada período se convierten a dólares utilizando
la tasa de cambio vigente al 31 de diciembre de 2016.
3. Uso restringido de los fondos y bienes
El efectivo disponible en las cuentas especiales son de uso restringido para ser utilizado
únicamente para los fines del Proyecto, según las cláusulas de los Convenios de Donación
firmado entre el Gobierno de la República de Nicaragua (GON) y la Asociación Internacional de
Fomento (AIF), cuando se concluya la ejecución del Proyecto, los fondos no utilizados serán
devueltos al Gobierno de la República de Nicaragua (GON). Los bienes adquiridos con fondos
del Proyecto son propiedad del MINED y son de uso restringido para los fines del Proyecto
hasta la conclusión del mismo. El MINED mantiene registros extracontables para controlar
dichos bienes.
4. Financiamiento AIF
a) Convenio de Donación TF N°013232 (AGE)
Con fecha 20 de abril de 2013, se firmó Convenio de Donación TF N°013232 (el Convenio)
entre la AIF y el GON, por la suma de US$16,700,000. Al 31 de diciembre de 2015 bajo este
Convenio la AIF había efectuado transferencias por US$9,368,432 y durante el año terminado
el 31 de diciembre de 2016, desembolsó para la ejecución del Proyecto un monto hasta por
US$7,331,568, para un total acumulado de US$16,700,000. Las transferencias del período se
detallan a continuación:
Fecha
desembolso
Tipo de
Monto en
US$
Saldo al inicio del período
9,368,432
18/05/2016
Transferencia
7,331,568
Total transferido en el período
7,331,568
b) Convenio de Donación TF N°015143 (PROSEN)
Con fecha 17 de septiembre de 2013 se firmó Convenio de Donación TF N°015143 (el
Convenio) entre la AIF y el GON, por la suma de US$33,386,608. Al 31 de diciembre de 2015
bajo este Convenio la AIF había efectuado transferencias por US$13,586,245 y durante el año
terminado el 31 de diciembre de 2016, desembolsó para la ejecución del Proyecto un monto por
US$11,388,792, para un total acumulado de US$24,975,037. Las transferencias del período se
detallan a continuación:
Fecha
desembolso
Tipo de
Monto en
US$
Saldo al inicio del período
13,586,245
01/06/2016
Transferencia
2,848,565
14/12/2016
Transferencia
8,540,227
Total transferido en el período
11,388,792
Acumulado al 31/12/2016
Total acumulado
24,975,037
5. Efectivo disponible
Saldo al 31 de diciembre de
2016
2015
Convenio de Donación TF N°013232 (AGE)
Banco Central de Nicaragua (BCN)
Moneda extranjera (cuenta especial)
US$
605,940
1,432,317
Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP)
Moneda nacional (cuenta escritural)
1,178,330
453,806
Banco de la Producción (BANPRO)
Moneda nacional
18,616
163,528
1,802,886
2,049,651
Convenio de Donación TF N°015143 (PROSEN)
Banco Central de Nicaragua (BCN)
Moneda extranjera (cuenta especial)
5,840,290
2,339,498
Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP)
Moneda nacional (cuenta escritural)
822,106
727,026
Banco de la Producción (BANPRO)
Moneda nacional
72,608
25,782
6,735,004
3,092,306
Notas
6. Anticipos y cuentas por cobrar
Al 31 de diciembre de 2016, los anticipos pendientes de rendir y cuentas por cobrar de AGE y
PROSEN ascienden a US$523,896 y US$266,651 respectivamente, los cuales se integran de la
siguiente manera:
Saldo al 31 de diciembre de
2016
2015
Convenio de Donación TF N°013232 (AGE)
Anticipos
MINED Escuela Normal de Matagalpa José Martín, Beca
US$
-
41,423
MINED Escuela Normal de Juigalpa Gregorio Aguilar
Barea, Becas
-
25,155
Sequeira Ingenieros, S. A.
27,138
8,550
Wilson Construcciones, S. A.
18,919
-Mercedes A. Carvajal Dormus
26,552
-Servicio de Ingeniería y Construcciones, S. A.
451,287
-Otros
-
41
US$
523,896
75,169
Convenio de Donación TF N°015143 (PROSEN)
Anticipos
Tesorería General de la República
US$
-
421
Ministerio de Educación
9,410
-Ministerio de Educación Río San Juan
-
1,233
Delegación Departamental Ministerio de Educación Zelaya
Central
1,068
1,364
Delegación Departamental del MECD Matagalpa
-
2,046
Ministerio de Educación Jinotega
2,495
-Servicios Municipales, S. A.
-
797
Wilson Construcciones, S. A.
-
36,401
Master Contruction, S. A.
-
6,035
Sequeira Ingenieros, S. A.
-
80,335
Nubia del Carmen Ordóñez Plonder
-
5,068
Teresa Morales González
-
5,170
Ingeniería Internacional, S. A.
80,778
-Servicio de Ingeniería y Construcciones, S. A.
172,772
-Otros
128
438
7. Inversiones
Los gastos realizados durante el año terminado al 31 de diciembre de 2016, se presentan a
continuación por categoría y sub-categorías de inversión:
Saldo al 31 de diciembre de
2016 2015
Total inversiones del período US$ 14,773,061 9,983,526
Convenio de Donación TF N°013232 (AGE) Categoría
Obras, bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, gastos operativos y de capacitación para los
Componentes I y III del Proyecto. 7,158,378 2,508,137
Sub categoría de inversión
Obras US$ 3,284,215 1,073,887
Consultorías 603,784 226,650
Capacitación 1,266,113 663,204
Bienes y equipos 1,213,779 (A) 177,961
Gastos operativos 89,056 365,442
Servicios de no consultoría 701,431 993
Convenio de Donación TF N°015143 (PROSEN) Categoría
Bienes, obras, servicios de no consultoría,
gastos operativos y capacitación-componente II y IV 7,614,683 7,475,389 Sub categoría de inversión
Obras 4,825,383 4,626,624 Consultorías 276,646 180,186 Servicios - 83,009 Capacitación 675,882 351,413 Bienes y equipos 1,708,528 (B) 2,063,226 Gastos operativos 20,705 170,931 Servicios de no consultoría 107,539
-(A) La categoría de bienes adquiridos con fondos del Convenio de Donación TF N°013232
AGE se integra a continuación:
2016
2015
Compra de material fungible y otros consumibles
US$
896,026
177,961
Bienes físicos tangibles de inspección
317,753
Notas
(B) La categoría de bienes adquiridos con fondos del Convenio de Donación TF N°015143
PROSEN se integra a continuación:
2016
2015
Compra de material fungible y otros consumibles
US$
971,801
2,063,226
Bienes físicos tangibles de inspección
736,727
-Total
US$
1,708,528
2,063,226
8. Demanda legal
El 08 de octubre de 2016, el Ministerio de Educación interpuso denuncia en contra de César
Augusto Mendieta Cruz (representante legal) de Empresa Servicios de Ingeniería y
Construcciones, S. A. (SICSA), por estafa agravada y uso de documento falso, debido a que
SICSA entregó garantías bancarias falsas para respaldar anticipos a recibir, el monto de los
anticipos entregados es por C$17,815,633 equivalentes a US$624,059 correspondientes a
US$451,287 del Convenio de Donación TF N°013232 Alianza Global para la Educación (AGE) y
US$172,772 del Convenio de Donación TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la
Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN), para la ejecución de los lotes
adjudicados en los procesos de contratación bajo modalidad de Licitación Pública Nacional
N°PAESE-250-LPN-PROSEN-097-LPN-O “Mejoramiento de Centros Escolares en los
Municipios Priorizados de Nueva Segovia” y Licitación Pública Nacional
N°PROSEN-172-LPN-O “Mejoramiento de Centros Escolares Priorizados de Jinotega, Río San Juan y RACCS”. El
juicio iniciado se encuentra en la etapa de audiencia y su objeto es establecer la
responsabilidad penal de SICSA. Según el resultado del juicio penal, MINED ejercerá acciones
legales en la vía civil para resarcimiento por daños y perjuicios ocasionados al Proyecto.
Descripción detallada de las responsabilidades del
auditor
Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y
mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:
Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en los estados financieros,
debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder
a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para
proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección
material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material
debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones
deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o la elusión del control interno.
Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con
la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la
Administración.
Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las
estimaciones contables, si hubiesen, y la correspondiente información revelada por la
Administración.
Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros,
incluida la información revelada, y si los estados financieros presentan las transacciones y
hechos subyacentes de un modo que logran una presentación razonable.
Nos comunicamos con la Unidad Coordinadora del Proyecto en relación con, entre otras
cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planificada y los resultados
importantes de la auditoría, así como deficiencias significativas en el control interno,
cumplimiento con leyes y regulaciones aplicables que identificamos en el transcurso de la
auditoría.
Fecha de Valor
adquisición Descripción Marca Modelo Año Chasis Motor Código en US$
08/08/2016 Camioneta doble cabina Toyota HZJ79L-DKMRS, placa N° M267-836 2016 JTEBB71J304317391 1HZ0847112 22-3-2-388 37,627 08/08/2016 Camioneta doble cabina Toyota HZJ79L-DKMRS, placa N° M267-833 2016 JTEBB71J704317393 1HZ0847122 22-3-2-389 37,627 08/08/2016 Camioneta doble cabina Toyota HZJ79L-DKMRS, placa N° M267-824 2016 JTEBB71J704317362 1HZ0847082 22-3-2-390 37,627 08/08/2016 Camioneta Pick Up doble cabina NISSAN H4D-1507, placa N° M 261334 2016 3N6CD33B4ZK360097 YD25640232P 22-3-2-385 28,940 08/08/2016 Camioneta Pick Up doble cabina NISSAN H4D-1507, placa N° M 261337 2016 3N6CD33B7ZK359994 YD25639816P 22-3-2-386 28,940 08/08/2016 Camioneta Pick Up doble cabina NISSAN H4D-1507, placa N° M261335 2016 3N6CD33B8ZK359924 YD25639811P 22-3-2-387 28,940 25/04/2016 Motocicleta Honda CTX-200, placa N° M 122751 2016 9C2MD35U0GR000093 MD28EUG000093 22-3-11-1303 3,748 25/04/2016 Motocicleta Honda CTX-200, placa N° M 122749 2016 9C2MD35U0GR000098 MD28EUG000098 22-3-11-1302 3,748 25/04/2016 Motocicleta Honda CTX-200, placa N° M 122750 2016 9C2MD35U0GR000097 MD28EUG000097 22-3-11-1297 3,748 25/04/2016 Motocicleta Honda CTX-200, placa N° M 122747 2016 9C2MD35U0ER000597 MD28EUE000597 22-3-11-1298 3,748 25/04/2016 Motocicleta Honda CTX-200, placa N° M 122752 2016 9C2MD35U0GR000092 MD28EUG000092 22-3-11-1299 3,748 25/04/2016 Motocicleta Honda CTX-200, placa N° M 122745 2016 9C2MD35U0GR000100 MD28EUG000100 22-3-11-1301 3,749 25/04/2016 Motocicleta Honda CTX-200, placa N° M 122753 2016 9C2MD35U0GR000091 MD28EUG0000091 22-3-11-1300 3,749
Vienen… 225,939
09/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0GF5JQ 22-4-163-15434 750 09/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0GF5GC 22-4-163-15437 750 09/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0GD4EV 22-4-163-15433 750 09/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0GF5J2 22-4-163-15430 750 09/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0GF5KR 22-4-163-15436 751 09/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0G3V5V 22-4-163-15432 751 09/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0GFSL6 22-4-163-15439 751 09/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0GF5K6 22-4-163-15435 751 09/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0GDHCN 22-4-163-15431 751 09/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0G3X6L 22-4-163-15438 751 09/08/2016 1 Data show proyector, color blanco EPSON H694A VU9F620068L 22-4-398-440 450 09/08/2016 1 Data show proyector, color blanco EPSON H694A VU9F620067L 22-4-398-441 450 09/08/2016 1 Data show proyector, color blanco EPSON H694A VU9F620070L 22-4-398-442 451 09/08/2016 1 Data show proyector, color blanco EPSON H694A VU9F620072L 22-4-398-443 451 09/08/2016 1 Data show proyector, color blanco EPSON H694A VU9F620071L 22-4-398-444 451 09/08/2016 1 Data show proyector, color blanco EPSON H694A VU9F620074L 22-4-398-445 451 09/08/2016 1 Data show proyector, color blanco EPSON H694A VU9F620073L 22-4-398-446 451 09/08/2016 1 Quemador de DVD portátil externo LG GP65NB60 510HLCC118003 22-4-467-16 21 09/08/2016 1 Quemador de DVD portátil externo LG GP65NB60 510HLKV117859 22-4-467-15 21 09/08/2016 1 Quemador de DVD portátil externo LG GP65NB60 510HLME11835-17 22-4-467-17 21 09/08/2016 1 Disco duro externo Adata HD710 1G0520170470 22-4-467-3 61 09/08/2016 1 Disco duro externo Adata HD710 1G0520170418 22-4-467-4 61 09/08/2016 1 Disco duro externo Adata HD710 1G0520170474 22-4-467-5 61 09/08/2016 1 Disco duro externo Adata HD710 1G0520170469 22-4-467-6 62 09/08/2016 1 Disco duro externo Adata HD710 1G0520170424 22-4-467-7 62 09/08/2016 1 Disco duro externo Adata HD710 1G0520170470 22-4-467-8 62 16/08/2016 1 Equipo multifuncional Kyocera TASkalfa 4551ci L8D6308709 22-5-21-850 7,103 16/08/2016 1 Equipo multifuncional Kyocera TASkalfa 4551ci L8D6308704 22-5-21-851 7,103 12/09/2016 1 Computadora portátil LENOVO Think Pad E 560 PF0JD53G 22-4-163-15251 826 12/09/2016 1 Computadora portátil LENOVO Think Pad E 560 PF0JEHG8 22-4-163-15252 826 12/09/2016 1 Computadora portátil LENOVO Think Pad E 560 PF0J3HGN 22-4-163-15253 826 12/09/2016 1 Computadora portátil LENOVO Think Pad E 560 PF0J3GAR 22-4-163-15254 826
Fecha de Valor
adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$
Vienen… 254,542
12/09/2016 1 Data show color negro EPSON H719A WDRK5701302 22-4-398-447 454 19/12/2016 171 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-223990 al 224151 3,644 19/12/2016 74 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-224152 al 224225 1,577 19/12/2016 661 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-224226 al 224886 14,086 19/12/2016 284 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-224887 al 225170 6,052 19/12/2016 171 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-225171 al 225341 3,644 19/12/2016 74 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-225342 al 225415 1,577 19/12/2016 147 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-225416 al 225562 3,133 19/12/2016 63 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-225563 al 225625 1,343 19/12/2016 269 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-225626 al 225894 5,732 19/12/2016 116 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-225895 al 226010 2,472 19/12/2016 147 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-226011 al 226157 3,133 19/12/2016 63 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-226158 al 226220 1,343 19/12/2016 318 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 6,777 19/12/2016 137 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-229465 al 229601 2,920 19/12/2016 441 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-229602 al 230042 9,398 19/12/2016 189 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-230043 al 230231 4,028 19/12/2016 441 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-230232 al 230672 9,398 19/12/2016 189 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-230673 al 230861 4,028 19/12/2016 196 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-230862 al 231057 4,177 19/12/2016 84 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-231058 al 231141 1,790 19/12/2016 220 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-231142 al 231361 4,688 19/12/2016 95 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-231362 al 231456 2,024 19/12/2016 343 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-231457 al 231799 7,309 19/12/2016 147 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-231800 al 231946 3,133 19/12/2016 490 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-231947 al 232436 10,442 19/12/2016 210 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-232437 al 232646 4,475 19/12/2016 490 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-232647 al 233136 10,442 19/12/2016 210 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-233137 al 233346 4,475 19/12/2016 343 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-233347 al 233689 7,309
Pasan…. 399,545
22-5-24-226221 al 226470 del 229397 al 229464
Vienen… 399,545
19/12/2016 147 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-233690 al 233836 3,133 19/12/2016 318 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-233837 al 234154 6,777 19/12/2016 137 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-234155 al 234291 2,920 19/12/2016 931 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-234292 al 235222 19,840 19/12/2016 399 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-235223 al 235621 8,503 19/12/2016 245 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-235622 al 235866 5,221 19/12/2016 105 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-235867 al 235971 2,238 19/12/2016 196 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-235972 al 236167 4,177 19/12/2016 84 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-236168 al 236251 1,790 19/12/2016 63 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-236252 al 236314 1,343 19/12/2016 147 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-236315 al 236461 3,133 19/12/2016 245 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-236462 al 236706 5,221 19/12/2016 105 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-236707 al 236811 2,238 19/12/2016 367 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-236812 al 237178 7,821 19/12/2016 158 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-237179 al 237336 3,367 19/12/2016 220 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-237337 al 237556 4,688 19/12/2016 95 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-237557 al 237651 2,024 19/12/2016 269 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-237652 al 237920 5,732 19/12/2016 116 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-237921 al 238036 2,472 19/12/2016 171 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-238037 al 238207 3,644 19/12/2016 74 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-238208 al 238281 1,577 19/12/2016 588 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-238282 al 238869 12,530 19/12/2016 252 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-238870 al 239121 5,370 19/12/2016 367 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-239122 al 239488 7,821 19/12/2016 158 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-239489 al 239646 3,367 19/12/2016 245 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-239647 al 239891 5,221 19/12/2016 105 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-239892 al 239996 2,238 19/12/2016 833 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-239997 al 240829 17,751 19/12/2016 357 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-240830 al 241186 7,608 19/12/2016 294 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-241187 al 241480 6,265 19/12/2016 126 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-241481 al 241606 2,685 19/12/2016 637 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-241607 al 242243 13,575
Fecha de Valor
adquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$
Vienen… 581,835
19/12/2016 273 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-242244 al 242516 5,818 19/12/2016 490 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-242517 al 243006 10,442 19/12/2016 210 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-243007 al 243216 4,475 19/12/2016 196 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-243217 al 243412 4,177 19/12/2016 84 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-243413 al 243496 1,790 19/12/2016 613 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-243497 al 244109 13,063 19/12/2016 262 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-244110 al 244371 5,583 19/12/2016 294 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-244372 al 244665 6,265 19/12/2016 126 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-244666 al 244791 2,685 30/12/2016 196 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-244792 al 244987 4,173 30/12/2016 84 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-244988 al 245071 1,788 30/12/2016 122 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-245072 al 245193 2,597 30/12/2016 53 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-245194 al 245246 1,128 30/12/2016 122 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-245247 al 245368 2,597 30/12/2016 53 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-245369 al 245421 1,128 30/12/2016 1323 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-245422 al 246744 28,167 30/12/2016 567 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-246745 al 247311 12,072 30/12/2016 711 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 15,137 30/12/2016 304 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-248374 al 248677 6,472 30/12/2016 220 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-248678 al 248897 4,684 30/12/2016 95 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-248898 al 248992 2,023 30/12/2016 73 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-248993 al 249065 1,554 30/12/2016 32 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-249066 al 249097 681 30/12/2016 539 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-249098 al 249636 11,475 30/12/2016 231 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-249637 al 249867 4,918
736,727
22-5-24-247312 al 247928 del 248280 al 248373
