Con el gentil auspicio de:
La SUNAT y el empresariado –
Cooperación para el crecimiento
sostenible
Dra. Tania Quispe
Superintendente Nacional de SUNAT
CÁMARA DE COMERCIO PERUANO-ALEMANA
“La SUNAT y el empresariado: cooperación
para el crecimiento sostenible”
Tania Quispe Mansilla
Superintendente Nacional de Aduanas y
de Administración Tributaria
I.- SUNAT FOMENTA LA FORMALIZACION Y LUCHA CONTRA LA EVASIÓN
II.-SUNAT ALIADA DE LOS CONTRIBUYENTES: COOPERACION ENTRE
SUNAT Y EL EMPRESARIADO.
III.-PRESION TRIBUTARIA Y RECAUDACIÓN SECTORIAL.
IV.-ESTRATEGIAS PARA EL CRECIMIENTO SOSTENIBLE DE LA RECAUDACIÓN.
01/10/2013 3
01/10/2013 4
I .- SUNAT LUCHA CONTRA LA EVASIÓN Y
SUNAT
FORMALIZACIÓNLUCHA
CONTRA LA
EVASIÓN
DERECHOS
LABORALES
INCLUSIÓN
SOCIAL
MAS RECURSOS PARA EL BIENESTAR SOCIALCOMPETITIVIDAD
Estimaciones del tamaño del Sector Informal
(En porcentaje del PBI)
Fuente : Diario Gestión – Informe Central pp6-6-9 (21/10/2012).
Hay definiciones de formalidad que precisar. 19.4 23.4 29.4 32.4 33.4 37.3 39.1 59.4 66.1 0 10 20 30 40 50 60 70
Chile Argentina Mexico Venezuela Ecuador Colombia Brasil Perú Bolivia
Indicador (%)
Grupo I
Grupo II
Grupo III
América
Latina
Argentina, Brasil, Chile, Costa Rica, Panamá, Uruguay Colombia, México, VenezuelaBolivia, Ecuador, El Salvador, Guatemala, Honduras, Nicaragua, Paraguay,
Perú
,Rep. Dominicana Ocupados afiliados a la seguridad social
58,5
49,9
23,9
41,4
Cobertura de pensiones y Jubilaciones (urbanas)64,4
26,6
14,1
32,8
Cobertura de aseguramiento en salud69,7
45,6
17,2
39,4
AMÉRICA LATINA: INDICADORES DE COBERTURA DE PROTECCIÓN SOCIAL (2008)
(En promedios simples por grupo de países)
Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)
El Perú con menor cobertura de
Tributo
Porcentaje de
Incumplimiento
IGV
29.5%
Renta
50.0%
2009
2012
39.2%
29.5%
El incumplimiento en el IGV se ha venido reduciendo
01/10/2013 10
EXPEDIENTES DE APELACIÓN RESUELTOS POR EL TRIBUNAL FISCAL
(AGOSTO 2012 A AGOSTO 2013)
Principales Contribuyentes Nacionales
SECTOR CANTIDAD DE EXPED. DE APELACIÓN CON PAGO
MONTO PAGADO A LA FECHA MINERIA E HIDROCARBUROS 24 535,867,027 SERVICIOS 32 279,042,392 MANUFACTURA 22 57,179,665 COMERCIO 11 9,931,724 AGROPECUARIO 4 4,320,095 CONSTRUCCIÓN 2 2,160,852 PESCA 3 28,975 TOTAL 98 888,530,730
01/10/2013 11
Pagos inducidos en Fiscalización
(Agosto 2012-Agosto 2013)
Principales Contribuyentes Nacionales
CIIU Número de contribuyentes (RUC) Monto de Pago (S/.) Servicios 238 219,206,275 Manufactura 143 133,219,815 Mineria e Hidrocarburos 78 95,403,075 Comercio 172 89,958,978 Construcción 45 30,434,933 Pesca 5 5,166,553 Agropecuario 4 326,158 Total general 685 573,715,787
01/10/2013 12
Procesos judiciales por defraudación tributaria
Procesos en trámite 2013:
512
Fuente: Procuraduría-SUNAT
Año
Condenados (carcel)
Sentenciados (prisión suspendida)
Total
2012
12
50
62
2013
14
16
30
01/10/2013 13
Procesos judiciales por defraudación aduanera
Año
Pena efectiva
Pena suspendida
Total
2012
25
149
174
2013
20
100
120
Total
45
249
294
0 30 60 90 120 150 180
Ago 2010 - Jul 2011 Ago 2011 - Jul 2012 Ago 2012 - Jul 2013
38.0
87.2
172.6
01/10/2013 14
LUCHA CONTRA EL CONTRABANDO
Valor de mercancía intervenida (en millones de US$)
Var. 129%
01/10/2013 15
Prevención del contrabando:
Número de Acciones
0 10,000 20,000 30,000 40,000 50,000 60,000Ago 2010 - Jul 2011 Ago 2011 - Jul 2012 Ago 2012 - Jul 2013
22,133
33,651
52,767
Var. 57%
0 50 100 150 200 250 2011 2012 2013 2014 43 134 180 225
Monto Intervenido (Mill. US$) -
Acciones de Contrabando
16
17
Acciones 2011
Acciones
2012
Acciones
2013
Acciones
2014
TRIBUTOS
INTERNOS
417,346
588,168
831,700
910,390
Fiscalización
171,118
216,709
241,700
260,390
Cobranza inductiva y
coactiva
246,228
371,459
590,000 650,000
Acciones
Operativas de control
Formalización de Actividades
Objetivo
• Formalizar actividades y zonas en las que se concentran
comercios que no cumplen con las obligaciones
tributarias.
Tipos de Control
• Inscripción al RUC, actualización de datos de ficha RUC,
presentación de declaraciones juradas, Comprobantes
de Pago . Fedatario Vigilante y Planillas.
Resultados Esperados
Estrategia de ampliación de Base Tributaria
Etapas de la estrategia de Formalización
Inducción
Acciones de identificación de irregularidades y prevenciónOrientación
Charlas respecto de las obligaciones tributarias que debencumplir
Detección
Se definen inconsistencias y se procede a establecer
las sanciones que correspondan
Sanción
Se ejecutan las sanciones que correspondan
Formalización
Comprende acciones en 250 centros comerciales de alto incumplimiento - informales A nivel nacional : 25,300 negocios a formalizar.
No están inscritos en
el RUC
No emiten
Comprobante de
Pago
No cumplen con
presentar
declaraciones
No inscriben a sus
trabajadores en
planilla
100 centros a
nivel nacional
En 2013: 100 centros (12,500 negocios 49%). Avance a la fecha: 58 CC En 2014: 150 centros (12,800 negocios 51%).Campañas de Formalización
Resultados de las Campañas de Formalización
• Se ha incrementado la cantidad de verificaciones por entrega de comprobantes de pago.• Se ha logrado mejorar el cumplimiento en la entrega de boletas de venta y tickets.
Verificación de Entrega de Comprobantes de Pago 112,377 196,552 220,751 50,000 90,000 130,000 170,000 210,000
Ago 2010 - Jul 2011 Ago 2011 - Jul 2012 Ago 2012 - Jul 2013
12.3 %
74.9 %
Conformidad en la Verificación de Entrega de Comprobantes de Pago 42.8% 43.4% 52.6% 20% 30% 40% 50% 60%
Ago 2010 - Jul 2011 Ago 2011 - Jul 2012 Ago 2012 - Jul 2013 21.0 %
Formalización
Sorteo 2013 Inicio de Recepción de Sobres Cierre de recepción de Sobres Fechas de los Sorteos Fechas de Publicidad I 01/09/2013 30/09/2013 18/10/2013 13/09 – 29/09 II 02/10/2013 15/11/2013 29/11/2013 30/09 - 13/10Zona 1: Lambayeque/Cajamarca/Amazonas/La Libertad/Ancash/ Piura/Tumbes Zona 2: Junín/Pasco/Huánuco/Huancavelica/Loreto/Ucayali/ San Martín
Zona3: Arequipa/Puno/Cusco/Apurímac/Madre de Dios/Ica/Ayacucho/Tacna/Moquegua
ZONAS GEOGRÁFICAS PREMIOS TOTAL POR SORTEO Zona Lima y Callao Un (1) Premio de S/. 80 000,00
Dieciséis (16) Premios de S/.5 000,00 cada uno S/. 160 000,00
Zona 1 Un (1) Premio de S/. 80 000,00
Dieciséis (16) Premios de S/.5 000,00 cada uno S/. 160 000,00
Zona 2 Un (1) Premio de S/. 80 000,00
Dieciséis (16) Premios de S/.5 000,00 cada uno S/. 160 000,00
Zona 3 Un (1) Premio de S/. 80 000,00
Dieciséis (16) Premios de S/.5 000,00 cada uno S/. 160 000,00
• Se realizarán sorteos en los centros intervenidos a fin de contribuir en la difusión de las campañas de formalización.
• En los 2 últimos años se ha incrementado 1,029,000 nuevos contribuyentes, los mayores crecimientos en sectores de servicios, comercio y construcción.
Contribuyentes Inscritos en el RUC - en miles de contribuyentes -
Inscritos por Sector Económico
- en miles de contribuyentes - 5,440 5,942 6,469 4,000 5,000 6,000 7,000
jul 2011 jul 2012 jul 2013
8.9% 9.2%
Sector Económico jul 2011 jul 2012 jul 2013 Var% 2011/2013 Servicios 4,231.2 4,631.0 5,059.8 19.6 Comercio 717.4 780.6 842.7 17.5 Construcción 269.3 291.7 316.8 17.6 Manufactura 172.4 183.7 193.8 12.5 Agropecuario 37.4 39.4 40.4 7.9 Minería e Hidrocarburos 7.7 10.7 10.8 39.2 Pesca 4.8 5.0 4.9 1.6 Total 5,440.2 5,942.0 6,469.0 18.9
Nuevos Contribuyentes
Acciones de Fiscalización
•
Se ha incrementado el número de las acciones de fiscalización
selectiva y masiva así como el pago inducido de las mismas.
Acciones de Fiscalización Selectiva
Acciones de Fiscalización Masiva
Monto de Pago Inducido en Fiscalización - en millones de S/. - 9,097 14,170 -5,000 10,000 15,000
ago 2011 - jul 2012 ago 2012 - jul 2013
55.8% 146,838 301,832 -100,000 200,000 300,000 400,000
ago 2011 - jul 2012 ago 2012 - jul 2013
105.6% 710 1,872 -500 1,000 1,500 2,000
ago 2011 - jul 2012 ago 2012 - jul 2013
Ampliación de la Cobertura de Fiscalización
•
Se ha incrementado la cobertura de las acciones de
fiscalización.
Ratio de Cobertura de Principales Contribuyentes Ratio de Cobertura de Medianos Contribuyentes Pricos: 13,899 Medianos: 23,789 21.0% 26.4% 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30%ago 2011 - jul 2012 ago 2012 - jul 2013
25.7% 13.3% 24.4% 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30%
ago 2011 - jul 2012 ago 2012 - jul 2013
• Se ha incrementado la cantidad de acciones de recuperación de deuda, los contribuyentes intervenidos y el monto recuperado en cobranza.
Acciones de Recuperación en Cobranza Cobertura de Contribuyentes en Cobranza Monto Recuperado en Cobranza - en millones de S/. -
162,386 contribuyentes no han sido intervenido en el periodo anterior (64% de nuevos intervenidos). 271,400 470,438 603,711 100,000 250,000 400,000 550,000 700,000 ago 2010 - jul
2011 ago 2011 - jul 2012 ago 2012 - jul 2013
28.3% 73.3% 1,258.3 2,104.0 2,596.8 0 600 1,200 1,800 2,400 3,000 ago 2010 - jul 2011 ago 2011 - jul 2012 ago 2012 - jul 2013 23.4% 67.2% 162,386 0 100,000 200,000 300,000 400,000
ago 10 - jul 11 ago 11 - jul 12 ago 12 - jul 13
11.0%
254,467 282,393
166,206
53.1%
II. SUNAT aliada de los contribuyentes :
cooperación entre SUNAT y el empresariado.
• Se ha incrementado la productividad en la atención de las solicitudes de los principales procesos que involucran las devoluciones , reclamos y trámites asociados a la exigibilidad de la deuda. Atención de Reclamos 23,507 28,680 29,691 20,000 23,000 26,000 29,000 ago 2010 - jul 2011 ago 2011 - jul 2012 ago 2012 - jul 2013 3.5 % 22.0 % Atención de Devoluciones 115,501 124,804 132,113 80,000 95,000 110,000 125,000 140,000 ago 2010 - jul 2011 ago 2011 - jul 2012 ago 2012 - jul 2013 5.9% 8.1% Atención de Trámites asociados a exigibilidad de deuda 200,693 227,754 298,212 - 100,000 200,000 300,000 400,000 ago 2010 - jul 2011 ago 2011 - jul 2012 ago 2012 - jul 2013 30.9% 13.5%
Atención al contribuyente
• Se han reducido los tiempos de atención de los principales procesos que involucran las devoluciones, reclamos y trámites asociados a la exigibilidad de la deuda.
Tiempo de atención de Devoluciones 80 57 39 - 15 30 45 60 75 ago 2010 - jul
2011 ago 2011 - jul 2012 ago 2012 - jul 2013
-31.6 % en dias -28.8% Tiempo de atención de Reclamos 9.9 7.1 4.8 - 2 4 6 8 10 12 ago 2010 - jul 2011 ago 2011 - jul 2012 ago 2012 - jul 2013 -32.6 % en meses -28.3% Tiempo de atención de Trámites 25 19 17 11 14 17 20 23 26 ago 2010 - jul 2011 ago 2011 - jul 2012 ago 2012 - jul 2013 -10.5% en dias -24.0%
• Se han incrementado las atenciones a los contribuyentes a través de los diversos canales.
Resultados en los Canales de Atención
- en millones -
1.81 6.23 2.78 7.04 2.47 7.26 3.31 13.2 3.02 8.5 5.30 15.5 0 2 4 6 8 10 12 14 16 18Telefónico Presencial Virtual (Trámites) Virtual (Declaraciones y Boletas) ago 2010-jul 2011 ago 2011-jul 2012 ago 2012-jul 2013
01/10/2013 31 0 10 20 30 40 50 60 70 80
Ago10-jul11 Ago11-jul12 Ago12-jul13
56
68
80
Centro de Servicio al Contribuyente operando
al final del período julio 2013
CSC Chulucanas
CSC Lambramani - Arequipa CSC La Oroya CSC Tingo María
CSC Surquillo CSC Ventanilla
CSC SAN JUAN DE MIRAFLORES - LIMA CSC SAN JUAN DE LURIGANCHO - LIMA
CSC Chepén
CSC RÍMAC - LIMA
CSC YURIMAGUAS - SAN MARTÍN
CSC ATE - LIMA
Próximas implementaciones:
CSC LEONARDO ORTIZ - LAMBAYEQUE CSC CAYMA - AREQUIPA
CSC Lurín CSC Huaraz CSC Mollendo CSC Cajamarca
CSC Surco
CSC HUANCAVELICA - HUANCAVELICA CSC PACASMAYO - LA LIBERTAD
CSC Lima – Nicolás de Piérola CSC Ayacucho
Próximas mejoras:
Mejoras Centros de Servicios - 2013
CSC CHOTA
CSC JUANJUI , CSC NUEVO CAJAMARCA
CSC HUARI, CSC CARAZ CSC TRUJILLO 3 CSC SATIPO CSC SECHURA CSC ESPINAR, CSC URUBAMBA CSC JULÍ
CSC 2014: 21
Lima: 05
Prov. Interior : 16
CSC HUANTA CSC OXAPAMPA CSC JESUS MARÍA CSC SAN MIGUEL CSC CHORRILLOS CSC LA VICTORIA CSC SANTA ANITA CSC BAGUA GRANDE CSC NAZCA CSC TOCACHE Proyecto “Creación de CSC en VRAEM y Alto Huallaga”
Nivel de acogimiento al Despacho Anticipado (IAMC):
→Meta prevista para el 2013: 35%,
→
Estimado para el 2014: 38%
5.22% 7.12% 9.70% 8.38% 6.84% 7.23% 5.54% 6.22% 10.35% 8.99% 13.47% 18.70% 30.7% 35% 38% 0.00% 5.00% 10.00% 15.00% 20.00% 25.00% 30.00% 35.00% 40.00% 45.00% 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 (*) 2014 (*) IMPORTACIÓN DEFINITIVA:PARTICIPACIÓN DEL DESPACHO ANTICIPADO SEGÚN CANTIDAD DE DUAS INTENDENCIA DE ADUANA MARÍTIMA DEL CALLAO
Solo 2-3% en promedio pasa a reconocimiento físico en el despacho anticipado
respecto al 7-8% en excepcional (
mayor eficiencia en la generación de riesgo
)
Disponibilidad de la carga en menor tiempo
Menores costos logísticos
Aumento
de la competitividad
Beneficios concretos de quienes hacen uso del despacho anticipado:
2% 3%
95%
IAMC - % DE DAMS DESPACHO ANTICIPADO SEGÚN CANAL DE CONTROL
ENERO - AGOSTO 2013
DOCUMENTARIO FÍSICO
VERDE
• Noviembre 2012: Lanzamiento del Grupo de
Trabajo SUNAT Gremios como instancia de
diálogo y colaboración en el ámbito de
Tributos Internos.
Inicio
• ADEX. - CONFIEP • AMCHAM. - PERUCAMARAS. • ASBANC. - SNI • CCL. - SNMPE. • SNP. - PRODUCE (Invitado).Gremios y
entidades
participantes
• Simplificación, Fiscalización, Formalización y
Conciencia Tributaria.
• A la fecha se han realizado dos reuniones de
comité y siete reuniones de las mesas de
trabajo.
Mesas de
trabajo
SIMPLIFICACIÓN
Simplificar
procedimientos
tributarios. Se ha priorizado la
simplificación de las detracciones y
BUC’s a pedido de los gremios. Se
han presentado productos como
libros
electrónicos,
avisos
electrónicos, etc.
FORMALIZACIÓN
Revisión
de
propuestas
de
acciones
para
fomentar
la
formalidad. Analizar sectores de
interés fiscal (Transporte, avícola,
otros.). Elaboración de la Carta de
Derechos.
CONCIENCIA TRIBUTARIA
Apoyar campañas de difusión de
las obligaciones tributarias (Renta
Anual, Libros electrónicos, Sorteo
de Comprobantes de Pago), así
como,
fomentar
la
Cultura
Tributaria.
FISCALIZACIÓN
Identificar aspectos de mejora de
procedimientos de fiscalización y
solucionar
aspectos
técnicos
puntuales.
Elaboración
del
protocolo del auditor y la encuesta
de satisfacción.
MESAS DE
TRABAJO
SUNAT
GREMIOS
III.- PRESIÓN TRIBUTARIA Y RECAUDACIÓN
SECTORIAL
41 41
Variación Porcentual (enero-agosto 2013/2012)
Participación % 2011 2012 2013 Agropecuario 0.4 0.3 0.5 Comercio 12.5 13.6 17.2 Otros Servicios 28.3 32.3 37.9 Construcción 4.5 5.5 7.2 Manufactura 12.6 13.0 13.7 Hidrocarburos 7.9 9.0 8.9 Minería 33.3 25.7 14.2 Pesca 0.6 0.6 0.4
1/ Incluye pagos a cuenta y regularización anual
Impuesto a la Renta de Tercera Categoría
por actividad económica 1/
42
42
- S/. 2 573 Millones
Sector Minero: recaudación de renta de tercera categoría
(S/. Millones)
Recaudación de nuevos, pequeños y medianos
Contribuyentes
Mayor Recaudación de nuevos, pequeños y medianos contribuyentes
variación real % respecto al año anterior
10.6 30.8 17.4 17.4 3.8 -4.9 -10 -5 0 5 10 15 20 25 30 35 2011 2012 jul 2013
44
2,884.5
4,800.4
6,771.9
-
2,000
4,000
6,000
8,000
ene - jul 2011
ene - jul 2012
ene - jul 2013
41%66%
Recaudación por dinámica de la demanda interna y gestión directa de
SUNAT
Recaudación por Gestión Directa 2007 – 2013
Como porcentaje de los Ingresos del Gobierno Central
Recaudación por Gestión Directa
6.70%
7.30%
10.70%
0% 2% 4% 6% 8% 10% 12% 14% 16%2010
2011
2012
2013 (e)
13.5 %– 13.8 % (e)
Presión tributaria: Minería y Resto de Sectores 2003 -
2013
47
47
48
86,684
88,385
89,508
80,000 81,000 82,000 83,000 84,000 85,000 86,000 87,000 88,000 89,000 90,000MMM - Agosto 2013
Meta (15.8%)
Meta (16.0%)
Ingresos Tributarios del Gobierno Central – 2013
En millones de S/.
IV. Estrategias para el
crecimiento sostenible de
la recaudación.
01/10/2013 50
• Implementar un proceso integrado de gestión de
la deuda tributaria y aduanera, basado en un
modelo de gestión integral de riesgo.
Mejora del Cumplimiento
• Mejorar la competitividad del país, logrando una
cadena logística, ágil y segura.
Sistema de despacho
aduanero
• Implementar de manera integral cambios y
mejoras en la arquitectura informática y en los
servicios brindados por la SUNAT.
Fortalecimiento de la
arquitectura informática
• Fortalecer el control aduanero tributario mediante
el equipamiento electrónico y la mejora de los
centros de atención fronterizos.
Control aduanero
tributario
Portafolio de principales programas
Programa Mejora del Cumplimiento
Beneficios:
• Aumentar la base tributaria
• Reducir la evasión tributaria
• Mejorar la recuperación de la deuda
• Mejorar las acciones de control y servicios al contribuyente basados en el perfil de riesgo del contribuyente y usuario de comercio exterior
• Mejorar el servicio al contribuyente facilitando la declaración y el pago de impuestos
Programa de Mejora del cumplimiento Proyecto Gestión integral de riesgo Proyecto Control del cumplimiento Proyecto Libros y comprobantes de pago electrónico Proyecto Cobranza coactiva centralizada e integrada Proyecto Sistema de fiscalización
Beneficios :
Reducción de tiempo total del proceso de importación (de 120 hrs. en el 2013, a 100 hrs. en el
2015).
Reducción del tiempo de despacho Importa fácil (de 180 min. en el 2013, a 15 min. en el 2015).
Disminución de costos a transportistas por la virtualización de documentos al momento de la llegada del medio de transporte.
Incremento de Solicitudes Electrónicas de Drawback (de 5% en el 2013, a 100% en el 2015)
Reducción del tiempo de las devoluciones al Exportador (de 10 días en el 2013 a 5 días en el
2015)
Devolución de derechos arancelarios se efectuará directamente a la cuenta bancaria del
Exportador
Programa Sistema de Despacho Aduanero
Programa Sistema de Despacho Aduanero Proyecto Sistema de Despacho Aduanero Proyecto Importafácil Proyecto Mejoras de Despacho Anticipado Proyecto Drawback Web Proyecto Proceso de verificación de valorPrograma Fortalecimiento de la Arquitectura
Informática
Programa
Fortalecimiento de la
arquitectura
informática
Proyecto Arquitectura
de aplicaciones y
datos
Proyecto Arquitectura
de la infraestructura
tecnológica
Proyecto
Infraestructura y
continuidad operativa
Beneficios: Mejorar la calidad de los servicios que brinda SUNAT a los contribuyentes a través de Internet, permitiéndoles el cumplimiento de sus obligaciones tributarias de forma más sencilla y rápida.
Contar con una infraestructura informática que permita a SUNAT:
Una permanente disponibilidad de los servicios que brinda a todos sus usuarios (sus colaboradores, los contribuyente y entidades de los sectores público y privado)
Contar con una red de telecomunicaciones que transporte voz, datos y video entre todas sus dependencias a nivel nacional.
Programa Control Aduanero Tributario Proyecto Plan integral de control electrónico Proyecto Implementación de centros de atención fronteriza (CAF) Proyecto Automatización de control y facilitación
Proyecto Diseño del proceso de control
único
Programa Control Aduanero Tributario
Beneficios :
• Disminución de los tiempos y costos en el control de mercancías e incremento de la eficacia de las acciones con el equipamiento de equipos de escaneo y otras tecnologías para el seguimiento y trazabilidad de la carga.
• Alianza estratégica con Ministerio de RREE para la construcción y equipamiento de los principales Centros de Atención Fronteriza (Desaguadero: Perú–Bolivia; Iñapari: Perú-Brasil , Alamor: Perú–Ecuador) congregando a las agencias de control del gobierno, con un mejor servicio e incremento de la eficacia.
