Fundación Dondé Banco, S.A.,
Institución de Banca Múltiple
Estados financieros por el período
comprendido del 7 de octubre (fecha de
inicio de operaciones) al 31 de
diciembre de 2013 e Informe de los
auditores independientes del 27 de
febrero de 2014
Fundación Dondé Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple
Informe de los auditores independientes y estados
financieros por el período comprendido del 7 de
octubre (fecha de inicio de operaciones) al 31 de
diciembre de 2013
Contenido
Página
Informe de los auditores independientes
1
Balance general
3
Estado de resultados
4
Estado de variaciones en el capital contable
5
Estado de flujos de efectivo
6
Informe de los auditores independientes al
Consejo de Administración y Accionistas de
Fundación Dondé Banco, S.A., Institución
de Banca Múltiple
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Fundación Dondé Banco, S. A., Institución de Banca Múltiple, (la “Institución”), los cuales comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2013 y los estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de flujos de efectivo, por el período comprendido del 7 de octubre (fecha de inicio de operaciones) al 31 de diciembre de 2013, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.
Responsabilidad de la Administración de la Institución en relación con los estados financieros
La Administración de la Institución es responsable de la preparación de los estados financieros adjuntos de
conformidad con los criterios contables establecidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores de México (la “Comisión”) en las “Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito” (los “Criterios Contables”) y del control interno que la Administración de la Institución considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de errores importantes debido a fraude o error.
Responsabilidad de los auditores independientes
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos con base en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas requieren que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planeemos y realicemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de errores importantes.
Una auditoría requiere la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de riesgos de error importante en los estados financieros debido a fraude o error. Al efectuar dicha evaluación del riesgo, el auditor considera el control interno relevante para la preparación de los estados financieros por parte de la Institución, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Institución. Una auditoría también incluye la evaluación de lo adecuado de las políticas
contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables efectuadas por la Administración, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos de Fundación Dondé Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple, por el periodo comprendido del 7 de octubre (fecha de inicio de operaciones) al 31 de diciembre de 2013, han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con los Criterios Contables.
Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.
Miembro de Deloitte Touche Tohmatsu Limited
C.P.C. Jorge Tapia del Barrio
Registro en la Administración General de Auditoría Fiscal Federal Núm. 8015 27 de febrero de 2014
Fundación Dondé Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple
Calle 27 No. 500 por la 56 y 58ª, Col. Itzimná, Mérida, Yucatán, C.P. 97100
Balance general
Al 31 de diciembre de 2013 (En millones de pesos)
Activo
Disponibilidades $ 5
Deudores por reporto 290
Créditos de consumo 12
Total cartera de crédito vigente 12
Estimación preventiva para riesgos crediticios (1)
Cartera de crédito, (neto) 11
Otras cuentas por cobrar, (neto) 29
Inversiones permanentes 1
Impuestos diferidos, (neto) 6
Total activo $ 342
Pasivo y capital contable
Captación:
Depósitos de exigibilidad inmediata $ 1
Depósitos a plazo-
Público en general 22
23
Acreedores diversos y otras cuentas por pagar 25
Total pasivo 48
Capital contable
Capital contribuido: Capital social 300 Capital ganado: Resultado neto (6)Total capital contable 294
Total pasivo y capital contable $ 342
Cuentas de orden (ver Nota 3)
2013Bienes en fideicomiso $ 13
Bienes en custodia o en administración $ 13
Colaterales recibidos por la Institución $ 290
El monto histórico del capital social al 31 de diciembre de 2013 es de $300.
El presente balance general se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas las operaciones efectuadas por la Institución hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.
El presente balance general fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben.
_____________________________________ ____________________________________ _____________________________ ______________________________ Roberto Requejo Jiménez Fernando Francisco Miguel Álvarez del Río José Manuel Sánchez Castro Ramón Riva Marañón Director General Adjunto de Administración y
Finanzas
Director General Adjunto de Contraloría Director de Auditoría Director General
Fundación Dondé Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple
Calle 27 No. 500 por la 56 y 58ª, Col. Itzimná, Mérida, Yucatán, C.P. 97100
Estado de resultados
Por el período comprendido del 7 de octubre (fecha de inicio de operaciones) al 31 de diciembre 2013 (En millones de pesos)
Ingresos por intereses $ 4
Gastos por intereses -
Margen financiero 4
Estimación preventiva para riesgos crediticios (1)
Margen financiero ajustado por riesgos crediticios 3
Comisiones y tarifas pagadas -
Otros ingresos de la operación 31
Gastos de administración y promoción (45)
Resultado de la operación (11)
Impuestos a la utilidad diferidos, neto 5
Resultado neto $ (6)
El presente estado de resultados se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones
efectuadas por la Institución, durante el período arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y
administrativas aplicables.
El presente estado de resultados fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben.
_______________________________________ ___________________________________ Roberto Requejo Jiménez Fernando Francisco Miguel Álvarez del Río Director General Adjunto de Administración y
Finanzas
Director General Adjunto de Contraloría
_____________________________________ ____________________________________ José Manuel Sánchez Castro Ramón Riva Marañón
Director de Auditoría Director General
www.dondebanco.com www.cnbv.gob.mx/estadistica
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Estado de variaciones en el capital contable
Por el período comprendido del 7 de octubre (fecha de inicio de operaciones) al 31 de diciembre 2013 (En millones de pesos)
Capital aportado Capital ganado Total Capital Resultado capital
social neto contable
Aportación inicial de capital $ 300 $ - $ 300
Movimiento inherente al reconocimiento de la utilidad integral -
Resultado neto - (6) (6)
Saldos al 31 de diciembre de 2013 $ 300 $ (6) $ 294
El presente estado de variaciones en el capital contable se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria,
aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la Institución durante el período arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. El presente estado de variaciones en el capital contable fue aprobado por el Consejo de
Administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben.
______________________________________ _____________________________________ Roberto Requejo Jiménez Fernando Francisco Miguel Álvarez del Río Director General Adjunto de Administración y
Finanzas
Director General Adjunto de Contraloría
_______________________________________ ____________________________________ José Manuel Sánchez Castro Ramón Riva Marañón
Director de Auditoría Director General
www.dondebanco.com www.cnbv.gob.mx/estadistica Las notas adjuntas son parte integrante de este estado financiero.
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Calle 27 No. 500 por la 56 y 58ª, Col. Itzimná, Mérida, Yucatán, C.P. 97100
Estado de flujos de efectivo
Por el período comprendido del 7 de octubre (fecha de inicio de operaciones) al 31 de diciembre 2013 (En millones de pesos)
2013
Resultado neto: $ (6)
Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo:
Provisiones 14
Impuestos a la utilidad diferidos (5)
3 Actividades de operación:
Cambio en deudores por reporto (290)
Cambio en cartera de crédito, (neto) (11)
Cambio en otras cuentas por cobrar, (neto) (29)
Cambio en captación tradicional 23
Cambio en otras cuentas por pagar 10
Flujo neto de efectivo de actividades de operación (294)
Actividades de inversión:
Pago por adquisición de otra inversión permanente (1)
Flujo neto de efectivo de actividades de inversión (1)
Actividades de financiamiento:
Aportación de capital social 300
Flujo neto de efectivo de actividades de financiamiento 300
Incremento neto de efectivo 5
Efectivo al inicio del período -
Efectivo al final del período $ 5
El presentes estado de flujos de efectivo, se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas las entradas de efectivo y salidas de efectivo derivadas de las
operaciones efectuadas por la Institución durante el período arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.
EL presente estado de flujos de efectivo fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben.
______________________________________ ______________________________________ Roberto Requejo Jiménez Fernando Francisco Miguel Álvarez del Río Director General Adjunto de Administración y
Finanzas
Director General Adjunto de Contraloría
_______________________________________ ____________________________________
José Manuel Sánchez Castro Ramón Riva Marañón
Director de Auditoría Director General
www.dondebanco.com www.cnbv.gob.mx/estadistica Las notas adjuntas son parte integrante de este estado financiero.
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Notas a los estados financieros
Al 31 de diciembre 2013 (En millones de pesos)
1. Operaciones, entorno regulatorio de operación y eventos significativos
Fundación Dondé Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple, (la “Institución”) se encuentra regulada, entre otras, por la Ley de Instituciones de Crédito (la “LIC”), así como por disposiciones de carácter general emitidas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la “Comisión”) y por Banco de México (“Banxico”) y tiene por objeto la prestación del servicio de banca múltiple en los términos de dicha Ley, realizando operaciones que comprenden, principalmente, la recepción de depósitos, la aceptación de préstamos, el otorgamiento de créditos y la operación con valores.
Mediante el oficio 312-1/12675/2013 de fecha 26 de marzo de 2013, la Institución recibió la autorización de la Comisión para organizarse y operar como Banco, estando sujeta a ciertas observaciones. En consecuencia, mediante oficio 513-1/17650/2013 de fecha 23 de septiembre de 2013, con fundamento en el artículo 46 Bis de la LIC, la Institución recibió la aprobación para iniciar operaciones a partir del 7 de octubre de 2013. Dentro de las facultades que le corresponden a la Comisión en su carácter de regulador de las instituciones de crédito, está la de llevar a cabo revisiones de la información financiera de la Institución y requerir
modificaciones a la misma.
Los principales aspectos regulatorios requieren que las Instituciones de Banca Múltiple mantengan un índice mínimo de capitalización con relación a los riesgos de mercado, de crédito y operacional, el cumplimiento de ciertos límites de aceptación de depósitos, obligaciones y otros tipos de fondeo que pueden ser denominados en moneda extranjera, así como el establecimiento de límites mínimos de capital pagado y reservas de capital, con los cuales la Institución cumple satisfactoriamente.
Eventos significativos 2013 -
Reformas fiscales - El 1 de noviembre de 2013, el Congreso mexicano aprobó varias reformas fiscales que entrarán en vigor a inicios del 2014. Estas reformas incluyen cambios a la Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado y el Código Fiscal de la Federación. Estas reformas fiscales también derogaron la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única y la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo. La Administración de la Institución ha evaluado los efectos que estas reformas fiscales tendrán en sus registros contables, mismos que se detallan en la Nota 12.
2. Principales políticas contables
Las políticas contables que sigue la Institución están de acuerdo con los criterios contables establecidos por la Comisión en las “Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito” (las
“Disposiciones”) y se consideran un marco de información financiera con fines generales. Estas políticas contables requieren que la Administración efectúe ciertas estimaciones y utilice ciertos supuestos para determinar la valuación de algunas de las partidas incluidas en los estados financieros y efectuar las revelaciones que se requieran en los mismos. Aun cuando pueden llegar a diferir de su efecto final, la Administración considera que las estimaciones y supuestos utilizados fueron los adecuados en las circunstancias actuales.
Los principales criterios contables que sigue la Institución se resumen a continuación:
Disponibilidades - Consiste principalmente en depósitos bancarios los cuales se valúan a valor nominal y en
el caso de moneda extranjera se valúan a su valor razonable con base en la cotización del cierre del ejercicio. Los rendimientos se reconocen en resultados conforme se devengan.
Operaciones de reporto - Las operaciones de reporto son aquellas por medio de la cual la reportadora
adquiere por una suma de dinero la propiedad de títulos de crédito y se obliga en el plazo convenido y contra reembolso del mismo precio más un premio, a transferir al reportado la propiedad de otros tantos títulos de la misma especie. El premio queda en beneficio del reportador, salvo pacto en contrario.
Las operaciones de reporto para efectos legales son consideradas como una venta en donde se establece un acuerdo de recompra de los activos financieros transferidos. No obstante, la sustancia económica de las operaciones de reporto es la de un financiamiento con colateral, en donde la reportadora entrega efectivo como financiamiento, a cambio de obtener activos financieros que sirvan como protección en caso de incumplimiento.
Las operaciones de reporto se registran como se indica a continuación:
En la fecha de contratación de la operación de reporto, actuando la Institución como reportada, reconoce la entrada del efectivo, o bien una cuenta liquidadora deudora, así como una cuenta por pagar a su valor razonable, inicialmente al precio pactado, lo cual representa la obligación de restituir dicho efectivo a la reportadora. La cuenta por pagar se valuará posteriormente durante la vida del reporto a su costo amortizado mediante el reconocimiento del interés por reporto de acuerdo al método de interés efectivo en los resultados del ejercicio.
Con relación al colateral otorgado, la Institución reclasificará el activo financiero en su balance general como restringido, valuándose conforme a los criterios de valuación, presentación y revelación de conformidad con el criterio de contabilidad correspondiente, hasta el vencimiento del reporto.
Actuando la Institución como reportadora, en la fecha de contratación de la operación de reporto se reconoce la salida de disponibilidades o bien una cuenta liquidadora acreedora, registrando una cuenta por cobrar medida inicialmente al precio pactado, la cual representa el derecho a recuperar el efectivo entregado. La cuenta por cobrar se valuará posteriormente durante la vida del reporto a su costo amortizado mediante el reconocimiento del interés por reporto de acuerdo al método de interés efectivo en los resultados del ejercicio. Con relación al colateral recibido, la Institución lo reconocerá en cuentas de orden, siguiendo para su
valuación los lineamientos establecidos en el criterio B-9 “Custodia y administración de bienes”, hasta el vencimiento del reporto.
Colaterales otorgados y recibidos distintos a efectivo en operaciones de reporto - Con relación al colateral
en operaciones de reporto otorgado por la reportada a la reportadora (distinto a efectivo), la reportadora reconoce el colateral recibido en cuentas de orden, siguiendo para su valuación los lineamientos relativos a las operaciones de custodia establecidos en el criterio B-9 “Custodia y administración de bienes”. La reportada reclasifica el activo financiero en su balance general, y se presenta como restringido, para lo cual se siguen las normas de valuación, presentación y revelación de conformidad con el criterio de contabilidad
correspondiente.
Cuando la reportadora vende el colateral o lo entrega en garantía, se reconocen los recursos procedentes de la transacción, así como una cuenta por pagar por la obligación de restituir el colateral a la reportada (medida inicialmente al precio pactado), la cual se valúa, para el caso de su venta a valor razonable o, en caso de que sea dado en garantía en otra operación de reporto, a su costo amortizado (cualquier diferencial entre el precio recibido y el valor de la cuenta por pagar se reconoce en los resultados del ejercicio).
Asimismo, en el caso en que la reportadora se convierta a su vez en reportada por la concertación de otra operación de reporto con el mismo colateral recibido en garantía de la operación inicial, el interés por reporto pactado en la segunda operación se deberá reconocer en los resultados del ejercicio conforme se devengue, de acuerdo al método de interés efectivo, afectando la cuenta por pagar valuada a costo amortizado mencionada anteriormente.
Las cuentas de orden reconocidas por colaterales recibidos por la reportadora se cancelan cuando la operación de reporto llega a su vencimiento o exista incumplimiento por parte de la reportada.
Tratándose de operaciones en donde la reportadora venda, o bien, entregue a su vez en garantía el colateral recibido (por ejemplo, cuando se pacta otra operación de reporto o préstamo de valores), se lleva en cuentas de orden el control de dicho colateral vendido o dado en garantía siguiendo para su valuación las normas relativas a las operaciones de custodia del criterio B-9 “Custodia y administración de bienes”.
Las cuentas de orden reconocidas por colaterales recibidos que a su vez hayan sido vendidos o dados en garantía por la reportadora, se cancelan cuando se adquiere el colateral vendido para restituirlo a la reportada, o bien, la segunda operación en la que se dio en garantía el colateral llega a su vencimiento, o exista
incumplimiento de la contraparte.
Cartera de crédito - Representa el saldo de los montos efectivamente entregados a los acreditados más los
intereses devengados no cobrados. La “Estimación preventiva para riesgos crediticios” se presenta deduciendo los saldos de la cartera.
El saldo insoluto de los créditos se registra como cartera vencida de la siguiente manera: – Cuando se tenga evidencia de que el cliente ha sido declarado en concurso mercantil.
– Cuando sus amortizaciones no hayan sido liquidadas en su totalidad de acuerdo a los términos contractuales, considerando que:
– Los créditos con amortización única al vencimiento de principal e intereses, a los 30 o más días naturales en que ocurra el vencimiento.
– En el caso de créditos con amortización única de principal al vencimiento, pero con pago de intereses periódicos, el total del principal e intereses a los 3 meses de vencido, respectivamente.
– Los créditos cuya amortización de principal e intereses hayan sido pactados en pagos periódicos parciales, 3 meses de vencida la primera amortización.
– En el caso de créditos revolventes, cuando no se haya realizado el pago de dos períodos de facturación, o en caso de que el período de facturación sea distinto al mensual, a los 2 meses o más días naturales de vencidos.
Los intereses se reconocen como ingresos en el momento en que se devengan. La acumulación de intereses en resultados se suspende al momento que el crédito pasa a cartera vencida.
Los intereses ordinarios y devengados durante el período en que el crédito se consideró cartera vencida se reconocen como ingresos en el momento en que se cobran.
Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de créditos se registran como un crédito diferido dentro del rubro de “Créditos diferidos y cobros anticipados”, el cual se amortiza como un ingreso por intereses, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito. Cualquier otro tipo de comisiones se reconocen en la fecha en que se generan en el rubro de “Comisiones y tarifas cobradas”.
Las comisiones cobradas por reestructuraciones o renovaciones de créditos se adicionan a las comisiones que se hubieren originado reconociéndose como un crédito diferido que se amortiza en resultados bajo el método de línea recta durante el nuevo plazo del crédito.
Los costos y gastos incrementales asociados con el otorgamiento inicial del crédito, se deben reconocer como un cargo diferido, los cuales deben amortizarse contra los resultados del ejercicio como un gasto por intereses, durante el mismo período contable en el que se reconocen los ingresos por comisiones cobradas.
En el caso de una reestructuración o renovación, cuando se consoliden diversos créditos otorgados a un mismo acreditado en un solo crédito, al saldo total de la deuda resultante de la reestructura o renovación se le dará el tratamiento correspondiente al peor de los créditos involucrados en la misma.
Los créditos vencidos reestructurados no se consideran como cartera vigente sino hasta el momento en que existe evidencia de pago sostenido, el cual se considera cuando las instituciones de crédito reciben el pago sin retraso y en su totalidad de tres mensualidades consecutivas, o bien, el pago de una exhibición en los casos en que la amortización cubra períodos mayores a 60 días y se compruebe que el acreditado cuenta con capacidad de pago.
Los créditos vigentes distintos a los que tengan pago único de principal y pagos de intereses periódicos o al vencimiento, que se reestructuren o se renueven, sin que haya transcurrido al menos el 80% del plazo original del crédito, se considerará que continúan siendo vigentes, únicamente cuando el acreditado hubiere:
a) Cubierto la totalidad de los intereses devengados, y
b) Cubierto el principal del monto original del crédito, que a la fecha de la renovación o reestructuración debió haber sido cubierto.
En caso de no cumplirse todas las condiciones descritas en el párrafo anterior serán considerados como vencidos desde el momento en que se reestructuren o renueven, y hasta en tanto no exista evidencia de pago sostenido.
Los créditos con pago único de capital e intereses al vencimiento que se renueven en cualquier momento, se considerarán vencidos hasta que no exista evidencia de pago sostenido. Se considerarán vigentes únicamente cuando el acreditado hubiere liquidado en tiempo la totalidad de los intereses a su cargo y cubierto el 25% del monto original del crédito.
Cartera de consumo y estimación preventiva para riesgos crediticios -
Cartera de consumo: se considera a los créditos directos, denominados en moneda nacional, en unidades de inversión o en veces salario mínimo (VSM), así como los intereses que generen, otorgados a personas físicas, derivados de operaciones de tarjeta de crédito, de créditos personales, de nómina (distintos a los otorgados mediante tarjeta de crédito), de créditos para la adquisición de bienes de consumo duradero y las operaciones de arrendamiento capitalizable que sean celebradas con personas físicas.
Cartera crediticia de consumo revolvente y no revolvente:
La Institución al calificar la cartera crediticia de consumo revolvente y no revolvente determina a la fecha de la calificación de los créditos de la estimación preventiva para riesgos crediticios correspondiente,
considerando para tal efecto, la Probabilidad de Incumplimiento, la Severidad de la Pérdida y la Exposición al Incumplimiento de conformidad con lo siguiente:
El monto total de la estimación preventiva para riesgos crediticios correspondiente a la cartera de consumo revolvente y no revolvente, será igual a la estimación preventiva para riesgos crediticios de cada crédito, conforme a lo siguiente:
En donde:
PI = Probabilidad de Incumplimiento. SP = Severidad de la Pérdida.
La probabilidad de incumplimiento de cada crédito (PI), se calculará utilizando las fórmulas siguientes: Para créditos revolventes:
Variables:
ACT: Número de impagos en períodos consecutivos inmediatos anteriores a la fecha de cálculo HIST: Número de impagos observados en los últimos seis meses.
ANT: Número de meses transcurridos desde la apertura de la cuenta hasta la fecha de cálculo de reservas. % PAGO: Porcentaje que representa el pago realizado respecto al saldo a pagar.
%USO: Porcentaje que representa saldo a pagar respecto al límite de créditos autorizado de la cuenta. Para créditos no revolventes:
Variables:
ATR: Número de atrasos observados a la fecha de cálculo de reservas. VECES: Número de veces que se paga el crédito.
%PAGO: Promedio del porcentaje que representa el pago realizado respecto al monto exigible en los últimos cuatro periodos de facturación mensual a la fecha de cálculo.
Tipo de crédito:Para bienes de consumo duraderos, automotriz, de nómina, personal u otros. La Severidad de la Pérdida de cada crédito (SP), se calculará de la siguiente forma:
Para créditos revolventes:
La severidad de la pérdida está determinada por la variable impagos actuales (ACT): Si ACT<10 entonces la Severidad de la pérdida (SP) es del 75%
Si ACT>=10 entonces la Severidad de la Pérdida (SP) es del 100% Para créditos no revolventes:
La severidad de la pérdida está determinada por la variable (ATR): Si ATR<10 entonces la Severidad de la pérdida (SP) es del 65% Si ATR>=10 entonces la Severidad de la Pérdida (SP) es del 100%
Al 31 de diciembre de 2013, la Institución califica, constituye y registra la estimación preventiva para riesgos crediticios correspondiente a la cartera crediticia de consumo relativa a operaciones de tarjeta de crédito, al último día de cada mes, considerando lo siguiente:
Concepto Descripción
Saldo a Pagar Importe exigible de la deuda a la fecha de corte en la cual inicia el período de pago que el acreditado tiene por pagar a la Institución.
Pago Realizado Suma de los pagos realizados por el acreditado en el período de pago.
Límite de Crédito Límite máximo autorizado de la línea de crédito a la fecha de corte en la cual inicia el período de pago.
Pago Mínimo Exigido
Monto mínimo a la fecha de corte en la cual inicia el período de pago que el acreditado deberá cubrir para cumplir con su obligación contractual.
Impago Evento que se presenta cuando el pago realizado por el acreditado no alcanza a cubrir el pago mínimo exigido por la Institución en el respectivo estado de cuenta. Para estimar el número de impagos las instituciones deberán aplicar la siguiente tabla
de equivalencias dependiendo de la frecuencia de facturación del producto: Facturación Número de impagos
Mensual 1 Impago mensual = 1 Impago Quincenal 1 Impago quincenal = 0.5 Impagos
Semanal 1 Impago semanal = 0.25 Impagos El monto total de la estimación preventiva para riesgos crediticios a constituir por la Institución para esta cartera, será igual a la sumatoria de la estimación preventiva para riesgos crediticios de cada crédito, obtenida esta última conforme a lo siguiente:
i i i i
PI
SP
EI
R
En donde:Ri = Monto de la estimación preventiva para riesgos crediticios a constituir para el i-ésimo crédito. PIi = Probabilidad de Incumplimiento del i-ésimo crédito.
SPi = Severidad de la Pérdida del i-ésimo crédito. EIi = Exposición al Incumplimiento del i-ésimo crédito.
Para calcular la estimación preventiva para riesgos crediticios será necesario determinar la Probabilidad de Incumplimiento, la Severidad de la Pérdida y la Exposición al Incumplimiento.
Sin perjuicio de lo establecido en la metodología anterior, la Institución no deberá constituir ninguna estimación preventiva para riesgos crediticios para los créditos en los que simultáneamente, el saldo a pagar sea igual a cero y el pago realizado sea mayor que cero. Tratándose de operaciones de tarjeta de crédito que simultáneamente muestren un saldo a pagar igual o menor a cero y un pago realizado igual a cero, se considerarán como inactivas y la estimación preventiva para riesgos crediticios se obtendrá de conformidad con lo siguiente:
i
En donde:
Saldo a Favor = Importe que represente un derecho para el acreditado, resultante de un pago o bonificación, a la fecha de corte en la cual inicia el Período de Pago.
Para fines de clasificación la estimación preventiva para riesgos crediticios, las tarjetas de crédito inactivas se considerarán con grado de riesgo B-1.
El porcentaje que se utilice para determinar la estimación preventiva para riesgos crediticios a constituir por cada crédito, será igual al producto de multiplicar la Probabilidad de Incumplimiento por la Severidad de la Pérdida.
El monto de la estimación preventiva para riesgos crediticios será el resultado de multiplicar el resultado obtenido en el párrafo anterior por la Exposición al Incumplimiento.
La calificación y constitución de la estimación preventiva para riesgos crediticios de la cartera crediticia de consumo relativa a operaciones de tarjeta de crédito se realiza con cifras al último día de cada mes y se presenta a la Comisión a más tardar a los 30 días siguientes al mes calificado, de acuerdo con los porcentajes de reservas preventivas aplicables a cada tipo de cartera, como se indicó anteriormente.
Otras cuentas por cobrar - Los importes correspondientes a los deudores diversos de la Institución que no
sean recuperados dentro de los 90 días siguientes a su registro inicial (dependiendo si los saldos están
identificados o no), se reservan con cargo a los resultados del ejercicio independientemente de la probabilidad de recuperación.
Los saldos de las cuentas liquidadoras activas y pasivas representan las operaciones por venta y compra de divisas y valores que se registran el día en que se efectúan.
Inversiones permanentes en acciones - Está representada por otra inversión permanente registrada a su costo
de adquisición.
Impuestos a la utilidad por pagar - El Impuesto Sobre la Renta (“ISR”) y el Impuesto Empresarial a Tasa
Única (“IETU”) se registran en los resultados del año en que se causan. Para reconocer el impuesto diferido se determina, con base en proyecciones financieras, si la Institución causará ISR o IETU y reconoce el impuesto diferido que corresponda al impuesto que esencialmente pagará. La Institución determina el importe diferido que corresponda al impuesto que esencialmente pagará. El diferido se reconoce aplicando la tasa
correspondiente a las diferencias temporales que resultan de la comparación de los valores contables y fiscales de los activos y pasivos, y en su caso, se incluyen los beneficios de las pérdidas fiscales por amortizar y de algunos créditos fiscales. El impuesto diferido activo se registra sólo cuando existe alta probabilidad de que pueda recuperarse.
La Administración de la Institución registra una estimación para activo por impuesto diferido no recuperable con el objeto de reconocer solamente el impuesto diferido activo que consideran con alta probabilidad y certeza de que pueda recuperarse, considerando para este criterio únicamente el que se genera de las pérdidas fiscales que estiman materializar y que considera que dichas diferencias son temporales, de acuerdo en los supuestos y proyecciones financieras y fiscales preparadas por la misma, por tal motivo, no se registra en su totalidad el efecto de dicho crédito fiscal. El impuesto diferido es registrado utilizando como contra cuenta resultados o capital contable, según se haya registrado la partida que le dio origen al impuesto diferido.
Participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) - La Institución determina la obligación de la PTU
con base en el artículo 10 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Asimismo, se reconoce un activo por PTU diferida cuando es probable generar un beneficio económico futuro y no existe algún indicio de que vaya a cambiar esa situación de tal manera que dicho beneficio no se realice como consecuencia de variaciones entre la base contable y la base fiscal que origina la PTU (diferencias temporales deducibles). Se reconoce una provisión por PTU diferida cuando sea probable la liquidación en el futuro de un pasivo y no existe algún indicio de que vaya a cambiar esa situación como consecuencia de variaciones entre la base contable y la base fiscal que origina la PTU (diferencias temporales acumulables).
La PTU causada y diferida se presenta en el estado de resultados dentro del rubro de “Gastos de administración y promoción”.
Captación tradicional - Los pasivos por concepto de captación de recursos, a través de certificados de
depósito, depósitos a plazo fijo y pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento, se registran tomando como base el valor contractual de la obligación. Los intereses devengados se reconocen en los resultados del ejercicio como un gasto por intereses.
Provisiones - Se reconocen cuando se tiene una obligación presente como resultado de un evento pasado, que
probablemente resulte en una salida de recursos económicos y que pueda ser estimada razonablemente.
Beneficios directos a los empleados - Se valúan en proporción a los servicios prestados, considerando los
sueldos actuales y se reconoce el pasivo conforme se devengan. Incluye principalmente PTU por pagar e incentivos (bonos).
Beneficios a los empleados por terminación, al retiro y otras - De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo, la
Institución tiene obligaciones por concepto de indemnizaciones, pensiones y primas de antigüedad pagaderas a empleados que dejen de prestar sus servicios bajo ciertas circunstancias, asimismo, existen otras
obligaciones que se derivan del contrato individual de trabajo.
La política de la Institución es registrar los pasivos por indemnizaciones, prima de antigüedad y pensiones, a medida que se devengan de acuerdo con cálculos actuariales basados en el método de crédito unitario proyectado, utilizando tasas de interés nominales, según se indica en la Nota 10 a los estados financieros. Por lo tanto, se está reconociendo el pasivo que a valor presente, se estima cubrirá la obligación por estos beneficios a la fecha estimada de retiro del conjunto de empleados que laboran en la Institución.
La Institución amortiza en períodos futuros, las ganancias y pérdidas actuariales para los planes de pensiones y prima de antigüedad de conformidad con lo establecido en la NIF D-3 “Beneficios a los empleados”. Para el concepto de indemnizaciones, las ganancias y pérdidas actuariales se reconocen en resultados en el ejercicio en que surjan.
Margen financiero - El margen financiero de la Institución está conformado por la diferencia resultante de
los ingresos por intereses menos los gastos por intereses.
Los ingresos por intereses se integran por los rendimientos generados por la cartera de crédito, en función de los plazos establecidos en los contratos celebrados con los acreditados y las tasas de interés pactadas, amortización de los intereses cobrados por anticipado, así como los premios o intereses por depósitos en entidades financieras, préstamos bancarios, cuentas de margen, inversiones en valores, reportos y préstamos de valores, al igual que las primas por colocación de deuda, las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial del crédito, así como los dividendos de instrumentos de patrimonio neto se consideran ingresos por intereses.
Los gastos por intereses consideran los premios, descuentos e intereses por la captación de la Institución, préstamos bancarios, reportos y préstamo de valores y de las obligaciones subordinadas, así como los gastos de emisión y descuento por colocación de deuda. La amortización de los costos y gastos asociados por el otorgamiento inicial del crédito forman parte de los gastos por intereses.
Estado de flujos de efectivo - El estado de flujos de efectivo presenta la capacidad de la Institución para
generar el efectivo y equivalentes de efectivo, así como la forma en que la Institución utiliza dichos flujos de efectivo para cubrir sus necesidades. La preparación del Estado de Flujos de Efectivo se lleva a cabo sobre el método indirecto, partiendo del resultado neto del período con base a lo establecido en el Criterio D-4 “Estados de flujos de efectivo” de las Disposiciones.
El flujo de efectivo en conjunto con el resto de los estados financieros proporciona información que permite: Evaluar los cambios en los activos y pasivos de la Institución y en su estructura financiera.
Evaluar tanto los montos como las fechas de cobro y pagos, con el fin de adaptarse a las circunstancias y a las oportunidades de generación y/o aplicación de efectivo y los equivalentes de efectivo.
Cuentas de orden
En las cuentas de orden se registran activos o compromisos que no forman parte del balance general de la Institución ya que no se adquieren los derechos de los mismos o dichos compromisos no se reconocen como pasivo de las entidades en tanto dichas eventualidades no se materialicen, respectivamente. Los importes acumulados en las cuentas de orden solo han sido sujetos a pruebas de auditoría cuando de su información se deriva un registro contable (las cuentas de orden que no fueron auditadas se indican en cada caso):
– Activos y pasivos contingentes:
Se registran las reclamaciones formales que reciba la Institución y que puedan traer consigo alguna responsabilidad.
– Bienes en fideicomiso o mandato (no auditada):
En los primeros se registra el valor de los bienes recibidos en fideicomiso, llevándose en registros independientes los datos relacionados con la administración de cada uno. En el mandato se registra el valor declarado de los bienes objeto de los contratos de mandato celebrados por la Institución.
– Bienes en custodia o en administración (no auditada):
En esta cuenta se registran los bienes y valores de terceros, que se reciben en custodia, o bien para ser administrados por la Institución.
– Colaterales recibidos por la entidad:
Su saldo representa el total de colaterales recibidos en operaciones de reporto y préstamo de valores actuando la Institución como reportadora o prestataria.
3. Disponibilidades
Caja (1) $ 4
Depósitos en Banxico (2) 1
$ 5
(1) Al 31 de diciembre de 2013, la cuenta de caja incluye todos los depósitos recibidos por los clientes y de las dotaciones del día por cada una de sus sucursales.
(2) Al 31 de diciembre de 2013, la cuenta de depósitos en Banxico incluye los depósitos de regulación monetaria de la Institución, los cuales ascienden a $1. Estos depósitos de regulación monetaria tendrán una duración indefinida para lo cual Banxico, informará con anticipación la fecha y el procedimiento para el retiro del saldo de los mismos. Los intereses de los depósitos son pagaderos cada 28 días aplicando la tasa que se establece en la regulación emitida por Banxico.
4. Operaciones de reporto
a. Deudores por reporto
Reportadora:
Parte Parte
Activa Pasiva Deudores Colateral Vendido
por o Entregado Posición
Instrumento Reporto en Garantía neta
Al 31 de diciembre, los premios cobrados por reporto ascienden a $3.
Al 31 de diciembre de 2013, las operaciones de reporto celebradas por la Institución actuando como reportadora, se pactaron a un plazo dentro del rango de 1 a 3 días naturales.
5. Cartera de crédito de consumo
La cartera crediticia por tipo de préstamo al 31 de diciembre, se muestra a continuación: Cartera vigente
Créditos personales $ 12
Cartera de tarjeta de crédito -
Total cartera de crédito al consumo $ 12
6. Estimación preventiva para riesgos crediticios
La calificación de la cartera de la Institución al 31 de diciembre, base para el registro de la estimación preventiva para riesgos crediticios efectuada con base en lo establecido en la Nota 3, se muestra a continuación:
Cartera Estimación vigente asignada
Créditos personales $ 12 $ (1)
Cartera de tarjeta de crédito - -
Total cartera de créditos al consumo $ 12 $ (1)
7. Otras cuentas por cobrar
El saldo de otras cuentas por cobrar al 31 de diciembre, se integra como sigue:
Partes relacionadas (ver Nota 8) $ 28
Deudores diversos 1
Total $ 29
8. Operaciones y saldos con partes relacionadas
Los saldos entre la Institución y sus partes relacionadas por el periodo terminado el 31 de diciembre de 2013, se muestran a continuación:
Por cobrar -
Fundación Rafael Dondé, I.A.P. $ 28
Por pagar -
Fundación Rafael Dondé, IA.P. (ver Nota 9) $ 22 Fundación Rafael Dondé, IA.P. (ver Nota 11) $ 2
Las principales operaciones entre la Institución y sus partes relacionadas por el año terminado el 31 de diciembre, se muestran a continuación:
Ingresos por -
Comisión mercantil $ 31
Egresos por -
Gastos de administración $ 2
9. Captación
Dentro de este rubro se registran los instrumentos que utiliza el Banco para la captación de recursos del público y está representado por:
Los pasivos provenientes de la captación tradicional se integran de la siguiente manera:
Depósitos de ahorro $ 1
Depósitos a plazo fijo 22
Total $ 23
10. Beneficios a empleados
De acuerdo con la LFT, la Institución tiene obligaciones por concepto de indemnizaciones y primas de antigüedad pagaderas a empleados que dejen de prestar sus servicios bajo ciertas circunstancias, asimismo, existen otras obligaciones que se derivan del contrato individual de trabajo.
Al 31 de diciembre de 2013, la obligación por beneficios a empleados se integra como sigue:
Obligación por beneficios definidos (OBD) $ 24
Partidas pendientes de amortizar (13)
Pasivo neto proyectado $ 11
Al 31 de diciembre de 2013, el plan de beneficio a empleados se integra como sigue:
a. Movimientos en el valor presente de las obligaciones por beneficios definidos (OBD) por el periodo terminado el 31 de diciembre de 2013
OBD al inicio del período $ 5
Costo laboral del servicio actual y costo financiero 6
El OBD al 31 de diciembre $ 11
Gasto reconocido en resultado por el año terminado el 31 de diciembre
Amortización servicios anteriores $ 5
Costo laboral del servicio actual 5
Costo financiero 1
Los principales supuestos actuariales relativos a las tasas de descuento, rendimiento e incremento en sueldos (expresados como promedios ponderados) se detallan como sigue:
Tasa de descuento al 31 de diciembre 9.03%
Tasa de incremento en los niveles de sueldos futuros 5.99%
Inflación de largo plazo 3.5%
Los supuestos sobre la mortalidad futura se basan en estadísticas publicadas y en tablas de mortalidad. En la actualidad la edad de retiro en México es 65 años.
El cálculo de la obligación por beneficios definidos es sensible a los supuestos de mortalidad que se indicaron anteriormente. Conforme se continúan actualizando las estimaciones actuariales de mortalidad, se considera que un incremento de un año en las expectativas de vida que se muestran arriba es razonablemente posible en el siguiente ejercicio financiero.
Al 31 de diciembre, la PTU diferida se integra como sigue: Activo por PTU diferida:
Provisión para obligaciones laborales al retiro $ 1
Pasivos acumulados 1
2 ISR diferido (pasivo):
Otros (1)
Impuesto diferido, neto $ 1
11. Acreedores diversos y otras cuentas por pagar
Al 31 de diciembre, se integran como sigue:
Provisión para obligaciones laborales al retiro $ 11
Proveedores y otras cuentas por pagar 6
Impuesto al valor agregado por pagar 3
Fundación Rafael Dondé, IA.P. 2
Bono de desempeño 3
$ 25
12. Impuestos a la utilidad
La Institución está sujeta al ISR y hasta 2013 al IETU.
ISR - La tasa fue 30% para 2013 y conforme a la nueva Ley de ISR 2014 (Ley 2014) continuará al 30% para 2014 y años posteriores.
Se establece un ISR adicional, sobre dividendos pagados del 10% cuando los mismos sean distribuidos a personas físicas y residentes en el extranjero. El impuesto se paga vía retención y es un pago definitivo a cargo del accionista. En el caso de extranjeros se podrán aplicar tratados para evitar la doble tributación. Este impuesto será aplicable por la distribución de utilidades generadas a partir del 2014.
IETU - A partir de 2014 se abrogó el IETU, por lo tanto, hasta el 31 de diciembre de 2013 se causó este impuesto, tanto para los ingresos como las deducciones y ciertos créditos fiscales con base en flujos de efectivo de cada ejercicio. La tasa fue 17.5%.
El impuesto a la utilidad causado es el que resulte mayor entre ISR y IETU hasta 2013. Impuesto al valor agregado -
Se homologa la tasa de IVA a nivel nacional, incrementándose la tasa en zona fronteriza del 11% al 16%. Con base en proyecciones financieras, la Institución identificó que esencialmente pagará ISR, por lo tanto, reconoce únicamente ISR diferido.
Los impuestos a la utilidad se integran como sigue:
ISR diferido $ 5
Conciliación del resultado contable y fiscal - Las principales partidas que afectaron la determinación del
resultado fiscal de la Institución fue el ajuste anual por inflación, provisiones y operaciones en reporto, los cuales tienen diferente tratamiento para efectos contables y fiscales.
El rubro de “Impuestos diferidos (neto)” en el balance general al 31 de diciembre de 2013, se integra como sigue:
ISR diferido $ 5
Activo por PTU diferida (neto) (Nota 10) 1
$ 6
Impuestos diferidos - Al 31 de diciembre de 2013, los impuestos diferidos se integran como sigue:
ISR diferido activo:
Provisión para obligaciones laborales al retiro $ 3
Pasivos acumulados 3
Pérdidas fiscales por amortizar 3
9 ISR diferido (pasivo):
Otros (4)
Impuesto diferido, (neto) $ 5
La conciliación de la tasa legal del ISR y la tasa efectiva expresada como un porcentaje de la utilidad antes de ISR es:
Tasa legal (30%)
(Menos) efecto en cartera de crédito 2%
Efectos de inflación 1%
No deducibles (18%)
Tasa efectiva (45%) .
Otro aspecto fiscal - Al 31 de diciembre de 2013, se tiene el siguiente saldo:
13. Capital contable
Capital social - El capital social de la Institución al 31 de diciembre de 2013, se integra como sigue:
Capital Acciones Capital
social emitidas pagado
Serie “O” $ 300 3,000,000 $ 300
Total $ 300 3,000,000 $ 300
Al 31 de diciembre de 2013, el capital social autorizado suscrito y pagado asciende a $300, que corresponde al capital mínimo fijo sin derecho a retiro representado por 3,000,000 acciones comunes de la “Serie O”, con valor nominal de $100 cada una, íntegramente suscritas y pagadas.
Las reducciones de capital causarán ISR sobre el excedente del monto repartido contra su valor fiscal, determinado de acuerdo a lo establecido por la Ley del ISR.
14. Margen financiero
Al 31 de diciembre, los principales conceptos que conforman el margen financiero son: Ingreso por intereses:
Intereses y rendimientos de cartera de crédito $ 1
Intereses y premios sobre reportos 3
Total ingresos por intereses 4
Gastos por intereses:
Intereses por captación -
Total gastos por intereses -
Margen financiero $ 4
15. Contingencias
Al 31 de diciembre de 2013, con base en la opinión de la Administración de la Institución y de sus asesores legales, laborales y fiscales internos y externos, no existen contingencias que pudieran afectar la información financiera de la Institución, por lo que no se tienen registradas reservas por estos conceptos.
16. Compromisos contraídos
La Institución renta inmuebles, equipo de oficina, de cómputo, transporte, de comunicación y de seguridad e instalaciones, bajo el esquema de arrendamiento operativo. Normalmente, los arrendamientos son con vigencia de un año, con opción de renovar el arrendamiento después de esa fecha. Los pagos por rentas se determinan en función a la cantidad que resulte de aplicar la proporción de cartera administrada a la depreciación que corresponda al período para cada concepto de infraestructura que utilice el arrendador.
17. Administración integral de riesgos (cifras no auditadas)
El proceso de administración integral de riesgos de la Institución comprende el establecimiento de lineamientos, políticas y procedimientos para la identificación, medición, vigilancia, limitación, control y divulgación de los distintos tipos de riesgo que enfrenta la Institución en su operación.
Los riesgos discrecionales a los que se encuentra expuesta la Institución son el riesgo de crédito, el riesgo de liquidez y el riesgo de mercado. Por otro lado, la Institución enfrenta riesgos no discrecionales derivados de su operación, dichos riesgos son clasificados como operacionales, entre los que se encuentran clasificados de manera específica el riesgo tecnológico y el legal.
Las figuras responsables de la administración integral de riesgos y sus funciones generales son:
• El Consejo de Administración es responsable de aprobar objetivos, lineamientos y políticas para la administración integral de riesgos, límites globales y mecanismos para la realización de acciones correctivas.
• El Director General es responsable de vigilar que se mantenga la independencia necesaria entre la Unidad para la Administración Integral de Riesgos y las unidades de negocio.
• El Comité de Riesgos es el encargado de administrar los riesgos a los que se expone la Institución y de vigilar que su operación se apegue a los objetivos, políticas y procedimientos.
• La Unidad para la Administración Integral de Riesgos (UAIR) tiene como objetivo identificar, medir, vigilar e informar los riesgos cuantificables que enfrenta la Institución, así como recabar información con respecto al probable impacto de los riesgos no cuantificables.
• Auditoría Interna tiene entre sus funciones el realizar una auditoría de administración integral de riesgos al cierre de cada ejercicio.
La finalidad de la administración integral de riesgos en la Institución es asegurar la operación y la creación de valor en la Institución manteniendo siempre una clara visión en función del riesgo y rendimiento implícitos en cada una de las operaciones.
La Institución reconoce a la administración integral de riesgos como un elemento fundamental en su estrategia de negocios. A través de la administración integral de riesgos, la Institución busca no sólo identificar, medir y controlar los distintos riesgos a los que está expuesto, sino ir más allá y utilizar un entendimiento profundo de la relación riesgo-retorno para optimizar la rentabilidad del capital invertido.
Riesgo de mercado
El riesgo de mercado se define como la pérdida potencial por cambios en los factores de riesgo que inciden sobre la valuación o sobre los resultados esperados de las operaciones activas, pasivas o causantes de pasivo contingente, tales como tasas de interés, tipos de cambio, índices de precios, entre otros.
Las operaciones sujetas a riesgo de mercado están limitadas conforme a las políticas de administración integral de riesgos, en las cuales se contemplan operaciones con instrumentos de deuda bancaria o gubernamental con plazos de vencimiento menores a un año. Por otro lado, se han establecido políticas de riesgo en cuanto a la calificación de los emisores de títulos negociados en la operación de la tesorería, lo anterior para no aceptar riesgo emisor con instituciones que cuenten con calificaciones inferiores a grado de inversión.
El método para medir el riesgo de mercado está basado en una simulación histórica, dicho método es
considerado no paramétrico pues está basado en estimar la pérdida potencial del portafolio por variaciones en los factores de riesgo como pueden ser las tasas de interés, el tipo de cambio, la inflación y los índices accionarios; lo anterior para calcular el valor en riesgo del portafolio neto.
El análisis de riesgo de mercado incluye escenarios de sensibilidad y estrés, los cuales suponen movimientos adversos en los factores de riesgo. El seguimiento a los límites específicos de riesgo de mercado se hace diariamente con base en las cifras de los reportes generados. El análisis de backtesting se lleva a cabo mensualmente al comparar la posición al fin de mes de las inversiones para simular las ganancias y pérdidas que a su vez son comparadas con el valor en riesgo (VaR) histórico para verificar que las desviaciones al VaR sean consistentes con el nivel de confianza utilizado.
Medida
Valor en Riesgo (VaR) 3
Exposición promedio 283,252
El riesgo de mercado se mide con el modelo de Valor en Riesgo (VaR) el cual contiene los siguientes parámetros: Parámetros Método: Simulación histórica Nivel de confianza 99% Horizonte 1 día Días de historia 252 Simulaciones 1000 Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez se define como la pérdida potencial por la imposibilidad o dificultad de renovar pasivos o de contratar otros en condiciones normales para la Institución, por la venta anticipada o forzosa de activos a descuentos inusuales para hacer frente a sus obligaciones, o bien, por el hecho de que una posición no pueda ser oportunamente enajenada, adquirida o cubierta mediante el establecimiento de una posición contraria equivalente.
Para mitigar el riesgo de liquidez, la Institución mide, evalúa y da seguimiento al riesgo que resulta de las diferencias entre los flujos de efectivo proyectados a distintas fechas tomando en cuenta los activos
(disponibilidades, inversiones en valores, cartera de crédito vigente, cuentas por cobrar, bienes adjudicados y activos fijos) y pasivos (depósitos de exigibilidad inmediata, depósitos a plazo, préstamos interbancarios y cuentas por pagar).
Para la identificación y cuantificación de los riesgos de liquidez se utiliza el siguiente procedimiento: • Identificar cada instrumento y el cálculo de su precio y flujo.
• Catalogar cada instrumento en un portafolio activo o pasivo.
• Calcular el descalce entre las posiciones activas y pasivas y someter el análisis a escenarios de sensibilidad y estrés afectando los factores de riesgo que inciden en la valuación y el costo asociado a los descalces.
• Elaborar los reportes de riesgo de liquidez.
• Monitorear los límites de riesgo y generar las alertas con base en los criterios contemplados como riesgo bajo, medio y alto.
Los límites específicos de cada una de las brechas de liquidez se definen con base en un porcentaje de los activos totales, lo anterior permite dar menor margen de descalce entre activos y pasivos en las brechas de liquidez de menor plazo en donde los recursos necesarios para fondear un descalce podrían representar mayores pérdidas por venta anticipada o forzosa de activos.
Los escenarios de sensibilidad y de estrés consideran un aumento en el incumplimiento de los activos de corto plazo y aumentos en el costo de fondeo de las brechas individuales y la brecha total acumulada.
Al cierre de diciembre del 2013 se presentaron dos brechas negativas en los plazos de renovación natural de los pasivos al interior del plazo de 8 a 31 días por 2.44% de los activos totales y al interior del plazo de 5 a 7 años por el 1% de los activos totales.
Período 7 a 31 días 5 a 7 años 4Trimestre 2013 (brechas negativas como porcentaje de
activos totales) 2.44% 1%
Las mediciones se encuentran dentro de los límites específicos de riesgo y no representan un riesgo
significativo ya que la Institución cuenta con los recursos líquidos suficientes para satisfacer las obligaciones derivadas de los descalces entre las posiciones activas y pasivas.
Indicador
CCL (coeficiente de cobertura de liquidez) 108%
El coeficiente de cobertura de liquidez fue de 108% al cierre de diciembre 2013, lo que indica que la Institución tiene activos líquidos y entradas de efectivo suficientes para cubrir las salidas de efectivo en un período menor a un año.
Riesgo de contraparte
El riesgo de contraparte en las operaciones de reporto considera la calificación crediticia de la contraparte de la operación para así asignarle una probabilidad de incumplimiento y calcular la pérdida esperada de cada operación con base en el monto expuesto. La exposición y el riesgo crediticio asociado al cierre de diciembre 2013 se resumen en el siguiente cuadro:
Riesgo contraparte*
Exposición 290,009
Pérdida esperada/Exposición 0.25%
*El riesgo de contraparte considera la posición en operaciones de reporto.
Riesgo de crédito
El riesgo de crédito se define como la pérdida potencial de recursos por la falta de pago de un acreditado o contraparte en las operaciones que realiza la Institución, incluyendo las garantías reales o personales, así como cualquier otro mecanismo de mitigación de riesgo utilizado por la Institución.
En el proceso de identificación del riesgo de crédito mide, valúa y da seguimiento a la concentración de la cartera crediticia por tipo de financiamiento, calificación, actividad o sector económico, zona geográfica y acreditado. Para el control de este tipo de riesgo se realiza el monitoreo de la evolución y el posible deterioro de la cartera con la finalidad de anticipar las pérdidas potenciales.
En lo que se refiere al riesgo de crédito en operaciones con instrumentos financieros, la Institución controla este riesgo a partir de la estimación de la exposición, la calidad crediticia de la contraparte, su probabilidad de incumplimiento y el valor de recuperación de este tipo de instrumentos.
El motor de cálculo de las pérdidas potenciales por riesgo de crédito funciona a través del modelo
fundamentado en el Credit VaR, el cual mide el riesgo crediticio con un enfoque de portafolio que considera la calidad crediticia de las contrapartes, así como la exposición al riesgo de cada uno de los acreditados. El modelo permite estimar tanto la pérdida esperada o reservas preventivas de un portafolio de créditos de manera agregada como la pérdida no esperada o valor en riesgo de crédito.
Los análisis de sensibilidad y de estrés se toman con base en un deterioro de la probabilidad de
incumplimiento de los acreditados y de igual forma se calcula la pérdida esperada y no esperada bajo esos escenarios.
Adicionalmente, se monitorean indicadores de riesgo tales como la prima por pérdida esperada, la exposición total sobre el capital básico y la concentración por producto de crédito.
Al cierre de diciembre 2013, la Institución tuvo una cartera total de $12, a continuación se muestran los principales indicadores del estado de la cartera de crédito:
Medida
Exposición total 12
Exposición promedio 7
Valor en Riesgo (VaR al 95%) 1
Reservas preventivas 1
Exposición total / CB1 4.09%
Prima por pérdida esperada 7.19%
Cifras en millones de pesos
*CB1 = Capital Básico 1 calculado conforme los establecido en Basilea III
El riesgo de crédito se mide con el modelo Credit VaR, el cual contiene los siguientes parámetros: Parámetro
Método: Modelo Actuarial
Nivel de confianza: 95%
Número de iteraciones 1000
Probabilidad de incumplimiento Metodología de acuerdo al tipo de operación Escenario de sensibilidad +50% en PI*
Escenario de estrés +100% en PI*
*PI=Probabilidad de Incumplimiento
Riesgo operacional
El riesgo operacional se define como la pérdida potencial por fallas o deficiencias en los controles internos, por errores en el procesamiento y almacenamiento de las operaciones o en la transmisión de información, así como por resoluciones administrativas y judiciales adversas, fraudes o robos, y comprende, entre otros, al riesgo tecnológico y al riesgo legal.
Para la medición del riesgo operacional se han implementado las siguientes acciones:
• Designación de los funcionarios responsables de las áreas de la Institución como personal clave para el seguimiento y atención de la administración del riesgo operacional; el cual será el responsable de identificar, documentar y dar seguimiento a la calidad y oportunidad de la información.
• La definición del “Reporte de Estimación de Niveles de Riesgo Operacional” se elabora por el personal clave en conjunto con los demás empleados de las distintas áreas.
• Los reportes “Reporte de Pérdida por Riesgo Operacional” y “Reporte de Actualización de Eventos de Pérdida por Riesgo Operacional” se administran de manera centralizada por la UAIR, la cual ha comenzado a conformar la base de datos de riesgo operacional histórica dado el reciente inicio de operaciones de la Institución.
El cálculo del requerimiento de capital por riesgo operacional se hace con base en la metodología del indicador básico y consiste en un porcentaje de los ingresos netos anuales y su comparación contra ciertos límites que se encuentran en función de los requerimientos de capital por riesgo de crédito y de mercado.
Riesgo tecnológico
Se define como la pérdida potencial por daños o fallas derivadas del uso o dependencia en el hardware, software, sistemas, aplicaciones, redes y cualquier otro canal de distribución de información en la prestación de los servicios bancarios a los clientes de la Institución.
Para la medición del riesgo tecnológico se han realizado diversas acciones que permitirán su medición y monitoreo, entre los que se destacan:
• La definición de las políticas, procedimientos, objetivos, fuentes de riesgo, determinación de parámetros, tipos de riesgo y tratamiento de los mismos.
• Identificación de los riesgos y controles para definir la base de datos de incidencias de riesgo tecnológico.
• Definición de los procedimientos a seguir para la actualización de los inventarios de servidores y componentes de red.
• Establecimiento de los parámetros necesarios para la evaluación de la vulnerabilidad e implementación de controles, así como la confidencialidad y protección de la infraestructura.
• Definición de los modelos de evaluación y medición cualitativa del riesgo tecnológico.
Así mismo, la Institución cuenta con un plan de contingencia en caso de desastre (DRP), a través del cual se garantiza el resguardo de la infraestructura tecnológica necesaria para dar continuidad a la operación diaria de los puntos críticos de la Institución en el menor tiempo posible en caso de que ocurran eventos que puedan interrumpir el funcionamiento normal de ésta. Dicho plan es revisado y actualizado anualmente.
Riesgo legal
Se define como la pérdida potencial, por el incumplimiento de las disposiciones legales o administrativas aplicables, por la emisión de resoluciones administrativas y judiciales desfavorables, así como por la aplicación de sanciones en relación con las actividades que lleva a cabo la Institución.
Se ha definido junto con el área jurídica la metodología y procedimientos a seguir para el reporte de estimación de pérdidas potenciales, el cual representa los casos en los que la Institución participa como demandante o demandada y estima la exposición al riesgo por resoluciones judiciales o administrativas desfavorables.
Actualmente se evalúa la probabilidad de resolución de los litigios en donde la Institución participe como actora o demandante, de forma tal que proporcione una medida de las posibles pérdidas y permita aplicar las acciones correctivas necesarias para mitigar su exposición al riesgo.
El área jurídica notifica directamente a la UAIR cuando alguna pérdida se materializa por alguna resolución judicial o administrativa desfavorable.
18. Índice de capitalización
Al 31 de diciembre de 2013, la Institución de acuerdo con los requerimientos de capitalización de las
instituciones de banca múltiple de conformidad con la normativa vigente, presenta un índice de capitalización como sigue: De operaciones referidas a: Activos en riesgo posiciones equivalentes Requerimiento de capital
Total riesgo de crédito 44 3
Total riesgo operacional 4 1
Cómputo de capitalización:
Capital básico requerido 9% $ 5
Capital básico real 535% 294
Sobrante de Capital 525% 289
19. Revisión de los estados financieros por parte de la Comisión
Los estados financieros adjuntos al 31 de diciembre de 2013 están sujetos a la revisión por parte de la Comisión, por lo que los mismos pueden ser modificados como resultado de dicha revisión por parte de esta autoridad supervisora.
