Taller de Buen Gobierno Corporativo

(1)

Taller de Buen Gobierno

Corporativo

FONAFE y empresas

Febrero 2014

Enterprise Risk Services

1

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Agenda – Taller 3

2

Módulo I : Procedimiento de evaluación de principios

• Definición de alcance

• Equipo evaluador

Módulo II: Herramienta de evaluación

• Identificación de brechas

(3)

Agenda – Taller 3

3

Módulo III: Planes de acción

• Priorización de los planes de acción

• Asignación de responsables

• Seguimiento, monitoreo y reporte

Módulo IV: Técnicas de evaluación de documentos y monitoreo

• Técnicas de evaluación de documentos

• Técnicas de monitoreo de la madurez del código de BGC

(4)

Metodología de evaluación

(5)

Procedimiento de evaluación de los principios

5 Seguimiento y Reporte Identificación de brechas Determinación de Planes de acción Planificación Evaluación (Herramienta) • Definición del alcance • Selección de equipo de trabajo

• Aplicación de herramienta de evaluación del cumplimiento de los principios sobre la base de parámetros

• Identificación preliminar de recomendaciones (planes de acción)

• Priorización de planes de acción • Asignación de responsables

• Seguimiento y monitoreo y reporte de planes de acción

Técnicas

Técnicas de evaluación de

documentos Técnicas de monitoreo de la madurez del CBGC

Evaluación

(6)

Módulo I:

Procedimiento de evaluación de

principios

(7)

Procedimiento de evaluación de los principios

7 Seguimiento y Reporte Identificación de brechas Determinación de Planes de acción Planificación Evaluación (Herramienta) Inputs Outputs • Programa de la evaluación • Equipo de trabajo • Información organizativa respecto a BGC

1. Definición del alcance

2. Selección de equipo de trabajo

Alcance

Evaluación

(8)

Proceso de Planificación

Input: Información organizativa respecto a BGC

Análisis de información de los principios

• Evaluación preliminar de los principios para identificar:

 Usuarios para solicitud de información

 Información a requerir  Identificar reuniones de

entendimiento

 Identificar preliminarmente los principios que no apliquen.

8

Otra información

• Resultados de evaluaciones anteriores

• Estado de los planes de acción como resultados de evaluaciones anteriores

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Proceso de Planificación

Alcance: Definición de Alcance

Se definen los objetivos específicos de la evaluación y en base a los mismos se define el programa/plan de trabajo para la evaluación de los principios del CBG. Dicho plan de incluir como mínimo:

• Alcance

• Metodología de evaluación • Esquema de tiempos

• Principios a evaluar

• Criterios para la evaluación • Fecha de entrevistas

• Requerimiento preliminar • Plan de comunicaciones

Nota: En caso de haber identificado no aplicabilidad de principios la debida justificación.

(10)

Proceso de Planificación

Alcance: Selección del equipo de trabajo

Selección del equipo de Evaluación

10

Los criterios para seleccionar al equipo son los siguientes:

1. Nivel de objetividad.

2. Conocimiento de los Principios

3. Experiencia en el manejo de evaluaciones 4. Conocimiento acerca de BGC

5. Certificación del curso Taller de BGC 6. Conocimiento de la organización.

7. Disponibilidad e interés en el proyecto de evaluación.

8. Técnicas de evaluación. 9. Técnicas de monitoreo

(11)

Proceso de Planificación

Alcance: Selección del equipo de trabajo

11

Dimensiones del equipo

Las horas dependen de: • alcance del trabajo, • objetivos,

• tamaño,

• lugares geográficos y

(12)

Proceso de Planificación

Outputs

Un programa de trabajo incluye: • Objetivos del trabajo.

• Principios a ser evaluados

• Asignación de recursos y tiempos para cada procedimiento.

12

• Se define el equipo de trabajo sobre la base de la dimensión del trabajo y los objetivos de tiempos en los cuales se quiere cubrir la evaluación (selección de equipo de trabajo)

• Dicho equipo debe constar como mínimo de dos personas, una con posición Gerencial o Jefatura para soportar la evaluación.

Programa de la evaluación

(13)

13

Paragraph (if not needed, delete) • Bullet

‒ Dash

• Subbullet

Trabajemos en equipo

(14)

Módulo II:

Herramienta de evaluación

(15)

Procedimiento de evaluación de los principios del CBGC

15 Seguimiento y Reporte Identificación de brechas Determinación de Planes de acción Planificación Evaluación (Herramienta) Evaluación Metodología

1. Evaluación de los principios del CBGC Alcance Inputs Outputs Herramientas • Reporte de evaluación • Programa de evaluación

• Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los

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Proceso de Evaluación

Input: Programa de revisión interna de calidad

Información del programa a considerar para la aplicación de entrevistas:

• Personal a ser entrevistado:  Miembros del Directorio

 Miembros de comité de BGC

 Gerencia Operativa y Alta Dirección  Personal de Auditoría Interna

16

En la planificación, la aplicación de entrevistas al directorio y alta

gerencia debe ser uno de los primeros pasos en la evaluación, con el fin de

adaptarse a las agendas, usualmente muy ocupadas, de la alta

(17)

Proceso de Evaluación

Alcance: Evaluación de los principios del CBGC

Un aspecto importante de la evaluación se refiere a la percepción del Directorio

y la gerencia sobre la situación de la implementación de los principios de BGC

para la posterior aplicación de la herramienta de evaluación.

17

Objetivos:

• Identificación de expectativas del Directorio y la Gerencia • Evaluación de cada uno de los principios

Entrevistas

Herramienta de Evaluación

 Recaba percepciones respecto al nivel de madurez de la implementación del

Código.

 Retroalimentación al terminar la evaluación.

 Utilizada por el equipo evaluador para recabar información y puntuar cada principio/elemento según el nivel de implementación.

 Identificación del Nivel de Madurez de implementación del CBGC

(18)

Proceso de Evaluación

Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los principios del

CBGC

18 Composición de la Herramienta Soporte Secciones Reporte

(19)

Proceso de Evaluación

Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los principios del

CBGC

19

(20)

Proceso de Evaluación

Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los principios del

CBGC

Instrucciones de uso de la herramienta

1 2 3 4 5 6 7 ₈ 9 10 11 12 14 13 15 16 17

Único campo a completar seleccione el número de acuerdo al parámetro.

(21)

Proceso de Evaluación

Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los principios del

CBGC

Instrucciones de uso de la herramienta 1: Título: corresponde al Título de la sección de acuerdo con el CBGC

2 3 4 5 6 7 ₈ 9 10 11 12 14 13 15 16 17

(22)

Proceso de Evaluación

Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los principios del

CBGC

1 2. Principio: se consigna el número

y nombre del principio de acuerdo con el CBGC 3 4 5 6 7 ₈ 9 10 11 12 14 13 15 16 17

(23)

Proceso de Evaluación

Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los principios del

CBGC

1 2 4 5 6 7 ₈ 9 10 11 12 14 13 15 16 17

3. Elemento: corresponde al número y nombre del

elemento, en la mayoría de los casos cada principio tiene un elemento asociado, en el caso de varios

elementos por principio se identifican porque los números decimales son correlativos.

(24)

Proceso de Evaluación

Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los principios del

CBGC

1 2 3 5 6 7 ₈ 9 10 11 12 14 13 15 16 17

4. Parámetros: son los criterios sobre los cuales la

EPE va a evaluarse, cada parámetro tiene un puntaje asociado que van del cero (0) al (4) siendo cero la menor calificación y 4 la más alta. En algunos casos los parámetros contemplan la opción “No aplica – N/A”.

(25)

Proceso de Evaluación

Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los principios del

CBGC

1 2 3 4 6 7 ₈ 9 10 11 12 14 13 15 16 17

5. Importancia: corresponde al nivel de importancia

frente a prácticas de gobierno corporativo y está asociado tanto al elemento como el principio. La importancia asociada corresponde a la asignada en la priorización de principios para implementación del CBGC.

(26)

Proceso de Evaluación

Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los principios del

CBGC

1 2 3 4 5 7 ₈ 9 10 11 12 14 13 15 16 17

6. Nivel de cumplimiento del elemento:

corresponde a la asignación del valor de acuerdo con el parámetro alcanzado. El usuario selecciona una opción. Es el único campo a completar por el usuario.

(27)

Proceso de Evaluación

Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los principios del

CBGC

1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 14 13 15 16 17

7. Puntuación: puntaje alcanzado en relación al máximo de

acuerdo con el número del parámetro seleccionado. Es calculado por la herramienta. Aparecerá un guion “-” en dos situaciones: a) cuando aún no se haya realizado la calificación del parámetro, b) cuando se haya seleccionado la opción “No aplica”.

(28)

Proceso de Evaluación

Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los principios del

CBGC

1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12 14 13 15 16 17

8. Máximo: corresponde al máximo valor asignado al Elemento /

(29)

Proceso de Evaluación

Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los principios del

CBGC

1 2 3 4 5 6 7 ₈ 10 11 12 14 13 15 16 17

9. Detalle de No Aplica: Este campo sólo aparece cuando el

usuario seleccionó la opción no aplica y tiene que completar la justificación para concluir con la calificación.

(30)

Proceso de Evaluación

Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los principios del

CBGC

1 2 3 4 5 6 7 ₈ 9 11 12 14 13 15 16 17

10. Indicador de cumplimiento del elemento: muestra el nivel

de cumplimiento del elemento, que puede ser 7 opciones de acuerdo con el parámetro alcanzado, es determinado por la herramienta.

(31)

Proceso de Evaluación

Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los principios del

CBGC

1 2 3 4 5 6 7 ₈ 9 10 11 12 14 13 15 16 17

11. Puntaje obtenido del principio: puntaje alcanzado en

relación al máximo de acuerdo con el valor del elemento. Es calculado por la herramienta.

Aparecerá un guion “-” en dos situaciones: a) cuando aún no se haya realizado la calificación del parámetro, b) cuando se haya seleccionado la opción “No aplica” y esté incompleto el campo de “Detalle de no aplica” (9),

Figurará el texto “No aplica” si se seleccionó no aplica y se consignó la justificación respectiva (9).

(32)

Proceso de Evaluación

Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los principios del

CBGC

1 2 3 4 5 6 7 ₈ 9 10 11 12 14 13 15 16 17

12. Indicador de cumplimiento del principio: muestra el nivel

de cumplimiento del principio en función a los elementos evaluados, es determinado por la herramienta. Al igual que los elementos presenta 7 opciones

(33)

Proceso de Evaluación

Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los principios del

CBGC

1 2 3 4 5 6 7 ₈ 9 10 11 12 14 15 16 17

13. Porcentaje de cumplimiento de la sección: muestra de

forma porcentual el grado de cumplimiento de la sección, esto es determinado por la herramienta

(34)

Proceso de Evaluación

Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los principios del

CBGC

1 2 3 4 5 6 7 ₈ 9 10 11 12 13 15 16 17

14. Indicador de cumplimiento de la sección: muestra el nivel

de cumplimiento de toda la sección evaluada en función a los principios que la conforman, es determinado por la herramienta. Al igual que los principios presenta 7 opciones.

(35)

Proceso de Evaluación

Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los principios del

CBGC

1 2 3 4 5 6 7 ₈ 9 10 11 12 14 13 16 17

15. Indicador que la sección está completa y/o incompleta:

este cuadro se muestra en color rojo y con el mensaje “Sección Pendiente” si aún faltan completar campos, y en color verde con el mensaje “Sección completa” cuando todos los campos han sido correctamente llenados.

(36)

Proceso de Evaluación

Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los principios del

CBGC

1 2 3 4 5 6 7 ₈ 9 10 11 12 14 13 15 17

17. Menú: Botón de acceso directo a la página de

(37)

Proceso de Evaluación

Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los principios del

CBGC

1 2 3 4 5 6 7 ₈ 9 10 11 12 14 13 15 16

17. Menú: Botón de acceso directo a la página de

(38)

Proceso de Evaluación

Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los principios del

CBGC

Uso de la herramienta Paso a Paso

38

Menú principal => Reporte => Iniciar Llenado

Menú principal => Secciones => Datos Generales

(39)

Proceso de Evaluación

Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los principios del

CBGC

Uso de la herramienta Paso a Paso: Uso del N/A

39

Sustentar por qué dicho elemento no es aplicable para la EPE

(40)

Proceso de Revisión

Output: Reporte de Evaluación

40 Consolidar entrevistas Evaluación elemento/principio Resultados por Sección Resultados del CBGC – Nivel de madurez

(41)

Procedimiento de evaluación de los principios del CBGC

41 Seguimiento y Reporte Determinación de Planes de acción Planificación Evaluación (Herramienta) Evaluación Metodología 1. Identificación de Brechas Alcance Inputs Outputs Herramientas • Brechas • Resultados evaluación

• Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los

principios del CBGC – Sección Reporte

Identificación de brechas

(42)

Proceso de Identificación de Brechas

Alcance: Identificación de Brechas

42

 Identificación de Brechas

 Determinación de Planes de acción

0 3 4

Puntaje

alcanzado Brecha

¿Qué falta?

(43)

Proceso de Identificación de Brechas

Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los principios del

CBGC – Sección Reporte

43

(44)

Proceso de Evaluación

Herramienta para el monitoreo del cumplimiento de los principios del

CBGC

Reporte: Identificación de brechas

(45)

Módulo III:

Planes de acción

(46)

Procedimiento de evaluación de los principios del CBGC

46 Seguimiento y Reporte Planificación Evaluación (Herramienta) Evaluación Metodología 1. Informe de evaluación 2. Plan de respuesta/acción Alcance Inputs Outputs Herramientas • Documentación del plan respuesta/acción • Resultados evaluación • Herramienta para el

monitoreo del cumplimiento de los principios del CBGC – Sección Reporte Identificación de brechas Determinación de Planes de acción

(47)

Proceso de Planes de Acción

Input: Resultados de revisión

47

Resultados respecto de la evaluación del cumplimiento con:

 CBGC - Principios

Evaluación del cumplimiento de los principios

definiendo para cada uno de ellos una calificación:

No se cumple

Cumplimiento Parcial Menor Cumplimiento parcial Cumplimiento parcial alto Principio en cumplimiento

Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Nivel 4

Evaluación del Nivel de Madurez del CBGC:

(48)

Proceso de Planes de Acción

Alcance: Informe de evaluación

Plan de respuesta/ acción

48

Reunión de cierre _{(Herramienta)}Informe Envío del informe _{a la Gerencia}

Se propone planes de acción y

recomendaciones

Envío del informe final al Directorio, y Alta Gerencia

(49)

Proceso de Planes de Acción

Output: Priorización de planes de acción

Asignación de responsables

49 Informe de evaluación Priorización de planes de acción Asignación de responsables ¿Cómo Priorizar?

(50)

Proceso de Planes de Acción

Priorización de Principios del CBGC

50

Metodología para la priorización de principios del CBGC:

Los criterios considerados son 2: “Importancia” y “Complejidad”.

Análisis de Importancia Benchmarking de relevancia CAF Análisis de Objetivos Principios vs Objetivos Análisis de Contribución Principio vs. Principio Análisis de Expectativas FONAFE y empresas Análisis de Complejidad Análisis de dependencia Principio vs Principio Análisis Normativo y Aspectos Coyunturales Análisis de Tiempos de Implementación Análisis de Expectativas FONAFE y empresas

Ponderación de criterios de Priorización Importancia y complejidad

(51)

Proceso de Planes de Acción

Priorización de Principios del CBGC – Dimensión de Importancia

51 Criterio Factor Ponderación (FP) Sustento Benchmarking de Relevancia CAF 3

Benchmarking sobre la base de las medidas de los principios de la CAF, criterio con fuente externa y en función a mejores prácticas.

Análisis de los objetivos

Principios vs. Objetivos 1

Contribución de los principios sobre los objetivos corporativos.

Análisis de contribución

Principio vs. Principio 1

Contribución de la implementación de un principio sobre otros principios.

Análisis de Expectativa para la Importancia

FONAFE y Empresas

2 Expectativas de FONAFE y sus empresas respecto a la

implementación del CBGC.

a) Se definieron pesos (1 al 4) a cada nivel de los criterios de importancia asignando peso 1 al nivel de menor importancia a 4 al de mayor importancia.

b) Se definieron factores de ponderación para cada criterio con el objetivo de darle un nivel de relevancia entre sí.

Benchmarking de Relevancia CAF Análisis de los objetivos Principios vs. Objetivos Análisis de contribución Principio vs. Principio Análisis de Expectativa para la Importancia FONAFE y Empresas Peso (PC)

NIVEL 1 BAJA BAJA NIVEL 1 1

NIVEL 2 MEDIA MEDIA NIVEL 2 2

NIVEL 3 ALTA ALTA NIVEL 3 3

(52)

Proceso de Planes de Acción

Priorización de Principios del CBGC – Dimensión de Complejidad

52 Análisis de Dependencia Principio vs. Principio Análisis Normativo y aspectos coyunturales Análisis de Tiempos de implementación Análisis de Expectativas para la Complejidad Empresas y FONAFE Peso (PC)

INDEPENDIENTE BAJA CORTO BAJA 4

DEPENDIENTE MEDIA MEDIANO MEDIA 3

DOBLE

DEPENDENCIA ALTA LARGO ALTA 2

MUY ALTA MUY LARGO MUY ALTA 1

a) Se definieron pesos (1 al 4) a cada nivel de los criterios de complejidad asignando peso 4 al nivel de menor complejidad a 1 al de mayor complejidad (relación inversa).

b) Se definieron factores de ponderación para cada criterio con el objetivo de darle un nivel de relevancia entre sí.

Criterio Factor

Ponderación (FP) Sustento

Análisis de Dependencia

Principio vs. Principio 2

Complejidad de la dependencia, el principio es complejo en base a la dependencia de otros principios. Influye en los tiempos de implementación.

Análisis Normativo y aspectos

coyunturales 3

Análisis normativo y de aprobación para la implementación de los principios en FONAFE y sus empresas, incluye los

aspectos coyunturales. Análisis de Tiempos de

implementación 1

Los tiempos de implementación sobre la base del análisis normativo y la dependencia de principios

Análisis de Expectativas para la Complejidad

Empresas y FONAFE

2 Expectativas de FONAFE y sus empresas respecto a la

(53)

Proceso de Planes de Acción

Priorización de Principios del CBGC – Ponderación por Dimensión

53

Prioridad Ponderado

NIVEL 4 mayor igual 3.5 hasta 4

NIVEL 3 mayor e igual a 2.5 y menor que 3.5

NIVEL 2 mayor e igual a 1.5 y menor que 2.5

NIVEL 1 mayor igual que 1 y menor a 1.5

Para la determinación de la matriz de priorización se definió la siguiente fórmula matemática con el objeto de darle un valor numérico a cada principio por cada una de las dimensiones.

P = Promedio (FP * PC) Donde:

P = Ponderado del principio

FP = Factor de Ponderación de Criterio

PC = Peso del Nivel del criterio de cada principio El ponderado según Importancia es:

Prioridad Ponderado

MUY ALTA Mayor igual a 1 y menor igual a 1.5

ALTA mayor e igual a 1.5 y menor que 2.5

MEDIA mayor e igual a 2.5 y menor que 3.5

BAJA mayor igual 3.5 hasta 4

(54)

Proceso de Planes de Acción

Priorización de Principios del CBGC – Nivel de Prioridad

54

Producto de lo anterior se determinaron los niveles de prioridad de

implementación de cada principio por la dimensión de Importancia (mayor a menor) y Complejidad (menor a mayor), tal y como se muestra en el

siguiente gráfico:

NIVEL 4 PRIORIDAD 1 PRIORIDAD 1 PRIORIDAD 1 PRIORIDAD 2

BAJA MEDIA ALTA MUY ALTA

Imp o rtan ci a Complejidad

(55)

Proceso de Planes de Acción

Mapa de Priorización de los principios del CBGC

55

Los siguientes principios son los que tienen Alta priorización (Prioridad 1 – Alta Importancia y Menor

Complejidad) de implementación: • Principio 17: Funciones y

responsabilidades del Directorio y de los directores

• Principio 5: Junta General y otra forma de participación de los accionistas

• Principio 1: Objetivos

• Principio 29: Política de información • Principio 4: Cumplimiento de

obligaciones y compromisos • Principio 28: Código de Ética

• Principio 16: Políticas relativas a la independencia de los directores

Imp o rtan ci a Complejidad

(56)

Procedimiento de evaluación de los principios del CBGC

56 Planificación Evaluación (Herramienta) Evaluación Metodología 1. Seguimiento y Reporte Alcance Inputs Outputs • Resultados de seguimiento y reporte • Planes de acción actualizados • Documentación de planes de acción Identificación de brechas Determinación de Planes de acción Seguimiento y Reporte

(57)

Proceso de Seguimiento y Reporte

Alcance: Seguimiento y Reporte

57

Evaluación/ Identificación de

brechas

Planes de Acción Seguimiento y Reporte

 Actualización de Planes de Acción  Identificación de implementaciones

 Identificación de dificultades

 Planteamiento de cambios a los planes iniciales  Análisis de resultados

(58)

Módulo IV:

Técnicas de evaluación de documentos y

monitoreo

(59)

Técnicas

59

De evaluación de documentos

Evidencia  Toda información que soporta

nuestros hallazgos de auditoría

Fuentes de información

 Interna: proviene del auditado (cliente). Ej. Análisis de cuenta.  Externa: proviene de un tercero y

es entregada directamente al

auditor. Ej. Confirmación de saldos  Mixta: combinación entre interno -

(60)

Técnicas

60

De evaluación de documentos

 Observaciones directas del auditor como inspecciones.

 Producto de entrevistas puede ser escrita o hablada, esta información no es concluyente y se necesita mayor soporte.

 Tangible y existe en alguna forma permanente ej. Facturas.

 Producto del análisis de datos. En control interno, de las políticas y procedimientos.

Información física

Información documental

Información analítica

(61)

Técnicas

61

De evaluación de documentos

Suficiente Competente Relevante Útil

Cuando es coherente con los objetivos del trabajo y mantiene una relación lógica con lo que se quiere demostrar o probar, es decir, con la observación encontrada.

Características de la

información

(Entendido desde un punto de vista objetivo). Resulta convincente para que una persona prudente llegue a la misma conclusión que el auditor.

Aquella información que es confiable y es la mejor que puede conseguirse con el uso apropiado de las técnicas de trabajo.

Porque ayuda a la organización a cumplir con los objetivos.

(62)

Técnicas de evaluación de documentos

62

Métodos para obtener información

Recálculo de datos cuantitativos Muestreo estadístico Observación e inspección Entrevista Exploración Pruebas detalladas Solicitudes de confirmación

(63)

Técnicas de evaluación de documentos

63

Métodos para obtener información

• Es importante mantener comunicación efectiva, buen trato y estar preparados. • Los resultados deben ser registrados

inmediatamente, íntegros y exactos a fin de no omitir información importante.

• Esta información, por ser testimonial requiere ser corroborada.

(64)

©2014 Deloitte Touche Tohmatsu Limited. All rights reserved. 64 Recálculo de datos cuantitativos Muestreo estadístico Observación e inspección Entrevista Exploración Pruebas detalladas Solicitudes de confirmación

• Consiste en la verificación aritmética de los documentos fuente y de los registros contables.

• Esta información es confiable pero limitado.

Técnicas de evaluación de documentos

(65)

Técnicas de evaluación de documentos

65

Métodos para obtener información

• Implica el examen de documentos creados de acuerdo con las transacciones que están siendo revisadas.

• Puede dividirse en dos categorías: revisión de documentos y rastreo

• Revisión de documento (va hacia atrás) del registro hacia el documento.

• Rastreo (va hacia adelante) del documento original hasta el resumen final.

(66)

Técnicas de evaluación de documentos

66

Métodos para obtener información

• Enviados por el auditor interno a entidades externas al cliente de auditoría, siendo las

respuestas entregadas directamente al auditor. • Esta información es confiable debido a que

(67)

Técnicas de evaluación de documentos

67

Métodos para obtener información

• Permiten al auditor interno hacer una valoración cuantitativa para conocer si las muestras

representan a la población, en un nivel dado de confiabilidad.

(68)

Técnicas de evaluación de documentos

68

Métodos para obtener información

• Implica búsqueda de excepciones obvias en una cantidad grande de datos.

(69)

Técnicas de evaluación de documentos

69

Métodos para obtener información

• Procedimiento que implica el examen de información física por el auditor. Esta información es confiable.

• Permite probar la existencia y posesión en un momento dado.

(70)

Técnicas de monitoreo

70

Métodos seguimiento y control de planes de acción - proceso

Planes de acción Actividades e indicadores para medir el cumplimiento Revisión periódica del cumplimiento de los planes de acción Apoyándose en: Actualizando

Importante: Se debe definir los responsables de monitoreo de los planes de acción, segregando la función del evaluador.

(71)

Técnicas de monitoreo

71

Herramientas de Monitoreo

Otros

Reporte de

avance de

implementación

de Planes de

Acción

Checklist Evidencia Evaluaciones del CBGC Evaluación de Indicadores

(72)

Caso Práctico

(73)

Caso práctico

Juego de Roles

Usted y su compañero han sido designados como parte del equipo de evaluación/implementación del CBGC.

 Escoja uno de los siguientes principios: 4, 15, 18, 22, 29  Defina con su compañero quien tomará el rol de:

1. Implementador 2. Evaluador

73

(74)

Caso práctico

Juego de Roles

Revisando lo aprendido durante estos 3 días qué pasos debería seguir para desarrollar la siguientes actividades:

- Planificación del trabajo Implementador/Evaluador

-

74

- Conformación de equipo de trabajo

(75)

Caso práctico

Juego de Roles – Trabajen Individualmente

- Ejecución – Implementación del principio seleccionado:

• Rol de implementador ¿Qué implementará y cómo lo hará? Considere

procedimientos, leyes, normas, prácticas.

• Rol de evaluador ¿Qué técnicas de evaluación utilizará y cómo las

aplicará? ¿Qué evidencias revisará y de qué tipos?

- - - - -- 75

(76)

Caso práctico

Juego de Roles- Volvamos a hacer grupos

Revisión de roles

1. El implementador debe informar al evaluador las actividades que ha realizado para implementar el principio.

2. El evaluador debe revisar contra sus actividades si lo presentado por el implementador es suficiente para la evaluación del principio y/o si no se consideraron algunos aspectos.

3. El implementador identificará las brechas y planes de acción en consenso con el evaluador.

(77)

Cierre tercer nivel - avanzado

77

Módulo I : Procedimiento de evaluación de principios

• Definición de alcance

• Equipo evaluador

Módulo II: Herramienta de evaluación

• Determinación de planes de acción Módulo III: Planes de acción

• Priorización de los planes de acción

• Asignación de responsables

• Seguimiento, monitoreo y reporte

Módulo IV: Técnicas de evaluación de documentos y monitoreo

• Técnicas de evaluación de documentos

(78)

78

(79)