MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DEL
DEPARTAMENTO FINANCIERO Y CONTABLE
REGISTRO DE REVISION Y APROBACION.
ACTIVIDAD NOMBRE PUESTO FIRMA
APROBADO POR:
Cindy Carolina Toscano Mérida Presidenta del Comité Ejecutivo
No se consigna la firma, se adjunta certificación del punto de acta de aprobación.
Ítalo Bonatti Batres Secretario del Comité Ejecutivo
No se consigna la firma, se adjunta certificación del punto de acta de aprobación.
Leonel Amílcar Rivas Garrido Tesorero del Comité Ejecutivo
No se consigna la firma, se adjunta certificación del punto de acta de aprobación.
Harold Octavio Meneses González Vocal I del Comité Ejecutivo
No se consigna la firma, se adjunta certificación del punto de acta de aprobación.
Joaquín Roberto Wever Arceyuz Vocal II del Comité Ejecutivo
No se consigna la firma, se adjunta certificación del punto de acta de aprobación.
SEGÚN PUNTO RESOLUTIVO:
Punto cuarto de acta notarial autorizada por el Lic. César Humberto Martínez Juárez.
I.)
INTRODUCCIONEl acuerdo A-09-03 “Normas Generales de Control Interno”, “Normas de Aplicación General” “Norma 1.2 ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO”, Regula: Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, diseñar e implantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales.
Con el propósito de atender una serie de pagos por medio de los fondos asignados y de conformidad con lo que estipula el Acuerdo A-57-2006 de la Contraloría General de Cuentas por medio del cual se aprueban las Normas Generales de Control Interno y específicamente el contenido del numeral 1.10 MANUAL DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS, en lo relativo a los procesos internos del Departamento Financiero de la Asociación de Squash del Departamento de Guatemala, se emite el presente Manual para regular los procedimientos a seguir en el funcionamiento del mismo, con el objetivo de fortalecer la estructura de control interno.
El Comité Ejecutivo ha delegado en el Gerente la facultad de proponer al Comité Ejecutivo las políticas, lineamientos, normas, procesos, etc., que contribuyan al Control Interno; tales propuestas deberán ser aprobadas por el Comité Ejecutivo para su implementación.
Es también facultad del Gerente General, entre otras:
1.) Promover una cultura organizacional alineada a la visión, misión, valores, ejes y
objetivos estratégicos de la Institución.
2.) Gestionar el pago de servicios básicos de las instalaciones deportivas a nivel
3.) Formular, implementar y actualizar periódicamente manuales de procedimientos, guías de trabajo y otros instrumentos que se requieran para que los procesos
administrativo-financieros sean ágiles, transparentes y documentados.
II.)
NORMAS PARA LOS INGRESOS
1.) Objetivos:
a.) Contar con un documento actualizado de consulta, que establezca un método
estándar para ejecutar los procesos de la unidad de Ingresos de forma eficaz y eficiente.
b.) Establecer los lineamientos metodológicos para la Recepción del Ingreso por la Caja
Principal de la Asociación de Squash del Departamento de Guatemala.
2.) Ámbito de aplicación:
Esta normativa de ingresos aplicará a la Asociación de Squash del Departamento de Guatemala, es de carácter organizativo procedimental interno, y vincula a las personas que por sus funciones participen en dichos procedimientos.
3.) Documentos y formularios utilizados:
El documento de ingreso utilizado es la FORMA 63-A2 (Formulario de ingresos autorizado por la Contraloría General de Cuentas).
4.) Reporte Generado:
a.) Caja Fiscal de Ingresos. b.) Estados financieros. c.) Conciliaciones bancarias.
5.) Fuentes de Financiamiento:
Los ingresos de la Asociación de Squash del Departamento de Guatemala comprenden los siguientes conceptos:
a. Asignación presupuestaria mensual de la Confederación Deportiva Autónoma de
Guatemala (CDAG)
b. Asignación de Comité Olímpico Guatemalteco, según los diferentes programas
de apoyo económico.
c. Cuota de inscripción de nuevos socios d. Cuota anual de afiliación de socios.
e. Cuota mensual de personas asociadas que utilizan instalaciones propias y/o
privadas en las cuales funciona la Asociación de Squash del Departamento de Guatemala.
f. Donaciones en Efectivo.
g. Donaciones en Mobiliario y Equipo. h. Donaciones en Obras.
i. Derechos de inscripción a eventos. j. Otros.
6.) NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LOS INGRESOS:
ingresos generados por las diferentes fuentes de financiamiento, especificando el concepto del ingreso.
b. Los ingresos no estimados en el presupuesto anual, deberán incluirse a través del procedimiento de Transferencias, Ampliaciones y Modificaciones
Presupuestarias. En consecuencia, las Unidades Generadoras deberán
informarlo inmediatamente al Departamento de Contabilidad, Gerente y al Comité Ejecutivo. El cual deberá ser creado por el Contador General en coordinación con la Gerencia, en un plazo no mayor de 30 días al entrar en vigencia esta normativa.
c. Todos los ingresos por cualquier actividad o circunstancia que reciba la Asociación de Squash del Departamento de Guatemala, deberán ser registrados en la Caja FISCAL.
d. El Contador o Auxiliar Contable podrá recibir los ingresos en efectivo, cheques no endosables, documentos de transferencia directa en el banco y/o depósitos bancarios.
e. Los Pagadores podrán dirigirse a la caja receptora y realizar su pago en efectivo o cheque.
f. El Cajero recibirá el documento de transferencia sellado y firmado por el banco en señal de recepción, únicamente en los casos de transferencias extranjeras o asignaciones del Estado.
g. Los Depósitos de los Ingresos deberán efectuarse de acuerdo al concepto,
únicamente en las cuentas de bancos autorizados por LA ASOCIACION, a diario o con un plazo de 24 horas. Se exceptúan los ingresos percibidos el último día laboral hábil de la semana, transferencias de CDAG y COG y cheques del mismo banco que no tengan fondos a su presentación.
libros contables correspondientes.
i. Los recibos de ingresos 63-A2 deben ser emitidos y registrados en caja fiscal y en el libro de bancos por los conceptos y valores recibidos, según los depósitos o transferencias bancarias recibidas.
j. Todos los recibos de ingresos 63-A2 deben tener el mismo valor en letras y en números, antes de registrarlos en caja fiscal.
k. Todos los recibos de ingresos 63-A2 debe contener la firma de enterante y receptor, antes de registrarlos en caja fiscal.
l. Los recibos de ingresos anulados se deben registrar en la caja fiscal del mes que corresponda.
m. Las Normas y Procedimientos establecidos en este manual están sujetas a
modificaciones y deben ser previamente autorizadas por el Comité Ejecutivo.
7.) MONTOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO:
CODIGO PRESUPUESTARIO FUENTE DE FINANCIAMIENTO MONTO APROBADO
Asignación presupuestaria mensual de la Confederación Deportiva Autónoma de Guatemala (CDAG) para cada ejercicio fiscal.
Monto variable.
Asignación de Comité Olímpico Guatemalteco, del programa de Asistencia Económica para Campamentos y Competencias para cada ejercicio fiscal.
Monto variable.
Asignación de Comité Olímpico Guatemalteco del programa de Asistencia Técnica para atletas de Alto Rendimiento para cada ejercicio fiscal.
Monto variable.
Asignación presupuestaria de la CDAG, para la realización de Juegos Deportivos Nacionales.
Monto variable.
Aportes Extraordinarios de la Confederación Deportiva Autónoma de Guatemala y del Comité Olímpico Guatemalteco.
Monto variable.
Cuota de inscripción de nuevos socios. (Q. 50.00)
Cuota anual de afiliación de socios. (Q.75.00)
Cuota mensual de personas asociadas que utilizan instalaciones privadas en las cuales funciona la Asociación de Squash del Departamento de Guatemala.
(Q.675.00)
Donaciones en Efectivo. Monto variable.
Donaciones en Mobiliario y Equipo. Monto variable.
III.) NORMAS PARA LOS EGRESOS:
1.) Objetivos:
a. Contar con un documento actualizado de consulta, que establezca un
método estándar para ejecutar los procesos de las unidades administrativas de forma eficaz y eficiente.
b. Establecer los lineamientos metodológicos de LA ASOCIACION para la
emisión de cheques.
c. Éste constituye un instrumento idóneo para suministrar información para el
manejo y control de los procedimientos involucrados en la administración financiera de LA ASOCIACION.
2.) Ámbito de aplicación:
Esta normativa de egresos aplicará a la Asociación de Squash del Departamento de Guatemala, es de carácter organizativo procedimental interno, y vincula a las personas que por sus funciones participen en dichos procedimientos.
3.) Documentos y Formularios Utilizados.
d. Expedientes Administrativos de compras.
e. Cheques autorizados por los Bancos del Sistema en que LA ASOCIACION
tenga cuenta bancaria.
f. Expedientes Administrativos de los diferentes procesos internos de LA
ASOCIACION que por su naturaleza generen un cheque.
g. Formulario de Caja Fiscal de Ingresos y Egreso, formas autorizadas por la
4.) Reporte Generado:
h. Caja fiscal de Egresos.
i. Ejecución presupuestaria de egresos mensual y anual. j. Estados financieros.
k. Conciliaciones bancarias.
5.) NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LOS EGRESOS:
a.) El registro de los egresos de la Asociación de Squash del Departamento de
Guatemala debe realizarse conforme al Manual de Clasificación Presupuestaria para el Sector Público emitido por el Ministerio de Finanzas Públicas de Guatemala.
b.) El presupuesto anual de egresos deberá ser una estimación de los egresos
generados por las diferentes Unidades Administrativas de LA ASOCIACION, especificando el concepto de cada egreso por Renglón Presupuestario.
c.) Los egresos no estimados en el presupuesto anual, deberán incluirse a través
del procedimiento Transferencias, Ampliaciones y Modificaciones
Presupuestarias. En consecuencia, las Unidades Generadoras deberán
informarlo inmediatamente al Departamento de Contabilidad, Gerente y al Comité Ejecutivo. El cual deberá ser creado por el Contador General en coordinación con la Gerencia, en un plazo no mayor de 30 días al entrar en vigencia esta normativa.
d.) Solamente los documentos de soporte que sean de legítimo abono (facturas
que cuenten con la aprobación anticipada podrán ser pagados.
e.) Previo a realizar un pago se debe observar que cada expediente cumpla con
lo regulado en los Manuales de Normas y Procedimientos que regulan las compras por medio del fondo de caja chica, compras de baja cuantía, compras directas con oferta electrónica y/o cualquier otra modalidad de compra. Los cuales deberán ser aprobados en un plazo no mayor de 60 días a partir de la aprobación de esta normativa.
f.) Las facturas de gastos deben ser razonadas como lo indican los Manuales de
Normas y Procedimientos y firmadas por los responsables de la Unidad Solicitante, el Gerente y Presidente o Tesorero del Comité Ejecutivo. El cual será sometido a Comité Ejecutivo para su aprobación y después será socializado a cada una de las Unidades Administrativas de la Asociación.
g.) Se debe verificar la vigencia de las facturas antes de realizarse los pagos
correspondientes.
h.) Se debe consignar la palabra Cancelado y la firma del proveedor en la factura
al momento de entregar el cheque respectivo.
i.) No se pagan propinas.
j.) No se deben realizar pagos con tarjetas de débito y/o crédito. Para eso existe
el vale de efectivo de caja chica y los servicios, obras, suministros o bienes se deben pagar por medio de cheque emitido a nombre del proveedor.
k.) No se aceptan facturas por consumo o por su compra, deben indicar detalle
de lo que se está adquiriendo.
l.) No se emiten anticipos por compra de bienes, suministros, obras o servicios,
ya que los mismos están sujetos a que el proveedor presente fianza por anticipos por el 100% del monto anticipado.
Acuerdo No. 120/2014-CE-CDAG. Se exceptúan los egresos en concepto de viáticos cuya fuente de financiamiento sea el COG, ya que se debe aplicar su propia norma.
n.) Los expedientes de gastos deben ser complementados como se indica en los
Manuales de Normas y Procedimientos que regulan las compras por medio del fondo de caja chica, baja cuantía, compras directas con oferta electrónica, y/o cualquier otra modalidad de compra.
o.) Los gastos fijos, administrativos y de funcionamiento de la Asociación se
pagarán los primeros 10 días hábiles del mes.
p.) Los pagos de convenios con atletas se pagarán dentro del plazo de los 5
primeros días hábiles del mes siguiente al cual se está acreditando, considerando que se debe verificar el cumplimiento de asistencia de los atletas del mes anterior.
q.) Los servicios con cargo al renglón 029 se pagarán el último día hábil del mes
al que correspondan.
r.) La planilla de salarios con cargo al renglón 022 se pagarán en el plazo de los
últimos 5 días hábiles del mes al que correspondan.
s.) Los pagos a la Tesorería Nacional, IGSS, CHN (cuando corresponda) se
realizarán en el plazo del día 1 al 10 de cada mes.
t.) El pago de renta de albergue deportivo se deberá realizar en el plazo de los
primeros 5 días calendario del mes siguiente al que corresponda el pago.
u.) El Departamento de contabilidad registrará diariamente todos los egresos
de la Caja de la Asociación de Squash del Departamento de Guatemala.
v.) Todos los egresos por cualquier actividad o circunstancia de la Asociación de
Squash del Departamento de Guatemala, deberán ser registrados en la Caja FISCAL. Para la elaboración de CAJA FISCAL y de ESTADOS FINANCIEROS se
deberá considerar lo siguiente:
1.) Se debe presentar al Tesorero y al Gerente un informe de
conciliación bancaria el día lunes de cada semana.
2.) Los registros de bancos y conciliaciones bancarias se registran en
el libro de bancos y de conciliaciones el primer día hábil del mes entrante.
3.) Se deben realizar registros semanales de caja fiscal.
4.) El anteproyecto de caja fiscal debe ser presentado al Gerente y al
Tesorero para su revisión el segundo día hábil del mes entrante.
5.) El Gerente y el Tesorero deberán devolver la caja fiscal con sus
observaciones al Contador General el tercer día hábil del mes entrante.
6.) El contador deberá realizar modificaciones de ser necesarias de
forma inmediata y proceder a la impresión de la caja fiscal el cuarto día hábil del mes entrante.
7.) La rendición de cuentas a la Contraloría General de Cuentas, se
deberá realizar a más tardar entre el 4 y el 5 día hábil del mes entrante.
8.) El Auxiliar Contable debe trasladar al Contador General el informe
de cuentas por pagar correspondiente al mes anterior en el plazo de los primeros tres días hábiles del mes siguiente.
9.) El contador General deberá trasladar al Gerente y al Tesorero los
anteproyectos de Estados Financieros antes del octavo día calendario del mes siguiente.
10.) El Gerente y el Tesorero deberán trasladar las observaciones de los Estados Financieros al Contador a más tardar el décimo día
calendario del mes que corresponda y si es día inhábil, se realizará el día hábil más próximo.
11.) El Contador deberá realizar la entrega de los Estados Financieros y demás informes financieros a la Unidad de Auditoría Interna de CDAG en el plazo del décimo cuarto y décimo quinto día calendario del mes que corresponda. Si estos días son días inhábiles, se deberá realizar la entrega el día hábil anterior.
12.) El Contador deberá entregar fotocopia de la reducción de la caja fiscal a la Unidad de Presupuesto de CDAG antes del décimo quinto día calendario del mes siguiente. Si el décimo quinto día es inhábil se deberá entregar el día hábil anterior.
13.) El Contador deberá crear un archivo de todos estos informes con las respectivas constancias de cumplimiento.
w.) Los codos de las chequeras deben tener de forma actualizada la información
que se solicita en ellos.
x.) El Director Técnico deberá realizar corte de informes de entrenadores el día
25 de cada mes. Cada entrenador deberá trasladar su informe respectivo el día 26 de cada mes. O el día hábil anterior a este.
y.) El Gerente deberá realizar corte y la revisión del marcaje y/o libro de
entradas y salidas del personal el día 26 de cada mes con el fin de realizar los ajustes correspondientes en la planilla de salarios.
z.) Si hay que realizar ajustes a la planilla, el Gerente deberá informarlo al
Contador a más tardar el día 27 de cada mes. Si no hay ajustes que realizar el Contador deberá elaborar la planilla de salarios como corresponde.
aa.) Si hay inconsistencias en el cumplimiento de jornadas laborales, el Gerente hará de conocimiento del Comité Ejecutivo en la primera sesión del
mes entrante.
bb.) Para el pago de servicios con cargo al renglón 029 del jefe de entrenadores y otros de carácter técnico, el Director Técnico deberá trasladar el informe del entrenador con la constancia de entrega al COG, la factura correspondiente, fotocopia de la fianza, fotocopia de la certificación de la fianza y demás documentos que son parte del expediente de pago de tales servicios. A más tardar el día 28 del mes que corresponda. La factura se deberá emitir con la fecha del último día hábil del mes. Todos estos documentos deberán ser procesados por el entrenador o el contratista. El Director Técnico solamente es intermediario en el proceso.
cc.) Las Normas y Procedimientos establecidos en este manual están sujetas a
modificaciones y deben ser previamente autorizadas por el comité ejecutivo.
6.) EXPEDIENTES ADMINISTRATIVOS QUE CURSAN EL PROCESO DE EMISION DE CHEQUES:
a.) Liquidaciones de fondo de caja chica: Estos pagos deberán ser documentados
según lo indica el Reglamento de Caja Chica de LA ASOCIACION.
b.) Pagos a proveedores según las modalidades de compras: Compras de baja
cuantía, Compras Directas con Oferta Electrónica, Cotización, Licitación, Contratos, Casos de Excepción, y cualquier otra modalidad de compra regulada la Ley de Contrataciones del Estado; cuyos expedientes deberán ser conformados según lo indica la normativa interna de LA ASOCIACION, o en su defecto la Ley de Contrataciones del Estado.
c.) Pagos de planilla de salarios: Estos pagos deberán ser documentados por la
planilla de trabajadores debidamente avaladas por el Gerente General y Aprobadas y Autorizadas por el presidente y Tesorero del Comité Ejecutivo.
d.) Pago de apoyo económico a atletas: Estos pagos deberán ser documentados
según la normativa aplicable a cada tipo de apoyo económico. Los mismos pueden ser Becas, Apoyos económicos por incentivos, Premios en Efectivo, Subsidios y Subvenciones.
e.) Pago de Dietas: Estos pagos deberán ser documentados según la normativa
aplicable a este tipo de gasto.
f.) Pago de Viáticos: Estos pagos deberán ser documentados según la normativa
aplicable a este tipo de gasto, el Acuerdo número 120/2014-CE-CDAG
“Reglamento de Viáticos de la Confederación Deportiva Autónoma de Guatemala” y el Acuerdo número 05/2016-CE-COG “Reglamento de gastos de viáticos y gastos de bolsillo del Comité Olímpico Guatemalteco”.
g.) Otro tipo de gastos: Estos pagos deberán ser documentados según la normativa
7.) PROCEDIMIENTO: “EMISION DE CHEQUES
”.
a.) NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: “EMISION DE CHEQUES”.
b.) DEFINICION: El proceso es una secuencia de pasos orientados a efectuar los
diferentes pagos de las obligaciones contraídas por la Asociación de Squash del Departamento de Guatemala.
c.) OBJETIVOS: Cumplimiento de Ley. Cobertura de las necesidades básicas de los
clientes internos de la Asociación para cumplir con los objetivos y resultados institucionales.
d.) CONSIDERACIONES GENERALES DEL PROCESO: El procedimiento administrativo
de “Emisión de cheques” dura aproximadamente 8 días hábiles.
A continuación, se describen los pasos a seguir en el proceso: “Emisión de
Cheques”:
NO. ACTIVIDAD DIAS EN
PROCESO
RESPONSABLE REGISTRO GENERADO
1 Elaboración de informe semanal de cuentas por pagar u otras obligaciones de la Asociación.
DIA 1 Auxiliar Contable Informe de Cuentas por pagar y de Obligaciones de la Asociación. 2 Traslada informe para revisión y Aval del
Contador General.
DIA 1 Auxiliar Contable Oficio de comunicación. 3 Revisa y Avala el Informe recibido. Emite reporte
de Conciliación Bancaria.
DIA 1 Contador General AVAL y CONCILIACION BANCARIA. 4 Traslada informe y aval para revisión al Gerente
General.
DIA 1 Contador General Oficio de comunicación. 5 Revisa y Avala el informe recibido. SI los pagos ya
cuentan con punto de aprobación pasar a la actividad número 11. El proceso continúa de forma sistemática y el mismo orden cronológico establecido.
DIA 2 Gerente General AVAL de Gerencia.
6 Traslada Informes para conocimiento de Comité Ejecutivo.
DIA 2 Gerente General Oficio de comunicación. 7 Incluye información en Agenda de Reunión de
Comité Ejecutivo.
DIA 3 Secretario Ejecutivo
Ninguno. 8 Aprueba y autoriza el pago de las cuentas
indicadas en los informes recibidos.
DIA 4 Comité Ejecutivo Certificación de Punto de Acta de Aprobación.
NO. ACTIVIDAD DIAS EN PROCESO
RESPONSABLE REGISTRO GENERADO
9 Comunica al Gerente la resolución del Comité Ejecutivo.
DIA 5 Secretario de Comité Ejecutivo
Certificación de Punto de Acta de Aprobación.
10 Informa la resolución del Comité Ejecutivo e instruye a la emisión de cheques.
DIA 5 Gerente Oficio de comunicación. 11 Emite cheques autorizados por el Comité
Ejecutivo.
DIA 5 Auxiliar Contable Cheques. 12 Traslada a Revisión DIA 6 Auxiliar Contable Cheques.
13 Revisa expedientes de cheques DIA 6 Gerente Cheques Revisados. 14 Traslada a firma del Tesorero DIA 6 Gerente Cheques Revisados. 15 Revisa y firma expedientes de cheques DIA 6 Tesorero del
Comité Ejecutivo
Cheques revisados y firmados. 16 Traslada a firma del presidente. DIA 6 Tesorero del
Comité Ejecutivo
Cheques revisados y firmados. 17 Revisa y firma expedientes de cheques DIA 6 Presidente del
Comité Ejecutivo
Cheques revisados y firmados. 18 Traslada para hacer efectivo el pago DIA 6 Presidenta del
Comité Ejecutivo
Cheques revisados y firmados. 19 Recibe y paga a los beneficiarios
correspondientes
DIA 7 Auxiliar Contable Cheques revisados y firmados. 20 Traslada al Contador General para que se realicen
los registros correspondientes.
8.) ANEXO NO. 1. DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO “EMISION DE CHEQUES” PARTE 1.)
PROCEDIMIENTO: DEFINICION:
OBJETIVO: AUTORIZADO POR:
DIA EN EL PROCESO AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GENERAL GERENTE SECRETARIO EJECUTIVO COMITÉ EJECUTIVO SECRETARIO DE COMITÉ
EJECUTIVO TESORERO PRESIDENTE
DIA 3
Cumplimiento de Ley. Cobertura de las necesidades básicas de los clientes internos de la Asociación para cumplir con los
objetivos y resultados institucionales. COMITÉ EJECUTIVO
AGENTES INTERNOS INVOLUCRADOS EN EL PROCESO
DIA 1
DIA 2
FLUJOGRAMA DEL PROCESO
"EMISION DE CHEQUES"
El proceso es una secuencia de pasos orientados a efectuar los diferentes pagos de las obligaciones contraídas por la Asociación Nacional de Squash.
Elabora informes de cuentas por pagar y otras. Revisa informe, avala y emite conciliaciòn bancaria Traslada informes a revisión Incluye informes en la agenda de CE. Traslada informes Revisa informes y avala. Traslada informes para revisión final
PARTE 2.)
PROCEDIMIENTO: DEFINICION:
OBJETIVO: AUTORIZADO POR:
DIA EN EL PROCESO AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GENERAL GERENTE SECRETARIO EJECUTIVO COMITÉ EJECUTIVO SECRETARIO DE COMITÉ
EJECUTIVO TESORERO PRESIDENTE
DIA 4
DIA 5
DIA 6
DIA 7
Cumplimiento de Ley. Cobertura de las necesidades básicas de los clientes internos de la Asociación para cumplir con los
objetivos y resultados institucionales. COMITÉ EJECUTIVO
AGENTES INTERNOS INVOLUCRADOS EN EL PROCESO FLUJOGRAMA DEL PROCESO
"EMISION DE CHEQUES"
El proceso es una secuencia de pasos orientados a efectuar los diferentes pagos de las obligaciones contraídas por la Asociación Nacional de Squash.
Informa la resolución al Gerente. Recibe documentos y emite cheques Recibe, revisa, firma cheques y traslada al presidente Aprueba los pagos Traslada resolución y documentos. Recibe, revisa y traslada cheques al tesorero Traslada a
revisión. Recibe, revisa,
firma cheques. Traslada cheques. Recibe y paga Traslada para registros y archivo Recibe expedientes para registros y archivo.
