Informe Sectorial del Servicio Público de Aseo Grandes Prestadores

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Informe Sectorial del

Servicio Público de Aseo

Grandes Prestadores

Empresas con más de 2500 suscriptores

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Informe Sectorial del

Servicio Público de Aseo

Grandes Prestadores

Empresas con más de 2500 suscriptores

Elaborado 2015

Empresa con más de 2500 suscriptores

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REPÚBLICA DE COLOMBIA

Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios

Juan Manuel Santos Calderón

Presidente de la República

Patricia Duque Cruz

Superintendente de Servicios Públicos Domiciliarios

Jorge Andrés Carrillo Cardoso

Superintendente Delegado para Acueducto, Alcantarillado y Aseo

Gustavo Villalba Mosquera

Director Técnico de Gestión de Aseo

Claudia Ximena Ramos Hidalgo

Asesora de la Dirección Técnica de Gestión de Aseo

José Antonio García Negrón

Asesor de la Superintendencia Delegada para AAA

Armando Ojeda Acosta

Coordinador del Grupo de Evaluación Integral de Aseo

Henry Velásquez Valencia

Coordinador del Grupo de Reacción Inmediata de Aseo

Claudia Liliana Gutiérrez Méndez

María Mercedes Grimaldo Gómez

Diana Carolina Guavita Duarte

Natalia Peña

Fernando Javier Rincón Salazar

Sofía Helena Beltrán

Francisco Javier Chaves Díaz

Viviana Hernández

Jennifer Suárez

Angélica Arenas

Juan Carlos Torres Vallejo

Diana Carolina Grajales Bustos

Juan José Machuca Sanabria

María Fernanda Jaramillo

Katherine Cuervo

Omar Orlando Cortés

Grupo de Profesionales de la Dirección Técnica de Gestión de Aseo

Revisión

Yanlícer Pérez Hernández

Martha Lucía Durán Ortiz

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Contenido

INTRODUCCIÓN ... 4

CAPÍTULO 1 - ASPECTOS DE MERCADO ... 6

1.1. COMPOSICIÓN DEL SERVICIO PÚBLICO DE ASEO... 6

1.2. COBERTURA DEL SERVICIO PÚBLICO DE ASEO ... 7

1.3. NÚMERO DE EMPRESAS POR NATURALEZA Y CLASE ... 7

1.4. NÚMERO DE EMPRESAS POR TIPO DE ACTIVIDAD ... 9

CAPÍTULO 2 - ASPECTOS FINANCIEROS ... 11

2.1. BALANCE GENERAL... 11

2.2. ESTADO DE RESULTADOS ... 13

2.3. INDICADORES FINANCIEROS ... 15

2.4. CLASIFICACIÓN POR NIVEL DE RIESGO IFA ... 17

2.5. IMPLEMENTACIÓN NORMAS NIIF ... 19

CAPÍTULO 3 - ASPECTOS TÉCNICOS... 23

3.1. RECOLECCIÓN Y TRANSPORTE DE RESIDUOS SÓLIDOS ... 23

3.2. BARRIDO Y LIMPIEZA DE VÍAS Y ÁREAS PÚBLICAS ... 28

3.3. DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS SÓLIDOS ... 31

3.4. APROVECHAMIENTO DE RESIDUOS SÓLIDOS ... 36

3.5. GESTIÓN DEL RIESGO EN EL SERVICIO PÚBLICO DE ASEO ... 40

CAPÍTULO 4 - ASPECTOS COMERCIALES ... 42

4.1. COMPORTAMIENTO DE LOS SUSCRIPTORES ... 42

4.2. PRODUCCIÓN DE RESIDUOS SÓLIDOS POR SUSCRIPTOR ... 46

4.3. SUBSIDIOS Y CONTRIBUCIONES ... 47

4.4. FACTURACIÓN Y RECAUDO DEL SERVICIO ... 50

4.5. PETICIONES, QUEJAS Y RECURSOS ... 55

5. ACCIONES DE INSPECCIÓN, VIGILANCIA Y CONTROL ... 58

6.1. EVALUACIONES INTEGRALES ... 58

6.2. NIVEL DE RIESGO IFA ... 61

6.3. CONTROL TARIFARIO ... 61

6.4. VISITAS DE INSPECCION ... 62

6. EXPECTATIVAS Y RETOS ... 64

7.1 CAMBIOS NORMATIVOS Y REGULATORIOS ... 64

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INTRODUCCIÓN

La Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios considera importante como parte de las funciones de vigilancia, inspección y control realizadas a través de la Dirección Técnica de Gestión de Aseo de la Superintendencia delegada para Acueducto, Alcantarillado y Aseo, estudiar la dinámica anual del servicio público de aseo que prestan las empresas que atienden más de 2500 suscriptores (grandes prestadores). Lo anterior, mediante el análisis de los principales indicadores de gestión empresarial y prestación del servicio.

La fuente primaria de la información utilizada en este documento, corresponde a la suministrada por los grandes prestadores al Registro Único de Prestadores de Servicios, RUPS y al Sistema Único de Información, SUI, ambos administrados por la Superintendencia. Por esta razón, la calidad y consistencia de la información es responsabilidad de los mismos. No obstante, la Superintendencia realiza permanente revisión de los datos registrados por los prestadores con el objetivo de que cada vez la veracidad, confiabilidad y oportunidad de la información que reposa en el sistema sea mayor.

En cuanto al periodo de análisis, cabe resaltar que la información corresponde a los meses de enero a diciembre de 2014. En algunos casos para efectos de comparar el comportamiento y evolución de indicadores y variables se consideró el periodo comprendido entre enero y diciembre de 2013.

Los grandes prestadores del servicio analizados en este estudio, fueron distribuidos por rangos de acuerdo con la cantidad de suscriptores atendidos en las respectivas áreas de prestación. De esta manera, a través de todo el documento se presenta la muestra de prestadores con información para 4 rangos así: Rango 1 (entre 2.501 y 25.000 suscriptores), rango 2 (entre 25.001 y 80.000 suscriptores), rango 3 (entre 80.001 y 200.000 suscriptores) y rango 4 (Mayor a 200.001 suscriptores).

En este estudio sectorial se desarrollan 6 capítulos. En el primero, se realiza una revisión de los aspectos de mercado que son relevantes, tales como los prestadores inscritos en RUPS, las actividades que se realizan del servicio de aseo así como de otros servicios públicos, la distribución por naturaleza jurídica de los prestadores, su distribución por rango de suscriptores y su cobertura.

En el segundo capítulo, se analizan los principales aspectos financieros de las empresas: Los componentes del balance general, el desempeño financiero según el Estado de Resultados y los indicadores financieros.

En el tercer capítulo, se analizan los aspectos técnicos de la prestación de acuerdo con las principales actividades: recolección y transporte, barrido y limpieza de vías y áreas públicas, disposición final y aprovechamiento. Este último encontrándose en un estado incipiente, debido a que apenas en los últimos 2 años se ha desarrollado normatividad técnica y regulación económica específica para la actividad, sumado a la gestión de los recicladores de oficio, los cuales se han abierto espacio en varios ámbitos para lograr ser reconocidos como prestadores históricos de la actividad de aprovechamiento.

Como parte del cuarto capítulo, se analizan los aspectos comerciales del servicio, entre los cuales se incluye el comportamiento de los suscriptores, de los residuos sólidos presentados por suscriptor, el comportamiento de los porcentajes de subsidios y contribuciones aprobados por los entes territoriales y la facturación y recaudo que realizan las empresas por la prestación del servicio. En este sentido, se hace una revisión de las peticiones, quejas y recursos presentados por los suscriptores a los prestadores, comparando lo ocurrido en el año 2014 con lo ocurrido en el año 2013.

El quinto capítulo presenta las acciones más importantes de inspección, vigilancia y control realizadas por la Dirección Técnica de Gestión de Aseo en cumplimiento de las funciones de su competencia: Evaluaciones integrales de los prestadores, visitas de inspección, controles tarifarios y el cálculo del nivel de riesgo medido a través del Indicador Financiero Agregado, IFA.

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5 Finalmente, el sexto capítulo presenta las expectativas y retos que implican los cambios normativos y regulatorios generados. En especial, la Ley 1753 de 2015 que contiene el Plan Nacional de Desarrollo, el Decreto 2981 de 2014 recogido en el nuevo Decreto 1077 de 2015 “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Vivienda, Ciudad y Territorio”, la Resolución CRA 720 de 2015, la cual establece el régimen de regulación tarifaria al que deben someterse las personas prestadoras del servicio público domiciliario de aseo, que atienden en municipios de más de 5.000 en área urbana y la Resolución 0154 de 2014, “Por la cual se establecen los lineamientos para la formulación de los planes de emergencia y contingencia para el manejo de desastres y emergencias asociados a la prestación de servicios públicos domiciliarios”.

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CAPÍTULO 1 - ASPECTOS DE MERCADO

En este capítulo se presenta la caracterización de los prestadores del servicio de aseo para el año 2014 y la estructura jurídica de las empresas. Lo anterior, teniendo en cuenta la información reportada en el Registro Único de Prestadores de Servicios Públicos, RUPS.

1.1. COMPOSICIÓN DEL SERVICIO PÚBLICO DE ASEO

Durante el 2014 el número de empresas inscritas de acuerdo con la información del Registro Único de Prestadores de Servicios Públicos (RUPS) es de 275, lo cual es 6% menor al número de prestadores del servicio público de aseo para el año 2013, como se observa en el gráfico 1.1

Gráfico 1.1 Número de prestadores del servicio público de aseo inscritos en la SSPD – Años 2013 y 2014

Fuente: RUPS, cálculos SSPD

La variación se justifica en gran medida por la disminución de los prestadores de naturaleza Empresa Industrial y Comercial del Estado que pasaron de 84 en el año 2013 a 78 en el año 2014 y la disminución de los prestadores de naturaleza municipio (prestación directa) que pasaron de 8 en el año 2013 a 2 en el año 2014.

Teniendo en cuenta los rangos de suscriptores determinados para el año 2014, el 75,4% de las empresas activas pertenecen al rango 1 de clasificación de suscriptores (2.501 a 25.000 suscriptores), el 11,1% al rango 2 (25.001 a 80.000 suscriptores), 11% al rango 3 (80.001 a 200.000 suscriptores) y el 2,5% al rango 4 (mayor o igual a 200.001 suscriptores), como se puede observar en el gráfico 1.2.

Gráfico 1.2 Distribución de prestadores del servicio público de aseo con más de 2.500

Fuente: RUPS, SUI, cálculos SSPD 293 275 260 270 280 290 300 P res ta do res ins crito s 2013 2014 75,4% 11,1% 11,0% 2,5% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 2501 A 25000 25001 A 80000 80001 A 200000 Mayor o igual a 200001 D ist ri bu ci ó n de p re st ad o re s po r ran go de s us cr ipt o re s (%) Rango de suscriptores

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7 En el gráfico 1.3 se presenta la distribución de actividades inscritas por los 275 prestadores del servicio público de aseo. Nótese que en algunos casos prestan acueducto y alcantarillado o alguno de los 2 servicios por separado.

Gráfico 1.3 Prestadores del servicio público de aseo con más de 2.500 suscriptores que tienen inscritos otros servicios.

1.2. COBERTURA DEL SERVICIO PÚBLICO DE ASEO

Con base en los resultados de la Encuesta Nacional de Calidad de Vida realizada por el DANE1_{, en el gráfico 1.4 se}

presentan los porcentajes de cobertura del servicio público de aseo a nivel nacional de los años 2013 y 2014, la misma se ha mantenido estable. Es pertinente aclarar que la encuesta del DANE analiza la cobertura en términos del número de hogares encuestados.

Gráfico 1.4 Cobertura urbana y rural del servicio público de aseo a nivel nacional.

Fuente: Encuesta Nacional de Calidad de Vida, DANE años 2013 y 2014

1.3. NÚMERO DE EMPRESAS POR NATURALEZA Y CLASE

En el gráfico 1.5 se presenta la distribución de los prestadores con respecto a la naturaleza de las empresas para el año 2014. Como se observa, el mayor porcentaje de prestadores se ha constituido como sociedad anónima y el menor porcentaje como municipio prestador directo, lo que en parte demuestra el cumplimento de uno de los propósitos de la Ley 142 de 1994 que se refiere a que los municipios presten de manera directa los servicios públicos solo cuando las conveniencias generales lo permitan y aconsejen (artículo 6).

1_{Encuestas completas realizadas a 20.141 hogares en los 32 departamentos del país con un nivel de confianza del 95%.}

144 127

1 3

ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO ASEO ACUEDUCTO Y ASEO ALCANTARILLADO Y ASEO 97,4% 97,4% 24,0% 24,1% 0,0% 20,0% 40,0% 60,0% 80,0% 100,0% 120,0% 2013 2014 % d e co b ertu ra URBANO RURAL

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8

Gráfico 1.5 Prestadores del servicio público de aseo con más de 2.500 suscriptores - según naturaleza jurídica

En el gráfico 1.6 se presenta la distribución de los prestadores por clase. Se observa como el sector público se encuentra en mayor porcentaje. Lo anterior, evidencia que a pesar de que cada vez existen menos municipios prestadores directos, el sector público sigue haciendo parte del servicio público de aseo a través de otras figuras asociativas.

Gráfico 1.6 Prestadores del servicio público de aseo con más de 2.500 suscriptores – según su clase.

Es importante indicar que de acuerdo con los rangos de suscriptores determinados, la participación pública alcanza su mayor porcentaje en el rango 1 (2.501 a 25.000 suscritores), mientras que el sector privado alcanza su mayor porcentaje en el rango 3 (80.001 a 200.000 suscriptores), rango en el que se encuentra la mayoría de los municipios intermedios.

68% 28% 1% 3% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% SOCIEDADES (EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS) EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL DEL ESTADO MUNICIPIO (PRESTACION DIRECTA) ORGANIZACION AUTORIZADA D ist ri bu ci ó n de p re st ad o re s (%) 52,7% 38,6% 8,7% PÚBLICO PRIVADA MIXTO

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9

Gráfico 1.7 Clase de prestadores del servicio público de aseo con más de 2.500 suscriptores - según rango de suscriptores.

1.4. NÚMERO DE EMPRESAS POR TIPO DE ACTIVIDAD

Las actividades del servicio público de aseo, tal y como las define el Decreto 2981 de 2013 (recogido para la fecha de publicación de este informe en el Decreto Único 1077 de 2015), son los siguientes:

1) Recolección. 2) Transporte.

3) Barrido y limpieza de vías y áreas públicas.

4) Corte de césped, poda de árboles en las vías y áreas públicas. 5) Transferencia.

6) Tratamiento. 7) Aprovechamiento. 8) Disposición final.

9) Lavado de áreas públicas.

Como se puede observar en el gráfico 1.8, para el 2014 el mayor porcentaje de las empresas activas cuentan con más de 4 actividades inscritas. Se aprecia como el servicio público de aseo está esencialmente compuesto por varias actividades y de manera inusual una empresa presta solo 1 ó 2 actividades. Esto sucede básicamente por las economías de escala que se generan a través de toda la cadena de prestación.

Gráfico 1.8 Número de actividades inscritas por los prestadores del servicio público de aseo con más de 2.500 suscriptores.

Fuente: Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios – RUPS

29% 71% 88% 60% 9% 8% 4% 0% 61% 21% 8% 40% 0% 20% 40% 60% 80% 100% 2501 A 25000 25001 A 80000 80001 A 200000 Mayor o igual a 200001 PRIVADA MIXTA PUBLICA

32,7% 39,6% 21,8% 5,1% 0,4% 0,4% 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 3 4 5 6 2 1 % d e p re sta d o re s Número de actividades

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10 En el gráfico 1.9 se presenta la distribución de empresas de acuerdo con las principales actividades involucradas en la cadena de prestación del servicio público de aseo para el año 2014 (recolección y transporte, barrido y limpieza de vías y áreas pública y disposición final). Los porcentajes similares para las actividades realizadas directamente en las áreas de prestación (recolección y transporte y barrido y limpieza), dan cuenta de la necesidad y conveniencia de que éstas sean realizadas por un mismo prestador para que no se generen conflictos frente al cobro a los usuarios y competencia en el mercado, aunado a los conflictos por el cumplimiento de la calidad y continuidad de la prestación. Un menor porcentaje de los prestadores realizando la actividad de disposición final, muestra el efecto de aglomeración de mercados y la política de regionalización de los rellenos sanitarios.

Gráfico 1.9 Porcentaje de prestadores del servicio público de aseo con más de 2.500 suscriptores que tienen inscritas estas actividades.

99% 98% 51% 0% 20% 40% 60% 80% 100% 120% RECOLECCIÓN Y TRANSPORTE

BARRIDO Y LIMPIEZA DISPOSICION FINAL

% d e p re st ad o re s co n la ac ti vi da d ins cr it a

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CAPÍTULO 2 - ASPECTOS FINANCIEROS

En este capítulo se analizan los principales aspectos financieros de las empresas que prestaron el servicio de aseo en los años 2013 y 2014. El capítulo se divide en cuatro secciones: En la primera sección, se realiza un análisis de los componentes del balance general; en la segunda sección, se analiza el desempeño financiero de las empresas teniendo en cuenta sus estados de resultados; en la tercera sección, se presentan los principales indicadores financieros que dan cuenta de la realidad financiera de las empresas del sector y finalmente, se presentan los resultados de la clasificación por nivel de riesgo calculado a partir del Indicador Financiero Agregado, IFA.

La muestra seleccionada está compuesta por 204 empresas con las siguientes características: 147 de ellas pertenecen al sector privado (72.1%) y 57 al sector público (27.9%); 150 atienden menos de 25.000 suscriptores representan el 73.5% del total de las empresas y atienden al 15.0% de los usuarios, 25 atienden entre 25.001 y 80.000 suscriptores representan el 12.3% de las empresas y atienden al 11.9 de los usuarios, 24 atienden entre 80.001 y 200.000 suscriptores representan el 11.8% de las empresas y atienden al 32.9% de los usuarios y 5 atienden más de 200.000 suscriptores representan el 2.5% de las empresas y atienden al 40.2% de los usuarios. Las 57 empresas del sector público representan el 27.9% del total y atienden al 34.4% de los usuarios, mientras que las 147 empresas del sector privado representan el 72.1% del total y atienden al 65.6% de los usuarios.

2.1. BALANCE GENERAL

Durante el 2014 el sector del servicio de aseo domiciliario representado en la muestra seleccionada, presentó un comportamiento creciente en cuanto a cifras del Balance General. En términos generales, en el 2014 con respecto al 2013, las empresas del sector de aseo, aumentaron el valor de sus activos (18.6%), pasando de $1,6 billones en 2013 a $1,9 billones en 2014; el activo corriente presentó un incremento del 20.3%, pasando de $822.107 millones en 2013 a $988.801 millones en 2014, mientras que el activo no corriente aumentó un 16.7% llegando a $869.375 millones en 2014. Por su parte el pasivo presentó un incremento del 19.8% pasando de $827.082 millones en 2013 a $990.472 millones en 2014 y el patrimonio aumentó 17.2% pasando de $740.226 millones en 2013 a $867.704 millones en 2014. De esta manera, hubo crecimiento de las empresas en términos de sus activos y patrimonio, mientras que los pasivos crecieron de manera proporcional.

Gráfico 2.1. Estructura Financiera 2013 – 2014

Fuente: Sistema Único de Información – SUI, cálculos SSPD

El grupo de empresas que presentan el mayor aumento del activo (27.1%), corresponden a aquellas que cuentan con más de 200.000 usuarios, mientras que aquellas que atienden a menos de 25.000 usuarios, presentan el menor aumento de sus activos (1.3%). En este sentido, las empresas con mayor cantidad de usuarios son las que están generando un mayor crecimiento. $ 1.567 $ 1.858 $ 827 _{$ 740} $ 990 $ 868 $ $ 200 $ 400 $ 600 $ 800 $ 1.000 $ 1.200 $ 1.400 $ 1.600 $ 1.800 $ 2.000 2013 2014

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12 De acuerdo con su naturaleza jurídica, el sector que más incrementó el activo fue el sector público, con un aumento del 24.7% mientras que el sector privado creció a una tasa del 15.9%.

Frente a la participación en el activo total del sector, según la naturaleza jurídica de los prestadores, en el 2013, las empresas privadas concentraban el 70.1% del activo total, mientras que las empresas con participación estatal representaban el 29.9%; para el 2014 la participación del sector privado disminuyó ligeramente alcanzando el 68.6% del total de los activos. Respecto a la participación en el pasivo total, para el 2013 el 76.0% correspondía a las empresas privadas, mientras el 24.0% a las empresas públicas; para el 2014 la participación del sector privado aumenta levemente ubicándose en 77.6%. De igual forma, en el 2013 el patrimonio estaba compuesto en un 63.5% por el sector privado y un 36.5% por empresas públicas; para el 2014 la relación cambia presentándose una disminución en la participación del sector privado el cual llegó al 58.3% del total.

El comportamiento de los componentes del balance, de acuerdo con la naturaleza jurídica varía. Es así que para el 2013, las empresas públicas que financiaban sus activos mediante deuda con terceros (42.3%), disminuyen dicha participación llegando al 38.0%, mientras que las empresas privadas aumentan del 57.2% al 60.3%. Respecto de la participación patrimonial hay que decir que aumenta en el sector público, al pasar de 57.7% en 2013 a 62.0% en 2014 y disminuye en el sector privado del 42.8% en 2013 a 39.7% en 2014.

Al observar la participación de cada uno de los componentes del balance de acuerdo con el rango de suscriptores atendidos, se observa que el mayor porcentaje de los activos del sector en el 2014 (45.0%), corresponde a las empresas con más de 200.000 suscriptores, seguido de las empresas que atienden entre 80.001 y 200.000 suscriptores con un 36.2%.

Gráfica 2.2 Componentes del Balance por Rango de Suscriptores

Fuente: Sistema Único de Información - SUI

De esta manera, las empresas que atienden menos de 25.000 suscriptores financiaron el aumento de sus activos (1.3%) y la disminución del pasivo (6.0%), mediante el incremento del patrimonio (13.1%). Las empresas que atienden entre 25.001 y 80.000 suscriptores financiaron el aumento de sus activos (14.6%), mediante el aumento del pasivo (17.6%) y el patrimonio (9.9%). Igualmente, las empresas que atienden entre 80.001 y 200.000 suscriptores, vieron aumentados sus activos (15.5%), sus pasivos (22.9%), y su patrimonio (5.7%). Por su parte, las empresas con más de 200.001 suscriptores, aumentaron sus activos en 27.1%, resultado del aumento del pasivo (27.1%) y del patrimonio (27.1%).

De acuerdo con la naturaleza jurídica, las empresas del sector público incrementaron sus activos (24.7%) como consecuencia del aumento de los pasivos (11.9%) y del patrimonio (34.0%), mientras que las empresas del sector privado

192 118 74 194 33 84 135 82 ₅₃ 155 39 59 583 332 251 673 200 265 657 295 362 836 178 460 100 200 300 400 500 600 700 800 900

Activo Pasivo Patrimonio Activo Pasivo Patrimonio

2013 2014

Menor a 25.000 Suscriptores Entre 25.000 y 80.000 Suscriptores Entre 80.001 y 200.000 Suscriptores Mayor a 200.000 Suscriptores

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13 vieron incrementado sus activos (15.9%) como resultado del aumento de sus pasivos (22.2%) y en menor proporción de su patrimonio (7.6%)

En cuanto a la cifra promedio del nivel de activos por suscriptor, el sector maneja un valor de $219.470. Sin embargo, teniendo en cuenta el rango de usuarios atendidos, se encuentra que las empresas de Rango 1, aquellas que atienden entre 2.500 y 25.000 suscriptores, son las que menor promedio de activos utilizan en la prestación del servicio con un valor de $152.717, seguidas de las del Rango 2 (entre 25.000 y 80.000 suscriptores) con un promedio de activos por suscriptor de $154.599, las que presentan el mayor valor de activos por suscriptor son las empresas que atienden más de 200.000 suscriptores (Rango 4), quienes dedican en promedio $245.637.

2.2. ESTADO DE RESULTADOS

En términos generales, el sector obtuvo un comportamiento negativo en las cuentas del Estado de Resultados, en 2014 con respecto a 2013. Si bien es cierto los ingresos operacionales aumentaron en mayor proporción (7.3%), que los costos operacionales (6.5%), generando que la utilidad bruta creciera en un 10.4% para el periodo, los gastos administrativos y las depreciaciones crecieron a tasas muy superiores lo cual generó pérdidas operacionales. Comportamiento que puede detallarse en las gráficas a continuación.

Gráfica 2.3 Comparativo Cifras Estado de Resultados 2014 - 2013

Fuente: Sistema Único de Información – SUI

En la vigencia 2014, los ingresos operacionales alcanzaron un total de $1.57 billones y se distribuyeron en un 83.3% ($1.3 billones) para el sector privado y un 16.7% ($262.6 miles de millones) para el sector público, el cual disminuyó su participación con respecto al 2013, cuando los ingresos alcanzaron los $1.46 billones de pesos y participaba con el 18.4% ($269.4 miles de millones), dicha situación se explica con la disminución que presentó la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Bogotá, la cual redujo sus ingresos en $20.000 millones. Por su parte, el costo de ventas se incrementó en menor proporción que los ingresos llegando a los $1.24 billones con una participación del sector privado del 81.0% ($1,0 billones) y del 19.0% ($236,6 miles de millones) para el sector público. Resultado de lo anterior, la utilidad bruta se incrementó en un 10.4% con un valor de $326.170 millones, distribuida en un 92.0% ($300.121 millones) para el sector privado y un 8.0% ($26.049 millones) para el sector público. Se resalta que las empresas del sector privado aumentaron su nivel de utilidad bruta, mientras que las del sector público, la disminuyeron ligeramente.

En promedio para las empresas analizadas, se presenta un costo de ventas que alcanza el 79.2% de los ingresos. De acuerdo con la naturaleza jurídica, se observa que las empresas públicas presentan un costo de ventas del 90.1% muy por encima del promedio, mientras que las privadas llegan al 77.1% ligeramente por debajo de promedio.

1.465 1.571 1.169 1.245 296 326 12 96 ₍₁₆₎ 36 (200) 200 400 600 800 1.000 1.200 1.400 1.600 1.800 2013 2014

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Gráfica 2.4 Estado de Resultados Según Naturaleza Jurídica 2014 – 2013

Los gastos administrativos crecieron a razón del 7.7%, pasando de $173.317 millones en 2013 a $186.628 millones en 2014. Una cuenta que presentó elevado incremento con respecto al 2013 fue la de provisiones, depreciaciones y amortizaciones, alcanzando el 41.6%, con un valor de $155.615 millones, originando una disminución de la utilidad operacional del 230.1% y con ello una pérdida de $16.072 millones en 2014. Así las cosas, la utilidad operacional que representó el 0.8% de los ingresos operacionales en 2013, en 2014 pasó a representar el 1.0% pero con signo negativo (pérdida operacional).

De acuerdo con la naturaleza jurídica, se observa que las empresas públicas de la muestra analizada no generaron los recursos suficientes para cubrir sus gastos de operación, lo que llevó a que estas empresas generaran durante el 2013 una pérdida operacional de $5.044 millones y para el 2014 de $39.921 millones.

Por nivel de usuarios, el rango 1 (menores de 25.000 usuarios) y el rango 4 (más de 200.000 usuarios), presentan pérdidas operacionales de $3.607 y $40.707 millones respectivamente.

Un rubro que presentó una disminución considerable (27.0%) fue el de otros ingresos, el cual pasó de $145.215 millones en 2013 (9.9% de los ingresos) a $105.952 millones en 2014 (6.7% de los ingresos), esta situación originó que la utilidad neta del sector disminuyera.

El comportamiento del rubro provisiones, depreciaciones y amortizaciones fue atípico, en general aumentó el 41.6%, con un incremento de los privados del 19.2%, el cual pasó de representar el 8.1% de los ingresos en 2013 al 8.9% en 2014; mientras que el sector público vio un aumento del 216.0% pasando de representar el 4.6% de los ingresos en 2013 a 15% en 2014, esta situación impactó de forma considerable la utilidad operacional.

A pesar de su disminución (27.0%), tanto en el sector privado como en el sector público, la utilidad neta o las menores pérdidas se explican en gran medida por los otros ingresos. Las empresas privadas obtuvieron en 2014 otros ingresos por valor de $102.280 millones, inferiores en un 26.9% a los obtenidos en 2013 y con los que finalmente alcanzaron una utilidad neta de $74.924 millones, mientras que las empresas públicas lograron otros ingresos por valor de $3.672 millones, inferiores en un 31.0% a los logrados en 2013 y con los que atenuaron las pérdidas operacionales logrando así una pérdida neta final de $38.728 millones en 2014. Las pérdidas del sector público se explican en gran medida por las pérdidas de la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Bogotá, quien reportó en su información financiera una pérdida final de $37.201 millones.

1.195,3 269,4 1.308,5 262,6 932,0 237,2 1.008,4 236,6 263,4 32,2 300,1 26,0 17,4 (5,0) 23,8 (39,9) 103,1 (7,1) 74,9 (38,7) -200 0 200 400 600 800 1.000 1.200 1.400

Privada Pública Privada Pública

2013 2014

(16)

15

Gráfica 2.5 Estado de Resultados Según Número de Suscriptores 2014 - 2013

Según el número de suscriptores, las empresas presentan comportamientos disimiles para la vigencia 2014. Las empresas cuyo número es menor a 25.000 suscriptores presentan un aumento de los ingresos operativos y en consecuencia un aumento de su utilidad bruta. Sin embargo, el componente de gastos de administración y depreciaciones origina una pérdida operativa, la cual es disminuida por el neto de los componentes otros ingresos y gastos para finalmente obtener una pérdida neta de $1.372 millones. Si bien no se generaron pérdidas, las empresas con un número entre 25.001 y 80.000 suscriptores presentaron incrementos considerables en el rubro de depreciaciones (22.0%), disminuyendo en un 68.7% la utilidad operacional con respecto al 2013. Sin embargo, una vez tenido en cuenta el componente neto de otros ingresos y gastos, la utilidad neta es del orden de los $2.490 millones, un 13.9% mayor a la presentada en 2013.

Las empresas con un número de suscriptores entre 80.001 y 200.000, aumentaron sus ingresos y costo de ventas en un 11.1% y 11.7% respectivamente, y no presentaron alto índices de depreciación lo que les permitió incrementar su utilidad operacional en un 48.2%. Sin embargo, y contrario al resto de empresas del sector, los otros ingresos disminuyeron en un 33.4% y con ello la utilidad neta que llegó a los $38.114 millones, un 32.0% menor que en 2013.

Ahora bien, las empresas con un número de suscriptores superior a 200.000 presentan una situación completamente diferente. Sus ingresos operacionales aumentaron en promedio un 5.0% mientras que sus costos lo hicieron en promedio al 3.9%. Lo anterior, generó que su pérdida operacional de 2013, se aumentara en un 460.7% llegando a los $40.707 millones. Sin embargo, el componente neto de los otros ingresos y gastos revertió parte de dicha pérdida, para finalmente cerrar con una pérdida neta de $3.036 millones.

Así las cosas, algunas empresas del sector explican sus utilidades netas en gran medida con el componente de otros ingresos.

2.3. INDICADORES FINANCIEROS

Al analizar los indicadores financieros que se obtuvieron en 2014 con respecto a 2013, se observa que para la muestra de empresas analizadas, el sector aseo presentó variaciones significativas en algunos de ellos.

210,3 164,8 45,4 (7,1) 226,4 172,5 53,9 (1,4) 168,4 134,9 33,5 2,2 176,4 143,2 33,2 2,5 455,2 332,9 122,3 56,0 505,9 371,7 134,2 38,1 630,9 536,5 94,4 44,9 662,5 557,6 104,9 (3,0) -100 0 100 200 300 400 500 600 700

Ingreso Operacional Costos Utilidad Operacional Utilidad Neta Ingreso Operacional Costos Utilidad Operacional Utilidad Neta

2013 2014

(17)

16

Tabla 2.1 Resultados de indicadores del Sector Razón

Corriente Endeudamiento

Margen

Bruto Operacional Neto 2013

1,90 52,8% 20,2% 0,8% 6,6%

2014

1,83 53,3% 20,8% -1,0% 2,3%

Fuente: SUI – Cálculos SSPD

Así las cosas, tanto los indicadores de liquidez como la razón corriente, que refleja si las empresas cuentan con suficientes recursos financieros para cubrir en un determinado momento todas las obligaciones de corto plazo, se mantuvo en niveles promedio de 1.83. Sin embargo, el indicador contrasta con el de las empresas del sector público de la muestra analizada, el cual alcanza 2.73, mientras que las del sector privado logran un 1.57. En este sentido, es interesante ver que para el 2014, las empresas con un nivel superior a 200.000 suscriptores mantienen promedios superiores a 2.45 y las de niveles inferiores a esta cifra logran en promedio un indicador de 1.45.

Tabla 2.2 Resultados de indicadores, según naturaleza jurídica Razón

Margen

Bruto Operacional Neto

Naturaleza 2013 Privada 1,71 57,2% 21,5% 2,9% 9,7% Pública 2,70 42,3% 16,7% -4,6% -1,8% Naturaleza 2014 Privada 1,57 60,3% 22,3% 2,3% 4,8% Pública 2,73 38,0% 16,3% -10,5% -4,6%

Se observa una relación directa entre la razón corriente y el nivel de endeudamiento, ya que los bajos niveles de deuda con lo que cuentan, tanto las empresas públicas como las empresas con más de 200.000 suscriptores, son consecuentes con los volúmenes de liquidez manejados como resultado de la ausencia de obligaciones.

Tabla 2.3 Resultados de indicadores, según número de suscriptores Razón

Margen

Bruto Operacional Neto

Rango 2013 Entre 2.501 y 25.000 Suscriptores 1,38 61,5% 21,6% -1,7% -3,4% Entre 25.001 y 80.000 Suscriptores 1,42 60,5% 19,9% 3,1% 1,3% Entre 80.001 y 200.000 Suscriptores 1,63 56,9% 26,9% 3,9% 12,3% Mayor a 200.001 Suscriptores 2,64 44,9% 15,0% -1,2% 7,1% Rango 2014 Entre 2.501 y 25.000 Suscriptores 1,45 57,0% 23,8% -1,6% -0,6% Entre 25.001 y 80.000 Suscriptores 1,41 62,1% 18,8% 0,9% 1,4% Entre 80.001 y 200.000 Suscriptores 1,49 60,6% 26,5% 5,3% 7,5% Mayor a 200.001 Suscriptores 2,45 44,9% 15,8% -6,1% -0,5% Fuente: SUI – Cálculos SSPD

(18)

17 El nivel de endeudamiento del sector se mantuvo relativamente estable pasando del 52.8% en 2013 a 53.3% en 2014. Sin embargo, la composición del mismo varió ligeramente. Las empresas del sector privado que tenían una participación del 57.2% en 2013 aumentaron hasta el 60.3% en 2014, mientras que las empresas del sector público disminuyeron del 42.3% que tenían en el 2013 a un 38.0% en el 2014. En cuanto al número de suscriptores, los niveles más altos de endeudamiento en 2013, los presentaron las empresas con un número inferior a 25.000 suscriptores, con 61.6%, que para el 2014 disminuyeron al 57.1%. Por su parte, las empresas con más de 200.000 suscriptores se mantuvieron en el 44.9%.

En ese orden de ideas, se puede afirmar que las empresas del sector público y en especial las que atienden más de 200.000 suscriptores poseen un bajo nivel de endeudamiento y volúmenes altos de recursos corrientes (disponible), mientras que las empresas, tanto públicas como privadas con un número inferior a los 25.000 suscriptores se caracterizan por niveles de endeudamiento superiores al 60% y bajos volúmenes de recursos disponibles. Lo anterior, puede estar relacionado con el bajo nivel de facturación y recaudo para estos mismos rangos.

En cuanto al margen operacional, se evidencia una disminución en las empresas del sector público, pasando de -1.9% en 2013 a -15.2% en 2014, mientras que las del sector privado aumentaron del 1.5% en 2013 a 1.8% en 2014. Por número de suscriptores, mientras que las empresas con niveles entre 80.001 y 200.000 usuarios mejoraron su margen operacional, pasando del 3.9% en 2013 a 5.3% en 2014, el resto de empresas del sector vieron disminuir el mismo.

Finalmente, el margen neto de las empresas de sector privado disminuyó del 9.7% al 4.8%, mientras que en el sector público disminuyó del -1.8% al -4.6%, manteniendo la misma tendencia del margen operacional. De igual forma, las empresas que mejor margen neto presentan en 2014 son aquellas que cuentan con un número de suscriptores entre 80.000 y 200.000, a pesar que respecto al 2013, disminuyeron del 12.3% al 7.5%.

En términos generales, el análisis financiero realizado en este capítulo muestra como las empresas del sector de aseo, no han tenido un desempeño financiero homogéneo. Es así como, las empresas con más de 200.000 suscriptores, y las de carácter público fortalecieron sus activos con incrementos patrimoniales, mientras que las empresas de menos de 25.000 suscriptores y las de carácter privado presentaron un crecimiento menor apalancado especialmente con crecimiento de sus pasivos.

Respecto del estado de resultados, la pérdida operacional de las empresas del sector público está explicada en su totalidad por los resultados obtenidos por la EMPRESA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO y ASEO DE YOPAL EICE – ESP y la EMPRESA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE BOGOTA E.S.P., quienes no generaron los recursos suficientes para cubrir su operación; los márgenes operacionales negativos estarían indicando un desequilibrio financiero, que pone en peligro la sostenibilidad de las operaciones.

Es de mencionar que las políticas gubernamentales del orden nacional para el servicio de aseo, están dirigidas, entre otras, a garantizar el principio de suficiencia financiera a través del equilibrio entre los ingresos y los costos y gastos operacionales, situación que se evidencia en las metodologías tarifarias establecidas por la CRA, Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico, lo que necesariamente implica que cada una de las empresas del sector establezca una estructura de costos que le permita su viabilidad financiera.

2.4. CLASIFICACIÓN POR NIVEL DE RIESGO IFA

Con el objeto de establecer metodologías estandarizadas para clasificar las personas prestadores de acueducto, alcantarillado y aseo de acuerdo con el nivel de riesgo que permitan tomar acciones preventivas de vigilancia y control, se expidió la Resolución CRA 315 de 2005, en la cual se establecen las metodologías para clasificar a las entidades prestadoras de los servicios públicos de acueducto, alcantarillado y aseo de acuerdo con su nivel de riesgo.

En la citada Resolución, se definen indicadores de tipo financiero, operativo y de calidad para cada uno de los servicios, los cuales determinan el nivel de riesgo de las empresas prestadoras. Para nuestro caso, el nivel de riesgo financiero de las empresas prestadoras del servicio público de aseo se determina a través del Indicador Financiero Agregado (IFA).

(19)

18 Para la obtención del IFA, se establecen rangos a los principales indicadores que dan cuenta del manejo financiero de la empresa, estos son: Liquidez ajustada y endeudamiento (Li; Ei), Eficiencia en el recaudo (ERi) y Cubrimiento de intereses (CIi). Teniendo en cuenta el rango en que se ubique cada indicador, se determina el IFA, que de acuerdo con lo establecido en la Resolución CRA 315 de 2005, ubica a cada prestador en nivel de riesgo bajo, medio o alto, siendo bajo el de menor riesgo, es decir, el mejor nivel de desempeño financiero.

Al analizar la clasificación por nivel de riesgo financiero para la muestra de prestadores estudiada en el capítulo 3 (204 empresas), el sector de aseo presenta la siguiente composición: el porcentaje de empresas del sector que se encuentra en un nivel de riesgo financiero alto, rango 3, es del 26.3%, el porcentaje que se encuentra en un nivel de riesgo bajo, rango 1, es del 50.0% y el porcentaje que se encuentra en un nivel de riesgo medio, rango 2, es de 23.7%.

Tabla 2.4 Resultados clasificación de riesgo IFA

RANGO IFA 2014

RANGO I 50,0%

RANGO II 23,7%

RANGO III 26,3%

Al analizar el IFA de acuerdo con la naturaleza jurídica, el sector de aseo presenta la siguiente composición: las empresas privadas ubicadas en el rango 1, riesgo bajo, son del orden del 50.0%, las ubicadas en el rango 2, riesgo medio, alcanzan el 24.3% y las empresas clasificadas en el rango 3, riesgo alto, son el 25.7% del total de la muestra. De igual forma, la composición de las empresas públicas es la siguiente: en el rango 1, riesgo bajo, 50.0%; en el rango 2, riesgo medio, 22.2% y en el rango 3, riesgo financiero alto, 27.8%.

Tabla 2.5 Resultados clasificación de riesgo IFA, según naturaleza jurídica

Pública Privada

RANGO IFA 2014

RANGO I 50,0% 50,0%

RANGO II 22,2% 24,3%

RANGO III 27,8% 25,7%

Se observa que el comportamiento del sector, de acuerdo con la naturaleza jurídica de las empresas es muy similar en cuanto al nivel de riesgo financiero. Sin embargo, por muy poco las empresas con mayor participación en el nivel de riesgo alto, fueron de carácter público.

Tabla 2.6 Resultados clasificación de indicadores, según naturaleza jurídica

Liquidez Ajustada Eficiencia en el Recaudo Cobertura de Intereses 2014 Consolidado Sector 2,2 92,8% 20,3 Privada 2,2 93,6% 21,8 Pública 2,3 96,1% 16,3

Revisando los indicadores que componen el IFA, de acuerdo con la clasificación jurídica, podemos observar que las empresas públicas muestran una mejor eficiencia del recaudo, y un menor nivel en cobertura de intereses.

(20)

19 Tabla 2.7 Resultados clasificación de indicadores, por rango de suscriptores

Liquidez Ajustada Eficiencia en el Recaudo Cobertura de Intereses Rangos 2014 Entre 2.501 y 25.000 Suscriptores 2,21 92,9% 11,4 Entre 25.001 y 80.000 Suscriptores _2,92 _95,2% _56,9 Entre 80.001 y 200.000 Suscriptores _1,58 _90,4% _21,2 Mayor a 200.001 Suscriptores _2,42 _89,0% _84,4

Al hacer el análisis según el tamaño de los prestadores, se observa que la mayoría de grupos de empresas presentan un desempeño aceptable en la eficiencia del recaudo, con el nivel más bajo en las del rango superior a 200.001 suscriptores. Llama la atención que las empresas entre 25.001 y 80.000 suscriptores presentan el más elevado nivel de liquidez ajustada, acompañado de la mayor eficiencia del recaudo, sugiriendo que estas empresas no realizan una utilización óptima de sus excedentes de liquidez, sino que por el contrario manejan muchos recursos en el disponible.

De otra parte y en cuanto a la información, se observan altos niveles de dispersión para cada uno de los indicadores, con cifras atípicas que demuestran problemas de calidad en el reporte por parte de los prestadores. En este sentido, es importante que los prestadores mejoren su cumplimiento de reporte al SUI, no sólo en relación con el calendario destinado para tal fin sino con la calidad de la información.

2.5. IMPLEMENTACIÓN NORMAS NIIF

El Gobierno Nacional estableció en el artículo 10 de la Ley 13142_{de 2009 que las autoridades de supervisión deben vigilar}

que los entes económicos bajo inspección vigilancia y control, así como sus administradores, funcionarios y profesionales de aseguramiento de información, cumplan con las normas en materia de contabilidad y de información financiera y aseguramiento de información, y aplicar las sanciones a que haya lugar por infracciones a las mismas.

De igual manera, los reguladores (el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo y la Contaduría General de la Nación) en cumplimiento del artículo 7 de la mencionada Ley, ya concluyeron el proceso de expedición de los nuevos marcos normativos basados en Normas Internacionales de Información Financiera, (NIIF), para todos los obligados a llevar contabilidad en Colombia, tal como se detalla a continuación:

Tabla 2.8 Marco Normativo NIIF

Norma NIIF Sector Privado Sector Público

Decreto 2784 de 2012 NIIF Full Grupo 1 Decreto 2706 de 2012 Contabilidad

Simplificada Grupo 3 Decreto 3022 de 2013 NIIF Pymes Grupo 2 Resolución 743 de 2013 NIIF Full

Empresas que cotizan en el Mercado de Valores o que Captan o Administran Ahorro del Público.

Resolución 414 de 2014 NIIF Full Ajustado

Empresas que no cotizan en mercado de valores y no captan ni administran ahorro del público.

Resolución 533 de 2015 NIIF IPSAS

Ajustado Sector Gobierno.

Fuente: Normativa NIIF

2_{Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptadas en Colombia,}

(21)

20 Adicionalmente, es importante anotar que el proceso de implementación de las normas mencionadas se debe realizar de forma escalonada, es decir, que su aplicación se realiza de acuerdo con los siguientes plazos:

Tabla 2.9 Plazos de implementación del marco normativo NIIF

Periodo Sector Privado Sector Público

Preparación Obligatoria Grupos 1 y 3 (Año 2013) Grupo 2 (Año 2014) Resolución 743 (Año 2013) Resolución 414 (Año 2014) Resolución 533 (Año 2016) Periodo de Transición Grupos 1 y 3 (Año 2014) Grupo 2 (Año 2015) Resolución 743 (Año 2014) Resolución 414 (Año 2015) Resolución 533 (No Tiene) Periodo de Aplicación Grupos 1 y 3 (Año 2015) Grupo 2 (Año 2016) Resolución 743 (Año 2015) Resolución 414 (Año 2016) Resolución 533 (Año 2017) Fuente: Normativa NIIF

En la tabla siguiente se presentan los actos administrativos expedidos por la Superintendencia de Servicios Públicos, en los cuales se solicita toda la información requerida para realizar el seguimiento al proceso de convergencia efectuado por los prestadores de los servicios públicos según los plazos establecidos por el Gobierno Nacional.

Tabla 2.10 Actos administrativos de la SSPD en relación con las NIIF

Norma Dirigida a Información Requerida

Resolución 20141300004095

Grupo 2 (Privadas)

Res. 414 (Públicas) Reporte clasificación y plan de implementación Resolución

20141300033795

Grupos 1 y 3 (Privadas) Res. 414 (Públicas)

Reporte Estado Situación Financiera de Apertura Reporte Conciliación Patrimonial

Reporte Revelaciones Aplicación Primera Vez Resolución

20141300055955 Res. 414 (Públicas) Reporte clasificación y plan de acción. Fuente: SSPD

Del proceso de seguimiento realizado al proceso de convergencia hacia NIIF durante la vigencia 2014 a las 282 empresas con más de 2500 suscriptores que registran en RUPS estar prestando el servicio público de aseo, se obtuvieron los siguientes resultados:

Clasificación

Es importante anotar que esta clasificación no es definitiva, en especial en las entidades de naturaleza privada, ya que es posible que los prestadores inicialmente hayan decidido voluntariamente aplicar un marco normativo superior al que les corresponde según sus características, pero luego de un análisis detallado han reversado esa decisión y han optado por aplicar su marco normativo obligatorio.

En consecuencia la clasificación inicial de los prestadores fue:

 Treinta (30) prestadores equivalentes al 11% se encuentran clasificadas en el Grupo 1, de los cuales hay una (1) empresa de naturaleza mixta, tres (3) públicas y veintiséis (26) privadas.

 Ochenta y un (81) empresas correspondientes al 29% se clasificaron en el Grupo 2, dentro de las cuales hay 78 privadas y 3 públicas.

 Nueve (9) entidades privadas pertenecen al Grupo 3.

 Ciento cincuenta y cinco (155) prestadores de naturaleza pública deben aplicar el marco normativo establecido en la Resolución 414 de la Contaduría General de la Nación.

(22)

21

 Cuatro (4) municipios prestadores directos deben aplicar la Resolución 533 con la normatividad para el sector Gobierno.

 Y finalmente hay tres (3) empresas que no han realizado ningún reporte respecto de su proceso de convergencia hacia NIIF.

En la siguiente gráfica se muestra esta clasificación:

Gráfica 2.6. Clasificación de las ESP según el marco normativo NIIF aplicado

Fuente: Prestadores, cálculos SSPD Impacto Patrimonial Convergencia NIIF

Dado que modificar el marco normativo implica para las entidades un cambio en los mecanismos de reconocimiento, medición, presentación y revelación de las diferentes partidas de sus estados financieros, se solicitó a los prestadores clasificados en los grupos 1 y 3 mediante la Resolución 20141300033795 el reporte de sus informes financieros de la aplicación por primera vez. Del análisis de la información se puede concluir lo siguiente:

 Veintitrés (23) prestadores han certificado su Estado de Situación Financiera de Apertura, que es el reporte en el que por primera vez se miden los activos, pasivos y patrimonio de las entidades de acuerdo con el nuevo marco técnico normativo.

 El patrimonio total de estas entidades al primero de enero de 2014, medido bajo principios contables anteriores (PCGA) y comparado con el mismo bajo los nuevos marcos normativos (NIF), presenta una reducción del 27,29% equivalente a $1.796.864 millones, al pasar de $6.585.123 a $4.788.258 millones de pesos.

 La variación del patrimonio neto de las empresas, puede modificarse debido a que durante el periodo de transición (año 2015), la ley permite a las empresas realizar ajustes que no detectaron inicialmente o replantear políticas de medición de activos y pasivos con las cuales construyeron el ESFA (Estado de Situación Financiera de Apertura)

 Los activos netos de las entidades sufrieron un incremento en su valor, que se debe principalmente a: a) Incremento en las cuentas por cobrar por su reconocimiento al valor razonable.

b) Reconocimiento del deterioro de las cuentas por cobrar. c) Aumento en el valor de los instrumentos financieros.

d) Reconocimiento del deterioro de las inversiones en subsidiarias.

e) Reconocimiento del deterioro del valor de las propiedades, planta y equipo.

26 78 9 ₃ 4 3 155 4 0 20 40 60 80 100 120 140 160 180

Grupo 1 Grupo 2 Grupo 3 Res. 414 Res. 533 Sin clasificar

Can ti d ad d e p re stad o re s Privada Pública

(23)

22 f) Ajustes en el valor de las propiedades, planta y equipo.

g) Ajustes en el reconocimiento de los intangibles. h) Reconocimiento del deterioro de los intangibles. i) Reconocimiento de activos por impuestos diferidos.

 Los pasivos netos de los prestadores se ven incrementados especialmente por:

a) Incremento en las cuentas por pagar por su reconocimiento al valor razonable. b) Ajustes por amortización de pasivos pensionales.

c) Ajuste en reconocimiento de pasivos por cálculos actuariales. d) Ajuste en valor de provisiones de litigios y otras estimaciones. e) Reconocimiento de pasivos por impuestos diferidos.

(24)

23

CAPÍTULO 3 - ASPECTOS TÉCNICOS

3.1. RECOLECCIÓN Y TRANSPORTE DE RESIDUOS SÓLIDOS

Para obtener los diferentes indicadores que se muestran en este capítulo se extrajo la información reportada por los grandes prestadores al Sistema Único de Información, SUI, teniendo en cuenta la cantidad y calidad de la información reportada y tomando la misma muestra de prestadores para los años 2013 y 2014. Como resultado, se tiene la siguiente cantidad de prestadores analizados para cada tipo de indicador:

Tabla 3.1 Prestadores analizados por rangos de suscriptores atendidos Indicador Rangos de Suscriptores

Atendidos Prestadores Analizados 2013-2014 Frecuencia de recolección y transporte residencial 2.501-25.000 152 25.001-80.000 24 80.001-200.000 24 >200.001 5 Demanda de recolección y transporte 2.501-25.000 133 25.001-80.000 23 80.001-200.000 23 >200.001 5 Fallas en la recolección y transporte 2.501-25.000 146 25.001-80.000 23 80.001-200.000 24 >200.001 5 Continuidad de recolección y transporte 2.501-25.000 136 25.001-80.000 22 80.001-200.000 24 >200.001 5 Nivel de riesgo de recolección y transporte 2.501-25.000 158 25.001-80.000 24 80.001-200.000 23 >200.001 5

Fuente: SUI, cálculos SSPD

3.1.1. Frecuencia de recolección y transporte

Para obtener la frecuencia de recolección y transporte residencial con la que cuentan los diferentes prestadores del servicio público de aseo, se realiza un promedio simple por rangos de suscriptores de las frecuencias establecidas por prestador para las diferentes áreas de prestación.

Según los cálculos realizados, se encontró que para el año 2013 se tiene una frecuencia promedio de 2,71 veces/semana y para el año 2014 se tiene una frecuencia promedio de 2,72 veces/semana, la variación entre los años analizados no fue relevante, esto indica que los planes operativos de los prestadores incluidos en el análisis, no han tenido variaciones significativas.

(25)

24

Gráfico 3.1. Frecuencias de recolección por rangos de suscriptores atendidos

Fuente: Reportes SUI – Cálculos SSPD

Se debe resaltar que los prestadores que se encuentran clasificados en el rango 3 (80.001-200.000) y rango 4 (>200.001), son empresas que cuentan con un mayor número de suscriptores, lo cual se ve reflejado en el mayor desarrollo de sus microrrutas y frecuencias. Por otro lado, los prestadores con menor número de suscriptores pueden presentar ciertas particularidades en sus frecuencias, teniendo en cuenta que en determinados municipios es necesario realizar una recolección más intensiva por temas de cultura ciudadana, no aplicación del comparendo ambiental (Ley 1259 de 2008), entre otras, lo que puede generar que existan frecuencias de 6 y 7 veces por semana. Se debe resaltar que mayores frecuencias de recolección están relacionadas más con la densidad de los usuarios en un área y con las condiciones de temperatura de la zona y capacidad de almacenamiento de los residuos que con el número de suscriptores que atiende el prestador.

3.1.2. Demanda de recolección y transporte en el servicio público de aseo

Según la información analizada, se tiene que la demanda de la actividad de recolección y transporte de residuos sólidos en el marco del servicio público de aseo, alcanzó en promedio para el año 2013 un total de 22.230,8 Ton/día para los prestadores analizados y para el año 2014, alcanzó 23.069,6 Ton/día. Se puede observar que la demanda de recolección presentó un aumento del 4% pasando de 8.114.246,19 Ton en el año 2013 a 8.420.423,45 Ton en el año 2014. Adicionalmente, se observa cómo el menor número de prestadores, concentra la mayor cantidad de residuos lo cual es proporcional a la mayor concentración del mercado. A continuación se muestra el análisis realizado por rangos de suscriptores atendidos:

Tabla 3.2 Demanda de recolección y transporte por rangos de suscriptores Rangos Suscriptores Prestadores 2013

(Residuos/año) 2014 (Residuos/año) 1 2.501-25.000 133 1.052.109,30 944.440,91 2 25.001-80.000 23 777.991,47 788.436,94 3 80.001-200.000 23 2.665.767,92 2.812.516,70 4 >200.001 5 3.618.377,50 3.875.028,90 TOTAL 184 8.114.246,19 8.420.423,45

Fuente: SUI, cálculos SSPD 2,25 2,81 3,00 2,78 2,25 2,80 3,00 2,82 0,0 0,5 1,0 1,5 2,0 2,5 3,0 3,5 2.501-25.000 25.001-80.000 80.001-200.000 >200.001 Fr ec ue nc ia (Ve ce s/s em an a) 2013 2014

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Gráfico 3.2. Demanda de recolección y transporte anual

Como se puede observar en el gráfico existen variaciones significativas entre los diferentes rangos de suscriptores analizados, esto se debe al número de suscriptores que son atendidos por cada grupo. En promedio se tiene la siguiente demanda diaria para los diferentes rangos establecidos:

Tabla 3.3. Demanda de recolección y transporte diaria Rango Suscriptores Demanda 2013

(Ton/día) Demanda 2014 (Ton/día) 1 2.501-25.000 2.882,49 2.587,51 2 25.001-80.000 2.131,48 2.160,10 3 80.001-200.000 7.303,47 7.705,53 4 >200.001 9.913,36 10.616,52 TOTAL 22230,81 23.069,65

En la tabla 4.4 se puede observar que existen variaciones entre la demanda de los diferentes rangos del año 2013 al año 2014, la mayor variación se refleja en el rango 4 con un aumento del 7%, mostrando para el año 2013 una demanda de 9913,36 Ton/día y para el 2014 una demanda de 10616,51 Ton/día.

Adicionalmente, se resalta que dentro del rango 4 (>200.001), se ubican las más grandes ciudades, las cuales cuentan para el 2013 en promedio con una demanda de recolección de residuos: Barranquilla (1303,35797 Ton/día), Medellín (1492,6 Ton/día), y Bogotá (5620,36 Ton/día) y para el 2014: Barranquilla (1277,72 Ton/día), Medellín (1561,25 Ton/día), y Bogotá (4932,99 Ton/día).

En cuanto a la relación entre la demanda de recolección y transporte generada y la frecuencia de recolección establecida para los diferentes rangos se tiene:

1052109,3 777991,5 2665767,9 3618377,5 944440,9 788436,9 2812516,7 3875028,9 0 500.000 1.000.000 1.500.000 2.000.000 2.500.000 3.000.000 3.500.000 4.000.000 4.500.000 2.501-25.000 25.001-80.000 80.001-200.000 >200.001 C an tid ad d e re sid u o s só lid o s (To n /a ñ o ) Rango de suscriptores 2013 2014

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Gráfico 3.3. Demanda Semanal de recolección y transporte Vs frecuencia – 2013

Se observa que los aumentos de frecuencias de recolección de un año a otro están relacionados con aumentos en la demanda de recolección en el mismo periodo de tiempo para los prestadores que se encuentran en rangos de suscriptores altos (>80.001).

Gráfico 3.4. Demanda Semanal de Recolección y Transporte Vs Frecuencia - 2014

3.1.3. Fallas en la recolección y transporte

Frente a las fallas en la recolección y transporte para los prestadores con información, el mayor número de fallas se refleja en el rango 1 (2.501-25.000) para el año 2013 y en el rango 2 (25.001-80.000) para el año 2014. En relación con los rangos 3 y 4 no se presentaron fallas en la actividad de recolección y transporte para ninguno de los dos años analizados. 20.233 14.961 51.265 69.584 0 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 70.000 80.000 2.501-25.000 25.001-80.000 80.001-200.000 >200.001 C an ti da d de r esi du o s só lido s (T o n/s em an a) Rango de suscriptores 2013 2 ,8 1 v ec es / sem an a 3 v ec es / sem an a 2 ,7 8 vec es / sem an a 2 ,2 5 v ec es / sem an a 18.162 15.162 54.087 74.520 0 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 70.000 80.000 2.501-25.000 25.001-80.000 80.001-200.000 >200.001 C an ti da d de r esi du o s só lido s (T o n/s em an a) Rango de suscriptores 2014 3 ve ce s /s e ma n a 2 ,8 2 v ec es / sem an a 2 ,2 5 vec es / sem an a 2 ,8 1 v ec es / se m an a

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Gráfico 3.5. Fallas en la recolección y transporte

Las fallas presentadas en el 2013 para el rango 1 (2.501-25.000) representan el 58,06% del total del año y para el rango 2 (25.001-80.000) las fallas presentadas corresponden al 41,93%; para el año 2014 las fallas presentadas por los prestadores del rango 1 (2.501-25.000) representa el 44,96% del total de fallas para este año, las fallas del rango 2 (25.001-80.000) equivalen a un 55,03%. Es de resaltar como las áreas de prestación de mayor tamaño y con mayor cantidad de suscriptores presentan el menor número de fallas, en relación con áreas de prestación más pequeñas que a primera vista deberían tener un mejor cumplimiento.

3.1.4. Continuidad de recolección y transporte

Para determinar la continuidad de recolección y transporte se tomó la información correspondiente a frecuencias de recolección y fallas en la recolección que fueron reportadas por los prestadores al SUI para los años 2013 y 2014.

En relación con la continuidad determinada para los años 2013 y 2014 se tiene que los rangos 3 (80.001-200.000) y 4 (>200.001) en los dos años presentan una continuidad en la actividad de recolección y transporte del 100%. Por otro lado, en el año 2013 para los rangos 1 y 2 se tiene una continuidad en la actividad recolección y transporte del 99,59% y 98,78% respectivamente. Para el año 2014, la continuidad es de 99,64% y 98,69% respectivamente, tal como se observa en la siguiente tabla.

Tabla 3.4 Continuidad en la recolección y transporte Rangos Suscriptores Prestadores % continuidad en el

servicio 2013 % continuidad en el servicio 2014 1 2.501-25.000 136 99,59% 99,64% 2 25.001-80.000 22 98,78% 98,69% 3 80.001-200.000 24 100% 100% 4 >200.001 5 100% 100% 187

El comportamiento de los rangos 3 y 4 se encuentra directamente relacionado con el número de suscriptores con los que cuentan las empresas que hacen parte de estos grupos y la complejidad de la prestación del servicio de aseo en estas áreas de prestación, lo que demanda una estructura mucho más organizada y que por lo general cuenta con varios vehículos de respaldo para el cubrimiento de las microrrutas en caso de alguna eventualidad, lo que garantiza la continuidad del servicio.

108 78 0 0 67 82 0 0 0 20 40 60 80 100 120 2.501-25.000 25.001-80.000 80.001-200.000 >200.001 Ca n ti d ad d e fa lla s en la r ec o lec ci ó n y t ra n sp o rt e Rango de suscriptores 2013 2014

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3.2. BARRIDO Y LIMPIEZA DE VÍAS Y ÁREAS PÚBLICAS

A continuación se realiza un análisis comparativo 2013-2014 de los indicadores de calidad y continuidad de la actividad de barrido y limpieza de vías y áreas públicas.

La fuente de información corresponde a las cifras cargadas al Sistema Único de Información - SUI por los prestadores del servicio de aseo, la cual se depuró para obtener la muestra de prestadores analizados, como se presenta en la siguiente tabla, incluyendo únicamente aquellos prestadores por área de prestación que reportaron información en ambos años, con excepción del indicador de continuidad, el cual consolida la información por prestador.

Tabla 3.5. Número de prestadores analizados por rango de suscriptores atendidos

Grupo Rango de suscriptores Número de prestadores % 1 2501 A 25000 27 44% 2 25001 A 80000 9 15% 3 80001 A 200000 15 24% 4 Mayor o igual a 200001 11 18% Total muestra 62 100%

3.2.1. Frecuencia de barrido y limpieza

Según lo indicado en el Reglamento Técnico de Saneamiento de Agua Potable y Saneamiento Básico, RAS (ítem F.3.2 del Título F), las frecuencias y horarios de prestación del servicio son determinados de acuerdo con el grado de sostenibilidad de la limpieza de la zona y aunque no existen valores exactos de barrido y limpieza, el operador debe dejar limpia cada área de prestación según las necesidades de los suscriptores atendidos.

Sin embargo, la Resolución CRA 351 de 2005, metodología tarifaria para el servicio público de aseo y el Decreto 2981 de 2013 (vigentes para el periodo de análisis de la información), establecen que la frecuencia mínima de barrido y limpieza del área de prestación a cargo del prestador será de 2 veces por semana para municipios y/o distritos de primera categoría o especiales, y de 1 vez por semana para las demás categorías establecidas en la Ley.

Como se muestra en la siguiente tabla, en promedio se presentan mayores frecuencias de barrido y limpieza de las áreas públicas cuando los prestadores pertenecen al rango 1 que atienden entre 2.501 y 25.000 suscriptores (barren 4,11 veces por semana) y para el rango 2 de suscriptores, lo que se atribuye posiblemente al mayor trabajo de los prestadores del servicio con las comunidades, donde se evidenció la necesidad de prestar durante más horas por semana el servicio. En la siguiente tabla se observa la frecuencia de barrido y limpieza de vías y áreas públicas, según el rango de suscriptores atendidos para los prestadores con información:

Tabla 3.6. Frecuencia de barrido y limpieza de vías y áreas públicas por rango de suscriptor

Rango de Suscriptores Frecuencia (Veces/semana) Año 2013 Frecuencia (Veces/semana) 2014 1 4,11 4,11 2 4,00 4,00 3 3,60 3,60 4 2,82 2,82 Promedio Total 3,74 3,74

La frecuencia de barrido y limpieza promedio para el año 2014 es aproximadamente de 3,74 veces por semana, por lo que se evidencia que los prestadores vigilados cumplen con lo establecido por la metodología tarifaria. Para el 2013, el resultado es igual, observando un comportamiento similar de acuerdo con el rango de suscriptores.

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3.2.2. Demanda de la actividad de barrido y limpieza

Según el reporte de información de los prestadores de barrido y limpieza de vías y áreas públicas, la demanda de la actividad para el año 2014 es de 13.000 toneladas mensuales de residuos sólidos (en promedio), provenientes de las diferentes áreas de prestación de servicio en el país.

Los prestadores que barren y limpian en promedio un mayor número de toneladas, son los pertenecientes al rango 3 (5.758 toneladas por mes), lo cual se evidencia especialmente cuando el número de suscriptores atendidos es mayor a los 80.001 suscriptores. En segundo lugar, se ubica el grupo que atiende a un número de suscriptores mayor a igual a 200.001, el cual presenta en promedio, 5.071 toneladas recogidas por mes.

Del año 2013 al 2014, se refleja un aumento en la cantidad de toneladas recogidas por los prestadores en el área de prestación, para los rangos de suscriptores 1, 2 y 4 como se presenta en la siguiente tabla.

Tabla 3.7. Toneladas provenientes del barrido y limpieza de vías y áreas públicas

Rango de Suscriptores Promedio de Toneladas recogidas por mes (2013) Promedio de Toneladas recogidas por mes (2014) 1 1.001 1.079 2 1.056 1.092 3 5.818 5.758 4 4.657 5.071 Total 12.532 13.000

A diferencia de la actividad de recolección y transporte, las frecuencias de la actividad de barrido y limpieza no son directamente proporcionales con la cantidad de residuos sólidos provenientes de la actividad, es así como el resultado muestra la mayor frecuencia de barrido para los suscriptores que pertenecen al rango 1 y 2, que recogieron el menor número de toneladas de residuos por la actividad de barrido, como se advierte en el siguiente gráfico.

Gráfico 3.6. Toneladas provenientes de la actividad de barrido y limpieza de vías y áreas públicas Vs la frecuencia de barrido

Fuente: SUI, Cálculos SSPD 4,11 vec/sem 4,00 vec/sem 3,60 vec/sem 2,82 vec/sem 0 1.000 2.000 3.000 4.000 5.000 6.000 7.000 1 2 3 4

Promedio de Toneladas de barrido recolectadas por mes

R an go d e Sus cr ipt o re s

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3.2.3. Continuidad de barrido y limpieza

La continuidad de barrido y limpieza de vías y áreas públicas para los prestadores con 25.001 suscriptores en adelante, es aproximadamente del 100%. Por su parte, la continuidad promedio para los prestadores que atienden entre 2.501 y 25.000 suscriptores es del 98% como se presenta en la siguiente tabla.

Tabla 3.8. Continuidad de barrido y limpieza

Rango de Suscriptores

Continuidad de Barrido y Limpieza

2014 2013 1 98% 98% 2 100% 99% 3 100% 99% 4 100% 100% Total 99% 99%

Fuente: Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios, SUI, 2014.

La principal obligación de un prestador de servicios públicos es la de garantizar con continuidad y calidad la prestación del servicio y su incumplimiento se configura como falla en la prestación del servicio.

Al igual que en la actividad de recolección y transporte, para el cálculo de este indicador se tuvo en cuenta la metodología de cálculo descrita en la Resolución CRA 315 de 2005, la cual indica que para los prestadores con más de 2.500 suscriptores, el indicador es calculado a partir de los kilómetros en que se debió y se dejó de prestar el servicio. Para la muestra analizada los prestadores se clasificaron en el riesgo “Bajo” de desempeño (indicador de continuidad >= 95%).

3.2.4. Eficiencia de barrido y limpieza

En relación con la eficiencia de barrido y limpieza, en el año 2014 se encuentra un rendimiento promedio de 3,48 kilómetros barridos por operario día. Según la clasificación por rango, los prestadores que diariamente barren el mayor número de kilómetros (4,04) son los que atienden entre 80.001 y 200.000 suscriptores. En la vigencia 2013, los prestadores pertenecientes a los rangos 3 y 4 fueron lo más eficientes en la actividad barrido y limpieza.

Gráfico 3.7. Eficiencia de barrido y limpieza

Fuente: SUI, cálculos SSPD.

Para el cálculo de la eficiencia, se tuvo en cuenta el personal técnico operativo que labora únicamente en la actividad de barrido y limpieza, lo que permitió un ajuste más cercano al comportamiento en la prestación de esta actividad en particular. 3,70 3,23 4,05 6,13 4,15 3,45 3,16 4,04 3,07 3,48 0,00 1,00 2,00 3,00 4,00 5,00 6,00 7,00 1 2 3 4 Promedio Total km B ar ri do po r o pe rar io /dí a 2013 2014