• No se han encontrado resultados

Banco Procredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)

N/A
N/A
Protected

Academic year: 2021

Share "Banco Procredit, S.A. (una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)"

Copied!
53
0
0

Texto completo

(1)

Banco Procredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit

Holding AG & Co. KGaA)

Estados Financieros

31 de diciembre de 2014

(2)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit

Holding AG & Co. KGaA)

Estados Financieros

31 de diciembre de 2014

Contenido

Informe de los Auditores Independientes

1-2

Balances Generales

3-4

Estados de Resultados

5

Estados de Cambios en el Patrimonio Neto

6

Estados de Flujos de Efectivo

7

(3)

A member firm of Ernst & Young Global Limited

Ernst & Young Nicaragua, S.A. Centro Corporativo Invercasa, Torre 3, Piso 5, Módulo C, Managua, Nicaragua.

P.O. Box 1695 Tel: 505 2253 - 8430

Fax: 505 2253 – 8430 ext 1808 www.ey.com/centroamerica

Informe de los auditores independientes

A la Junta Directiva y Accionistas de Banco ProCredit, S. A.

Hemos auditado los estados financieros que se acompañan de Banco ProCredit, S. A. (en adelante “el Banco”), que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2014, y los estados de resultados, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, y sus notas que comprenden un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas. Los estados financieros al y por el año que terminó el 31 de diciembre de 2013, fueron auditados por otros auditores quienes emitieron una opinión no calificada con fecha 12 de marzo de 2014.

Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros

La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de conformidad con las Normas de Contabilidad contenidas en el Manual Único de Cuentas para Bancos emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (SIBOIF), y por el control interno que la Administración determine que sea necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores significativos, debido ya sea a fraude o error.

Responsabilidad de los Auditores

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y efectuemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de representaciones erróneas de importancia relativa.

Una auditoría incluye la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de montos y las revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio de los auditores, incluyendo la evaluación de los riesgos de error importante de los estados financieros, ya sea por fraude o error. Al efectuar esas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros por el Banco, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias; pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Banco. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables usadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la Administración, así como evaluar la presentación de los estados financieros en su conjunto.

(4)

A la Junta Directiva y Accionistas de Banco ProCredit, S.A.

Consideramos que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.

Opinión

En nuestra opinión los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación financiera de Banco ProCredit, S. A., al 31 de diciembre de 2014, su desempeño financiero y sus flujos de efectivo para el año que terminó en esa fecha, de conformidad con las Normas de Contabilidad contenidas en el Manual Único de Cuentas para Bancos emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (SIBOIF).

Base de contabilidad

Sin que afecte nuestra opinión, hacemos referencia a la nota 2 de los estados financieros, que describe las normas de divulgación y regulaciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (SIBOIF). Consecuentemente, los estados financieros no pueden ser usados para otros propósitos.

Gonzalo De Jesús Marín Jiménez Contador Público Autorizado Miembro N 1817

28 de marzo de 2015 Managua, Nicaragua

(5)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Balances Generales

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas)

Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros

Notas 2014 2013

Activos

Disponibilidades 5

Moneda nacional

Caja C$ 74,770,097 C$ 70,213,211

Banco Central de Nicaragua 3,943,239 26,922,359

Depósitos en instituciones

financieras del país 1,487,936 890,616

Otras disponibilidades 51,702,960 56,846,610

Moneda extranjera

Caja 99,439,399 102,650,610

Banco Central de Nicaragua 11,229,391 78,933,296

Depósitos en instituciones

financieras del país 921,825 2,998,105

Depósitos en instituciones

financieras del exterior 33,803,609 53,477,569

Otras disponibilidades 319,969,211 319,774,169 597,267,667 712,706,545 Cartera de créditos 6 Créditos vigentes 2,492,426,213 2,104,384,969 Créditos reestructurados 75,033,694 92,134,652 Créditos vencidos 25,852,480 24,944,343

Créditos en cobro judicial 1,079,069 3,560,584

Intereses y comisiones por cobrar

sobre créditos 49,490,536 50,974,941

Provisiones por incobrabilidad de

cartera de créditos (101,444,824) (99,115,422)

2,542,437,168 2,176,884,067

Otras cuentas por cobrar, neto 7 10,300,547 7,421,513

Bienes de uso, neto 9 246,495,947 262,434,525

Bienes recibidos en

recuperación de créditos, neto 10 1,361,633 4,578,350

Otros activos, neto 8 62,562,902 53,297,578

(6)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Balances Generales (continúa)

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (expresados en córdobas)

Notas 2014 2013

Pasivos

Obligaciones con el público 11

Moneda nacional Depósitos a la vista C$ 119,051,423 C$ 129,434,342 Depósitos de ahorro 188,327,681 198,870,843 Depósitos a plazo 29,469,981 33,268,746 Moneda extranjera Depósitos a la vista 196,156,754 176,087,778 Depósitos de ahorro 1,000,014,745 984,280,174 Depósitos a plazo 947,069,242 1,020,551,749 2,480,089,826 2,542,493,632

Otras obligaciones con el

público 12 47,561,046 51,243,966

Obligaciones con instituciones financieras y por otros

financiamientos 13 345,073,992 25,403,221

Obligaciones con el Banco

Central de Nicaragua 14 - 32,633,634

Otras cuentas por pagar 15 15,433,489 25,163,154

Otros pasivos y provisiones 16 72,954,471 63,715,169

Obligaciones subordinadas 17 123,032,377 118,268,545

Total pasivos 3,084,145,201 2,858,921,321

Patrimonio 1

Capital social pagado 779,880,400 779,880,400

Aportes patrimoniales no

capitalizables 235 235

Reservas patrimoniales 38,372,995 35,691,085

Resultados acumulados (441,972,967) (457,170,463)

Total patrimonio 376,280,663 358,401,257

Total pasivo y patrimonio C$ 3,460,425,864 C$ 3,217,322,578

Cuentas contingentes 23 C$ 2,531,124 C$ 8,576,899

Cuentas de orden 24 C$ 8,809,967,774 C$ 7,872,299,987

__________________________ ________________________ _________________________

Lic. Miguel Ebenberger Msc. María Inés Bianco Lic. Alberto Bermúdez

Gerente General Gerente Financiero Contador General

El presente balance general fue aprobado por la Junta Directiva bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo suscriben.

(7)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Estados de Resultados

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013

(expresados en córdobas)

Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros

Notas 2014 2013

Ingresos financieros

Ingresos financieros por

disponibilidades C$ 34,593 C$ 2,310

Ingresos financieros por cartera de

créditos 473,522,000 467,549,599

Otros ingresos financieros 297,470 35,250

Total ingresos financieros 18 473,854,063 467,587,159

Gastos financieros

Gastos financieros por obligaciones con

el público 63,722,194 64,426,474

Gastos financieros por obligaciones con instituciones y por otros

financiamientos 4,378,708 1,790,656

Gastos financieros por obligaciones subordinadas y obligaciones

convertibles en capital 9,476,013 18,684,996

Otros gastos financieros 1,271,333 2,521,024

Total gastos financieros 19 78,848,248 87,423,150

Margen financiero antes de ajuste

monetario 395,005,815 380,164,009

Ingresos netos por ajustes monetarios 21 3,731,108 2,322,248

Margen financiero bruto 398,736,923 382,486,257

(Gastos) ingresos netos por estimación preventiva para riesgos

crediticios 20 (29,497,332) (18,326,873)

Margen financiero, neto 369,239,591 364,159,384

Ingresos (gastos) operativos

diversos, neto 22 52,910,046 85,807,863

Resultado operativo bruto 422,149,637 449,967,247

Gastos de administración 25 (382,979,845) (420,718,529)

Resultado antes del impuesto

sobre la renta y contribuciones 39,169,792 29,248,718

Contribuciones por leyes

especiales (Leyes 564 y 563) 26 (10,036,519) (9,230,367)

Gasto por impuesto sobre la renta

(Ley 822) 27 (11,253,867) (8,017,772)

Resultado neto del ejercicio C$ 17,879,406 C$ 12,000,579

____________________

____________________

___________________

Lic. Miguel Ebenberger Msc. María Inés Bianco Lic. Alberto Bermúdez Gerente General Gerente Financiero Contador General El presente estado de resultado fue aprobado por la Junta Directiva bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo suscriben

(8)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Estados de Cambios en el Patrimonio Neto

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013

(expresados en córdobas) Capital social suscrito Capital social no pagado Capital social pagado Aportes patrimoniales no capitalizables Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total Saldos al 1 de enero de 2013 C$ 820,000,000 C$ (90,716,600) C$ 729,283,400 C$ 235 C$ 33,890,999 C$ (467,370,956) C$ 295,803,678 Emisión de acciones

autorizadas (véase nota 1) - 14,600 14,600 - - - 14,600

Capital pagado por capitalización de deuda

subordinada (véase nota 1) - 50,582,400 50,582,400 - - - 50,582,400

Resultados neto del

ejercicio - - - 12,000,579 12,000,579 Incremento a la reserva legal - - - - 1,800,086 (1,800,086) - Saldos al 31 de diciembre de 2013 C$ 820,000,000 C$ (40,119,600) C$ 779,880,400 C$ 235 C$ 35,691,085 C$ (457,170,463) C$ 358,401,257 Saldo al 1 de enero de 2014 820,000,000 (40,119,600) 779,880,400 235 35,691,085 (457,170,463) 358,401,257 Resultado neto del

ejercicio - - - 17,879,406 17,879,406 Incremento a la reserva legal - - - - 2,681,910 (2,681,910) - Saldos al 31 de diciembre de 2014 C$ 820,000,000 C$ (40,119,600) C$ 779,880,400 C$ 235 C$ 38,372,995 C$ (441,972,967) C$ 376,280,663 _____________________________ ___________________________________ _________________________________

Lic. Miguel Ebenberger Msc. María Inés Bianco Lic. Alberto Bermúdez

Gerente General Gerente Financiero Contador General

El presente estado de cambio en el patrimonio neto fue aprobado por la Junta Directiva bajo la responsabilidad de los funcio narios que lo suscriben.

(9)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Estados de Cambios en el Patrimonio Neto

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013

(expresados en córdobas)

Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros

________________________ ___________________________ ___________________________ Lic. Miguel Ebenberger Msc. María Inés Bianco Lic. Alberto Bermúdez Gerente General Gerente Financiero Contador General

El presente estado de flujo de efectivo fue aprobado por la Junta Directiva bajo la responsabilidad los funcionarios que lo suscriben.

2014 2013

Flujos de efectivo de las actividades de operación

Resultado neto del ejercicio C$ 17,879,406 C$ 12,000,579

Ajustes para conciliar los resultados del año con el efectivo neto:

provisto por las actividades de operación:

Provisiones para la cartera de créditos (véase nota 6 y 20)) 44,665,201 34,370,371

Provisiones para otras cuentas por cobrar (véase nota 20) 102,855 1,624,130

Provisiones para bienes recibidos en recuperación de créditos (véase

nota 10 y 22) 2,522,210 10,235,590

Depreciación de bienes de uso (véase nota 9) 28,585,098 31,842,425

Amortización de otros activos (véase nota 25) 19,481,511 21,866,560

Deslizamiento cambiario de obligaciones con instituciones

financieras y por otros financiamientos (véase nota 13) 2,514,550 305,865

Deslizamiento cambiario por obligaciones subordinadas (véase nota

17) 5,699,700 8,234,032

Utilidad en venta de bienes de uso (véase nota 22) (985,291) (1,080,106)

Utilidad en venta de bienes recibidos en recuperación de créditos

(véase nota 22) (18,260,519) (28,486,201)

Variación neta en:

Otras cuentas por cobrar (2,981,889) (1,768,765)

Intereses por cobrar sobre la cartera de créditos 1,484,405 2,103,876

Otros activos (28,746,835) (34,268,809)

Bienes recibidos en recuperación de créditos 18,955,026 31,086,705

Otras cuentas por pagar (9,729,665) (8,978,139)

Otros pasivos y provisiones por pagar 9,239,303 (664,812)

Otras obligaciones (3,682,920) 7,563,800

Total ajustes 68,862,740 73,986,522

Efectivo neto provisto por las actividades de operación 86,742,146 85,987,101

Flujo de efectivo de las actividades de inversión

Créditos netos (411,702,707) (97,053,099)

Adquisiciones de bienes de uso (12,960,085) (16,885,667)

Valor de la venta de bienes de uso 1,298,855 2,558,850

Efectivo neto usado en las actividades de inversión (423,363,937) (111,379,926)

Flujo de efectivo de las actividades de financiamiento

Variación neta en:

Obligaciones con el publico (62,403,806) 83,827,336

Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos 317,156,221 (47,356,547)

Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua (32,633,634) 2,310,137

Obligaciones subordinadas (935,868) (878,416)

Efectivo neto provisto por las actividades de financiamiento 221,182,913 37,902,510

Variación neta del efectivo y equivalentes de efectivo (115,438,878) 12,509,685

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año 712,706,545 700,196,860

(10)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros

31 de diciembre de 2014 y 2013

(expresados en córdobas)

1. Naturaleza de las operaciones

Banco ProCredit, S. A. fue constituido el 29 de julio de 2005, como una sociedad anónima de conformidad con las leyes de la República de Nicaragua con una duración de 99 años. Su domicilio es la ciudad de Managua, República de Nicaragua. Al 31 diciembre de 2014 el Banco cuenta con 23 sucursales (25 sucursales en el 2013). Banco Procredit, S.A., es una subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA, quién posee el 94.69% de las acciones del Banco con domicilio en Alemania y el 5.27% son propiedad de STICHTING DOEN, con domicilio en Holanda.

La actividad principal del Banco es dedicarse a todas las actividades bancarias y financieras permitidas por las leyes de la República de Nicaragua, dirigidas específicamente a la micro, pequeña y mediana empresa. Su actividad se encuentra sujeta a la vigilancia y supervisión de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua (SIBOIF).

El principal accionista: ProCredit Holding AG & Co. KGaA aportó el 19 de diciembre de 2013 la cantidad de C$50,582,400 al capital social, mediante capitalización de deuda subordinada. Así mismo aportó el 18 de agosto de 2011 una cantidad de C$112,829,000 al capital social. A partir del año 2012 el Banco ha retornado a resultados positivos, dando continuidad al proceso de recuperación que inició desde mediados del año 2011.

Capital social

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el capital social autorizado asciende a C$820,000,000, representado por 8,200,000 acciones con valor nominal de C$100 cada una; y el capital social, suscrito y pagado asciende a C$779,880,400 en 2013 representado por 7,798,804 acciones con un valor nominal de C$100 cada una.

Durante el año 2013, la Junta General de Accionistas mediante acta No. JD-272-2013/02 celebrada el 8 de noviembre de 2013, autorizó la emisión de C$14,600 equivalente a 146 acciones nominativas con valor nominal de C$100 cada una. Así mismo, esta Junta autorizó la capitalización de deuda subordinada por C$50,582,400.

2. Resumen de las principales políticas contables

Las principales políticas contables aplicadas por el Banco en la preparación de estos estados financieros han sido consistentemente aplicadas para todos los años informados, a menos que se indique lo contrario y se presentan a continuación:

2.1 Base de preparación de los estados financieros

Los estados financieros adjuntos han sido preparados por el Banco de conformidad con las Normas de Contabilidad contenidas en el Manual Único de Cuentas para Bancos emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (SIBOIF).

La preparación de los estados financieros requiere que la Administración del Banco realice ciertas estimaciones y supuestos que afectan los saldos de los activos y pasivos, la exposición de los pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como los ingresos y gastos por los años informados. Los activos y pasivos son reconocidos en los estados financieros cuando es probable que futuros beneficios económicos fluyan hacia o desde la entidad y que las diferentes partidas tengan un costo o valor que puede ser confiablemente medido. Si en el futuro estas estimaciones y supuestos, que se basan en el mejor criterio de la Administración a la fecha de los estados financieros, cambiaran con respecto a las actuales circunstancias, los estimados y supuestos originales serían adecuadamente modificados en el año en que se produzcan tales cambios.

(11)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros

31 de diciembre de 2014 y 2013

(expresados en córdobas)

2.2 Disponibilidades y equivalentes de efectivo

Las disponibilidades representan el efectivo que el Banco mantiene en caja, en depósitos a la vista en el Banco Central de Nicaragua, oficina matriz y sucursales o en otras instituciones financieras del país y del exterior. También representa la existencia de cheques y otros documentos mercantiles de cobro inmediato. Para efectos de preparación del estado de flujos de efectivo, el Banco considera como equivalentes de efectivo todas las inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertidas en efectivo, y que están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

2.3 Reconocimiento de ingresos 2.31 Ingresos financieros

Los ingresos por intereses sobre créditos otorgados se reconocen sobre la base de lo devengado, considerando el plazo de vigencia de los préstamos y la tasa de interés pactada en los contratos de préstamos.

2.3.2 Ingreso por comisiones por otorgamiento de créditos

Las comisiones financieras cobradas por anticipado sobre préstamos otorgados con plazo mayor de 30 días, son diferidas en el tiempo de vigencia del préstamo en la cuenta de “otros pasivos y provisiones”, y se reconocen sobre la base de lo devengado en el estado de resultados.

2.3.3 Suspensión del reconocimiento de ingresos por intereses y comisiones

Los créditos pagaderos en cuotas mensuales, trimestrales, semestrales y anuales que no hubieran sido pagados en su fecha de vencimiento se trasladan a vencidos (el total del crédito) a los 91 días después del registro de la primera cuota no pagada; y los créditos pagaderos a su vencimiento que no son cancelados en la fecha establecida se trasladan a vencidos a los 31 días posteriores a esa fecha. El reconocimiento de los ingresos por intereses se suspende el día que se traslada el crédito a situación de vencido, así mismo, se sanean los intereses acumulados a esa fecha. A partir de esa fecha, los intereses saneados se reconocen bajo el método de efectivo, es decir, cuando son pagados por los deudores.

Por los créditos clasificados en las categorías de riesgo “D” y “E”, aunque no estén vencidos, no se reconocen ingresos por intereses ni las comisiones devengadas desde el momento de su reclasificación a estas categorías y, se efectúa el saneamiento de los intereses y/o comisiones acumuladas por cobrar a esa fecha. Los intereses por cobrar a la fecha de la reestructuración del crédito, son saneados y se reconocen cuando se perciben.

2.4 Cartera de créditos

El saldo de cartera de créditos comprende los saldos de principal e intereses devengados y comisiones por cobrar de los créditos directos otorgados por el Banco, dentro de su actividad de intermediación financiera y cuyos cobros son fijos o determinables. Estos activos se reconocen inicialmente al costo, que es el efectivo otorgado al deudor.

Los tipos de créditos otorgados por el Banco son los siguientes:

2.4.1 Créditos comerciales

Corresponde a los créditos otorgados a personas naturales y jurídicas orientados a financiar los sectores de la economía, tales como: industriales, agropecuarios, turismo, comercio, exportación, minería, construcción, comunicaciones, servicios y otras actividades.

(12)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros

31 de diciembre de 2014 y 2013

(expresados en córdobas)

2.4.2 Créditos de consumo

Corresponde a los créditos otorgados a personas naturales para la adquisición de bienes de consumo o pagos de servicios, sin relación con el desarrollo de otras actividades económicas del prestatario, ni con servicios que éste hiciere a otras personas o empresas.

2.4.3 Créditos hipotecarios

Corresponde a los créditos otorgados para la adquisición, construcción, reparación, remodelación, ampliación y mejoramiento de vivienda propia, así como para la adquisición de lotes con servicios, siempre que en uno u otro caso estén amparados con garantía hipotecaria.

2.4.4 Microcréditos

Corresponde a los créditos otorgados a personas naturales o jurídicas destinados para la iniciación, mejora o continuidad de actividades empresariales de reducida dimensión por montos pequeños y estructurados con pagos diarios, semanales, quincenales o mensuales.

2.4.5 Créditos reestructurados

Corresponde a los saldos no vencidos de los créditos que han sido reestructurados por el Banco, en vista de las dificultades presentadas por los clientes para el cumplimiento de las condiciones pactadas inicialmente. Estas reestructuraciones se documentan mediante un nuevo contrato en el que se modifican todas o algunas de las condiciones originales de los mismos, tales como: monto, tipo de moneda, plazo, tasa de interés, periodicidad de pago, entre otras.

2.4.6 Créditos vencidos

Corresponde a los saldos de los créditos que se encuentran vencidos. Un crédito se considera vencido cuando no es efectivamente pagado a la fecha de vencimiento prevista en el contrato respectivo (créditos de un sólo vencimiento). Si transcurridos 91 días del vencimiento de una cuota no pagada, el deudor no ha regularizado totalmente el pago de la misma, se debe trasladar a esta cuenta todo el saldo de principal del crédito en mora. Los créditos corrientes de un sólo vencimiento que no hubieran sido pagados en su fecha de vencimiento, se trasladarán a esta cuenta a los 31 días calendarios, contados desde la fecha de vencimiento.

2.4.7 Créditos en cobro judicial

Corresponde a los saldos de los créditos que se encuentran en proceso de cobro mediante la vía judicial. Los créditos deben ser transferidos a esta cuenta cuando ha sido presentada la demanda correspondiente que da inicio a la ejecución judicial.

2.5 Provisión para incobrabilidad

Las provisiones que son necesarias contabilizar ante la eventualidad de pérdidas originadas por la incobrabilidad de la cartera de créditos directos se clasifican en el balance de situación como provisiones por incobrabilidad de cartera de créditos; y el monto de la pérdida se reconoce en el estado de resultados en la cuenta de (gastos) ingresos netos por estimación preventiva para riesgos crediticios.

Los créditos de consumo, hipotecarios y microcréditos se clasifican permanentemente con base a su capacidad de pago medida en función de su grado de cumplimiento, reflejado en el número de días mora. Para determinar la provisión para saneamiento de cartera e intereses se calcula utilizando los siguientes porcentajes, netos de mitigantes de riesgos (valor de garantías líquidas y reales):

(13)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros

31 de diciembre de 2014 y 2013

(expresados en córdobas)

2.5.1 Créditos de consumo

Clasificación Días de atraso Provisión

A Riesgo normal Hasta 30 2%

B Riesgo potencial Del 31 hasta 60 5%

C Riesgo real Del 61 hasta 90 20%

D Dudosa recuperación Del 91 hasta 180 50%

E Irrecuperable Más de 180 100%

Los créditos de consumo se sanean a los 181 días de vencidos.

2.5.2 Créditos hipotecarios:

Clasificación Días de atraso Provisión

A Riesgo normal Hasta 60 1%

B Riesgo potencial Del 61 hasta 90 5%

C Riesgo real Del 91 hasta 120 20%

D Dudosa recuperación Del 121 hasta 180 50%

E Irrecuperable Más de 180 100%

Los créditos hipotecarios se sanean a los 360 días de vencidos

2.5.3 Microcréditos:

Clasificación Días de atraso Provisión

A Riesgo normal Hasta 15 1%

B Riesgo potencial Del 16 hasta 30 5%

C Riesgo real Del 31 hasta 60 20%

D Dudosa recuperación Del 61 hasta 90 50%

E Irrecuperable Más de 90 100%

Conforme la Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio, los microcréditos se sanean a los 360 días de vencidos; sin embargo, el Banco aplica anticipadamente a los 181 días de vencidos.

2.5.4 Créditos comerciales

Los créditos comerciales se clasifican permanentemente a su nivel de riesgo tomando en consideración los siguientes factores: 1) capacidad global de pago, 2) historial de pago, 3) propósito del préstamo y 4) calidad de las garantías. La provisión se calcula multiplicando el saldo contable del crédito a la fecha de evaluación, neto del valor de las garantías líquidas y reales utilizadas como mitigantes de riesgos, con los siguientes porcentajes:

Clasificación Provisión A Riesgo normal 1% B Riesgo potencial 5% C Riesgo real 20% D Dudosa recuperación 50% E Irrecuperable 100%

(14)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros

31 de diciembre de 2014 y 2013

(expresados en córdobas)

Los créditos comerciales se sanean a los 360 días de vencidos. Si el deudor posee más de un préstamo se aplica el porcentaje que representa la provisión mayor.

2.6 Bienes de uso

Los bienes muebles e inmuebles del Banco destinados a su operación, se clasifican como bienes de uso. Estos activos se valúan al costo de adquisición y se deprecian por el método de línea recta en función de los años de vida útil estimada de los activos depreciables. El porcentaje de depreciación anual estimado de estos activos es el siguiente:

Edificios 5%

Mobiliario y equipo de oficina 20%

Equipo de computación 50%

Vehículos 12.5% y 20%

Los terrenos, biblioteca y obras de arte no se deprecian.

Los desembolsos que se incurren posteriormente a la adquisición de un activo, cuando los mismos permiten mejorar sus condiciones y es probable que se deriven beneficios económicos futuros en exceso a su costo original, se capitalizan al costo del activo. Los gastos por reparaciones y mantenimiento que no extienden significativamente la vida útil de estos activos se registran como gastos en el año en que se incurren.

2.7 Bienes recibidos en recuperación de créditos

Los bienes muebles e inmuebles recibidos en cancelación total o parcial de créditos otorgados con anterioridad a un cliente, o los que por el mismo concepto le sean adjudicados, en virtud de acción judicial promovida por el Banco contra sus deudores, se clasifican como bienes recibidos en recuperación de créditos. Estos activos se registran a su valor de incorporación o su valor de mercado, el que sea menor. El valor de incorporación de un bien recibido en recuperación de créditos se determina como el menor entre los siguientes criterios: a) el valor acordado en la transferencia en pago o el de adjudicación determinado en remate judicial, según corresponda, b) el valor de realización determinado por peritos valuadores a la fecha de incorporación del bien y, c) el saldo contable correspondiente al principal del crédito más los intereses, más otras cuentas por cobrar distintas a los costos transaccionales. El valor de los métodos de medición antes indicados, incluye los costos transaccionales directamente atribuibles a la adquisición o realización de dichos activos.

Si el valor de mercado fuese menor al valor de incorporación se contabiliza una provisión para desvalorización; la cual con base en la antigüedad de la adjudicación no podrá ser menor que los siguientes porcentajes:

2.7.1 Bienes inmuebles

La provisión que tenía asignada el crédito antes de la adjudicación hasta los 6 meses de adjudicación; 30% después de 6 meses hasta los 12 meses de la adjudicación; 50% después de 12 meses hasta los 24 meses de adjudicación; 75% después de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicación; y 100% de provisión después de 36 meses de la adjudicación.

(15)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)

Notas a los Estados Financieros

31 de diciembre de 2014 y 2013

(expresados en córdobas)

2.7.2 Bienes muebles

30% de provisión mínima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicación del bien; 50% de la provisión después de 6 meses hasta 12 meses y 100% de provisión después de 12 meses de la adjudicación del bien.

2.8 Otros activos

Los otros activos se reconocen de acuerdo a las siguientes bases:

2.8.1 Mejoras en propiedades arrendadas

Las mejoras en propiedades arrendadas se presentan como otros activos y representan el importe de las mejoras en las edificaciones e instalaciones propiedad de terceros que implican modificaciones significativas en la forma y condiciones de uso de dichos inmuebles, y que han sido arrendados por el Banco para su uso. Estas mejoras se amortizan mensualmente por el método de línea recta en un plazo no superior al estipulado en el contrato de alquiler o en un plazo de cinco años, el que sea menor.

2.8.2 Costos de licencias de programas informáticos

El costo de adquisición de licencias de programas informáticos corresponde a los montos de los gastos incurridos en la adquisición a terceros del software para uso de la institución y se registra como otros activos, amortizándose por el método de línea recta en un período de cinco años contados a partir de su adquisición.

2.8.3 Gastos pagados por anticipado

Las erogaciones que el Banco efectúa por anticipado, por concepto de gastos que se devengarán posteriormente originados por bienes y servicios se clasifican como gastos pagados por anticipado. Un gasto anticipado es una partida que se pagó y registró antes de ser usada o consumida, una parte de la cual representa propiamente un gasto del período actual y otra parte representa un derecho que se traslada para consumirse en períodos futuros.

2.9 Obligaciones con el público

Las obligaciones derivadas de la captación de recursos provenientes del público y de otras operaciones financieras o de servicios realizados se presentan en el balance de situación como “obligaciones con el público”. Estas obligaciones se registran tomando como base el valor contractual de la obligación, registrando los intereses devengados directamente en el estado de resultados en la cuenta de “gastos financieros”.

2.10 Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos

Las obligaciones derivadas de la captación de recursos provenientes de financiación interbancaria y por otros préstamos directos obtenidos por el Banco, así como sus intereses devengados por pagar, se clasifican en el balance de situación como “obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos”.

2.11 Provisiones

Las provisiones de pasivos son reconocidas cuando el Banco tiene una obligación legal o asumida como resultado de un suceso pasado que es probable que tenga una aplicación de recursos para cancelar la obligación, y es susceptible de una estimación razonable del monto relacionado.

(16)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)

Notas a los Estados Financieros

31 de diciembre de 2014 y 2013

(expresados en córdobas)

2.12 Provisión para indemnizaciones laborales

De acuerdo con el artículo No. 45 del Código del Trabajo vigente en Nicaragua, todos los empleados de la Compañía tienen derecho a recibir una indemnización por despido o renuncia voluntaria a partir de un año de laborar para la Compañía, equivalente a:

1) Treinta días de salario por cada uno de los tres primeros años de trabajo continúo con la Compañía, y

2) Veinte días de salario por cada año de trabajo a partir del cuarto año.

En ningún caso esta indemnización puede ser menor de un mes de salario ni mayor de cinco meses de salario. La política del Banco es registrar una provisión equivalente al 100% de la obligación a la fecha del balance.

2.13 Impuesto sobre la renta

La provisión para el impuesto sobre la renta consiste en la cantidad de impuesto a ser pagada en el año corriente.

2.14 Obligaciones subordinadas

Las obligaciones en las cuales los acreedores acuerdan, mediante pacto expreso, que en caso de liquidación del banco, renuncian a todo derecho de preferencia y aceptan que el pago de sus acreencias se efectúe luego de canceladas las deudas a todos los demás acreedores no subordinados y se clasifican en el balance de situación como “obligaciones subordinadas”.

2.15 Capital social

El capital social está representado por acciones comunes y nominativas y se incluyen en la sección del patrimonio.

2.16 Reserva legal

De acuerdo con el Artículo No. 21 de la Ley General de Bancos, Instituciones Financieras No Bancarias y Grupos Financieros, debe constituirse una reserva de capital con el 15% de las utilidades netas de cada año y presentarse en el estado de situación como “reservas patrimoniales”. Cada vez que esta reserva alcanzare un monto igual al de su capital social pagado o asignado, el 40% de dicha reserva se convertiría automáticamente en capital social pagado o asignado, según el caso, emitiéndose nuevas acciones que se distribuirían entre los accionistas existentes, en proporción al capital aportado por cada uno.

2.17 Declaración de dividendos

Los dividendos sobre utilidades se registran como un pasivo con cargo al patrimonio en el periodo en que los mismos son autorizados por la Asamblea General de Accionistas. Adicionalmente, para poder distribuirlos se debe contar con la no objeción del Superintendente de Bancos.

2.18 Arrendamiento operativo

Los arrendamientos en donde el arrendador asume significativamente todos los riesgos y posee todos los derechos de propiedad se clasifican como arrendamiento operativo. Los pagos realizados por el Banco por estos arrendamientos son cargados por el método de línea recta en los resultados del año en que se incurren, con base a los pagos definidos en los contratos de arrendamiento.

(17)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)

Notas a los Estados Financieros

31 de diciembre de 2014 y 2013

(expresados en córdobas)

2.19 Cuentas contingentes y de orden

En el curso ordinario de sus operaciones, el Banco incurre en ciertos compromisos y obligaciones contingentes originados principalmente por garantías bancarias y otros. Estos compromisos y obligaciones contingentes se controlan en cuentas fuera de las transacciones del balance de situación y se divulgan en notas como cuentas contingentes y cuentas de orden.

3. Registros contables, unidad monetaria y tipos de cambios

El Banco lleva sus registros contables y presenta sus estados financieros en córdobas, representados con el símbolo C$. El tipo oficial de cambio al 31 de diciembre de 2014 era de C$26.5984 por US$1 (C$25.3318 en 2013). Este tipo oficial de cambio tiene un deslizamiento diario que es publicado en forma anticipada por el Banco Central de Nicaragua. Los activos y pasivos denominados en moneda extranjera o sujetos a cláusulas de mantenimiento de valor en los estados financieros adjuntos, han sido convertidos a córdobas usando el tipo de cambio mencionado anteriormente. Las ganancias o pérdidas cambiarias derivadas de esta conversión se registran en los resultados del año, en la cuenta de “ingresos netos por ajustes monetarios”.

4. Administración del riesgo financiero

Las actividades del Banco, por su naturaleza, están expuestas a una variedad de riesgos financieros. La principal función de los funcionarios del Banco a cargo de la administración de riesgos es identificar todos los riesgos claves para el Banco, medirlos y controlarlos a través de un adecuado programa de administración de riesgo. El Banco revisa regularmente sus políticas y sistemas de administración de riesgos como resultado de los cambios que surgen en el mercado y los productos ofrecidos.

El Banco tiene como objetivo lograr un balance apropiado entre riesgo y retorno, así como minimizar los efectos adversos potenciales en el desempeño financiero del Banco.

El programa de administración de riesgos es efectuado por la unidad de riesgo, bajo políticas por escrito aprobadas por la Junta Directiva. Estas políticas cubren riesgos financieros, incluyendo riesgo de crédito, variaciones en tasa de cambio de monedas extranjeras, riesgo de liquidez, variaciones en las tasas de interés y riesgos de flujos de efectivo.

4.1 Riesgo de crédito

El riesgo de crédito es el riesgo de sufrir una pérdida financiera en caso de que algún cliente o contraparte no pueda cumplir sus obligaciones contractuales con el Banco. Este riesgo surge principalmente por cartera de créditos originado como parte de las actividades de financiamiento y representa el riesgo individualmente más significativo. Para evitar una alta concentración de créditos en un solo deudor, unidades de interés, segmento geográfico o industria, el Comité de Crédito y la Junta Directiva monitorean muy cuidadosamente y de manera periódica que los préstamos otorgados a partes relacionadas individuales, unidades de interés relacionadas y no relacionadas no sea superior al 30% de la base de cálculo del capital.

(18)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)

Notas a los Estados Financieros

31 de diciembre de 2014 y 2013

(expresados en córdobas)

También, mensualmente evalúan la cartera de préstamos y créditos contingentes mediante la aplicación de los procedimientos de evaluación y clasificación de los activos de riesgo establecidos en la Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio CD-SIBOIF-547-1-AGOST20-2008 y sus reformas, emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones financieras (SIBOIF).

4.2 Riesgo de tasa de interés

El riesgo de tasa de interés es el riesgo que flujos de efectivo futuro de un activo o pasivo financiero fluctuará debido a cambios en las tasas de interés de mercado. El Banco se expone en su posición financiera y flujos de efectivo a los efectos de las fluctuaciones en los niveles de tasas de interés del mercado. El margen de interés puede incrementarse como resultado de tales cambios, pero también puede reducirse o crear pérdidas en el caso de que surjan movimientos inesperados. Para reducir este riesgo, el Banco periódicamente revisa las tasas activas y pasivas por producto y monitorea los indicadores de riesgo, los cuales son analizados por la Junta Directiva, el Comité de Activos y Pasivos (ALCO), la Gerencia General y la Gerencia Financiera. Adicionalmente, se mide el efecto de las variaciones de las tasas de interés sobre el patrimonio y el valor económico del capital.

4.3 Riesgo de flujos de efectivo

Es el riesgo de afectar el desempeño financiero del Banco como resultado de fluctuacione s en las fechas y montos de los cobros y pagos de los instrumentos financieros acordados con los deudores y emisores de los mismos. La administración reduce este riesgo preparando anualmente un presupuesto de efectivo y ejerciendo un control sobre los requerimientos mínimos de efectivo, de manera que se logre obtener el máximo rendimiento económico de los excesos de efectivo.

4.4 Riesgo cambiario

Es el riesgo de una pérdida originada por el movimiento adverso en las tasas de cambio de monedas extranjeras. El Banco se expone en su posición financiera y flujos de efectivo a los efectos de las fluctuaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera. El Banco da seguimiento mensual a estas fluctuaciones mediante informes que presentan los calces entre activos y pasivos, los cuales están divididos en dólares, córdobas con mantenimiento de valor respecto al dólar estadounidense y córdobas sin mantenimiento de valor. Se ha definido que para proteger en todo momento el patrimonio del Banco ante variaciones en las tasas de cambio, la posición de activos y pasivos denominados en moneda extranjera más moneda nacional con mantenimiento de valor respecto al dólar, tengan siempre una relación positiva de activos entre pasivos con mantenimiento de valor y mayor a C$1. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la relación fue de C$1.04 y C$1.03, respectivamente.

(19)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)

Notas a los Estados Financieros

31 de diciembre de 2014 y 2013

(expresados en córdobas)

Un resumen de la exposición al riesgo cambiario por moneda se presenta en la siguiente página: 2014 Moneda extranjera Córdobas con mantenimiento de valor Córdobas sin mantenimiento de valor Total Activos Disponibilidades C$ 465,363,434 C$ - C$ 131,904,233 C$ 597,267,667 Cartera de crédito 2,406,671,660 135,765,508 - 2,542,437,168

Otras cuentas por cobrar 8,354,973 92,631 1,852,943 10,300,547

Bienes de uso - - 246,495,947 246,495,947

Bienes recibidos en recuperación de

crédito - - 1,361,633 1,361,633

Otros activos - - 62,562,902 62,562,902

Total activos C$ 2,880,390,067 C$ 135,858,139 C$ 444,177,658 C$ 3,460,425,864

Pasivos

Obligaciones con el público C$ 2,143,240,742 C$ 216,851,411 C$ 119,997,673 C$ 2,480,089,826

Otras obligaciones 45,119,027 783,335 1,658,684 47,561,046

Obligaciones con instituciones

financieras 293,956,209 51,117,783 - 345,073,992

Otras cuentas por pagar 7,584,024 - 7,849,465 15,433,489

Otros pasivos y provisiones 7,211,905 - 65,742,566 72,954,471

Obligaciones subordinadas 123,032,377 - - 123,032,377

Total pasivos C$ 2,620,144,284 C$ 268,752,529 C$ 195,248,388 C$ 3,084,145,201

Posición nominal neta corta C$ (132,894,390) Posición nominal neta larga C$ 260,245,783

2013 Moneda extranjera Córdobas con mantenimiento de valor Córdobas sin mantenimiento de valor Total Activos Disponibilidades C$ 557,833,749 C$ - C$ 154,872,796 C$ 712,706,545 Cartera de crédito 2,054,050,006 122,834,061 2,176,884,067

Otras cuentas por cobrar 5,156,189 73,986 2,191,338 7,421,513

Bienes de uso - - 262,434,525 262,434,525

Bienes recibidos en recuperación de

crédito - - 4,578,350 4,578,350

Otros activos - - 53,297,578 53,297,578

Total activos C$ 2,617,039,944 C$ 122,908,047 C$ 477,374,587 C$ 3,217,322,578

Pasivos

Obligaciones con el público C$ 2,180,919,701 C$ 228,775,519 C$ 132,798,412 C$ 2,542,493,632

Otras obligaciones 48,636,949 638,132 1,968,885 51,243,966

Obligaciones con instituciones

financieras 25,403,221 - - 25,403,221

Obligaciones con el Banco Central de

Nicaragua - 32,633,634 - 32,633,634

Otras cuentas por pagar 16,285,406 - 8,877,748 25,163,154

Otros pasivos y provisiones 2,678,008 - 61,037,161 63,715,169

Obligaciones subordinadas 118,268,545 - - 118,268,545

Total pasivos C$ 2,392,191,830 C$ 262,047,285 C$ 204,682,206 C$ 2,858,921,321

Posición nominal neta corta C$ (139,139,238) Posición nominal neta larga C$ 224,848,114

(20)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA)

Notas a los Estados Financieros

31 de diciembre de 2014 y 2013

(expresados en córdobas)

Conforme lo estipulado en el Artículo No. 7 de la Resolución No. CD-SIBOIF-651-1-OCTU27-2010, la posición nominal neta larga o corta que resultase mayor, en términos absolutos, se considerará como el monto nocional de activos por riesgo cambiario para propósitos de calcular la adecuación de capital (Nota 30).

4.5 Riesgo de liquidez

Es el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con sus obligaciones cuando éstas se vuelvan exigibles, como resultado de retiros de depósitos, requerimientos de efectivo por compromisos contractuales y así como por otros requerimientos de efectivo. Tales salidas de efectivo pudieran reducir sustancialmente las disponibilidades para otorgamiento de crédito y en circunstancias extremas, la falta de liquidez pudiera resultar en una venta de activos e inhabilidad para cumplir los compromisos de préstamos. El riesgo de que el Banco presente dificultades de liquidez es inherente a todas las operaciones bancarias y puede ser afectada por una gran variedad de factores internos y externos.

El Banco controla la exposición al riesgo de liquidez diariamente mediante la aplicación de los procedimientos de políticas y gestión de liquidez establecidos en la Norma CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008 emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (SIBOIF). También se rige conforme su propia Política de Administración del Riesgo de Liquidez aprobada por la Junta Directiva. Asimismo, la Unidad de Administración Integral de Riesgos diariamente genera y evalúa un reporte de seguimiento a la liquidez del Banco que contiene, como mínimo, lo establecido por la norma antes referida e incorpora diferentes escenarios en dichos calces, tales como información del comportamiento diario de los depósitos.

(21)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros

31 de diciembre de 2014 y 2013

(cifras en córdobas)

19

Conforme lo indicado en la norma prudencial de administración de liquidez vigente, el descalce resultante de la sumatoria de las Bandas I, II y III no podrá superar en más de una vez el patrimonio y el descalce resultante de la sumatoria de las Bandas I, II, III y IV no podrá superar en más de dos veces el patrimonio. Para la preparación de las bandas en la cartera de crédito s e considera únicamente la cartera de crédito clasificada en A y B y el 25% de los saldos de los depósitos de ahorro.

A continuación se presenta la exposición del Banco al riesgo de liquidez expresado en miles de córdobas:

2014 Banda I 0 a 7 días Banda II 8 a 15 días Banda III 16 a 30 días Banda IV 31 a 90 días Banda V 91 a 180 días Banda VI Mayor A 181 días Banda VII 0 a 30 días (I+II-III) Banda VIII 0 a 90 días (I+II+III+IV) A) Activos Disponibilidades C$ 594,608 C$ - C$ - C$ 2,660 C$ - C$ - C$ 594,608 C$ 597,268 Cartera de créditos 64,430 47,957 50,222 336,449 477,734 2,190,147 162,609 499,058

Otras cuentas por cobrar 10,301 - - - 10,301 10,301

Total activos C$ 669,339 C$ 47,957 C$ 50,222 C$ 339,109 C$ 477,734 C$ 2,190,147 C$ 767,518 C$ 1,106,627 B) Pasivos Depósitos a la vista C$ 315,242 C$ - C$ - C$ - C$ - C$ - C$ 315,242 C$ 315,242 Depósitos de ahorro 297,282 - - - 297,282 297,282 Depósitos a plazo 32,227 21,191 33,438 104,232 163,176 713,567 86,856 191,088 Otras obligaciones 25,314 - - - 25,314 25,314 Obligaciones con instituciones financieras y

por otros financiamientos 40,011 40,253 - - - 274,806 80,264 80,264

Otras cuentas por pagar y

provisiones 15,433 - - - 15,433 15,433 Obligaciones subordinadas - - - - 4,315 173,688 - - Obligaciones contingentes - - - - 60 2,471 - - Total pasivos C$ 725,509 C$ 61,444 C$ 33,438 C$ 104,232 C$ 167,551 C$ 1,164,532 C$ 820,391 C$ 924,624 C) Calce (descalce) (A-B) C$ (56,170) C$ (13,487) C$ 16,784 C$ 234,877 C$ 310,183 C$ 1,025,615 C$ (52,873) C$ 182,004 D) Base de cálculo de Capital C$ 495,973 C$ 495,973 Límite (C/D) (0.11) 0.37

(22)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros

31 de diciembre de 2014 y 2013 (cifras en córdobas) 2013 Banda I 0 a 7 días Banda II 8 a 15 días Banda III 16 a 30 días Banda IV 31 a 90 días Banda V 91 a 180 días Banda VI Mayor A 181 días Banda VII 0 a 30 días (I+II-III) Banda VIII 0 a 90 días (I+II+III+IV) A) Activos Disponibilidades C$ 710,173 C$ - C$ - C$ 2,533 - C$ - 710,173 C$ 712,706 Cartera de créditos 62,029 53,627 42,136 322,834 426,046 1,777,146 157,792 480,626

Otras cuentas por cobrar 7,421 - - - 7,421 7,421

Total activos C$ 779,623 C$ 53,627 C$ 42,136 C$ 325,367 C$ 426,046 C$ 1,777,146 C$ 875,386 C$ 1,200,753 B) Pasivos Depósitos a la vista C$ 305,562 C$ - C$ - C$ - C$ - C$ - C$ 305,562 C$ 305,562 Depósitos de ahorro 296,030 - - - 296,030 296,030 Depósitos a plazo 35,199 25,140 59,995 128,312 267,353 634,893 120,334 248,646 Otras obligaciones 24,786 - - - 24,786 24,786

Obligaciones con instituciones financieras y por otros

financiamientos 25,408 - - - 25,408 25,408

Obligaciones con el Banco

Central de Nicaragua - 69 - 133 33,058 - 69 202

Otras cuentas por pagar y

provisiones 25,163 - - - - 25,163 25,163

Obligaciones subordinadas - - - - 5,210 174,657 - -

Obligaciones contingentes - 9 - - 8,546 22 9 9

Total pasivos C$ 712,148 C$ 25,218 C$ 59,995 C$ 128,445 C$ 314,167 C$ 809,572 C$ 797,361 C$ 925,806

C) Calce (descalce) (A-B) C$ 67,475 C$ 28,409 C$ (17,859) C$ 196,922 C$ 111,879 C$ 967,574 C$ 78,025 C$ 274,947

D) Base de cálculo de

Capital C$ 472,394 C$ 472,394

(23)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros

31 de diciembre de 2014 y 2013

(expresados en córdobas)

5. Disponibilidades

(a) Este saldo está compuesto por depósitos mantenidos en el Banco Central de Nicaragua para dar cumplimiento con el encaje legal bancario mínimo establecido en el Artículo No. 45 de su Ley Orgánica (Nota 29). Adicionalmente, el saldo en moneda extranjera al 31 de diciembre de 2014 incluye C$2,659,840 (C$ 2,533,180 en 2013) correspondiente a depósito mantenido en el banco JP Morgan como garantía para operaciones.

Los depósitos de ahorro en bancos locales en moneda nacional y extranjera no devengan intereses.

6. Cartera de créditos

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos de la cartera de crédito por sector económico se integran como sigue:

2014

Vigentes Restructurados Vencidos

Cobro judicial Total Personales CS 58,704,397 CS 1,178,578 CS 172,343 CS - CS 60,055,318 Comerciales 2,281,991,935 68,664,502 24,633,750 1,079,069 2,376,369,256 Agrícolas 57,466,146 2,273,371 205,596 - 59,945,113 Industriales 31,794,377 1,444,983 599,905 - 33,839,265 Hipotecarios para la vivienda 62,469,358 1,472,260 240,886 - 64,182,504 Total 2,492,426,213 75,033,694 25,852,480 1,079,069 2,594,391,456 Intereses y comisiones por cobrar sobre

créditos 48,274,923 1,215,613 - - 49,490,536

Total Cartera Bruta CS 2,540,701,136 CS 76,249,307 CS 25,852,480 CS 1,079,069 CS 2,643,881,992 Provisión por incobrabilidad de cartera de créditos (54,851,560) (22,792,175) (22,783,495) (1,017,594) (101,444,824) Cartera de crédito, neto CS 2,485,849,576 CS 53,457,132 CS 3,068,985 CS 61,475 CS 2,542,437,168 2014 2013 Moneda nacional: Caja C$ 74,770,097 C$ 70,213,211

Depósitos en el Banco Central de Nicaragua 3,943,239 26,922,359

Depósitos en instituciones financiera del país 1,487,936 890,616

Disponibilidad restringida (Encaje legal) (a) 51,693,555 56,781,941

Documentos al cobro 9,405 64,669

131,904,232 154,872,796

Moneda extranjera:

Caja 99,439,399 102,650,610

Depósitos en el Banco Central de Nicaragua 11,229,391 78,933,296

Depósitos en instituciones financiera del país 921,825 2,998,105

Depósitos en instituciones financieras del

exterior 33,803,609 53,477,569

Disponibilidad restringida (Encaje legal) (a) 319,795,002 319,774,169

Documentos al cobro 174,209 -

465,363,435 557,833,749

(24)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros

31 de diciembre de 2014 y 2013

(expresados en córdobas)

2013

Vigentes Restructurados Vencidos

Cobro judicial Total Personales CS 54,884,103 CS 1,911,356 501,084 CS - CS 57,296,543 Comerciales 1,874,556,792 85,322,747 22,981,577 3,560,584 1,986,421,700 Agrícolas 77,048,510 1,508,868 308,072 - 78,865,450 Ganaderos 7,667,096 435,352 123,002 - 8,225,450 Industriales 33,496,954 723,447 469,860 - 34,690,261 Hipotecarios para la vivienda 56,731,514 2,232,882 560,748 - 59,525,144 Total 2,104,384,969 92,134,652 24,944,343 3,560,584 2,225,024,548 Intereses y comisiones por cobrar sobre créditos 49,027,700 1,947,241 - - 50,974,941

Total Cartera Bruta CS 2,153,412,669 CS 94,081,893 CS 24,944,343 CS 3,560,584 CS 2,275,999,489 Provisión por

incobrabilidad de

cartera de créditos (49,350,313) (25,152,042) (21,275,426) (3,337,641) (99,115,422) Cartera de crédito,

Neto CS 2,104,062,356 CS 68,929,851 CS 3,668,917 CS 222,943 CS 2,176,884,067

A pesar que el Banco está dirigido a la micro, pequeña y mediana empresa, esté clasifica su cartera de crédito tomando en cuenta el objeto del crédito de acuerdo con la regulación de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (SIBOIF).

En el caso de aquellos montos de préstamos de la micro, pequeña y mediana empresa, cuyos montos sean mayores a U$10,000, el Banco los clasifica como parte de la cartera comercial, siempre que el objeto sea financiar los sectores productivos de la economía. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos de la cartera de crédito por tipo de clasificación de crédito, se presenta a continuación:

2014

Vigentes Restructurados Vencidos

Cobro judicial Total Comerciales C$ 1,718,551,456 C$ 58,949,927 C$ 17,459,263 C$ 783,331 C$ 1,795,743,977 Microcrédito 652,701,002 13,432,929 7,979,988 295,738 674,409,657 Consumo 58,704,397 1,178,578 172,343 - 60,055,318 Hipotecario 62,469,358 1,472,260 240,886 - 64,182,504 2,492,426,213 75,033,694 25,852,480 1,079,069 2,594,391,456 Intereses y comisiones por cobrar 48,274,923 1,215,613 - - 49,490,536 2,540,701,136 76,249,307 25,852,480 1,079,069 2,643,881,992 Menos: Provisión para incobrabilidad (54,851,560) (22,792,175) (22,783,495) (1,017,594) (101,444,824) C$ 2,485,849,576 C$ 53,457,132 C$ 3,068,985 C$ 61,475 C$ 2,542,437,168

(25)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros

31 de diciembre de 2014 y 2013

(expresados en córdobas)

El movimiento de la provisión para incobrabilidad se presenta a continuación:

2014 2013

Saldo al inicio del año C$ 99,115,422 C$ 93,922,143

Más:

Incremento de provisión del año (véase nota 20) 44,665,201 34,370,371

Ajuste de auditoría de período anterior (642,631) -

Mantenimiento de valor 5,698,382 4,769,871

Menos:

Saneamiento de préstamos por cobrar e intereses (43,076,513) (31,205,303) Traslado a la reserva para bienes recibidos en

recuperación de créditos (véase nota 10) (4,315,037) (2,741,660)

Saldo al final del año C$ 101,444,824 C$ 99,115,422

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los intereses devengados por la cartera de préstamos que no han sido reconocidos en los resultados del año, debido a que no han sido percibidos, conforme la resolución No. CD-SIBOIF-547-1-AGOST20-2008 emitida por el Consejo Directivo de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras, se registran en cuentas de orden en la cuenta de ingresos en suspenso y suman C$5,997,524 y C$6,364,467, respectivamente, en ambos años.

2013

Vigentes Restructurados Vencidos

Cobro judicial Total Comerciales C$ 1,222,059,762 C$ 72,874,671 C$ 16,851,299 3,514,004 C$ 1,315,299,736 Microcrédito 770,709,590 15,115,743 7,031,212 46,580 792,903,125 Consumo 54,884,103 1,911,356 501,084 - 57,296,543 Hipotecario 56,731,514 2,232,882 560,748 - 59,525,144 2,104,384,969 92,134,652 24,944,343 3,560,584 2,225,024,548 Intereses y comisiones por cobrar 49,027,700 1,947,241 - - 50,974,941 2,153,412,669 94,081,893 24,944,343 3,560,584 2,275,999,489 Menos: Provisión para incobrabilidad (49,350,313) (25,152,042) (21,275,426) (3,337,641) (99,115,422) C$ 2,104,062,356 C$ 68,929,851 C$ 3,668,917 C$ 222,943 C$ 2,176,884,067

(26)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros

31 de diciembre de 2014 y 2013

(expresados en córdobas)

A continuación se presenta un detalle de la cartera de crédito por tipo de riesgo

2013

Comercial Hipotecario Microcrédito Personales Total

Categoría Cantidad Importe Provisión Cantidad Importe Provisión Cantidad Importe Provisión Cantidad Importe Provisión Cantidad Importe Provisión A 2,538 1,209,400,823 (16,934,009) 217 57,556,292 (229,131) 7,197 767,036,083 (7,943,341) 653 57,551,739 (368,444) 10,605 2,091,544,937 (25,474,925) B 90 38,821,602 (2,341,122) 11 1,515,287 (69,521) 272 21,639,226 (1,641,209) 13 558,228 (40,302) 386 62,534,343 (4,092,154) C 53 28,057,312 (6,035,138) 3 105,560 (21,112) 171 12,172,464 (2,992,278) 14 386,931 (99,341) 241 40,722,268 (9,147,870) D 67 26,126,598 (13,411,389) 5 155,997 (62,599) 88 6,529,260 (3,186,444) 14 532,584 (266,292) 174 33,344,438 (16,926,725) E 97 37,790,757 (33,913,200) 12 1,001,562 (1,001,562) 171 8,709,666 (8,435,454) 4 351,518 (123,532) 284 47,853,503 (43,473,747) Total 2,845 1,340,197,092 (72,634,859) 248 60,334,698 (1,383,926) 7,899 816,086,699 (24,198,726) 698 ,381,000 (897,911) 11,690 2,275,999,489 (99,115,422) 2014

Comercial Hipotecario Microcrédito Personales Total

Categoría Cantidad Importe Provisión Cantidad Importe Provisión Cantidad Importe Provisión Cantidad Importe Provisión Cantidad Importe Provisión A 3,876 1,711,922,674 (22,057,513) 134 61,415,240 (301,806) 5,181 646,487,512 (6,506,672) 547 60,538,775 (440,072) 9,738 2,480,364,201 (29,306,063) B 60 21,971,038 (1,065,805) 5 997,104 (49,855) 218 20,310,819 (1,225,733) 7 726,982 (40,137) 290 44,005,943 (2,381,530) C 52 27,639,678 (5,396,059) 1 930,698 (186,140) 93 7,031,120 (1,555,651) 5 423,669 (163,162) 151 36,025,165 (7,301,012) D 65 18,885,186 (8,760,560) 6 791,834 (389,904) 71 6,009,187 (2,932,953) 3 172,342 (86,172) 145 25,858,549 (12,169,589) E 133 46,161,570 (38,864,469) 4 626,859 (606,920) 165 10,489,521 (10,465,058) 2 350,184 (350,183) 304 57,628,134 (50,286,630) Total 4,186 1,826,580,146 (76,144,406) 150 64,761,735 (1,534,625) 5,728 690,328,159 (22,686,067) 564 62,211,952 (1,079,726) 10,628 2,643,881,992 (101,444,824)

(27)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros

31 de diciembre de 2014 y 2013

(expresados en córdobas)

Detalle de la cartera vencida y cobro judicial 2014 Bandas de tiempo (días) Número de

créditos Personales Comercial Agrícolas Industriales Hipotecarios Total

Relación porcentual Provisión 1 a 30 - - - 0% - 31 a 60 1 - 53,943 - - - 53,943 0% 10,789 61 a 90 1 - 122,950 - - - 122,950 0% 61,475 91 a 120 57 119,157 4,985,188 - 159,784 - 5,264,129 20% 4,619,484 121 a 150 60 53,186 5,758,201 - 211,735 170,106 6,193,228 23% 4,728,706 151 a 180 66 - 4,321,006 205,596 228,385 4,849 4759,836 18% 3843,172 Más de 180 47 - 10,471,532 - - 65,932 10537,464 39% 10537,464 232 172,343 25,712,820 205,596 599,905 240,886 26,931,550 100% 23,801,089 2013 Bandas de tiempo (días) Número de

créditos Personales Comercial Agrícolas Industriales Hipotecarios Total

Relación porcentual Provisión 1 a 30 - - - 0% - 31 a 60 2 - 69,166 - - - 69,166 0% 34,583 61 a 90 1 - 63,330 - - - 63,330 0% 31,665 91 a 120 78 419,161 4,858,889 319,848 340,539 62,668 6,001,105 21% 4,415,023 121 a 150 52 36,694 3,768,574 40,280 21,832 65,874 3,933,254 14% 2,938,633 151 a 180 66 45,228 5,003,208 70,947 107,490 38,792 5,265,665 18% 4,020,753 Más de 180 49 - 12,778,995 - - 393,415 13,172,410 46% 13,172,410 248 501,084 26,542,161 431,074 469,861 560,748 28,504,928 100% 24,613,066

Concentración de cartera de crédito por sector económico

2014 2013

Clasificación Saldo Concentración Saldo Concentración

Comerciales C$ 2,376,369,256 92% C$ 1,986,421,699 89% Hipotecarios 64,182,504 2% 59,525,145 3% Personales 60,055,317 2% 57,296,543 3% Agrícolas 59,945,115 2% 78,865,451 4% Industriales 33,839,264 1% 34,690,261 2% Ganaderos - 0% 8,225,449 0% C$ 2,594,391,456 100% C$ 2,225,024,548 100%

(28)

Banco ProCredit, S.A.

(una entidad bancaria nicaragüense, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA) Notas a los Estados Financieros

31 de diciembre de 2014 y 2013

(expresados en córdobas)

Intereses y comisiones por cobrar por sector económico

Tipo de crédito 2014 2013 Comerciales C$ 40,360,394 C$ 36,615,397 Agrícolas 5,861,226 10,166,142 Personales 2,156,636 2,084,458 Hipotecarios 579,229 809,553 Industriales 533,051 629,136 Ganaderos - 670,255 C$ 49,490,536 C$ 50,974,941

7. Otras cuentas por cobrar, neto

2014 2013

Anticipo para compra de bien inmueble C$ 4,521,728 C$ -

Otras cuentas por cobrar 3,578,824 3,115,032

Depósitos en garantía 1,614,665 2,067,366

Partes relacionadas (véase nota 28) 204,495 1,157,965

Cuentas por cobrar a empleados 159,283 202,608

Gastos por recuperar, netos 145,904 652,149

Anticipos a proveedores 75,648 226,393

C$ 10,300,547 C$ 7,421,513

8. Otros activos, neto

2014 2013

Licencias y gastos de implementación

QuipuBankingsistem (a) C$ 24,359,837 C$ 15,769,226

Anticipos del impuesto sobre la renta (véase nota 27) 13,590,353 12,685,055

Mejoras en propiedades arrendadas, neto (b) 9,351,133 6,634,887

Costos de licencias de programas informáticos, neto 5,856,857 6,762,728

Seguros pagados por anticipado 5,808,347 7,111,775

Papelería, útiles de oficina y otros 2,221,179 1,478,540

Otros gastos pagados por anticipado 1,375,196 2,855,367

C$ 62,562,902 C$ 53,297,578 a) Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el saldo de las licencias y gastos de implementación de

QuipuBankingSistem aún se encuentran en proceso de desarrollo, por lo que, el Banco continúa acumulando los costos y gastos necesarios para su implementación durante el año 2015.

b) Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el gasto de amortización de las mejoras a la propiedad arrendada y costo de licencias de programas informáticos fue de C$19,481,511 y C$21,866,560. (Véase nota 25)

Referencias

Documento similar

Proporcione esta nota de seguridad y las copias de la versión para pacientes junto con el documento Preguntas frecuentes sobre contraindicaciones y

[r]

Contraindicaciones: El uso de la mascarilla está contraindicado para los pacientes y los miembros de sus familias, profesionales sanitarios y compañeros de

Habiendo organizado un movimiento revolucionario en Valencia a principios de 1929 y persistido en las reuniones conspirativo-constitucionalistas desde entonces —cierto que a aquellas

o Si dispone en su establecimiento de alguna silla de ruedas Jazz S50 o 708D cuyo nº de serie figura en el anexo 1 de esta nota informativa, consulte la nota de aviso de la

Ciaurriz quien, durante su primer arlo de estancia en Loyola 40 , catalogó sus fondos siguiendo la división previa a la que nos hemos referido; y si esta labor fue de

Las manifestaciones musicales y su organización institucional a lo largo de los siglos XVI al XVIII son aspectos poco conocidos de la cultura alicantina. Analizar el alcance y

En la parte central de la línea, entre los planes de gobierno o dirección política, en el extremo izquierdo, y los planes reguladores del uso del suelo (urbanísticos y