Elaboró Aprobó Validó
Firma Mónica Enith Salanueva Abril
Firma
Javier Mauricio García Mogollón
Firma
María Victoria Bautista Bochagá
Fecha Diciembre 01 de 2016 Fecha Enero 20 de 2017 Fecha Enero 20 de 2017
1. Objetivo y Alcance
Establecer las actividades necesarias para articular los procesos que determinan el Marco Fiscal de Mediano Plazo, Presupuesto General de la Universidad de Pamplona para la siguiente vigencia fiscal, además de fortalecer los procesos de programación, ejecución y cierre presupuestal, a través de instrumentos que permitan la eficiente asignación y gestión de los recursos.
Este procedimiento aplica a toda la programación presupuestal que se realice y tiene en cuenta las necesidades de gasto y proyecciones de ingreso de las diferentes unidades académicas y administrativas.
El procedimiento inicia con el Plan Operativo Anual de Inversiones – POAI hasta las actividades de control interno fiscal
2. Responsable
Los responsables de la aplicación de este procedimiento son la Vicerrectoría Administrativa y Financiera, Oficina de Planeación, Oficina de Contabilidad y Presupuesto, Oficina de Pagaduría y Tesorería
3. Definiciones
3.1 Composición del Presupuesto de la Universidad
El presupuesto de la Universidad, tiene los siguientes componentes:
a) PRESUPUESTO DE RENTAS Y RECURSOS DE CAPITAL. Contendrá la estimación de los ingresos corrientes de la Universidad de Pamplona, los recursos de capital y los ingresos de los fondos especiales que se espera recaudar durante el año fiscal.
b) PRESUPUESTO DE GASTOS. Incluirá la totalidad de las apropiaciones para la Universidad de Pamplona distinguiendo entre gastos de funcionamiento, servicio de la deuda y gastos de inversión que se espera realizar durante la vigencia fiscal.
3.2 Consejo Universitario de Política Fiscal-COUNFIS
El Consejo Universitario de Política Fiscal - COUNFIS será el rector de la política fiscal y coordinará el Sistema Presupuestal. Para el efecto es el órgano de asesoría, consulta, coordinación y seguimiento del Sistema Presupuestal.
3.3 Inversión
Las erogaciones susceptibles de causar rendimientos, o de ser de algún modo económicamente productivas, o que tengan cuerpo de bienes de utilización perdurable, llamados también de capital por oposición a los de funcionamiento que se hayan destinado por lo común a extinguirse con su empleo, son gastos de inversión. Igualmente lo son aquellos gastos destinados a crear infraestructura social.
Los proyectos establecidos en el Plan Operativo Anual de Inversión que se vayan a realizar y cuenten con financiación durante la correspondiente vigencia fiscal se incluirán como gastos de inversión.
3.4 Gastos de Funcionamiento
Corresponde a todas las erogaciones necesarias para el normal funcionamiento de la Universidad de Pamplona.
3.5 Marco Fiscal de Mediano Plazo
Instrumento de planeación financiera con el que se pretende garantizar la financiación del Plan de Desarrollo Institucional y que permite además hacer seguimiento a la gestión fiscal para garantizar unas finanzas sostenibles, es un instrumento con perspectiva a diez (10) años para la toma de decisiones fiscales que permite orientar la elaboración de los presupuestos anuales.
El Marco Fiscal de Mediano Plazo se presenta a título informativo al Consejo Superior Universitario.
3.6 Presupuesto Anual de la Universidad
3.7 Plan Financiero
Es un instrumento de planificación y gestión financiera que tiene como base las Operaciones Efectivas, tomando en consideración las previsiones de ingresos, gastos, déficit y su financiación, compatibles con el Programa Anual de Caja (PAC) y el Plan de Desarrollo Institucional.
En el Plan se define las metas máximas de pagos a efectuarse durante la vigencia que serán las bases para elaborar el Plan Operativo Anual de Inversiones, el Presupuesto y el Programa Anual Mensualizado de Caja -PAC-. Como instrumento que garantiza la financiación del Plan de Desarrollo Institucional el Plan Financiero debe establecer metas cuantificables de recaudo, gastos de funcionamiento, manejo de la deuda e inversión, las cuales deben ser consistentes con las metas de superávit primario del Marco Fiscal de Mediano Plazo y con las medidas en él previstas.
Por ello debe contar con los mecanismos necesarios para su cumplimiento y los indicadores para su control.
3.8 Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI)
El Plan Operativo Anual de Inversiones es el instrumento de priorización de las inversiones contempladas en el Plan Plurianual de Inversiones del Plan de Desarrollo Institucional.
El Plan Operativo Anual de Inversiones señalará los proyectos de inversión a ejecutar financiados o cofinanciados con recursos del presupuesto, clasificados por líneas, programas y proyectos, además precisará las fuentes de financiación de la inversión.
3.9 Principio de Autonomía Presupuestal
La Universidad de Pamplona tendrá autonomía para programar, aprobar, modificar y ejecutar su propio presupuesto; usufructuar y disponer de los bienes, rentas y recursos que conforman su patrimonio teniendo en cuenta su naturaleza y régimen jurídico especial.
3.10 Programa Anual Mensualizado de Caja – PAC
3.11 Sistema Presupuestal
Está constituido por un Marco Fiscal de Mediano Plazo, Plan Operativo Anual de Inversiones y Presupuesto General de la Universidad de Pamplona. El principio de la Autonomía presupuestal no excluye a la Universidad de las disposiciones constitucionales sobre presupuesto.
Las demás definiciones que aplican para el presente procedimiento se encuentran contempladas en la Norma NTC ISO 9000:2005 Sistema de Gestión de la Calidad.
Fundamentos y Vocabulario. 4. Contenido
N° DE
ACTIVIDAD ACTIVIDADES TIEMPOS RESPONSABLE FORMATOS
1 PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES – POAI 12 meses
1.1 PREPARACIÓN 1 mes y 19
días
1.1.1
Construcción del plan de acción institucional de la vigencia teniendo en cuenta los ejes estratégicos contenidos dentro del Plan de Desarrollo Institucional.
Dentro de la construcción del plan de acción se realizará la proyección de la inversión para ejecutar las acciones propuestas.
Antes del 20 de octubre de cada vigencia
Líderes del Plan de Acción Institucional
Líder del Proceso de Planeación
Proyección de gastos de inversión
1.1.2
Una vez la Vicerrectoría Administrativa y Financiera defina el monto destinado para el presupuesto de inversión, se priorizan los proyectos a los que se le van a asignar recursos teniendo en cuenta las fuentes de destinación (específica y libre destinación) y de acuerdo a la inversión proyectada en el Plan de Acción Institucional. Se debe tener en cuenta que de acuerdo a la Ley 30 de 1992 la institución debe destinar un 2% de su presupuesto de funcionamiento para atender su propio bienestar universitario, adicionalmente, en atención al Acuerdo No. 070 se debe aportar un 2% del presupuesto general para el fondo de investigaciones.
Antes del 19 de noviembre de cada vigencia
Líder del Proceso de Planeación
Plan Operativo Anual de Inversiones - POAI
1.2 PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN 21 días
1.2.1
Presentación del POAI al Consejo Universitario de Política Fiscal – COUNFIS para su aprobación
Antes del 20 de noviembre de cada vigencia
Líder del Proceso de Planeación
COUNFIS
N° DE
ACTIVIDAD ACTIVIDADES TIEMPOS RESPONSABLE FORMATOS
1.2.2 Presentación del POAI al Consejo Superior
Universitario para su aprobación
Entre el 21 de Noviembre al 10 de Diciembre de cada vigencia Oficina de Planeación CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO Plan Operativo Anual de Inversiones – POAI Acuerdo del Consejo Superior Universitario 1.3 EJECUCIÓN 1.3.1
Para afectar el presupuesto de gastos de inversión, se expide el Certificado de Viabilidad Técnica para Inversión, previa verificación del Presupuesto de Inversión asignado y teniendo en cuenta las acciones y metas establecidas en el Plan de Acción Institucional
Durante la
vigencia fiscal Oficina de Planeación
FDE.PL-29 Certificado de Viabilidad Técnica para Inversión (PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES) 1.4 MODIFICACIONES 1.4.1
Se tiene en cuenta lo establecido en el Estatuto Presupuestal de la Universidad de Pamplona Durante la vigencia fiscal Oficina de Planeación Vicerrectoría Administrativa y Financiera Oficina de Presupuesto y Contabilidad Oficina de Pagaduría y Tesorería Acto Administrativo
1.5 CONTROL INTERNO Y FISCAL
1.5.1
Se tiene en cuenta lo establecido en el Estatuto Presupuestal de la Universidad de Pamplona Durante la vigencia fiscal Control Interno de Gestión 5. Documentos de Referencia Constitución Nacional Ley 30 de 1992
Ley 38 de 1989 Orgánica de Presupuesto. Ley 179 de 1994
Ley 225 de 1995
Decreto 111 de 1996, Estatuto Orgánico de Presupuesto Ley 1474 de 2011
Decreto 2482 de 2012
Acuerdo 027 de 2002, Estatuto General de la Universidad de Pamplona
Acuerdo No. 078 de 2015, Estatuto Orgánico de Presupuesto de la Universidad de Pamplona.
Modelo Estándar de Control Interno MECI:2014
6. Historia de Modificaciones
Versión Naturaleza del
Cambio Fecha de Aprobación Fecha de Validación 00 Actualización del documento según lo descrito en el acta No. 006 del 25 de abril de 2014 25 de abril de 2014 28 de septiembre de 2014 01 Actualización del documento según lo descrito en el acta No. 016 del 25 de septiembre de 2014 25 de septiembre de 2014 25 de septiembre de 2014 02 Actualización del documento según lo descrito en el acta No. 001 del 19 de enero de 2016 19 de enero de 2016 18 de marzo de 2016 02 Actualización del documento según lo descrito en el acta No. 016 del 9 de diciembre del 2016
20 de enero de 2017 20 de enero de 2017
7. Anexos.
