La Nueva Hacienda Pública Municipal
Toluca, Estado de México, 20 de abril de 2016
Seminario
“Gobiernos Municipales Abiertos”
1. Diagnóstico de las finanzas públicas municipales.
2. Problemática general de las finanzas públicas municipales.
3. Agenda hacia una nueva Hacienda Pública
municipal
Ingresos Municipales 2014
Fuente: Elaborado con información de INEGI
Ingresos Propios
20%
Transfer encias Federale
s y Estatales
74%
Financia miento
6%
CONCEPTO Millones de
Pesos Estructura
%
Total 364,394.19 100.00%
Ingresos Propios 73,660.22 20.21%
Impuestos 42,223.45 11.59%
Derechos 17,966.93 4.93%
Contribuciones de Mejoras 651.24 0.18%
Productos 4,553.51 1.25%
Aprovechamientos 8,265.09 2.27%
Transferencias Federales y
Estatales 269,328.27 73.91%
Participaciones 122,347.42 33.58%
Aportaciones 133,717.87 36.70%
Otros Ingresos 13,262.98 3.64%
Financiamiento 21,405.70 5.87%
Las arcas municipales dependen mucho de las participaciones, aportaciones y otras transferencias tanto federales como estatales, que llegan a representar ¾ del total de los ingresos municipales, mientras que los ingresos propios son la quinta parte.
Ingresos Municipales 2014
Total Municipal Municipios del Estado de México
Millones de Pesos
Corrientes Estructura
% Pesos Per Cápita
Millones de Pesos
Corrientes Estructura
% Pesos
Per Cápita Total
364,394.19 100% 3,224.9 59,847.7 100% 3,580.6
Ingresos Propios 73,660.2 20.2% 651.9 10,746.58 18.0% 643.0 Impuestos 42,223.45 11.6% 373.7 7,051.1 11.8% 421.9 Derechos 17,966.93 4.9% 159.0 2,047.5 3.4% 122.5 Contribuciones de
Mejoras 651.24 0.2% 5.8 159.1 0.3% 9.5 Productos 4,553.51 1.2% 40.3 183.1 0.3% 11.0 Aprovechamientos 8,265.09 2.3% 73.1 1,305.8 2.2% 78.1 Transferencias 269,328.3 73.9% 2,383.6 42,360.39 70.8% 2,534.4 Participaciones 122,347.42 33.6% 1,082.8 17,810.8 29.8% 1,065.6 Aportaciones Ramo 33 133,717.87 36.7% 1,183.4 23,124.2 38.6% 1,383.5 Otros Ingresos 13,262.98 3.6% 117.4 1,425.4 2.4% 85.3 Financiamiento 21,405.7 5.9% 189.4 6,740.75 11.3% 403.3
Fuente: Elaborado con información de INEGI
Impuesto s
Derechos 57%
25%
Aprovecham ientos
11%
Productos 6%
Contribucion es de Mejoras
1%
Comparativo Porcentual de los Ingresos Propios Municipales 2014
Los impuestos conforman la principal fuente de recursos propios de la hacienda municipal
Fuente: Elaborado con información de INEGI
Impuesto predial
45%
[NOMBRE DE CATEGORÍA]
[PORCENTAJE ] Otros
impuestos 37%
Distribución de los Impuestos Municipales 2014
Fuente: Elaborado con información de INEGI
En los últimos años se ha registrado una disminución en los ingresos petroleros. La instrumentación de la reforma hacendaria ha contribuido a evitar que la caída en el precio del petróleo se traduzca en un deterioro para la solidez de las finanzas públicas y de la estabilidad macroeconómica.
Ingresos Tributarios de la Federación e Ingresos Petroleros
Fuente: Criterios Generales de Política Económica 2016, Paquete Económico 2016 y Precriterios Generales de Política Económica 2017 .
Nota: Para la estimación de ingresos petroleros de 2016, se hizo el cálculo con base al precio de 25 dpb.
8.9 8.4 9.5 10.5
13.6 13.1 13.0
0.0 2.0 4.0 6.0 8.0 10.0 12.0 14.0 16.0
Ingresos Tributarios, 2011-2017 (Porcentaje del PIB)
38.0 39.4
35.4
30.7
18.6
10.6
16.4
0.0 5.0 10.0 15.0 20.0 25.0 30.0 35.0 40.0 45.0
Ingresos petroleros, 2011-2017 (Porcentaje del total de los ingresos)
Egresos Municipales 2014
Gasto corriente
68%
Gasto de capital
27%
Amortizació n de la deuda y disminución
de pasivos 4%
Pensiones y jubilaciones
1%
CONCEPTO MDP Estructura %
Servicios personales 120,713.77 33.13%
Materiales y suministros 22,665.20 6.22%
Servicios generales 50,869.65 13.96%
Inversión pública 90,597.93 24.86%
Transferencias, asignaciones,
subsidios y otras ayudas 34,049.59 9.34%
Otros egresos 29,516.89 8.10%
Deuda pública 15,981.15 4.39%
De los egresos totales municipales, el gasto corriente representa 2/3 partes y el gasto de capital la cuarta parte.
Fuente: Elaborado con información de INEGI
Problemática General Principales Causas
Ingresos insuficientes para:
Contribuir al desarrollo y bienestar de sus comunidades
A través de los servicios públicos de competencia municipal
Baja efectividad recaudatoria promedio: Vr Gr Recaudación Predial = 50-60% del importe de facturación anual
Escasa cultura de cobro: el PAE casi nunca llega hasta sus últimas consecuencias
Escasa recuperación de carteras vencidas
Falta de recursos tecnológicos
Deficientes sistemas de recaudación y control tributario
Falta de personal calificado así como de certeza laboral (alta rotación de personal)
Exceso de exenciones y prerrogativas fiscales en las principales fuentes propias de ingresos (Impuestos Predial y Sobre Transmisión de Inmuebles)
Registros y valores catastrales desactualizados
Problemática General
Algunas consecuencias
Alta dependencia de los recursos transferidos (70% de ingresos aprox.)
Bajo rendimiento recaudatorio de los ingresos propios (Ejemplo: Impuesto Predial = 0.20% del PIB promedio en los últimos 30 años)
Crecimiento de la deuda pública municipal (del 2008 al 2015 el saldo de la deuda municipal se ha incrementado en más de 200%)
Creciente demanda de servicios públicos Vs sistemas tarifarios débiles que poco responden a los costos reales que representa su otorgamiento
Espacios tributarios desaprovechados: Alumbrado Público, Basura, y Contribuciones ecológicas
Sistemas y valores catastrales desactualizados
Injerencia política de algunos gobernantes que impiden tanto la actualización de valores catastrales a niveles equiparables a los de mercado, así como el ejercer la función cobranza hasta sus últimas consecuencias
Presupuestos municipales desequilibrados: excesivo gasto corriente y poco margen para obra pública
Algunos elementos hacia una Nueva Hacienda Pública Municipal
Perspectiva fiscal integral
Aprovechar al máximo las competencias tributarias
Aplicación estratégica de los instrumentos de la nueva gestión pública
Hacienda Pública Abierta
La Nueva Hacienda Pública Municipal, contempla aspectos innovadores, así como elementos que desde hace décadas se han propuesto, pero que todavía no se han logrado concretar en todos los municipios.
La pregunta es: ¿Con qué recursos se va a financiar cada compromiso de gasto municipal? La deuda ya no es opción para cubrir el gasto corriente.
Las autoridades asumen que la capacidad para proveer bienes y servicios públicos municipales cada día recaerá más en sus ingresos propios.
Las y los ciudadanos ponen atención en los impuestos que pagan, pero más en la calidad de los bienes y servicios públicos que reciben del municipio.
Perspectiva fiscal integral
No se trata de establecer más contribuciones municipales, sino de cobrar mejor las existentes.
Cada peso bien invertido en la administración tributaria, se traduce en un incremento en la recaudación, sobre todo cuando los ingresos actuales están muy lejos de alcanzar el potencial tributario.
La política tributaria es para recaudar. Las exenciones fiscales no son la mejor manera de hacer política social.
Los contribuyentes están más dispuestos a cumplir con sus responsabilidades fiscales, en la medida en que sea fácil, todos paguen y en su caso, la autoridad haga efectivo el cobro.
Aprovechar al máximo las competencias tributarias
La armonización contable, cuando se lleva en tiempo real, permite tomar mejores decisiones y hacer los ajustes necesarios oportunamente. En la recaudación, en el control del ejercicio del gasto y del patrimonio. Se simplifica la formulación de la Cuenta Pública.
La gestión para resultados organiza el manejo de la hacienda pública municipal, de forma que articula la estrategia (cómo se llega a donde queremos estar), con la operación diaria. Así, cada día se avanza. Y regularmente se evalúa.
La transparencia y la rendición de cuentas nos permiten ser más prudentes de nuestro actuar y nos mantienen enfocados en el cumplimiento de las metas y objetivos de desarrollo a que nos comprometimos. También registra quién hace su trabajo, por ejemplo, en la iniciativa y la aprobación de tasas y cuotas.
La disciplina financiera nos ayuda a ser más cautos con el tema de la deuda, así como a preparar mejor los proyectos de inversión y contratar deuda en las mejores condiciones del mercado.
Aplicar estratégicamente los instrumentos de la nueva gestión pública
El presupuesto (de egresos) participativo, puede evolucionar a un presupuesto participativo fiscal, en el que no sólo las y los ciudadanos decidan sobre los proyectos, sino también sumen recursos para realizarlos.
Cuidado del patrimonio público municipal: Por ejemplo, es más fácil sumar a la población en tareas de monitoreo de los espacios públicos, tales como parques, monumentos y edificios públicos
Avance y Seguimiento de obras. El monitoreo de la población contribuye a que los contratistas cumplan en tiempo y forma con las obras convenidas, especialmente cuando se trata de vialidades. Así se facilita conciliar el avance físico con el financiero, cuando las obras están abiertas al público.
Ajuste fiscal: Si la gente sabe que el quehacer municipal cuesta, y que una nueva acción le implica una contribución especial para llevarla a cabo, pueden limitarse muchas exigencias ciudadanas.
Hacienda Pública Abierta