Aceite de cannabis
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(2) Índice. Índice de ilustraciones ............................................................................................................ 9 Índice de tablas ...................................................................................................................... 13 Índice de anexos.................................................................................................................... 29 Capítulo 1................................................................................................................................ 30 Información general............................................................................................................... 30 Nombre de la empresa, horizonte de evaluación ................................................. 30 Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria ....................................... 30 Definición del negocio y Modelo CANVAS ............................................................ 31 Descripción del producto o servicio ........................................................................ 35 Oportunidad de negocio ........................................................................................... 40 Estrategia genérica de la empresa ......................................................................... 40 Capítulo 2................................................................................................................................ 41 Análisis del entorno ............................................................................................................... 41 Análisis del macro entorno ....................................................................................... 41 Del país............................................................................................................ 41 Capital, ciudades importantes, superficie, número de habitantes .............................................................................................................. 41 Tasa de crecimiento de la población, ingreso per cápita, población económicamente activa .................................................. 41 PBI, tasa de inflación, tasa de interés, tipo de cambio, riesgo país. ...................................................................................................... 45 Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto .............. 47 Del sector ........................................................................................................ 47 Mercado internacional ....................................................................... 47 Mercado del consumidor ................................................................... 48 Mercado de proveedores .................................................................. 50 Mercado competidor .......................................................................... 57 Mercado distribuidor .......................................................................... 59. 2.
(3) Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto .............. 59 Análisis del micro entorno ........................................................................................ 60 Competidores actuales: nivel de competitividad ....................................... 60 Fuerza negociadora de los clientes ............................................................ 60 Fuerza negociadora de los proveedores.................................................... 60 Amenaza de productos sustitutos ............................................................... 61 Competidores potenciales barreras de entradas ...................................... 63 Capítulo 3................................................................................................................................ 64 Plan estratégico ..................................................................................................................... 64 Visión y misión de la empresa ................................................................................. 64 Análisis FODA ............................................................................................................ 64 Objetivos ..................................................................................................................... 66 Capítulo 4................................................................................................................................ 68 Estudio de mercado .............................................................................................................. 68 Investigación de mercado ........................................................................................ 68 Criterios de segmentación ............................................................................ 68 Marco muestral ............................................................................................... 70 Entrevistas a profundidad ............................................................................. 80 Focus group .................................................................................................... 81 Encuesta.......................................................................................................... 87 Demanda y oferta .................................................................................................... 105 Estimación del mercado potencial ............................................................ 105 Estimación del mercado disponible .......................................................... 106 Estimación del mercado efectivo ............................................................... 107 Estimación del mercado objetivo ............................................................... 108 Frecuencia de compra ................................................................................ 109 Cuantificación anual de la demanda ......................................................... 111 Estacionalidad .............................................................................................. 113 Programa de ventas en unidades y valorizado ....................................... 113 Mezcla de marketing ............................................................................................... 125 3.
(4) Producto ........................................................................................................ 125 Precio ............................................................................................................. 127 Plaza .............................................................................................................. 128 Promoción ..................................................................................................... 128 Campaña de lanzamiento ............................................................... 128 Promoción para todos los años ..................................................... 129 Capítulo 5.............................................................................................................................. 131 Estudio legal y organizacional ........................................................................................... 131 Estudio legal ............................................................................................................. 131 Forma societaria .......................................................................................... 131 Registro de marcas y patentes .................................................................. 133 Licencias y autorizaciones.......................................................................... 137 Legislación laboral ....................................................................................... 139 Legislación tributaria.................................................................................... 141 Resumen del capítulo.................................................................................. 142 Estudio organizacional ............................................................................................ 143 Organigrama funcional ................................................................................ 143 Servicios tercerizados ................................................................................. 143 Descripción de puestos de trabajo ............................................................ 144 Descripción de actividades de los servicios tercerizados ..................... 155 Aspectos laborales ...................................................................................... 156 Capítulo 6.............................................................................................................................. 191 Estudio técnico ..................................................................................................................... 191 Tamaño del proyecto............................................................................................... 191 Capacidad instalada .................................................................................... 191 Capacidad utilizada ..................................................................................... 191 Capacidad máxima ...................................................................................... 193 Procesos ................................................................................................................... 194 Diagrama de flujo de proceso de producción .......................................... 194 Programa de producción ............................................................................ 197. 4.
(5) Necesidad de materias primas e insumos ............................................... 236 Programa de compras de materias primas e insumos .......................... 242 Requerimiento de mano de obra directa .................................................. 274 Tecnología para el proceso.................................................................................... 274 Maquinarias .................................................................................................. 274 Equipos .......................................................................................................... 276 Herramientas ................................................................................................ 277 Utensilios ....................................................................................................... 278 Mobiliario ....................................................................................................... 280 Útiles de oficina ............................................................................................ 282 Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos ....................... 284 Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso ............ 286 Programa de compras posteriores ............................................................ 286 Localización .............................................................................................................. 286 Macro localización ....................................................................................... 286 Micro localización ......................................................................................... 289 Gastos de adecuación ................................................................................ 292 Gastos de servicios ..................................................................................... 293 Plano del centro de operaciones ............................................................... 295 Descripción del centro de operaciones .................................................... 295 Responsabilidad social frente al entorno ............................................................. 296 Impacto ambiental........................................................................................ 296 Con los trabajadores ................................................................................... 296 Con la comunidad ........................................................................................ 297 Capítulo 7.............................................................................................................................. 299 Inversiones ........................................................................................................................... 299 Inversiones................................................................................................................ 299 Inversión en activo fijo depreciable ........................................................... 299 Inversión activo intangible .......................................................................... 300 Inversión en gastos pre-operativos ........................................................... 304 Inversión en inventarios iniciales ............................................................... 307 5.
(6) Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado).................. 309 Liquidación del IGV...................................................................................... 315 Resumen de estructura de inversiones .................................................... 318 Financiamiento ......................................................................................................... 318 Estructura de financiamiento...................................................................... 318 Financiamiento del activo fijo ..................................................................... 319 Financiamiento del capital de trabajo ....................................................... 321 Ingresos anuales...................................................................................................... 322 Ingresos por ventas ..................................................................................... 322 Recuperación de capital de trabajo .......................................................... 324 Inversión capital de trabajo ................................................................................................ 324 Recuperación de capital de trabajo .................................................................................. 324 Valor de desecho neto del activo fijo ........................................................ 324 Costos y gastos anuales ........................................................................................ 326 Egresos desembolsables............................................................................ 326 Presupuesto de materias primas e insumos................................ 326 Presupuesto de mano de obra directa.......................................... 327 Presupuesto de costos indirectos.................................................. 328 Presupuesto de gastos de administración ................................... 329 Presupuesto de gastos de ventas ................................................. 330 Egresos no desembolsables ...................................................................... 332 Depreciación ..................................................................................... 332 Amortización de intangibles............................................................ 333 Gasto por activos fijos no depreciables ........................................ 333 Costo de producción unitario y costo total unitario................................. 333 Costos fijos y variables unitarios ............................................................... 338 Capítulo 8.............................................................................................................................. 342 Estados financieros proyectados ...................................................................................... 342 Premisas del estado de ganancias y pérdidas y del flujo de caja ................... 342 Estado de ganancias y pérdidas sin gastos financieros.................................... 342. 6.
(7) Estado de ganancias y pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal ....... 343 Flujo de caja operativo ............................................................................................ 346 Flujo de capital ......................................................................................................... 346 Flujo de caja económico ......................................................................................... 347 Flujo del servicio de la deuda ................................................................................ 348 Flujo de caja financiero ........................................................................................... 348 Capítulo 9.............................................................................................................................. 349 Evaluación económica financiera ..................................................................................... 349 Cálculo de la tasa de descuento ........................................................................... 349 Costo de oportunidad .................................................................................. 349 CAPM ................................................................................................. 349 COK propio........................................................................................ 349 Costo promedio ponderado de capital (WACC)...................................... 350 Evaluación económica financiera.......................................................................... 350 Indicadores de rentabilidad ........................................................................ 350 VANE y VANF ................................................................................... 351 TIRE y TIRF, TIR modificado ......................................................... 351 Periodo de recuperación descontado ........................................... 352 Análisis beneficio/costo (B/C) ........................................................ 353 Análisis del punto de equilibrio .................................................................. 355 Costos variables, costos fijos ......................................................... 355 Estado de resultados (costeo directo) .......................................... 356 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades ........ 356 Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles . 357 Análisis de sensibilidad y de riesgo .......................................................... 357 Variables de entrada........................................................................ 357 Variables de salida........................................................................... 358 Análisis unidimensional ................................................................... 358 Conclusiones y Recomendaciones ........................................................... 359 Conclusiones: ................................................................................... 359 7.
(8) Recomendaciones: .......................................................................... 359 Bibliografía ............................................................................................................................ 360. 8.
(9) Índice de ilustraciones Figura 1. Logotipo de la empresa Canoil S.A.C. ...................................................................30 Figura 2. Frasco cuentagotas. ..............................................................................................37 Figura 3. Paso 1: Modo de uso del cuentagotas. ..................................................................38 Figura 4. Paso 2: Modo de uso del cuentagotas. ..................................................................38 Figura 5. Paso 3: Modo de uso del cuentagotas. ..................................................................39 Figura 6. Paso 4: Modo de uso del cuentagotas. ..................................................................39 Figura 7. El ingreso per cápita en América Latina. ...............................................................42 Figura 8. Ingreso per cápita 2000-2018 Perú. ......................................................................42 Figura 9. Perú: PEA según ámbito geográfico 2011, 2015, 2016. ........................................43 Figura 10. Perú: Tasa de actividad, según ámbito geográfico 2011 y 2016. .........................43 Figura 11. Población Económicamente Activa en el Perú. ....................................................43 Figura 12. Balanza comercial del 2016 al 2018 en el Perú. ..................................................44 Figura 13. Exportación e importación real en el Perú. ..........................................................44 Figura 14. El Producto Bruto Interno (PBI) de los últimos cinco años en el Perú. .................45 Figura 15. Tasa de inflación de los últimos cinco años en el Perú. .......................................45 Figura 16. Tasas de interés de los últimos cinco años en el Perú. .......................................46 Figura 17. Tipo de cambio de los últimos cinco años en el Perú. .........................................46 Figura 18. Riesgo país de los últimos cinco años en el Perú. ...............................................47 Figura 19. Lima: Población estimada y proyectada por distrito, 2000-2015. .........................48 Figura 20. Distribución de hogares según NSE 2017. ..........................................................49 Figura 21. Jefes de hogar en el Perú que suelen ahorrar 2017. ...........................................49 Figura 22. Ingresos y gastos según NSE 2017. ....................................................................50 9.
(10) Figura 23. Productos de la empresa SATIVIDA. ...................................................................57 Figura 24. Muertes sin tratamiento y con dolor. ....................................................................63 Figura 25. Distribución de los NSE en Lima 2017.................................................................68 Figura 26. El cáncer. ............................................................................................................70 Figura 27. Dolor neuropático crónico. ...................................................................................71 Figura 28. La epilepsia. ........................................................................................................72 Figura 29. El parkinson.........................................................................................................72 Figura 30. Focus group – participante 1. ..............................................................................85 Figura 31. Focus group – participante 2. ..............................................................................85 Figura 32. Focus group – participante 3. ..............................................................................86 Figura 33. Focus group – participante 4. ..............................................................................86 Figura 34. Focus group – participante 5. ..............................................................................87 Figura 35. Resultados de las encuestas en porcentaje (pregunta 1). ...................................88 Figura 36. Resultados de las encuestas (pregunta 2). ..........................................................90 Figura 37. Resultados de las encuestas (pregunta 3). ..........................................................89 Figura 38. Resultados de las encuestas (pregunta 4). ..........................................................91 Figura 39. Resultados de las encuestas en porcentaje (pregunta 5). ...................................92 Figura 40. Resultados de las encuestas en porcentaje (pregunta 6). ...................................94 Figura 41. Resultados de las encuestas en porcentaje (pregunta 7). ...................................94 Figura 42. Resultados de las encuestas (pregunta 8). ..........................................................95 Figura 43. Resultados de las encuestas en porcentaje (pregunta 9). ...................................96 Figura 44. Resultados de las encuestas en porcentaje, marca (pregunta 10). ......................96 Figura 45. Resultados de las encuestas en porcentaje, sabor (pregunta 10). .......................97 10.
(11) Figura 46. Resultados de las encuestas en porcentaje, precio (pregunta 10). ......................97 Figura 47. Resultados de las encuestas en porcentaje, envase (pregunta 10). ....................97 Figura 48. Resultados de las encuestas en porcentaje, establecimiento de compra (pregunta 10). .......................................................................................................................................98 Figura 49. Resultados de las encuestas en porcentaje (pregunta 11). .................................98 Figura 50. Resultados de las encuestas (pregunta 12). ........................................................99 Figura 51. Resultados de las encuestas en porcentaje (pregunta 25). ...............................104 Figura 52. El envase del producto. .....................................................................................125 Figura 53. La caja del producto. .........................................................................................126 Figura 54. Presentación para ambos productos. ................................................................127 Figura 55. Presupuesto de gastos de promoción................................................................130 Figura 56. Organigrama funcional. .....................................................................................143 Figura 57. Descripción del puesto de gerente general. .......................................................144 Figura 58. Descripción del puesto del jefe de marketing y ventas. .....................................145 Figura 59. Descripción del puesto del jefe administrativo. ..................................................146 Figura 60. Descripción del puesto del jefe de aseguramiento de la calidad. .......................147 Figura 61. Descripción del puesto del jefe de producción. ..................................................148 Figura 62. Descripción del puesto del jefe de control de calidad. .......................................149 Figura 63. Descripción del puesto del director técnico. .......................................................150 Figura 64. Descripción del puesto del jefe de logística. ......................................................151 Figura 65. Descripción del puesto del asistente administrativo. ..........................................152 Figura 66. Descripción del puesto del operador 1 y 2. ........................................................153 Figura 67. Descripción del puesto del asistente de almacén. .............................................154. 11.
(12) Figura 68. Descripción del puesto de los vendedores. .......................................................155 Figura 69. DOP de fabricación de aceite de cannabis con THC+CBD. ...............................194 Figura 70. DOP de fabricación de aceite de cannabis con CBD. ........................................196 Figura 71. Ubicación geográfica del distrito de Ate. ............................................................286 Figura 72. Ubicación geográfica del distrito de Chorrillos. ..................................................287 Figura 73. Ubicación geográfica del distrito de Santa Anita. ...............................................287 Figura 74. Ubicación geográfica del distrito de San Luis. ...................................................288 Figura 75. Ubicación geográfica del distrito de San Isidro. .................................................288 Figura 76. Matriz de decisión de la macro localización. ......................................................289 Figura 77. Alternativa 1 de la micro localización. ................................................................290 Figura 78. Alternativa 2 de la micro localización. ................................................................290 Figura 79. Alternativa 3 de la micro localización. ................................................................291 Figura 80. Matriz de decisión de la micro localización. .......................................................291 Figura 81. Estructura tarifaria de Sedapal. .........................................................................293 Figura 82. Estructura tarifaria de Luz del sur. .....................................................................294 Figura 83. Consumo eléctrico estimado mensual. ..............................................................294 Figura 84. Plano del centro de operaciones. ......................................................................295 Figura 85. Responsabilidad social con los trabajadores. ....................................................297 Figura 86. Responsabilidad social con la comunidad. ........................................................297 Figura 87. Estructura de financiamiento en porcentaje. ......................................................319. 12.
(13) Índice de tablas Tabla 1. Modelo CANVAS ....................................................................................................33 Tabla 2. Descripción de productos con aceite de cannabis ..................................................36 Tabla 3. Población del 2015 a 2018 en el Perú ....................................................................41 Tabla 4. Tasa de crecimiento de la población en el Perú......................................................41 Tabla 5. Datos del proveedor de la materia prima ................................................................52 Tabla 6. Datos del proveedor del envase .............................................................................53 Tabla 7. Datos del proveedor del alcohol .............................................................................54 Tabla 8. Datos del proveedor de cajas y etiquetas ...............................................................55 Tabla 9. Datos del proveedor del aceite de oliva ..................................................................56 Tabla 10. Matriz FODA cruzada ...........................................................................................64 Tabla 11. Perfil de personas según NSE y edad de Lima 2017 ............................................68 Tabla 12. Personas según NSE y zonas de Lima 2017 ........................................................69 Tabla 13. Distribución porcentual por zonas y NSE de Lima 2017 .......................................72 Tabla 14. Personas diagnosticadas con Cáncer según su edad y NSE en Lima 2017 .........73 Tabla 15. Personas diagnosticadas con Cáncer según zona y NSE en Lima 2017 ..............74 Tabla 16. Distribución porcentual por edades y NSE de Lima 2017 .....................................74 Tabla 17. Personas diagnosticadas con Dolor Neuropático Crónico según su edad y NSE en Lima 2017 ............................................................................................................................75 Tabla 18. Personas diagnosticadas con Dolor Neuropático Crónico según zona y NSE en Lima 2017 ............................................................................................................................75 Tabla 19. Personas diagnosticadas con Epilepsia según su edad y NSE en Lima 2017 ......76 Tabla 20. Personas diagnosticadas con Epilepsia según zona y NSE en Lima 2017 ...........76. 13.
(14) Tabla 21. Personas diagnosticadas con Parkinson según su edad y NSE en Lima 2017 .....77 Tabla 22. Personas diagnosticadas con Parkinson según zona y NSE en Lima 2017 ..........78 Tabla 23. Personas diagnosticadas según las enfermedades del marco muestral, zona 6 ...78 Tabla 24. Personas diagnosticadas según las enfermedades del marco muestral, zona 7 ...79 Tabla 25. Personas diagnosticadas según las enfermedades del marco muestral, zona 6 y 7 .............................................................................................................................................79 Tabla 26. Resultados de las encuestas (pregunta 1) ............................................................88 Tabla 27. Resultados de las encuestas (pregunta 2) ............................................................90 Tabla 28. Resultados de las encuestas (pregunta 3) ............................................................89 Tabla 29. Resultados de las encuestas (pregunta 4) ............................................................91 Tabla 30. Resultados de las encuestas (pregunta 5) ............................................................91 Tabla 31. Resultados de las encuestas (pregunta 6) ............................................................93 Tabla 32. Resultados de las encuestas (pregunta 7) ............................................................94 Tabla 33. Resultados de las encuestas (pregunta 8) ............................................................95 Tabla 34. Resultados de las encuestas (pregunta 9) ............................................................95 Tabla 35. Resultados de las encuestas (pregunta 10) ..........................................................96 Tabla 36. Resultados de las encuestas (pregunta 11) ..........................................................98 Tabla 37. Resultados de las encuestas (pregunta 12) ..........................................................99 Tabla 38. Resultados de las encuestas (preguntas 13, 15, 17, 19, 21 y 23) .......................101 Tabla 39. Resultados de las encuestas (preguntas 14, 16, 18, 20, 22 y 24) .......................103 Tabla 40. Resultados de las encuestas (pregunta 25) ........................................................104 Tabla 41. Estimaciones y proyecciones de la población en el Perú ....................................105 Tabla 42. Mercado potencial por zonas 6 y 7 en Lima ........................................................105. 14.
(15) Tabla 43. Determinación del mercado disponible ...............................................................106 Tabla 44. Mercado disponible.............................................................................................106 Tabla 45. Determinación del mercado efectivo ...................................................................107 Tabla 46. Mercado efectivo ................................................................................................108 Tabla 47. Mercado objetivo ................................................................................................108 Tabla 48. Frecuencia de compra de THC + CBD ...............................................................109 Tabla 49. Frecuencia de compra de CBD ...........................................................................110 Tabla 50. Frecuencia de compra general ...........................................................................111 Tabla 51. Distribución del mercado objetivo .......................................................................111 Tabla 52. Crecimiento anual de producción........................................................................112 Tabla 53. Cuantificación anual de la demanda ...................................................................112 Tabla 54. Precios de los productos según su presentación ................................................113 Tabla 55. Programa de ventas de THC + CBD del año 2019 .............................................114 Tabla 56. Programa de ventas de THC + CBD del año 2020 .............................................115 Tabla 57. Programa de ventas de THC + CBD del año 2021 .............................................116 Tabla 58. Programa de ventas de THC + CBD del año 2022 .............................................117 Tabla 59. Programa de ventas de THC + CBD del año 2023 .............................................118 Tabla 60. Programa de ventas de CBD del año 2019 .........................................................119 Tabla 61. Programa de ventas de CBD del año 2020 .........................................................120 Tabla 62. Programa de ventas de CBD del año 2021 .........................................................121 Tabla 63. Programa de ventas de CBD del año 2022 .........................................................122 Tabla 64. Programa de ventas de CBD del año 2023 .........................................................123 Tabla 65. Resumen de programa de ventas de THC + CBD ..............................................124 15.
(16) Tabla 66. Resumen de programa de ventas de CBD .........................................................124 Tabla 67. Cuadro comparativo internacional CBD 30ml .....................................................127 Tabla 68. Cuadro comparativo internacional CBD 10ml .....................................................127 Tabla 69. Cuadro comparativo internacional THC + CBD 30ml ..........................................127 Tabla 70. Cuadro comparativo internacional THC + CBD 10ml ..........................................128 Tabla 71. Precios de cada producto según su presentación ...............................................128 Tabla 72. Aporte porcentual del capital social ....................................................................131 Tabla 73. Cuadro de valorización de la forma societaria ....................................................132 Tabla 74. Clases según búsqueda fonética ........................................................................133 Tabla 75. Valorización del registro de marcas y patentes ...................................................135 Tabla 76. Valorización de las licencias y autorizaciones.....................................................138 Tabla 77. Requisitos del régimen general...........................................................................139 Tabla 78. Derechos de los trabajadores del régimen general .............................................140 Tabla 79. Impuestos tributarios ..........................................................................................141 Tabla 80. Cuadro valorizado del estudio legal y organizacional por centro de costos .........142 Tabla 81. Servicios tercerizados .........................................................................................143 Tabla 82. Tipo de contrato de puestos de trabajo ...............................................................156 Tabla 83. Tipo de contrato de servicios tercerizados ..........................................................156 Tabla 84. Planilla de remuneraciones del año 2019 ...........................................................158 Tabla 85. Planilla de remuneraciones del año 2020 ...........................................................160 Tabla 86. Planilla de remuneraciones del año 2021 ...........................................................162 Tabla 87. Planilla de remuneraciones del año 2022 ...........................................................164 Tabla 88. Planilla de remuneraciones del año 2023 ...........................................................166 16.
(17) Tabla 89. Gratificaciones del año 2019 ..............................................................................168 Tabla 90. Gratificaciones del año 2020 ..............................................................................169 Tabla 91. Gratificaciones del año 2021 ..............................................................................171 Tabla 92. Gratificaciones del año 2022 ..............................................................................173 Tabla 93. Gratificaciones del año 2023 ..............................................................................175 Tabla 94. Compensación por tiempo de servicios del año 2019 .........................................177 Tabla 95. Compensación por tiempo de servicios del año 2020 .........................................178 Tabla 96. Compensación por tiempo de servicios del año 2021 .........................................179 Tabla 97. Compensación por tiempo de servicios del año 2022 .........................................180 Tabla 98. Compensación por tiempo de servicios del año 2023 .........................................181 Tabla 99. Vacaciones del año 2019....................................................................................182 Tabla 100. Vacaciones del año 2020..................................................................................183 Tabla 101. Vacaciones del año 2021..................................................................................184 Tabla 102. Vacaciones del año 2022..................................................................................185 Tabla 103. Vacaciones del año 2023..................................................................................186 Tabla 104. Resumen de la planilla de remuneraciones ......................................................187 Tabla 105. Resumen de las gratificaciones ........................................................................187 Tabla 106. Resumen de la compensación por tiempo de servicios ....................................187 Tabla 107. Resumen de las vacaciones .............................................................................187 Tabla 108. Resumen de gastos de beneficios sociales de los trabajadores .......................188 Tabla 109. Gastos por servicios tercerizados .....................................................................189 Tabla 110. Resumen de gastos por servicios tercerizados por año ....................................189 Tabla 111. Horario de trabajo .............................................................................................190 17.
(18) Tabla 112. Capacidad instalada de THC + CBD.................................................................191 Tabla 113. Capacidad instalada de CBD ............................................................................191 Tabla 114. Capacidad utilizada de THC + CBD ..................................................................192 Tabla 115. Capacidad utilizada de CBD .............................................................................192 Tabla 116. Porcentaje de utilización de la capacidad instalada de THC + CBD..................192 Tabla 117. Porcentaje de utilización de la capacidad instalada de CBD .............................192 Tabla 118. Capacidad máxima de THC + CBD ..................................................................193 Tabla 119. Capacidad máxima de CBD ..............................................................................193 Tabla 120. Programa de producción en unidades de THC + CBD 10ml, año 2018 ............198 Tabla 121. Programa de producción en unidades de THC + CBD 10ml, año 2019 ............198 Tabla 122. Programa de producción en unidades de THC + CBD 10ml, año 2020 ............199 Tabla 123. Programa de producción en unidades de THC + CBD 10ml, año 2021 ............199 Tabla 124. Programa de producción en unidades de THC + CBD 10ml, año 2022 ............200 Tabla 125. Programa de producción en unidades de THC + CBD 10ml, año 2023 ............200 Tabla 126. Programa de producción en unidades de THC + CBD 20ml, año 2018 ............201 Tabla 127. Programa de producción en unidades de THC + CBD 20ml, año 2019 ............201 Tabla 128. Programa de producción en unidades de THC + CBD 20ml, año 2020 ............202 Tabla 129. Programa de producción en unidades de THC + CBD 20ml, año 2021 ............202 Tabla 130. Programa de producción en unidades de THC + CBD 20ml, año 2022 ............203 Tabla 131. Programa de producción en unidades de THC + CBD 20ml, año 2023 ............203 Tabla 132. Programa de producción en unidades de THC + CBD 30ml, año 2018 ............204 Tabla 133. Programa de producción en unidades de THC + CBD 30ml, año 2019 ............204 Tabla 134. Programa de producción en unidades de THC + CBD 30ml, año 2020 ............205 18.
(19) Tabla 135. Programa de producción en unidades de THC + CBD 30ml, año 2021 ............205 Tabla 136. Programa de producción en unidades de THC + CBD 30ml, año 2022 ............206 Tabla 137. Programa de producción en unidades de THC + CBD 30ml, año 2023 ............206 Tabla 138. Programa de producción en unidades de CBD 10ml, año 2018 ........................207 Tabla 139. Programa de producción en unidades de CBD 10ml, año 2019 ........................207 Tabla 140. Programa de producción en unidades de CBD 10ml, año 2020 ........................208 Tabla 141. Programa de producción en unidades de CBD 10ml, año 2021 ........................208 Tabla 142. Programa de producción en unidades de CBD 10ml, año 2022 ........................209 Tabla 143. Programa de producción en unidades de CBD 10ml, año 2023 ........................209 Tabla 144. Programa de producción en unidades de CBD 20ml, año 2018 ........................210 Tabla 145. Programa de producción en unidades de CBD 20ml, año 2019 ........................210 Tabla 146. Programa de producción en unidades de CBD 20ml, año 2020 ........................211 Tabla 147. Programa de producción en unidades de CBD 20ml, año 2021 ........................211 Tabla 148. Programa de producción en unidades de CBD 20ml, año 2022 ........................212 Tabla 149. Programa de producción en unidades de CBD 20ml, año 2023 ........................212 Tabla 150. Programa de producción en unidades de CBD 30ml, año 2018 ........................213 Tabla 151. Programa de producción en unidades de CBD 30ml, año 2019 ........................213 Tabla 152. Programa de producción en unidades de CBD 30ml, año 2020 ........................214 Tabla 153. Programa de producción en unidades de CBD 30ml, año 2021 ........................214 Tabla 154. Programa de producción en unidades de CBD 30ml, año 2022 ........................215 Tabla 155. Programa de producción en unidades de CBD 30ml, año 2023 ........................215 Tabla 156. Resumen del programa de producción en unidades de THC + CBD ................216 Tabla 157. Resumen del programa de producción en unidades de CBD ............................216 19.
(20) Tabla 158. Programa de producción en litros de THC + CBD 10ml, año 2018 ...................217 Tabla 159. Programa de producción en litros de THC + CBD 10ml, año 2019 ...................217 Tabla 160. Programa de producción en litros de THC + CBD 10ml, año 2020 ...................218 Tabla 161. Programa de producción en litros de THC + CBD 10ml, año 2021 ...................218 Tabla 162. Programa de producción en litros de THC + CBD 10ml, año 2022 ...................219 Tabla 163. Programa de producción en litros de THC + CBD 10ml, año 2023 ...................219 Tabla 164. Programa de producción en litros de THC + CBD 20ml, año 2018 ...................220 Tabla 165. Programa de producción en litros de THC + CBD 20ml, año 2019 ...................220 Tabla 166. Programa de producción en litros de THC + CBD 20ml, año 2020 ...................221 Tabla 167. Programa de producción en litros de THC + CBD 20ml, año 2021 ...................221 Tabla 168. Programa de producción en litros de THC + CBD 20ml, año 2022 ...................222 Tabla 169. Programa de producción en litros de THC + CBD 20ml, año 2023 ...................222 Tabla 170. Programa de producción en litros de THC + CBD 30ml, año 2018 ...................223 Tabla 171. Programa de producción en litros de THC + CBD 30ml, año 2019 ...................223 Tabla 172. Programa de producción en litros de THC + CBD 30ml, año 2020 ...................224 Tabla 173. Programa de producción en litros de THC + CBD 30ml, año 2021 ...................224 Tabla 174. Programa de producción en litros de THC + CBD 30ml, año 2022 ...................225 Tabla 175. Programa de producción en litros de THC + CBD 30ml, año 2023 ...................225 Tabla 176. Programa de producción en litros de CBD 10ml, año 2018...............................226 Tabla 177. Programa de producción en litros de CBD 10ml, año 2019...............................226 Tabla 178. Programa de producción en litros de CBD 10ml, año 2020...............................227 Tabla 179. Programa de producción en litros de CBD 10ml, año 2021...............................227 Tabla 180. Programa de producción en litros de CBD 10ml, año 2022...............................228 20.
(21) Tabla 181. Programa de producción en litros de CBD 10ml, año 2023...............................228 Tabla 182. Programa de producción en litros de CBD 20ml, año 2018...............................229 Tabla 183. Programa de producción en litros de CBD 20ml, año 2019...............................229 Tabla 184. Programa de producción en litros de CBD 20ml, año 2020...............................230 Tabla 185. Programa de producción en litros de CBD 20ml, año 2021...............................230 Tabla 186. Programa de producción en litros de CBD 20ml, año 2022...............................231 Tabla 187. Programa de producción en litros de CBD 20ml, año 2023...............................231 Tabla 188. Programa de producción en litros de CBD 30ml, año 2018...............................232 Tabla 189. Programa de producción en litros de CBD 30ml, año 2019...............................232 Tabla 190. Programa de producción en litros de CBD 30ml, año 2020...............................233 Tabla 191. Programa de producción en litros de CBD 30ml, año 2021...............................233 Tabla 192. Programa de producción en litros de CBD 30ml, año 2022...............................234 Tabla 193. Programa de producción en litros de CBD 30ml, año 2023...............................234 Tabla 194. Resumen del programa de producción en litros de THC + CBD .......................235 Tabla 195. Resumen del programa de producción en litros de CBD...................................235 Tabla 196. Necesidad de materias primas e insumos de THC + CBD 10ml .......................236 Tabla 197. Necesidad de materias primas e insumos de THC + CBD 20ml .......................237 Tabla 198. Necesidad de materias primas e insumos de THC + CBD 30ml .......................238 Tabla 199. Necesidad de materias primas e insumos de CBD 10ml...................................239 Tabla 200. Necesidad de materias primas e insumos de CBD 20ml...................................240 Tabla 201. Necesidad de materias primas e insumos de CBD 30ml...................................241 Tabla 202. Resumen general de la necesidad de materias primas e insumos ....................242 Tabla 203. Programa de compras de marihuana sativa, año 2018 .....................................242 21.
(22) Tabla 204. Programa de compras de marihuana sativa, año 2019 .....................................243 Tabla 205. Programa de compras de marihuana sativa, año 2020 .....................................243 Tabla 206. Programa de compras de marihuana sativa, año 2021 .....................................244 Tabla 207. Programa de compras de marihuana sativa, año 2022 .....................................244 Tabla 208. Programa de compras de marihuana sativa, año 2023 .....................................245 Tabla 209. Programa de compras de cáñamo, año 2018 ...................................................245 Tabla 210. Programa de compras de cáñamo, año 2019 ...................................................246 Tabla 211. Programa de compras de cáñamo, año 2020 ...................................................246 Tabla 212. Programa de compras de cáñamo, año 2021 ...................................................247 Tabla 213. Programa de compras de cáñamo, año 2022 ...................................................247 Tabla 214. Programa de compras de cáñamo, año 2023 ...................................................248 Tabla 215. Programa de compras de etanol, año 2018 ......................................................248 Tabla 216. Programa de compras de etanol, año 2019 ......................................................249 Tabla 217. Programa de compras de etanol, año 2020 ......................................................249 Tabla 218. Programa de compras de etanol, año 2021 ......................................................249 Tabla 219. Programa de compras de etanol, año 2022 ......................................................250 Tabla 220. Programa de compras de etanol, año 2023 ......................................................250 Tabla 221. Programa de compras de aceite adicional, año 2018 .......................................251 Tabla 222. Programa de compras de aceite adicional, año 2019 .......................................251 Tabla 223. Programa de compras de aceite adicional, año 2020 .......................................251 Tabla 224. Programa de compras de aceite adicional, año 2021 .......................................252 Tabla 225. Programa de compras de aceite adicional, año 2022 .......................................252 Tabla 226. Programa de compras de aceite adicional, año 2023 .......................................253 22.
(23) Tabla 227. Programa de compras de frasco 10ml, año 2018 .............................................253 Tabla 228. Programa de compras de frasco 10ml, año 2019 .............................................253 Tabla 229. Programa de compras de frasco 10ml, año 2020 .............................................254 Tabla 230. Programa de compras de frasco 10ml, año 2021 .............................................254 Tabla 231. Programa de compras de frasco 10ml, año 2022 .............................................255 Tabla 232. Programa de compras de frasco 10ml, año 2023 .............................................255 Tabla 233. Programa de compras de frasco 20ml, año 2018 .............................................255 Tabla 234. Programa de compras de frasco 20ml, año 2019 .............................................256 Tabla 235. Programa de compras de frasco 20ml, año 2020 .............................................256 Tabla 236. Programa de compras de frasco 20ml, año 2021 .............................................257 Tabla 237. Programa de compras de frasco 20ml, año 2022 .............................................257 Tabla 238. Programa de compras de frasco 20ml, año 2023 .............................................258 Tabla 239. Programa de compras de frasco 30ml, año 2018 .............................................258 Tabla 240. Programa de compras de frasco 30ml, año 2019 .............................................259 Tabla 241. Programa de compras de frasco 30ml, año 2020 .............................................259 Tabla 242. Programa de compras de frasco 30ml, año 2021 .............................................260 Tabla 243. Programa de compras de frasco 30ml, año 2022 .............................................260 Tabla 244. Programa de compras de frasco 30ml, año 2023 .............................................261 Tabla 245. Programa de compras de caja 10ml, año 2018 .................................................261 Tabla 246. Programa de compras de caja 10ml, año 2019.................................................262 Tabla 247. Programa de compras de caja 10ml, año 2020 .................................................262 Tabla 248. Programa de compras de caja 10ml, año 2021 .................................................263 Tabla 249. Programa de compras de caja 10ml, año 2022 .................................................263 23.
(24) Tabla 250. Programa de compras de caja 10ml, año 2023.................................................264 Tabla 251. Programa de compras de caja 20ml, año 2018 .................................................264 Tabla 252. Programa de compras de caja 20ml, año 2019 .................................................265 Tabla 253. Programa de compras de caja 20ml, año 2020 .................................................265 Tabla 254. Programa de compras de caja 20ml, año 2021 .................................................266 Tabla 255. Programa de compras de caja 20ml, año 2022.................................................266 Tabla 256. Programa de compras de caja 20ml, año 2023 .................................................267 Tabla 257. Programa de compras de caja 30ml, año 2018 .................................................267 Tabla 258. Programa de compras de caja 30ml, año 2019 .................................................268 Tabla 259. Programa de compras de caja 30ml, año 2020 .................................................268 Tabla 260. Programa de compras de caja 30ml, año 2021 .................................................269 Tabla 261. Programa de compras de caja 30ml, año 2022 .................................................269 Tabla 262. Programa de compras de caja 30ml, año 2023 .................................................270 Tabla 263. Programa de compras de etiquetas, año 2018 .................................................270 Tabla 264. Programa de compras de etiquetas, año 2019 .................................................271 Tabla 265. Programa de compras de etiquetas, año 2020 .................................................271 Tabla 266. Programa de compras de etiquetas, año 2021 .................................................271 Tabla 267. Programa de compras de etiquetas, año 2022 .................................................272 Tabla 268. Programa de compras de etiquetas, año 2023 .................................................273 Tabla 269. Requerimiento de mano de obra directa ...........................................................274 Tabla 270. Maquinarias ......................................................................................................275 Tabla 271. Equipos ............................................................................................................276 Tabla 272. Herramientas ....................................................................................................277 24.
(25) Tabla 273. Utensilios ..........................................................................................................278 Tabla 274. Mobiliario ..........................................................................................................280 Tabla 275. Útiles de oficina ................................................................................................282 Tabla 276. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos ...................................284 Tabla 277. Criterios de la macro localización .....................................................................288 Tabla 278. Criterios de la micro localización .......................................................................291 Tabla 279. Gastos de adecuación ......................................................................................292 Tabla 280. Gastos de servicios estimados .........................................................................294 Tabla 281. Descripción del centro de operaciones .............................................................295 Tabla 282. Presupuesto de una mano amiga .....................................................................298 Tabla 283. Inversión en activo fijo depreciable ...................................................................299 Tabla 284. Inversión activo intangible.................................................................................301 Tabla 285. Inversión de inventarios iniciales en unidades ..................................................307 Tabla 286. Inversión de inventarios iniciales en soles ........................................................308 Tabla 287. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado) ...............................309 Tabla 288. Liquidación de IGV ...........................................................................................315 Tabla 289. Resumen de estructura de inversiones .............................................................318 Tabla 290. Estructura de financiamiento en soles ..............................................................318 Tabla 291. Aporte de capital de los socios .........................................................................319 Tabla 292. Datos del financiamiento del activo fijo .............................................................319 Tabla 293. Financiamiento del activo fijo ............................................................................320 Tabla 294. Resumen del financiamiento del activo fijo .......................................................321 Tabla 295. Ingresos por ventas ..........................................................................................322 25.
(26) Tabla 296. Recuperación del capital de trabajo ..................................................................324 Tabla 297. Valor de desecho neto del activo fijo.................................................................324 Tabla 298. Presupuesto de materias primas e insumos en unidades .................................326 Tabla 299. Presupuesto de materias primas e insumos en soles .......................................326 Tabla 300. Presupuesto de mano de obra directa ..............................................................327 Tabla 301. Presupuesto de costos indirectos .....................................................................328 Tabla 302. Resumen de presupuesto de costos indirectos.................................................329 Tabla 303. Presupuesto de gastos de administración ........................................................329 Tabla 304. Resumen de presupuesto de gastos de administración ....................................330 Tabla 305. Presupuesto de gastos de ventas .....................................................................331 Tabla 306. Resumen de presupuesto de gastos de ventas ................................................331 Tabla 307. Depreciación.....................................................................................................332 Tabla 308. Depreciación por centro de costos ....................................................................333 Tabla 309. Amortización de intangibles por centro de costos .............................................333 Tabla 310. Gastos por activos no depreciables por centro de costos .................................333 Tabla 311. Costo de producción unitario de THC + CBD 10ml ...........................................334 Tabla 312. Costo de producción unitario de THC + CBD 20ml ...........................................334 Tabla 313. Costo de producción unitario de THC + CBD 30ml ...........................................334 Tabla 314. Costo de producción unitario de CBD 10ml ......................................................335 Tabla 315. Costo de producción unitario de CBD 20ml ......................................................335 Tabla 316. Costo de producción unitario de CBD 30ml ......................................................335 Tabla 317. Costo total unitario de THC + CBD 10ml...........................................................336 Tabla 318. Costo total unitario de THC + CBD 20ml...........................................................336 26.
(27) Tabla 319. Costo total unitario de THC + CBD 30ml...........................................................337 Tabla 320. Costo total unitario de CBD 10ml ......................................................................337 Tabla 321. Costo total unitario de CBD 20ml ......................................................................338 Tabla 322. Costo total unitario de CBD 30ml ......................................................................338 Tabla 323. Costos variables y fijos unitarios de THC + CBD 10ml......................................338 Tabla 324. Costos variables y fijos unitarios de THC + CBD 20ml......................................339 Tabla 325. Costos variables y fijos unitarios de THC + CBD 30ml......................................339 Tabla 326. Costos variables y fijos unitarios de CBD 10ml .................................................340 Tabla 327. Costos variables y fijos unitarios de CBD 20ml .................................................341 Tabla 328. Costos variables y fijos unitarios de CBD 30ml .................................................341 Tabla 329. Estado de ganancias y pérdidas sin gastos financieros ....................................342 Tabla 330. Estado de ganancias y pérdidas sin gastos financieros en porcentaje ..............343 Tabla 331. Estado de ganancias y pérdidas con gastos financieros ...................................343 Tabla 332. Estado de ganancias y pérdidas con gastos financieros en porcentaje.............345 Tabla 333. Flujo de caja operativo ......................................................................................346 Tabla 334. Flujo de capital .................................................................................................346 Tabla 335. Flujo de caja económico ...................................................................................347 Tabla 336. Flujo del servicio de la deuda ...........................................................................348 Tabla 337. Flujo de caja financiero .....................................................................................348 Tabla 338. CAPM ...............................................................................................................349 Tabla 339. COK propio .......................................................................................................349 Tabla 340. Costo promedio ponderado de capital (WACC) ................................................350 Tabla 341. Valor actual neto económico (VANE) ................................................................351 27.
(28) Tabla 342. Valor actual neto financiero (VANF) ..................................................................351 Tabla 343. TIRE y TIR modificado ......................................................................................351 Tabla 344. TIRF y TIR modificado ......................................................................................352 Tabla 345. Periodo de recuperación descontado económico..............................................352 Tabla 346. Periodo de recuperación descontado financiero ...............................................353 Tabla 347. Análisis beneficio/costo económico ..................................................................353 Tabla 348. Análisis beneficio/costo financiero ....................................................................354 Tabla 349. Costos variables, costos fijos ............................................................................355 Tabla 350. Estado de resultados (costeo directo) ...............................................................356 Tabla 351. Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades .................................356 Tabla 352. Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles ..........................357 Tabla 353. Variables de entrada.........................................................................................357 Tabla 354. Variables de salida ...........................................................................................358 Tabla 355. Análisis unidimensional: precio .........................................................................358. 28.
(29) Índice de anexos Anexo A. Ley 30681 – Ley que regula el uso medicinal y terapéutico del cannabis y sus derivados............................................................................................................................363 Anexo B. Autorización sanitaria de funcionamiento de laboratorio .....................................368 Anexo C. Acta de inspección para establecimientos de producción farmacéutica ..............369 Anexo D. Formato de declaración jurada para licencia de funcionamiento .........................416 Anexo E. Solicitud con carácter de declaración jurada .......................................................417 Anexo F. Declaración jurada de observancia de condiciones de seguridad........................418 Anexo G. Solicitud con carácter de declaración jurada para la obtención de autorización municipal de ubicación de elementos de publicidad exterior ..............................................419. 29.
(30) Capítulo 1 Información general Nombre de la empresa, horizonte de evaluación Nombre de la empresa Razón social. Aceite Canoil S.A.C. Razón comercial. Canoil.. Figura 1. Logotipo de la empresa Canoil S.A.C. Fuente: Elaboración propia Horizonte de evaluación. El aceite de cannabis tendrá un horizonte de evaluación que se plantea en el presente trabajo es desde el año 2019 al 2023, tiempo en el cual se deberá monitorear la rotación del producto y la rentabilidad del proyecto. Asimismo, entendiéndose el mismo como viable. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria Actividad económica. La actividad económica principal de la empresa Canoil S.A.C., comprende la fabricación y comercialización de aceite de cannabis. El "aceite de cannabis" se obtiene mezclando la resina con algún disolvente (alcohol de grano, éter, etanol, entre otros), el cual se evapora en parte, dando lugar a una mixtura viscosa cuyo agente químico provoca los efectos psicológicos del cannabis. Las operaciones serán realizadas en nuestro local que se ubicará en el distrito de San Isidro, departamento de Lima y provincia de Lima. Código CIIU. Según la Clasificación Industrial Internacional Uniforme (CIIU), la actividad económica del presente proyecto pertenece a “actividades de atención de la salud humana y de asistencia social”, cuyo código CIIU es 8690 - Otras actividades de atención de la salud humana. Esta clase comprende las actividades de atención de la salud humana que 30.
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