Planes Negocio y Estudios Viabilidad.pdf

(1)

Planes de ne

gocio y estudios de v

iabilidad

AMPLIACI

ÓN DE

CONTENIDOS

DEL LIBRO

(2)

Luis M

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Aplicación en Excel

para su reali

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(4)

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odos los derechos reservados. Cualquier for

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blica o transfor

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© Luis Muñi

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0

0 © Profit Editoria

© Profit Editoria

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itorial.com)

Prof

it Editoria

l I., S.L.,

Barcelona, 2010

ISBN:

978-84

-92956-1

7-3

Depósito lega

l: B. 38.524-2010

Diseño cubi

erta: X

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Maquetación: Zero pre impresión, S.L.

(5)

Índice

5. Caso práctico 2: Plan de Negocio en una empresa

de nueva creación

. . . 127

5.1. Presentación del proyecto: descripción de la idea

de negocio . . . 127

5.2. Explicación del servicio . . . 128

5.3. Datos económicos del proyecto . . . 129

5.3.1. Inversiones . . . 129

5.3.2. Ingresos . . . 130

5.3.3. Gastos . . . 132

5.3.4. Financiación. . . 135

5.3.5. Otros datos económicos . . . 136

5.4. Introducción de los datos en el modelo de plan

de negocio . . . 137

5.5. Obtención de resultados y conclusiones. . . 146

5.5.1. Obtención de Balances . . . 146

5.5.2. Obtención de cuentas de resultados y análisis

de ingresos y gastos . . . 149

5.5.3. Obtención de ratios . . . 157

5.5.4. Obtención de presupuestos de Tesorería . . . 158

5.5.5. Resumen y conclusiones finales. . . 163

6. Análisis DAFO: software de realización en Excel

. . . . 1 6 5

6. 1. Introducción al análisis DAFO . . . 165

(6)

Planes de negocio y estudios de viabilidad

7. Modelo de Evaluación del Plan de Negocio

mediante un software en Excel

. . . 169

7.1. Descripción del modelo de evaluación de plan

de negocio . . . 169

7.2. Guía para la confección de un plan de negocio . . . 171

8. Descripción del funcionamiento de las tablas

dinámicas aplicadas en Excel para los planes

de negocio y estudios de viabilidad

. . . 175

Anexo 1: Herramientas de Excel para el modelo

. . . 185

(7)

127

5 Caso práctico 2: plan de negocio

en una empresa de nueva de creación

Objetivos

— Presentar la idea de negocio a realizar.

— Explicar el funcionamiento del producto o servicio a comercializar.

— Obtención y análisis de los datos económicos del proyecto.

— Conocer cómo quedan introducidos los datos económicos en el modelo.

— Analizar los resultados y estados financieros obtenidos.

— Obtener las conclusiones finales del resultado del plan de negocio.

5.1. Presentación del proyecto: descripción de la idea

de negocio

La empresa se llamará Instalaciones Deportivas, S.A., nuestro propósito

es en primer lugar realizar la adquisición de unas instalaciones deportivas

y de ocio, la actividad se centrará en deportes de alta demanda (tenis,

na-tación, gimnasio, fútbol sala) y otros servicios (cafetería, sala de lectura,

sala de ordenadores, zona verde, zona recreativa).

El objetivo es posicionar la nueva empresa como el referente

obliga-do en instalaciones deportivas de alta calidad de la zona. La empresa se

dedicará a prestar servicios, por un lado de carácter deportivo (deportes

de carácter mayoritario como tenis, baloncesto, fútbol sala, natación,

(8)

et-128

Planes de negocio y estudios de viabilidad

cétera, y otros de carácter minoritario como bádminton, pádel, squash)

y por otro lado de carácter social-ocio.

Asimismo estará garantizada la presencia de «monitores» que realicen

una atención personalizada a los clientes. Para complementar esto, es

también necesario fomentar las relaciones sociales entre los clientes, para

ello dotamos a nuestra empresa de cafetería, sala de lectura, biblioteca,

sala de ordenadores, etcétera. A la hora de atender a los clientes se hará

una diferenciación entre socios y usuarios. Un socio implicará el pago de

una entrada inicial y una cuota mensual. Esta cuota dependerá de las

ac-tividades que deseen practicar los socios y un usuario pagará en función

de cómo haga uso de las diferentes tipos de instalaciones.

5.2. Explicación del servicio

El servicio a prestar abarca un gran número de actividades, que se

po-drán realizar durante todos los días de la semana en horario de 08:00 a

24:00 horas, entre las cuales podemos distinguir los siguientes grupos:

—

Actividades sociales

: ofertadas comúnmente para todos los

usuarios de las instalaciones: cafetería, sala de ordenadores, sala de

lectura, biblioteca, prensa y revistas, ping pong, billares, enfermería,

zona verde y juegos de mesa.

—

Actividades deportivas

: piscina climatizada, gimnasio, sauna,

tenis, fútbol sala, baloncesto, balonmano, vóleibol, squash, pádel,

bádminton y minigolf.

—

Formación deportiva

: clases de tenis, de natación, de artes

mar-ciales, de aeróbic, mantenimiento físico, de pádel.

—

Organización de competiciones

: tanto internas como a nivel

regional y nacional.

—

Club de tenis

: al que se dotará de material y licencia federativa,

para permitir su participación en torneos como equipo federado.

—

Con carácter accesorio, también se venderá material

de-portivo

: chándals del club, camisetas, gorras, raquetas, muñequeras

y otros equipamientos directamente relacionados con las prácticas

deportivas realizadas en las diferentes instalaciones.

(9)

129 Caso práctico 2: plan de negocio

5.3. Datos económicos

5.3.1. Inversiones

En cuanto a las inversiones en activos fijos las podemos dividir en los

siguientes bloques:

— Terrenos, aparcamiento, zona verde, ediﬁcio, pabellones, pistas

des-cubiertas y minigolf.

— Equipamiento: lo más reseñable es que contaremos con una

com-pleta dotación de maquinaria deportiva de alta tecnología

inclu- yendo medios audiovisuales para un mejor aprovechamiento de

las clases. También mencionar la disponibilidad de ordenadores,

de un sistema de control informático con actualización de datos

en tiempo real entre nuestras oﬁcinas e instalaciones.

— Mobiliario: estaremos dotados con lo necesario para la actividad

de oﬁcina así como para los servicios ofertados (cafetería,

bibliote-ca, sala de reuniones, etcétera).

— Instalaciones de seguridad.

El volumen de inversiones para el primer período de forma detallada

es el siguiente:

Concepto

Importe

Terrenos

297.000,00

Edificaciones

346.200,00

Instalaciones deportivas

1.866.431,00

Aparcamiento

144.174,00

Vallado

136.145,00

Zona verde

62.201,00

Equipamiento

90.263,00

Instalaciones de seguridad

8.925,00

Equipamiento deportivo

101.918,00

Mobiliario

46.598,00

Equipos informáticos

26.865,00

Programas informáticos

4.508,00

Inversión total

3.131.225,00

(10)

130 Planes de negocio y estudios de viabilidad

Importante: estas instalaciones se adquieren desde el principio del

plan de negocio ya que son construidas por uno de los socios.

De forma resumida tenemos:

Concepto

Importe

Aplicaciones informáticas

4.507,50

Terrenos y bienes naturales

297.000,00

Construcciones

2.356.804,50

Instalaciones técnicas

288.607,50

Otras instalaciones

110.842,50

Mobiliario

46.597,50

Equipos de procesos de información

26.865,00

Inversión total

3.131.224,50

Adicionalmente las previsiones para los próximos períodos de

inver-siones para equipos informáticos son los siguientes:

Período

Concepto

Importe

2012

Equipos informáticos

10.000,00

2013

Equipos informáticos

8.000,00

2014

Equipos informáticos

5.000,00

2015

Equipos informáticos

3.000,00

Inversión total

26.000,00

5.3.2. Ingresos

A continuación se describen los diferentes tipos de ingresos que se

pre-tenden obtener:

—

Ingresos por clases

: en función del estudio de mercado realizado

hemos establecido unos porcentajes que hacen referencia a la

de-manda de cada clase en concreto.

—

Cuota de ingreso de socios

: los importes obtenidos por este

concepto resultan de aplicar distintos precios en función de que

los socios sean familiares o individuales.

—

Cuota anual de socios

: los ingresos por esta partida se calculan

teniendo en cuenta también la condición de socios individuales o

familiares.

(11)

131 Caso práctico 2: plan de negocio

—

Ingresos por bonos/horas

: están calculados teniendo en cuenta

el número de usuarios y el porcentaje de los mismos que compra

bonos.

—

Ingresos por alquileres instalaciones

: tienen en cuenta el

nú-mero de sesiones alquiladas.

—

Otros ingresos

: incluyen los ingresos de publicidad, torneos,

mi-nigolf, publicidad, cursillos intensivos y ventas de artículos

depor-tivos.

—

Ingresos de cafetería

: considerando cubrir los costes de

perso-nal de la cafetería y también los costes variables.

Detalle de ingresos previstos ampliado por períodos:

2011

2012

2013

2014

2015

Clases de aeróbic

79.322,00

92.384,00

108.070,00

126.328,00

146.749,00

Clases de artes

marciales

63.118,00

73.512,00

85.994,00

100.523,00

116.771,00

Clases de tenis

58.781,00

38.189,00

44.827,00

52.373,00

60.536,00

Clases de natación

45.594,00

29.622,00

34.771,00

40.622,00

46.955,00

Cuota anual socios

264.192,00

471.670,00

660.530,00

891.186,00 1.156.768,00

Cuota ingreso socios

825.600,00

340.147,00

429.181,00

511.522,00

570.773,00

Ingresos bonos/horas

297.760,00

322.027,00

348.272,00

376.658,00

407.355,00

Ingresos alquileres de

instalaciones

67.440,00

46.342,00

36.334,00

31.944,00

30.637,00

Otros ingresos

49.206,00

41.275,00

51.675,00

63.384,00

75.670,00

Ingresos cafetería

157.592,00

130.966,00

161.971,00

197.510,00

235.101,00

Total

1.908.605,00 1.586.136,00 1.961.626,00 2.392.050,00 2.847.315,00

Ingresos de forma resumida:

2011

2012

2013

2014

2015

Ingresos por clases

246.814,00

233.707,00

273.662,00

319.846,00

371.011,00

Cuota anual y cuota de

ingreso

1.089.792,00

811.818,00 1.089.710,00 1.402.707,00 1.727.541,00

Ingresos bonos/horas

297.760,00

322.027,00

348.272,00

376.658,00

407.355,00

Ingresos alquileres de

instalaciones

67.440,00

46.342,00

36.334,00

31.944,00

30.637,00

Otros ingresos

49.206,00

41.275,00

51.675,00

63.384,00

75.670,00

Ingresos cafetería

157.592,00

130.966,00

161.971,00

197.510,00

235.101,00

Total

1.908.605,00 1.586.136,00 1.961.626,00 2.392.050,00 2.847.315,00

(12)

132 Planes de negocio y estudios de viabilidad

5.3.3. Gastos

A continuación se describen y valoran los diferentes tipos de gastos

pre-vistos.

• Compras de mercaderías

—

Consumibles de cafetería

: estos costes van a suponer los

pro-ductos comprados para la cafetería.

—

Compras de material deportivo para la venta

: incluyendo

chándales, raquetas, cordajes, etc.

—

Compras de material auxiliar

: incluyen material y

comple-mentos deportivos totales, excluidos ingresos esporádicos y de

ca-fetería.

Evolución de las compras previstas:

2011

2012

2013

2014

2015

Compras para la cafetería

44.322,00 36.834,00 45.553,50 55.549,50 66.121,50

Compras de material deportivo

12.456,00 10.447,50 13.080,00 16.044,00 19.153,50

Compras de material auxiliar

7.918,50 6.642,00 8.316,00 10.201,50 12.178,50

• Servicios exteriores

—

Alquiler

: de las oﬁcinas administrativas.

—

Reparaciones y mantenimiento

: de instalaciones y anexos.

—

Servicios de profesionales independientes

: gastos de

consti-tución del primer año y gastos de asesores para los próximos años.

—

Suministros

: incluyen los siguientes: calefacción, teléfono, agua y

electricidad.

—

Seguros

: los seguros también suponen un coste importante, pero

dado lo elevado de nuestra inversión, es imprescindible tener un

seguro que cubra los diferentes imprevistos (incendios, robo,

van-dalismo, inundaciones, etcétera).

—

Servicios bancarios y comisiones de los bancos

.

—

Gastos de promoción

: por cada socio nuevo se incluye el

chán-dal de regalo y otra ropa del club así como otros productos

promo-cionales.

(13)

133 Caso práctico 2: plan de negocio

—

directa en medios de comunicación.

— Además suponemos unos

gastos ﬁjos por diversos conceptos

y posibles imprevistos, por valor de 15.000

€

el primer año y

lue-go aumentan progresivamente.

Detalle de los diferentes tipos de gastos previstos:

2011

2012

2013

2014

2015

Alquileres

24.000,00

24.720,00

25.461,00

26.226,00

27.012,00

Reparaciones y mantenimiento

42.043,50

43.303,50

44.602,50

45.942,00

47.319,00

Servicios de profesionales independientes

60.000,00

12.000,00

13.200,00

14.520,00

15.972,00

Seguros

56.056,50

57.739,50

59.470,50

61.255,50

63.093,00

Promoción

33.000,00

13.596,00

17.155,50

20.446,50

22.815,00

357.862,50

74.350,50

91.951,50 112.126,50 133.468,50

Servicios bancarios y comisiones

71.572,50

59.479,50

73.561,50

89.701,50 106.774,50

Suministros

164.466,00 151.600,50 171.519,00 194.080,50 217.881,00

Gastos diversos

15.000,00

15.450,00

15.913,50

16.390,50

16.882,50

• Tributos

: serán unos 3.500 euros por año con un incremento.

• Personal

Personal fijo

: 25 personas. La cuota de Seguridad Social que

co-rresponde a la empresa se situaría en el 33% del sueldo bruto. Suponen

un coste de poco más de 500.000

€

el primer año.

La plantilla constará de un importante número de personal fijo:

dis-tribuidos de la siguiente forma:

— Tres directores principales encargados de la gestión comercial y

ﬁnanciera; así como el control ﬁscal, contable y organizativo.

— Tres recepcionistas.

— Personal administrativo-contable.

— Cinco camareros.

— Tres socorristas que también actuarán como profesores de

nata-ción.

— Dos monitores de pádel, tenis y squash a tiempo completo.

— Cuatro monitores de gimnasio.

(14)

134 Planes de negocio y estudios de viabilidad

— Un profesor de aeróbic.

— Un profesor de artes marciales.

— Cinco personas para mantenimiento y limpieza.

Personal eventual

: en lo que se refiere a camareros en temporada

alta y de torneos, así como momentos puntuales de necesidades

opera-tivas, bien sea para formación en cursillos intensivos o por otras

necesi-dades operativas. Además habría personal a tiempo parcial, sobre todo

los fines de semana, períodos estivales y en momentos puntuales como

torneos, cursillos intensivos, etcétera. La jardinería será un servicio

sub-contratado y la seguridad también a otra empresa externa.

Costes de personal previstos:

2011

2012

2013

2014

2015

Personal fijo

656.000,00 678.680,00 702.041,00 726.101,00 750.884,00

Personal eventual

35.787,00

29.740,50

36.780,00

44.851,50

53.386,50

• Amortización del inmovilizado

Hemos decido seguir un sistema de amortización lineal, aplicando el

coeficiente máximo que permite la legislación de fiscalidad. Las cuotas

de amortización serán las siguientes para los distintos elementos del

in-movilizado.

(15)

135 Caso práctico 2: plan de negocio

Tipo

Concepto

% Amortización anual

Construcciones

Edificaciones

5%

Construcciones

Instalaciones deportivas

5%

Construcciones

Aparcamiento

5%

Instalaciones técnicas

Vallado

10%

Instalaciones técnicas

Zona verde

10%

Instalaciones técnicas

Equipamiento

10%

Instalaciones técnicas

Instalaciones seguridad

10%

Otras instalaciones

Equipamiento deportivo

12%

Mobiliario

10%

Equipos procesos de información Equipos informáticos

25%

Aplicaciones informáticas

Programas informáticos

33,3%

5.3.4. Financiación

La financiación requerida se va a centrar en capital propio aportado por

los socios y deuda externa, esperando contar también con un pequeño

porcentaje de financiación en forma de subvenciones que se pueda

con-seguir.

La estructura financiera elegida para el año de comienzo de las

ac-tividades es: 60% de Capital, 35% de deuda y un 5% de subvención

aproximadamente.

Debido a la elevada inversión, se precisa acudir a otros inversores para

la obtención de capital.

Actualmente se cuenta con 10 socios que aportarán un importe de

1.500.000 €

.

Dos entidades financieras están dispuestas a ofrecernos financiación,

ambas ya han valorado el proyecto, y nos ofrecerán deuda con un año

de carencia y un coste del 6%. El total de la deuda asciende a algo más

de 1.500.000

€

. Se devolverá el préstamo a razón de 300.000 euros por

año. Adicionalmente se puede solicitar financiación a corto plazo

me-diante pólizas de crédito con un tope máximo de 1.000.000 euros.

La financiación a corto plazo será a un tipo de interés del 7%.

Las posibilidades de obtener subvenciones son muy elevadas, como

por la vía de la contratación de trabajadores, estimamos que son unos

12.000 euros por año.

(16)

136 Planes de negocio y estudios de viabilidad

5.3.5. Otros datos económicos

Además de la tesorería necesaria para las operaciones diarias, tanto en lo

que a cobros de bonos/horas esporádicas como en lo que a cafetería se

refiere, será necesario un mínimo de existencias de material deportivo:

balones, pelotas de tenis, etcétera, tanto para las actividades del club

in-ternamente como para la venta al público en general.

Con un mayor detalle se describen las diferentes situaciones:

— Para materias primas y consumibles para cafetería, teniendo en

cuenta nuestra capacidad de almacenamiento, así como la

natu-raleza del producto y los datos obtenidos del sector, el plazo de

almacenamiento es de medio mes.

— Para las existencias destinadas a la venta, consideramos necesario

un almacenamiento mínimo de un mes. El ratio resultante de

te-ner en cuenta este dato se aplicaría sobre las compras del material

correspondiente.

— Para materias auxiliares (incluyendo en este punto el material

—balones, raquetas—, ropa y complementos deportivos, etcétera)

sería de un mes de almacenamiento. Con lo cual aplicaríamos un

ratio sobre los gastos de materias auxiliares y de promoción.

Significa todo esto que en global, para simplificar, los stocks finales

de cada año sean de un 10% sobre el total compras.

• Plazo de cobro: suponemos un mes. A pesar de que el período de

cobro sería menor; por prudencia, consideramos este plazo dado

que no añadimos coste alguno al fraccionamiento en el pago y a

posibles retrasos que se puedan producir (aunque al estar

domicilia-dos la mayoría de cobros estos retrasos serán menores).

• Plazo de pagos: como media también consideramos un mes.

• Por otra parte en el pasivo, el capital se incrementaría en caso ne

-cesario para la compensación de la parte precisa de las pérdidas del

ejercicio si se producen.

• Asimismo una vez que hayamos conseguido tener en reservas (re

-sultados pendientes de reparto), suponemos que repartiremos

divi-dendos por importe del 50% del beneﬁcio de cada año

aproximada-mente, si es posible según la tesorería.

(17)

137 Caso práctico 2: plan de negocio

5.4. Introducción de los datos en el plan de negocio

A continuación se describen los diferentes datos a introducir en el plan

de negocio según el modelo Excel, el lector lo puede seguir y consultar

con la hoja de cálculo: CASO_PRACTICO_2.XLS.

• Datos iniciales: hoja DI

INTRODUCCIÓN DE DATOS INICIALES

Empresa

Consulting Software, S.A.

Actividad

Instalación de redes, servidores y software de sistemas

Responsable

José Martínez

Fecha del informe

01/07/2010

Plan de negocio

Versión 1

Tipo de unidad

Euros

Tipo

de

plazo

Corto

plazo

C

Tipo

de

plazo

Largo

plazo

L

Período

Año

Control

Año 1

2011

Año 2

2012

Año 3

2013

Año 4

2014

(18)

138 Planes de negocio y estudios de viabilidad

• Variables del modelo: hoja VM

Aquí se introduce: los plazos de cobro, de pago, los tipos medios de

impuesto de IVA e impuestos sobre resultados.

VARIABLES DEL MODELO: PLAZO DE COBRO Año Cobros del año Año de cobros_pendientes Pendiente_{de cobro} Días de_cobro Unidad

Plazo de cobro 2011 92% 2012 8% 30 Días

Plazodecobro 2015 92% 8% 30 Días

VARIABLES DEL MODELO: PLAZO DE PAGO Año Pagos del año Año de pagos_pendientes Pendiente_{de pago} Días de_pago Unidad

Plazo de pago 2011 92% 2012 8% 30 Días

Plazodepago 2015 92% 8% 30 Días

VARIABLES DEL MODELO: IMPUESTOS Año Pordentajes Unidad

Tipo de IVA medio de ventas 18% Porcentaje

Tipo de IVA medio de otros ingresos 0% Porcentaje Tipo de IVA medio de compras y gastos 18% Porcentaje

Impuesto Sociedades medio 2011 30% Porcentaje

• Hoja de balance inicial BI, en este caso no da lugar ya que

es una empresa de nueva creación.

• Hoja de ingresos ING, se introducen los ingresos previstos:

ID Origen

INGRESOS: Descripción

Comentarios

Año

Importe

700 Ventas

Ingresos

por

clases

2011

246.814,40

700 Ventas

Cuota anual y cuota de ingreso

2011

1.089.792,00

700 Ventas

Ingresos

bonos/horas

2011

297.760,00

700 Ventas

Ingresos alquileres de instalaciones

2011

67.440,00

700 Ventas

Otros

ingresos

2011

49.206,40

700 Ventas

Ingresos

cafetería

2011

157.592,00

700 Ventas

Ingresos

por

clases

2012

233.707,20

700 Ventas

Cuota anual y cuota de ingreso

2012

811.817,60

700 Ventas

Ingresos

bonos/horas

2012

322.027,20

700 Ventas

Ingresos alquileres de instalaciones

2012

46.342,40

700 Ventas

Otros

ingresos

2012

41.275,20

700 Ventas

Ingresos

cafetería

2012

130.966,40

700 Ventas

Ingresos

por

clases

2013

273.662,40

700 Ventas

Cuota anual y cuota de ingreso

2013

1.089.710,40

700 Ventas

Ingresos

bonos/horas

2013

348.372,00

700 Ventas

Ingresos alquileres de instalaciones

2013

36.334,40

700 Ventas

Otros

ingresos

2013

51.675,20

(19)

139 Caso práctico 2: plan de negocio

Resumen de ingresos introducidos en el modelo:

IMPORTE_RESULTADO

2011 2012 2013 2014 2015

700 Cuota anual y cuota de ingreso 1.89.792,00 811.817,60 1.089.710,40 1.402.707,20 1.727.540,80 Ingesos alquileres de instalaciones 67.440,00 46.342,40 36.334,40 31.944,00 30.636,80 Ingresos bonos horas 297.760,00 322.027,20 348.272,00 376.657,60 407.355,20 Ingresos cafetería 157.592,00 130.966,40 161.971,20 197.510,40 235.100,80 Ingresos por clases 246.814,40 233.707,20 273.662,40 319.846,40 371.011,20 Otrosingresos 49.206,40 41,275,20 51.675,20 63.384,00 75.760,40 Total 700 1.908.604,80 1.586.136,00 1.961.625,60 2.392.049,60 2.847.315,20 750 Ingreso por Subvenciones cobradas 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 Total 750 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 Total general 1.923.604,80 1.601.136,00 1.976.625,60 2.407.049,60 2.862.315,20

• Hoja de gastos GAS, se introducen los gastos previstos

ID Origen

GASTOS: Descripción

Comentarios

Año

Importe

600 Compras

Compras

cafetería

2011

44.322,00

600 Compras

Compras de material deportivo

2011

12.456,00

600 Compras

Compras de material auxiliar

2011

7.918,50

600 Compras

Compras

cafetería

2012

36.834,00

600 Compras

Compras de material deportivo

2012

10.447,50

600 Compras

Compras de material auxiliar

2012

6.642,00

600 Compras

Compras

cafetería

2013

45.553,50

600 Compras

Compras de material deportivo

2013

13.080,00

600 Compras

Compras de material auxiliar

2013

8.316,00

600 Compras

Compras

cafetería

2014

55.549,50

600 Compras

Compras de material deportivo

2014

16.044,00

600 Compras

Compras de material auxiliar

2014

10.201,50

600 Compras

Compras

cafetería

2015

66.121,50

600 Compras

Compras de material deportivo

2015

19.153,50

600 Compras

Compras de material auxiliar

2015

12.178,50

Resumen de gastos introducidos en el modelo:

IMPORTE_RESULTADO

2011 2012 2013 2014 2015

600 Compras cafetería –44.322,00 –36.834,00 –45.553,50 –55.549,50 –66.121,50 Compras de material auxiliar –7.918,50 –6.642,00 –8.316,00 –10.201,50 –12.178,50 Compras de material deportivo –12.456,00 –10.447,50 –13.080,00 –16.044,00 –19.153,50 621 Alquiler –24.000,00 –24.720,00 –25.461,00 –26.226,00 –27.012,00 622 Mantenimiento interno –42.043,50 –43.303,50 –44.602,50 –45.942,00 –47.319,00 623 Servicios de profesionales independientes –60.000,00 –12.000,00 –13.200,00 –14.520,00 –15.972,00 625 Seguros –56.056,50 –57.739,50 –59.470,50 –61.255,50 –63.093,00 626 Comisiones bancarias –71.572,50 –54.479,50 –73.561,50 –89.701,50 –106.774,50 627 Representación y publicidad –357.862,50 –74.350,50 –91.951,50 –112.126,50 –133.468,50 Promoión –33.000,00 –13.596,00 –17.155,50 –20.446,50 –22.815,00 628 Suministros –164.466,00 –151.600,50 –171.519,00 –194.080,50 –217.881,00 629 Otros gastos –15.000,00 –15.450,00 –15.913,50 –16.390,50 –16.882,50 630 Impuesto de la actividad y tasas –3.500,00 –4.000,00 –4.500,00 –5.000,00 –5.500,00 640 Personal fijo –656.000,00 –678.680,00 –702.041,00 –726.101,00 –750.884,00 Personal eventual –35.787,00 –29.740,50 –36.780,00 –44.851,50 –53.386,50 Total general –1.583.984,50 –1.218.583,50 –1.323.105,50 –1.438.436,50 –1.558.441,50

(20)

140 Planes de negocio y estudios de viabilidad

• Hoja de existencias

Detalle de las existencias finales e iniciales:

ID EXISTENCIAS Comentarios Año Importe_Alta Importe_Baja

300 Existenciainicial 2011 0,00

610 Gasto Existencia inicial 2011 0,00

300 Existencia final Existencia final el 10% de las compras totales 2011 6.469,65

610 Gasto Existencia final 2011 6.469,65

300 Existenciainicial 2012 6.469,65

610 Gasto Existencia inicial 2012 6.469,65

(21)

141 Caso práctico 2: plan de negocio

•

A

l

t

a

s

d

e

i

n

v

e

r

s

i

o

n

e

s

d

e

i

n

m

o

v

i

l

i

z

a

d

o

,

h

o

j

a

I

A

H

o

j

a

d

e

a

l

t

a

d

e

i

n

m

o

v

i

l

i

z

a

d

o

:

D I G 3 I N M O V I L I Z A D O A L T A S T i p o A ñ o C o m e n t a r i o s % _ I V A I m p o r t e_ A d q u i s i c i o n e s A ñ o_ 1 A ñ o_ 2 A ñ o_ 3 A ñ o_ 4 A ñ o_ 5 2 0 6 A p l i c a c i o n e s i n f o r m á t i c a s I n i c i a l 2 0 1 1 2 0 6 A p l i c a c i o n e s i n f o r m á t i c a s A ñ o 2 0 1 1 1 8 % 4 . 5 0 7 , 5 0 2 5 , 0 % 2 5 , 0 % 2 5 , 0 % 2 5 , 0 % 2 0 6 A p l i c a c i o n e s i n f o r m á t i c a s A ñ o 2 0 1 2 2 0 6 A p l i c a c i o n e s i n f o r m á t i c a s A ñ o 2 0 1 3 2 0 6 A p l i c a c i o n e s i n f o r m á t i c a s A ñ o 2 0 1 4 2 0 6 A p l i c a c i o n e s i n f o r m á t i c a s A ñ o 2 0 1 5 2 0 9 O t r o i n m o v i l i z a d o i n t a n g i b l e I n i c i a l 2 0 1 1 2 0 9 O t r o i n m o v i l i z a d o i n t a n g i b l e A ñ o 2 0 1 1 2 0 9 O t r o i n m o v i l i z a d o i n t a n g i b l e A ñ o 2 0 1 2 2 0 9 O t r o i n m o v i l i z a d o i n t a n g i b l e A ñ o 2 0 1 3 2 0 9 O t r o i n m o v i l i z a d o i n t a n g i b l e A ñ o 2 0 1 4 2 0 9 O t r o i n m o v i l i z a d o i n t a n g i b l e A ñ o 2 0 1 5 2 1 0 T e r r e n o s y b i e n e s n a t u r a l e s I n i c i a l 2 0 1 1 2 1 0 T e r r e n o s y b i e n e s n a t u r a l e s A ñ o 2 0 1 1 1 8 % 2 9 7 . 0 0 0 , 0 0 0 , 0 % 0 , 0 % 0 , 0 % 0 , 0 % 0 , 0 % 2 1 0 T e r r e n o s y b i e n e s n a t u r a l e s A ñ o 2 0 1 2 2 1 0 T e r r e n o s y b i e n e s n a t u r a l e s A ñ o 2 0 1 3 2 1 0 T e r r e n o s y b i e n e s n a t u r a l e s A ñ o 2 0 1 4 2 1 0 T e r r e n o s y b i e n e s n a t u r a l e s A ñ o 2 0 1 5 2 1 1 C o n s t r u c c i o n e s I n i c i a l 2 0 1 1 2 1 1 C o n s t r u c c i o n e s A ñ o 2 0 1 1 1 8 % 2 . 3 5 6 . 8 0 4 , 5 0 5 , 0 % 5 , 0 % 5 , 0 % 5 , 0 % 5 , 0 % 2 1 1 C o n s t r u c c i o n e s A ñ o 2 0 1 2 2 1 1 C o n s t r u c c i o n e s A ñ o 2 0 1 3 2 1 1 C o n s t r u c c i o n e s A ñ o 2 0 1 4 2 1 1 C o n s t r u c c i o n e s A ñ o 2 0 1 5 R e c o r d a r q u e e n l a s a l t a s d e i n m o v i l i z a d o s e d e b e p o n e r e l p o r c e n t a j e d e I V A s o p o r t a d o d e c a d a t i p o .

(22)

142 Planes de negocio y estudios de viabilidad

Resumen de altas de inmovilizado:

IMPORTE_BALANCE 2011 2012 2013 2014 2015 Total general 200 Aplicaciones informáticas 4.507,50 0,00 0,00 0,00 0,00 4.507,50 Concesiones administrativas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Derechos de traspaso 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Desarrollo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Fondo de comercio 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Inmovilizaciones intangibles 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Investigación 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Otro inmovilizado intangible 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total 200 4.507,50 0,00 0,00 0,00 0,00 4.507,50

210 Construcciones 2.356.804,50 0,00 0,00 0,00 0,00 2.356.804,50 Elementos de transporte 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Equipos procesos información 26.865,00 10.000,00 8.000,00 5.000,00 3.000,00 52.865,00 Inmovilizaciones materiales 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Instalaciones técnicas 288.607,50 0,00 0,00 0,00 0,00 288.607,50

Maquinaria 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Mobiliario 46.597,50 0,00 0,00 0,00 0,00 46.597,50

Otras instalaciones 110.842,50 0,00 0,00 0,00 0,00 110.842,50 Otro inmovilizado material 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Terrenos y bienes naturales 297.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 297.00 0,00

Utillaje 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total 210 3.126.717,00 10.000,00 8.000,00 5.000,00 3.000,00 3.152.717,00 220 Inversiones en construcciones 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Inversiones en terrenos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Inversiones inmobiliarias 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total 220 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total general 3.131.224,50 10.000,00 8.000,00 5.000,00 3.000,00 3.157.224,50

(23)

143 Caso práctico 2: plan de negocio

• Hoja de bajas de inmovilizado BI, en este caso no existen.

• Hoja de nanciación FI:

Financiación a largo plazo

FINANCIACIÓN Comentarios Tipo Período Año _InterésTipo_ _DevolucionesImporte_ _{Adquisiciones}Importe_ Préstamo a largo plazo año 1 Adquisición préstamo primer año 1 L 1 2011 6% 1.500.000,00 Préstamo a largo plazo año 1 Devolución de la parte del año en_{curso 1} L 1 2011 300.000,00

Préstamo a largo plazo año 1 Traspaso de la parte de largo a corto_{plazo 1} C 1 2011 300.000,00 Préstamo a largo plazo año 1 Traspaso de la parte de largo a corto_{plazo 1} L 1 2011 300.000,00

Préstamo a largo plazo año 1 Alta parte largo plazo año actual 1 L 2 2012 6% 900.000,00 Préstamo a largo plazo año 1 Cancelación parte largo plazo año_{anterior 1} L 2 2012 900.000,00

Préstamo a largo plazo año 1 Devolución de la parte del año en_{curso 1} C 2 2012 6% 300.000,00 Préstamo a largo plazo año 1 Traspaso de la parte de largo a corto_{plazo 1} L 2 2012 300.000,00

Préstamo a largo plazo año 1 Traspaso de la parte de largo a corto_{plazo 1} C 2 2012 300.000,00 Préstamo a largo plazo año 1 Alta parte largo plazo año actual 1 L 3 2013 6% 600.000,00 Préstamo a largo plazo año 1 Cancelación parte largo plazo año_{anterior 1} L 3 2013 600.000,00

Préstamo a largo plazo año 1 Traspaso de la parte de largo a corto_{plazo 1} C 3 2013 300.000,00 Préstamo a largo plazo año 1 Alta parte largo plazo año actual 1 L 4 2014 6% 300.000,00 Préstamo a largo plazo año 1 Cancelación parte largo plazo año_{anterior 1} L 4 2014 300.000,00

Préstamo a largo plazo año 1 Traspaso de la parte de largo a corto_{plazo 1} C 4 2014 300.000,00 Préstamo a largo plazo año 1 Devolución de la parte del año en_{curso 1} C 5 2015 6% 300.000,00

(24)

144 Planes de negocio y estudios de viabilidad

Muy importante: en la hoja Dat_0 se puede verificar el saldo y

movi-miento de los préstamos a largo plazo:

CONTROL DE PRÉSTAMOS

Período Total obtenido Traspasos Devoluciones DIFERENCIA TRASPASOS DIFERENCIA DEVOLUCIONES 2011 1.500,000,00 300.000,00 300.000,00

2012 300.000,00 300.000,00

2013 300.000,00 300.000,00

2014 300.000,00 300.000,00

2015 300.000,00 – –

Período Total obtenido Traspasos Devoluciones

2012 – – –

2013 – –

2014 – –

2015 – –

2013 – – –

2014 – –

2015 – –

2014 – – –

2015 – –

2015 – – –

Financiación a corto plazo:

A B C D E F G H I

ID FINANCIACIÓN Comentarios Tipo Período Año _InterésTipo_ _DevolucionesImporte_ _{Adquisiciones}Importe_ 520 Préstamos y créditos a corto_{plazo año 1} Préstamos y créditos a corto_{plazo disposición año 1} C 1 2011 7% 750.000,00 520 Préstamos y créditos a corto_{plazo año 1} Préstamos y créditos a corto_{plazo devolución año 1} C 2 2012 750.000,00

520 Préstamos y créditos a corto_{plazo año 2} Préstamos y créditos a corto_{plazo disposición año 2} C 2 2012 7% 500.000,00 520 Préstamos y créditos a corto_{plazo año 2} Préstamos y créditos a corto_{plazo devolución año 2} C 3 2013 500.000,00

520 Préstamos y créditos a corto_{plazo año 5} Préstamos y créditos a corto_{plazo disposición año 5} C 4 2015 Período

(25)

145 Caso práctico 2: plan de negocio

• Hoja de otros conceptos, OC

Introducción del capital inicial de la empresa, cálculo de saldos de

impuestos:

ID OTROS CONCEPTOS Comentarios Tipo Año Importe_1 Importe_2

100 Aumento de capital Cobros Año 2011 1.500.000,00

100 Disminución de capital Pagos Año 2011 110 Disminución de reservas Pagos Año 2011

129 Pago de dividendos Pagos Año 2011

130 Subvenciones donaciones y similares Pagos Inicial 2011

140 Provisiones Pagos Inicial 2011

180 Fianzas y depósitos recibidos a largo plazo Adquisición / Cobros Año 2011 180 Fianzas y depósitos recibidos a largo plazo Devolución / Pagos Inicial/Año 2011 260 Fianzas y depósitos entregados a largo plazo Devolución / Cobros Inicial/Año 2011 260 Fianzas y depósitos entregados a largo plazo Adquisición / Pagos Año 2011 440 Deudores varios Devolución / Cobros Año 2011 440 Deudores varios Adquisición / Pagos Año 2011 460 Otras deudas Adquisición / Cobros Año 2011 460 Otras deudas Devolución / Pagos Inicial/Año 2011 550 Otras cuentas no bancarias Devolución / Cobros Inicial/Año 2011 550 Otras cuentas no bancarias Adquisición / Pagos Año 2011 560 Fianzas-depósitos recibidos a corto plazo Adquisición / Cobros Año 2011 560 Fianzas-depósitos recibidos a corto plazo Devolución / Pagos Inicial/Año 2011 565 Fianzas-depósitos entregados a corto plazo Devolución / Cobros Inicial/Año 2011 565 Fianzas-depósitos entregados a corto plazo Adquisición Año 2011

470 Administraciones públicas Traspaso IVA Año 2011 0,00

471 Administraciones públicas acreedoras Traspaso IVA Año 2011 0,00 472 Administraciones públicas deudoras Traspaso IVA Año 2011 303.603,88

470 Administraciones públicas Traspaso IVA Año 2011 303.603,88 800 Impuesto sobre el resultado Registro Año 2011 9.325,50

473 Administraciones públicas Impuesto sobre resultado Registro Año 2011 9.325,50

Introducción de pago por dividendos, se incluyen en los diferentes

períodos según la tesorería disponible:

ID OTROS CONCEPTOS Comentarios Tipo Año Importe_1 Importe_2

100 Aumento de capital Cobros Año 2015

100 Disminución de capital Pagos Año 2015 110 Disminución de reservas Pagos Año 2015

(26)

146 Planes de negocio y estudios de viabilidad

Con todos estos datos actualizar el modelo en la primera hoja (I) los

datos:

ACTUALIZAR DATOS DEL MODELO IMPORTE_BALANCE Año Total 2011 0,00 2012 0,00 2013 0,00 2014 0,00 2015 0,00

Siempre con el cursor situado sobre el botón derecho pulsamos sobre

Actualización de datos

ACTUALIZACIÓN DE DATOS

5.5. Obtención de resultados y conclusiones

A partir de los datos anteriores y una vez actualizados los datos

obtene-mos los siguientes resultados:

5.5.1. Obtención de balances hojas BAL_1

BALANCE DE SITUACIÓN AMPLIADO

ACTIVO 2011 2012 2013 2014 2015

ACTIVO NO CORRIENTE 2.958.719,55 2.793.714,60 2.624.709,65 2.451.454,70 2.283.292,38 200_Inmovilizaciones intangibles

210_Inmovilizaciones materiales 220_Inversiones inmoviliarias 240_Inversiones a largo plazo

260_Fianzas y depósitos entregados a largo plazo 280_Amortización acumulada 4.507,50 3.126.717,00 0,00 0,00 0,00 –172.504,95 4.507,50 3.136.717,00 0,00 0,00 0,00 –347.509,90 4.507,50 3.144.717,00 0,00 0,00 0,00 –524.514,85 4.507,50 3.149.717,00 0,00 0,00 0,00 –702.769,80 4.507,50 3.152.717,00 0,00 0,00 0,00 –873.931,63 ACTIVO CORRIENTE 528.640,12 396.639,55 390.387,12 361.476,16 692.939,60 EXISTENCIAS 300_Existencias DISPONIBLE 430_Clientes 440_Deudores varios 460_Personal

472_Administraciones públicas deudoras 530_Inversiones a corto plazo

550_Otras cuentas no bancarias

565_Fianzas-depósitos entregados a corto plazo TESORERÍA 570_Tesorería 6.469,65 6.469,65 488.712,40 185.108,52 0,00 0,00 303.603,88 0,00 0,00 0,00 90.142,57 90.142,57 5.392,35 5.392,35 153.833,46 153.833,46 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 237.413,74 237.413,74 6.694,95 6.694,95 190.250,81 190.250,81 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 193.441,36 193.441,36 8.179,50 8.179,50 231.996,04 231.996,04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 121.300,62 121.300,62 9.745,35 9.745,35 276.150,57 276.150,57 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 407.043,68 407.043,68 TOTAL ACTIVO 3.487.359,67 3.190.354,15 3.015.096,77 2.812.950,86 2.976.232,48 ACTUALIZACIÓN DE DATOS

PULSAR SOBRE ESTE BOTÓN PARA ACTUALIZAR LA TABLA DINÁMICA PARA VISUALIZAR LOS

(27)

147 Caso práctico 2: plan de negocio

PASIVO 2011 2012 2013 2014 2015

PATRIMONIO NETO 1.521.759,50 1.541.388,68 1.618.461,10 1.842.650,99 2.224.045,40 100_Capital

110_Reservas 129_Resultado

130_Subvenciones, donaciones y similares 140_Provisiones 1.500.000,00 0,00 21.759,50 0,00 0,00 1.500.000,00 0,00 41.388,67 0,00 0,00 1.500.000,00 0,00 118.461,10 0,00 0,00 1.500.000,00 0,00 342.650,99 0,00 0,00 1.500.000,00 0,00 724.045,40 0,00 0,00 PASIVO NO CORRIENTE 900.000,00 600.000,00 300.000,00 0,00 0,00 170_Financiación a largo plazo

180_Fianzas y depósitos recibidos a largo plazo 900.000,000,00 600.000,000,00 300.000,000,00 0,000,00 0,000,00 PASIVO CORRIENTE 1.065.600,17 1.048.765,48 1.096.475,67 970.179,87 752.127,08 400_Proveedores

410_Acreedores varios

470_Administraciones públicas

471_Administraciones públicas acreedoras

473_Administraciones públicas Impuesto sobre resultado 460_Otras deudas

520_Financiación a corto plazo

560_Fianzas-depósitos recibidos a corto plazo

6.274,67 0,00 0,00 0,00 9.325,50 0,00 1.050.000,00 0,00 5.229,84 0,00 0,00 213.694,56 29.841,08 0,00 800.000,00 0,00 6.493,18 0,00 0,00 271.237,16 118.745,33 0,00 700.000,00 0,00 7.932,99 0,00 0,00 337.594,07 224.652,81 0,00 400.000,00 0,00 9.451,65 0,00 0,00 407.792,11 334.883,32 0,00 0,00 0,00 TOTAL PASIVO 3.487.359,67 3.190.154,15 3.014.936,77 2.812.830,86 2.976.172,48

EVOLUCIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS POR PERÍODO

PASIVO 2011 2012 2013 2014 2015

100_Capital balance inicial 0,00

Aumento de capital 1.500.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Disminución de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total 100_Capital 1.500.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00

110_Reservas balance inicial 0,00

Disminución de reservas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total 110_Reservas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Pago de dividendos 0,00 –50.000,00 –200.000,00 –300.000,00 –400.000,00 129_Resultados balance inicial 0,00

Resultado neto del ejercicio 21.759,50 69.629,17 277.072,43 524.189,89 781.394,41 Total 129_Resultados 21.759,50 19.629,17 77.072,43 224.189,89 381.394,41

EVOLUCIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS ACUMULADO

PASIVO 2011 2012 2013 2014 2015

100_Capital balance inicial 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Aumento de capital 1.500.000,00 1.500.000,00 1.500.000,00 1.500.000,00 1.500.000,00

Disminución de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total 100_Capital 1.500.000,00 1.500.000,00 1.500.000,00 1.500.000,00 1.500.000,00

110_Reservas balance inicial 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Disminución de reservas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total 110_Reservas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Pago de dividendos 0,00 –50.000,00 –250.000,00 –550.000,00 –950.000,00 129_Resultados balance inicial 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Resultado neto del ejercicio 21.759,50 91.388,67 368.461,10 892.650,99 1.674.045,40 Total 129_Resultados 21.759,50 41.388,67 118.461,10 342.650,99 724.045,40

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148 Planes de negocio y estudios de viabilidad

• Obtención de balances, hoja BAL_2

BALANCE DE SITUACIÓN RESUMIDO EN IMPORTES

ACTIVO 2011 2012 2013 2014 2015 ACTIVO NO CORRIENTE 2.958.719,55 2.793.714,60 2.624.709,65 2.451.454,70 2.283.292,88 ACTIVO CORRIENTE 528.640,12 396.639,55 390.387,12 361.476,16 692.939,60 EXISTENCIAS 6.469,65 5.392,35 6.694,95 8.179,50 9.745,35 DISPONIBLE 488.712,40 153.833,46 190.250,81 231.996,04 276.150,57 TESORERÍA 33,458,08 237.213,74 193.281,36 121.200,62 406.983,68 TOTAL ACTIVO 3.487.359,67 3.190.154,15 3.014.936,77 2.812.830,86 2.976.172,48 PASIVO 2011 2012 2013 2014 2015 PATRIMONIO NETO 1.521.759,50 1.541.388,68 1.618.461,10 1.842.650,99 2.224.045,40 PASIVO NO CORRIENTE 900.000,00 600.000,00 300.000,00 0,00 0,00 PASIVO CORRIENTE 1.065.600,17 1.048.765,48 1.096.475,67 970.179,87 752.127,08 TOTAL PASIVO 3.487.359,67 3.190.154,15 3.014.936,77 2.812.830,86 2.976.172,48

BALANCE DE SITUACIÓN RESUMIDO EN %

ACTIVO 2011 2012 2013 2014 2015 ACTIVO NO CORRIENTE 85% 88% 87% 87% 77% ACTIVO CORRIENTE 15% 12% 13% 13% 23% EXISTENCIAS 0% 0% 0% 0% 0% DISPONIBLE 14% 5% 6% 8% 9% TESORERÍA 1% 7% 6% 4% 14% TOTAL ACTIVO 100% 100% 100% 100% 100% PASIVO 2011 2012 2013 2014 2015 PATRIMONIO NETO 44% 48% 54% 66% 75% PASIVO NO CORRIENTE 26% 19% 10% 0% 0% PASIVO CORRIENTE 31% 33% 36% 34% 25% TOTAL PASIVO 100% 100% 100% 100% 100% BALANCE DE SITUACIÓN EN % ACTIVO 2011 2012 2013 2014 2015 ACTIVO NO CORRIENTE 85% 88% 87% 87% 77% EXISTENCIAS 0% 0% 0% 0% 0% DISPONIBLE 14% 5% 6% 8% 9% TESORERÍA 1% 7% 6% 4% 14% PASIVO 2011 2012 2013 2014 2015 PATRIMONIO NETO 44% 48% 54% 66% 75% PASIVO NO CORRIENTE 26% 19% 10% 0% 0% PASIVO CORRIENTE 31% 33% 36% 34% 25%

(29)

149 Caso práctico 2: plan de negocio

5.5.2. Hojas de cuentas de resultados, CTA_RTDO_1

CUENTA DE RESULTADOS 2011 2012 2013 2014 2015 700 Ventas 1.908.604,80 1.586.136,00 1.961.625,60 2.392.049,60 2.847.315,20 600 Compras –64.696,50 –53.923,50 –66.949,50 –81.795,00 –97.453,50 610 Variación de stocks 6.469,65 –1.077,30 1.302,60 1.484,55 1.565,85 MARGEN BRUTO 1.850.377,95 1.531.135,20 1.895.978,70 2.311.739,15 2.751.427,55 620 Gastos en investigación y desarrollo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 621 Arrendamientos y cánones –24.000,00 –24.720,00 –25.461,00 –26.226,00 –27.012,00 622 Reparaciones y conservación –42.048,50 –43.303,50 –44.602,50 –45.942,00 –47.819,00 623 Servicios de profesionales independientes –60.000,00 –12.000,00 –19200,00 –14.500,00 –15.972,00

624 Transportes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

625 Primas de seguros –58.056,50 –57.789,50 –59.470,50 …61.265,50 –69.093,00 626 Servicios bancarios y similares –71.572,90 –59.479,50 –79.961,50 –89.701,50 –106.774,90 627 Publicidad, propaganda y relaciones públicas –890.962,50 –87.946,50 –108.107,00 –182.573,00 –156.253,50 628 Suministros –164.466,00 –151.600,50 –171.519,00 –194.080,50 –217.051,00 629 Otros servicios –15.000,00 –15.490,00 –15.913,50 –16.990,50 –16.892,90 630 Tributos –3.500,00 –4.000,00 –4.500,00 –5.000,00 –5.500,00 640 Gastos de personal –691.787,00 –708.420,50 –738.821,00 –770.952,50 –804.270,50 650 Otros gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 680 Amortización –172.504,95 –175.004,95 –177.004,95 –178.254,99 –171.161,83 670 Gastos excepcionales 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 750 Otros ingresos 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 770 Ingresos excepcionales 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL INGRESOS-GASTOS EXPLOTACIÓN –1.676.792,95 –1.324.664,95 –1.418.160,95 –1.519.896,45 –1.617.149,83 BAII 173.585,00 206.470,25 477.817,75 791.842,70 1.134.277,73 660 Gastos financieros –142.500,00 –107.000,00 –82.000,00 –49.000,00 –18.000,00

760 Ingresos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL INGRESOS-GASTOS FINANCIEROS –142.500,00 –107.000,00 –82.000,00 –43.000,00 –18.000,00 BAI 31.085,00 99.740,25 395.817,75 748.842,70 1.116.277,73 800 Impuesto sobre el resultado –9.925,50 –29.841,03 –118.745,33 –224.652,31 –884.833,82 RESULTADO FINAL 21.759,50 69.629,17 277.072,43 524.189,89 781.394,41

ACTIVO

ACTIVO NO CORRIENTE EXISTENCIAS DISPONIBLE TESORERÍA

PATRIMONIO NETO PASIVO NO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

PASIVO

1% 14% 0% 45% 7% 5% 0% 88% 6% 6% 0% 87% 4% 8% 0% 87% 14% 9% 0% 77% 31% 26% 44% 33% 19% 48% 34% 0% 66% 33% 0% 66% 2011 2012 2013 2014 2015 ₂₀₁₁ ₂₀₁₂ ₂₀₁₃ ₂₀₁₄ ₂₀₁₅ 25% 0% 75%

(30)

150 Planes de negocio y estudios de viabilidad

CUENTA DE RESULTADOS EN % SOBRE VENTAS

2011 2012 2013 2014 2015

700 Ventas 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%

600 Compras 3,4% 3,4% 3,4% 3,4% 3,4%

610 Variación de stocks –0,3% 0,1% –0,1% –0,1% –0,1%

MARGEN BRUTO 96,9% 96,5% 96,7% 96,6% 96,6%

620 Gastos en investigación y desarrollo 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 621 Arrendamientos y cánones 1,3% 1,6% 1,3% 1,1% 0,9% 622 Reparaciones y conservación 2,2% 2,7% 2,3% 1,9% 1,7% 623 Servicios de profesionales independientes 3,1% 0,8% 0,7% 0,6% 0,6%

624 Transportes 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

625 Primas de seguros 2,9% 3,6% 3,0% 2,6% 2,2%

626 Servicios bancarios y similares 3,7% 3,7% 3,8% 3,7% 3,8% 627 Publicidad, propaganda y relaciones públicas 20,5% 5,5% 5,6% 5,5% 5,5%

628 Suministros 8,6% 9,6% 8,7% 8,1% 7,7% 629 Otros servicios 0,8% 1,0% 0,8% 0,7% 0,6% 630 Tributos 0,2% 0,3% 0,2% 0,2% 0,2% 640 Gastos de personal 36,2% 44,7% 37,7% 32,2% 28,2% 650 Otros gastos 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 680 Amortización 9,0% 11,0% 9,0% 7,5% 6,0% 670 Gastos excepcionales 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 750 Otros ingresos 0,8% 0,9% 0,8% 0,6% 0,5% 770 Ingresos excepcionales 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

TOTAL INGRESOS-GASTOS EXPLOTACIÓN 87,9% 83,5% 72,3% 63,5% 56,8%

BAII 9,1% 13,0% 24,4% 33,1% 39,8%

660 Gastos financieros 7,5% 7,6% 4,2% 1,8% 0,6%

760 Ingresos financieros 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

TOTAL INGRESOS-GASTOS FINANCIEROS 7,5% 6,7% 4,2% 1,8% 0,6%

BAI 1,6% 6,3% 20,2% 31,3% 39,2%

800 Impuesto sobre el resultado 0,5% 1,9% 6,1% 9,4% 11,8%

RESULTADO FINAL 1,1% 4,4% 14,1% 21,9% 27,4%

ANÁLISIS DE LA EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS

2011 2012 2013 2014 2015 700 Ventas 1.908.604,80 1.586.136,00 1.961.625,60 2.392.049,60 2.847.315,20 750 Otros ingresos 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 770 Ingresos excepcionales 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 760 Ingresos financieros 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% TOTAL 1.923.604,80 1.601.136,00 1.976.625,60 2.407.049,60 2.862.315,20

ANÁLISIS DE INGRESOS SOBRE EL TOTAL DE INGRESOS

2011 2012 2013 2014 2015 700 Ventas 99,2% 99,1% 99,2% 99,4% 99,5% 750 Otros ingresos 0,8% 0,9% 0,8% 0,6% 0,5% 770 Ingresos excepcionales 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 760 Ingresos financieros 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% TOTAL 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%

(31)

151 Caso práctico 2: plan de negocio

ANÁLISIS DE LA DIFERENCIA ENTRE LOS IMPORTES DE INGRESOS

2011 2012 2013 2014 2015 700 Ventas –322.463,30 375.489,60 430.424,00 455.265,60 750 Otros ingresos 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 770 Ingresos excepcionales 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 760 Ingresos financieros 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% TOTAL –322.463,30 375.489,60 430.424,00 455.265,60

ANÁLISIS DE LA DIFERENCIA EN % DE INGRESOS

2011 2012 2013 2014 2015 700 Ventas –16,9% 23,7% 21,9% 19,0% 750 Otros ingresos 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 770 Ingresos excepcionales 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 760 Ingresos financieros 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% TOTAL 16,76% 23,45% 21,78% 18,91%

ANÁLISIS DE LA EVOLUCIÓN DE LOS GASTOS

2011 2012 2013 2014 2015

600 Compras 64.696,50 –53.923,50 –66.949,50 –81.796,00 –97.453,50 610 Variación de stocks 6.469,65 –1.077,30 1.302,60 1.484,55 1.565,85 620 Gastos en investigación y desarrollo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 621 Arrendamientos y cánones –24.000,00 –24.720,00 –25.461,00 –26.226,00 –27.012,00 622 Reparaciones y conservación –42.043,50 –43.303,50 44.602,50 –45.942,00 –47.319,00 623 Servicios de profesionales independientes –60.000,00 –12.000,00 –13.200,00 –14.520,00 –15.972,00

624 Transportes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

625 Primas de seguros –56.056,50 –57.739,50 –59.470,50 –61.255,50 –63.093,00 626 Servicios bancarios y similares –71.572,50 –59.479,50 –73.561,50 –89.701,50 –106.774,50 627 Publicidad, propaganda y relaciones públicas –390.862,50 –87.946,50 –109.107,00 –132.573,00 –156.283,50 628 Suministros –164.466,00 –151.600,50 –171.519,00 –194.080,50 –217.891,00 629 Otros servicios –15.000,00 –15.450,00 –15.913,50 –16.390,50 –16.882,50 630 Tributos –3.500,00 –4.000,00 –4.500,00 –5.000,00 –5.500,00 640 Gastos de personal –691.787,00 –708.420,50 –738.821,00 –770.952,50 –804.270,50 650 Otros gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 680 Amortización –172.504,95 –175.004,95 –177.004,95 –178.254,95 –171.161,83 670 Gastos excepcionales 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 660 Gastos financieros –142.500,00 –107.000,00 –82.000,00 –43.000,00 –18.000,00 TOTAL –1.892.519,80 –1.501.665,75 –1.580.807,85 –1.658.206,90 –1.746.037,48

(32)

152 Planes de negocio y estudios de viabilidad

ANÁLISIS DE GASTOS SOBRE EL TOTAL DE GASTOS

2011 2012 2013 2014 2015

600 Compras 3,4% 3,6% 4,2% 4,9% 5,6%

610 Variación de stocks –0,3% 0,1% –0,1% –0,1% –0,1% 620 Gastos en investigación y desarrollo 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 621 Arrendamientos y cánones 1,3% 1,6% 1,6% 1,6% 1,5% 622 Reparaciones y conservación 2,2% 2,9% 2,8% 2,8% 2,7% 623 Servicios de profesionales independientes 3,2% 0,8% 0,8% 0,9% 0,9%

624 Transportes 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

625 Primas de seguros 3,0% 3,8% 3,8% 3,7% 3,6%

626 Servicios bancarios y similares 3,8% 4,0% 4,7% 5,4% 6,1% 627 Publicidad, propaganda y relaciones públicas 20,7% 5,9% 6,9% 8,0% 9,0%

628 Suministros 8,7% 10,1% 10,9% 11,7% 12,5% 629 Otros servicios 0,8% 1,0% 1,0% 1,0% 1,0% 630 Tributos 0,2% 0,3% 0,3% 0,3% 0,3% 640 Gastos de personal 36,6% 47,2% 46,7% 46,5% 46,1% 650 Otros gastos 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 680 Amortización 9,1% 11,7% 11,2% 10,7% 9,8% 670 Gastos excepcionales 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 660 Gastos financieros 7,5% 7,1% 5,2% 2,6% 1,0% TOTAL 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%

ANÁLISIS DE LA DIFERENCIA ENTRE LOS IMPORTES DE GASTOS

2011 2012 2013 2014 2015

600 Compras –10.733,00 13.026,00 14.845,50 15.658,50

610 Variación de stocks 7.546,95 –2.379,90 –181,95 –81,30 620 Gastos en investigación y desarrollo 0,00 0,00 0,00 0,00 621 Arrendamientos y cánones 720,00 741,00 765,00 786,00 622 Reparaciones y conservación 1.260,00 1.299,00 1.339,50 1.377,00 623 Servicios de profesionales independientes –48.000,00 1.200,00 1.320,00 1.452,00

624 Transportes 0,00 0,00 0,00 0,00

625 Primas de seguros 1.683,00 1.731,00 1.785,00 1.837,50 626 Servicios bancarios y similares –12.093,00 14.082,00 16.140,00 17.073,00 627 Publicidad, propaganda y relaciones públicas –302.916,00 21.160,50 23.466,00 23.710,50

628 Suministros –12.865,50 19.918,50 22.561,50 23.800,50 629 Otros servicios 450,00 463,50 477,00 492,00 630 Tributos 500,00 500,00 500,00 500,00 640 Gastos de personal 16.633,50 30.400,50 32.131,50 33.318,00 650 Otrosgastos 0,00 0,00 0,00 0,00 680 Amortización 2.500,00 2.000,00 1.250,00 –7.093,13 670 Gastos excepcionales 0,00 0,00 0,00 0,00 660 Gastos financieros –35.500,00 –25.000,00 –39.000,00 –25.000,00 TOTAL –390.854,05 79.142,10 77.399,05 87.830,58