Informe
FINANCIERO 2021
UNAB
Universidad Autónoma de Bucaramanga
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DIRECTIVOS
Juan Camilo Montoya Bozzi
Rector
Eulalia García Beltrán Javier Ricardo Vásquez Herrera Juan Carlos Acuña Gutiérrez
Vicerrectora Académica Vicerrector Administrativo y Financiero Secretario General y Jurídico
DECANOS
Daniel Arenas Seleey Jorge Raúl Serrano Díaz Laura del Pilar Cadena Afanador
Ingeniería Ciencias Económicas, Administrativas y Contables
Ciencias de la Salud
Lilia Aideé Velasco Abril Santiago H. Gómez Mejía Yaneth R. Orellana Hernández
Ciencias Jurídicas y Políticas Ciencias Sociales, Humanidades y Artes Estudios Técnicos y Tecnológicos
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Informe
DEL REVISOR FISCAL
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A.S.
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UNAB
Universidad Autónoma de Bucaramanga
Estados
Financieros Separados 2021 y 2020
Con Informe del Revisor Fiscal
Estados de situación financiera
Estados de resultados integrales del período Estados de flujos de efectivo
Estados de cambios en el activo neto
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JUAN CAMILO MONTOYA BOZZI LUIS EVARISTO ARDILA CHACÓN ANA DILCY ARIZA DÍAZ Representante Legal Revisor Fiscal Contadora (ver certificación adjunta) T.P. No. 48224-T T.P. No. 67840-T
Designado por RSM Colombia BG S.A.S (v er certificación adjunta) (v er dictamen adjunto)
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE BUCARAMANGA Estados de SITUACIÓN FINANCIERA
A 31 de diciembre de 2021 y 2020
Valores expresados en millones de pesos colombianos
JUAN CAMILO MONTOYA BOZZI LUIS EVARISTO ARDILA CHACÓN ANA DILCY ARIZA DÍAZ Representante Legal Revisor Fiscal Contadora (ver certificación adjunta) T.P. No. 48224-T T.P. No. 67840-T Designado por RSM Colombia BG S.A.S (v er certificación adjunta) (v er dictamen adjunto)
Las notas forman parte del estado financiero UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE BUCARAMANGA
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL DEL PERÍODO
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021 y 2020 Valores expresados en millones de pesos colombianos
18 JUAN CAMILO MONTOYA BOZZI LUIS EVARISTO ARDILA CHACÓN ANA DILCY ARIZA DÍAZ
Representante Legal Revisor Fiscal Contadora (ver certificación adjunta) T.P. No. 48224-T T.P. No. 67840-T
Designado por RSM Colombia BG S.A.S (v er certificación adjunta) (v er dictamen adjunto)
Estado de FLUJOS DE EFECTIVO
Método indirectoDel 01 de enero al 31 de diciembre de 2021 y 2020 Valores expresados en millones de pesos colombianos
JUAN CAMILO MONTOYA BOZZI LUIS EVARISTO ARDILA CHACÓN ANA DILCY ARIZA DÍAZ Representante Legal Revisor Fiscal Contadora (ver certificación adjunta) T.P. No. 48224-T T.P. No. 67840-T
Designado por RSM Colombia BG S.A.S (v er certificación adjunta) (v er dictamen adjunto)
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE BUCARAMANGA Estados de CAMBIOS EN EL ACTIVO NETO
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021 y 2020 Valores expresados en millones de pesos colombianos
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UNAB
Universidad Autónoma de Bucaramanga
Notas a
LOS ESTADOS
FINANCIEROS
FISCAL
ENTIDAD REPORTANTE
La Universidad Autónoma de Bucaramanga UNAB (en adelante la UNAB), identificada con el NIT 890.200.499-9, con domicilio en la ciudad de Bucaramanga, es una institución de educación superior sin ánimo de lucro, creada el 21 de diciembre de 1956 con duración indefinida y mediante la Resolución 3284 del Ministerio de Justicia obtuvo su personería jurídica. Con la Resolución No. 16515 otorgada por el Ministerio de Educación Nacional del 14 de diciembre de 2012, obtuvo la acreditación institucional hasta 14 de diciembre de 2016, y con la Resolución No.10820 del 25 de mayo de 2017 obtuvo la renovación de la misma por 6 años.
El objeto social principal de la UNAB es la promoción del conocimiento científico y la reafirmación de los valores de la nacionalidad, como la expansión de las áreas de creación y de goce de la cultura, la incorporación integral de los colombianos a los beneficios del desarrollo artístico, científico y tecnológico que de ella se derive, lo mismo que la protección y el aprovechamiento de los recursos naturales para adecuarlos a la satisfacción de las necesidades humanas.
BASES DE PREPARACIÓN
La UNAB prepara sus estados financieros de conformidad con las disposiciones vigentes con las normas de contabilidad y de información financiera aceptadas en
Colombia – NCIF., compiladas en el decreto 2270 de 2019 ydecreto 2420 de 2015 y demás normas modificatorias, Se basan en las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por su sigla en inglés).
La UNAB como entidad sin ánimo de lucro (ESAL) prepara el estado de cambios del activo neto que equivale al estado de cambios en el patrimonio de las sociedades mercantiles, de acuerdo con el documento de Orientación Técnica 014 de octubre de 2015 y orientación 018 de 23 de mayo revisada en noviembre de 2020 expedido por el Consejo Técnico de la Contaduría Pública en Colombia.
Las medidas tomadas como reacción a la emergencia sanitaria producto del Covid-19 tales como descuentos, becas del fondo solidario, líneas de crédito Flexicorto y Flexilargo, estudio del plan maestro de infraestructura, innovación de nuevas metodologías de aprendizaje en la docencia como las clases espejo y la reducción de costos y gastos en el plano administrativo están reflejados en los estados financieros a los cierres del año 2021 y 2020 respectivamente.
Los estados financieros fueron autorizados para su emisión por la Vicerrectoría Administrativa y Financiera y por el Comité Financiero y de Auditoría del 21 de febrero de 2022.
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PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES
A continuación, se presentan las políticas contables los principios, bases, convenciones, reglas y procedimientos específicos adoptados por la UNAB al preparar y presentar los estados financieros.
La UNAB aplica dichas políticas, cuando las mismas abarcan específicamente, la naturaleza de una transacción u otro suceso o condición. Sin embargo, ésta puede decidir no hacerlo cuando el efecto de la aplicación resulte inmaterial.
La Administración de la UNAB utiliza su juicio para desarrollar y aplicar políticas contables que den lugar a información que sea:
a) Relevante para las necesidades de toma de decisiones económicas de los usuarios, y
b) Fiable, en el sentido de que los estados financieros:
•Representen fielmente la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo.
•Reflejen la esencia económica de las transacciones, otros sucesos y condiciones, y no simplemente su forma legal.
•Sean neutrales, es decir, libres de sesgos.
•Estén completos en todos sus extremos significativos.
Uniformidad de las políticas contables
La UNAB selecciona y aplica sus políticas contables de manera uniforme para transacciones, otros sucesos y condiciones que sean similares, a menos que esta política requiera o permita específicamente establecer categorías de partidas para las cuales podría ser apropiado aplicar diferentes políticas.
Negocio en marcha
Los principios contables parten de la base de la continuidad de las operaciones de la UNAB, como empresa en marcha. Sin especificación alguna de período de culminación de operaciones, según su certificado de existencia y representación legal, motivo por el cual se define a la UNAB como: Persona Jurídica con antecedentes de empresa en marcha por el movimiento económico de sus operaciones y por el tiempo que dispone para seguir funcionando en el futuro de acuerdo con sus objetivos.
Materialidad
Las omisiones o inexactitudes de partidas son materiales si pueden, individualmente o en su conjunto, influir en las decisiones económicas tomadas por los usuarios basados en los estados financieros. La materialidad (o
importancia relativa) depende de la magnitud y la naturaleza de la omisión o inexactitud, enjuiciada en función de las circunstancias particulares en que se hayan producido y evaluada a su vez por los parámetros de materialidad previamente determinados por la UNAB.
La norma establece que la aplicación del concepto de materialidad implica que no será necesario cumplir un requerimiento de información específico, de una norma o de una interpretación, si la información correspondiente careciese de importancia relativa.
Moneda funcional
Las partidas incluidas en los estados financieros se presentan en pesos colombianos, moneda funcional y de presentación, por ser la utilizada en el entorno económico primario donde opera la UNAB.
Las transacciones en monedas extranjeras se convierten a la moneda funcional utilizando las tasas de cambio vigentes en las fechas de las transacciones utilizando la TRM certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia y publicada por el Banco de la República, que para el año terminado 31 de diciembre de 2021 fue de
$3.981,16 y para diciembre del año 2020 fue de $3.432,50.
Las ganancias o pérdidas en monedas extranjeras que surgen de esas transacciones y de la conversión a las tasas de cambios al cierre del año para activos y pasivos monetarios denominados en monedas extranjeras, se reconocen en el estado de resultados.
Características cualitativas
La UNAB al elaborar sus estados financieros aplica las características cualitativas a la información financiera que sean pertinentes y requeridas, para que así ésta pueda adecuarse a las necesidades comunes de los diferentes usuarios, con el fin de propiciar el cumplimiento de los objetivos y garantizar la eficacia en la utilización de dicha información.
Comprensibilidad
La información proporcionada en los estados financieros de la UNAB se presenta de modo que sea comprensible para los usuarios que tienen un conocimiento razonable de las actividades económicas y empresariales y de la contabilidad, así como voluntad para estudiar la información con diligencia razonable.
Relevancia
La información proporcionada en los estados financieros pretende ser relevante para las necesidades de toma de decisiones de los usuarios, ayudándoles a evaluar sucesos pasados, presentes o futuros, o bien a confirmar o corregir evaluaciones realizadas con anterioridad.
Materialidad o importancia relativa
La información es material―y por ello es relevante―, si su omisión o su presentación errónea pudiera influir en las decisiones económicas que los usuarios tomen a partir de los estados financieros. La materialidad (importancia relativa) depende de la cuantía de la partida o del error
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juzgados en las circunstancias particulares de la omisión o de la presentación errónea. Sin embargo, no es adecuado cometer, o dejar sin corregir, desviaciones no significativas de las NIC -NIIF, con el fin de conseguir una presentación particular de la situación financiera, del rendimiento financiero o de los flujos de efectivo de una entidad.
Fiabilidad
La información proporcionada en los estados financieros pretende ser fiable. La información es fiable cuando está libre de error significativo y sesgo, y representa fielmente lo que pretende representar o puede esperarse razonablemente que represente. Los estados financieros no están libres de sesgo (es decir, no son neutrales) si, debido a la selección o presentación de la información, pretenden influir en la toma de una decisión o en la formación de un juicio, para conseguir un resultado o desenlace predeterminado.
La esencia sobre la forma
Las transacciones y demás sucesos y condiciones se contabilizan y presentan de acuerdo con su esencia y no solamente en consideración a su forma legal. Esto mejora la fiabilidad de los estados financieros.
Integridad
Para ser fiable, la información en los estados financieros debe ser completa dentro de los límites de la importancia relativa y el costo. Una omisión puede causar que la
información sea falsa o equívoca, y por tanto no fiable y deficiente en términos de relevancia.
Comparabilidad
Los usuarios deben ser capaces de comparar los estados financieros de la UNAB a lo largo del tiempo, para identificar las tendencias de su situación y su rendimiento financiero. Por tanto, los otros sucesos y condiciones deben ser llevados a cabo de una forma uniforme por toda la entidad, a través del tiempo para esa entidad y también de una forma uniforme entre entidades.
Oportunidad
Para ser relevante, la información financiera debe ser capaz de influir en las decisiones económicas de los usuarios. La oportunidad implica proporcionar información dentro del periodo de tiempo para la decisión. Si hay un retraso indebido en la presentación de la información, ésta puede perder su relevancia.
La UNAB, puede necesitar sopesar los méritos relativos de la presentación a tiempo frente al suministro de información fiable. Al conseguir un equilibrio entre relevancia y fiabilidad, la consideración decisiva es cómo se satisfacen mejor las necesidades de los usuarios cuando toman sus decisiones económicas.
Juicios, estimados y presunciones
Para la aplicación de las políticas contables que se detallan en el presente, La administración realiza juicios,
estimados y presunciones sobre los importes en libros de los activos y pasivos que provienen de otras fuentes. Y referente a las presunciones asociadas se basan en la experiencia histórica y otros factores relevantes en su análisis.
Los estimados contables y presunciones se revisan regularmente por la administración, para determinar si afectan su reconocimiento en el periodo actual o periodos futuros.
Deterioro cuentas por cobrar
La Universidad evalúa la evidencia objetiva que exista del deterioro de valor en las cuentas por cobrar al final de cada periodo. Y determina por aproximación que su valor razonable de cuentas por cobrar es el importe en libros menos la provisión de deterioro y baja en cuenta.
Vida útil de propiedad planta y equipo
La vida útil estimada de la propiedad planta y equipo se determinó basado en concepto de expertos sobre dichos activos donde se estableció el potencial del uso, materiales aplicabilidad y los mantenimientos preventivos a los mismos.
Deterioro de los activos no financieros
En el Deterioro de valor de los activos se establece que deben ser valorados para asegurar que los activos de la Universidad están registrados por un importe que no exceda del importe que se pueda recuperar el activo a
través de su venta o de su uso, frente a cambios en el activo, en el entorno legal, tecnológicos, económicos, deterioro físico. Cuando los eventos indiquen que no pueden ser recuperados plenamente debe reconocer las pérdidas por deterioro en el estado de resultado es cuando el importe recuperable de un activo o UGE es menor que su importe en libros, se revisan los cambios en estos estimados de ventas de costos, inversiones de capital para evaluar su impacto periódicamente.
Unidad generadora de efectivo- UGE: es el grupo identificable de activos más pequeño, que genera entradas de efectivo para la entidad, que son, en buena medida, independientes de los flujos de efectivo derivados de otros activos o grupos de activos.
Valor razonable Instrumentos financieros
Como los activos y pasivos financieros se estiman descontando flujos contractuales futuros de efectivo a la tasa de interés del mercado que pueda disponer la universidad, así como determinar su juicio de seleccionar los métodos y supuestos soportados en las condiciones del mercado vigentes a cada cierre.
Medición de la provisión de pérdida crediticia esperada para activos financieros medidos al costo amortizado, requiere de juicios representativos en números, agrupación de similares y de la escogencia de modelos complejos y escenarios de riesgos de incumplimiento y de pérdidas.
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El costo amortizado corresponde al valor neto del importe reconocido inicial y al vencimiento, más o menos la amortización acumulada, y menos deterioro o incobrabilidad, utilizando el método de interés efectivo.
Valor razonable Beneficios post-empleo
Planes de Beneficios definidos sociales de los trabajadores por pagar.
Reflejar los parámetros de dicho cálculo para realizar la estimación fiable del importe de los beneficios que los empleados han acumulado (o devengado) debido a los servicios que han prestado en el periodo corriente y en los anteriores
Descontar los anteriores beneficios utilizando el método de la unidad de crédito proyectada, a fin de determinar el valor presente de la obligación que suponen los beneficios definidos y el costo de los servicios del periodo corriente y determinar el importe de las ganancias o pérdidas actuariales.
Reconocimiento de Ingresos
En el reconocimiento de ingresos de los contratos con estudiantes y clientes se ve afectado por juicios que afectan la determinación del precio de la operación y el tiempo de cumplimiento de las obligaciones de desempeño.
Presentación razonable
La UNAB presenta razonable y fielmente la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo, revelando información adicional que sea considerada necesaria para la mejor razonabilidad de la información.
La medición a valor razonable de los activos financieros y no financieros se clasifica de acuerdo con las condiciones dadas en los mercados presentes así: en precios cotizados y distintos a precios cotizados, en los cuales se detallan los activos y pasivos financieros medidos a valor razonable de manera recurrente en el periodo de los precios cotizados si realizar ajustes en mercados activos y pasivos idénticos o similares.
Principio de devengo o causación
La UNAB prepara sus estados financieros sobre la base contable de la causación o devengo. El único componente en el que esto no aplica es en el estado de flujo de efectivo.
Esto significa que las partidas se reconocen como activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos, cuando satisfacen la definición y el criterio de reconocimiento de esos elementos.
Revelaciones en las notas a los estados financieros
Las notas a los estados financieros se presentan de forma sistemática. De conformidad con la normativa internacional, las partidas que poseen importancia relativa se presentan con un detalle a mayor nivel, dada la naturaleza de sus operaciones y principales actividades y otra información que se considere relevante de describir por parte de los directivos de la UNAB, por la relevancia de su impacto sobre los estados financieros de la misma.
La UNAB aplica los requerimientos de revelación contenidos en la NIC 19 y lo establecido para la Presentación de Estados Financieros en la NIC 1 Presentación de Estados Financieros, NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo y otros estándares relacionados y de los hechos y transacciones significativas de la NIC 34.
Información sobre partes vinculadas y personal clave La UNAB revela las transacciones y compromisos tanto con partes relacionadas en donde ejerza influencia significativa como personal clave de la dirección en cumplimiento de la NIC24.
Efectivo y equivalentes de efectivo
Corresponde a las cuentas de recursos de liquidez inmediata con las que cuenta la UNAB y que utiliza para el desarrollo de su objeto social como son el efectivo en caja, cajas menores, los saldos de bancos de cuentas corrientes y cuentas de ahorro de entidades financieras autorizadas en moneda nacional, las inversiones en fondos mutuos de liquidez con vencimiento menor o igual a tres meses y efectivo restringido correspondiente a los convenios con destinación específica.
Todas las partidas conciliatorias entre el valor en libros en contabilidad y extractos bancarios fueron tratadas de la siguiente forma:
• Se reconocieron los rendimientos financieros que aparecen en el extracto bancario en el mes correspondiente.
• Se contabilizaron las partidas conciliatorias que aparecen en el extracto bancario: gravámenes, comisiones y retenciones en el periodo correspondiente.
• Las partidas conciliatorias relacionadas con depósitos, transferencias, notas débito y crédito, pendientes de registrar en libros se contabilizaron en la cuenta del pasivo asignada a cada banco.
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Inversiones
Las inversiones se clasifican en Inversiones en Asociadas cuando se ejerce influencia significativa y se tiene una participación superior al 20% del poder de voto e Inversiones Negociables en Títulos de Renta Variable (al valor razonable) cuando se tiene una participación inferior al 20% del poder de voto y no se tiene influencia significativa. Su medición inicial se efectúa al valor razonable o al costo de adquisición y su medición posterior se basa en el método de participación en el otro resultado integral de la participada, reflejando el valor como activos financieros con cambios al patrimonio reflejando en el otro resultado Integral ORI.
Los activos financieros a valor razonable con cambios en resultados corresponden a las inversiones menores a un (1) año que se tienen con la intención de obtener rentabilidades por fluctuaciones de los precios de las mismas. En su reconocimiento inicial se miden al costo de compra como valor razonable en la fecha de negociación y sus gastos se reconocen cuando se incurre en estos. Su medición posterior se realiza a valor razonable, que corresponde al valor de mercado y su diferencia se registra como ingreso o gasto financiero.
Los activos financieros a costo amortizado y tasa de interés efectiva comprenden los certificados a depósito a término, bonos, TES, entre otros, y se reconocen al costo de compra como valor razonable y se adicionan los
costos de operación que son atribuibles al activo financiero.
Su medición posterior se realiza bajo el método de costo amortizado con la tasa de interés efectiva que se descuenta en los cobros de efectivo futuros estimados durante la vida estimada del activo financiero. Su valoración y sus intereses se reconocen a ingresos financieros a costo amortizado.
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Corresponde a préstamos y cuentas por cobrar que representan un derecho a recibir efectivo u otro activo financiero en el futuro como el valor de la facturación registrada en el año de cierre que corresponde a las inscripciones de matrículas del primer semestre del año siguiente, por concepto de educación, Pregrado, Posgrado y no Formal, básica y facturación a terceros por concepto de consultorías, asesorías y otros, mantenidos hasta su vencimiento.
Cuando se otorgan plazos de pagos a los préstamos y cuentas por cobrar más allá de los plazos normales (plazo de la cartera normal hasta 180 días) sin una tasa de interés pactada, se considera que los mismos llevan implícito un interés similar a las financiaciones normales.
El saldo es reconocido al costo amortizado, cuando el plazo es menor a 180 días y no se reconoce el interés implícito.
Obligaciones financieras
El pasivo corresponde a las obligaciones que la UNAB pudiera tener por concepto de los créditos solicitados a entidades financieras, y obligaciones financieras a costo amortizado derivadas de contratos de arrendamiento financiero.
Cuentas por pagar
Corresponden a pasivos provenientes de las obligaciones contraídas por la UNAB con personas naturales y jurídicas. Se reconocen cuando existe una obligación presente que surge de transacciones comerciales efectuadas, sobre las que se espera que la UNAB se desprenda de recursos económicos en el futuro.
Las cuentas comerciales por pagar se reconocen en el momento en que la UNAB se convierte en parte obligada, por lo tanto, deben ser reconocidas y medidas a su valor nominal según los acuerdos contractuales con el proveedor.
La UNAB identifica desde el reconocimiento inicial si la cuenta por pagar es de largo o corto plazo para que, en caso de lo primero, se efectúe el cálculo del componente financiero de la misma.
Pasivos por Impuestos
A partir de la expedición de la Ley 1819 de 2016, la UNAB dejó de pertenecer al régimen de exclusión del impuesto a la renta y cambió su condición a Contribuyente del
Régimen Tributario Especial RTE, presentando declaración de renta por primera vez a partir del año 2017.
Otros activos
Los gastos pagados por anticipado son erogaciones giradas previamente antes de obtener el beneficio que se deriva para obtener el bien o servicio y no se clasifican como activos financieros ya que no existe un compromiso contractual de recibir efectivo. Pueden considerarse una especie de derecho que se amortiza cuando los beneficios derivados del activo son recibidos.
Aplica a las primas de seguros que son amortizadas de acuerdo con la vigencia de las pólizas, suscripciones a revistas, contratos de mantenimientos de equipos, aportes, asociaciones y corporaciones que son amortizadas de acuerdo con la vigencia del contrato o convenio dentro del año fiscal, anticipos, adecuación de nuevas sedes que son amortizados en la misma duración del contrato de arrendamiento.
Activos tangibles e intangibles Inventarios
Comprenden los bienes para consumo y se registran al costo por el sistema de inventario permanente, el método de valuación es el promedio ponderado.
Los inventarios se valoran por el menor entre el costo y el valor neto de realización, están clasificados los libros de
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la editorial, subalmacén de reactivos, elementos de la mesa de ayuda a usuarios de equipos informáticos (help desk), materia prima del restaurante Hostal Unab, almacén y artículos de merchandising.
La Universidad realiza inventarios como mínimo cada año, y determina si las partidas del inventario tienen capacidad de uso y obsolescencia, para tomar la decisión de ser vendidos o castigados y, por consiguiente, proceder a su baja en cuenta y retiro mediante acta de la Dirección reconociendo en el estado de resultado del periodo correspondiente la pérdida por deterioro de valor, por el costo promedio ponderado del bien dado de baja o vendido.
Los activos intangibles están conformados por los saldos en forma separada de acuerdo con su origen y naturaleza de uso como es el caso Licencias de Software clasificado en negocio, infraestructura, académico y productividad, y de los Derechos de Propiedad intelectual, servicio y derechos de explotación como el uso del diseño y rediseño de programas académicos, incluido el servicio de virtualización de contenidos de los programas de educación desarrollados internamente e inversión asociada a la fase de desarrollo de programas académicos presenciales y virtuales, medidos a valor razonable con una vida útil estimada asociada a la generación de beneficios económicos.
Gastos por anticipado-otros activos corrientes
Comprenden los gastos por anticipado de primas de seguros, las suscripciones de las bases de biblioteca, cursos idiomas reconocidos inicialmente al costo menos amortizaciones acumuladas, los cuales se amortizan con cargo al estado de resultado durante la vigencia de los mismos.
En virtud del cambio en la política contable aplicable desde el ejercicio 2021 y utilizada para el registro y contabilización de las vacaciones de los empleados la cual se basa en lo contenido en la NIC 19 parágrafo 11- a y parágrafos 13 al 17 (ausencias retribuidas a corto plazo), los dineros pagados a los empleados en diciembre pero que corresponden a los días de
descanso remunerado de enero del siguiente ejercicio, se registran como un gasto prepagado al cierre del ejercicio.
Propiedades de inversión
Corresponden a bienes inmuebles que no son utilizadas por la UNAB en su actividad habitual y que se encuentran en situación de arrendamiento a tercero y están generando beneficios económicos en forma de flujos de efectivo.
El método aplicado para la medición de la propiedad de inversión que se obtienen ingresos propios es al valor razonable como Costo Atribuido.
La medición posterior se efectúa es por el modelo del valor razonable, con el que el elemento no es depreciado, pero sí sujeto a medición razonable. Las variaciones del valor razonable afectan la cuenta de resultados del periodo.
Propiedad, planta y equipo -neto
Son los bienes tangibles cuyos beneficios económicos se obtienen en el futuro a través de su uso durante más de un periodo en la operación del desarrollo de la actividad meritoria, cuando los riesgos y beneficios asociados al activo han sido transferidos a la UNAB a través de compras, construcciones contratadas con terceros, intercambio por otros activos, donaciones, etc.
Son registrados al costo como el importe pagado en el momento de su adquisición o intercambio, se clasifican en componentes y/o anexos así: Las erogaciones que alargan la vida útil o la capacidad de uso del activo soportado en un concepto técnico (adiciones o mejoras) se capitalizan como anexos porque se relacionan directamente con la etiqueta principal.
Las erogaciones por reparación y mantenimiento preventivo o correctivo se cargan a resultados a medida en que se incurre en estos, excepto mantenimientos mayores los cuales se registran como un componente, ya que son construidos en diferentes tiempos, implican extensiones de área que generan beneficios
económicos futuros y el costo es significativo con relación al elemento principal.
Se deprecian con base en el método de línea recta sobre el costo histórico, menos las pérdidas por deterioro.
La UNAB no estima ningún valor residual para sus activos en su compra por considerar que éste no es relativamente importante, siendo, por tanto, depreciados en su totalidad.
Cuando se vende o se retira un activo, la diferencia entre el costo neto en libros (costo menos la depreciación acumulada) y el valor de la venta se reconoce en los resultados del periodo como excedente o pérdida según corresponda.
El ejercicio de revisión del valor de los bienes inmuebles de la Universidad (avalúos) que conducen a revaluaciones o a deterioros se lleva a cabo cada cinco años con el fin de que el valor en libros no difiera significativamente del que podría determinarse utilizando el valor razonable al final de cada periodo, evaluando que los valores razonables no sean volátiles y permanezcan estables por periodos.
Pasivos diferidos
La UNAB tiene definido que sus ingresos por prestación de servicios con la educación y actividades conexas se reconocen al momento en que se presta el servicio, derivado del reconocimiento de sus inscripciones
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recibidos por anticipado de pregrado, posgrados y demás programas afectando positivamente el resultado de acuerdo con la duración del ciclo del programa durante y antes de la fecha de diferir y en los periodos fiscales siguientes. Si la transacción se aplica después de la fecha de diferir entonces el monto se transfiere 100% a la cuenta de resultados.
En razón a que los ingresos por matrículas son recaudados de manera anticipada a la prestación del servicio educativo el cual se efectúa a lo largo del semestre, los dineros recibidos de los estudiantes (activo corriente) tienen contablemente que reflejarse como un Ingreso Recibido por Anticipado o Ingreso Diferido que pertenece al grupo de pasivos corrientes o circulantes.
Por su naturaleza, y por el hecho mismo que para su extinción no se hace perentorio el desprenderse de recursos económicos en efectivo, a partir del ejercicio 2019, los ingresos recibidos por anticipado por matrículas se clasifican dentro del grupo de los pasivos corrientes, calculando previamente y, por lo tanto, no haciendo parte de éste, un subtotal al que se ha denominado Pasivo Corriente Liquidable en Efectivo.
Los anticipos recibidos de clientes son registrados como ingresos diferidos mientras la obligación correlativa no haya sido cumplida, y esto implica el reconocimiento inicial de un activo y un pasivo por el importe recibido.
Beneficios a empleados
Este pasivo corresponde a las obligaciones que la UNAB tiene por concepto de las prestaciones legales con sus empleados.
Se contemplan las siguientes categorías de beneficios a los empleados:
1. Beneficios a corto plazo a los empleados activos 2. Beneficios sociales de los trabajadores por pagar.
3. Beneficios por Terminación - Prestaciones a largo plazo para los empleados
Entre los otros beneficios a largo plazo a los empleados se incluyen:
• 50% Estudios de pregrado, postgrados y educación continua para trabajadores que lleven más de un (1) año laborando en la UNAB.
• 20% Estudios de pregrado, postgrados y educación continua para los docentes de cátedra que lleven más de un (1) año laborando en la UNAB.
Provisiones y contingencias
LA UNAB reconoce una provisión cuando esta tiene una obligación en la fecha sobre la que se informa como resultado de un suceso pasado, además que sea probable que se tenga que desprender de recursos económicos para liquidar la obligación y que el importe
de ésta pueda ser estimado de forma fiable. Las contingencias no dan origen a una provisión más sí son reveladas.
Arrendamientos financieros
Los arrendamientos financieros se clasifican como activo fijo con derecho a uso cuando el contrato otorga el derecho a controlar el uso del bien por parte de la UNAB por un periodo de tiempo predeterminado preservando ésta los derechos a obtener todos los beneficios económicos derivados del mismo y se establece un precio o tasa de compra al término del plazo o durante su vigencia (opción de compra). Simultáneamente se reconoce una obligación financiera de largo plazo equivalente al importe reconocido como activo derecho de uso que resulta a su vez del cálculo del valor presente de todos los cánones futuros. El canon mensual tiene, en consecuencia, un componente financiero que se reconoce como gasto financiero y un componente de amortización al principal de la obligación, en cada uno de los periodos.
El activo por derecho de uso se deprecia durante la vida útil del activo y el plazo de arrendamiento en línea recta.
Los pagos a contratos de arrendamiento de bienes de menor cuantía o de corto plazo de 12 meses o menos se reconocen al gasto en el estado de resultados.
Los activos de derechos de uso se miden al costo
Reconocimiento y Medición Inicial Los activos y pasivos que surgen de un arrendamiento soportados sobre una base de valor presente con una tasa de interés implícita en el arrendamiento y la respectiva tasa incremental del derecho a uso del activo (ROU) incluye los costos directos, pagos efectuados por el arrendador menos incentivos recibidos del arrendado, de sus costos de restauración, remoción y desmantelamiento.
Medición posterior de la obligación: Amortizar la obligación por arrendamiento basada en el método de interés usando una tasa de descuento determinada al comienzo del arrendamiento. Revisar en forma periódica las situaciones de fuerza mayor y determinar si hay cambios en la tasa de descuento; usando la tasa de interés implícita en el arrendamiento, si se puede determinar dicha tasa, o la tasa incremental de endeudamiento, o cuando un arrendatario usa una tasa de descuento sin cambios, a menos que el cambio en los pagos por arrendamiento proceda de un cambio en las tasas de interés variables.
En ese caso, el arrendatario usa una tasa de descuento modificada que refleje los cambios en la tasa de interés, la cual genera una remedición de la dinámica contable del reconocimiento del activo como derecho de uso y un pasivo para arrendamiento como mayor o menor valor presente del bien reconocido inicialmente y el valor
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del recálculo, evaluando a juicio profesional su materialidad.
Ingresos por servicios universitarios
Se clasifican como matrículas todos los ingresos derivados de la prestación de servicios educativos conducentes a título académico transferido a un estudiante o cliente cuando está supeditado a la entrega de la facturaciónen el momento en que la matricula no haya lugar a desembolso, ya que se espera realizarlos dentro del ciclo operativo normal, cobijando los programas de pregrado, especialización, maestría y doctorado. Las pensiones escolares
corresponden a los recursos recibidos por la prestación de los servicios educativos en los niveles de preescolar, primaria y media vocacional en el colegio Instituto Caldas.
Ingresos de actividades relacionadas con extensión e investigación
La Universidad reconoce los Ingresos de Contratos con estudiantes y clientes con base en el modelo de los cinco pasos establecido en la NIIF15:
1. Identificación y aceptación del contrato del cliente con los acuerdos suscritos en forma verbal o escritos de los seis (6) criterios probabilidad de cobro, Sustancia comercial, aprobado por las partes, identificar los
términos de pago y los derechos, obligaciones y responsabilidades de cumplir y a exigir.
2. Identificar las obligaciones de desempeño de bienes y servicios, Es la promesa de la transferencia con un cliente de un bien o servicio prometido.
3. Determinar el precio transacción, es decir el monto del pago al que se espera recibir del derecho de la transferencia del servicio bien prometido.
4.Asignar el precio a la transacción (con avance de ejecución de desempeño sobre total precio transacción) con método de valor esperado entre las obligaciones de desempeño del contrato.
5. Reconocer el ingreso cuando o a medida del avance y cumple con la obligación de desempeño.
En las actividades relacionadas con asesorías,
convenios y diplomados de extensión e investigación se reconocen en el periodo contable en que se prestan los servicios. El contrato es el importe vendido por
consultorías o seminarios y/o diplomados que tiene confirmación del cliente por escrito y que será
reconocido como ingreso en varios ejercicios fiscales (más de uno), conforme se vaya dando la ejecución de los mismos.
Los ingresos postpuestos se ejecutarán en el siguiente ejercicio fiscal, esta diferenciación tiene singular importancia no solo para la ejecución y control de la actividad con los clientes sino también para los
ejercicios de presupuestación general de los resultados de la Universidad.
Ingresos por actividades de administración relacionadas con la educación
Comprende los conceptos de ingresos conexos o relacionados con la actividad misional que se prestan en beneficio de la comunidad universitaria, como los escenarios de practica hostal, concesiones y la editorial, los cuales son reconocidos en un determinado momento cuando se cumple la prestación del servicio o venta del bien y se tiene el derecho al pago y cliente ha recibido a satisfacción el servicio o bien.
NOTA 1 – MEDICIÓN A VALOR RAZONABLE
Se refleja la medición de los activos financieros y no financieros a valor razonable en la fecha de medición en las condiciones de mercados presentes:
Instrumentos financieros
Activos no financieros
36
NOTA 2 – Efectivo y equivalentes de efectivo
Se encuentra representado por el efectivo en caja, bancos y fiducias de alta liquidez y disponibilidad inmediata, los sobregiros bancarios se reflejan en la cuenta de otros pasivos financieros corrientes y del efectivo de uso restringido por convenios y proyectos de libre disponibilidad en bancos.
Los saldos de depósitos a corto plazo clasificado como equivalentes al efectivo en fiducias es el siguiente:
Riesgo liquidez
Es aquel que, en desarrollo del manual de inversión establecido en la Universidad, se revisa y evalúa no sólo el portafolio total, sino también la imposición por tipo de título y por emisor, con el fin de evitar concentraciones que lleven a incrementar la exposición al riesgo del portafolio, así como la evaluación de la rentabilidad y la volatilidad de cada uno de ellos, por otro lado en el flujo de caja mensual y proyectado se analizan las operaciones internas con clientes y proveedores recurrentes y potenciales, las fuentes de financiamiento y de inversión.
El seguimiento a este riesgo se hace a través de la medición periódica de indicadores que permiten visualizar la salud financiera de la universidad, tomando decisiones oportunas y de carácter estratégico que eviten comprometer la liquidez, entre otros indicadores se monitorean: la razón corriente, la utilidad operativa, EBITDA, el margen de contribución, la inversión (CAPEX) y el seguimiento al flujo de caja.
En cuanto a la medición de estos indicadores, se hace necesario anotar que, en la UNAB, el mayor de sus pasivos operacionales lo constituyen los ingresos
anticipado los cuales presentan un incremento del 1.59%
frente al año inmediatamente anterior, lo cual da como resultado una razón corriente de 3.28 para el año 2021.
El capital de trabajo presenta un incremento del 39.76%
frente al 2020 ($48.595 millones capital de trabajo del año 2021 vs $34.770 millones capital de trabajo del año 2020) y un margen Ebitda del 15.6% equivalente a $19.506 millones. Estas cifras confirman el avance positivo en el cumplimiento del objetivo estratégico de sostenibilidad financiera de la Universidad.
La Universidad Autónoma de Bucaramanga UNAB es una institución de educación superior de índole privada cuyos ingresos por matrículas (que constituyen el 88,9%
del total de sus ingresos) son recaudados semestralmente al inicio del mismo. Esta particular circunstancia le otorga una ventaja sustancial en la administración de los recursos pues la mayor parte de los ingresos por este concepto NO generan cartera o cuentas por cobrar (con excepción de los del Icetex y Flexiunab en un 6,9%).
Los recursos recaudados son destinados conforme se reciben al inicio de cada periodo académico a conformar un portafolio de inversiones. La acumulación anual de excedentes (resultados) conduce entonces a que no se consuman en su totalidad los recursos reunidos en el portafolio, dando lugar así a la generación de un
conjunto de inversiones financieras que estructuralmente se mantienen y que son generadoras a su vez de ingresos.
En razón de que los ingresos por matrículas son recaudados de manera anticipada a la prestación del servicio educativo el cual se efectúa a lo largo del semestre, los dineros recibidos de los estudiantes (activo corriente) tienen contablemente que reflejarse como un Ingreso Recibido por Anticipado o Ingreso Diferido que por razón de su naturaleza, su consumo (amortización) y por el hecho mismo que para su extinción no se hace perentorio el desprenderse de recursos económicos de la manera como se plasma en la definición de los pasivos contenida en el marco conceptual de las NIIF, su clasificación no hace parte del grupo de los pasivos corrientes. Así las cosas, la Universidad Autónoma de Bucaramanga, en virtud de las normas contables vigentes, está obligada a reconocer un pasivo corriente, pasivo que no se paga con recursos sino con servicio (el servicio educativo), esto es, se amortiza a resultados como ingreso conforme el semestre académico avanza.
Ahora bien, dicho lo anterior, a lo largo del ejercicio de 2021, se continuó con un seguimiento permanente al cumplimiento presupuestal, lográndose un cumplimiento del 102% tanto en los ingresos como en los gastos operacionales, lo cual se traduce en un excedente operacional de $10.165 millones, un EBITDA de $ 19.506
38
millones y una generación de caja por $13.011 millones que sumado al saldo al inicio del año por $15.869, lleva a cerrar el ejercicio con un saldo de $28.880 (+81,9%).
NOTA 3 – Deudores-Cuentas comerciales por cobrar
El saldo de las cuentas comerciales por cobrar al 31 de diciembre de 2021 asciende a $39.060 millones, y a
$38.700 por el 2020.
La cuenta de financiación de matrículas de estudiantes y convenios presenta un aumento de $1.328 millones y el muy importante saldo con el que cierra el ejercicio ($41.095 millones) es producto de la traslación de los calendarios de fecha de pagos de las matrículas al mes de enero del año siguiente.
Desde el período académico 2021-2, la Universidad tiene establecido un mecanismo de financiación
directo denominado FlexiUNAB Corto el cual flexibiliza el pago de la matrícula, aplicable a todos los programas
(pregrados y posgrados) y para estudiantes de primer ingreso y continuos. Mediante el mecanismo, el
estudiante puede efectuar el pago de la matrícula en tres cuotas a lo largo del semestre, sin intereses. Para los pregrados, el plazo máximo para pagar la primera
cuota equivalente al 30% del valor de la matrícula fue el 30 de julio de 2021, la segunda cuota equivalente al 35% del valor de la matrícula se fijó en 30 de septiembre de 2021, y la tercera y última cuota equivalente al 35%
del valor de la matrícula se estableció para el 30 de noviembre de 2021. Este mecanismo a 31 de diciembre de 2021, presenta una tasa 6.91% de siniestralidad acumulada de los tres periodos.
Además de lo anterior, la Universidad mantiene vigente y activa otras posibilidades de financiación de mediano y largo plazo en pregrado y postgrado con entidades especializadas como Icetex, SUFI (Bancolombia), Cupe y Coopfuturo.
La Universidad ha constituido una provisión acumulada por deterioro de cartera al 31 de diciembre de 2021 y 2020 por valor de $ 2.177 millones y $ 1.144 millones, respectivamente, que corresponde al reconocimiento de una pérdida proveniente de deudores de dudoso recaudo que se actualiza al final de cada año con base en el análisis efectuado por la administración después de los plazos normales (plazo de la cartera normal hasta 180 días).
NOTA 4 – Deudores largo plazo
Comprenden los saldos de deudores que se presentan en forma separada de acuerdo con su origen y
naturaleza de prestación de servicios a largo plazo de los estudiantes al 31 de diciembre de 2021 y 2020 por valor de$ 1.385 millones y $1.135 millones,
respectivamente.
Con la finalidad de presentar uniformidad en la
información financiera, se reclasifican los conceptos de Cuentas Comerciales Operación Conjunta por $ 1.000 millones y su deterioro por $ 631 millones a la línea de derechos del grupo de activos no corrientes para el año 2021 (Ver nota 11 y nota 31).
A continuación, se presentan los activos financieros por grupos de vencimiento comunes con base en el tiempo que resta desde la fecha del balance general hasta su vencimiento:
Al 31 de diciembre de 2021 Detalle Nota 3
Detalle Nota 4
Al 31 de diciembre de 2020 Detalle Nota 3
40
Al 31 de diciembre de 2020 Detalle Nota 4
Riesgo de Crédito
La tasa de interés corriente de crédito que la Universidad otorga es el interés corriente más un punto, calculado de forma mensual.
Cuando se otorgan plazos de pagos a los préstamos y cuentas por cobrar más allá de los plazos normales (plazo de la cartera normal hasta 180 días) sin una tasa de interés pactada, se considera que los mismos llevan implícito un interés similar a las financiaciones normales.
El saldo es reconocido al costo amortizado, cuando el plazo es menor a 180 días no se reconocerá el interés implícito.
Una vez terminado el semestre, se realiza una revisión del estado académico de los estudiantes con el fin de determinar la gestión de cobro por medio telefónico y por correo para determinar forma de pago o refinanciación.
La Universidad analiza en cada periodo académico de presentación de información la cartera por cargos de
matrícula, extensión o investigaciones superior a 180 días y la evidencia respectiva o grupo de cuentas por cobrar de líneas de crédito Icetex o fundación está deteriorado, de acuerdo con la evidencia objetiva de perdida como incobrabilidad, retraso del pago.
La Universidad analiza en cada periodo académico de presentación de información superior a 360 días, evalúa las cuentas por cobrar por cargos del objeto de la institución genera cambios adversos repetitivos y constantes al sistema de pago o factores de desempleo, ilocalizables, insolvente, desertor, inactivo, PFU, graduado, condicional y reserva de cupo y muerte del deudor, terminación de la vigencia de la cuenta por cobrar previa autorización de las directivas de la evidencia objetiva para baja en cuentas.
NOTA 5 – Inventarios
Comprende los elementos de uso del objeto social en la docencia, de reactivos para laboratorios y editorial.
Su medición inicial se valoriza al menor valor entre el costo y el valor neto realizable y su medición posterior es el costo de las existencias y las existencias consumidas se determinan usando el método precio medio
ponderado.
CLASES DE INVENTARIOS CORRIENTES DICIEMBRE 2021M$ DICIEMBRE 2020M$
Var Absoluta Dic 21-Dic
20 $
Var Dic 21-Dic 20 % Productos terminados corrientes 164 194 (29) -15%
Total inventarios corrientes 164 194 - 29 -15%
NOTA 6 – Activos por impuestos y otros corrientes
Comprende la retención de Industria y Comercio ICA calculada sobre los ingresos y que es practicada por el tercero en el momento que es reconocido el ingreso que genera la retención al aplicar la tarifa establecida y corresponde a los gastos pagados por anticipado de seguros, bases de datos de biblioteca y cursos de idiomas.
En virtud del cambio en la política contable aplicable desde el ejercicio 2021 y utilizada para el registro y contabilización de las vacaciones de los empleados la cual se basa en lo contenido en la NIC 19 parágrafo 11- a y parágrafos 13 al 17 (ausencias retribuidas a corto plazo), se pagaron $953 millones a los empleados en diciembre que corresponden a los días de descanso remunerado de enero del siguiente ejercicio, razón por la cual se registran como un gasto prepagado al cierre del ejercicio (Otros activos corrientes -vacaciones-) (Ver nota 15).
NOTA 7 – Inversiones
Las inversiones no corrientes mantenidas hasta el vencimiento la componen los activos financieros al costo correspondientes a los aportes en Comultrasan y las otras inversiones de capital valoradas al costo provenientes de títulos participativos en compañías en las cuales se tiene una participación inferior al 20% del poder de voto y, por lo tanto, no se tiene influencia significativa. Estas inversiones son clasificadas en activas y en liquidación; al cierre del ejercicio se registra un deterioro acumulado de
$315 millones para las acciones activas y para las acciones en liquidación, se tiene un deterioro del 100%
equivalente a $632 millones relacionadas a continuación:
42
Para el año 2021, se reclasifica desde Otras Inversiones de Capital al Costo a la línea de Otros Activos Terrenos el aporte realizado a FOSUNAB en terrenos valorados por
$12.510 millones, que, al aplicar el principio de esencia sobre forma, persisten todos los elementos que el Marco Conceptual de las NIIF señala para que este hecho
económico sea reconocido como un activo. Sin embargo, por tratarse de un aporte de la Universidad a la Fundación FOSUNAB de la cual se derivan derechos de uso y edificabilidad a favor de la primera en los terrenos en cuestión, derechos e influencia significativa en la Fundación FOSUNAB e, incluso, capacidad de negociación, transacción e intercambio por activos de la Clínica Foscal, deja de otorgársele el tratamiento de instrumento financiero (otras inversiones de capital al costo) y se clasifica ahora como Otros Activos - Terrenos.
(Ver nota 11 y nota 31).
NOTA 8 – Propiedades de inversión
El rubro de propiedades de inversión corresponde a los activos generadores de beneficios económicos pero que no están vinculados a las actividades misionales de la UNAB.
El método aplicado para la medición de la propiedad de inversión es el valor razonable como costo atribuido, La medición posterior se efectúa por el modelo del valor razonable con el que el elemento no es depreciado, pero sí sujeto a medición razonable; las variaciones del valor razonable afectan los resultados del periodo.
CENFER kilómetro 6 vía
Girón 105.623 1.418 1.418 - FONDO REGIONAL DE
GARANTIAS
Calle 55A N°29-53
Bucaramanga 59.517 1.027 1.027 - FOSFATOS DEL HUILA CL 25 N°4-26 piso 5
edif. telecom ceibas 540.615 960 960 -
CLUB CAMPESTRE CR 21 N° 30-02
Cañaveral 3.005 25 25 -
CASA DE CAMPO CR 21 N° 30-02
Cañaveral 1.205 9 9 -
TERMINAL DE TRANSPORTES
Transversal Metropolitana Modulo 1 Oficina 712 B/MANGA
6.889
9 8 1
PROMOTORA CCIAL TURISTICA SANTA MAR
km 8 pozos colorados santa marta
14.946.678
48 48 - CONFECCIONES COLOMBIA SA
EVERFIT
Transversal 78 N° 65-
233 Medellin 10.115.625 7 7 - ORGANIZACION TERPEL S.A. Cra 17C N. 56-10
Bucaramanga 104 1 1 - SUBTOTAL 25.779.261 3.503 3.502 1
ACCIONES ACTIVAS
OTRAS INV CAPITAL AL COSTO ACCIONES DICIEMBRE 2020 OTRAS INV CAPITAL
AL COSTO ACCIONES DICIEMBRE 2021
VAR $ NOMBRE DE
LA ENTIDAD DOMICILIO NO.
ACCIONES
Propiedades de Inversion DICIEMBRE 2021M$ DICIEMBRE 2020M$
Var Absoluta Dic 21-Dic
20 $
Var Dic 21-Dic 20 % Propiedades de Inversion 3.404 3.404 - 0%
Revaluación 155 149 6 4%
Total Propiedades de Inversion 3.559 3.553 6 0%
El valor razonable de todos los activos de terrenos y construcciones en inversión de la Universidad, es
determinado sobre la base del último avalúo realizado al 31 de diciembre de 2021 por un perito valuador independiente, es el siguiente para los años 2021 y 2020 con una variación de $ 6 millones según se detalla a continuación:
La Universidad reconoce en el estado resultado la renta mensual de las suites y habitaciones de su propiedad según el porcentaje de ocupación y arrendamientos de locales por valor de $ 73 millones y $35 millones,
respectivamente, al 31 de diciembre de 2021 y 2020.
NOTA 9 – Propiedad planta y equipo
El rubro de propiedad, planta y equipo concentra el 70,5% del total de los activos de la UNAB y su
movimiento del costo y depreciación en el año 2021 y 2020 respectivamente es:
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO DICIEMBRE 2021M$ DICIEMBRE 2020M$
Var Absoluta Dic 21-Dic
20 $
Var Dic 21-Dic 20 % Construcciones en Curso 535 678 (144) -21%
Terrenos y construcciones - - - 0%
Terrenos 101.458 101.458 (0) 0%
Revaluación 48.643 12.767 35.876 281%
Desvalorización (4.047) - (4.047) 100%
Edificios 71.600 75.719 (4.119) -5%
Total terrenos y edificios 217.654 189.944 27.710 15%
Maquinaria 2.567 2.357 211 9%
Vehículos 276 276 - 0%
Enseres y accesorios 20.452 19.499 953 5%
Equipo de oficina otras propiedades
planta y equipo 27.511 26.892 619 2%
Anticipos - - - 0%
Depreciación Acumulada (42.941) (40.316) (2.626) 7%
SubTotal de propiedades, planta y equipo 226.054 199.330 26.724 13%
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El valor razonable de todos los activos de terrenos y construcciones de la Universidad, determinado sobre la base del último avalúo realizado al 31 de diciembre de 2021 por un perito valuador independiente es el
siguiente:
La casa 5 Av. Jardín resulta con afectación negativa por -$10 millones y con un nuevo valor razonable de $ 243 millones. A continuación, se detalla la valoración y
el costo atribuido según el avalúo técnico del año 2021 de los inmuebles de la Universidad así:
Desde el año 2018 y siguientes años se da cuenta de la existencia de información indiciaria de deterioro del lote denominado La Orozco con una afectación negativa por el cambio de uso del suelo que pasó a ser zona de preservación DRMI (categoría Distritos Regionales de Manejo Integrado) según artículos 22, 390 y 391 del plan de ordenamiento del municipio de Bucaramanga,
adoptado por acuerdo 011 de 2014 según lo certificado por la Secretaría de Planeación. Sin embargo, en los años 2013 y 2016, del reconocimiento inicial y medición posterior
efectuada por el perito externo Central de Avalúos, se sustentó, con base en la certificación remitida por la CDMB, que el 29% del lote, equivalente a 3.92
hectáreas, no quedaba cobijada con la figura de DRMI Bucaramanga.