CONSOLIDACIÓN DE CIFRAS DE INGRESOS, GASTOS Y FINANCIAMIENTO DEL SECTOR PÚBLICO 2016

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CONSOLIDACIÓN DE CIFRAS DE INGRESOS, GASTOS Y FINANCIAMIENTO DEL SECTOR

PÚBLICO 2016

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

Análisis y Seguimiento Fiscal

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Contenido

CONSOLIDACIÓN DE CIFRAS DE INGRESOS, GASTOS Y FINANCIAMIENTO DEL

SECTOR PÚBLICO ... 1

Presentación ... 9

Resumen Ejecutivo ... 11

Introducción ... 13

1. Metodologías para obtener la información ... 15

1.1. Consolidación de cifras de ingresos, gastos y financiamiento del Sector Público Costarricense 2016 ... 15

2. Consolidación funcional ... 17

2.1. Aspectos metodológicos ... 17

2.2. Análisis Consolidación Funcional 2016 ... 18

2.2.1. Función Servicios Económicos ... 21

2.2.2. Función Educación (EDU) ... 22

2.2.3. Función Protección Social (PTS) ... 25

2.2.4. Función Salud (SLD) ... 28

2.2.5. Función Servicios Públicos Generales (SPG) ... 30

2.2.6. Función Orden Público y Seguridad (SEG) ... 32

2.2.7. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios (VOSC) ... 34

2.2.8. Función Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión (SRDCR) 36 2.2.9. Función Protección del Medio Ambiente (PMA) ... 38

2.3. Función Social: Gasto Social ... 39

3. Consolidación Institucional ... 41

3.2. Comentarios Consolidación Institucional 2016 ... 42

3.3. Análisis por Grupo Institucional... 45

3.3.1. Gobierno Central ... 45

3.3.2. Instituciones Descentralizadas No Empresariales ... 47

3.3.3. Empresas Públicas No Financieras ... 49

3.3.4. Instituciones Públicas Financieras ... 50

3.3.5. Órganos Desconcentrados ... 51

3.3.6. Gobiernos Locales ... 53

4. Consolidación Sectorial ... 55

4.2. Sector Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial ... 56

4.3. Sector Hacienda pública, Monetario y Supervisión Financiera. ... 57

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4.4. Sector Salud, Nutrición y Deporte ... 58

4.5. Sector Educativo ... 58

4.6. Sector Trabajo y Seguridad Social ... 59

4.7. Sector Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones ... 60

4.8. Sector Desarrollo Humano e Inclusión Social. ... 60

4.9. Sector Poderes ... 61

4.10. Sector Política Nacional e Internacional ... 62

4.11. Sector Infraestructura y Transporte ... 62

4.12. Sector Seguridad Ciudadana y Justicia ... 63

4.13. Sector Desarrollo Agropecuario Rural ... 64

4.14. Sector Cultural y Juventud ... 65

4.15. Sector Vivienda y Asentamientos Humanos ... 65

4.16. Sector Turismo ... 66

4.17. Sector Economía, Industria y Comercio ... 66

4.18. Sector Comercio Exterior ... 67

Figuras

Figura 1. Desglose de la Consolidación Funcional Año 2016 De acuerdo al Decreto Ejecutivo Nª33046 (Nueve funciones principales) ... 17

Figura 2. Composición de la Función Social Año 2016 Según Clasificación Funcional (Cinco funciones) ... 39

Figura 3. Consolidación Institucional del Sector Público Costarricense Año 2016 Según grupos de instituciones de este sector ... 41

Figura 4. Cálculo Resultado de Operación de los grupos institucionales Para Empresas Públicas Financieras e Instituciones Financieras (Cálculo superávit o déficit de operación) ... 42

Figura 5. Sectorización utilizada por la STAP Decreto 38536-MP-PLAN (Clasificación sectorial) ... 55

Gráficos

Gráfico 1. Consolidación Funcional Sector Público Total Año 2016 Participación de los grupos funcionales en el gasto total (En millones de colones y porcentajes) ... 19

Gráfico 2. Consolidación Funcional Período 2009-2016 Participación grupos funcionales en el gasto total (Millones de colones y porcentajes de variación) ... 19

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Gráfico 3. Función Servicios Económicos Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función)... 21

Gráfico 4. Estructura Función Servicios Económicos Período 2009-2016 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ... 22

Gráfico 5. Participación de los subgrupos al gasto total de la Función Educación Participación relativa de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función) ... 23

Gráfico 6. Estructura de la Función Educación durante el período 2009-2016 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ... 24

Gráfico 7. Entidades de la Enseñanza No Especificada Año 2016 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo (Como porcentaje del total de la función) ... 24

Gráfico 8. Entidades de la Enseñanza terciaria o universitaria Año 2016 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo (Como porcentaje del total de la función) ... 25 Gráfico 9. Función de Protección Social Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de las funciones) ... 26

Gráfico 10. Estructura de la Función de Protección Social Período 2008-2016 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ... 26

Gráfico 11. Entidades del subgrupo Pensiones Año 2016 Participación entidades al gasto total del subgrupo (Como porcentaje del total de la función) ... 27

Gráfico 12. Subgrupo Ayuda a Familias Año 2016 Participación entidades al gasto total (Porcentaje del total de la función) ... 27

Gráfico 13. Entidades Función Salud Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje de total) ... 28

Gráfico 14. Estructura de la Función Salud Período 2008-2016 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ... 29

Gráfico 15. Servicios de Salud Pública Año 2016 Participación entidades al gasto total (Porcentaje del total de la función) ... 30

Gráfico 16. Función Servicios Públicos Generales Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función) ... 31

Gráfico 17. Estructura Función Servicios Públicos Generales Período 2009-2016 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ... 31 Gráfico 18. Asuntos ejecutivos, financieros, fiscales y exteriores Año 2016 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo (Como porcentaje del total de la función)32 Gráfico 19. Función Orden Público y Seguridad Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función) ... 33

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Gráfico 20. Estructura Función Orden Público y Seguridad Período 2009-2016 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ... 33

Gráfico 21. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función) ... 35

Gráfico 22. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios Período 2009-2016 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ... 35

Gráfico 23. Func. Servicios Recreativos, Deportivos, Cultura y Religión Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función)37

Gráfico 24. Serv. Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión 2008-2016 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ... 37

Gráfico 25. Estructura Función Protección del Medio Ambiente 2009-2016 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ... 38

Gráfico 26. Función Social como parte del Gasto Funcional Total Año 2016 Información detallada para Función Social (Millones de colones y porcentaje del total) ... 40

Gráfico 27. Función Social Período 2008-2016 Aporte de los subgrupos a la Función Social (Millones de colones) ... 40

Gráfico 28. Ingresos totales consolidados Período 2009-2016 Información según evolución y tasa de variación (Millones de colones y porcentajes) ... 43

Gráfico 29. Gastos totales consolidados Período 2009-2016 Información según evolución y tasa de variación (Millones de colones y porcentajes) ... 44

Gráfico 30. Consolidación Institucional Gobierno Central Año 2016 Según principales rubros de ingresos tributarios (En millones de colones y porcentajes del total) ... 45

Gráfico 31. Consolidación Institucional Gobierno Central Año 2016 Participación absoluta y relativa en el gasto total por entidad (En millones de colones y porcentajes del total)46

Gráfico 32. Instituciones Descentralizadas No Empresariales Año 2016 Composición de los Ingresos Totales (En millones de colones y porcentajes) ... 47

Gráfico 33. Instituciones Descentralizadas No Empresariales Año 2016 Aporte por entidad al Ingreso Total en este período (En millones de colones y porcentajes del total) ... 48

Gráfico 34. Empresas Públicas No Financieras Año 2016 Resultado operativo de cada una de las entidades (En millones de colones) ... 49 Gráfico 35. Instituciones Públicas Financieras Año 2016 Resultado de Operación consolidado (En millones de colones) ... 50 Gráfico 36. Órganos Desconcentrados Año 2016 Fuente de los Ingresos Totales Consolidados (Millones de colones y porcentajes del total) ... 51

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Gráfico 37. Órganos Desconcentrados Año 2016 Composición Gastos Totales Consolidados (Millones de colones y porcentajes del total) ... 52

Gráfico 38. Ingresos de los Gobiernos Locales Año 2016 Fuentes de los Ingresos Totales Consolidados (Millones de colones y porcentajes del total) ... 53

Gráfico 39. Gasto Total Gobiernos Locales Año 2016 Participación absoluta y relativa en el Gasto Total (En millones de colones y porcentajes del total) ... 54

Gráfico 40. Consolidación Sectorial en el Año 2016 Gasto Consolidado por Sector (Millones de colones y porcentaje del total) ... 56

Gráfico 41. Sector Ambiente y Energía, Mares y Ord Territorial Año 2016 Participación relativa por entidad (Porcentaje) ... 57

Gráfico 42. Sector Hacienda pública, Monetario y Sup Financiera, Año 2016 Participación relativa por entidad (Porcentaje) ... 57

Gráfico 43. Sector Salud, Nutrición y Deporte en el Año 2016 Participación relativa por entidad (Porcentaje)... 58

Gráfico 44. Sector Educativo en el Año 2016 Participación relativa por entidad (Porcentaje) ... 59

Gráfico 45. Sector Trabajo y Seguridad Social Año 2016 Participación relativa por entidad (Porcentaje) ... 59

Gráfico 46. Sector Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones en el Año 2016 Participación relativa por entidad (Porcentaje) ... 60

Gráfico 47. Sector Desarrollo Humano e Inclusión Social, para el Año 2016 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje) ... 61

Gráfico 48. Sector Poderes para el Año 2016 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje) ... 61

Gráfico 49. Sector Política Nacional e Internacional Año 2016 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje) ... 62 Gráfico 50. Sector Transporte e Infraestructura Año 2016 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje) ... 63 Gráfico 51. Sector Seguridad Ciudadana y Justicia 2016 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje)... 64

Gráfico 52. Sector Desarrollo Agropecuario Rural en el Año 2016 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje) ... 64 Gráfico 53. Sector Cultura y Juventud en el Año 2016 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje)... 65

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Gráfico 54. Sector Vivienda y Asentamientos Humanos en el Año 2016 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje) ... 66

Gráfico 55. Sector Economía, Industria y Comercio en el Año 2016 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje) ... 66

Tablas

Tabla 1. Consolidación Funcional del Sector Público Período 2009-2016 Gastos funcionales como proporción del PIB (En porcentaje) ... 20

Tabla 2. Consolidación Institucional del Sector Público Año 2016 Ingresos y gastos totales, resultado operativo y financiero (En millones de colones) ... 43 Tabla 3. Consolidación Sectorial del Sector Público Año 2016 Concentración de Sectores ... 55

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Presentación

La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) es el órgano ejecutivo de la Autoridad Presupuestaria, que promueve, elabora, verifica y da seguimiento al cumplimiento de las directrices y lineamientos generales y específicos en materia de política presupuestaria, empleo, salarios, inversión y endeudamiento de las entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados. Lo anterior, para contribuir al uso óptimo y transparente de los recursos públicos y el logro del desarrollo equitativo del país.

Precisamente es bajo este marco que, la STAP, mediante estudios, análisis y desarrollo de controles, genera la Consolidación de Cifras del Sector Público, con recopilación de información de ingresos, gastos y financiamiento de las entidades. Las estadísticas fiscales generadas para este sector forman parte de la entrega de productos para contribuir con incidencia en la Hacienda Pública y el desarrollo de Costa Rica que brinda la Secretaría Técnica, a través de su División de Estadísticas, Análisis y Seguimiento Fiscal. Se busca que esta información sea de utilidad para los tomadores de decisión e investigadores sobre temas relacionados.

La Consolidación de Cifras del Sector Público para el año 2016, que a continuación se presenta, incluye datos de 154 entidades públicas, entre las que destacan las cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, el Gobierno Central y Poderes de la República, bancos públicos, universidades estatales, gobiernos locales, entre otras. Esto, como parte del esfuerzo y la labor asignada a la STAP de suministrar información útil para la toma de decisiones por parte de las diferentes autoridades en el ámbito fiscal de la economía costarricense.

Se espera que la información presentada sea de utilidad a los diferentes usuarios, con el fin de contribuir a comprender mejor la Hacienda Pública y la necesidad de analizar y tomar decisiones, para mejorar el uso de los recursos públicos y su impacto en los sectores meta que se han definido en las políticas públicas.

Atentamente,

Análisis y Seguimiento Fiscal

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Resumen Ejecutivo

La Consolidación de Cifras del Sector Público del año 2016 muestra el resultado tanto financiero como operativo de las entidades del Sector Público Costarricense, de acuerdo a la metodología de presentación de finanzas públicas del Fondo Monetario Internacional (FMI), en donde se eliminan las transferencias corrientes y de capital de ingreso y gasto que se otorgan entre las entidades que participan en el mismo proceso.

El objetivo de la consolidación es suministrar información útil para el análisis de los ingresos, gastos y financiamiento de las entidades del Sector Público en Costa Rica, presentando los datos de un conjunto de instituciones como si fueran una sola unidad, dicha información es relevante para la toma de decisiones por parte de las diferentes autoridades en el ámbito fiscal de la economía costarricense.

La información que se presenta en el año 2016, se deriva de datos de ingresos, gastos y financiamiento de 154 entidades públicas, entre las que se incluyen las cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, el Gobierno Central y Poderes de la República, bancos públicos, universidades estatales, gobiernos locales y otras instituciones como la Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS), Instituto Nacional de Seguros (INS), Instituto Costarricense de Electricidad (ICE), entre otras.

La presentación de los resultados fiscales del sector público se realiza mediante tres diferentes tipos de consolidación: a nivel funcional, a nivel institucional y a nivel sectorial.

La clasificación funcional del gasto permite agrupar los gastos del sector público según las finalidades o propósitos a que estos se destinan, debido a que constituye una clasificación detallada de las funciones a cargo del Gobierno y tiene por objeto facilitar el seguimiento, exposición y análisis de las tendencias del gasto público respecto a sus principales funciones.

De acuerdo con la “Clasificación de las Funciones del Gobierno” (CFG) de las Naciones Unidas, la Consolidación Funcional está compuesta por nueve finalidades: Servicios Públicos Generales; Orden Público y Seguridad; Servicios Económicos; Protección del Medio Ambiente; Vivienda y Otros Servicios Comunitarios; Salud; Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión; Educación y Protección Social.

Para el año 2016, el gasto consolidado de la Consolidación Funcional fue de

¢14.985.210,7 millones, lo que representa un aumento de 5,4% al compararlo con el resultado obtenido en el año 2015; donde las funciones de Servicios Económicos, Educación, Salud y Protección Social, concentran 81,7% del total del gasto funcional consolidado.

La función Educación muestra una ruta de crecimiento importante, pasando de 5,6% en 2008 a 7,5% del PIB en 2016, donde dicha variación se explica por la mayor asignación de recursos para el Ministerio de Educación Pública (MEP) con motivo de la reforma al artículo 78 de la Constitución Política para el fortalecimiento del derecho a la educación, en la que se indica que “En la educación estatal, incluida la superior, el gasto público no será inferior al ocho por ciento (8%) anual del Producto Interno Bruto”.

Asimismo, se ha continuado con la inversión en materia de seguridad y salud, manteniendo de esta forma los compromisos adquiridos por el gobierno en la prestación de servicios básicos para la ciudadanía.

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Por su parte, en la consolidación institucional, se agrupan los entes y órganos de acuerdo a criterios de naturaleza económica, competencia en la administración de los recursos públicos y político – administrativo, con el fin de definir los diferentes sectores, subsectores, grupos institucionales e instituciones de la Administración Pública, que tienen responsabilidades en el manejo de recursos públicos, tanto en la obtención de ingresos como en la ejecución de los gastos. Así como, identificar las instituciones responsables de la gestión pública, de manera que permita la rendición de cuentas ante las instancias correspondientes.

Para el año 2016 los ingresos totales alcanzaron la cifra de ¢8.472.546,2 millones, concentrándose 50,7% en el Gobierno Central, seguido de las Instituciones Descentralizadas no Empresariales con 28%; por su parte, los gastos totales sumaron

¢9.647.681,0 millones, concentrando mayores recursos en los mismos grupos institucionales, donde el Gobierno Central representa 43,7% y las Instituciones Descentralizadas no Empresariales 36,3% del total; los resultados a nivel institucional para el año 2016 generaron un déficit financiero por ¢1.175.134,8 millones.

Al comparar los resultados obtenidos en el año 2016 con los del período anterior, se observa un aumento de 8,5% en los ingresos consolidados totales, siendo los grupos institucionales de las Órganos Desconcentrados y las Instituciones Descentralizadas no Empresariales las que presentan una mayor variación en sus ingresos con 22,4% y 9,4%

respectivamente. En el 2016, la Empresas Públicas no Financieras presentaron una caída en sus ingresos de 2%.

Por su parte, los gastos totales institucionales consolidados presentaron un aumento de 5,9% respecto al año 2015; los grupos institucionales con una mayor variación en sus gastos consolidados son los Órganos Desconcentrados con 22,7% y los Gobiernos Locales con 10,9% respecto al periodo anterior. Por su parte, los grupos de las Empresas Públicas no Financieras presentaron una caída de 14,6% y las Instituciones Públicas Financieras de 6,9%.

Finalmente, la consolidación sectorial muestra información de acuerdo a la estructura actual de la clasificación del sector público establecida por el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), con el fin de apoyar la gestión gubernamental, al mejorar la coordinación y la conducción política entre el Poder Ejecutivo y el resto de las entidades públicas y de esta forma establecer el nivel de gasto en cada uno de los sectores.

En el año 2016 el gasto sectorial consolidado alcanzó la suma de ¢14.241.716,0 millones, el 72,8% de dicho gasto (¢4.058.061,4 millones) se encuentra concentrado en cuatro sectores: 1) Salud, Nutrición y Deporte, 2) Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial, 3) Hacienda Pública, Monetario y Supervisión Financiera, 4) Educativo;

mientras que el restante 43.7% se encuentra distribuido en los otros trece sectores.

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Introducción

El informe que se detalla a continuación forma parte de los estudios realizados por la División de Estadísticas, Análisis y Seguimiento Fiscal de la STAP, y tiene como objetivo, presentar la Consolidación de Cifras de Ingresos, Gastos y Financiamiento de las entidades del Sector Público Costarricense, de conformidad con el Reglamento de la Ley No. 8131, Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos (Artículo 20), de acuerdo al Decreto Ejecutivo No. 32988-H-MP-PLAN y sus reformas.

De acuerdo con el Artículo 20 del Reglamento de la Ley No. 8131, la STAP se encarga de analizar el comportamiento de los ingresos y egresos del Sector Público y elaborar y dar seguimiento a las estadísticas fiscales del mismo ámbito, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda, organismos internacionales como el Fondo Monetario Internacional (FMI), Banco Mundial (BM), Comisión Económica para América Latina (CEPAL), entre otros, y la ciudadanía en general.

Para la elaboración y publicación de la Consolidación de Cifras de Ingresos, Gastos y Financiamiento de las entidades del Sector Público Costarricense se toma como referencia el Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas del FMI (1986), que se fundamenta en la eliminación de las transferencias corrientes y de capital de ingreso y gasto que se otorgan entre las entidades participantes. El FMI define este proceso de elaboración y publicación de cifras como (1986): “[…] Un proceso mediante el cual se eliminan las transacciones entre las unidades en el ámbito del gobierno que se trata de medir […]”.

En el proceso de Consolidación de Cifras se utiliza el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) que es un sistema informático que contiene información sobre empleo, inversiones financieras, conciliaciones bancarias y flujo de caja de las entidades públicas, que permite disponer de estadísticas oportunas y confiables.

Además, dichos datos son relevantes para la toma de decisiones por parte de las diferentes autoridades en el ámbito fiscal de la economía costarricense.

Bajo estos lineamientos, se elabora y publica el siguiente informe, el cual muestra datos de ingresos, gastos y financiamiento de 154 entidades públicas. Asimismo, presenta varios tipos de consolidaciones, entre las que destacan la clasificación institucional, funcional, sectorial y la del Sector Público no Financiero Reducido.

Cabe destacar, en el caso del presente informe, dos limitaciones en cuanto a la realización del mismo:

 Deficiencias en la aplicación del Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas del FMI (1986), por parte de las entidades que se encuentran cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria.

 La información suministrada por las entidades que se encuentran fuera del ámbito de la Autoridad Presupuestaria; debe ser registrada por los funcionarios de la División de Estadísticas, Análisis y Seguimiento Fiscal, por cuanto, al estar fuera de la aplicación de las directrices y sus procedimientos, no digitan la información directamente en el SICCNET.

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1. Metodologías para obtener la información

Para la realización del proceso de Consolidación de Cifras se utiliza el SICCNET, el cual contiene información sobre empleo, inversiones financieras, conciliaciones bancarias y de flujo de caja, que permiten disponer de estadísticas oportunas y confiables, y a la vez servir para la toma de decisiones por parte de las diferentes autoridades en el ámbito fiscal de la economía costarricense.

La información es digitada directamente por las instituciones que se encuentran cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, lo que asegura que las cifras sean tomadas de fuentes primarias, siendo importante resaltar el papel de los funcionarios de la Secretaría Técnica en el proceso de revisión y aceptación de las mismas. La información del resto de las instituciones que conforman el Sector Público y que no están cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, es digitada por funcionarios de la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal.

1.1. Consolidación de cifras de ingresos, gastos y financiamiento del Sector Público Costarricense 2016

El proceso de Consolidación de Cifras es según el Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas del FMI: “[…] Un proceso mediante el cual se eliminan las transacciones entre las unidades en el ámbito del gobierno que se trata de medir […]”.

En éste, se toma como referencia el Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas 1986, del FMI, y consiste en la eliminación de las transferencias corrientes y de capital de ingreso y gasto que se otorgan entre las entidades que participan en el mismo proceso.

Además, en los ingresos tributarios se realiza la rebaja de las contribuciones que han otorgado las entidades públicas a la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS), Instituto Nacional de Aprendizaje (INA), Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), y el Banco Popular y de Desarrollo Comunal (BPDC); esto para las consolidaciones donde están incluidas estas entidades.

Para realizar la consolidación sectorial del 2016, se aplicó el Decreto N°38536-MP-PLAN publicado en el Diario Oficial La Gaceta N°159 del 20 de agosto del 2014.

Es importante tomar en consideración que, en el año 2011, la Contraloría General de la República (CGR), aprueba la solicitud de excluir de los presupuestos ordinarios de los bancos estatales, las asignaciones presupuestarias originadas por el diferencial cambiario en las cuentas de ingresos y gastos que se reflejan en la cuenta “Diferencias de tipo de cambio”.

La CGR indica que, en cumplimiento del principio presupuestario de universalidad, procede incorporar en el presupuesto las afectaciones de ingresos y gastos originadas por las variaciones en el tipo de cambio únicamente en aquellas que producto de transacciones y operaciones en moneda extranjera derivadas de actividades de intermediación financiera, de acuerdo a lo establecido en los clasificadores vigentes, en lo que respecta al concepto de “Diferencias por tipo de cambio”. Adicionalmente si se deben considerar las afectaciones que se presenten en las cuentas de ingresos y gastos de obligaciones contraídas en moneda extranjera y que se vean impactadas por las variaciones en el tipo de cambio en el momento de la transacción correspondiente.

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Debido al ajuste realizado por los bancos estatales en las liquidaciones presupuestarias del año 2011, en las que se excluyó el efecto del diferencial cambiario, las cifras consolidadas donde se registran los datos de los bancos comerciales, a saber: Empresas Públicas Financieras, Servicios Económicos y Sector Financiero, muestran caídas significativas en los montos de ingresos y gastos, a partir de dicho año. Para contar con una serie histórica comparable, se genera la consolidación desde el año 2007.

Por último, es importante indicar que si bien se utilizaron las cifras de ingresos y gastos del Instituto Costarricense de Electricidad (ICE) como parte de la consolidación 2016, las mismas no se muestran en las distintas modalidades de consolidación, lo anterior por solicitud expresa de la entidad.

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2. Consolidación funcional

2.1. Aspectos metodológicos

Mediante Decreto Ejecutivo Nº33046 publicado el 16 de junio del 2006 se emitió el Clasificador Funcional del Sector Público.

Hasta el año 2005 se utilizó en la consolidación del gasto funcional, para el caso costarricense, un total de 13 funciones; a partir del 2006, la nueva consolidación corresponde a la “Clasificación de las Funciones del Gobierno” (CFG) de las Naciones Unidas¹, la cual se compone de 10 funciones.

En el año 2010, con la aprobación de la Ley N°8228 “Ley del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica”, la entidad es separada del Instituto Nacional de Seguros (INS) y se incorpora en la función “Defensa”; sin embargo, para el año 2013 se reclasifica en la función “Orden Público y Seguridad”, por lo que la Consolidación Funcional en el año 2016 se compone de nueve funciones principales, como se muestra en la siguiente figura:

Figura 1. Desglose de la Consolidación Funcional Año 2016 De acuerdo al Decreto Ejecutivo Nª33046

(Nueve funciones principales)

Fuente: Elaboración propia para la Consolidación de Cifras 2016.

La Consolidación Funcional presenta mayores niveles de desagregación de la información, puesto que el nuevo Clasificador Funcional se realiza en cuatro niveles denominados: clase, subclase, grupo y subgrupo; además, permite identificar y agrupar las finalidades o propósitos del gasto público, de acuerdo con la clase de servicios que prestan las instituciones públicas.

Al elaborar la Consolidación Funcional se consideran los siguientes aspectos:

1Publicada por la División de Estadísticas de las Naciones Unidas en el año 2000.

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 El proceso consiste en la eliminación de las transferencias corrientes y de capital de ingreso y gasto que se otorgan entre las entidades que pertenecen a esa función.

 Los reportes de consolidación son de tipo matricial y todas las consolidaciones se efectúan a partir de la información de los flujos de caja.

 En primer término, se efectúa la consolidación por función (eliminación de transferencias entre entidades de una misma función) y posteriormente se lleva a cabo la consolidación entre funciones (eliminación de transferencias entre las distintas funciones).

 Se eliminan las contribuciones a la seguridad social de los ingresos y gastos, si dentro de las funciones que se están consolidando, se contemplan las instituciones que reciben las contribuciones de la CCSS, BPDC, Fodesaf e INA.

 Cada entidad es asignada a una función, siguiendo los criterios de la Clasificación Funcional, excepto los casos de la CCSS y el ICE. En el caso de la CCSS se divide en dos regímenes: salud y pensiones, donde el gasto en salud y maternidad se registra en la “Función Salud” y el gasto del régimen de Invalidez, Vejez y Muerte (IVM) en la “Función Protección Social”. Por su parte, el ICE se incluye en la “Función de Servicios Económicos”, pero lo correspondiente al sector energía en el subgrupo de “Combustibles y Energía”, en tanto que la información del sector telecomunicaciones se incluye en el subgrupo “Comunicaciones”.

 Los resultados de la consolidación se presentan a nivel inter-intra funcional; por ejemplo, los gastos consolidados de una función en particular, difiere del resultado de consolidar todas las funciones a su vez.

2.2. Análisis Consolidación Funcional 2016

Para el año 2016, el gasto consolidado de la Consolidación Funcional fue de

¢14.985.210,7 millones, un aumento de 5,4% al compararlo con el resultado obtenido en el año 2014. En el gráfico 1 se muestra la participación absoluta y relativa de cada grupo funcional en el gasto total funcional para el año 2016:

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Gráfico 1. Consolidación Funcional Sector Público Total Año 2016 Participación de los grupos funcionales en el gasto total

(En millones de colones y porcentajes)

Fuente: Elaboración propia a partir de los datos generados por el SICCNET para la Consolidación de Cifras 2016.

En el gráfico 2 se muestra el comportamiento que ha tenido la consolidación funcional durante el período 2009-2016.

Gráfico 2. Consolidación Funcional Período 2010-2016 Participación grupos funcionales en el gasto total

(Millones de colones y porcentajes de variación)

Fuente: Elaboración propia a partir de los datos generados por el SICCNET para la Consolidación de Cifras 2016.

Educación;

2.339.983,8; 16%

Seguridad;

789.409,7; 5%

Servicios Económicos;

5.716.002,1; 38%

Medio Ambiente;

45.601,4; 0%

Vivienda;

690.087,7; 5%

Salud;

2.028.836,0; 14%

Servicios Deportivos, Culturales y Religiosos;

57.039,2; 0%

Servicios Públicos Generales;

1.161.597,9; 8% Protección Social;

2.156.652,9; 14%

11,4% 10,4% 10,3% 8,9% 6,3%

1,3% 5,4%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0 2.000.000 4.000.000 6.000.000 8.000.000 10.000.000 12.000.000 14.000.000 16.000.000

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

PROTECCIÓN SOCIAL EDUCACIÓN

SERVICIOS RECR, DEP, DE CULTURA Y RELIGIÓN SALUD

VIVIENDA Y OTROS SERVICIOS COMUNITARIOS PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTE

SERVICIOS ECONÓMICOS ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD

SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES tasa de variación

(20)

Asimismo, se observa que, durante todo el período, las funciones de Servicios Económicos, Educación, Salud y Protección Social, concentraron más del 80% del total del gasto de la Consolidación Funcional, lo cual se detallará más adelante cuando se analicen cada una de las funciones por separado.

En la tabla 1 se comparan la participación de los gastos consolidados totales y cada una de las funciones con respecto al producto interno bruto (PIB) entre los años 2009 y 2016.

Para el año 2016 el total del gasto funcional consolidado se situó a un nivel de 47,9% del PIB, mientras que para el año anterior esta relación se situó en 48,5%.

Es importante mencionar los resultados de la función Educación, la que muestra una ruta de crecimiento, pasando de 6,5% del PIB en 2009 a 7,5% del PIB en 2016. Dicha variación se debió a la mayor asignación de recursos para el Ministerio de Educación Pública (MEP) con motivo de la reforma al artículo 78 de la Constitución Política para el Fortalecimiento del derecho a la educación, en la que se indica que “En la educación estatal, incluida la superior, el gasto público no será inferior al ocho por ciento (8%) […]”.

Además, en el transitorio I se indica que:

El gasto público en educación podrá ser inferior al ocho por ciento (8%) durante los períodos fiscales anteriores al año 2016. Sin embargo, en ningún caso el porcentaje del producto interno bruto destinado a la educación podrá ser más bajo que el del año precedente.

Tabla 1. Consolidación Funcional del Sector Público Período 2010-2016 Gastos funcionales como proporción del PIB

(En porcentaje)

Función / Año

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Servicios Públicos Generales

3,3% 3,2% 3,0% 3,6% 3,6% 3,7% 3,7%

Seguridad

2,2% 2,4% 2,4% 2,5% 2,6% 2,6% 2,5%

Servicios Económicos²

23,3% 24,0% 24,1% 23,9% 22,5% 18,9% 18,3%

Ambiente y Energía

0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1%

Vivienda

2,1% 2,0% 2,0% 2,1% 2,1% 2,2% 2,2%

Salud

6,3% 6,3% 6,6% 6,5% 6,3% 6,5% 6,5%

Deporte y Recreación

0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2%

Educación

7,0% 6,8% 7,0% 7,3% 7,3% 7,4% 7,5%

Protección Social

6,3% 6,4% 6,5% 6,8% 6,8% 6,9% 6,9%

Total

50,8% 51,5% 51,9% 53,1% 51,5% 48,5% 47,9%

Fuente: Elaboración propia con datos obtenidos del SICCNET para la Consolidación de Cifras 2016.

A continuación, se detallan los principales aspectos de las diversas funciones que conforman la consolidación funcional del año 2016:

2En el año 2011, la Contraloría General de la República mediante nota DFOE-ED-0625, aprueba la solicitud de excluir de los presupuestos ordinarios de los Bancos, las asignaciones presupuestarias originadas por el diferencial cambiario en las cuentas de ingresos y gastos que se reflejan en la cuenta “Diferencias de tipo de cambio, por lo que en el 2011 las cifras de gasto no registran dichos montos, lo que hace que no sean comparables con las cifras de los años anteriores, por lo que se ajustan las cifras 2007-2010.

(21)

2.2.1. Función Asuntos Económicos

Esta función incluyó un total de 60 entidades entre las que se pueden citar: Consejo Nacional de Producción (CNP), Instituto Costarricense de Pesca y Acuacultura (INCOPESCA), Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO), Instituto de Desarrollo Rural (INDER), Autoridad Reguladora de los Servicios Públicos (ARESEP), Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas (JUDESUR), Bancos Comerciales Estatales, Banco Central de Costa Rica (BCCR), Instituto Nacional de Seguros (INS), las Superintendencias del Banco Central de Costa Rica, Grupo ICE, Refinadora Costarricense de Petróleo S.A. (RECOPE), Correos de Costa Rica S.A., Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), Junta Administrativa Portuaria y de Desarrollo Económico de la Vertiente Atlántica (JAPDEVA) y el Instituto Costarricense de Turismo (ICT), entre otras.

Está compuesta por los siguientes subgrupos:

 Asuntos económicos, comerciales y laborales en general

 Agricultura, ganadería, silvicultura, pesca y caza

 Combustibles y energía

 Minería, manufacturas y construcción

 Transporte, Comunicaciones

 Turismo y otras industrias

 Asuntos económicos no especificados

En el gráfico 3 se muestra la participación relativa de cada subgrupo a la función total.

Gráfico 3. Función Servicios Económicos Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total

(Como porcentaje del total de la función)

La función de Servicios Económicos (SEC) es la que concentra la mayoría de recursos con un monto de ¢5.710.002,1 millones. Las tres entidades que tuvieron mayor

(22)

participación relativa en la función de Servicios Económicos fueron el ICE, RECOPE y el Banco Nacional de Costa Rica.

En el gráfico 4 se muestra la estructura de la función Servicios Económicos durante el período 2009-2016:

Gráfico 4. Estructura Función Servicios Económicos Período 2009-2016 Información detallada por subgrupos

(En millones de colones)

El principal subgrupo de esta función fue el denominado “Combustibles y Energía”, que representó 37,5% del total de dicha función. En este subgrupo destacó el gasto consolidado de RECOPE por la suma de ¢1.178.149,3 millones que presentó una disminución de 9,44% respecto al año anterior, cuando generó un gasto de ¢1.301.080,5 millones.

Por su parte, el segundo subgrupo en importancia de la función Servicios Económicos fue el llamado “Asuntos económicos, comerciales y laborales en general” con un monto de

¢2.334.281,8 millones, lo cual indica un aumento de 6,9% en el año 2016. En este subgrupo destaca el gasto consolidado de los bancos comerciales estatales y del INS, que aportaron más del 60% del gasto en esta función.

2.2.2. Función Educación (EDU)

Esta función incluyó un total de 15 entidades entre las que se pueden citar: el Instituto Nacional de Aprendizaje (INA), Comisión Nacional de Préstamos para la Educación (CONAPE), Fondo Nacional de Becas (FONABE), Instituto de Desarrollo Profesional Uladislao Gámez Solano (IDPUGS), Junta Administrativa del Colegio San Luis Gonzaga (JACSLG), Ministerio de Educación Pública (MEP), Consejo Superior de Educación (CSE), Colegio Universitario de Cartago (CUC), Colegio Universitario de Limón (CUNLIMON), , Consejo Nacional de Rectores (CONARE), Instituto Tecnológico de Costa

(23)

Rica (ITCR), Universidad de Costa Rica (UCR), Universidad Estatal a Distancia (UNED), Universidad Nacional (UNA), Universidad Técnica Nacional (UTN).

La función Educación (EDU) fue la que concentró en segundo lugar el gasto funcional del año 2016 con ¢2.339.983,8 millones (15,6% del total), y presentó una variación de 7,4%

en relación con el año anterior. Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos y en el gráfico 5 se muestra la participación relativa de cada uno a la función total:

 Enseñanza postsecundaria no terciaria o parauniversitaria

 Enseñanza terciaria o universitaria

 Enseñanza no atribuible a ningún nivel

 Enseñanza no especificada

 Enseñanza secundaria

Gráfico 5. Participación de los subgrupos al gasto total de la Función Educación Participación relativa de los subgrupos al gasto total

Las entidades que tuvieron mayor participación relativa en la función Educación fueron el MEP, la UCR, la UNA y el INA. En conjunto, estas cuatro entidades aportaron alrededor de 90% del total del subgrupo.

En el gráfico 6 se muestra la estructura de la función Educación durante el período 2009- 2016:

0,3%

23,4%

4,0%

72,3%

8.2 Enseñanza

postsecund no terciaria o parauniversitaria

8.3 Enseñanza terciaria o universitaria

8.4 Enseñanza no atribuible a ningún nivel

8.5 Enseñanza no especificada

(24)

Gráfico 6. Estructura de la Función Educación durante el período 2009-2016 Información detallada por subgrupos

El principal subgrupo de esta función fue el denominado “Enseñanza no especificada” que concentró 72,3% del total; en este subgrupo destacó el gasto consolidado del MEP por la suma de ¢1.740.956,0 millones que presentó un aumento de 6,5% con respecto al 2015, cuando generó un gasto de ¢2044.404,7 millones. En este subgrupo se encuentran también entidades como CONAPE y FONABE; en el gráfico 7 se muestra la participación de cada una de las entidades al gasto total del subgrupo:

Gráfico 7. Entidades de la Enseñanza No Especificada Año 2016 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo

El segundo subgrupo en importancia fue el correspondiente a “Enseñanza terciaria o universitaria” (¢561.729,2 millones), que presentó una variación de 13,2% respecto al

0 500.000 1.000.000 1.500.000 2.000.000 2.500.000

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Enseñanza no especificada

Enseñanza no atribuible a ningún nivel Enseñanza terciaria o universitaria

Enseñanza postsecundaria no terciaria o parauniversitaria

CONAPE 0,90%

Consejo Superior de Educación

0,01%

FONABE 2,18%

Inst. Desarrollo Profesional Uladislao Gámez

0,1% Junta Adm Colegio San Luis Gonzaga

0,03%

Ministerio de Educación Pública

96,82%

(25)

2015, y destacó el gasto de la UCR con ¢ 284.111,0 millones. En el gráfico 8 se muestra la participación de cada una de las entidades al gasto total del subgrupo:

Gráfico 8. Entidades de la Enseñanza terciaria o universitaria Año 2016 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo

El subgrupo de “Enseñanza no atribuible a ningún nivel”, lo conforma el gasto correspondiente al INA.

Finalmente, el subgrupo de “Enseñanza postsecundaria no terciaria o parauniversitaria”

incluye al Colegio Universitario de Cartago y al Colegio Universitario de Limón.

2.2.3. Función Protección Social (PTS)

Esta función incluyó un total de 12 entidades: Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (CONAPAM), Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS), Patronato Nacional de la Infancia (PANI), Comisión Nacional de Asuntos Indígenas (CONAI), Instituto Nacional de las Mujeres (INAMU), Caja Costarricense de Seguro Social (Seguro Pensiones), Régimen no Contributivo de Pensiones, Regímenes de Pensiones con cargo al Presupuesto de la República, Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias, Junta de Pensiones y Jubilaciones del Magisterio Nacional (JUPEMA) y la Junta de Protección Social (JPS). La función Protección Social (PTS) presentó un gasto consolidado para el 2016 de ¢2.516.045,1 millones, mostrando un incremento de 6,7% en relación con el año anterior. Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos, además, en el gráfico 9 se muestra la participación relativa de cada uno a la función total:

 Pensiones

 Ayuda a familias

 Exclusión social no especificada

 Protección social no especificada

CONARE

2,0% ITCR

10,4%

UCR 52,7%

UNED 9,0%

UNA 19,5%

UTN 6,5%

(26)

Gráfico 9. Función de Protección Social Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total

(Como porcentaje del total de las funciones)

Las tres entidades que tuvieron mayor participación relativa en la función Protección Social, fueron el Régimen de Pensiones con cargo al Presupuesto Nacional, la CCSS Pensiones y lo correspondiente a FODESAF.

En el gráfico 10 se muestra la estructura de la función de Protección Social durante el período 2009-2016:

Gráfico 10. Estructura de la Función de Protección Social Período 2009-2016 Información detallada por subgrupos

9.1 Pensiones 68,1%

9.2 Ayuda a familias

25,3%

9.3 Exclusión social no especificada

0,5%

9.4 Protección social no especificada

6,1%

0 500.000 1.000.000 1.500.000 2.000.000 2.500.000

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Pensiones Ayuda a familias Exclusión social no especificada Protección social no especificada

(27)

Como se puede observar, el subgrupo “Pensiones” concentró la mayor parte del gasto de la función Protección Social, con un monto consolidado de ¢ 1.713.841,8 millones para el año 2016. Este subgrupo lo conforman la CCSS IVM, el Régimen no Contributivo y el Régimen de Pensiones con cargo al Presupuesto Nacional. En el gráfico 11 se muestra la participación de cada una de las entidades al gasto total del subgrupo:

Gráfico 11. Entidades del subgrupo Pensiones Año 2016 Participación entidades al gasto total del subgrupo

En segundo lugar, el subgrupo “Ayuda a Familias” presentó un gasto consolidado total de

¢284.600,9 millones; este grupo lo conforman el Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (CONAPAN),el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), el Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) y el Patronato Nacional de la Infancia (PANI). En el gráfico 12 se muestra la participación de cada una de las entidades al gasto total del subgrupo:

Gráfico 12. Subgrupo Ayuda a Familias Año 2016 Participación entidades al gasto total

(Porcentaje del total de la función)

44,3%

8,3%

47,3%

CCSS (Sector Pensiones) Régimen no Contributivo

2,3%

66,0%

25,2%

6,6%

CONAPAM FODESAF IMAS PANI

(28)

El subgrupo de “Protección Social no especificada”, presentó para el 2016 un gasto consolidado de ¢146.699,5 millones. En esta clasificación se registran datos de la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (CNE) y de la JPS.

Finalmente, el subgrupo “Exclusión social no especificada” lo conforman la Comisión Nacional de Asuntos Indígenas (CONAI) y el INAMU. Para el año 2016, el gasto funcional consolidado fue de ¢11.510,7 millones, donde el mayor gasto se concentró en el INAMU.

2.2.4. Función Salud (SLD)

Esta función incluye un total de 11 entidades: el Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud (Inciensa), Caja Costarricense de Seguro Social (Seguro Salud), Comisión Nacional de Vacunación y Epidemiología, Consejo Nacional de Rehabilitación y Educación Especial (CNREE), Consejo Técnico de Asistencia Médico Social (CTAMS), Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia (IAFA), Ministerio de Salud, Oficina de Cooperación Internacional de la Salud (OCIS), Patronato Nacional de Ciegos (PANACI), Patronato Nacional de Rehabilitación (PANARE), y el Hospital del Trauma S.A. La función Salud (SLD) presentó un gasto consolidado para el 2016 de ¢ 2.065.493,1 millones. Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos, los cuales se muestran en el gráfico 13 con la participación relativa de cada uno a la función total:

 Servicios hospitalarios

 Servicios de salud pública

 Investigación y desarrollo relacionados con la salud

 Servicios de salud no especificados

Gráfico 13. Entidades Función Salud Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total

(Como porcentaje de total)

1,1%

14,9% 0,3%

83,7%

6.1 Servicios hospitalarios 6.2 Servicios de salud pública 6.3 Investigación y desarrollo relacionados con la salud 6.4 Servicios de salud no especificados

(29)

Las tres entidades que tienen mayor participación relativa en la función Salud, son la CCSS (EyM), el Ministerio de Salud y en menor proporción la Oficina de Cooperación Internacional de la Salud (OCIS). En conjunto, estas tres entidades aportan 98,0% del total del subgrupo.

En el gráfico 14 se muestra la estructura de la función Salud durante el período 2009- 2016:

Gráfico 14. Estructura de la Función Salud Período 2009-2016 Información detallada por subgrupos

El subgrupo de “Servicios de salud no especificados” es el que concentra la mayor proporción del gasto consolidado, para el 2016 se refiere únicamente al gasto efectuado por la CCSS correspondiente al sector salud.

En segundo lugar, el subgrupo “Servicios de salud pública” presenta un gasto consolidado de ¢290.559,9 millones, donde destaca el gasto consolidado del Ministerio de Salud con

¢269.141,8 millones. El resto de los gastos se distribuyen uniformemente entre el resto de las entidades que conforman el subgrupo. En el gráfico 15 se muestra la participación de cada una de las entidades al gasto total del subgrupo:

0 500.000 1.000.000 1.500.000 2.000.000 2.500.000

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Servicios de salud no especificados

Investigación y desarrollo relacionados con la salud Servicios de salud pública

(30)

Gráfico 15. Servicios de Salud Pública Año 2016 Participación entidades al gasto total

(Porcentaje del total de la función)

Por su parte, el subgrupo “Investigación y desarrollo relacionado con la salud”, considera el gasto consolidado efectuado por el Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud (Inciensa), el cual en el año 2016 fue de ¢5.430,6 millones.

Finalmente, el subgrupo de “Servicios Hospitalarios” se incluye partir del año 2012, debido a que hasta esa fecha inicia operaciones el Hospital del Trauma. En el año 2016 su gasto consolidado fue de ¢21.821,6 millones.

2.2.5. Función Servicios Públicos Generales (SPG)

Esta función incluye un total de 16 entidades y el gasto correspondiente al servicio de la Deuda Pública, entre las instituciones que conforman esta función: Ministerio de Hacienda, Ministerio de la Presidencia, Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto, Presidencia de la República, Asamblea Legislativa, Contraloría General de la República (CGR), Defensoría de los Habitantes de la República, Academia Nacional de Ciencias, Consejo Nacional de Investigaciones Científicas y Tecnológicas (CONICIT), Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones (MICITT), Tribunal Supremo de Elecciones (TSE), Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), Dirección Ejecutora de Proyectos de MIDEPLAN, Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INEC), Junta Administrativa del Registro Nacional (JARN), y el Tribunal Registral Administrativo (TRA).

La función Servicios Públicos Generales (SPG) presentó un gasto consolidado para el 2016 de ¢1.161.597,9 millones. Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos, los cuales, en el gráfico 16, muestran su participación relativa al gasto total de la función:

 Asuntos ejecutivos, financieros, fiscales y exteriores

 Servicios generales

 Investigación y desarrollo relacionados con los servicios públicos generales

 Servicios electorales y otros servicios públicos generales no especificados

 Transacciones de la deuda pública

 Asuntos legislativos

0,8%

3,2%

0,6%

0,2%

3,0%

86,0%

6,8% 0,0%

Comision Nac de Vacunación Consejo Nac de Rehabilitación Consejo Técnico de Asistencia Médica Social Dirección CEN-CINAI

(31)

Gráfico 16. Función Servicios Públicos Generales Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total

Las tres entidades que tienen mayor participación relativa en la función “Servicios Públicos Generales”, son el Servicio de la Deuda Pública, seguido del Ministerio de Hacienda y en menor proporción el TSE.

En el gráfico 17 se muestra la estructura de la función Servicios Públicos Generales para el período 2009-2016:

Gráfico 17. Estructura Función Servicios Públicos Generales Período 2009-2016 Información detallada por subgrupos

12,2%

4,8%

3,9%

1,0%

74,9%

3,2%

1.1 Asuntos ejecutivos, financieros, fiscales y exteriores 1.2 Asuntos legislativos

1.3 Servicios generales 1.4 Investigación y desarr. relac los serv. púb. generales 1.5 Transacciones de la deuda pública 1.6 Servicios electorales y otros serv. púb. gen. no espec.

0 500.000 1.000.000 1.500.000

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Asuntos legislativos

Transacciones de la deuda pública

Servicios electorales y otros servicios públicos generales no especificados Investigación y desarrollo relacionados con los servicios públicos generales

(32)

En el subgrupo de “Transacciones de la Deuda Pública”, en el 2016 el servicio de la deuda consolidado fue de ¢877.793,1 millones.

En segundo lugar, el subgrupo “Asuntos ejecutivos, financieros, fiscales y exteriores”, presentó un gasto consolidado en el año 2016 de ¢135.284,0 millones, de los cuales 68,7% del total corresponden al gasto del Ministerio de Hacienda, el restante 31,3% se distribuye entre el Ministerio de Relaciones Exteriores, Ministerio de la Presidencia y la Presidencia de la República, tal como se muestra en el gráfico 18:

Gráfico 18. Asuntos ejecutivos, financieros, fiscales y exteriores Año 2016 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo

El subgrupo “Asuntos Legislativos” el cual está conformado por la Asamblea Legislativa, la CGR y la Defensoría de los Habitantes, tuvo un gasto consolidado de ¢56.023,5 millones.

El subgrupo de “Servicios Electorales y Otros Servicios Públicos Generales no Especificados”, que corresponde al gasto del TSE, para el año 2016 fue de ¢37.337,8 millones.

Por su parte, el subgrupo “Servicios Generales” presentó un gasto consolidado para el año 2016 de ¢44.470,3 millones.

Finalmente, el subgrupo “Investigación y Desarrollo relacionado con los Servicios Públicos Generales” presentó un gasto consolidado de ¢10.689,2 millones.

2.2.6. Función Orden Público y Seguridad (SEG)

Esta función incluye un total de 12 entidades: Ministerio de Justicia y Paz; Patronato de Construcciones, Instalaciones y Adquisiciones de Bienes; Unidad Ejecutora del Programa para la Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social del Ministerio de Justicia y Paz; Poder Judicial; Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD); Ministerio de Gobernación y Policía; Ministerio de Seguridad Pública; Fondo Especial del Servicio Nacional de Guardacostas; Junta Administrativa de la Dirección General de Migración y Extranjería; Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica; Dirección General de Notariado y Agencia de Protección de Datos.

La función Orden Público y Seguridad (SEG) presentó un gasto consolidado para el 2016 de ¢798.409,7 millones. Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos, los

61,2%

6,0%

15,4%

17,4%

Ministerio de Hacienda Ministerio de la Presidencia Relaciones Exteriores Presidencia de la República

(33)

cuales se ven reflejados en el gráfico 19, en donde se muestra la participación relativa al gasto de la función total:

 Servicios de policía

 Justicia

 Centros de reclusión

 Protección contra incendios y otros eventos

 Orden público y seguridad no especificada

Gráfico 19. Función Orden Público y Seguridad Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total

El gráfico 20 muestra la estructura de la función Orden Público y Seguridad durante el período 2009-2016:

Gráfico 20. Estructura Función Orden Público y Seguridad Período 2009-2016 Información detallada por subgrupos

0,8%

61,2%

3,7%

4,3%

30,1%

2.1 Servicios de policía 2.2 Justicia

2.3 Centros de reclusión 2.4 Protección contra Incendios y Otros Eventos 2.5 Orden público y seguridad no especificada

0 500.000 1.000.000

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Orden público y seguridad no especificada Protección contra incendios y otros eventos

Centros de reclusión Justicia

Servicios de policía