¿Qué Hay de Nuevo? 2012-2013
Compilado por Anthony Heras Hera’s Income Tax School http://www.herasincometaxschool.com
Qué hay de nuevo 2012-2013
Importantes cambios fiscales que entraron en vigor en 2012 y hasta el 21 de mayo de 2013. La mayoría de estos cambios se analizan con más detalle en esta guía.
Desarrollos futuros. Para obtener la información más reciente acerca de los temas de derecho al que se refiere en esta publicación, incluyendo información sobre la legislación fiscal, vaya a www.irs.gov/pub17sp..
Beneficios tributarios extendidos. Varios beneficios tributarios temporales se han extendido hasta el 2013, incluyendo las siguientes.
Deducción por gastos de educadores. Véase el capítulo 19 Publicación 17.
Deducción de Matrícula y cuotas . Véase el capítulo 19 Publicación 17.
Crédito por energía de la propiedad no comercial. Véase el capítulo 36 Publicación 17.
Elección para deducir impuestos de ventas generales estatales y locales en lugar de los impuestos in-gresos estatales y locales. Véase el capítulo 22.
Deducción por hipoteca primas de seguros. Ver capítulo 23 Publicación 17.
La exclusión de los ingresos de distribuciones caritativas calificadas. Véase el capítulo 17 Publicación 17.
Las tasas de millaje estándar. La tasa de 2012 para el uso comercial de su coche sigue siendo 55 centavos por milla.
Véase el capítulo 26 Publicación 17..
La tasa de 2012 para el uso de su vehículo para obtener atención médica se disminuye a 23 centavos por milla. Véase el capítulo 21 Publicación 17.La tasa de 2012 para el uso de su coche para moverse se reduce a 23 centavos por milla.
Vea la Publicación 521, Moving Expenses.
Cantidad de exenciones. La cantidad que puede deducir por cada exención ha aumentado. Fue $ 3700 para el año 2011. Se trata de $ 3.800 para el año 2012. Véase el capítulo 3 de publicación 17.
Roth IRAs. Si ha convertido o se enrolla sobre una cantidad a una cuenta Roth IRA en 2010 y eligió no volver a puerto de la base imponible en la declaración de 2010, por lo general, debe volver a la mitad del puerto en su declaración de 2011 y el resto en su declaración de 2012 . Vea la Publicación 575 para más detalles..
Cuentas designadas Roth. Si usted rodó sobre una cantidad de una (b) plan 401 (k) o 403 a una cuenta designación Ted Roth en 2010 y no lo elige para divulgar la base imponible en la declaración de 2010, por lo general, debe declarar la mitad de ella en su 2011 vuelta y el resto en su declaración de 2012. Vea la Publicación 575 para más detalles.
Anexo 8812. Use el Anexo 8812 (Formulario 1040A o 1040) para calcular el crédito tributario adicional por hijos para el año 2012. Anexo 8812 es nuevo para el 2012. Forma 8812 ya no está en uso. Véase el capítulo 33.
Número de Identificación Personal Identity Protection (Protección de la identidad o PIN PIN IP). Si le enviamos un PIN de protección de la identidad, en el capítulo 1 para saber cómo usarlo.
Enviar por correo su declaración. Si usted es fil-ing una declaración en papel, es posible que enviarlo por correo a una dirección diferente este año debido a que el IRS ha cambiado la ubicación de los archivos de varias áreas. Ver dónde radicar cerca del final de esta publicación para obtener una lista de IRS direc-ciones.
Quién debe presentar. En general, se ha aumentado la cantidad de in-gresos puede recibir antes de tener que
presentar una re-vuelta. Consulte la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y la Tabla 1-3 para las cantidades específicas.
Enviar por correo su declaración. Si usted presenta una declaración en papel, es posible que enviarlo por correo a una dirección diferente este año debido a que el IRS ha cambiado la ubicación de los archivos de varias áreas. Ver
¿Dónde puedo presentar, más adelante en este capítulo.
Tabla 1-1. 2012 Requisitos de presentación para la mayoría de los contribuyentes si su estado civil es ....
Y a finales de 2012 usted
estaba ... *
ENTONCES
presentar una declaración si su ingreso bruto fue por lo menos ... **
soltero
under 65 $ 9,75065 años o más
$11,200casados con declaración conjunta *** menores de 65 años (ambos
cónyuges)
$19,50065 años o más (uno de los cónyuges)
$20,65065 años o más (ambos cónyuges)
$21,800casado que rinde por separado cualquier edad
$ 3,800jefe de familia menores de 65 años
$12,50065 años o más
$13,950viudo (a) calificado con hijo dependiente menores de 65 años
$15,70065 años o más
$16,850*
Si usted nació el 1 de enero de 1948, se considera que tener 65 años a finales de 2012.
**
El ingreso bruto significa todo ingreso que recibió en forma de dinero, bienes ,
propiedades y servicios que no estén exentos de impuestos , incluyendo cualquier
ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o de la venta de su vivienda principal (
aunque se puede excluir parte o la totalidad del mismo) . No incluya las prestaciones de
seguridad social, a menos que ( a) es casado que presenta una declaración por separado y
vivió con su cónyuge en algún momento del año 2012 , o ( b ) la mitad de sus beneficios
de seguridad social , además de sus otros ingresos brutos y todo impuesto - intereses
exentos es más de $ 25,000 ( $ 32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta )
. Si (a ) o ( b ) se aplica , vea las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A
o la Publicación 915 para calcular la parte tributable de los beneficios de la seguridad
social tiene que incluir en los ingresos brutos. El ingreso bruto incluye las ganancias ,
pero no pérdidas , publicados en el Formulario 8949 o en el Anexo D. El ingreso bruto de
una empresa significa, por ejemplo , la cantidad en el Anexo C , línea 7 , o en el Anexo F,
la línea 9. Sin embargo , al calcular el ingreso bruto , no reducir sus ingresos por cualquier
pérdida, incluyendo cualquier pérdida en el Anexo C , línea 7 , o en el Anexo F, la línea 9.
***
Si usted no vivió con su cónyuge en el final de 2012 (o en la fecha en que su cónyuge falleció) y su ingreso bruto fue de por lo menos $ 3,800, usted debe presentar una declaración de independencia de su edad.
2012 Requisitos de presentación para Dependientes
Véase el capítulo 3 para saber si alguien lo puede reclamar como dependiente. Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo como dependiente, y cualquiera de las siguientes situaciones aplica a usted, debe presentar una declaración. (Ver la tabla 1-3 para otras situaciones en las que hay que presentar.)
En esta tabla, el ingreso ganado incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. También incluye becas imponible y subvenciones becas. (Ver Sistemas de becas en el capítulo 12.) Los ingresos no devengados incluyen ingresos de tipo de inversión, tales como intereses sujetos a impuestos, dividendos ordinarios, y las rentas del capital. También incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del seguro social, las pensiones, rentas vitalicias, la cancelación de la deuda, y la distribución de los ingresos no derivados del trabajo de un fideicomiso. El ingreso bruto es el total de sus ingresos laborales y no laborales.
dependientes Soltero—¿Estaba ya sea de 65 años o más, o ciego?
No.
Usted debe presentar una declaración de si alguno de los siguientes casos.
•
Sus ingresos no derivados del trabajo fue más de $ 950.
•
Su ingreso del trabajo era más de $ 5950.
•
Su ingreso bruto era más que el mayor de:
• $950, o
•
Su ingreso del trabajo (hasta $ 5,650) más $ 300.
Sí.
Usted debe presentar una declaración de si alguno de los siguientes casos.
•
Sus ingresos no derivados del trabajo fue más de $ 2,400 ($
3,850 si es 65 o más viejo y ciego).
•
Su ingreso del trabajo era más de $ 7,400 ($ 8,850 si es 65 o más viejo y ciego).
•
Su ingreso bruto era más que el mayor de:
•
$ 2,400 ($ 3,850 si es 65 o más viejo y ciego), o
•
Su ingreso del trabajo (hasta $ 5,650) más $ 1750 (3200 dólares
si 65 años o más y ciegos).
dependientes casadas—¿Estaba ya sea de 65 años o más, o ciego?
No.
Usted debe presentar una declaración de si alguno de los siguientes casos.
•
Sus ingresos no derivados del trabajo fue más de $ 950.
•
Su ingreso del trabajo era más de $ 5950.
•
Su ingreso bruto fue de por lo menos $ 5 y su cónyuge presenta una declaración por separado y detalle las deducciones.
•
Su ingreso bruto era más que el mayor de:
• $950, o
•
Su ingreso del trabajo (hasta $ 5,650) más $ 300.
Yes.
Usted debe presentar una declaración de si alguno de los siguientes casos.
•
Sus ingresos no derivados del trabajo fue más de $ 2.100 ($
3,250 si es 65 o más viejo y ciego).
•
Su ingreso del trabajo era más de $ 7.100 ($ 8.250 si es 65 o más viejo y ciego).
•
Su ingreso bruto fue de por lo menos $ 5 y su cónyuge presenta una declaración por separado y detalle las deducciones.
•
Su ingreso bruto era más que el mayor de:
•
$ 2,100 ($ 3,250 si es 65 o más viejo y ciego), o
•
Su ingreso del trabajo (hasta $ 5,650) más $ 1,450 ($ 2,600 si es 65 o más viejo y ciego).
Table 1-3. Otras situaciones en las que debe presentar una 2012 Volver
Usted debe presentar una declaración de si alguno de los cuatro siguientes condiciones aplican para el año 2012.
1.
Usted debe impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes.
a.
Impuesto mínimo alternativo .
b.
Impuesto adicional en un plan calificado , incluyendo un arreglo de jubilación individual ( IRA ) , u otra cuenta con ventajas fiscales . Pero si usted está presentando una declaración sólo porque usted le debe este impuesto , se puede presentar la Forma 5329 por sí mismo
c.
Impuestos sobre el empleo del hogar . Pero si usted está presentando una declaración sólo porque
usted le debe este impuesto , se puede presentar el Anexo H por sí mismo.
d.
La contribución al seguro social y Medicare sobre propinas que no informó a su empleador o de los salarios que ha recibido de un empleador que no retiene estos impuestos.
e.
Recobro de crédito para compradores de vivienda por primera vez.
f.
Escribir en impuestos no cobrados , incluidos la seguridad social y Medicare o impuesto RRTA de las propinas que usted informó a su empleador o en el seguro de vida de grupo y plazo impuesto adicional sobre las cuentas de ahorro de salud.
g. Recaptura
(Reconquista de) impuestos.
2.
Usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta ) recibió HSA , Archer MSA o distribuciones MSA Medicare Advantage .
3.
Usted tuvo ganancias netas de trabajo por cuenta propia de por lo menos $ 400.
4.
Tenías salarios de $ 108.28 o más de una iglesia u organización calificada controlada por la iglesia que está exenta de impuestos a la seguridad social del empleador y Medicare .
Cuando para presentar su Informe 2012
Para los ciudadanos y residentes que presentan declaraciones en un año natural de Estados Unidos. Para la mayoría de contribuyentes
Para ciertos
contribuyentes fuera de los EE.UU.
Sin prórroga
solicitada 15 de abril 2013 17 de
junio 2013 prórroga automática 15 de octubre 2013 15 de
octubre 2013
Seis pasos para la preparación de su informe de Papel
1 —
Consiga sus registros juntos para los ingresos y los gastos.
2 —
Obtenga los formularios, calendarios y publicaciones que necesita.
3 —
Escriba su regreso.
4 —
Revise su declaración para asegurarse de que es correcta.
5 —
Firmar y fechar su declaración.
6 —
Adjunte todos los formularios y anexos requeridos.
Prueba de Ingresos y Gastos
Para los artículos referentes a su ....
MANTENGA como registros básicos ...
ingresos Forma (s) W-2 Forma (s) 1098 Forma (s) 1099
estados de cuenta bancarios declaraciones de corretaje Forma (s) K-1
gastos recibos de venta Facturas
ingresos
Los cheques cancelados u otros comprobantes de pago
Las comunicaciones escritas de organizaciones benéficas calificadas
hogar declaraciones de clausura La compra y facturas de venta Comprobante de pago
registros de Seguros
Los recibos de los gastos de mejora inversiones declaraciones de corretaje
Declaraciones de los fondos de inversión Forma (s) 1099
Forma (s) 2439
Los recibos de los coleccionables
Si el pago es por...
ENTONCES EL comunicado debe mostrar el archivo...
efectivo cantidad
Nombre del Beneficiario fecha de Transacción
cheque número del cheque
cantidad
Nombre del Beneficiario
Conocer la cantidad del cheque se
contabiliza en la cuenta de la
institución financiera
De débito o tarjeta
de crédito Cantidad cobrada
Nombre del Beneficiario fecha de Transacción Transferencia
electrónica de fondos
importe transferido Nombre del Beneficiario
Conocer la transferencia se contabiliza en la cuenta de la institución financiera deducción de
nómina cantidad
código del beneficiario fecha de Transacción
Período de limitaciones
Table 1-9.SI usted... ENTONCES EL
período es...
1
Debe impuesto adicional
y (2), (3) y (4) no se aplican a usted
3 años
2
No reporte los ingresos
que usted debe y es más del 25% de los ingresos brutos en su planilla
6
años
3
Presentar una
declaración fraudulenta Sin límite
4
No presentar una
declaración de Sin límite
5
Presentar una
reclamación de crédito o reembolso después de que presentó su declaración
La más tarde de 3 años o 2 años después de
impuestos fueron pagados.
6
Presentar una
reclamación por una pérdida de valores sin valor
7
años
El costo de mantener un hogar
Conservar para sus récords
Cantidad que pagó Costo Total
impuestos sobre la
propiedad
$ $Gastos por intereses hipotecarios alquilar
cargos de utilidad/ cargos por servicios públicos Reparaciones / mantenimiento
seguro de la propiedad
Alimentos que se consumen en las instalaciones, Otros gastos del hogar
Totales $ $
Restar Cantidad total que usted pagó ( )
Monto que otros han pagado $
Si la cantidad total que usted pagó más de la cantidad que otros pagados, que cumple con el requisito de pagar más de la mitad del costo del mantenimiento de la casa.
¿Quién es la Persona Calificada calificación que usted presente como cabeza del hogar?1
Precaución. Véase el texto de este capítulo para los demás requisitos que debe cumplir para solicitar estado de cabeza de familia. Si la persona es su. . .
Y . . . Entonces esa
persona es . . .
hijo calificado (como un hijo, hija o nieto que vivió con usted más de la mitad del año y se
encuentra con otras pruebas) 2
él o ella está soltero una persona
calificada, o no puede reclamar una exención para la persona.
él o ella está casado y usted puede reclamar una exención por él o ella una persona calificante.
él o ella está casado y usted no puede reclamar una exención por él o ella
no una persona calificante.3
pariente calificado (4), que es el
padre o la madre usted puede reclamar una exención por él o ella (5)
una persona calificante (6)usted no puede reclamar una exención por él o ella
no una persona calificada.calificación relative4 que no sea su padre o de la madre (como un abuelo, hermano o hermana que cumple con ciertos tests)
él o ella vivió con usted más de la mitad del año, y que él o ella tiene que ver con que en una de las formas enumeradas en los familiares que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y se puede reclamar una exención por él o ella (5)
una persona calificante
él o ella no vive con usted más de la mitad del año
no una persona calificante.él o ella no tiene que ver con que en una de las formas enumeradas en los familiares que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y es su pariente calificado sólo porque él o ella vivió con usted durante todo el año como un miembro de su familia
no una persona calificante.
usted no puede reclamar una exención por él o ella
no una persona calificante.(1) Una persona no puede calificar a más de un contribuyente para utilizar el estado de cabeza de familia para el año.
2El término "hijo calificado" se define en el capítulo 3. Observe. Si usted es un padre sin custodia, el término
"hijo calificado" para el estado de cabeza de familia no incluye a un niño que es su hijo calificado para fines de exención sólo debido a las reglas descritas en los hijos de padres divorciados o separados (o padres que viven aparte) bajo hijo Calificado en el capítulo 3. Si usted es el padre de la custodia y aplicar esas reglas, el niño por lo general es su hijo calificado para el estado de cabeza de familia aunque el niño no es hijo calificado para el que usted puede reclamar una exención.
3En este persona es una persona calificada si la única razón por la que no puede reclamar la exención es que usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona.
4El término "pariente calificado" se define en el capítulo 3.
5Si usted puede reclamar una exención por una persona sólo por un acuerdo de manutención múltiple, esa persona no es una persona calificada. Véase el Acuerdo de Apoyo Múltiple en el capítulo 3.
6 Véase Regla especial para los padres de un requisito adicional.
cantidad de exenciones. La cantidad que pueda de-ducto por cada exención ha aumentado. Fue $ 3,700 para el año 2011. Se trata de $ 3,800 para el año 2012.
Vista general de los requisitos para reclamar una exención por un dependiente
Atención. Esta tabla es sólo un resumen de las reglas. Para obtener más información, consulte el resto de este capítulo.
Usted no puede reclamar ningún dependiente si usted, o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta, puede ser reclamado como dependiente por otro contribuyente.
Usted no puede reclamar a una persona casada que presenta una declaración conjunta como dependiente a menos que se haya presentado la declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre la renta retenido o contribución estimada pagada.
No se puede pretender que una persona como dependiente a menos que esa persona es un ciudadano de los EE.UU., extranjero residente de los EE.UU., nacional de EE.UU. o residente de Canadá o México.1
No se puede pretender que una persona como dependiente a menos que esa persona es su hijo calificado o pariente calificado.
Requisitos para ser el hijo calificado Requisitos para ser el pariente calificado 1. El niño debe ser su hijo, hija, hijastro, hijo de
crianza, hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de ellos.
2. El niño debe ser (a) menor de 19 años al final del año y más joven que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta), (b) menos de 24 años al final del año, un
estudiante, o menos de lo que (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta), o (c) cualquier edad si está incapacitado total y permanentemente.
3. El niño debe haber vivido con usted por más de la mitad del año2
4. El niño no debe haber proporcionado más de la mitad de su propia manutención durante el año.
5. El niño no se presenta una declaración conjunta para el año (a menos que esa
declaración es presentada sólo para obtener la devolución del impuesto sobre la renta
retenido o impuesto estimado a pagar).
1.
La persona no puede ser su hijo calificado o el hijo calificado de cualquier otro contribuyente.2.
La persona que (a) tiene que estar relacionado con que en una de las formas enumeradas en los familiares que no tienen que vivir con usted, o (b) debe vivir con usted durante todo el año como un miembro de su household2 (y su relación no debe violar la ley local).3.
El ingreso bruto de la persona para el año debe ser inferior a $ 3,800.34.
Usted debe proveer más de la mitad de la manutención total de la persona para el año.4Si el niño cumple con los requisitos de ser el hijo calificado de más de una persona, sólo una persona realmente puede tratar al hijo como hijo calificado.
Véase la norma especial para la calificación Niño de más de una persona para saber qué persona es la persona con derecho a reclamar al hijo como hijo calificado.
1No es una excepción para ciertos niños adoptados.
2Hay excepciones para ausencias temporales, los niños que nacieron o murieron durante el año, los niños de padres divorciados o separados (o
los padres que viven separados), y los niños secuestrados.
parents who live apart), and kidnapped children.
3No es una excepción si la persona está incapacitada y tiene ingresos de un taller protegido.
4Hay excepciones para varios acuerdos de apoyo, los niños de padres divorciados o separados (o los padres que viven separados), y secuestraron a niños.
hijo Calificante
Cinco pruebas se deben cumplir para que un niño ser su hijo calificado. Las cinco pruebas son:
1.
Relación, edad, Residency, Soporte técnico y, Declaración conjunta.
Hoja de trabajo para determinar el apoyo hoja de trabajo 3-1.
Conservar para sus récords
Fondos que pertenecen a la persona que apoyaron
1. Escriba el total de fondos que pertenecen a la
persona a la que apoyan, incluyendo los ingresos recibidos (imponibles y no imponibles) y las
cantidades prestadas durante el año, además de la cantidad de ahorros y otras cuentas a principios de año. No incluya los fondos aportados por el Estado, incluir esas cantidades de la línea 23 en lugar . . . . . . . . . . . . .
1.
2. Anote la cantidad en la línea 1 que se utilizó para el apoyo de la persona . . . .
2.
3. Anote la cantidad en la línea 1 que se utilizó para
otros fines . . . .
3.
4. Escriba la cantidad total de los ahorros de la persona
y otras cuentas a finales de año . . . .
4.
5. Sume las líneas 2 y 4. (Esta cantidad debe ser igual
a la línea 1.) . . . . . .
5.
Los gastos de los hogares en todo (donde vivía la persona que usted apoyó)
6.
Alojamiento (completa línea 6a o
6b):
a. Escriba el total del alquiler pagado . . . . . . . .
6a.
b. Introduzca el valor justo de alquiler de la vivienda. Si la persona que usted apoyó dueño de la casa, también incluyen esta cantidad en la línea 21 . . . . . . . .
6b.
7. Anote los gastos totales de alimentos . . . . . . . . . . . .
7.
8. Ingrese el monto total de los servicios públicos
(calefacción, luz, agua, etc no está incluido en la línea 6a o 6b) . . . .
8.
9. Ingrese el monto total de las reparaciones (no
incluido en la línea 6a o 6b) . . . . . . . .
9.
10. Anote el total de otros gastos. No incluya los gastos de mantenimiento del hogar, tales como intereses hipotecarios, impuestos inmobiliarios y de seguros . . . . . .
10.
11. Sume las líneas 6a a 10. Estos son los gastos
totales de los hogares . . . . . .
11.
12. Escriba el número total de personas que vivían en el
hogar . . . .
12.
Los gastos de la persona que apoyaron
13. Divida la línea 11 por la línea 12. Esto es parte de los gastos de la casa de la persona . . . .
13.
14. Entre los gastos totales de ropa de la persona . . . . . . . . .
14.
15. Entre los gastos totales de educación de la persona .
. . . . . .
15.
16. Escriba total de gastos médicos y dentales de la
persona no pagado o reembolsado por el seguro. . . . . . . . . . . .
16.
17. Introduzca gastos de viaje y recreación total de la
persona . . . . .
17.
18. Anote el total de otros gastos de la persona. . . . . . . .
18.
19. Sume las líneas 13 a 18. Este es el costo total de la
ayuda de la persona para el año . . . .
19.
¿La persona proporcionan más de la mitad de su propio apoyo?
20. Multiplique la línea 19 por 50% (0.50) . . . . . . . . . . . . .
20.
21. Anote la cantidad de la línea 2, además de la
cantidad de la línea 6b si la persona que usted apoyó dueño de la casa. Esta es la cantidad que la persona prevista por su propia manutención. . . . .
21.
22.
Es la línea 21 mayor que la línea
20? No. Usted cumple el requisito de apoyo para esta persona para ser su hijo calificado. Si esta persona cumple con los otros requisitos para ser el hijo calificado,
deténgase aquí; no completar las líneas 23 a 26. De lo contrario, pase a la línea 23 y continúe con el resto de la hoja de trabajo para determinar si esta persona es su pariente calificado. Sí.
Usted no cumple con la prueba de apoyo a esta persona a ser su hijo calificado o pariente
calificado. Deténgase aquí.
Qué proporciona más de mitad?
23. Introduzca la cantidad que otros proporcionados por 23.
el apoyo de la persona. Incluya cantidades proporcionadas por estatales, locales, y otras sociedades o agencias de bienestar. No se incluirán los importes incluidos en la línea 1 . . . . . . . . . . . .
24. Sume las líneas 21 y 23 . . . . . . . . . .
24.
25. Reste la línea 24 de la línea 19. Esta es la cantidad que ya ha proporcionado el apoyo de la persona . . . . . . .
25.
26.
Es la línea 25 mayor que la línea
20? Sí. Se cumple el requisito de apoyo a esta persona para que sea su pariente calificado. No.
Usted no cumple con la prueba de apoyo a esta persona para que sea su pariente calificado.
Usted no puede reclamar una exención para esta persona a menos que pueda hacerlo en virtud de un acuerdo de apoyo múltiple, la prueba de apoyo a los niños de padres divorciados o separados, o la regla especial para los niños secuestrados.
Véase el Acuerdo de Apoyo Múltiple o prueba de Apoyo a Niños de padres divorciados o separados (o padres que viven separados), o niño secuestrado bajo Pariente Calificado.
Cuatro pruebas se deben cumplir para que una persona para ser su pariente calificado. Las cuatro pruebas son:
No es una prueba hijo calificado,
Miembro del hogar o la prueba de relación, Prueba de ingreso bruto, y
Apoyar prueba.What's New for 2013
Cambios en las leyes fiscales para 2013. Al calcular la cantidad de impuesto sobre la renta que desea retenido de su salario y cuando calcule su impuesto estimado, tenga en cuenta cambios en las leyes fiscales vigentes en 2013. Para obtener más información, vea la Publicación 505.
Puede usar la Retención IRS Cal-interactiva del tamaño en www.irs.gov / individuals, en lugar de la Publicación 505, o las hojas de trabajo incluidas en el Formulario W-4, para determinar si usted necesita tener su retención en aumentado o disminuido .
Si primero tiene ingresos en la que usted tiene que pagar impuesto estimado:
Hacer un pago para:
*
Hacer pagos (en pagos)más tarde para: *
Antes del 01 de abril
abril
1517 de junio 16 Sept. 15 de enero del próximo año abril
1–May 31 junio 17 Sept. 16 de enero 15 el próximo año junio 1–
agosto. 31
Septiembre.
16
15 de enero del próximo año
Despuesde agosto 31
15 de enero del próximo año
(Ninguno)
Cuando Pagar Contribución Estimada
A efectos fiscales estimados, el año fiscal es divi-DED en cuatro períodos de pago. Cada período tiene una fecha de vencimiento específica. Si usted no paga suficientes impuestos para la fecha de vencimiento de cada período de pago, se le puede cobrar una multa, incluso si se le debe un reembolso cuando presente su declaración de impuestos. Los plazos de pago y las fechas de vencimiento de los pagos de impuestos
estimados se muestran a continuación.
Para el período: Fecha de vencimiento: *
enero 1 – marzo 31 ... abril 15abril 1 – mayo 31 ... junio 17 junio 1 – agosto 31 .... sept. 16
sept. 1– Dic. 31 ... enero. 15, próximo año
Tabla 7-1. ¿Quién paga el impuesto sobre EE.UU. Ahorros interés Bond?
SI... ENTONCES EL interés debe ser
reportada por ...
usted compra un bono a su nombre y el nombre de la otra persona como copropietarios, utilizando únicamente sus propios fondos
Usted.
usted compra un bono a nombre de otra persona, que es el único propietario de la fianza
la persona a quien le compró el bono.
usted y otra persona compra un bono como copropietarios, cada parte contribuyente del precio de compra
tanto usted como el otro co- propietario, en proporción a la cantidad de cada pago de la fianza.
usted y su cónyuge, que viven en un estado de propiedad
comunitaria, compra un bono que es propiedad de la comunidad
usted y su cónyuge. Si usted presenta declaraciones por separado, tanto usted como su cónyuge generalmente declarar la mitad de los intereses.
Hoja de trabajo para calcular las deducciones del alquiler para una Vivienda Usada como hogar Worksheet 9-1.
Utilice esta hoja de trabajo únicamente si responde "sí" a todas las siguientes preguntas.
¿Ha utilizado la vivienda como una casa este año? (Ver Vivienda Usada Como una casa.)
Qué usted alquila la vivienda a un precio justo de alquiler 15 días o más este año?
Es el total de sus gastos de alquiler y depreciación más de sus ingresos de alquiler?
PARTE I. Porcentaje de uso Alquiler
A.
Días disponibles para alquilar a un precio justo de alquiler. . . .
. . . .
A.B.
Días disponibles para alquiler (línea A), pero no alquilar. . . . . . . .
B.C.
Días de uso de alquiler. Reste la línea B de la línea A. . . . . . . .
. . . .C.
D.
Días de uso personal (incluyendo los días de alquiler a menos
que el precio justo de alquiler). . . .
D.E.
Días de uso de alquiler y uso personal. Sume las líneas C y D. . . . .
. . . .
E.F.
Porcentaje de gastos permitidos para el alquiler. Divida la línea C por la línea E. . . .
F.PARTE II. Gastos de Alquiler Permisibles
1. Enter rents received . . . . . . . .
1.
2a.
Introduzca las rentas recibidas . . . . . . . .
2a.b.
Ingrese la porción deducible de alquiler de intereses
hipotecarios y las primas de seguro hipotecario calificadas (ver instrucciones) . . . .
b.
c.
Ingrese la porción de alquiler de los impuestos de bienes raíces.
. . . .
c.d.
Ingrese la porción de alquiler del siniestro deducibles y pérdidas por robo ( ver instrucciones) . . . .
Entre los gastos de alquiler directos ( ver instrucciones) . . . . . . . .
d.
e.
Gastos de alquiler totalmente deducibles. Sume las líneas 2a- 2d . Anote aquí y en las líneas correspondientes en el Anexo E ( ver instrucciones) . . . .
2e.
3.
Reste la línea 2e de la línea 1 . Si es cero o menos, anote -0 - . . . . . . . .
3.4a.
Ingrese la porción de alquiler de los gastos directamente relacionados con la operación o el mantenimiento de la vivienda (por ejemplo, reparaciones , seguros y servicios públicos) . . . .
4a.
b.
Ingrese la porción de alquiler del exceso de los intereses hipotecarios y las primas de seguro hipotecario calificadas (ver instrucciones) . . . .
b.
c.
Prórroga de los gastos de funcionamiento a partir de 2011 hoja
de cálculo. . . .
c.d.
Sume las líneas 4a- 4c . . . .
d.e.
Los gastos permitidos . Anote la menor de la línea 3 o la línea 4d (ver instrucciones) . . . .
4e.5.
Reste la línea 4e de la línea 3. Si es cero o menos, anote -0 -. . . . .
5.6a.
Ingrese la porción de alquiler del exceso de accidentes y
pérdidas por robo (ver instrucciones). . . .
6a.b.
Ingrese la porción de alquiler de la depreciación de la unidad de vivienda. . . .
b.c.
Lleve las pérdidas por hechos fortuitos en exceso y la
depreciación de la hoja de trabajo 2011. . . .
c.d.
Sume las líneas 6a a 6c. . . . . . . .
d.e.
Permitida exceso accidentes y pérdidas por robo y la depreciación. Anote la menor de la línea 5 o la línea 6d (ver instrucciones). . . . . . . .
6e.
PARTE III. Prórroga de los gastos no permitidos para el año que viene 7a.
Los gastos de operación a realizar durante el próximo año. Reste
la línea 4e de la línea 4d. . . .
7a.b.
El exceso de accidentes y pérdidas por robo y la depreciación de ser prorrogados hasta el siguiente año. Reste la línea 6e de la línea 6d. . . . . . . .
b.
Hoja de trabajo para calcular las deducciones del alquiler para una Vivienda Usada como hogar
Atención. Utilice el porcentaje determinado en la Parte I, línea F, que imagino que las porciones de alquiler para entrar en las líneas 2a-2c, 4a-4b y 6a-6b de la Parte II.
Line 2a. Calcule el interés de la hipoteca sobre la vivienda que se
puede deducir en el Anexo A (como si estuviera detalla las sus deducciones) si no hubiera alquilado la unidad.
No incluya los intereses de un préstamo que no se beneficiaron de la unidad de vivienda. Por ejemplo, no se incluyen los intereses de un préstamo con garantía hipotecaria se utiliza para pagar las tarjetas de crédito u otros préstamos personales, comprar un coche, o pagar la matrícula universitaria. Incluya interés de un préstamo para comprar, construir o mejorar la vivienda, o para refinanciar un préstamo. Incluya la porción alquiler de este interés por el total que entra en la línea 2a de la hoja de cálculo.
Figura de las primas de seguro hipotecario calificadas en la unidad de vivienda que se puede deducir de la línea 13 del Anexo A, si no hubiera alquilado la unidad. Ver la Lista A instrucciones. Sin embargo, calcular su ingreso bruto ajustado (formulario 1040, línea 38) sin que sus ingresos y gastos de alquiler de la vivienda. Vea la línea 4b de deducir la parte de las primas de seguro hipotecario calificadas no permitidas por el límite de ingreso bruto ajustado. Incluya la parte del alquiler de la cantidad del Anexo A, línea 13, en el total se introduce en la línea 2a de la hoja de cálculo.
Observe. No presente este Anexo A o utilizarla para calcular la cantidad a deducir en la línea 13 de ese horario. En su lugar, calcular la parte personal en el Anexo A. separada Si ha deducido los intereses hipotecarios o primas de seguro hipotecario calificadas en la unidad de vivienda en otras formas, como el Anexo C o F, recuerde que debe reducir su Anexo una deducción en la misma cantidad.
Line 2c.
Figura las pérdidas por hechos fortuitos y robos
relacionados a la vivienda que se puede deducir en el Anexo A si no hubiera alquilado la vivienda. Para ello, complete la Sección A de la Forma 4684, hechos fortuitos y robos, el tratamiento de las pérdidas como pérdidas personales. Si alguna de la pérdida se debe a un desastre declarado por el gobierno
federal, vea las Instrucciones del Formulario 4684. En el Formulario 4684, línea 17, anote el 10% de su ingreso bruto ajustado calculado sin sus ingresos y gastos de alquiler de la vivienda. Ingrese la porción de alquiler del resultado de la Forma 4684, línea 18, en la línea 2c de esta hoja de trabajo.
Observe. No presente la Forma 4684, o utilizarlo para calcular sus pérdidas personales en el Anexo A. En su lugar, calcular la parte personal en un formulario separado 4684.
Line 2d.
Anote el total de sus gastos de alquiler que están
directamente relacionadas sólo a la actividad de alquiler. Estos incluyen los intereses de los préstamos utilizados para actividades de alquiler que no sean para comprar, construir o mejorar la vivienda. También dispone de alquiler de gastos de agencia, publicidad, material de oficina, y la
depreciación de equipo de oficina utilizado en su actividad de alquiler.
Line 2e.
Usted puede deducir las cantidades de las líneas 2a,
2b, 2c y 2d como gastos de alquiler en el Anexo E incluso si sus gastos de alquiler son más que sus ingresos de alquiler. Introduzca las cantidades de las líneas 2a, 2b, 2c y 2d en las líneas correspondientes del Anexo E.
Line 4b.
En la línea 2 bis, que ha introducido la parte del
alquiler de la hipoteca de interés y las primas de
seguro hipotecario calificado que podría deducir en
el Anexo A si no hubiera alquilado la vivienda. Si
usted tuviera intereses hipotecarios adicionales y
primas de seguro hipotecario calificadas que no sería
deducible en el Anexo A causa de los límites que se
les imponen, anote en la línea 4b de esta hoja de trabajo la parte de renta de los excedentes. No incluya los intereses de un préstamo que no se beneficiaron de la unidad de vivienda (como se explica en las instrucciones de la línea 2a).
Line 4e.
Usted puede deducir las cantidades de las líneas 4a,
4b y 4c como gastos de alquiler en el Anexo E sólo en la medida en que no son más que la cantidad en la línea 4e. *
Line 6a. Para encontrar el alquiler de parte del exceso de
accidentes y pérdidas por robo, utilice el formulario de 4684 que preparó para la línea 2c de esta hoja de trabajo.
A.
Introduzca la cantidad del Formulario 4684, línea 10. .
. . . .
B.
Ingrese la porción de alquiler de la línea A. . . .
. . . .
C.
Anote la cantidad de la línea 2c de esta hoja de
trabajo. . . .
D.
Reste la línea C de la línea B. Anote el resultado aquí
y en la línea 6a de esta hoja de trabajo. . . .
Line 6e.
Usted puede deducir las cantidades de las líneas 6a,
6b y 6c como gastos de alquiler en el Anexo E sólo en la medida en que no son más que la cantidad en la línea 6e. *
* La asignación de los limitados deducción. . Si no se puede deducir la totalidad de la cantidad de la línea 4d o 6d este año, puede asignar la deducción permitida en la forma que desee entre los gastos incluidos en la línea 4d o 6d. Ingrese el monto que asigne a cada gasto en la línea correspondiente de la Lista E, parte I.
A partir de 2013, la Ley de Ayuda al Contribuyente Estadounidense de 2012 amplió las reglas para dentro del plan Roth rollovers para incluir a más contribuyentes. En el momento presente publicación se imprimió, la orientación aún no se había expedido. Una vez que se emitió una guía, vamos a publicarlo en www.irs.gov/pub575.
Impuestos Adicionales Especiales
Para desalentar el uso de los fondos de pensiones para fines distintos de la jubilación normal, la ley im- pone impuestos adicionales sobre distribuciones prematuras de los fondos y sobre los fallos de retirar los fondos a tiempo. Por lo general, no estarán sujetos a estos impuestos si reinvierte todos distribuciones tempranas que recibe, como se explicó anteriormente, y se-gin extraer los fondos a una edad normal de jubilación, en cantidades razonables sobre su esperanza de vida. Estos impuestos adicionales especiales son los impuestos sobre:
Distribuciones tempranas y
El exceso de acumulación (no recibir distribuciones mínimas).
Usted debe incluir en su declaración de todos los elementos de in-gresos que reciben en forma de dinero, propie-dad y servicios a menos que la ley tributaria que no las incluya. Algunos artículos, sin embargo, son sólo parcialmente excluidos de la renta. Este capítulo trata sobre muchos tipos de ingresos y explica si son gravables o nontaxa-ble.
Los ingresos que están sujetos a impuestos debe ser informado en su declaración de impuestos y está sujeto a impuestos.
Los ingresos que no sea tributable puede tener que aparece en su declaración de impuestos, pero no está sujeto a impuestos.
Este capítulo comienza con las discusiones de las siguientes partidas de ingresos.
El trueque.
Deudas canceladas.
Partes de ventas a la que usted es el anfitrión o anfitriona.
Los beneficios del seguro de vida.
Ingreso de la sociedad.
S sobre Sociedades.
Recuperaciones (incluyendo impuestos estatales re-fondos de renta).
Las rentas de la propiedad personal.
Los reembolsos.
Regalías.
Las prestaciones por desempleo.
Bienestar y otro tipo de ayuda pública benefi-cios.
Table 16-1. ¿Cuál es su máxima ganancia Cambio de Capital?
SI su ganancia neta de capital es de ...
Entonces su tasa máxima de ganancia de capital es ...
una ganancia de colección
28%una ganancia elegibles en papel de la pequeña empresa calificada menos la sección 1202 de exclusión
28%
una sección unrecaptured
1250 ganancia
25%otras ganancias (1) y la tasa impositiva normal que correspondería es de 25% o más
15%
otra ganancia 1 y la tasa impositiva normal que correspondería es inferior al 25%
0%
1 Otras Ganancias por cualquier ganancia que no es de
colección ganancia, la ganancia en la acción de la pequeña
empresa cualificada, o de la sección 1250 runrecaptured ganancia.
Novedades para el 2012
Límite de ingreso bruto ajustado modificado para las contribuciones IRA tradicional aumentó. Para el año 2012, si usted fuera cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, se reduce su deducción por aportaciones a una cuenta IRA tradicional (eliminado) si su ingreso bruto ajustado modificado es:
Más de $92,000, pero menos de $112,000 para una pareja casada que presenta una declaración conjunta o viudo (a),
Más de $ 58,000, pero menos de $ 68,000 para una sola persona o de la cabeza de la casa-bodega, o Menos de $ 10,000 para una persona casada que presenta una declaración por separado.
Si bien vivió con su cónyuge o presenta una declaración conjunta y su cónyuge estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, pero usted no estaba, la deducción se reduce progresivamente si su ingreso bruto ajustado modificado es de más de $ 173,000 pero menos de 183,000 dólares. Si su ingreso bruto ajustado modificado es de $ 183,000 o más, no se puede tomar una deducción por aportaciones a una IRA tradicional. Ver cuánto se puede de-ducto, después.
Modificado límite de AGI para las contribuciones Roth IRA aumentó. Para 2012, se reduce el límite de contribución de IRA Roth (eliminado) en las siguientes situaciones.
Su estado civil es casado que presenta una declaración conjunta o viudo (a) calificado y su ingreso bruto ajustado modificado es de al menos $173,000 dólares. No se puede hacer una contribución Roth IRA si su ingreso bruto ajustado modificado es de $ 183,000 o más.
Su estado civil es soltero, cabeza de la casa-bodega, o casado que rinde por separado y no vivió con su cónyuge en algún momento en 2012 y su ingreso bruto ajustado modificado es por lo menos $ 110,000. No se puede hacer una contribución Roth IRA si su ingreso bruto ajustado modificado es de 125,000 dólares o más.
Su estado civil es casado que presenta por separado, vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año, y su ingreso bruto ajustado modificado es más de -0 -. No se puede hacer una contribución Roth IRA si su ingreso bruto ajustado modificado es de $ 10,000 o más.
Vea cuánto puede usted contribuir a un Roth IRA, después.
Distribuciones caritativas calificadas ( QCD ) . La disposición que excluye hasta $ 100,000 de las distribuciones
caritativas calificadas ( QCD ) de in-gresos se ha ampliado . Usted puede optar por tratar un QCD realizado en enero de 2013 como si se hiciera en 2012. Además, cualquier parte de una distribución de una cuenta IRA en diciembre de 2012 contribuyó en efectivo (o el equivalente en efectivo ) a la caridad antes de 01 de febrero 2013 se puede tratar como QCD para el año 2012 si se cumplen ciertos requisitos. Ambas transacciones se cuentan para sus distribuciones mínimas requeridas para el año 2012 . Vea la Publicación . 590 para más información .
Pagos de avión . El 14 de febrero de 2012, la FAA Modernización y Reforma de la Ley fue promulgada . Esta nueva ley permite a los empleados de la aerolínea calificados para darse la vuelta hasta el 90 % de todos los pagos recibidos billetes a un IRA tradicional. También permitiría a los empleados de la aerolínea calificados que previamente enrolladas sobre cualquier pago de avión a un Roth IRA para transferir una parte de la contribución de transferencia (incluyendo cualquier ingreso asignable o (pérdida ) ) como una aportación por transferencia a una cuenta IRA tradicional , limitado a 90 % de todos los pagos aéreas recibi-dos . En general, la aportación por transferencia a la cuenta IRA tradicional se debe hacer en el plazo de 180 días a partir de la fecha en que recibió la aerolínea pay- ción , o antes del 14 de Agosto 2012, la que sea posterior . Para obtener más información , vea la Publicación 590.What's New for 2013
Contribución de IRA Tradicional y el límite de la deducción. El límite de aportación a su IRA tradicional para el año 2013 se incrementará a la menor de las siguientes cantidades:
$ 5.500, o
Su compensación fiscal del ejercicio.
Si tuviera 50 años o más antes de 2014, lo más que puede aportar a su cuenta IRA tradicional para el año 2013 será la menor de las siguientes cantidades:
$ 6500, o
Su compensación fiscal del ejercicio.
Para obtener más información, consulte ¿Cuánto se puede aportar? más tarde.
Roth IRA límite de contribución. Si se hacen contribuciones en su nombre sólo para las cuentas Roth IRA, el límite de la contribución para el año 2013 será en general el menor de:
$ 5.500, o
Su compensación fiscal del ejercicio.
Si tuviera 50 años o más antes de 2014 y las contribuciones en su nombre fue hecho sólo para Roth IRAs, el límite de la contribución para el año 2013 por lo general será el menor de:
$ 6500, o
Su compensación fiscal del ejercicio.
Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado modificado en venir (AGI) está por encima de una cierta cantidad, el límite de la contribución puede ser reducida.
Para obtener más información, consulte ¿Cuánto se puede aportar? bajo puede usted contribuir a un Roth IRA? más tarde.
Límite de ingreso bruto ajustado modificado para las contribuciones IRA tradicional aumentó. Para 2013, si usted está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, se reduce la deducción por aportaciones a una cuenta IRA tradicional (eliminado) si su ingreso bruto ajustado modificado es:
Más de $ 95,000 pero menos de $ 115,000 para una pareja casada que presenta una declaración conjunta o viudo (a), Más de $ 59,000 pero menos de $ 69,000 para una sola persona o de la cabeza de la casa-bodega, o
Menos de $ 10,000 para una persona casada que presenta una declaración por separado.
Si bien vive con su cónyuge o presenta una declaración conjunta y su cónyuge está cubierto por un plan de re-jubilación en el trabajo, pero no es así, el de la producción se reduce progresivamente si su ingreso bruto ajustado modificado es de más de $ 178,000 pero menos de $ 188.000. Si su ingreso bruto ajustado modificado es de $ 188,000 o más, no se puede tomar una deducción por aportaciones a una IRA tradicional.
Modificado límite de AGI para las contribuciones Roth IRA aumentó. Para 2013, se reduce el límite de contribución de IRA Roth (eliminado) en las siguientes situaciones.
Su estado civil es casado que presenta una declaración conjunta o viudo (a) calificado y su ingreso bruto ajustado modificado es de al menos 178.000 dólares. No se puede hacer una contribución Roth IRA si su ingreso bruto ajustado modificado es de $ 188,000 o más.
Su estado civil es soltero, cabeza de la casa-bodega, o casado que rinde por separado y no vivió con su cónyuge en algún momento en 2013 y su ingreso bruto ajustado modificado es de al menos 112.000 dólares. No se puede hacer una contribución Roth IRA si su ingreso bruto ajustado modificado es de $ 127,000 o más.
Su estado civil es casado que rinde por separado, vivió con su cónyuge en cualquier momento durante el año, y su ingreso bruto ajustado modificado es más de -0 -. No se puede hacer una contribución Roth IRA si su ingreso bruto ajustado modificado es de $ 10,000 o más.
Table 17-1. Effect of Modified AGI1 on Deduction if You Are Covered by Retirement Plan at Work
If you are covered by a retirement plan at work , use this table to determine if your modified AGI affects the amount of your deduction.
Si su modo de declaración es ... Y su ingreso bruto ajustado modificado es ...
Entonces usted puede tomar ...
soltero o cabeza de familia
$58,000 o menosuna
deducción
completa.
más de $58,000, pero menos de $ 68,000 una deducción parcial.
$68,000 o más
ninguna deducción.
casados con declaración conjunta o viudo (a)
$92,000 o menosuna deducción completa.
más de $92,000, pero menos de $112,000
una deducción parcial.
$112,000 o más
ninguna deducción.
casado presentación por separado2
menos de $10,000una deducción parcial.
$10,000 o más ninguna deducción.
1Modificado AGI (ingreso bruto ajustado). Ver ingreso bruto ajustado modificado (AGI).
2Si usted no vivió con su cónyuge en cualquier momento durante el año, su estado civil es considerado único para este fin (por lo tanto, su deducción IRA se determina bajo la columna de
"Single").
Tabla 17-2. Efecto del ingreso bruto ajustado modificado1 en la deducción si usted no está cubierto por el plan de jubilación en el trabajo
Si usted no está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, use esta tabla para determinar si su ingreso bruto ajustado modificado afecta a la cantidad de su deducción.
Si su estado de declaración es ...
Y su ingreso bruto ajustado modificado es ...
HEntonces usted puede tomar ...
soltero, cabeza de familia
o viudo (a)
cualquier cantidad
unadeducción completa.
casado que presenta conjuntamente o por separado con un cónyuge que no está cubierto por un plan de trabajo
cualquier cantidad
unadeducción completa.
casado declarando en conjunto con un cónyuge que está cubierto por un plan de trabajo
$173,000 o menos una
deducción completa.
más de $173,000 pero menos de $ 183,000 una deducción parcial.
$183,000 o más
ninguna deducción.
casado que rinde por separado con un cónyuge que está cubierto por un plan de trabajo2
menos de $10,000 una
deducción parcial.
$10,000 o más
ninguna deducción.
¿Qué hay de nuevo?
El monto de su préstamo estudiantil interés de la producción para 2012 se reduce gradualmente
(eliminado) si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) es de entre $ 60,000 y $ 75,000 ($ 125.000 y $ 155.000 si presenta una declaración conjunta). No se puede tomar una deducción si su MAGI es de
$ 75,000 o más ($ 155.000 o más si presenta una declaración conjunta). Este es un aumento de los límites de 2011 por $ 60,000 y $ 75,000 ($ 120,000 y $ 150,000 si presenta una declaración conjunta).
Consulte el capítulo 4 de la Publicación 970 para más información.
Tabla 191. SPréstamos estudiantiles Deducción de intereses de un vistazo No confíe en esta tabla solo. Consulte el texto para más detalles
No confíe en esta tabla solo. Consulte el texto para más detalles.
característica descripción
El máximo beneficio Usted puede reducir su ingreso sujeto a impuestos por hasta $ 2,500.
calificaciones de préstamos Su préstamo de estudiante:
•
debe haber sido sacado
solamente para pagar gastos calificados de educación y
•
No puede ser de un pariente o
fabricados bajo un plan de empleador calificado.
Competencia de los estudiantes El estudiante debe ser:
•
usted, su cónyuge o su
dependiente y
•
inscrito al menos medio tiempo
en un programa conducente a un título, certificado u otro credencial educativo
reconocido en una institución educativa elegible.
Fecha límite en la deducción Usted puede deducir los
intereses pagados durante el
período restante de su
préstamo estudiantil.
Eliminación progresiva El importe de la deducción depende de su nivel de ingresos.
Tabla 192. Matrícula y Cuotas Deducción de un vistazo No confíe en esta tabla solo. Consulte el texto para más detalles.
pregunta respuesta
¿Cuál es el beneficio máximo? Usted puede reducir su ingreso sujeto a impuestos por hasta $ 4,000.
¿Dónde se toma la deducción? Como un ajuste a los ingresos en el Formulario 1040, línea 34, o el Formulario 1040A, línea 19.
¿Para quién debe pagar los
gastos? Un estudiante matriculado en una institución educativa elegible que sea:
usted, su cónyuge o su dependiente por quien usted reclama una exención.
Lo matrícula y las cuotas son
deducibles? Matrícula y cuotas requeridas para la inscripción o la asistencia a una institución educativa postsecundaria elegible, pero sin incluir los gastos si mismo o de la familia, tales como alojamiento y comida personal, la vida.
Tabla 19-3. ¿Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente?
No confíe en esta tabla solo. Mira Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente en el capítulo 6 de la Publicación 970.
SI su dependiente es un estudiante elegible y usted ...
Y... ENTONCES...
Usted reclama a una exención por su dependiente
usted ha pagado todos los gastos calificados de educación para sus dependientes
sólo usted puede deducir los gastos de educación calificados que pagó. El dependiente no puede reclamar una deducción.
Usted reclama a una exención por su dependiente
su dependiente pagó todos los
gastos calificados de educación nadie puede tomar una deducción.
No reclama una exención por su dependiente, pero tiene derecho a
usted ha pagado todos los gastos
calificados de educación nadie puede tomar una deducción.
No reclama una exención por su dependiente, pero tiene derecho a
su dependiente pagó todos los
gastos calificados de educación nadie puede tomar una
deducción.
Usted no tiene derecho a reclamar una exención por su dependiente
usted ha pagado todos los gastos
calificados de educación sólo su dependiente puede deducir la cantidad que usted pagó. La cantidad que usted pagó es tratado como un regalo para su dependiente.
Usted no tiene derecho a reclamar una exención por su dependiente
su dependiente pagó todos los
gastos calificados de educación sólo su dependiente puede tomar una deducción.
¿Qué hay de nuevo?
Deducción estándar aumentó. La deducción stand-ard para algunos contribuyentes que no detallan sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) es mayor para el año 2012 de lo que era en 2011. La cantidad depende de su estado civil. Puede utilizar las tablas deducción estándar 2012 en este capítulo para calcular su deducción estándar.
2012 Tablas deducción estándar
Si es casado que presenta una declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones, o si usted es un extranjero de doble condición, no se puede tomar la deducción estándar, incluso si usted nació antes del 2 de enero de 1948, o es ciego.
Tabla de Deducción Estándar para la mayoría de personas * Tabla 20-1.
Si su estado de declaración es ... Su deducción estándar es...
Solteros o casados declarando por separado
$5,950Casado y rinde planilla conjunta o Viudo (a) con hijo
dependiente
11,900Cabeza de familia
8,700* No utilice este cuadro si usted nació antes del 2 de enero de 1948, son ciegos, o si otra persona puede reclamarlo a usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) como dependiente. Use la Tabla 20-2 o 20-3 en su lugar.
Tabla de Deducción Estándar para las personas nacidas Antes del 2 de enero de 1948, o que son ciegos Tabla 20-2.
Compruebe el número correcto de casillas de abajo. A continuación, vaya a la tabla.
Usted:
Nacidos antes de 02 de enero
1948 ciego
Su cónyuge, si reclama la
exención del cónyuge: Nacidos antes de 02 de enero
1948 ciego
Número total de casillas marcadas
Si su estado de declaración es ...Y el número en el cuadro de arriba es ...
ENTONCES su deducción estándar es ...
Soltero 1 $7,400
2 8,850
Casado presenta una declaración conjunta
1 $13,050
o clasificación 2 14,200
viudo (a) con 3 15,350
hijo dependiente 4 16,500
Casado y rinde planilla 1 $7,100
por separado 2 8,250
3 9,400
4 10,550
Jefe del hogar 1 $10,150
2 11,600
* Si otra persona puede reclamarlo a usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) como dependiente, utilice la Tabla 20-3 en su lugar.
Tabla 20-3
Hoja de Deducción Estándar para Dependientes Utilice esta hoja de trabajo únicamente si otra persona puede reclamarlo a usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) como dependiente.
Compruebe el número correcto de casillas de abajo. Luego vaya a la hoja de cálculo.
Usted:
Nacidos antes de 02 de enero 1948 ciego
Su cónyuge, si usted está reclamando la
exención de cónyuge Nacidos antes de 02 de enero 1948 ciego
Número total de casillas marcadas
1.
Ingrese su ingreso del trabajo (que se define más adelante). Si no, anote -0 -.
1.
2.
Cantidad adicional.
2. $3003.
Sume las líneas 1 y 2.
3.4.
Deducción estándar mínimo.
4. $9505.
Anote la mayor de la línea 3 o la línea 4.
5.6. Introduzca la cantidad que se muestra a
continuación para su estado de declaración.
Solteros o casados declarando por separado, $ 5,950
Casado y rinde planilla conjunta-$ $11,900 Jefe del hogar-$ 8,700
6.
7. Deducción estándar.
a.
Anote la menor de la línea 5 o la línea 6. Si nació
después del 1 de enero de 1948, y no es ciego, deténgase aquí. Ésta es su deducción estándar.
De lo contrario, pase a la línea 7b.
7a.
b.
Si nació antes del 2 de enero de 1948, o ciego,
multiplique $ 1,450 ($ 1,150 si es casado) por el número en el cuadro de arriba.
7b.
c.
Sume las líneas 7a y 7b. Ésta es su deducción
estándar para el 2012.
7c.El ingreso del trabajo (ingreson ganado) incluye sueldos, salarios, propinas, honorarios profesionales, y otras compensaciones recibidas por servicios personales que ha realizado. También incluye cualquier cantidad recibida como beca que debe incluir en su ingreso.
¿Qué hay de nuevo?
Tasa de millaje estándar. La tarifa estándar por milla permitida para gastos de funcionamiento de un coche cuando se utiliza por razones médicas es de 23 centavos por milla. Ver Transporte bajo ¿Qué Gastos de Medi-Cal se Pueden Incluir.
¿Qué hay de nuevo
Tasa de millaje estándar. Para 2012, la tasa de millaje ard soporte para el costo de operar su automóvil para uso comercial es 55 centavos por milla.
Gastos de automóvil y el uso de la velocidad de una milla de la edad estándar se explican en transporte gas-tos, después.
Límites de amortización de los coches, camiones y furgonetas. Para 2012, el límite de primer año en la sección total de 179 deducción de depreciación per-mitido especial, y la deducción por depreciación de automóviles aumenta a 11.160 dólares ($ 3,160 si decide no reclamar la asignación especial de
depreciación). Para camiones y furgonetas el límite de primer año ha aumentado en hasta $ 11,360 ($
3,360 si decide no reclamar la asignación especial de depreciación). Para obtener más información, consulte los límites de depreciación en Pub-cación 463.
Tabla 26-2. Cómo probar ciertos gastos de negocio
Si tiene gastos de ... ENTONCES usted deberá mantener registros
que muestran los detalles de los siguientes elementos ...
cantidad tiempo Lugar o Descripción Objeto Social y de
Relaciones con el Negocio
viajar El costo de cada gasto distinto para viajes, alojamiento y comidas. Los gastos imprevistos se
pueden totalizaron en categorías razonables, tales como taxis, comisiones y propinas, etc
Fecha que fue y
regresó para cada viaje y el número de días dedicados a los negocios.
Destino o área de su viaje (nombre de la ciudad, pueblo u otra designación).
Propósito: El propósito de Negocios para el gasto o el
beneficio empresarial obtenido o que se espera obtener.
Relación: N / A
entretenimiento El costo de cada gasto aparte. Los gastos imprevistos tales como taxis, teléfonos, etc, pueden ser sumadas a diario.
Fecha de
entretenimiento.
(Véase también Objeto Social.)
Nombre y dirección del lugar de lugar de entretenimiento.
Tipo de
entretenimiento, si de otra manera no aparente.
(Véase también Objeto Social.)
Propósito: El propósito de Negocios para el gasto o el
beneficio
empresarial
obtenido o que
se espera
obtener. Para el
entretenimiento,
la naturaleza de
la discusión o de
la actividad
empresarial. Si la
animación era
directamente
antes o después
de una discusión
de negocios: la
fecha, el lugar, la
naturaleza y
duración de la
discusión de
negocios, y la
identidad de las
personas que
participaron
tanto en la
discusión del negocio y de la actividad de entretenimiento.
Relación:
Ocupaciones u otra información (como nombres, títulos, u otras designaciones) sobre los receptores que muestran su relación comercial con usted. Para el entretenimiento, también debe demostrar que usted o su
empleado estuvo presente si el entretenimiento era una comida de negocios.
regalos El costo de la donación. Fecha de la donación. Descripción de la donación.
transporte
El costo de cada gasto aparte. Para gastos de automóvil, el costo del auto y las mejoras, la fecha en que
empezó a usarlo para el negocio, el
recorrido, por cada uso del negocio, y las millas totales para el año.
Fecha de la costa. Para gastos de automóvil, de la fecha del uso del coche.
Su destino de negocios.
Propósito: El propósito de Negocios para el gasto. Relación: N / A
¿Qué hay de nuevo?
Tasa de millaje estándar. En general, si usted reclama una deducción de negocio para el trabajo relacionado con edu- cación y que conduce su coche a la escuela, la cantidad que puede deducir por las millas recorridas del 1 de enero de 2012 hasta el 31 de diciembre de 2012, es de 55 centavos de dólar por milla. Para obtener más información, vea Gastos de transporte no-der Qué gastos se pueden deducir.
¿Qué hay de nuevo
Tasa de millaje estándar. La tasa de 2012 para el uso profesional de un vehículo es de 55 centavos por milla.
Si un niño nació el ...
Luego, a finales de 2012, el niño es
considerado como ...
01 de enero
1995
18*01 de enero
1994
19**01 de enero
1989
24**** Este niño no es menor de 18 años. El niño cumple la condición 3 sólo si el niño no tiene ingresos que era más de la mitad de la manutención del niño. ** Este niño cumple la condición 3 sólo si el niño era un estudiante de tiempo completo que no han obtenido ingresos que era más de la mitad de la manutención del niño. *** no utilizar el Formulario 8615 para este niño.
Recordatorios
Número de identificación fiscal necesaria para cada persona calificada. Debe incluir en la línea 2 del Formulario 2441 el nombre y número de identificación fiscal (por lo general el número de se-guridad Social) de cada persona calificada.
Consulte el número de identificación del contribuyente bajo Qualify-ing Prueba persona, más tarde.
Es posible que tenga que pagar impuestos sobre el empleo. Si usted paga a alguien para ir a su casa y el cuidado de su dependiente o cónyuge, puede ser un empleador de empleados domésticos que tiene que pagar impuestos sobre el empleo. Por lo general, usted no es un patrón familiar si la persona que cuida a su de-dependiente o cónyuge lo hace a su hogar o lugar de trabajo. Véase Impuestos de Empleo para Empleadores de Empleados Domésticos, después.
¿Qué hay de nuevo
Formulario 8812. Formulario 8812 ya no está disponible para calcular el crédito tributario adicional por hijos. En su lugar, utilice las Partes II a IV de la Lista 8812 (Formulario 1040A o 1040) para calcular el crédito tributario adicional por hijos para el año 2012.
Calendario 8812. Calendario 8812 (Formulario 1040A o 1040) es nuevo para el 2012. Se incluye una primera parte para ser completado por los contribuyentes que reclaman el crédito tributario por hijos para un niño identificado por un número de Identificación Personal del Contribuyente del IRS (ITIN) en lugar de un número de seguro social (SSN). Las partes II a IV de la Lista 8812 se utilizan para calcular el crédito tributario por hijo adicional para el año 2012.
Tabla 34-1. Comparación de créditos de educación
Precaución. Usted puede reclamar tanto el Crédito de la Oportunidad Americana y el Crédito de Aprendizaje de por vida en la misma vuelta, pero no por el mismo estudiante.
...
Crédito de la Oportunidad Americana Crédito de Aprendizaje de por Vida
crédito máximo
Hasta $ 2,500 de crédito por estudiante elegible Hasta $ 2,000 de crédito por devolución
Limite el ingreso bruto ajustadomodificado (MAGI)
$ 180,000 si es casado presentar conjuntamente; $
90,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo (a) $ 124,000 si es casado presentar conjuntamente;
$ 62,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo (a)
Reembolsable o no
reembolsable
40% del crédito puede ser reembolsable Crédito limitado
a la cantidad de impuestos que debe pagar de su renta imponible
Número de años de educaciónpostsecundaria
Sólo está disponible si el estudiante no ha
completado los primeros 4 años de educación post- secundaria antes de 2012
Disponible para todos los años de educación post- secundaria y los cursos para adquirir o mejorar las habilidades de trabajo
Número de años de crédito fiscal
disponible
Disponible sólo para 4 años tributarios por
estudiante elegible (incluyendo cualquier año (s) el crédito Hope fue demandado)
Disponible para un número ilimitado de años
Tipo de programa requeridoEl estudiante debe estar llevando a cabo un
programa conducente a un grado u otro credencial educativo reconocido
El estudiante no necesita estar siguiendo un programa conducente a un grado u otro credencial educativo reconocido Número de cursos El estudiante debe estar matriculado al menos medio
tiempo durante al menos un período académico de inicio durante el año fiscal
Disponible para uno o más cursos
Delito grave condena por drogas
A finales de 2012, el estudiante no había sido declarado culpable de un delito grave por posesión o distribución de una sustancia controlada
Condenas por delitos de drogas no hacen que el estudiante inelegible
