Fundac'ó Parc
C'enrrc de
Barce ona
Comptes Anuals31 de desembre de 2015
KPMG Auditores S.L.
Torre Realia
Plac;a d'Europa, 41-43
08908 L'Hospitalet de Llobregat Barcelona
Informe d' Auditoria Independent de Comptes Anuals
Al Patronat de
Fundació Parc Científic de Barcelona
Hem auditat e1s comptes anuals adjunts de Fundació Pare Científic de Barcelona (d'ara endavant
la Fundació) que comprenen el balan9 a 31 de desembre de 2015, el compte de resultats, I'estat de canvis en el patrimoni net, I'estat de fluxos d'efectiu i la memoria corresponents a I'exercici anual fmalitzat en aquesta data.
Responsabilitat del Patronal en relació amb els comptes anuals
El Patronat de la Fundació és responsable de la formulació deis comptes anuals adjunts, de forma que expressin la imatge fidel del patrimoni, de la situació financera i deis resultats de la Fundació, d'acord amb el marc normatiu d'informació financera aplicable a I'entitat a Espanya, que
s'identifica en la nota 2 de la memoria adjunta, i del control intem que consideri necessari per a permetre la preparació de comptes anual s lIiures d'incorrecció material, deguda a frau o error.
Responsabilitat de I 'auditor
La nostra responsabilitat és expressar una opinió sobre els esmentats comptes anuals adjunts, basada en la nostra auditoria. Hem dut a terme la nostra auditoria d' acord amb la normativa
reguladora de I'auditoria de comptes vigent a Espanya. Aquesta normativa exigeix que complim els requeriments d'etica, així com que planifiquem i executem I'auditoria a la fi d'obtenir una
seguretat raonable que els comptes anuals estan lIiures d'incorreccions materials.
Una auditoria r~quereix I'aplicació de procediments per a obtenir evidencia d'auditoria sobre els imports i la informació revelada en els comptes anuals. Els procediments seleccionats depenen del judici de l' auditor, inclosa la valoració deis riscos d' incorrecció material en els comptes anuals, deguda a frau o error. En efectuar aquestes valoracions del risc, I'auditor té en compte el control
intem rellevant per a la formulació per par! de I'entitat deis comptes anuals, a fi de dissenyar els procediments d'auditoria que siguin adequats en funció de les circumstancies, i no amb I~ finalitat d'expressar una opinió sobre I'eficacia del control intem de I'entitat. Una auditoria també inclou I'avaluació de I'adequació de les polítiques comptables aplicades i de la raonabilitat de les
estimacions comptables realitzades per la direcció, així com I'avaluació de la presentació deis
comptes anual s presos en el seu conjunt.
Considerem que I'evidencia d'auditoria que hem obtingut adequada per a la nostra opinió d'auditoria amb salvetats.
KPMG Auditores S.L., sociedltd esplllolB de
respoosebilided ~mit.ol '1 firml mMlmbro de 1I red KPMG de lirmu incIependieotes .Iililldn a KPMG lotemlUOfll1 CoopelauV1II"KPMG Intern"iOOII"J, socled'd suizB.
proporciona una base suficient
InS(;rit8 en el Registro Olidal de Auditores de Cuenlu COfl el nO.S0702, '1 en el Registro de Sociudlldes dellnsUlulo de
CenSQfes Jurltdos de Cuenln con el nO. 10.
Reg. Mel Mltdrid, T. 11.961, F. 90. Sec. 8. H. M ·188.007,
InS(;rip.9
2
Fonamen/ de /'opinió amb salve/a/s
Al 31 de desembre de 2015 I'epígraf "d'lmmobilitzat material" de la Fundació inclou actius corresponents a I'aparcament i a I'edifici Clúster 11 per valor net comptable de 61.924 milers d'euros i el "Patrimoni net" inclou subvencions de capital associades a aquests actius per import de 27.344 milers d'euros. La Fundació no disposa de taxacions al31 de desembre de 2015 ni hem pogut concloure mi~an9ant procediments altematius sobre I'existencia o no d'indicis de deteriorament en aquests actius. En conseqüencia no hem pogut avaluar la raonabilitat deIs imports esmentats anteriorment ni de I'efecte que, en el seu cas, pugui ten ir en els epígrafs "Deteriorament i resultat per alienacions d'immobilitzat" i "Subvencions, donacions i lIegats traspassats al resultat" del compte de perdues i guanys de I'exercici 2015 adjunt.
Durant I'exercici 2015 la Fundació no ha dut a terme determinades licitacions públiques, per un import total aproximat de 1.222 milers d'euros, relatives a contractacions de subministres i serveis, segons la normativa interna i segons I'actual L1ei de contractació Pública. En conseqüencia desconeixem els efectes , que en el seu cas, pugui tenir aquesta situació en els
comptes anuals adjunts.
A la data d'aquest informe la Fundació esta en converses amb la Secretaria d'Universitats i
Recerca del Departament d'Empresa i Coneixement de la Generalitat de Catalunya, a efectes d'avaluar I'import a retornar per part de la Fundació, a conseqüencia del control financer realitzat a aquesta sobre el Feder 2007-2013 sobre la certificació de la despesa del projecte "Finalització de la construcció del edifici Clúster així com el condicionament interior de part deIs seu s moduls
destinats a laboratoris i a serveis científics i tecnics de I'edifici". En conseqüencia desconeixem els efectes, que en el seu cas, pugui tenir aquesta situació en els comptes anuals adjunts.
Opinió amb salve/a/s
Segons la nostr~ opinió, excepte pels possibles efectes deIs fets descrits en el paragraf de
"Fonament de I'apinió amb salvetats", els comptes anual s adjunts expressen, en tots els aspectes
3
Paragraf d'emfasis
Cridem l'atenció respecte I'assenyalat en la nota 2 d) de la memoria adjunta, en la que s'indica que els fons propis a 3 I de desembre de 2015 són negatius, no es preveu l' obtenció de beneficis en els propers exercicis, el passiu circulant excedeix a I'actiu circulant en 39.390,17 milers d'euros, dificultats per a generar fluxos de tresoreria positius, i que la Fundació es troba en una dificil situació financera a curt termini que inelou venciments de deutes amb el "Ministerio de
Economin", ven\,uts de 2009 a 2015, no atesos, I'ajomament deIs quals a la data d'aquest informe
es troba o bé inadmes o bé denegat i en procediment de recurs administratiu o judicial obert o pendent de resolució. En cas de que no prosperin els esmentats recursos així com les accions esmentades a la nota 25 de la memoria adjunta, la Fundació, en virtut de l'artiele 20n de la Llei Concursal, es trobaria en una situació que I'impediria complir regular i puntualment amb les seves obligacions venl'udes i hauria d'adoptar les mesures adients establertes en I'artiele 5bis de
I'esmentada Llei Concursal. Durant els exercicis 2016 i següents es preveuen venciments
importants de deutes amb el "Ministerio de Economia" i amb entitats de credit (préstec sindicat)
que requeriran de nous refinanl'aments. Aquestes condicions, indiquen I'existencia d'una
incertesa material sobre la capacitat de la Fundació per continuar les seves operacions. Aquesta qüestió no modifica la nostra opinió.
KPMG Auditores, S.L.
Josep Ma de Hita Planella
29 dejuny de 2016
CoHegi
de Censors Jurats de Comptes de Catalunya
KPMG
Any NLlm.
IMPORf2~,f.LE6IAl: 20/16111251 96,00 EUR
Informe d'aud,to.ia ~ comples 'Ubj~lfl a la normatIva d'¡¡ud,lo.ia de comptes
FUNDACIÓ PARC CIENTÍFIC
DE BARCELONA
Comptes anuals
Balanç de situació
Compte de resultats
Estat de canvis en el patrimoni net (i estat d’ingressos i despeses
reconeguts)
Estat de fluxos d’efectiu
Memòria
ACTIU Notes de la
memòria 31.12.15Saldo a 31.12.14Saldo a PASSIU Notes de la memòria 31.12.15Saldo a 31.12.14Saldo a
A) ACTIU NO CORRENT 115.052,12 122.864,34 A) PATRIMONI NET 13 7.661,59 16.589,32
II. Immobilitzacions intangible 5 5.021,87 5.205,88 A-1) FONS PROPIS (40.948,89) (37.558,90)
1. Despeses de recerca i desenvolupament 0,00 0,00 I. Fons dotacionals 5.709,55 5.709,55
2. Concessions, patents, llicències, marques i similars 0,00 0,00 II. Fons especials 0,00 0,00
3. Drets de traspàs 0,00 0,00 III. Reserves 2.224,86 2.224,86
4. Aplicacions informàtiques 62,79 90,16 IV. Excedents d'exercicis anteriors (45.493,31) (43.198,25)
5. Drets sobre béns en règim d'arrendament financer 0,00 0,00 1. Romanent 0,00 0,00
6. Drets sobre béns cedits en ús 4.959,08 5.115,72 2. Excedents negatius d'exercicis anteriors (45.493,31) (43.198,25) 7. Acomptes i immobilitzacions en curs 0,00 0,00 V. Excedents pendents d'aplicació en activitats fundacionals 0,00 0,00
II. Immobilitzat material 6 108.582,83 115.817,45 VI. Excedent de l'exercici (positiu o negatiu) (3.389,99) (2.295,06)
1. Terrenys i construccions 100.857,74 105.520,69 VII. Aportacions per a compensar pèrdues 0,00 0,00
2. Instal.lacions tècniques i maquinària 3.737,21 5.422,45 A-2) Ajustaments per canvi de valor 0,00 0,00
3. Altres instal.lacions, utillatge i mobiliari 3.760,44 3.783,47 1. Actius financers disponibles per a la venda 0,00 0,00
4. Equips per a processament d'informació 185,68 699,82 2. Operacions de cobertura 0,00 0,00
5. Acomptes i immobilitzacions en curs 40,25 389,60 3. Altres 0,00 0,00
6. Altre immobilitzat 1,51 1,42 A-3) SUBVENCIONS, DONACIONS I LLEGATS REBUTS 48.610,48 54.148,22
III. Inversions immobiliàries 7 0,00 0,00 1. Subvencions oficials de capital 48.610,48 54.148,22
1. Terrenys i béns naturals 0,00 0,00 2. Donacions i llegats de capital 0,00 0,00
2. Construccions 0,00 0,00 3. Altres subvencions, donacions i llegats 0,00 0,00
IV Béns del patrimoni històric i cultural 8 0,00 0,00
1. Béns immobles 0,00 0,00 B) PASSIU NO CORRENT 68.000,36 61.921,86
2. Arxius 0,00 0,00 I. Provisions a llarg termini 0,00 0,00
3. Biblioteca 0,00 0,00 1. Obligacions per prestacions a llarg termini al personal 0,00 0,00
4. Museus 0,00 0,00 2. Provisions per a impostos 0,00 0,00
5. Béns mobles 0,00 0,00 3. Provisions per a altres responsabilitats 0,00 0,00
6. Acomptes 0,00 0,00 4. Altres provisions 0,00 0,00
V. Inversions en entitats del grup i associades a llarg termini 9 1.338,27 1.550,99 II. Deutes a llarg termini 14 58.914,35 50.800,07
1. Instruments de patrimoni 0,00 0,00 1. Deutes amb entitats de crèdit 24.705,89 31.764,71
2. Crèdits a entitats 1.338,27 1.550,99 2. Creditors per immovilitzat 902,42 2.737,68
3. Valors representatius del deute 0,00 0,00 3. Altres passius financers 33.306,04 16.297,68
VI. Inversions financeres a llarg termini 10 109,15 290,02 III. Deutes amb entitats del grup i associades a llarg termini 0,00 0,00
1. Instruments de patrimoni 6,00 21,00 1. Deutes amb entitats de crèdit del grup i associades 0,00 0,00 2. Crèdits a tercers 96,23 248,70 2. Proveïdors d'immobilitzat, entitats del grup i associades 0,00 0,00 3. Valors representatius del deute 0,00 0,00 3. Creditors per arrendament financers, entitats grup i associades 0,00 0,00
4. Derivats 0,00 0,00 4. Altres deutes amb entitas del grup i associades 0,00 0,00
5. Altres actius financers 6,92 20,32 IV. Passius per impost diferit 0,00 0,00
VII. Actius per impost diferit 0,00 0,00 V. Periodificacions a llarg termini 15 9.086,01 11.121,79
B) ACTIU CORRENT 10.401,60 30.220,94 C) PASSIU CORRENT 49.791,77 74.574,10
I. Actius no corrents mantinguts per a la venda 0,00 0,00 I. Passius no corrents mantinguts per a la venda 0,00 0,00
II. Existències 11 94,13 94,13 II. Provisions a curt termini 0,00 0,00
1. Béns destinats a les activitats 94,13 94,13 III. Deutes a curt termini 16 8.264,91 25.420,64
2. Primeres matèries i altres aprovionaments 0,00 0,00 1. Deutes amb entitats de crèdit 7.125,83 21.476,83
3. Productes en curs i semiacabats 0,00 0,00 2. Creditors per arrendament financer 0,00 0,00
4. Productes acabats 0,00 0,00 3. Altres passius financers 1.139,08 3.943,81
5. Subproductes, residus i materials recuperats 0,00 0,00 IV. Deutes amb entitats del grup i associades a curt termini 52,55 105,10
6. Acomptes 0,00 0,00 1. Deutes amb entitats de crèdit del grup i associades 0,00 0,00
III. Usuaris, patrocinadors i altres deutors de les 2. Proveïdors, d'immobilitzat, entitats del grup i associades 0,00 0,00
activitats 12 4.336,87 24.488,49 3. Creditors per arrendament financer, entitats del grup i associades 0,00 0,00
1. Usuaris i deutors per vendes i prestació de serveis 1.450,40 1.987,39 4. Altres deutes amb entitas del grup i associades 52,55 105,10 2. Deutors, entitats del grup i associades i altres parts vinculants 984,99 1.898,55 5. Interessos a curt termini de deutes amb entitats del grup i associades 0,00 0,00
3. Patrocinadors 0,00 0,00 6. Compte corrent amb entitats del grup i associades 0,00 0,00
4. Altres deutors 0,00 1,00 7. Desemborsaments exigits sobre participacions en el 0,00 0,00
5. Personal 0,00 48,93 patrimoni net d'entitats del gup i associades 0,00 0,00
6. Actius per impost corrent 0,00 0,00 V. Creditors per activitats i altres comptes a pagar 17 40.295,43 38.706,48
7. Altres crèdits amb les administracions pùbliques 1.901,48 20.552,62 1. Proveïdors 1.785,01 3.320,41 8. Fundadors i socis per desemborsament pendents 0,00 0,00 2. Proveïdors, entitats de grup i associades 1.376,66 900,31
IV. Inversions en entitats del grup i associades a curt termini 9 321,52 323,60 3. Creditors varis 211,86 439,52
1. Instruments de patrimoni 0,00 0,00 4. Personal 334,26 203,64
2. Crèdits a entitats 321,52 323,60 5. Passius per impost corrent 0,00 0,00
3. Valors representatius del deute 0,00 0,00 6. Altres deutes amb les Administracions Públiques 36.587,64 33.842,60
4. Altres actius financers 0,00 0,00 7. Acomptes d'usuaris 0,00 0,00
V. Inversions financeres a curt termini 10 396,33 2.113,60 VI. Periodificacions a curt termini 18 1.178,88 10.341,88
1. Instruments de patrimoni 0,00 0,00
2. Crèdits a tercers 178,36 357,66
3. Valors representatius del deute 0,00 0,00
4. Derivats 0,00 0,00
5. Altres actius financers 217,97 1.755,94
VI. Periodificació a curt termini 0,00 0,00
VII. Efectiu i altres actius líquids equivalents 5.252,75 3.201,12
T O T A L A C T I U 125.453,72 153.085,28 125.453,72 153.085,28
FUNDACIÓ PARC CIENTÍFIC DE BARCELONA
Balanç de Situació a 31 de desembre de 2015 i 31 de desembre de 2014 (expressats en milers d'euros)
T O T A L PATRIMONI NET I PASSIU
(Deure) Haver (Deure) Haver
Notes de la
memòria 31/Desembre/15 31/Desembre/14
1. Ingressos per les activitats 20.668,04 22.837,03
a) Vendes 21.1 5.523,51 5.561,64
b) Prestació de serveis 21.1 12.780,89 12.929,18
c) Ingressos rebuts amb caràcter periòdic 0,00 0,00
d) Ingressos de promocions, patrocinadors i col·laboracions 0,00 0,00
e) Subvencions oficials a les activitats 21.2 2.363,64 4.346,19
f) Donacions i altres ingressos per activitats 0,00 0,00
g) Altres subvencions, donacions i llegats de l'exercici incorporats al resultat de l'exercici 21.3 0,00 0,02
h) Reintegrament de subvencions, donacions i llegats rebuts 0,00 0,00
2. Ajuts concedits i altres despeses (7,65) (12,18)
a) Ajuts concedits (7,65) (12,18)
b) Despeses per col·laboracions i per l'exercici del càrrec de membre de l'òrgan de govern
0,00 0,00
c) Reintegrament d'ajuts i assignacions 0,00 0,00
3. Variació d'existències de productes acabats i en curs de fabricació 0,00 0,00
4. Treballs realitzats per l'entitat per al seu actiu 0,00 0,00
5. Aprovisionaments 21.5 (335,67) (364,63)
a) Consums i deteriorament d'existències (335,67) (364,63)
b) Consum de primeres matèries i altres matèries consumibles 0,00 0,00
c) Treballs realitzats per altres entitats 0,00 0,00
d) Deteriorament de béns destinats a les activitats, primeres matèries i altres aprovisionaments 0,00 0,00
6. Altres ingressos de les activitats 0,00 0,00
a) Ingressos per arrendaments 0,00 0,00
b) Ingressos per serveis al personal 0,00 0,00
c) Ingressos accessoris i altres de gestió corrent 0,00 0,00
7. Despeses de personal 21.4 (5.897,20) (7.053,45)
a) Sous, salaris i assimilats (4.629,90) (5.430,12)
b) Càrregues socials (1.267,30) (1.623,33)
c) Provisions 0,00 0,00
8. Altres despeses d'explotació (10.587,25) (11.418,07)
a) Serveis exteriors (10.400,75) (11.380,81)
a.1) Investigació i desenvolupament 0,00 0,00
a.2) Arrendaments i cànons (373,30) (380,65)
a.3) Reparacions i conservació (2.315,96) (2.291,01)
a.4) Serveis professionals independents (503,46) (443,08)
a.5) Transports (21,09) (13,81)
a.6) Primes d'assegurances (112,37) (109,21)
a.7) Serveis bancaris (16,01) (32,13)
a.8) Publicitat, propaganda i relacions públiques (56,87) (40,31)
a.9) Subministraments (3.079,64) (3.125,96)
a.10) Altres serveis (3.922,05) (4.944,65)
b) Tributs (31,58) (17,94)
c) Pèrdues, deteriorament i variació de provisions per operacions de les activitats (154,92) (19,32)
d) Altres despeses de gestió corrent 0,00 0,00
9. Amortització d'immobilitzat 5 i 6 (6.925,24) (9.003,34)
10. Subvencions, donacions i llegats traspassats al resultat 2.499,43 4.637,44
11. Excés de provisions 0,00 0,00
12. Deteriorament i resultat per alienacions de l'immobilitzat 31,26 22,58
a) Deterioraments i pèrdues 34,57 34,57
b) Resultats per alienacions i altres (3,31) (11,99)
13. Altres resultats 21.7 (12,85) 12,29
A) RESULTAT D'EXPLOTACIÓ , (567,13) (342,33)
14. Ingressos financers 29,42 43,68
a) De participacions en instruments de patrimoni 0,00 0,00
a.1) En entitats del grup i associades 0,00 0,00
a.2) En tercers 0,00 0,00
b) De valors negociables i altres instruments financers 29,42 43,68
b.1) En entitats del grup i associades 0,00 0,00
b.2) En tercers 0,00 0,00
15. Despeses financeres (2.833,70) (1.994,93)
a) Per deutes amb entitats del grup i associades 0,00 0,00
b) Per deutes amb tercers (2.833,70) (1.994,93)
c) Per actualitzacions de provisions 0,00 0,00
16. Variació del valor raonable en instruments financers 0,00 0,00
a) Cartera de negociació i altres 9,10 i 14 0,00 0,00
b) Imputació al resultat de l'exercici per actius financers disponibles per a la venda 0,00 0,00
17. Diferències de canvi (3,58) (1,48)
18. Deteriorament i resultat per alienacions d'instruments financers (15,00) 0,00
a) Deterioraments i pèrdues (15,00) 0,00
b) Resultats per alienacions i altres 0,00 0,00
B) RESULTAT FINANCER (2.822,86) (1.952,73)
C) RESULTAT ABANS D'IMPOSTOS (3.389,99) (2.295,06)
19. Impost sobre beneficis 0,00 0,00
D) RESULTAT DE L'EXERCICI (3.389,99) (2.295,06)
FUNDACIÓ PARC CIENTÍFIC DE BARCELONA
Compte de resultats 31 de desembre de 2015 i 31 de desembre de 2014 (expressat en milers d'euros)
Reserves Excedents exercicis anteriors
Excedent de l'exercici
Subvencions donacions i
llegats rebuts TOTAL
Total desemborsarPendents de
Saldo inicial exercici 2014 5.709,55 0,00 2.224,86 (40.863,78) (2.334,47) 59.853,22 24.589,38
I. Total ingressos i despeses reconeguts 0,00 0,00 0,00 0,00 (2.295,06) (5.705,00) (8.000,06)
II. Operacions del patrimoni net 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1. Augments de fons dotacionals/fons socials/fons especials 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. (-) Reduccions de fons dotacionals/fons socials/fons especials 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3.Conversió de passius financers en patrimoni net (condonació deut 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4. Altres aportacions 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
III. Altres variacions de patrimoni net 0,00 0,00 0,00 (2.334,47) 2.334,47 0,00 0,00
1. Distribució resultat exercici anterior 0,00 0,00 0,00 (2.334,47) 2.334,47 0,00 0,00
Saldo final exercici 2014 5.709,55 0,00 2.224,86 (43.198,25) (2.295,06) 54.148,22 16.589,32
I. Total ingressos i despeses reconeguts 0,00 0,00 0,00 0,00 (3.389,99) (5.537,74) (8.927,73)
II. Operacions del patrimoni net 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1. Augments de fons dotacionals/fons socials/fons especials 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. (-) Reduccions de fons dotacionals/fons socials/fons especials 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3.Conversió de passius financers en patrimoni net (condonació deut 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4. Altres aportacions 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
III. Altres variacions de patrimoni net 0,00 0,00 0,00 (2.295,06) 2.295,06 0,00 0,00
1. Distribució resultat exercici anterior 0,00 0,00 0,00 (2.295,06) 2.295,06 0,00 0,00
Saldo final exercici 2015 5.709,55 0,00 2.224,86 (45.493,31) (3.389,99) 48.610,48 7.661,59
Fons
Estat total de canvis en el patrimoni net de l'exercici anual acabat a 31 de desembre de 2015 i 31 de desembre de 2014 (expressat en milers d'euros)
FUNDACIÓ PARC CIENTÍFIC DE BARCELONA
Exercici 2015 Exercici 2014
A) Resultat del compte de resultats (3.389,99) (2.295,06)
Ingressos i despeses imputats directament en el patrimoni net
1. Per valoració d'instruments financers (1.150,87) (2.562,44)
2. Per cobertures de fluxos d'efectiu 0,00 0,00
3. Subvencions donacions i llegats rebuts (1.887,45) 1.494,88
4. Per guanys i pèrdues actuarials i altres ajustaments 0,00 0,00
5. Efecte impositiu 0,00 0,00
6. Actius no corrents i passius vinculats, mantiguts per a la venda 0,00 0,00
B) Total ingressos i despesdes imputats directament en el patrimoni net (1+2+3+4+5+6 (3.038,32) (1.067,56)
Transferències al compte de resultats
7. Per valoració d'instruments financers 0,00 0,00
8. Per cobertures de fluxos d'efectiu 0,00 0,00
9. Subvencions donacions i llegats rebuts (2.499,43) (4.637,44)
10. Efecte impositiu 0,00 0,00
11. Actius no corrents i passius vinculats, mantiguts per a la venda 0,00 0,00
C) Total transferències al compte de resustats (7+8+9+10+11) (2.499,43) (4.637,44)
TOTAL D'INGRESSOS I DESPESES RECONEGUTS (A+B+C) (8.927,74) (8.000,06)
FUNDACIÓ PARC CIENTÍFIC DE BARCELONA
Estat d'ingressos i despeses reconeguts de l'exercici anual acabat a 31 de desembre de 2015 i de desembre de 2014 (expressat en milers d'euros)
Forma part integrant dels comptes anuals de l'exercici 2015
Exercici 2015 Exercici 2014 A) FLUXOS D'EFECTIU DE LES ACTIVITAT D'EXPLOTACIÓ
1. Resultat de l'exercici abans d'impostos (3.389,99) (2.295,06)
2. Ajustaments del resultat 3.876,10 1.615,14
a) Amortització de l'immobilitzat (+) 6.925,24 9.003,34
b) Correccions valoratives per deteriorament (+/-) (34,57) (34,57)
c) Variació de les provisions (+/-) (154,92) (19,31)
d) Subvencions traspassades (-) (2.499,43) (4.637,44)
e) Resultats per baixes i alienacions de l'immobilitzat (+/-) 3,31 11,99 f) Resultats per baixes i alienacions d'instruments financers (++/-) 0,00 0,00
g) Ingressos financers (-) (29,42) (43,68)
h) Despeses financeres (+) 2.833,70 1.994,93
i) Diferències de canvi (+/-) 0,00 0,00
j) Variacions de valor raonable en instruments financers (+/-) 15,00 0,00
k) Altres ingressos i despeses (+/-) (3.182,81) (4.660,12)
3. Canvis en el capital corrent 6.915,65 6.893,06
a) Existències (+/-) 0,00 0,00
b) Deutors i altres comptes a cobrar (+/-) 7.455,22 7.678,52
c) Altres actius corrents (+/-) 0,00 0,00
d) Creditors i altres comptes a pagar (593,81) (1.563,01)
e) Altres passius corrents (+/-) 54,24 777,55
f) Altres actius i passius no corrents (+/-) 0,00 0,00
4. Altres fluxos d'efectiu de les activitats d'explotació (2.204,69) (2.030,82)
a) Pagament d'interessos (-) (1.237,90) (2.074,50)
b) Cobrament de dividends (+) 0,00 0,00
c) Cobrament d'interessos (+) 29,42 43,68
d) Cobraments (pagaments) per impost sobre beneficis (+/-) 0,00 0,00
e) Altres pagaments (cobraments) (+/-) (996,21) 0,00
5. Fluxos d'efectiu de les activitat d'explotació (+/-1+/-2+/-3+/-4) 5.197,07 4.182,32
B) FLUXOS D'EFECTIU DE LES ACTIVITAT D'INVERSIÓ
5. Pagaments per inversions (-) (6.726,50) (6.515,92)
a) Entitats del grup i associades 0,00 0,00
b) Immobilitzat intangible (43,87) (40,43)
c) Immobilitzat material (984,04) (1.856,84)
d) Inversions immobiliàries 0,00 0,00
e) Béns de patrimoni i cultural 0,00 0,00
f) Altres actius financers (5.698,59) (4.618,65)
g) Actius no corrents mantinguts per a la venda 0,00 0,00
h) Altres actius 0,00 0,00
7. Cobraments per desinversions (+) 1.568,17 (1.506,23)
a) Entitats del grup i associades 0,00 0,00
b) Immobilitzat intangible 0,00 0,00
c) Immobilitzat material 16,77 32,37
d) Inversions immobiliàries 0,00 0,00
e) Béns de patrimoni i cultural 0,00 0,00
f) Altres actius financers 1.551,40 (1.538,60)
g) Actius no corrents mantinguts per a la venda 0,00 0,00
h) Altres actius 0,00 0,00
8. Fluxos d'efectiu de les activitat de finançament (5.158,33) (8.022,15)
C) FLUXOS D'EFECTIU DE LES ACTIVITAT DE FINAÇAMENT
9. Cobraments i pagaments per instruments de patrimoni (351,65) 0,00
a) Variacions dels fons (+/-) 0,00 0,00
b) Subvencions, donacions i llegats rebut (+) (351,65) 0,00
10. Cobraments i pagaments per instruments de passiu financer 2.364,54 4.016,17
a) Emissió
1. Deutes amb entitas de crèdit (+) 0,00 0,00
2. Deutes amb entitats de grup i associades (+) 0,00 0,00
3. Altres deutes (+) 2.364,54 4.016,17
b) Devolució i amortització de
1. Deutes amb entitas de crèdit (+) 0,00 0,00
2. Deutes amb entitats de grup i associades (+) 0,00 0,00
3. Altres deutes (+) 0,00 0,00
11. Fluxos d'efectiu de les activitats de finançament (+/-9+/-10) 2.012,89 4.016,17
D) EFECTE DE LES VARIACIONS DEL TIPUS DE CANVI 0,00 0,00
E) AUGMENT/DISMINUCIÓ NETA DE L'EFECTIU O EQUIVALENTS (+/-5+/-8+/-11+/-D) 2.051,63 176,34
Efectiu o equivalents al començament de l'exercici 3.201,12 3.024,78
Efectiu o equivalents al final de l'exercici 5.252,75 3.201,12
FUNDACIÓ PARC CIENTÍFIC DE BARCELONA
Estat de Fluxos d'efectiu de l'exercici anual acabat a 31 de desembre de 2014 i 2015 (expressat en milers d'euros)
FUNDACIÓ PARC CIENTÍFIC DE BARCELONA
Memòria de l’exercici anual acabat
el 31 de desembre de 2015
8/42
1. Activitat de la fundació
La Fundació Parc Científic de Barcelona (en endavant “la Fundació” o “PCB”) va ser constituïda el 26 de setembre de 1997. Té el seu domi cili so cial i fiscal, a Barcelona, a l’edifici ”Les Cúpules”
, carrer Baldiri Reixac, 4-8.
Constitueixen les finalitats de la Fundació:
L’impuls, posada en funcionament i gestió d’un parc científic que disposi dels espais i de les infraestructures personals i materials necessàries per al desenvolupament de les tasques de recerca bàsica i aplicada, i per al desenvolupament de les noves tecnologies.
L’impuls de totes aquelles accions que permetin millorar l’eficiència de la tasca innovadora i de recerca de la Universitat i la seva interacció amb els altres grups de recerca, empreses i institucions.
La creació d’un entorn privilegiat per potenciar les activitats d’innovació i de transferència tecnològica.
La Fun dació es re geix p els seu s est atuts, per la Llei 4/200 8, de 24 d’a bril, de Fund acions Privades de Catalunya i la resta de disposicions complementàries.
Els recursos obtinguts per la Fun dació en l’exercici 2014 i 2015 s’han destinat a l’apli cació de les finalitats f undacionals. L’exercici e conòmic de la Funda ció co rrespon al p eríode comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre.
2. Bases de presentació dels comptes anuals a. Imatge fidel
Els presents comptes anuals de l’exercici acabat el 31 de desembre de 2015 s’han preparat a partir dels registres comptables de la Fundació i e s presenten d’acord amb la legislació vigent i amb l es normes i principis establerts en el Pla de Comptabilitat de les Fundacions i les Associacions subjectes a la legislació de la Generalitat de Catalunya, aprovat pel Decret 259/2008 de 23 de desembre, del Departament de Justícia de la Generalitat de Catalunya i el Decret 125/2010 de 14 de desembre de modificacions al PGC, amb l’objectiu de mostrar la imatge fid el del patri moni i de l a situació finan cera al 3 1 d e de sembre d e 20 15, i dels resultats de l es seves op eracions, així co m d els canvis en el patrimoni n et i d els fluxo s d’efectiu corresponents a l’exercici anual acabat en aquella data.
b. Principis comptables
No existeix cap pri ncipi comptable o criteri de valoració que, tenint un efecte si gnificatiu en els comptes anuals s’hagi deixat d’aplicar.
c. Moneda de presentació
Si no s’i ndica el contrari, els comptes anuals es presenten expressats en mil ers d’e uros. L’euro és la moneda funcional i de presentació de la Fundació.
d. Principi d’empresa en funcionament
FUNDACIÓ PARC CIENTÍFIC DE BARCELONA
Memòria de l’exercici anual acabat
el 31 de desembre de 2015
9/42
Tal i com s’indica en la nota 14, la Fundació va rebre durant l’exercici 2005 un crèdit per un import de 60 milions d’eu ros, que li ha permès dur a terme le s inversions necessàries per complir amb els obje ctius funda cionals així co m fer front al s passiu s a cu rt termini. El venciment d’aquest crèdit començava el 15 d’ agost de 2010, pe rò degut a que en cara no estaven tots els edificis en funcionament, es va signar una novació per la qual s’augmentà el període de carèn cia en 1 8 me sos, la primera q uota s’h avia de pagar el 17 de feb rer de 2012. Durant el 2012 el PCB va pagar les 3 primeres quotes vençudes.
A data 1 d’a gost de 2 014, es va sign ar un cont racte de modifi cació no extintiva del crèdit sindicat, pel qual s’ acordava el pag ament de q uota amb ven ciment 17 d e novemb re de 2012, i la capitalització de les quotes d’amortització de capital corresponents als venciments des de la quota amb data 17 de febrer de 20 13 a 17 de m aig de 2014, ambdues incloses, traslladant-se el seu pagament a data 17 de novembre de 2014. Així mateix, s’acordava una carència de l a quota amb vencim ent 1 7 d’ag ost de 2014 fins 17 de novembre de 2 014. Addicionalment, la Funda ció regul aritza el pag ament de tots el s interesso s de de mora corresponents fins a la data 1 d’agost de 2014.
El dia 17 de novembre de 2014, la Fu ndació no va atendre els nous venciments. Aquesta situació d’impagament es mantenia a 31 de desembre de 2014, data en la que les quotes impagades ascendien a 14.120 milers d’euros.
Mitjançant Acord de Govern de la Generalitat de Catalunya de data 19 de maig de 2015, atesa la impossibilitat de la Fundació d’atendre les quotes d’amortització del préstec sindicat vençudes i a vèncer durant 2015, i atès que aquestes quotes van ser ateses pel FLA (fins al venciment de 17 de m aig de 201 5, pe r import total 16.764,71 mi lers d’euros) i també le s dues quote s amb venci ment agost i no vembre 2 015, per impo rt total de 3.52 9,41 milers d’euros, s’autoritzà l’Administració de la Generalitat a concedir un préstec a la Fundació per import total 20.294,12 milers d’euros.
El 25 de juny de 2015 e s va signar un contracte de préstec bilateral a curt i llarg termini p er import 20.294,12 milers d’euros entre la Generalitat de Catalunya i la Fundació, amb quotes de venciment anual e ntre els anys 2015 i 2032. D’ aquest import, 882,35 mile rs d’euros es van liquidar el 30 de juny 2 015, 500 milers d’euros s’han liquidat el 30 de març de 2016 i la resta tindrà un venciment entre 2017 i 2032.
Respecte a les quotes del crèdit amb venciment 2016, el FLA h a liquidat les dues primeres quotes pe r i mport d e 1.7 64,70 mile rs d’euros cada una, el 29 de ma rç i el 21 de juny, respectivament. Queda pendent la signatura de un contracte de préstec amb la Generalitat per la liquidació d’aquests imports. Veure nota 25.1 i 25.2.
Addicionalment, a data de formulació d’aquests comptes anuals la Fundació està negociant amb el Ministeri d’Economia i Competitivitat l’ajornament dels venciments de les quotes dels préstecs a tipus d’interès zero dels exercicis 2011 a 2016, segons es disposen les Lleis de Pressupostos de l’Estat d e 2011, 2 012, 2013 i 201 4. En virtut del què estableix la llei 1 -2014 d e 27 de gen er de pre ssupostos de la Ge neralitat de Cat alunya a l’a rticle 39 i a l’Acord de Govern de data 13 de maig de 2014, el Govern de la Generalitat de Catalunya ha autoritzat als seu s representants en e ls ò rgans de govern de la Fund ació, a ap rovar l’ajornament de les esmentades quotes. Així mateix la Generalitat de Catalunya, ha aprovat concedir l’ aval p er un import m àxim de 40.305 mile rs d’e uros. Aqu est aval e stava condicionat a que la Universitat de Barcelona ampliés l’aval fins aquest import. En d ata 24 d’abril de 2014 la Universitat de Barcelona ha ampliat l’aval esmentat.
FUNDACIÓ PARC CIENTÍFIC DE BARCELONA
Memòria de l’exercici anual acabat
el 31 de desembre de 2015
10/42
e. Comparació de la informació
D'acord am b la legisl ació mercantil, l a Fund ació presenta, a efectes com paratius, am b cadascuna d e le s p artides d el Bala nç, del Compte de Pè rdues i Gu anys, de l'Estat de Canvis en el Patrimoni Net i d e l'Estat de Fluxos d'Efectiu, a més de les xifres de l'exercici 2015, l es correspon ents a l'exerci ci a nterior, que fo rmaven pa rt dels compte s anu als d e l’exercici 2014 aprovats pel Patronat en data 21 de juliol de 2015.
Amb data 28 d’abril de 2015, el Patronat va acordar aprovar el projecte d’escissió parcial de la Fun dació de la unita t prod uctiva den ominada Centre Nacio nal d’A nàlisi Genòmica (CNAG) a favor de la Fundació Centre de Regulació Genòmica (CRG). L’escissió dels actius i passius comptables del CNAG que estava gestionant el PCB, es re alitzà el 30 de juny d e 2015.
En con seqüència, l a comparabilitat de les xifre s d e l’exe rcici 2015, a mb l es d el 2014, s’haurà de fer considerant aquest fet.
Detall dels actius i passius escindits el 30 de juny de 2015:
La Fun dació només ge stionava aqu ests actiu s i pa ssius en b ase al conve ni signat entre l’Administració General de l’Estat i l’Administrac ió de la Generalitat de Catalunya el 18 de gener de 2010. L’únic ingrés per la Fundació era una comissió de gestió anual, i el resulta t obtingut per l’activitat del CNAG era nul en el PCB.
f. Agrupació de partides
A efectes de facilitar la comprensió del Balanç, del Compte de Pèrdues i Guanys, de l'Estat de Canvis en el Patrimoni Net i de l'Est at de Fl uxos d'Efectiu, aquests estats es presenten de forma a grupada, presentant-se les anàlisis requerides en le s notes corre sponents de l a memòria.
g. Responsabilitat de la informació i estimacions realitzades
La informació continguda en aquests comptes a nuals és respon sabilitat del Patronat de l a Fundació. S' han utilitzat estima cions per valo rar a lguns del s a ctius, p assius, ing ressos, despeses i compromisos que figuren registrats en els mateixo s. Aqueste s estimacion s es refereixen a l'avaluació de les pèrdues per deteriorament de determinats actius, a la vida útil dels actius no corrents i a la probabilitat d'ocurrència de provisions.
ACTIU 30.06.15Saldo a PASSIU 30.06.15Saldo a
ACTIU NO CORRENT 1.535,79 PATRIMONI NET 1.535,79
Immobilitzacions intangible 2,58 Suvencions, donacions i legats rebuts 1.535,79
Aplicacions informàtiques 2,58 Subvencions oficials de capital 1.535,79
Immobilitzat material 1.533,21 PASSIU NO CORRENT 2.816,71
Instal.lacions tècniques i maquinària 1.009,56 Periodificacions a llarg termini 2.816,71
Altres instal.lacions, utillatge i mobiliari 78,66
Equips per a processament d'informació 444,99 PASSIU CORRENT 11.044,22
Deutes a curt termini 3.372,49
ACTIU CORRENT 13.860,93 Altres passius financers 3.372,49
Usuaris, patrocinadors i altres deutors de les act. 12.851,32 Creditors per activitats i altres comptes a pagar 641,00
Usuaris i deutors per vendes i prestació de serveis 684,20 Proveïdors 641,00
Altres crèdits amb les administracions pùbliques 12.167,12 Periodificacions a curt termini 7.030,73
Inversions financeres a curt termini 13,40
Altres actius financers 13,40
Efectiu i altres actius líquids equivalents 996,21
FUNDACIÓ PARC CIENTÍFIC DE BARCELONA
Memòria de l’exercici anual acabat
el 31 de desembre de 2015
11/42
Tot i que aquestes estimacions s’han realitzat en funció de la millor informació disponible en la data de formulació d'aquests comptes anuals, és possible que esdeveniments que puguin tenir lloc en el futur obliguin a modificar-los en propers exercicis.
L’efecte en els comptes anuals de les modificacions que, en el seu cas, es derivessin dels ajustos a efectuar durant els pròxims exercicis es registraria de forma prospectiva.
3. Excedent de l’exercici
La proposta de distribució de l’excedent de l’exercici 2015, en milers d’euros, és la següent:
Bases de repartiment
Exercici 2015
Excedent de l’exercici (negatiu) (3.389,99)
Total base de repartiment (3.389,99)
Distribució del resultat
Exercici 2015
Excedents negatius d’exercicis anteriors (3.389,99)
Total distribució (3.389,99)
L’aplicació de l’excedent negatiu de l’exercici finalitzat el 31 de desembre de 2014 fou la següent:
Bases de repartiment
Exercici 2014
Excedent de l’exercici (negatiu) (2.295,06)
Total base de repartiment (2.295,06)
Distribució del resultat Exercici 2014
Excedents negatius d’exercicis anteriors (2.295,06)
Total distribució (2.295,06)
La totalitat d’ingressos i rendes obtingudes per la Fundació han estat destinades a la realització de les seves activitats fundacionals (veure nota 22).
4. Normes de valoració
Les pri ncipals n ormes de valora ció utilitzade s p er a la fo rmulació del s comptes a nuals són le s següents:
a. Immobilitz at intangible
Els béns compresos en l'immobilitzat intangible es valoraran pel seu cost, ja sigui aquest el preu d' adquisició o el cost d e p roducció, minorat per la corresponent amortització acumulada, en el cas que tinguin vida útil definida, i de les pèrdues per deteriorament que, si escau, hagin experimentat. En particular s’apliquen els següents criteris:
Drets sobre béns cedits en ús gratuïtament
FUNDACIÓ PARC CIENTÍFIC DE BARCELONA
Memòria de l’exercici anual acabat
el 31 de desembre de 2015
12/42
La concessió tenia inicialment una durada de 30 anys i s’amortitzava de forma lineal durant aquests 30 anys. No obstant això, el 14 de juliol de 2006 es va signar una modificació per la qual el perío de de la co ncessió passava a se r de 50 anys. A partir d’aq uesta data es v a canviar el període d’amortització a 50 anys.
La Fund ació ha de satisf er un cà non anual de 6 milers d’e uros, més IPC per aque sta concessió.
El 3 de g ener de 2006 la Universitat de Barcelona va atorgar a la Fundació una concessió de domini públic d’un solar de 2028 m2 , la Fundació va executar la con strucció, posada en funcionament i gestió d’u n edifici prefabri cat temporal de stinat a laborato ris de ci ències experimentals, despatxos i serveis científics.
No hi havia e xigència de contraprestació i, per tant, s’assimilà aquesta cessió d’ús gratuït a una donació, refle ctint la concessió administrativa p el valo r ven al i com a contrapartida s’inclogué dintre del passiu “ Ingressos a distribuir en varis exercicis”.
La durada de la concessió no podia superar el termini màxim de cinc anys a comptar des de la data de formalització de la concessió. Així mateix la concessió es podria prorrogar sempre que ho permetés el planejament urbanístic vigent. La llicència per a la construcció de l’Edifici Hèlix es va atorgar amb data 1 de març de 2006 amb caràcter provisional per un termini de cinc anys, a mb el com promís del PCB d’ende rrocar les o bres una vegada finalitzades les obres de construcció de la segona fase del PCB. L’A juntament de Barcelona va aprovar un Pla Especial sobre la zona durant l’exercici 20 12, per la qual co sa l’edifici es consolida i no s’haurà d’enderrocar.
Actualment l’ Edifici Hèlix es troba finalitzat i en ple funcionament. Amb data 12 de gener de 2011 e s va complir el te rmini màxim de d urada, de ci nc any s establert per la concessió. Però el 19 d e desemb re de 201 1 el rector d e la UB va signa r una re solució per la qu al s’acordava la pròrroga de la concessió fins 31 de desembre de 2011. Degut a la finalització de la con cessió, i als d ubtes sobre una possible pròrroga d’aquesta, a 31 de desembre de 2011 es va dotar una provisió per deteriorament de l’actiu pel valor net comptable, excepte per la part subvencionada.
Amb efectes 1 de gener de 2012 es va concedir una pròrroga d’aquesta concessió fins 31 de desembre de 2017. Per aquest motiu, es va cancel·lar durant l’exercici 2012 la provisió dotada a l’exercici 2011. En la pròrroga de la concessió es va pactar un cànon anual de 345 milers d’euros, que s’incrementarà amb els IPC corresponents.
Propietat industrial
Es comptabi litzen e n a quest concepte les de speses de re cerca i de senvolupament capitalitzades quan s’obtingui la patent o similar corresponent, incloent-hi el cost de registre i la formalització de l a propietat industrial. S’amortitzen linealment d’acord amb la durada de la inscripció.
Aplicacions informàtiques
Sota aquest concepte s’inclouen els imports satisfets per a l’accés a la propietat o per al dret d’ús de programes informàtics, únicament en els casos en que es preveu la seva utilització durant varis exercicis. Les despeses de manteniment d’aquestes aplicacions informàtiques s’imputen comptablement com a despeses de l’exercici en que s’incorren.
FUNDACIÓ PARC CIENTÍFIC DE BARCELONA
Memòria de l’exercici anual acabat
el 31 de desembre de 2015
13/42
b. Béns integrants del patrimoni històric i cultural
Dins de l’actiu de la Fundació no hi ha béns integrants del patrimoni històric i cultural.
c. Immobilitz at material
L'immobilitzat material es troba valorat pel seu preu d'adquisició o cost de construcció, net de la corresponent amo rtització acumulada i, si s' escau, d e l' import a cumulat de l es correccions valoratives per deteriorament reconegudes.
Els costos d’ampliació, modernització o millores es registren com major valor del bé, només si hi incorporen un au gment de la seva capacitat o eficiència, o un allargament de la sev a vida útil. Les despeses de conservació i manteniment es carreguen al compte de pèrdues i guanys de l’exercici en què s’incorren.
Els intere ssos in correguts pel finan çament aliè destinat a l’adqui sició d’element s de l’immobilitzat materi al, acreditats durant el pe ríode de construcci ó i muntatge fins que es trobi en co ndicions de fun cionament, s’ inclouen com a major co st dels esme ntats actiu s, sempre i quan no es superi el seu valor de mercat o de reposició.
L'immobilitzat material net, si escau, del valor residual del m ateix, s'amortitza distribuint linealment el cost dels diferents elements que composen aquest immobilitzat entre els anys de vida útil estimada que constitueixen el període en el qual la Fundació espera utilitzar-los, segons el següent quadre:
Construccions 5 0
Instal·lacions tècniques 10
Altres instal·lacions 10
Utillatge 10
Mobiliari 10
Equips per procés de la informació 4
Altre immobilitzat 10
Durant l’exercici 2008 es va variar el coeficient d’amortització de l’edifici Hèlix, passant d’un coeficient del 30%, que era el termi ni màxi m de la con cessió admini strativa, al 2,85%, considerant una vida útil de l’edifi ci de 35 a nys. Es va realit zar un info rme per ju stificar l’amortització segons la vida útil.
Degut a l’ampliació de la con cessió de l’Hèlix de 31 de de sembre de 2012 fins a 20 17, es va fer un replantejament de l’amortització, i el valor net comptable d’aquest edifici i els seus actius, s’amortitzarà en els 5 anys restants fins finalitzar la concessió.
En cas que l a vida útil de l bé a amo rtitzar superés la durada d e la con cessió del dret d e superfície, s’amortitza com a màxim fins a la reversió d’aquest dret.
L'import en llibres d'un element d'immobilitzat material es dóna de baixa al produir-se la seva alienació o disposició p er altra via; o quan no s'espera obtenir ben eficis o ren diments econòmics futurs pel seu ús.
La pè rdua o guany d erivat de la baixa d'un element d'immobilitzat material, e s dete rmina com la diferència entre l 'import n et, si escau, d els co stos de v enda obtingut per la seva alienació o disposició per una altra via, si existeix, i l'i mport en llibres de l'element, i s'imputa al Compte de Pèrdues i Guanys de l'exercici en el qual es produeix.
FUNDACIÓ PARC CIENTÍFIC DE BARCELONA
Memòria de l’exercici anual acabat
el 31 de desembre de 2015
14/42
S'entén que existeix una pèrdua per deteriorament del valor d 'un element de l 'immobilitzat material quan el seu valor comptable supera al seu import recuperable, entès aquest com el major import entre el seu valor raonable menys els costos de venda i el seu valor en ús. Les correccions valoratives per deteriorament dels elements de l'immobilitzat material, aix í com la seva reversió quan le s ci rcumstàncies q ue le s van motivar deix en d'exi stir, es reconeixen com un a de spesa o un i ngrés, respe ctivament, e n el Compte de Pè rdues i Guanys. La reversió del deteriorament té com a límit el valor comptable de l'immobilitzat que estaria reconegut en la data de reversió si no s'hagués registrat el deteriorament del valor.
Actius o unit ats de serve i no gene radores de fluxos d’efe ctiu i generado res de flux os d’efectiu
Els a ctius d els edificis subjectes a l’obje cte fun dacional s’inclouen din s de la defini ció d’actius n o generadors de fluxos d’ efectiu d’ acord a l a defin ició e stablerta en “l’Ordre EHA/733/2010, de 25 de març, per la que s’aproven els a spectes comptables d’empreses públiques qu e ope ren en determi nades ci rcumstàncies”, segons la q ual corresponen a actius no ge neradors d e fluxos d’efe ctiu aqu ells actius que n o gene ren u n rendi ment comercial at ès que no s’utilitzen de forma coherent a mb l’a doptada pe r les entitats orientades a l’obtenció de benefi cis. El s a ctius d e l a Fund ació e s tene n amb una finalitat diferent a l a de generar un rendiment comercial, tenint-se amb l’objectiu de g enerar fluxos econòmics socials i que beneficiïn a la col·lectivitat.
Els actiu s d els e dificis no subje ctes a l’obje cte funda cional es consideren unitats generadores de fluxos d’efectiu.
El deteriora ment de val or d’un actiu no gene rador de fluxo s d’efectiu é s la pèrd ua d e potencial d e se rvei, diferent de l’a mortització sistemàtica i reg ular que co nstitueix l’amortització. Almenys a 31 de de sembre de cada any, s’avalua l’existència d’indi cis de deteriorament, entenent-se aquest com la pèrdua potencial de servei.
En data 25 de juny de 2014, el Rector de la Universitat de Barcelona signà una carta amb la voluntat d’ocupació de les plantes 2 i 3 de l’edifi ci Clúster de Fase II, situació que a la dat a de formulació d’aquests comptes anuals, encara no s’ha dut a terme.
El futur auditori, com unitat generadora de fluxos, conté indicis de deteriorament de valor per no haver estat posat en funcionament, per la qual cosa al 2012 la Fundació va registrar una pèrdua per deteriorament de 1.233,19 milers d’euros.
d. Instrumen ts financers
Un instrument financer és un cont racte que dón a lloc a un actiu financer en una entitat i, simultàniament, a un pa ssiu finan cer o a un in strument de p atrimoni en una altra entitat. Únicament es re coneix un instrume nt financer en el seu bal anç quan es converteix en una part oblig ada del contract e o nego ci jurídic e n qüestió, co nforme a les di sposicions de l mateix.
Es determina la classificació dels seus actius financers en el moment del seu reconeixement inicial i, quan està permès i és apropiat, es revalua aquesta classificació en cada tancament del balanç. El valor comptable dels actius i passius financers no difereix significativament del seu valor raonable.
Els instruments financers, a l' efecte de la seva valoració, es classificaran en alguna de les següents categories:
FUNDACIÓ PARC CIENTÍFIC DE BARCELONA
Memòria de l’exercici anual acabat
el 31 de desembre de 2015
15/42
d.2) Passius financers: deutes amb entitats de crèdit, creditors per arrendaments financers i altres passius financers. Es valoren inicialment pel seu valor raonable, que llevat evidència en contrari, és el preu d e la tran sacció, que eq uival al valor ra onable de la contraprestació rebuda ajustat pels costos de transacció directament atribuïbles.
En valoracions posteriors, tant actius com passius, es valoren pel seu cost a mortitzat. Els interessos meritats es comptabilitzen en el Compte de Pèrdues i Guanys, aplicant el mètode del tipus d'interès efectiu. No obstant això, els crèdits i dèbits amb venciment no superior a un any qu e es van valo rar ini cialment pel se u valor nomi nal, continuen val orant-se p er aquest import, llevat, en el cas de crèdits, que s'haguessin deteriorat.
Deteriorament del valor:
Al tanca ment de l' exercici, s'efe ctuen l es correccions v aloratives n ecessàries si ex isteix evidència obj ectiva que el valor d'u n a ctiu finan cer, s'ha deteriorat, és a dir, si existeix evidència d'u na re ducció o retard en els fluxos d'efec tiu es timats futurs c orresponents a l'esmentat actiu.
La pèrdua per deteriorament del valo r dels actius financers, correspon a l a diferència entre el seu valor en llibres i el valor a ctual dels fluxos d'efectiu futurs que s'estima generaran, descomptats al tipus d'interès efectiu calculat en el moment del seu reconeixement inicial. La correcció valorativa per deteriorament de deuto rs al 31 de de sembre s’estima en fun ció de l'anàlisi de cada un dels saldos individualitzats pendents de cobrament a aquesta data.
Baixa d'Actius Financers
Un actiu financer, o pa rt del mateix, e s dóna de baixa quan expi ren o s'han cedit els drets contractuals sobre els flu xos d' efectiu de l' actiu finan cer, i s' han tra nsferit de m anera substancial els riscos i beneficis inherents a la seva propietat.
Quan un actiu financer es dóna de baixa, la diferència entre la contrap restació rebuda neta dels costos de tran sacció atribuïble s, con siderant qualsevol n ou actiu o btingut meny s qualsevol p assiu a ssumit, i el valor e n llibres de l 'actiu fin ancer, mé s qu alsevol impo rt acumulat qu e s'h agi reco negut di rectament en el p atrimoni n et, determin a e l guany o l a pèrdua sorgida al donar de baixa aques t ac tiu, i forma part del resultat de l'exerc ici que aquesta produeix.
Baixa de Passius Financers
Un passiu financer es dóna de baixa quan s'extingeix l'obligació corresponent.
La diferència entre el val or en llibres del passiu financer o de la part del mateix que s'ha donat de baixa i la contraprestació pagada, inclosos els costos de transacció atribuïbles així com qualsevol actiu cedit diferent de l'efectiu, o passiu assumit, es reconeix en el Compte de Pèrdues i Guanys de l'exercici en què es produeixi.
Fiances lliurades
Les fiances lliurades per arrendaments operatius es valoren pel seu valor raonable.
Fiances rebudes
La diferè ncia entre el val or ra onable i l'import de semborsat de les fiances rebudes pe r arrendaments operatius i prestació de serveis es registra com un cobrament anticipat per l'arrendament o prestació del servei. En cas de fiances rebudes a curt termini es valoren per l' import rebut.
e. Existències
FUNDACIÓ PARC CIENTÍFIC DE BARCELONA
Memòria de l’exercici anual acabat
el 31 de desembre de 2015
16/42
Correccions valoratives: q uan el valor recuperable de les exi stències si gui in ferior al seu preu d’adquisició o al seu cost de producció, s’efe ctuen les corre ccions valoratives oportunes i es reconeixen com una despesa en el compte de resultats.
f. Subvencions, donacions i llegats
a) Les subvencions, donacions i llegats no reintegrables es comptabilitzen inicialment, amb caràcter general, com a ingressos directament imputats al patrimoni net.
Les subvenciones, donacions i lleg ats que tinguin caràcter de reintegrables es registren com a passius fins que adquireixen la condició de no reintegrables. Es consideren com a no reinteg rables quan hi ha u n a cord individu alitzat de con cessió d e la subvenció, donació o llegat a favor de la Fundació, s’han complert les condicions establertes per a la seva concessió i no hi ha dubtes raon ables sobre la recepció de la subvenció, donació o llegat.
Les subvencions de capit al es valoren per l’import concedit, imputant-se a resultats de forma proporcional a la d epreciació ef ectiva exp erimentada pel s a ctius fina nçats am b aquestes subvencions.
b) Les subv encions per a investigació, es comptabilitzen per l’import aprovat tenint en compte la d ata de resolu ció, i es comptabilitza el dret de cob rament corre sponent. La imputació a resultats es fa a mesura que merita l’activitat subvencionada.
Les subvencions rebudes de la Uni ó Europea, per a investigació, és comptabilitzen com a dret pe ndent de co brament en el mo ment de ju stificació de l es despeses, moment e n què la Fundació considera que no són reintegrables.
c) Les donacions sense assignació a una finalitat concreta es valoren per l’import concedit i s’imputen a resultats al mateix exercici en que és concedida la donació.
g. Provisions per a pensions i obligacions similars
Les provisions e s re coneixen quan l a Funda ció té una obli gació pre sent, ja sigui le gal, contractual, implícita o tàcita, com a resultat d’un fet passat; és probable que existeixi una sortida de recu rsos q ue incorpo ren beneficis e conòmics futu rs p er can cel·lar aqu esta obligació; i es pot realitzar una estimació fiable de l’import de l’obligació.
L’efecte financer de les p rovisions es reconeix com a de spesa financera en el compte de resultats.
La provisió e s reverteix contra resultats quan no és probable que existeixi un a sortida de recursos per cancel·lar l’obligació.
No existeixen obligacions en matèria de pensions ni assegurances de vida vigents al 31 de desembre de 2015 i 2014.
h. Deutes, amb distinció entre curt i llarg termini
La Fund ació pre senta el b alanç de situ ació cl assificant actiu s i passiu s entre corrent i no corrent. A a quests efe ctes, só n acti us o pa ssius co rrents a quells que compleixen e ls següents criteris:
- Els actius es classifiquen com a corrents quan s’espera realitzar-los o es pretén vendre’ls o con sumir-los en el tra nscurs del cicle no rmal de l’explota ció de la Fun dació, e s mantenen fo namentalment amb finalita ts de ne gociació, s’espera realit zar-los din s del període dels dotze mesos posteriors a la data de ta ncament o es tracta d’efectiu o altres actius líquid s equivale nts, excepte en aquell s casos en el s que no p uguin ser intercanviats o utilitzats per cancel·lar un passiu, almenys di ns dels dotze mesos següents a la data de tancament.
FUNDACIÓ PARC CIENTÍFIC DE BARCELONA
Memòria de l’exercici anual acabat
el 31 de desembre de 2015
17/42
s’han de liquidar dins del període de dotze mesos de la data de tancament o la Fundació no té el dret incondicional per aplaçar la cancel·lació dels passius durant els dotze mesos següents a la data de tancament.
- Els passius financers es classifiquen com a corrents quan hagin de liquidar-se dins dels dotze mesos següents a la data de tancament, encara que el termini original sigui per un període sup erior a d otze me sos i existeixi u n acord de refinan çament o de reestructuració dels pagaments a ll arg termini qu e hagi conclòs després de la data de tancament i abans que els comptes anuals estiguin formulats.
i. Impost sobre beneficis
La despesa per l’Impost sobre Societats de cada exercici es calcula en fun ció del resultat econòmic abans d’im postos, augmentat o dism inuït, segons corres pongui, per les diferències p ermanents a mb el resultat fiscal, e ntenent a quest com la base impo sable d’aquest impos t. La Fundac ió compleix els requisits per gaudir dels benefic is fiscals que preveu la Llei 49/2002, de 23 de desembre, del Règim Fiscal de les Entitats sense Finalitat Lucrativa i dels Incentius Fiscals al Mecenatge.
El benefici fiscal co rresponent a le s dedu ccions p er bonifi cacions e s co nsidera com u n menor import de l’Impost sobre Societats de l’exe rcici en qu è es materialitzen. Per tal que aquestes de duccions siguin efective s, s’hau ran de compli r el s requi sits establerts en la normativa vigent.
j. Transaccions en moneda estrangera
Les transaccions en moneda estrangera es reflecteixen al compte de pèrdues i gu anys al tipus de canvi aplicable en el moment de la seva realització. Totes les pèrdues (realitzades o no), així com els beneficis realitzats, es porten a resultats de l’exercici, en canvi els beneficis no realitzats es porten a ingressos diferits i s’imputen a resultat s en el mo ment en que es realitzen.
k. Ingressos i despeses
Els in gressos i d espeses s ’imputen en fu nció d el c orrent re al d e b éns i s erveis que representen i amb i ndependència del moment en què es produeix el co rrent monetari o financer que se’n deriva.
En qualsevol cas, seguint el principi de prudència, únicament es comptabilitzen els beneficis realitzats a l a data del t ancament de l’exerc ici, e n tant que els ri scos i les pè rdues previsibles, tot i ésser eventuals, es comptabilitzen tan bon punt se’n té coneixement.
En relació als ingressos corresponents als càno ns d’entrada al Parc, aquests es difereixen linealment en el període de duració dels contractes (normalment deu anys), al constituir els mateixos un a contraprest ació pel s serveis a prestar als cli ents durant tot el període d e vigència dels esmentats contractes. Aquests ingressos es registren als epígrafs “ingressos a distribuir en diversos exercicis” (llarg termini) i “ajustaments per periodificació” (curt termini), i es distribueixen linealment al compte de resultats en el període del contracte.
l. Operacions entre entitats de grup
Les operacions entre entitats de grup es comptabilitzen inicialment pel seu valor raonable. Si escau, si el preu a cordat en un a o peració dife rís del seu valor raonable, la diferència es registra tenint en compte la realitat econòmica de l’operació.
m. Transaccions entre parts vinculades
FUNDACIÓ PARC CIENTÍFIC DE BARCELONA
Memòria de l’exercici anual acabat
el 31 de desembre de 2015
18/42
n. Estats de fluxos d'efectiu
En els estats de fluxos d'efectiu s'utilitzen les següents expressions en el sentit que figura a continuació:
- Efectiu o Equivalents: L'efectiu comprèn tant la caixa com els dipòsits bancaris a la vista. Els equivalents a l'efectiu són instruments financers, que formen part de la gestió normal de la tresoreria de la Fundació, són convertibles en efectiu, tenen venciments inicials no superiors a tres me sos i e stan subjectes a un ri sc poc significatiu de canvi s en el seu valor.
- Fluxos d'efectiu: entrades i sortides d'efectiu o d'altres mitjans equivalents, entenent per aquests, l es inversions a termini i nferiors a t res m esos de gran liqui ditat i baix ri sc d'alteracions en el seu valor.
- Activitats d'explotac ió: són les ac tivitats que con stitueixen la p rincipal font d' ingressos ordinaris d e l a Fun dació, així com altres activitats que n o p uguin ser qualificades com d'inversió o finançament.
- Activitats d'in versió: les d' adquisició, al ienació o di sposició pe r a ltres mitjan s d'actius a llarg termini i altres inversions no incloses en l'efectiu i els seus equivalents.
- Activitats de finançament: activitats que produeixen canvis en la grandària i compo sició del patrimoni net i dels passius de caràcter financer.
o. Elements patrimonials de naturalesa mediambiental
La Fun dació no té re sponsabilitats, despeses, actius ni provision s i conti ngències d e naturalesa mediambiental que pogu essin ésser significatius en relació amb el patrimoni, la situació financera i els resultats.
Per aquest motiu, no s’in clouen desglossaments en aquesta memòria dels comptes anuals pel què fa a informació sobre qüestions mediambientals.
p. Efectiu i altres actius líquids equivalents
L’efectiu i altres actius líquids equivalents inclou l’efectiu en caixa i els dipòsits bancaris a la vista en entitats de crèdit. També inclou sota aquest concepte altres inversions a curt termini de gran liquiditat sempre que siguin fàcilment convertibles en imports determinats d’efectiu i que estan subjectes a un risc insignificant de canvis de valor. A aquests efectes s’inclou les inversions amb venciment de tres mesos des de la data d’adquisició.
5. Immobilitz at Intangible
El detall del cost de l’immobilitzat intangible, del seu moviment durant l’exercici 2014 i 2015, i de la seva corresponent amortització acumulada és el següent:
Exercici 2014
Concepte Valor brut
Milers d’euros 01.01.14 Saldo a Addicions Baixes Traspassos 31.12.14 Saldo a
Concessions administratives 7.981,16 ,00 (166,95) ,00 7.814,21
Propietat Industrial 19,88 ,00 ,00 ,00 19,88
Aplicacions Informàtiques 1.564,15 40,43 ,00 ,00 1.604,58
FUNDACIÓ PARC CIENTÍFIC DE BARCELONA
Memòria de l’exercici anual acabat
el 31 de desembre de 2015
19/42
Concepte Amortització d'immobilitzacions intangibles comptable Valor Net
Milers d’euros Saldo a 01.01.14 Dotacions Baixes Saldo a 31.12.14 31.12.14 Saldo a
Concessions administratives (2.718,47) (155,91) 166,95 (2.707,43) 5.106,78
Propietat Industrial (10,22) (,72) ,00 (10,94) 8,94
Aplicacions Informàtiques (1.435,64) (78,78) ,00 (1.514,42) 90,16
TOTAL (4.164,33) (235,41) 166,95 (4.232,79) 5.205,88
Exercici 2015
Concepte Valor brut
Milers d’euros 01.01.15 Addicions Saldo a Baixes Escissió CNAG Saldo a 31.12.15 Concessions
administratives 7.814,21 ,00 ,00 ,00 7.814,21
Propietat Industrial 19,88 ,00 ,00 ,00 19,88
Aplicacions Informàtiques 1.604,58 43,87 ,00 (62,77) 1.585,68
TOTAL 9.438,67 43,87 ,00 (62,77) 9.419,77
Concepte Amortització d'immobilitzacions intangibles comptable Valor net
Milers d’euros Saldo a 01.01.15 Addicions Baixes Escissió CNAG Saldo a 31.12.15 31.12.15 Saldo a Concessions
administratives (2.707,4 3) (155,93) ,00 ,00 (2.863,3 6) 4.950,85
Propietat Industrial (10,94) (,70) ,00 ,00 (11,64) 8,24
Aplicacions Informàtiques (1.514,42) (68,67) ,00 60,19 (1.522,90) 62,78
TOTAL (4.232,79) (225,30) ,00 60,19 (4.397,90) 5.021,87
L’import de l’immobilitzat intangible tot alment amo rtitzat a l’exercici 2 014 a scendia a 1.3 27,63 milers d’euros, i l’exercici 2015 ascendeix a 1.494,88 milers d’euros.
6. Immobilitz at material
FUNDACIÓ PARC CIENTÍFIC DE BARCELONA
Memòria de l’exercici anual acabat
el 31 de desembre de 2015
20/42
Exercici 2014
Concepte Valor Brut
Milers d’euros Saldo a 01.01.14 Addicions Baixes Traspassos Saldo a 31.12.14
Construccions 129.66 2,11 ,00 ,00 ,00 129.662,11
Instal·lacions tècniques 32.327,29 778,42 (280,09) ,00 32.825,62
Altres instal·lacions, utillatge i
mobiliari 19.705,4 2 900,17 (6,62) ,00 20.598,97
Equips per a procés
d'informació 4.180,07 356,35 (55,85) ,00 4.480,57
Acomptes i immobilitzacions
materials en curs 149,98 239,62 ,00 ,00 389,60
Altre immobilitzat material 364,05 2,69 (12,30) ,00 354,44
TOTAL 186.38 8,92 2.277,25 (354,86) ,00 188.31 1,31
Concepte Provisió deteriorament immobilitzat
Milers d’euros 01.01.14 Saldo a Dotacions Baixes Traspassos Saldo a 31.12.14
Construccions (1.198,6 1) ,00 34,57 ,00 (1.164,04)
Instal·lacions tècniques ,00 ,00 ,00 ,00 ,00
TOTAL (1.198,6 1) ,00 34,57 ,00 (1.164,04)
Concepte Amortitz ació d'immobilitzacions materials comptable Valor Net
Milers d’euros 01.01.14 Saldo a Dotacions Baixes Traspassos Saldo a 31.12.14 Saldo a 31.12.14
Construccions (18.28 9,79) (4.687,59) ,00 ,00 (22.97 7,38) 105.52 0,69
Instal·lacions tècniques (24.622,79) (3.017,54) 237,16 ,00 (27.40 3,17) 5.422,45
Altres instal·lacions,
utillatge i mobiliari (16.034,94) (787,18) 6,62 ,00 (16.81 5,50) 3.783,47
Equips per a procés
d'informac. (3.571,9 9) (263,18) 54,42 ,00 (3.780,7 5) 699,82
Acomptes i
immobilitzacions materials
en curs ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 389,60
Altre immobilitzat material (352,88) (12,44) 12,30 ,00 (353,02) 1,42
