PRINCIPALES CARACTERISTICAS
DEL MERCADO UNICO Y LIBRE DE
CAMBIOS
MEDIOS DE COBRO Y PAGOS Y EL
FINANCIAMIENTO DE LAS
OPERACIONES INTERNACIONALES
Renata A. F. de Vittek Julio 2013
MERCADO UNICO Y LIBRE DE
CAMBIOS
● ESTABLECIDO POR DECRETO Nr. 260 del 08.02.02. (B.O.08.02.02)
ESTABLECE QUE LAS OPERACIONES DE CAMBIO EN DIVISAS EXTRANJERAS SERAN REALIZADAS AL TIPO DE CAMBIO QUE SEA LIBREMENTE PACTADO Y DEBERAN SUJETARSE A LOS REQUISITOS Y A LA REGLAMENTACION QUE ESTABLEZCA EL B.C.R.A.
● LA COM. A. 3471 DEL B.C.R.A., RESUELVE SU APLICACIÓN A PARTIR DEL 11.02.02 Y ESTABLECE LAS CARACTERÍSTICAS OPERATIVAS DEL MISMO, QUEDANDO SIN EFECTO TODAS LAS NORMAS CAMBIARIAS EMITIDAS CON ANTERIORIDAD AL 08.02.02, QUE SE OPONGAN A LAS NUEVAS DISPOSICIONES.
MULC – PRINCIPALES
CARACTERISTICAS
●
LAS COMPRAS Y VENTAS DE DIVISAS Y MONEDA EXTRANJERA
SON DE REGISTRACIÓN OBLIGATORIA, MEDIANTE LA
INTEGRACIÓN
DE
BOLETOS
DE
CAMBIO
y
LA
CUMPLIMENTACION DEL REGIMEN INFORMATIVO DE LAS
OPERACIONES CAMBIARIAS (RI – OC)
●
LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA OPERAR EN CAMBIOS
SON RESPONSABLES ACERCA DE LA GENUINIDAD DE LAS
OPERACIONES, LOS ASPECTOS IMPOSITIVOS, PREVENCION
DEL LAVADO DE DINERO Y OTRAS ACTIVIDADES ILICITAS.(*)
●
LAS OPERACIONES QUE NO SE AJUSTAN A LA NORMATIVA
CAMBIARIA, ESTARAN ALCANZADAS POR EL RÉGIMEN PENAL
CAMBIARIO (t.o. Decreto 480/95)
(*)
Genuinidad de las operaciones: requiere el análisis de la documentación aportada por el cliente - exigida por el BCRA ó aquella que a criterio de la entidad interviniente permita evaluar la misma.MULC – COMEX - ORDENAMIENTO
NORMATIVO DEL BCRA
TIPOS DE COMUNICACIONES:
● COM. A - TRATAN TEMAS RELATIVOS DE CARÁCTER PERMANENTE. ● COM. B - REFIEREN A ASPECTOS NORMATIVOS DE CARÁCTER
REGLAMENTARIO, TRANSITORIO O CIRSUNSTANCIAL.
● COM. C - TIENE CARÁCTER INFORMATIVO O RECTIFICATORIO. ● COM. P - COMUNICADOS DE PRENSA.
CONTENIDO DE LAS CIRCULARES:
● CAMEX: OPERACIONES CAMBIARIAS Y MOVIMIENTOS DE FONDOS Y VALORES COB EL EXTERIOR – relacionadas con el Mercado de Cambios –
● COPEX: COBROS Y PAGOS EXTERNOS – normas relacionadas con exportaciones e importaciones.
REGIMEN INFORMATIVO CONTABLE MENSUAL – Operaciones de Cambios –(R.I.-O.C.):
● CONAU - CONTABILIDAD Y AUDITORIA
● RUNOR - RUBROS NO COMPRENDIDOS EN OTROS ORDENAMIENTOS POLITICA DE CREDITO –
REGIMEN PENAL CAMBIARIO
EL ART. 1 DE LA LEY Nº 19359 – SERAN REPRIMIDAS CON SANCIONES:
●Toda negociación de cambio que se realice sin intervención de institución autorizada para efectuar dicha operación;
●Operar en cambios sin estar autorizado al efecto;
●Toda falsa declaración relacionada con las operaciones de cambio; ●La omisión de rectificar las declaraciones producidas y de efectuar los reajustes correspondientes si las operaciones reales resultasen distintas de las denunciadas;
●Toda operación de cambio que no se realice por la entidad, moneda o al tipo de cotización, en los plazos y demás condiciones establecidas por las normas en vigor;
●Todo acto u omisión que infrinja las normas sobre el régimen de cambios.
REGULACIONES BASICAS
●
Obligación de registro de las operaciones de cambio.
●Responsabilidad del cliente por el concepto declarado.
●Responsabilidad
de
la
entidad
analizar
la
documentación respaldatoria para determinar la
genuinidad del concepto declarado por el cliente.
●
La operación de cambio constituye una unidad en los
PREVENCION DEL LAVADO DE ACTIVOS,
DEL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
Y OTRAS ACTIVIDADES ILICITAS
● TEXTO ORDENADO DE LA NORMATIVA – ULTIMA ACTUALIZACION – Com. A 5218
● Res. 121/2011 UIF – Unidad de Información Financiera - Establese las medidas y procedimientos a ser observados por las Entidades
Financieras y Cambiarias
● Principio básico sustentado en la normativa: política de “conozca a su cliente”. Clientes ocasionales ó permanentes.
● Fondos provenientes de otras entidades.
● Operaciones alcanzadas. 16
CONCEPTOS CON OBLIGACION DE INGRESO Y LIQUIDACION
DE DIVISAS
●EXPORTACION DE BIENES: DEPENDIENDO DEL TIPO DE BIEN EXPORTADO – ENTRE LOS 30 – 90 – 360 DS. CORRIDOS CONTADOS A PARTIR DE LA FECHA DEL CUMPLIDO DE EMBARQUE – Res. ME Nº 142/187/231 y complementarias del 2012
a.Operaciones entre empresas vinculadas : 30 días contados a partir de la fecha del cumplido de embarque.
b.Para los exportadores que hayan registrado durante el año 2011 exportaciones totales por un monto inferior a US$ 2 millones – base FOB - regirán los plazos RES. Nº 120/03 ex SICM y Res. Nº 246/09 ex SICPME. (*)
c.Plazos especiales para el ingreso de divisas otorgadas a determinadas empresas y bienes puntuales : RG 296/305/378/384 y complementarias del 2012.
d. Contratos preexistentes a la Res. Nº 142/12 de ME (25.04.12)- La Secretaría de Comercio Exterior determinará los requisitos que deberán reunir los mismos, para los contratos registrados en dicha dependencia regirán los plazos vigentes al 25.04.12)
Seguimientos: a cargo de la entidad financiera nominada en el Permiso
CONCEPTOS CON OBLIGACION DE INGRESO Y LIQUIDACION DE DIVISAS
COBRO POR EXPORTACION DE BIENES disposiciones del BCRA
a.Establece 15 días hábiles a contar desde el desembolso de los fondos del exterior el plazo para la negociación de las divisas en el MULC. El plazo de vencimiento para la liquidación de las divisas, será el menor entre el establecido precedentemente o el que corresponda por el tipo de bien de acuerdo a la normativa general aplicable.
b.El Sistema de Pago en Moneda Local (SML) Argentina Brasil, con ciertos condicionamientos, admiten a partir del 03.10.08, el cobro de exportaciones de bienes y servicios conexos moneda local (Com. A 4847 y 4848 B 9352 y 9400)
CONCEPTOS CON OBLIGACION DE INGRESO Y LIQUIDACION DE DIVISAS
●ANTICIPOS Y PRESTAMOS POR PREFINANCIACION DE
EXPORTACIONES
DENTRO DE LOS 15 DIAS HABILES A CONTAR A PARTIR DE LA FECHA DE DESEMBOLSO DE LOS FONDOS EN EL EXTERIOR.(COM A 5300)
●DESEMBOLSOS DE DEUDAS FINANCIERAS DEL EXTERIOR
DENTRO DE LOS 30 DÍAS CORRIDOS DE LA FECHA DE DESEMBOLSO DE LOS FONDOS. (COM. A 5265)
●ENAJENACION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS NO
PRODUCIDOS – DENTRO DE LOS 30 DÍAS CORRIDOS DE LA
CONCEPTOS CON OBLIGACION DE INGRESO Y LIQUIDACIÓN DE DIVISAS
●RENTAS PERCIBIDAS POR EMPRESAS ADQUIRENTES
DE ACTIVOS EXTERNOS DE INVERSIÓN DIRECTA, CUANDO
POR EL MONTO DE LA INVERSION HAYAN OBTENIDO LA AUTORIZACION DEL BCRA PARA ACCEDER AL MULC Y SE FINANCIEN TOTAL ó PARCIAL CON ENDEUDAMIENTO EXTERNO, PARA LA CANCELACION DE SERVICIOS ó AMORTIZACIONES DE DICHO ENDEUDAMIENTO, DEBERAN DEMOSTRAR EL INGRESO Y LIQUIDACION DE LAS RENTAS PERCIBIDAS POR LOS ACTIVOS ADQUIRIDOS ó LOS IMPORTES PERCIBIDOS POR SU ENAJENACION. (COM. A 5265 Punto 4. g)
●INVERSIONES DIRECTAS DE NO RESIDENTES
CON VIGENCIA A PARTIR DEL 28.10.2011 (COM. A 5237)
COBRO DE EXPORTACIONES DE SERVICIOS PRESTADOS A NO RESIDENTES
●
Exportaciones de servicios y cobros de siniestros por
coberturas contratadas a no residentes de acuerdo a la
normativa legal, que no responda al comercio internacional de
bienes, percibidos en moneda extranjera deben ingresarse por
el MULC en un plazo no mayor a 15 días hábiles a partir de la
fecha de su percepción en el exterior o en el país o su
acreditación en cuentas del exterior.
●
Servicios prestados a no residentes, cobrados en divisas,
se debe ingresar el 100% del monto efectivamente percibido
(neto de retenciones ó descuentos efectuados en el exterior por el cliente y/o
por sistemas internacionales de compensaciones de de operaciones efectuadas en diversos países poniendo a disposición del residente, sólo el neto de los compensado en el período).●
Servicios cobrados en el país a no residentes, el ingreso
FONDOS PERCIBIDOS EN CUENTAS CUENTAS DEL EXTERIOR
●Plazo para su ingreso:
Cobros de exportaciones de bienes con obligación de ingreso y liquidación de divisas, cobros anticipados de exportaciones de bienes y préstamos por prefinanciaciones de exportación: 10 días hábiles para su transferencia a cuentas de corresponsalía de entidades financieras locales.
●Excepciones:
Cobro de exportaciones con aplicación a la cancelación de prefinanciaciones con el exterior o deudas comprendidas en la com. A 4420 y 4639 y compl.
●Cobros de exportaciones afectados a operaciones comprendidas en el punto 6. De la com. A 4443 y compl., el plazo se contará a partir de que los fondos estén disponibles para el exportador de acuerdo a las condiciones contractuales.
Com. A 4860 punto 1. Texto reemplazado por la Com. A 5330
PAGO DE SERVICIOS – NORMAS EN MATERIA
DE EGRESO DE DIVISAS
●Establecidas por el BCRA – Com. A 5264 (03/01/12) punto 3. Texto reemplazado por la Com. A 5295, 5318, 5330, 5339 y 5377
●Los residentes del país tienen acceso al MULC en las condiciones pactadas con el prestador no residente, previo cumplimiento de la normativa legal aplicable y la presentación de la documentación que avale la genuinidad de la operación. Punto 3.1.
●Condicionamientos para pagos de servicios que no tienen una relación directa con la actividad del tomador. Punto 3.1
PAGO DE SERVICIOS – NORMAS EN MATERIA
DE EGRESO DE DIVISAS
OPERACIONES CON EMPRESAS VINCULADAS:
●Definiciones establecidas en la Com. C 40209 ó sea una persona física ó jurídica que resida o que esté constituida o domiciliada en dominios, jurisdicciones, territorios o Estados asociados que figuren en el listado del Decreto Nº 1344/98 y modif. O cuando el pago al exterior sea a una cuenta en estas jurisdicciones.
●Acceso al MULC sujetos a la previa conformidad del BC. Punto.I 3.4. y 3.9. de la Com. A 5330 y punto 3. de la Com. A 5295(activos no financieros no producidos)
●Sin conformidad previa: contratos que no generen en el año calendario del concepto de cambio del mercado de cambios y deudor, pagos y/o nuevas deudas superiores al equivalente a US$ 100 mil.
●Pedidos de conformidad previa al BCRA:
Modelos de presentación – Com. A 10321
PAGO DE SERVICIOS – NORMAS EN MATERIA
DE EGRESO DE DIVISAS
Operaciones con empresas vinvuladas
●Conceptos cambiarios comprendidos: Otros servicios de
información e informática, Servicios empresariales profesionales y técnicos, Regalías, Patentes y Marcas, Primas por préstamos de jugadores, Derechos de autor, Servicios personales, culturales y recreativos, Pagos de garantías comerciales por exportación de bienes y servicios, Derechos de explotación de películas, video y audio extranjeras, Servicios por transferencia de tecnología por Ley 22426 y modif., Comisiones Comerciales,(*) Alquileres o arrendamientos de
inmuebles ubicados en el país de propiedad de no residentes (*) y
Otras rentas pagadas al exterior, Compra de activos no financieros no producidos.
PAGOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR NO
RESIDENTES
●DECLARACION JURADA ANTICIPADA DE SERVICIOS(DJAS)
RG Nº 3276 / 3307 del 2012 AFIP – Ventanilla Unica Electrónica de Comex
-●Con vigencia a partir 01.04.2012, los prestatarios residentes deberán informar a través del micrositio “Declaración Jurada Anticipada de Servicios(DJAS)” disponible en el sitio “web” de la AFIP la contratación de servicios con no residente , cuya retribución resulte igual o superior a US$ 100.000 ó el monto de cada cuota resulte igual o superior a US$ 10.000.
●Prestaciones de ejecución continuada, se considerará la sumatoria de los montos previstos por todo el período del contrato
●Los contratos de monto indeterminado deberán informarse en todos los casos.
●De no contarse con contrato escrito, los datos requeridos en la carga de la información podrán suplirse por los de la factura o documento equivalente emitido por el prestador.
●Operaciones alcanzadas: códigos de conceptos del BCRA
descriptos en el anexo de la RG Nº 3276 Y 3395 /12 de la AFIP.
PAGO DE SERVICIOS – DJAS – CODIGO DE CONCEPTOS
614 Pasajes ganados por buques y aeronaves 625 Otros servicios de información e informática
627 Patentes y Marcas 628 Regalías
629 Derechos de Autor
630 Primas por préstamos de jugadores
631 Servicios empresariales profesionales y técnicos 634 Servicios personales, culturales y recreativos 652 Pagos de garantías comerciales por exportaciones de bienes y servicios
659 Derechos de explotación de películas, videos y audio extranjeras 660 Servicios de transferencia de tecnología Ley 22426 (*) (excepto patentes y marcas)
662.Gastos de turismo y viajes de operaciones turísticos por servicios que fueron contratados por viajeros al exterior
668.Compras de servicios turísticos para cartera de operadores turísticos 747 Otras rentas pagadas en el exterior
973 Compras de activos no financieros no producidos
DECLARACION ANTICIPADA DE PAGOS AL
EXTERIOR – DAPE
-●Vigencia a partir del 01.01.2013- RG Nº 3417/12
AFIP y RG 3441/13
●Aplican las RG AFIP Nº 3252, 3255 (DJAI)
●Validez: 180 días contados a partir de la fecha de
“Oficializacion” prorrogables. RG 3255/12 AFIP
●Conceptos comprendidos:
●Pago de deudas financieras al exterior originadas en
compra de mercancías no ingresadas al país vendidas a terceros países ( 163)
a.Pago de intereses al exterior por deudas (744) b.Utilidades y dividendos pagados al exterior (745) c.Régimen de Courier
d.Subregímenes de importación : DIS1 – DIS4 – DIS5
(destinaciones de importaciones simplificadas)
e.Alquiler de maquinarias, herramientas y otros bienes
muebles (651)
CREDITO DOCUMENTARI O ACUERDO COMERCIAL ENTRE LAS PARTES EXPORTADOR ENTREGA BIENES IMPORTADOR PAGA MERCADERIA TRANSFIERE FONDOS COBRANZA BANCARIA LETRAS AVALADAS POR EL COMPRADOR / BANCO STANDBY / GARANTIA BANCARIA ●PREFINANCIACION ●FINANCIACIÓN
●FORFAITING -COMPRA
DE ACTIVOS DE EXPORTACION
-FINANCIACION DE
IMPORTACIÓN COMERCIO EXTERIOR APLICACIÓN DE MEDIOS DE PAGO Y SU
FINANCIAMIENTO
ORDEN DE PAGO
PAGO DE MERCADERIAS
ACUERDO COMERCIAL ORDEN DE COMPRA
iIMPORTADOR
IMPORTADOR
EXPORTADOR
BANCO DEL
IMPORTADOR
BANCO DEL
EXPORTADOR
BANCO PAGADOR ( DIFERENTE AL BCO. DELEXPORTADOR )
(1)
(1) ENVIA MERCADERIA Y DOC. EMBARQUE
IMPORTADOR
ORDENA PAGO EXPORTADOR RECEPCIONA PAGO A
TRAVES DE SU BANCO (2)
(3) (4)
ORDEN DE PAGO
●
TRANSFERENCIA DE FONDOS A TRAVES
DE
LOS
CANALES
BANCARIOS
EFECTUADA POR UN ORDENANTE A
FAVOR
DE
UN
BENEFICIARIO,
GENERALMENTE :
●
EXPORTADOR
●
PRESTADOR
DE
SERVICIOS
y/o
vinculados al
●
MOVIMIENTO DE CAPITALES
ORDEN DE PAGO
●
POR SU SEGURIDAD, PUEDE SER
REVOCABLE, SE CANCELA CON LA
SOLA VOLUNTAD DEL ORDENANTE EN
LA
MEDIDA
QUE
NO
SE
HIZO
EFECTIVA.
●
IRREVOCABLE,
PUEDE
CANCELARSE
PREVIA
CONFORMIDAD
DEL
ORDEN DE PAGO RECIBIDA
PRINCIPALES CONSIDERACIONES
NORMATIVAS CAMBIARIAS
Principales consideraciones :
● Es una operación a favor de un residente o de un no
residente ?
● El concepto involucrado, que normativas cambiarias
debe respetar ?
● En función al concepto, el plazo para el ingreso de
divisas se cumple en tiempo y forma ?
● Que documentación respaldatoria debe aportar el
beneficiario del pago ?
● Que norma sustenta la retransferencia de fondos al
exterior cuando beneficiario rechaza o no se presenta a
cobrar una Orden de Pago ?
Com A 4260 / 4355 y C 44046
TRANSFERENCIA DE FONDOS AL EXTERIOR
PAGO DE MERCADERIAS / SERVICIOS
OPERACIÓN QUE ORIGINA LA TRANSFERENCIA DE FONDOS
iIMPORTADORIMPORTADOR ó
TOMADOR DE UN SERVICIO (ORDENANTE DEL PAGO)
EXPORTADOR ó PRESTADOR DE UN
SERVICIO
(BENEFICIARIO DEL PAGO )
BANCO DEL IMPORTADOR ó DEL TOMADOR DEL SERVICIO
BANCO DEL
EXPORTADOR ó PRESTADOR DELSERVICIOS
BANCO PAGADOR ( DIFERENTE AL BCO. RECEPTOR
FINAL DE LOS FONDOS )
(1)
(1) ESTABLECE LA CONDICION DE PAGO
(2) DEUDOR ORDENA PAGO
(4) BENEFICIARIO RECEPCIONA PAGO A TRAVES DE SU BANCO (2)
(3) BCO. EJECUTA
EL PAGO (4)
(5) (5) BENEFICIARIO
TRANSFERENCIA DE FONDOS AL
EXTERIOR CONSIDERACIONES
NORMATIVAS CAMBIARIAS
Principales consideraciones :
● Es una operación ordenada por un residente o por un
no residente ?
● El concepto involucrado, que normativas cambiarias
debe respetar ?
● En función al concepto, el plazo para el egreso de
divisas se cumple en tiempo y forma ?
● Que documentación respaldatoria debe aportar el
ordenante del pago ?
● El concepto involucrado, se encuentra alcanzado por el
Impuesto a las Ganancias de Residentes del Exterior y/o IVA ?
COBRANZA BANCARIA
CONTRATO COMPRA VENTA
FACTURA PRO FORMA
iIMPORTADOR
IMPORTADOR
EXPORTADOR
BANCO DEL
IMPORTADOR
BANCO DEL
EXPORTADOR
BANCO CORRESPONSAL PAGADOR
1 2
3 4
5 6
7
(X)
COBRANZA BANCARIA
●
EL EXPORTADOR CONFIA A SU BANCO
EL
COBRO
DE
DOCUMENTOS
COMERCIALES
Y/O
FINANCIEROS.
DICHO BANCO ENVIA LOS MISMOS A
UN BANCO DEL EXTERIOR (BANCO
PRESENTADOR Y/O COBRADOR) QUIEN
LOS PRESENTARA AL IMPORTADOR
PARA SU ACEPTACION Y/O PAGO.
COBRANZA BANCARIA
●
LA
OBLIGACIÓN
DEL
BANCO
DEL
EXPORTADOR SE LIMITA A TRANSCRIBIR AL
BANCO
DEL
IMPORTADOR
LAS
INSTRUCCIONES IMPARTIDAS POR EL
EXPORTADOR PARA GESTIONAR EL COBRO
DE
LA
MERCADERIA
AMPARADA
POR
DOCUMENTOS DE EMBARQUE QUE SE
ADJUNTAN A LAS MISMAS.
●
EL EXPORTADOR TAMBIEN PUEDE SOLICITAR
LA GESTION DE COBRO DE LETRAS DE
CAMBIOS
O
PAGARES
ACEPTADAS
/
COBRANZA BANCARIA
●
EL EXPORTADOR DEBE ANALIZAR LA CAPACIDAD
DE REPAGO DEL IMPORTADOR. ESTA OPERATIVA,
NO CUENTA CON LA GARANTIA DE PAGO DE LOS
BANCOS
INTERVINIENTES,
SALVO
ACUERDO
ENTRE LAS PARTES EN CUYO CASO :
●
EL
BANCO
PRESENTADOR
(BANCO
DEL
IMPORTADOR) PREVIA CALIFICACION CREDITICIA
DEL IMPORTADOR, PODRA AVALAR LA OPERACIÓN.
●
LA OPERACION CUENTA CON LA COBERTURA DE
UN SEGURO A LA EXPORTACION.
●
EL AVALMIENTO DE LA OPERACION y/o LA
COBERTURA
DE
UN
SEGURO
FACILITA
EL
DESCUENTO DEL INSTRUMENTO DE COBRO.
COBRANZA BANCARIA
●
ESTAS OPERACIONES SE RIGEN
POR LAS REGLAS Y NORMAS
ESTABLECIDAS POR LA CAMARA
LETRA DE CAMBIO
●
ES UN TITULO DE CREDITO , SU EXIBILIDAD
PUEDE HACERSE ÚNICAMENTE CONTRA SU
PRESENTACION.
●
ES
ABSTRACTA
POR
NO
ESTAR
NECESARIAMENTE LIGADA AL CONTRATO DE
COMPRA VENTA.
●
PUEDE CONTAR CON EL AVAL DE UN TERCERO
Ó INSTITUCION BANCARIA.
●
SU PROTESTO POR FALTA DE PAGO
LETRA DE CAMBIO
Moneda / importe Letra Nro...
Lugar de emisión / fecha...
A.... ( xx días ) ---a contar desde la fecha...páguese por esta única letra de cambio (encontrándose la segunda y tercera impaga) a la orden de ( un Banco o del emisor ) ...
La suma de (moneda y cantidad en letras )
...
Valor aplicado a la ...(factura Nr. – Carta de Credito Nr. – Contrato Nr ....) Nombre del aceptante...
Domicilio de pago ...
Sello y firma del emisor
CARTA DE CREDITO
ACUERDO COMERCIAL
ORDEN DE COMPRA
iIMPORTADOR
IMPORTADOR
-
ORDENANTE-EXPORTADOR
-BENEFICIARIO
-BANCO DEL
IMPORTADOR
- EMISOR
-BANCO DEL
EXPORTADOR
AVISADOR/DESIGNADO/ NEGOCIADOR / CONFIRMADOR
BANCO PAGADOR
1
2
3 4
5
6 7
8 9
10
(x)
(X) ENVIA LA MERCADERÍA
CARTA DE CREDITO
●
ES UN INSTRUMENTO COMERCIAL POR EL
CUAL EL BANCO EMISOR ACTUANDO POR
CUENTA Y ORDEN DEL IMPORTADOR SE
COMPROMETE
IRREVOCABLEMENTE
A
PAGAR AL BENEFICIARIO (EXPORTADOR)
UN DETERMINADO IMPORTE CONTRA LA
PRESENTACION
DE
DOCUMENTOS
DE
EMBARQUE Y CUMPLIENDO DE CIERTOS
REQUISITOS FORMALES.
●
EL
BANCO
EMISOR
DEBERA
EVALUAR
CARTA DE CREDITO
LEGISLACION :
REGLAS
Y
USOS
UNIFORMES
RELATIVOS
A
LOS
CREDITOS
DOCUMENTARIOS BROCHURE 600 DE
LA
CAMARA
DE
COMERCIO
INTERNACIONAL – REVISION 2007 -
CARTA DE CREDITO
TERMINOS Y CONCEPTOS
CONFIRMADA :
EL BANCO RECEPTOR ó DESIGNADO DE
LA CARTA DE CREDITO, AL AGREGAR SU
CONFIRMACION,
SE
OBLIGA
CONJUNTAMENTE
CON
EL
BANCO
EMISOR Y EL ORDENANTE A EFECTUAR
EL
PAGO
AL
BENEFICIARIO
REQUISITOS PARA CONFIRMAR
UNA CARTA CREDITO
●
EL
BANCO
CONFIRMADOR
EVALUA
CREDITICIAMENTE AL BANCO EMISOR.
●
RIESGO COMERCIAL Y POLÍTICO
●
EL COSTO POR LA CONFIRMACION
VARIA
EN
FUNCION
AL
RIESGO
INVOLUCRADO.
CARTA DE CREDITO CONFIRMADA
BANCO DESIGNADO Y DOMICILIO DE
PAGO EN EL PAIS DEL EXPORTADOR
VENTAJAS PARA EL EXPORTADOR :
●
ACOTA EL RIESGO COMERCIAL (BANCO
EMISOR )
●
ACOTA EL RIESGO SOBERANO ( PAIS
DEL BANCO EMISOR)
●
NO ASUME EL RIESGO POR EL ENVIO
CARTA DE CREDITO
TERMINOS Y CONCEPTOS
●TRANSFERIBLE / INTRANSFERIBLE
●VALIDEZ PARA EMBARQUE Y PRESENTACION DE LA DOCUMENTACION DE EMBARQUE
●PLAZA PARA LA PRESENTACION DE LOS DOCUMENTOS DE EMBARQUE
●PLAZOS DE PAGO :
●ANTICIPADO – CLÁUSULA ROJA / VERDE
●PAGO A LA VISTA
●PAGO DIFERIDO
●CON ó SIN ACEPTACION DE LETRA
●INSTRUMENTO DE PAGO DESCONTABLE
●DETERMINACIÓN DE LOS COSTOS INVOLUCRADOS
●DOCUMENTACION A SER PRESENTADA PARA SU APLICACION Y COBRO
● DISCREPACIAS – SU TRATAMIENTO.
CONSIDERACIONES
NORMATIVAS CAMBIARIAS
CARTAS DE CREDITO DE IMPORTACION:
●
CONDICIONES PARA EL FINANCIAMIENTO
Com A 5134 punto 2.4
CARTAS DE CREDITO DE EXPORTACION:
●
PLAZO DE COBRO S/ RES. 120 / 2003 SICM
ALTERNATIVAS PARA
GARANTIZAR OPERACIONES DE
CARACTER COMERCIAL ó
FINANCIERO
GARANTIAS DIRECTAS
CARACTERISTICAS:
EL OTORGAMIENTO IRREVOCABLE PUEDE ESTAR A CARGO DE
UNA INSTITUCION FINANCIERA, UNA AGENCIA DE CREDITO,
UN ORGANISMO INTERNACIONAL, UNA PERSONA FISICA O
JURIDICA.
●
IMPLICA UNA RESPONSABILIDAD IRREVOCABLE DE PAGO
POR PARTE DEL EMISOR.
●
PREVIA ACEPTACION, EL BENEFICIARIO DE LA GARANTIA
GARANTIAS INDEPENDIENTES
HABITUALMENTE CUBREN RIESGOS INHERENTES DE:
●
DEUDAS COMERCIALES
●DEUDAS FINANCIERAS
●
ANTE LICITACIONES PUBLICAS y/o PRIVADAS
●ANTE ORGANISMOS PÚBLICOS
●
MANTENIMIENTO DE OFERTAS / BID BOND
●ENTREGA DE OBRA
SON
EJECUTABLES
ANTE
EL
INCUMPLIMIENTO
DEL
OBLIGADO PRINCIPAL
GARANTIAS BANCARIAS
DIRECTAS
●
EL COMPROMISO DE PAGO ES ABSTRACTO.
●ES INDEPENDIENTE DE LA TRANSACCION BASE.
●
LA GARANTIA ES INDEPENDIENTE DE LA RELACION ENTRE
GARANTE Y SU ORDENANTE
●
EL REQUERIMIENTO DE PAGO ES A PRIMERA DEMANDA Y
SE DEBEN CUMPLIMENTAR LOS REQUERIMIENTOS DE LA
GARANTIA.
●
SE RIGEN POR LAS REGLAS UNIFORMES DE GARANTIAS A
GARANTIAS INDEPENDIENTES
INGRESO DE DIVISAS
EMITIDAS POR NO RESIDENTES
● INGRESO DE DIVISAS
SE RIGEN POR LAS COM. A 4507 / 4574
GARANTIAS BANCARIAS
DIRECTAS
BENEFICIARIO
ORDENANTE
GARANTE
EMISOR DE LA
CARTAS DE CREDITO STANDBY
●ES UNA GARANTIA INDEPENDIENTE .
●SU APLICACION ES SIMILAR A LAS GARANTIAS DIRECTAS
●SE HACE EFECTIVA RESPETANDO LOS TERMINOS DE LA CARTA DE
CREDITO.
●POR TRATARSE DE UN COMPROMISO IRREVOCALE DE PAGO QUE
ASUME LA ENTIDAD FINANCIERA EMISORA, LA ACEPTACION POR PARTE DEL BENEFICIARIO y/o la CONFIRMACION DE LA OPERACIÓN POR PARTE DEL BANCO RECEPTOR QUEDARA SUJETA A LA PREVIA CALIFICACIÓN CREDITICIA DEL EMISOR.
●LA EMISION DE CARTAS DE CREDITO STANDBY SE EMITEN
SUJETAS A LAS PRACTICAS INTERNACIONALES STANDBY Nr. 98 – PUBLICACION 590 DE LA CCI ó A LA PUBLICACION Nr. 600 DE LA CCI. REGLAS Y USOS UNIFORMES PARA CARTAS DE CREDITO - VERSION 2007
-CARTAS DE CREDITO
STANDBY
BENEFICIARIO
ORDENANTE
RELACION SUBYASENTE