Riesgo Comun. Aporte de vejez

(1)

(2)

ANALISIS DE BALANCE - SIS 2220 “C”

PRIMER EXAMEN PARCIAL - PARTE TEORICA

1. Primeramente realizamos las planillas auxiliares.

Calculo del Total Ganado

Item Nombre Cargo Salario Bas.

Fecha de ingreso

Subsidios

Antig.

% B.A. T.G.

1 Lopez Gutierrez Ariel Administrador 3.800,00 15/03/1999 0 11 0,26 635,93 4435,93 2 Gomez Mamani Edgar Ventas 2.900,00 10/02/2005 0 5 0,11 269,05 3169,05 3 Vargas Vera Daniela Secretaria 1.800,00 28/08/1998 0 11 0,26 635,93 2435,93 4 Garcia Melean Ruben Almacenero 1.500,00 31/01/1994 0 16 0,34 831,61 2331,61

TOTALES 10.000,00 2372,52 12372,52

Calculo de aportes laborales

Item Nombre T.G. Aporte de vejez Riesgo Comun Aporte Solidario Comisión Total Ap. Labor.

1 Lopez Gutierrez Ariel 4435,93 443,59 75,85 22,18 22,18 563,81 2 Gomez Mamani Edgar 3169,05 316,90 54,19 15,85 15,85 402,79 3 Vargas Vera Daniela 2435,93 243,59 41,65 12,18 12,18 309,61 4 Garcia Melean Ruben 2331,61 233,16 39,87 11,66 11,66 296,35

12372,52 1.572,55 1.572,55

Calculo de aportes patronales, previsiones y provisiones

Item Nombre T.G.

SS.Corto

Plazo Capit. Indiv.

Fondo Vivienda Aporte Solidario Previs. Indemniz Provision Aguinaldo Liquido Pagable

1 Lopez Gutierrez Ariel 4435,93 443,59 75,85 88,72 133,08 369,66 369,66 3.872,13 2 Gomez Mamani Edgar 3169,05 316,90 54,19 63,38 95,07 264,09 264,09 2.766,26 3 Vargas Vera Daniela 2435,93 243,59 41,65 48,72 73,08 202,99 202,99 2.126,33 4 Garcia Melean Ruben 2331,61 233,16 39,87 46,63 69,95 194,30 194,30 2.035,26

12372,52 1.237,25 830,20 1.031,04 1.031,04 10.799,98

Finalmente efectuamos la contabilización con la provisión de la Planilla de Salarios y el Comprobante de la Nomina.

30/06/2011

CONCEPTO: Registro de Planilla de Sueldos Personal mes de Junio 2011

CODIGO CUENTA DEBE HABER GLOSA

7xxx Sueldos y Salarios 10.000,00 7xxx Bono de Antigüedad 2.372,52 7xxx Aportes Sociales 2.067,45 7xxx Aguinaldos 1.031,04 7xxx Indemnizaciones 1.031,04 2xxx Sueldos x pagar 10.799,98 2xxx Aportes por pagar CNS 1.237,25 2xxx Aportes x pagar AFP 2.402,74 2xxx Previsión para indemnización 1.031,04 2xxx Provisión para aguinaldo 1.031,04 16.502,05 16.502,05

Son: Dieciseis Mil Quinientos Dos 05/100 Bolivianos

01/07/2011

CONCEPTO: Registro de Planilla de Sueldos Personal mes de junio 2011

2xxx Sueldos por pagar 10.799,98 Planilla Junio/11 1xxx Caja Moneda Nacional 10.799,98 Nomina Junio/11

10.799,98 10.799,98

Son: Diez Mil Setecientos Noventa y Nueve 98/100 Bolivianos

COMPROBANTE DE DIARIO

TOTALES

COMPROBANTE DE EGRESOS

(3)

2. Primeramente realizamos las planillas auxiliares

Item Descripcion Fecha de adquisicion Valor UFV Vida Util Coef.

Deprec. Valor Cont.

1 Escritorio 14/08/2008 1,39896 10 10,0% 1.400,00 2 Notebook Toshiba i910 02/02/2008 1,30116 4 25,0% 8.280,00 3 Oficina Nº 102 - Edificio Pinto 21/06/2006 1,16711 40 2,5% 175.000,00 4 Motocicleta Honda C250 29/04/2010 1,53893 5 20,0% 49.500,00

Y las planillas de depreciación acumulada:

D 2006 DA (31/12/06) D 2007 DA (31/12/07) D 2008 DA (31/12/08) D 2009 DA (31/12/09) D 2010 DA (31/12/10) ΔVC ΔDA Item 1,19326 1,28835 1,46897 1,53754 1,56451 1 - - 58,33 58,33 140,00 198,33 140,00 338,33 165,67 184,39 2 - - 1.725,00 1.725,00 2.070,00 3.795,00 2.070,00 5.865,00 1.675,84 3.588,84 3 2.552,08 2.552,08 4.375,00 6.927,08 4.375,00 11.302,08 4.375,00 15.677,08 4.375,00 20.052,08 59.587,36 15.241,36 4 - - - - 7.425,00 7.425,00 822,79 123,42

Y finalmente elaboramos los comprobantes de contabilidad:

31/12/2010

CONCEPTO: Registro de la depreciacion por la gestión 2010

7xxx Depreciación Muebles y enseres 140,00 7xxx Depreciación Equipos de computación 2.070,00 7xxx Depreciación Edificaciones 4.375,00 7xxx Depreciación Vehiculos Automotores 7.425,00

2xxx Depreciación acumulada M/E 140,00

2xxx Depreciación acumulada Equipos de Computación 2.070,00 2xxx Depreciación acumulada Edificaciones 4.375,00 2xxx Depreciación acumulada Vehiculos Automotores 7.425,00 14.010,00 14.010,00

Son: Catorce Mil Diez 00/100 Bolivianos

31/12/2010

CONCEPTO: Ajuste por Depreciación Acumulada y mantenimiento de valor gestión 2010

1xxx Muebles y enseres 165,67 1xxx Equipos de computación 1.675,84 1xxx Edificaciones 59.587,36 1xxx Vehiculos Automotores 822,79

4xxx Resultados por exposicion a la inflacion

19.138,01

2xxx Depreciación acumulada M/E 165,67

2xxx Depreciación acumulada Equipos de Computación 1.675,84 2xxx Depreciación acumulada Edificaciones 59.587,36 2xxx Depreciación acumulada Vehiculos Automotores 822,79 4xxx Ajuste por inflación y tenencia

de bienes

19.138,01 81.389,67 81.389,67

Son: Ochenta y Un Mil Trescientos Ochenta y Nueve 67/100 Bolivianos

TOTALES

(4)

3. Primeramente hacemos un resumen para la contabilización:

RESUMEN COMPRAS Y VENTAS MAYO/2011 Total Ventas Mayo 2011 14.560,00 IT x Pagar (3% de 14.560) 436,80 Debito Fiscal Mayo 2011 1.982,80 Total Compras Mayo 2011 9.720,00 Credito Fiscal Mayo 2011 1.263,60 Debito Fiscal x Pagar 719,20

14/06/2011 CONCEPTO: Registro de compras y ventas mayo 2011

1xxx Caja M/N 1.156,00

2xxx IT x pagar 436,80 2xxx Debito Fiscal 1.982,80

1xxx Credito Fiscal 1.263,60

2.419,60 2.419,60

Son: Dos Mil Cuatrocientos Diecinueve 60/100 Bolivianos COMPROBANTE DE EGRESO

TOTALES

VENTAS

COMPRAS

4. Este hecho se debe registrar como un ajuste contable acumulado de ingresos:

31/12/2010

CONCEPTO: Registro de ingresos por alquileres

1xxx Cuentas por cobrar 7.500,00

2xxx Impuesto a las transacciones 225,00

2xxx Debito Fiscal 975,00

2xxx IT x pagar 225,00

4xxx Ingresos por alquileres 6.525,00 7.725,00 7.725,00

Son: Siete Mil Setecientos Veinticinco 00/100 Bolivianos

COMPROBANTE DE INGRESO

TOTALES

5. Los dos comprobantes de ajuste son los siguientes:

31/12/2010

CONCEPTO: Ajuste de pago de dominio internet gestión 2010

7xxx Dominio Internet 406,00 1xxx Dominio de Internet pagado

por adelantado

406,00

406,00 406,00

Son: Cuatrocientos Seis 00/100 Bolivianos

31/12/2010

CONCEPTO: Ajuste de pago de dominio internet Enero 2011 a Marzo 2015

1xxx Dominio de Internet pagado

por adelantado 2.639,00

7xxx Dominio Internet 2.639,00

2.639,00 2.639,00

Son: Dos Mil Seiscientos Treinta y Nueve 00/100 Bolivianos

TOTALES

(5)

(6)

ANALISIS DE BALANCE - SIS 2220 “C”

PRIMER EXAMEN PARCIAL - PARTE TEORICA

1. Una empresa tiene el siguiente personal:

Calculo del Total Ganado

Subsidios

Antig.

% B.A. T.G.

TOTALES 10.500,00 2030,10 12530,10

Calculo de aportes laborales

Item Nombre Aporte de vejez Riesgo Comun Aporte Solidario Comisión Total Ap. Labor.

5 Lopez Gutierrez Ariel 444,03 75,93 22,20 22,20 564,36 6 Gomez Mamani Edgar 282,23 48,26 14,11 14,11 358,71 7 Vargas Vera Daniela 253,59 43,36 12,68 12,68 322,32 8 Garcia Melean Ruben 273,16 46,71 13,66 13,66 347,19 1.592,58 1.592,58

Calculo de aportes patronales, previsiones y provisiones

Item Nombre T.G. SS.Corto Plazo Capit. Indiv. Fondo Vivienda Aporte Solidario Previs. Indemniz Provision Aguinaldo Liquido Pagable

12530,10 1.253,01 840,77 1.044,17 1.044,17 10.937,52

Finalmente efectuamos la contabilización con la provisión de la Planilla de Salarios y el Comprobante de la Nomina.

30/06/2011

Son: Dieciseis Mil Setecientos Doce 22/100 Bolivianos

01/07/2011

10.937,52 10.937,52

Son: Diez Mil Novecientos Treinta y Siete 52/100 Bolivianos

TOTALES

(7)

2. El siguiente es un inventario de activo fijo de una empresa

Deprec. Valor Cont.

Y las planillas de depreciación acumulada:

D 2006 DA (31/12/06) D 2007 DA (31/12/07) D 2008 DA (31/12/08) D 2009 DA (31/12/09) D 2010 DA (31/12/10) ΔVC ΔDA Item 1,19326 1,28835 1,46897 1,53754 1,56451 62.251,66 19.138,01 1 115,00 115,00 138,00 253,00 138,00 391,00 138,00 529,00 138,00 667,00 8,45 515,26 2 - - - 869,79 869,79 2.087,50 2.957,29 172,24 661,89 3 2.468,96 2.468,96 4.232,50 6.701,46 4.232,50 10.933,96 4.232,50 15.166,46 4.232,50 19.398,96 57.646,51 14.744,93 4 - - - - 5.124,00 5.124,00 733,50 73,35

Y finalmente elaboramos los comprobantes de contabilidad:

31/12/2010

7xxx Depreciación Muebles y enseres 138,00

7xxx Depreciación Equipos de computación 2.087,50 7xxx Depreciación Edificaciones 4.232,50 7xxx Depreciación Vehiculos Automotores 5.124,00

2xxx Depreciación acumulada M/E 138,00 2xxx Depreciación acumulada Equipos

de Computación 2.087,50 2xxx Depreciación acumulada Edificaciones 4.232,50 2xxx Depreciación acumulada Vehiculos Automotores 5.124,00 11.582,00 11.582,00

Son: Once Mil Quinientos Ochenta y Dos 00/100 Bolivianos

31/12/2010

1xxx Muebles y enseres 165,67 1xxx Equipos de computación 1.675,84 1xxx Edificaciones 59.587,36 1xxx Vehiculos Automotores 822,79

4xxx Resultados por exposicion a la inflacion

15.995,42

de Computación 1.675,84 2xxx Depreciación acumulada Edificaciones 59.587,36 2xxx Depreciación acumulada Vehiculos Automotores 822,79 4xxx Ajuste por inflación y tenencia

de bienes

15.995,42 78.247,08 78.247,08

Son: Setenta y Ocho Mil Doscientos Cuarenta y Siete 08/100 Bolivianos TOTALES

TOTALES

(8)

3. Primeramente hacemos un resumen para la contabilización:

RESUMEN COMPRAS Y VENTAS MAYO/2011

Total Ventas Mayo 2011 19.560,00 IT x Pagar (3% de 14.560) 586,80 Debito Fiscal Mayo 2011 2.542,80 Total Compras Mayo 2011 11.720,00 Credito Fiscal Mayo 2011 1.523,60 Debito Fiscal x Pagar 1.019,20

14/06/2011

CONCEPTO: Registro de compras y ventas mayo 2011

2xxx Debito Fiscal 2.542,80

3.129,60 3.129,60

Son: Tres Mil Ciento Veintinueve 60/100 Bolivianos VENTAS

COMPRAS

COMPROBANTE DE EGRESO

TOTALES

4. Este hecho se debe registrar como un ajuste contable acumulado de ingresos:

RESUMEN CONTABLE

Numero de bonos 10

Valor unitario del bono 5.000,00

Interes anual 7%

Interes Unitario anual 350,00 Interes total año 2010 3.500,00

31/12/2010

CONCEPTO: Registro de intereses ganados por cobrar

1xxx Intereses por cobrar 3.500,00

4xxx Intereses ganados 3.500,00

3.500,00 3.500,00

Son: Tres Mil Quinientos 00/100 Bolivianos

COMPROBANTE DE INGRESO

TOTALES

5. Los dos comprobantes de ajuste son los siguientes:

31/12/2010

CONCEPTO: Ajuste de pago de servicios de seguridad gestión 2010

7xxx Vigilancia 2.088,00 1xxx Servicio de vigilancia pagado

2.088,00 2.088,00

Son: Dos Mil Ochenta y Ocho 00/100 Bolivianos

31/12/2010

CONCEPTO: Ajuste de pago de servicios de seguridad diferidos

1xxx Servicio de vigilancia pagado

7xxx Vigilancia 2.088,00

2.088,00 2.088,00

TOTALES

(9)

(10)

ANALISIS DE BALANCE - SIS 2220 “C”

PRIMER EXAMEN PARCIAL - PARTE TEORICA

1. Una empresa tiene el siguiente personal:

Calculo del total ganado

Subsidios

Antig.

% B.A. T.G.

TOTALES 10.520,00 1834,43 12354,43

Calculo de aportes laborales

Calculo de aportes patronales, previsiones y provisiones

12354,43 1.235,44 828,98 1.029,54 1.029,54 10.784,18

Finalmente efectuamos la contabilización con la provisión de la Planilla de Salarios y el Comprobante de la Nomina.

30/06/2011

Son: Dieciseis Mil Cuatrocientos Setenta y Siete 92/100 Bolivianos

01/07/2011

10.784,18 10.784,18

Son: Diez Mil Setecientos Ochenta y Cuatro 18/100 Bolivianos

TOTALES

2. El siguiente es un inventario de activo fijo de una empresa

(11)

Y las planillas de depreciación acumulada:

D 2006 DA (31/12/06) D 2007 DA (31/12/07) D 2008 DA (31/12/08) D 2009 DA (31/12/09) D 2010 DA (31/12/10) ΔVC ΔDA Item 1,19326 1,28835 1,46897 1,53754 1,56451 58.560,71 15.995,42 1 123,33 123,33 148,00 271,33 148,00 419,33 148,00 567,33 148,00 715,33 530,96 552,59 2 - - 352,08 352,08 2.112,50 2.464,58 2.112,50 4.577,08 691,78 2.254,19 3 2.366,88 2.366,88 4.057,50 6.424,38 4.057,50 10.481,88 4.057,50 14.539,38 4.057,50 18.596,88 55.263,02 14.135,27 4 - - - - 8.731,67 8.731,67 900,60 150,10

Y finalmente elaboramos los comprobantes de contabilidad:

31/12/2010

Son: Quince Mil Cuarenta y Nueve 67/100 Bolivianos

31/12/2010

1xxx Muebles y enseres 530,96 1xxx Equipos de computación 691,78 1xxx Edificaciones 55.263,02 1xxx Vehiculos Automotores 900,60 4xxx Resultados por exposicion a la

inflacion

17.092,16

de Computación 691,78 2xxx Depreciación acumulada Edificaciones 55.263,02 2xxx Depreciación acumulada Vehiculos Automotores 900,60 4xxx Ajuste por inflación y tenencia

de bienes

17.092,16 74.478,52 74.478,52

Son: Setenta y Cuatro Mil Cuatrocientos Setenta y Ocho 52/100 Bolivianos TOTALES

(12)

3. Primeramente hacemos un resumen para la contabilización:

14/06/2011

2.824,00 2.824,00

Son: Dos Mil Ochocientos Veinticuatro 00/100 Bolivianos TOTALES

VENTAS

COMPRAS

4. Este hecho se debe registrar como un ajuste contable acumulado de ingresos:

RESUMEN CONTABLE

Monto del contrato mensual 7.500,00

Dias del contrato 28

Total importe mes dic/2010 6.774,19 Credito Fiscal 880,65

31/12/2010

CONCEPTO: Registro de alquileres vencidos pendientes de pago

2xxx Cuentas por pagar 6.774,19

1xxx Credito Fiscal 880,65

7xxx Alquiler de equipos 5.893,54

6.774,19 6.774,19

Son: Seis Mil Setecientos Setenta y Cuatro 19/100 Bolivianos TOTALES

5. Los dos comprobantes de ajuste son los siguientes:

31/12/2010

CONCEPTO: Ajuste de ingresos por servicios vendidos gestión 2010

2xxx Alquiler hosting x adelantado 3.523,50

4xxx Ingresos por servicios de hosting 3.523,50

3.523,50 3.523,50

Son: Tres Mil Quinientos Veintitres 50/100 Bolivianos

31/12/2010

CONCEPTO: Ajuste de ingresos por servicios vendidos diferidos

4xxx Ingresos por servicios de hosting 1.174,50

2xxx Alquiler hosting x adelantado 1.174,50

1.174,50 1.174,50

Son: Un Mil Ciento Setenta y Cuatro 50/100 Bolivianos

TOTALES

(13)

(14)

ANALISIS DE BALANCE - SIS 2220 “C”

PRIMER EXAMEN PARCIAL - PARTE TEORICA

1. Una empresa tiene el siguiente personal:

Calculo del total ganado

Subsidios

Antig.

% B.A. T.G.

TOTALES 11.080,00 ###### 1712,13 12792,13

Calculo de aportes laborales

Calculo de aportes patronales, previsiones y provisiones

12792,13 1.279,21 858,35 1.066,01 1.066,01 11.166,25

Finalmente efectuamos la contabilización con la provisión de la Planilla de Salarios y el Comprobante de la Nomina.

30/06/2011

Son: Diecisiete Mil Sesenta y Un 72/100 Bolivianos

01/07/2011

11.166,25 11.166,25

Son: Diez Mil Ciento Sesenta y Seis 25/100 Bolivianos

TOTALES

(15)

Y las planillas de depreciación acumulada:

D 2006 DA (31/12/06) D 2007 DA (31/12/07) D 2008 DA (31/12/08) D 2009 DA (31/12/09) D 2010 DA (31/12/10) ΔVC ΔDA Item 1,19326 1,28835 1,46897 1,53754 1,56451 57.386,36 17.092,16 1 - 58,54 58,54 140,50 199,04 140,50 339,54 140,50 480,04 371,17 325,55 2 - - - 1.833,33 1.833,33 2.200,00 4.033,33 379,13 1.614,23 3 2.412,81 2.412,81 4.136,25 6.549,06 4.136,25 10.685,31 4.136,25 14.821,56 4.136,25 18.957,81 56.335,59 14.409,62 4 - - - - 9.958,00 9.958,00 870,73 174,15

Y finalmente elaboramos los comprobantes de contabilidad:

31/12/2010

Son: Dieciseis Mil Cuatrocientos Treinta y Cuatro 75/100 Bolivianos

31/12/2010

1xxx Muebles y enseres 371,17 1xxx Equipos de computación 379,13 1xxx Edificaciones 56.335,59 1xxx Vehiculos Automotores 870,73 4xxx Resultados por exposicion a la

inflacion

16.523,54

de Computación 379,13 2xxx Depreciación acumulada Edificaciones 56.335,59 2xxx Depreciación acumulada Vehiculos Automotores 870,73 4xxx Ajuste por inflación y tenencia

de bienes

16.523,54 74.480,16 74.480,16

Son: Setenta y Cuatro Mil Cuatrocientos Ochenta 16/100 Bolivianos

TOTALES

(16)

3. Primeramente hacemos un resumen para la contabilización:

14/06/2011

2.233,60 2.233,60

Son: Dos Mil Doscientos Treinta y Tres 60/100 Bolivianos VENTAS

COMPRAS

TOTALES

4. Este hecho se debe registrar como un ajuste contable acumulado de ingresos:

31/12/2010

CONCEPTO: Registro de intereses por pagar mes de diciembre

2xxx Intereses por pagar 250,00

7xxx Intereses 250,00

250,00 250,00

Son: Doscientos cincuenta 00/100 Bolivianos

TOTALES

5. Los dos comprobantes de ajuste son los siguientes:

31/12/2010

CONCEPTO: Ajuste de ingresos por servicios vendidos gestión 2010

2xxx Servicios de seguridad física cobrados x adelantado

2.088,00

4xxx Ventas 2.088,00 2.088,00 2.088,00

31/12/2010

CONCEPTO: Ajuste de ingresos por servicios vendidos diferidos

4xxx Ventas 2.088,00 2xxx Servicios de seguridad física

cobrados x adelantado

2.088,00

2.088,00 2.088,00

TOTALES