Utilización de tecnología en la presentación y supervisión de estados financieros. El estándar XBRL

(1)

“Utilización de tecnología en la

presentación y supervisión de estados

financieros. El estándar XBRL”

VII Reunión de Responsables de Sistemas de Información

IIMV

San Pedro Sula (Honduras), Julio de 2005

Francisco Javier Nozal Millán Director de Sistemas de Información CNMV

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Indice

- Los Mercados y la estandarización - Qué es XML - Qué es XBRL - Taxonomías e Informes XBRL - Como utilizar XBRL - XBRL & IFRS/NIC - XBRL en la CNMV

(3)

Globales

Transparentes

Con múltiples intervinientes En búsqueda de la eficiencia

Bajo el Buen Gobierno y la ética

Los Mercados actuales

INFORMACION FINANCIERA - ESTÁNDAR -Soporte TECNOLOGICO ESTANDAR -Disponibilidad en TIEMPO y LUGAR

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Flujo de la Información financiera

Procesos Participantes - Operaciones de negocio -Reporting profesional interno -Reporting profesional externo -Análisis de la información financiera -Difusión masiva -Empresas emisoras -Reguladores y Supervisores -Distribuidores de información y Estadísticos -Auditores y Contables -Analistas y Calificadores -Inversores -Empresas de desarrollo y soporte informático

(5)

Flujo de la Información financiera

Fases de los Procesos

Errores - Elaboración - Envío - Recepción - Almacenamiento - Tratamiento - Presentación / Difusión -... - Interpretación normativa - Redondeo - Cuadre - Transcripción - ...

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Tecnología y Estándar para la Información Financiera

CONTENIDO

Normas contables estándar (NIC/IFRS)

MEDIO

Soporte

e- (Internet)

CONTINENTE

Lenguaje

XML

Estándar

XBRL

(7)

XML

(Extensible Markup Languaje)

- Un estándar definido por W3C

- Establecido para crear etiquetas de datos

- Añade meta-información a los datos

“contexto”

- Muy común en el intercambio de

información por Internet

- Es la base para otros lenguajes

particularizados, como XBRL

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Metalenguaje XML

Metadato:

<concepto-a-representar>Dato</concepto-a-representar>

<Beneficios>5000</Beneficios>

Qué es XML

TAG de inicio

Dato

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Qué es XML

Michael M. Miller

8080 Floppy Disk Drive San Sushi, CA 94078 +1 (617) 515-1424

Birthdate: 19 October 58

<name>Michael M. Miller</name> <address>

<street>8080 Floppy Disk Drive</street> <city>San Sushi</city>

<state>California</state>

<country>United States of America</country> <postcode>94078</postcode> </address> <telephone>6175151424</telephone> <birthdate>1958-10-19</birthdate> Información normal METADATOS

(10)

XML

(Extensible Markup Languaje)

- Esquema: Fichero con una serie de

restricciones que controlan la estructura y contenido de los elementos y el modo en el que estos pueden combinarse para formar un documento XML

- Fichero de Datos

- Fichero para Presentación

El manejo de los tres ficheros permite el

automatismo en el intercambio y la presentación

(11)

Ejemplo XML

Qué es XML

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XBRL

(Extensible Business Reporting Languaje)

-Tiene su arranque en 1998 a propuesta de Charles Hoffman, contable y auditor.

-Los primeros prototipos se realizan en el marco del AICPA (American Institute of Certified Public Accountants), bajo la

denominación de XFRML

-En el 2000 se crea “XBRL International”

-En el 2001 se celebra la primera conferencia

internacional en Londres y el apoyo generalizado de

importantes instituciones (SEC, Microsoft, IASB,...), con 85 entidades asociadas.

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XBRL

(Extensible Business Reporting Languaje)

-Estándar internacional para el manejo automatizado de estados financieros

-Para utilización por todos los intervinientes en la cadena de flujo de la información: empresas,

supervisores, difusores, analistas, auditores, inversores,...

-Con disponibilidad de herramientas informáticas que facilitan la adaptación cuando cambian las definiciones

-Preparado para aceptar todo tipo de normas de contabilidad y de reporte

-Libre de royalties. No ligado a una tecnología concreta de empresa

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XBRL

(Extensible Business Reporting Languaje)

FACILITA, en la Información Financiera - Preparación y Presentación

- Difusión y Transparencia - Interoperatividad

- Manejo a menor coste, con eficacia y eficiencia - Adaptación al cambio normativo

(15)

XBRL

es una tecnología para crear Informes

Informes Financieros Balance

Cuenta de resultados Cash Flows

Variación del patrimonio neto Informes NO financieros

Estadísticas

Informes de parámetros de gestión Informes de riesgos

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Qué es XBRL

Bolsas 9% Banca 20% Comisiones de valores 9% Gobierno 34% Reguladores 14% Otros 14% Vinculación con XBRL Fuente: PricewaterhouseCoopers

(17)

Qué es XBRL

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% Tipo de información Tax report

Información Fra y negocio Análisis de riesgo de crédito Estadísticas y noticias

Fuente: PricewaterhouseCoopers Tipo de información a estandarizar

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Qué es XBRL

Reducción de costes

- Intercambio de información con coste reducido al

independizar los sistemas de información de las organizaciones del proceso de intercambio

- Permite extraer información dinámicamente a bajo

coste

- Reduce los costes de análisis financiero, al permitir que

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Estimación en la reducción de Costes

-Se estima en un 25 % el ahorro que XBRL puede suponer en toda la cadena de flujo de información financiera

-El Gobierno holandés ha calculado que las

organizaciones de reporting se pueden ahorrar 420 millones de euros, al reducir la carga administrativa

Qué es XBRL

Fuentes: PricewaterhouseCoopers Software AG

(20)

Taxonomías e Informes XBRL

Especificaciones XBRL

-

La especificación XBRL es un documento normativo

que contiene una serie de estructuras y reglas generales a que han de ajustarse todos los ficheros XML que se utilicen en XBRL

-La primera, v.1.0 en julio 2000

-La segunda v.2.0 en diciembre de 2001 -La actual v.2.1

(21)

Taxonomías e Informes XBRL

TAXONOMIAS XBRL

-

Una Taxonomía XBRL es el conjunto de elementos de

información, definidos bajo esquema XML, que

particularizan un concreto entorno de información financiera.

-Son los diccionarios del lenguaje

-Permiten dar flexibilidad al estándar XBRL al ser la vía de aplicación de este lenguaje a una Norma contable concreta

-Son las más directa manifestación del estándar XBRL

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Taxonomías e Informes XBRL

TAXONOMIAS XBRL

-La Taxonomía proporciona los elementos

(conceptos y tipos de datos) y la estructura de los informes

-Define la lista de conceptos y sus relaciones: Relaciones de cálculo

Relaciones de presentación Relaciones de definición

Etiquetas (Texto añadido a los conceptos)

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Taxonomías e Informes XBRL

Taxonomía, Linkbase y Documento instanciado), como documentos XML

- Taxonomía

Técnicamente es un esquema XML + Un conjunto de 5

linkbases : Presentación, Etiquetas, Cálculo, Definiciones y

Referencias

- Linkbase

Es un conjunto de relaciones (links) que ayudan a documentar los elementos que componen una

Taxonomía

- Informe XBRL

Es un documento ajustado a una Taxonomía que recoge los datos concretos de una empresa

(24)

Taxonomías e Informes XBRL

Informe XBRL

- Contenedores de la información

- Los informes tienen los elementos y los datos - Relacionados con una entidad que reporta - De acuerdo con una o varias taxonomías. - Incluyen la dimensión temporal

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Taxonomías e Informes XBRL

<schema targetNamespace="http://www.mycompany.com/taxonomy/2003-10-19" xmlns="http://www.w3.org/2001/XMLSchema" xmlns:xhtml="http://www.w3.org/1999/xhtml" xmlns:xbrli="http://www.xbrl.org/2003/instance" xmlns:link="http://www.xbrl.org/2003/linkbase" xmlns:ci="http://www.mycompany.com/taxonomy/2003-10-19" xmlns:xlink="http://www.w3.org/1999/xlink"> <annotation> <appinfo>

 

</appinfo> </annotation> <import

namespace="http://www.xbrl.org/2003/instance" schemaLocation="xbrl-instance.xsd"/>

 </schema>

(26)

Taxonomías e Informes XBRL

<appinfo>  <link:linkbaseRef xlink:type="simple" xlink:href="linkbase_presentation.xml" xlink:role="http://www.xbrl.org/2003/role/presentationLinkbaseRef" xlink:arcrole="http://www.w3.org/1999/xlink/properties/linkbase"/> <link:linkbaseRef xlink:type="simple" xlink:href="linkbase_calculation.xml" xlink:role="http://www.xbrl.org/2003/role/calculationLinkbaseRef" xlink:arcrole="http://www.w3.org/1999/xlink/properties/linkbase"/> <link:linkbaseRef xlink:type="simple" xlink:href="linkbase_definition.xml" xlink:role="http://www.xbrl.org/2003/role/definitionLinkbaseRef" xlink:arcrole="http://www.w3.org/1999/xlink/properties/linkbase"/> <link:linkbaseRef xlink:type="simple" xlink:href="linkbase_label.xml" xlink:role="http://www.xbrl.org/2003/role/labelLinkbaseRef" xlink:arcrole="http://www.w3.org/1999/xlink/properties/linkbase"/> <link:linkbaseRef xlink:type="simple" xlink:href="linkbase_reference.xml" xlink:role="http://www.xbrl.org/2003/role/referenceLinkbaseRef" xlink:arcrole="http://www.w3.org/1999/xlink/properties/linkbase"/> </appinfo> ...

(27)

Taxonomías e Informes XBRL

<calculationArc xlink:type="arc"

xlink:arcrole="http://www.xbrl.org/2003/arcrole/summ ation-item" xlink:actuate="onRequest"

xlink:show="replace" priority="0" xlink:from=" cnmv-gen_ValorTotalProduccion" xlink:to="

cnmv-gen_VariacionExistenciasProductosTerminadosCursoFab ricacion" xlink:title="Calculo: ValorTotalProduccion a VariacionExistenciasProductosTerminadosCursoFabricaci on_es" weight="1" />

xlink:show="replace" priority="0" xlink:from=" cnmv-gen_ValorAnadidoAjustado" xlink:to="

cnmv-gen_ValorTotalProduccion" xlink:title="Calculo: ValorAnadidoAjustado a ValorTotalProduccion_es"

weight="1" />

xlink:show="replace" priority="0" xlink:from=" cnmv-gen_ValorAnadidoAjustado" xlink:to="

cnmv-gen_ComprasNetas" xlink:title="Calculo:

ValorAnadidoAjustado a ComprasNetas_es" weight="-1" />

(28)

Taxonomías e Informes XBRL

Ejemplo Documento instanciado XBRL

<cnmv-gen:InmovilizacionesInmateriales contextRef="

instant-2003-12-15" unitRef="Units-Monetary"

decimals="0">7423748</

cnmv-gen:InmovilizacionesInmateriales>

<cnmv-gen:DerechosSobreBienesRegimenArrendamientoFinanciero

contextRef="instant-2003-12-15" unitRef="Units-Monetary"

decimals="0">83289</

cnmv-gen:DerechosSobreBienesRegimenArrendamientoFinanciero>

<cnmv-gen:OtroInmovilizadoInmaterial contextRef="

instant-2003-12-15" unitRef="Units-Monetary"

decimals="0">7340459</

(29)

HERRAMIENTAS XBRL

- Hay diversas herramientas, de diversos fabricantes y con distintas funcionalidades - Requieren un no fácil aprendizaje

- Son las que permiten el automatismo en la cadena de flujo de información

- Como “capa XBRL” superpuesta a los productos ERP (Enterprise Resource

Planning), como sistemas integrados de información

(30)

NC Taxonomía correspondiente a Normas Contables NC Herramienta XBRL de Generación y edición de taxonomías Normas Contables NC

Como utilizar XBRL

(31)

SUP 1 Taxonomía del

Supervisor 1

Herramienta XBRL

para generación manual de Informes XBRL Informe XBRL 1 DOC 1

Como utilizar XBRL

Datos de Información Financiera de la empresa

(32)

SUP 1 SUP 2 Taxonomía del Supervisor 2 Taxonomía del Supervisor 1 Herramienta XBRL + Herramientas de Mapping automático + Desarrollo específico Sistema de información financiera de la empresa Informe XBRL 1 Informe XBRL 2 DOC 1 DOC 2 EMPRESA

Como utilizar XBRL

(33)

SUP 1 Taxonomía del Supervisor 1 Herramienta XBRL para validación Informe XBRL 1 DOC 1 OK

Como utilizar XBRL

(34)

SUP 1 Taxonomía del Supervisor 1 Herramienta XBRL para presentación Presentación de Informe XBRL 1 DOC 1 Informe XBRL 1

Como utilizar XBRL

(35)

Como utilizar XBRL

Creación de documentos XBRL Blast Radius (XMetal)

CaseWare International Creative Solutions

Fujitsu

Hitachi Systems and Services Microsoft Business Solutions Semansys Technologies

Software AG UBmatrix

Creación de Taxonomías Fujitsu

Hitachi Systems and Services Semansys Technologies UBmatrix Validación XBRL J2R Fujitsu Semansys Technologies UBmatrix HERRAMIENTAS TECNOLÓGICAS

(36)

Como utilizar XBRL

SEC: XBRL Express (EDGAR Online) Bolsa de Frankfurt

Bolsa de Singapur

Bolsa de Nueva Zelanda NASDAQ

KOSDAQ

Deutsche Bundesbank Bank of Japan

Financial Services Authority UK (FSA) Banco de España

CNMV

(37)

IASB es una Jurisdicción de XBRL

Internacional y miembro permanente del Comité

Ejecutivo

- Hay una íntima relación entre XBRL y IFRS/NIC

- “IASCF” junto con “XBRL Internacional” están impulsando la versión XBRL de las IFRS/NIC

- Hay ya una taxonomía IFRS-GP

- De estas taxonomías de carácter internacional

importarán las taxonomías sectoriales y locales (como ya hace BE y CNMV)

(38)

Taxonomías globales

- GCD (Global Commont Document Taxonomy) Tiene como propósito normalizar la

información de carácter general que las entidades suministran, sobre si mismas y sus documentos (100 conceptos)

- AR (Accountants Report Taxonomy)

- Para facilitar la creación de documentos que reflejen la opinión de los auditores sobre los

informes económicos y financieros (32 conceptos)

(39)

IFRS/NIC - Taxonomías internacionales

- PFS (Primary Financial Statements)

Engloba el núcleo de estados financieros, según IFRS, correspondientes a Balance de situación, Perdidas y

Ganancias, Flujos de Tesorería y Cambios en el Patrimonio Neto.

- EDAP (Explanatory Disclosures Accounting Policies)

Para facilitar la elaboración de notas adicionales e incluye: Políticas contables, Notas explicativas y Comentarios de gestión.

(40)

Extensiones nacionales y sectoriales

- Las taxonomías PFS, EDAP, GCD y AR

permitirán cubrir, con carácter general, el reporting de las empresa que :

- Utilicen IFRS/NIC

- Comerciales e industriales

- Utilicen en sus E. F. elementos comunes y consistentes

- Pero siempre será necesario desarrollar taxonomías nacionales y sectoriales

(41)

Implantación en la CNMV

-Iniciar los trabajos prácticos con las Taxonomías relativas a Información Pública Periódica (IPP) de las empresas cotizadas

-Seguir en los restantes grupos de trabajo, con un seguimiento muy especial sobre las NIC

-Los estados financieros relativos a Entidades de inversión e IIC, para el futuro

(42)

La

CNMV

ante XBRL

Por qué

- La CNMV pionera en e-administración con XML

Para qué

- Para dar soporte estándar a los 85.100 estados financieros (E. F.) que anualmente se reciben en la CNMV, por e-administración

- Para que se utilice XBRL en la cadena de envío,

recepción y difusión (en su caso) de E. F. en la CNMV, añadiendo valor y facilitando el trabajo

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La

CNMV

ante XBRL

Como

- Impulsar las “Taxonomías” vinculadas con los E. F. regulados por la CNMV e incorporarlas a los

procedimientos de recepción y difusión

- 1ª Taxonomía: IPP, Información Pública Periódica de entidades emisoras con valores admitidos a

(44)

Implantación en la CNMV

-Facilitar la herramienta de envío al usuario mediante plantilla (como se viene haciendo)

-Plantilla que a través de EXCEL genera XBRL

-Recibir XBRL con firma electrónica (antes XML)

-Poner a disposición pública en WEB el fichero XBRL

-Presentar al público en WEB con formato tradicional (como hasta ahora)

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Taxonomías IPP -CNMV

Parte común

Parte específica (Balance y C. Resultados): -GENERAL -E. Crédito - S. de Cartera - Seguros IFRS-GP ES-BE-FS CGI

(46)

XBRL XBRL

Taxonomía XBRL

Usan Excel como herramienta

XBRL

Excel usa un esquema definido

Excel crea ficheros en formato XBRL

Los ficheros XBRL se envían cifrados y firmados, por correo electrónico a la CNMV

Los ficheros recibidos se verifican de acuerdo al esquema Se incorporan los datos a los sistemas de la CNMV Entidades con valores

admitidos a cotización

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Implantación en la CNMV

- A partir del 1 de Julio de 2005

- IPP correspondiente al 1º semestre del 2005, de 250 emisores

-Plazo de entrega hasta 31 de agosto