HACIENDO NEGOCIOS EN COLOMBIA

HACIENDO

NEGOCIOS EN

COLOMBIA

INTRODUCCIÓN

Esta guía se ha preparado para proporcionar información básica para las personas interesadas en invertir y hacer negocios en Colombia. La siguiente guía no cubre en detalle todos los requisitos y temas que deben ser considerados, sino que tiene por objetivo proporcionar una idea general de las ventajas de hacer negocios en Colombia y los requisitos básicos en materia tributaria.

La guía está destinada para usarse con fines informativos, le recomendamos consultar a un asesor profesional de impuestos para adquirir más información.

El contenido de esta guía se basa en la información y los reglamentos entrados en vigor a partir de julio de 2016.

SOBRE BLITA INTERNACIONAL

BLITA Internacional es una asociación global de contadores, abogados fiscales y consultores empresariales independientes dedicados a prestar servicios profesionales personalizados para todas sus necesidades de planificación fiscal y de gestión de negocios transnacionales.

Nuestras firmas asociadas están comprometidas a proporcionar servicios profesionales de la más alta calidad para ayudar a satisfacer sus objetivos empresariales y financieros en el plano internacional. La experiencia local de nuestros miembros en relación con las normas tributarias, la cultura y el conocimiento de la actividad empresarial en su país de origen, les permite ofrecer la mejor solución y asesoramiento para maximizar sus ganancias y reducir sus consecuencias fiscales.

¿POR QUÉ DEBERÍA HACER

NEGOCIOS EN COLOMBIA?

ASPECTOS GENERALES

DEL PAÍS

Peso Colombiano (COP) +57 50 horas semanales Superficie y número de habitantes Idioma Moneda Código para llamadas internacionales Días festivos nacionales Horas comerciales y bancarias laborables

Bolsa de Valores Colombia (BVC)

Estructura de gobierno

Colombia es una república democrática presiden-cial representativa, dividida en tres ramas: la ejecutiva, legislativa y judicial. El Presidente de Colombia sirve como jefe de Estado y jefe de gobierno. El poder ejecutivo es ejercido por el gobierno. El poder legislativo reside en dos cámaras del Congreso, el Senado y la Cámara de Representantes. El poder judicial es independi-ente del ejecutivo y el legislativo.

Año Nuevo Epifanía Jueves Santo

Viernes Santo

Día del Trabajo

Día de la Independencia Batalla de Boyacá

Asunción de María Día de Colón

Día de todos los Santos Festividad de la inmaculada concepción Navidad 1 de enero 6 de enero Varía la fecha Varía la fecha 1 de mayo 20 de julio 7 de agosto 15 de agosto 12 de octubre 1 de noviembre 8 de diciembre 25 de diciembre Con extensas costas en el Océano Pacífico y el Océano

Atlántico y fronteras con Venezuela, Ecuador, Brasil, Panamá y Perú, Colombia está estratégicamente situada en la esquina noroccidental de América del Sur. Cuenta con puertos en el Atlántico y las costas del Pacífico que conectan al país con los Estados Unidos, Europa, Asia, América Latina y el Caribe, así como con rutas terrestres bien conectadas que posicionan al país como la puerta de entrada a América del Sur

UBICACIÓN GEOGRÁFICA ESTRATÉGICA

ACCESO A MERCADOS GLOBALES

Colombia ha construido amplias relaciones comerciales en todo el mundo; actualmente exporta hacia 181 países y tiene más de 9.700 empresas exportadoras. Además, el país cuenta actualmente con ocho tratados de libre comercio vigentes, tres acuerdos firmados y cinco en fase de negociación que permitirán el establecimiento de un acceso preferencial a un mercado de más de 1,5 mil millones de clientes en todo el mundo. En los últimos ocho años, las exportaciones del país se han cuadruplicado y han superado los USD$58 mil millones en el 2013.

Abogados

Contadores

Como resultado de su positiva actuación económica y financiera, Colombia tiene grado de inversión otorgado por Moody, Fitch y Standard & Poor. Este estado se concedió sobre la base de la larga historia del país de pago puntual de la deuda, el aumento de su credibilidad de la política macroeconómica y su capacidad para hacer frente a los choques internos y externos.

Además, el país tiene el segundo menor riesgo percibido en la región, medido por el comportamiento de 5 años de permutas de riesgo crediticio; y en comparación con 183 países, el Banco Mundial describió a Colombia como el quinto país en el mundo y el primero en América Latina en la protección de los inversores.

Con una población económicamente activa de 23,1 millones, Colombia tiene uno de los mayores incrementos anuales en la disponibilidad de los recursos humanos y unas de las regulaciones de trabajo más eficaces vigentes en América del Sur.

55% de la población colombiana es menor de 30 años de edad y hay siete ciudades con más de un millón de personas. Más de 200 mil estudiantes se gradúan cada año del sistema de educación superior, el 53% de grado y el 28% de postgrado.

Durante los últimos 15 años, el gobierno de Colombia y el sector privado han cooperado con éxito para simplificar las leyes y procedimientos para promover la inversión internacional. Como resultado, hoy en día, Colombia tiene una de las áreas de inversión más competitivas de América Latina ofreciendo incentivos tales como el impuesto del 15% sobre el ingreso, no hay contribuciones de aduana, 33 zonas francas permanentes, 69 Zonas Francas Especiales y la posibilidad de participar en el mercado local.

Durante el año 2012 el país recibió US $16,7 millones en inversión extranjera, un aumento del 11% en comparación con 2011. De acuerdo con JP Morgan, Colombia es y será el segundo país más atractivo para la inversión en América Latina en los próximos tres años.

COMPROMISO DEL GOBIERNO CON LA INVERSIÓN EXTRANJERA

PROTECCIÓN A LA INVERSIÓN

MANO DE OBRA JOVEN Y CALIFICADA

ECONOMÍA DE MERCADO EMERGENTE

Colombia es considerado el tercer país más grande de América Latina, y con aproximadamente 46,9 millones de habitantes, es número 24 en el mundo en términos de población y la segunda mayor nación de habla española en el mundo.

A diferencia de otras economías emergentes y la mayoría de los países latinoamericanos, Colombia se ha beneficiado de una tasa de inflación muy estable que se ha mantenido en aproximadamente 3% a lo largo de muchos años. Además, el PIB de Colombia per cápita se ha duplicado en la última década, pasando de US $5.826 en 2000 a US $10.350 en 2012.

Según la Unidad de Inteligencia de The Economist, Colombia está actualmente posicionada como la economía número 27 del mundo, y se espera que sea una de las economías de más rápido crecimiento de al menos las siguientes dos décadas. De hecho, en 2011 el PIB del país experimentó un crecimiento del 5,9% respecto al año anterior, alcanzando los US $249.9 mil millones de dólares.

Un inversor con el objetivo de establecer una entidad de negocios en Colombia requiere de 8 procedimientos a realizarse en un promedio de 11 días, lo que coloca a Colombia como el quinto país de la región en términos de favorabilidad regulatoria para iniciar un negocio

CÓMO ESTABLECER UN NEGOCIO

EN COLOMBIA

Procedimiento Tiempo para_completarlo

Inscribirse en el Registro de Comercio y obtener una “Identificación pre-contribuyente” (RUT pre) 3 días Abrir una cuenta bancaria con una “Identificación de pre-contribuyente” (RUT pre) y depositar el capital

nominal 1 día

Obtener el número definitivo de identificación de Contribuyente 1 día

Registrar a la empresa con el Fondo de Compensación Familiar (Caja de Compensación Familiar), el Servicio de Aprendizaje Gubernamental (Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA) y el Instituto Colombiano de la familia (Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, ICBF)

5 días

*Registrar a los empleados para la cobertura de salud (público) 6 días

*Registrar al empleador y los empleados para las pensiones con Colpensiones o alguno de los fondos

privados. 1 día

*Registrar la compañía ante la Administradora de Riesgos Profesionales (ARL) 1 día

*Registrar a los empleados con el fondo de prestaciones 1 día

Número Total de días 11 días

PROCESO PARA CONSTITUIR UNA EMPRESA

La Sociedad de Responsabilidad Limitada (Ltda.), Es la forma más común de incorporación en Colombia. Los accionistas de un Ltda. son responsables sólo por el valor de su participación. Los socios son, sin embargo, solidariamente responsables de las obligaciones tributarias y laborales de la empresa.

REQUISITOS PARA CONSTITUIR UNA COMPAÑÍA

NOMBRE DE LA EMPRESA

Las normas colombianas requieren que los nombres de empresas sean únicos y aprobados por el registro. El nombre registrado debe incluir la palabra “Limitada” o la abreviatura “Ltda.”

ADMINISTRACIÓN

La gestión de una Sociedad de Responsabilidad Limitada registrada en Colombia se lleva a cabo por la reunión de socios y un representante legal. Cada acción representa un voto y las decisiones requieren la aprobación por mayoría absoluta.

DOMICILIO SOCIAL

En virtud de las normas colombianas, todas las empresas están obligadas a tener un domicilio social en Colombia donde los docu-mentos legales puedan ser entregados. Además, la empresa debe tener un representante legal con al menos un suplente. No existen requisitos de nacionalidad, aunque es conveniente que al menos una persona sea residente colombiano.

ACCIONISTAS

Una Sociedad de Responsabilidad Limitada registrada en Colombia debe tener al menos dos accionistas, pero no más de 25. No hay restricciones en cuanto a la nacionalidad de los accionistas.

OPORTUNIDADES DE MERCADO Y SECTORES COMERCIALES

AGROINDUSTRIA

Gracias a su disponibilidad de tierras, características climáticas y recursos hídricos, el sector agroindustrial es una de las industrias que posee más oportunidades de inversión en Colombia.

Colombia es el cuarto país en Latinoamérica con amplia disponibilidad de tierras para el desarrollo y producción de proyectos agrícolas, donde conjuntamente se disfruta de un ventajoso clima tropical.

SERVICIOS

El sector de servicios se ha convertido en uno de los focos para inversionistas extranjeros en Colombia debido a su enorme potencial y crecimiento. Hoy en día se están llevando a cabo iniciativas para explorar y desarrollar nuevas oportunidades en sectores tales como software y servicios de TI, energía eléctrica, biotecnología y servicios conexos.

MANUFACTURA

La industria manufacturera en Colombia se encuentra en la cuarta posición de las actividades productivas más importantes en la economía del país. Además de contar con 15 tratados de libre comercio, cuenta con costos competitivos, un mercado interno eficiente, mano de obra competente y el apoyo del Gobierno.

Los sub-sectores de más interés y demanda en el aspecto manufacturero en Colombia incluyen el automotriz, materiales de construcción, metalmecánica, moda, cosméticos y productos de belleza, textil y confección.

IMPUESTOS CORPORATIVOS

Los Impuesto sobre Sociedades se aplican sobre los ingresos obtenidos mundialmente por empresas y entidades de negocios residentes en Colombia, y sobre los ingresos obtenidos en territorio nacional por parte de entidades no residentes, es decir, las empresas extranjeras y las ramas de las mismas.

Una entidad se considera que es residente en Colombia cuando se cumple cualquiera de los siguientes requisitos:

1.Está constituida de acuerdo con la ley colombiana

2.Tiene su domicilio principal en Colombia

3.Su sede de la administración se encuentra en Colombia La tasa básica del impuesto de sociedades es del 33%. Además existe una sobretasa temporal sobre la renta del 6% para el 2017 y 4% para el 2018.

El “impuesto sobre la renta para la equidad” o CREE fue abolido con la reforma tributaria del año 2016.

El IVA se aplica a las ventas de bienes y servicios en Colombia y a las importaciones. Se aplica un tipo impositivo del 19%, con una tasa preferencial del 0% aplicable a las exportaciones y a ciertos suministros internos. Una tasa de 5% también se aplica a determinados bienes y servicios. También hay un impuesto sobre el consumo, introducido en 2013, que coexiste con, pero no es acreditable contra el impuesto sobre el valor agregado (IVA). Este impuesto grava el servicio de alimentos y bebidas de venta en restaurantes y establecimientos similares (con la excepción de las franquicias que tributan bajo el régimen del IVA), la venta de automóviles y servicios de telefonía móvil, y no es elegible para las deducciones.

Se requiere que los contribuyentes del IVA se registren ante las autoridades fiscales locales y que adquieran un número de identificación fiscal para la presentación y pago. Dependiendo de las ganancias netas del año fiscal anterior, el IVA debe ser presentado bimestral, trimestral o anualmente.

Las sucesiones y donaciones son tratadas como ganancias de capital y por lo tanto son gravadas al tipo general del 10%. Las ganancias derivadas de sociedades conyugales no están sujetas a este impuesto del 10%. Sólo los herederos en el sentido estricto de la palabra están sujetos a este impuesto: hijos, nietos, padres y abuelos, en general, ascendientes y descendientes y aquellos que reciben herencias o legados. En el caso de las donaciones, el impuesto es pagado por la persona o entidad receptora y se trata como ganancias ocasionales. Regalos y herencias de bienes inmuebles también pueden estar sujetos al impuesto local de transacciones inmobiliarias.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO / IVA

IMPUESTOS SOBRE SUCESIONES

Y DONACIONES

IMPUESTOS SOBRE GANANCIAS

DE CAPITAL Y DIVIDENDOS

IMPUESTOS SOBRE EL EMPLEO

ganancia de capital solamente cuando esta es derivada de la venta de activos mantenidos durante dos años o más. El tipo de gravamen aplicable a la mayoría de las ganancias de capital es del 10%.

Con algunas excepciones, los dividendos se tratan como ingresos no gravados.

Solo se debe pagar impuestos sobre la renta respecto de los dividendos cuando la sociedad reparte en exceso de sus utilidades que han tributado.

No se imponen impuestos a los extranjeros por el envío o remesa al exterior de dividendos recibidos en Colombia, siempre y cuando las utilidades sobre las cuales se pagan

los dividendos hayan sido gravadas a nivel corporativo. _{La retención sobre los ingresos procedentes del empleo,} es aplicable en la nómina. Véase la siguiente tabla para las tasas de contribución a la seguridad social.

*SLMV: Salario legal mínimo vigente en el 2017: $737.717 COP

** Los empleadores están exentos de esta contribución sobre los empleados que ganan hasta 10 salarios mínimos (COL $ 689.454 x 10, o aproximadamente USD $3.000 mensuales). *** Esta es la tasa máxima. Las tarifas varían en función de una escala de riesgo laboral.

Existe un régimen especial para las empresas establecidas después de 2011 y que observa ciertas características de la equidad, el empleo y los ingresos, que tiene por objeto fomentar las pequeñas empresas, tanto de origen nacional y extranjero para invertir en Colombia. Este régimen especial reduce las tasas de impuestos de empleo durante los primeros cuatro años de la constitución de la empresa.

Empleado Empleador Salud** Fondo de Retiro Riesgos Laborales*** Otras Contribuciones 8.50% 12.00% 8.70% 9.00% 4.00% 4.00% Sobre 10 SLMV*

IMPUESTOS PERSONALES

Un residente de Colombia está sujeto a impuestos sobre su renta mundial; los no residentes solo están sujetos a sus ingresos de fuente colombiana.

Un individuo es considerado residente para efectos fiscales si este pasa más de 183 días (de forma continua o de otro tipo) en territorio nacional en un año fiscal.

Cada individuo debe presentar su propia declaración de impuestos; no se permite declaraciones conjuntas.

Los ingresos se gravan de acuerdo a la escala progresiva que se muestra a continuación.

Los individuos deben calcular sus ingresos mediante la escala de tasas progresivas ordinaria, así como en base al régimen nacional de Impuesto Mínimo Alternativo (IMAN). El IMAN consiste en las tasas de impuestos ajustados que proporcionan tasas alternativas que van desde 0% a 27%. Es obligatorio comparar la cantidad de impuestos del sistema IMAN contra el sistema ordinario, y la cantidad más alta debe ser incluida como importe del impuesto a pagar.

Tasa de impuestos por ingresos

0 34,726,310 54,160,300 130,621,900 34,726,310 54,160,300 130,621,900 En adelante

Mayor de: Pero no más de: Tasa de impuesto _{sobre la renta:}

Todos los valores están expresados en Pesos Colombianos (COP)

0% 19% 28% 33%

OPORTUNIDADES DE MERCADO Y

SECTORES COMERCIALES

AGROINDUSTRIA

Gracias a su disponibilidad de tierras, características climáticas y recursos hídricos, el sector agroindustrial es una de las industrias que posee más oportunidades de inversión en Colombia.

Colombia es el cuarto país en Latinoamérica con amplia disponibilidad de tierras para el desarrollo y producción de proyectos agrícolas, donde conjuntamente se disfruta de un ventajoso clima tropical.

MANUFACTURA

La industria manufacturera en Colombia se encuentra en la cuarta posición de las actividades productivas más importantes en la economía del país. Además de contar con 15 tratados de libre comercio, cuenta con costos competitivos, un mercado interno eficiente, mano de obra competente y el apoyo del Gobierno.

Los sub-sectores de más interés y demanda en el aspecto manufacturero en Colombia incluyen el automotriz, materiales de construcción, metalmecánica, moda, cosméticos y productos de belleza, textil y confección.

SERVICIOS

El sector de servicios se ha convertido en uno de los focos para inversionistas extranjeros en Colombia debido a su enorme potencial y crecimiento. Hoy en día se están llevando a cabo iniciativas para explorar y desarrollar nuevas oportunidades en sectores tales como software y servicios de TI, energía eléctrica, biotecnología y servicios conexos.

Espinosa Abogados Asociados

Bogotá

Alejandro Bustos Rubio

E-mail: alejandrobustos@espinosaasociados.com Tel: (57 1) 642 8577

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Bogotá Fernando Gómez E-mail: fgomez@gydconsulting.com

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