Costo Bruto de Producto 1 CODIGO 1° Embarque (LCL) TOTAL RESTO (11X40 HC) TOTAL Total
Volumen por embarque PALTA HASS 4000 12000 16,000
Costo Unitario 3.60 3.60
Costo de Acopio $14,400 $43,200 $57,600
Total Unidades 16,000
Total U.S.$ 57,600 CONSERVA X JAVA CONSERVA X LOTE
Costo del Producto 1.42 5,680.00
Transporte a almacén 0.80 3,200.00
Envasado 0.20 800.00
Javas 0.15 600.00
PALLETS (para 100 javas) 0.08 480.00
Estiba de javas 0.10 400.00
COSTO TECNICO SIN MARGEN $2.57 10,280.00
MARGEN DE UTILIDAD: 35.00% 0.80 1,920.00
TOTAL PRECIO EX WORKS (EXW) $3.37 $12,200.00
Derecho de Embarque 0.000 0.00 Gremios 0.038 150.00 Handling 0.013 50.00 Manipuleo 0.009 35.00 Precinto 0.002 8.00 Tracción 0.010 40.00
Movilización Aforo Físico 0.030 120.00
Cuadrilla Aforo Cont. 0.025 100.00
Transporte Cont. 20 consolidado 0.035 140.00
Handling-retiro contenedor 0.008 30.00
Gastos operativos 0.015 60.00
SUB-TOTAL 0.183 733.00
FORMALIDAD AGENCIA ADUANA 0.01 200.00
Total Costo de Exportacion Consolidado
TOTAL PROFORMA 0.04 $933.00
PALTA
PRODUCTO / PERIODO 2013 2014 2015 2016 2017
Vtas Proyectadas 43,200 45,360 47,628 50,009 52,510
Precio Unit 3.60 3.71 3.82 3.93 4.05
Total $155,520 $168,195 $181,903 $196,728 $212,761
INGRESO TOTAL ANUAL $155,520 $168,195 $181,903 $196,728 $212,761
INFLACION ANUAL 3%
PRODUCTO / PERIODO 2013 2014 2015 2016 2017
Vtas Proyectadas x unid 43,200 45,360 47,628 50,009 52,510
Costo Unitario 1.42 1.46 1.51 1.55 1.60
Total $61,344 $66,344 $71,751 $77,598 $83,922
Gastos Asociados al Cx 1: $6,413 $6,734 $7,070 $7,424 $7,795
Costo Total $67,757 $73,077 $78,821 $85,022 $91,717
IGV (18%) $12,196 $13,154 $14,188 $15,304 $16,509
TOTAL GASTOS ANUAL $79,953 $86,231 $93,009 $100,326 $108,227
INFLACION ANUAL 3%
REMUNERACIONES / PERIODO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Sueldos Gerente General 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 Es salud 9% 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63 Gerente Compras 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 Es salud 9% 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63
Gerente de Administración y Ventas 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700
Es salud 9% 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63
Secretaria (Recibo por Honorarios) 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Es salud 9% 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27
TOTAL MENSUAL $2,616 $2,616 $2,616 $2,616 $2,616 $2,616 $2,616 $2,616 $2,616 $2,616 $2,616 $2,616 Es salud 9%
SERVICIOS PUBLICOS
PERIODO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Luz 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20
Agua 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15
RPM 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30
Internet y telefenos fijos 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40
TOTAL MENSUAL $105 $105 $105 $105 $105 $105 $105 $105 $105 $105 $105 $105 GASTOS ADMINISTRATIVOS CONCEPTO / PERIODO 2013 2014 2015 2016 2017 Remuneraciones 37,692 37,692 37,692 37,692 37,692 Servicios Publicos 1,260 1,260 1,260 1,260 1,260 Alquiler de Local 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000
TOTAL GASTOS OPERATIVOS $41,952 $41,952 $41,952 $41,952 $41,952
GASTOS DE VENTAS
CONCEPTO / PERIODO 2013 2014 2015 2016 2017
Pagina Web 343 343 343 343 343
Publicidad por Internet 343 343 343 343 343
Brochures 857 857 857 857 857
TOTALES $3,556 $3,557 $3,558 $3,559 $3,560
IGV (18%) $1,045 $1,045 $1,045 $1,045 $1,045
TOTAL GASTOS CON IGV $6,847.37 $6,847 $6,847 $6,847 $6,847
TOTAL GASTOS SIN IGV $5,802.86 $5,803 $5,803 $5,803 $5,803
TOTAL ANUAL 10,500 756 10,500 756 10,500 756 3,600 324 $37,692 TOTAL ANUAL 240 180 360 480 $1,260
A. INVERSION FIJA TANGIBLE
Computador 3 1500 536 1,607
Impresora 1 150 54 54
Teléfono (paquete c/internet) mensual 1 140 50 50
Modulo de recepción 1 100 36 36 Muebles 3 160 57 171 Escritorios 4 130 46 186 Sillas 4 40 14 57 Sillas giratorias 3 60 21 64 Archivador de madera 1 180 64 64 Estantes metálicos 4 110 39 157
TOTAL INVERSION FIJA INTANGIBLE $2,446
B. INVERSION FIJA INTANGIBLE
Registro de Marca Indecopi 703.44 251 251
Minuta 150 54 54
Derechos notariales 320 114 114
Derechos registrales 190 68 68
Tramites 60 21 21
Licencia de funcionamiento 656 234 234
TOTAL INVERSION FIJA INTANGIBLE $743
C. CAPITAL DE TRABAJO
Caja Chica 714
Gastos Administrativo y Ventas (3 Meses) 11,377
MercaderÍas (1 Despacho) 13,326
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO $25,417
TOTAL INVERSION $28,606
IGV PAGADO $574
PROGRAMA DE INVERSIONES -PALTA HASS
Concepto / Periodo Tasa Anualde
depreciacion 1 2 3 4 5
Computador 25% 401.79 401.79 401.79 401.79 401.79
Impresora 20% 10.71 10.71 10.71 10.71 10.71
Teléfono (paquete c/internet) mensual 10% 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00
Modulo de recepción 10% 3.57 3.57 3.57 3.57 3.57 Muebles 10% 17.14 17.14 17.14 17.14 17.14 Escritorios 10% 18.57 18.57 18.57 18.57 18.57 Sillas 10% 5.71 5.71 5.71 5.71 5.71 Sillas giratorias 10% 6.43 6.43 6.43 6.43 6.43 Archivador de madera 10% 6.43 6.43 6.43 6.43 6.43 Estantes metálicos 10% 15.71 15.71 15.71 15.71 15.71 TOTAL DEPRECIACION $491 $491 $491 $491 $491 Computador 1,607 Impresora 54
Teléfono (paquete c/internet) mensual 50
Modulo de recepción 36 Muebles 171 Escritorios 186 Sillas 57 Sillas giratorias 64 Archivador de madera 64 Estantes metálicos 157
CUADRO DE DEPRECIACION DE PALTA HASS
Concepto / Periodo Tasa Anualde
depreciacion 1 2 3 4 5
Registro de Marca Indecopi 10% 25.12 25.12 25.12 25.12 25.12
Minuta 10% 5.36 5.36 5.36 5.36 5.36 Derechos notariales 10% 11.43 11.43 11.43 11.43 11.43 Derechos registrales 10% 6.79 6.79 6.79 6.79 6.79 Tramites 10% 2.14 2.14 2.14 2.14 2.14 Licencia de funcionamiento 10% 23.43 23.43 23.43 23.43 23.43 TOTAL DEPRECIACION $74 $74 $74 $74 $74
Registro de Marca Indecopi 251
Minuta 54
Derechos notariales 114
Derechos registrales 68
Tramites 21
Concepto / Periodo 2013 2014 2015 2016 2017 Ventas 155,520 168,195 181,903 196,728 212,761 Costo de ventas 67,757 73,077 78,821 85,022 91,717 Utilidad Bruta $87,763 $95,118 $103,082 $111,706 $121,044 Gastos Administrativos 41,952 41,952 41,952 41,952 41,952 Gastos de Ventas 3,556 3,557 3,558 3,559 3,560 Utilidad Operativa $42,255 $49,609 $57,572 $66,195 $75,532 Amortizacion de Intangibles 74 74 74 74 74 Depreciacion 491 491 491 491 491
Utilidad antes de Impto $41,690 $49,043 $57,007 $65,630 $74,966
Impuesto a la Renta 30% 12,507 14,713 17,102 19,689 22,490
Utilidad despues de Impto 29,183 34,330 39,905 45,941 52,477
Drawback (5% del Valor FOB) 7,776 8,410 9,095 9,836 10,638
Devolucion de IGV (18% de Compras) 13,815 14,772 15,806 16,923 18,128
UTILIDAD NETA $50,774 $57,513 $64,806 $72,700 $81,242
UTILIDAD NETA ACUMULADA $50,774 $108,286 $173,092 $245,792 $327,034
IMPUESTO A LA RENTA 30.00%
Técnicas del Punto de Equilibrio Multiple
A veces el precio unitario y los costos variables unitarios no son conocidos.
Por ejemplo en las empresas de abarrotes que venden cientos de productos a muchos precios diferentes, un punto de equilibrio en unidades carecería de significado.
En tales casos, se pueden emplear las ventas totales y los costos variables totales para calcular los costos variables como porcentaje de cada peso de venta
CANTIDAD PORCENTAJE
Ventas 155,520 100%
Costo Variable 67,757 44%
Porcentaje margen de contribución 56%
Por tanto, el 50% de cada peso de venta está disponible para recuperar los costos fijos, y luego integrar
a la utilidad neta $45,508 56% $80,641.98 en ventas que se necesita para
Concepto / Periodo 0 2013 2014 2015 2016
A. TOTAL INGRESOS 155,520 168,195 181,903 196,728
Ingreso por Ventas 155,520 168,195 181,903 196,728
B. TOTAL EGRESOS 113,265 118,586 124,331 130,533
Costos fijos 45,508 45,509 45,510 45,511
Costos Variables 67,757 73,077 78,821 85,022
C. Utilidad neta antes de Impto(A-B) $42,255 $49,609 $57,572 $66,195
D. Impuesto a la Renta 30% 12,507 14,713 17,102 19,689
E. Utilidad despues de Impto(C-D) $29,748 $34,896 $40,470 $46,506
Inversion Inicial
Inversion fija tangible 2,446
Inversion fija intangible 743
Capital de trabajo 25,417
Ingresos por Drawback 5% (Valor FOB) 7,776 8,410 9,095 9,836
Devolución del IGV (18% de Compras) 13,815 14,772 15,806 16,923
F.FLUJO DE CAJA ECONOMICO -$28,606 $51,339 $58,078 $65,371 $73,265
F.FLUJO DE CAJA ECONOMICO ACUMULADO $51,339 $109,417 $174,788 $248,053
Costo de Obtener Recursos (COK) 30% Tasa de Reinversion
Valor Presente Neto (VPN)= -$28,606 $151,297
Valor Presente Neto (VPN)= $122,691
TIR= 190.75% Tasa de Fianciamiento
TIRM (Tir Modificada) = 81.39% Tasa de Financiamiento Real (En Base al Tir y Cok)
Rubros/años 0 2013 2014 2015 2016
Flujo de Caja Economico -$28,606 $51,339 $58,078 $65,371 $73,265
Saldo Capitalizado (x 1.25) -$37,188 $18,397 $99,417 $214,225
Saldo Final -$28,606 $14,151 $76,475 $164,789 $287,490
0 Años y 37,188 por 12
51,339
PRI: 0 Años y 9 Meses
2017 212,761 212,761 137,229 45,512 91,717 $75,532 22,490 $53,042 10,638 18,128 $81,808 $329,861
FLUJO DE CAJA ECONOMICO - PALTA HASS
2017 $81,808 $373,737 $455,545 Periodo de Recuperacion del Capital o Inversion (PER, PRC o PRI)
Rubros / Años 0 2012 2013 2014 2015 2016 Caja $51,339 $109,417 $174,788 $248,053 $329,861 IFT 2,446 1,955 1,464 973 482 -9 IFI 743 668 594 520 446 371 KW 25,417 25,417 25,417 25,417 25,417 25,417 Total Activos $28,606 $79,380 $136,892 $201,698 $274,398 $355,640 Patrimonio $28,606 $28,606 $28,606 $28,606 $28,606 $28,606 Utilidades Acumuladas $50,774 $108,286 $173,092 $245,792 $327,034
Total Pasivo + Patrimonio $28,606 $79,380 $136,892 $201,698 $274,398 $355,640
0 0 0 0 0 0
FLUJO DE CAJA ECONOMICO - FINANCIERO PALTA HASS
FINANCIAMIENTO AL TERCER AÑO
Concepto / Periodo 0 2013 2014 2015 2016 A. Ingresos Ventas 155,520 168,195 181,903 196,728 B. Egresos Costos fijos 45,508 45,509 45,510 45,511 Costos Variables 67,757 73,077 78,821 85,022 Interes 3,079 2,117 Amortizacion 2,933 3,895 Total de Egresos 113,265 118,586 127,409 132,649
C. Utilidad neta antes de Impto(A-B) $42,255 $49,609 $54,494 $64,078 D. Impuesto a la Renta 30% 12,677 14,883 16,348 19,224 E. Utilidad despues de Impto(C-D) $29,579 $34,726 $38,145 $44,855 Inversion Inicial 28,606
Financiamiento
Ingresos por Drawback 5% (Valor FOB) 7,776 8,410 9,095 9,836 Devolución del IGV (18% de Compras) 13,815 14,772 15,806 16,923 F.Flujo de Caja Financiero -$28,606 $51,169 $57,908 $63,047 $71,614 F.Flujo de caja Económico Acumulado $51,169 $109,078 $172,125 $243,738
Financiamiento
Deuda $12,000
Tasa Mensual = 2.39%
Total de Cuotas= 36 Financiacion = Metodo Frances
Periodo Deuda Interes Amortizacion Cuota
25 $12,000 $287 $214 $501 26 $11,786 $282 $219 $501 27 $11,567 $277 $224 $501 28 $11,343 $271 $230 $501 29 $11,113 $266 $235 $501 30 $10,878 $260 $241 $501
31 $10,637 $254 $246 $501 32 $10,391 $249 $252 $501 33 $10,139 $243 $258 $501 34 $9,880 $236 $265 $501 35 $9,615 $230 $271 $501 36 $9,345 $224 $277 $501 37 $9,067 $217 $284 $501 38 $8,783 $210 $291 $501 39 $8,492 $203 $298 $501 40 $8,194 $196 $305 $501 41 $7,890 $189 $312 $501 42 $7,577 $181 $320 $501 43 $7,258 $174 $327 $501 44 $6,930 $166 $335 $501 45 $6,595 $158 $343 $501 46 $6,252 $150 $351 $501 47 $5,901 $141 $360 $501 48 $5,541 $133 $368 $501 49 $5,172 $124 $377 $501 50 $4,795 $115 $386 $501 51 $4,409 $105 $395 $501 52 $4,013 $96 $405 $501 53 $3,608 $86 $415 $501 54 $3,194 $76 $425 $501 55 $2,769 $66 $435 $501 56 $2,335 $56 $445 $501 57 $1,889 $45 $456 $501 58 $1,434 $34 $467 $501 59 $967 $23 $478 $501 60 $489 $12 $489 $501 $12,000
2017 212,761 45,512 91,717 839 5,172 138,068 $74,693 22,408 $52,285 10,638 18,128 $81,051 $324,789