FUNDACION INSTITUTO DE ALTA TECNOLOGIA MEDICA DE ANTIOQUIA
Estados Financieros por los Años
Terminados el 31 de Diciembre de 2016 y
2015 y 1 de enero de 2015
Activos corrientes
1105 Caja 2.056 3.698
1110 Bancos 3.732 20
1120 Cuentas de Ahorro 60.583 221.760
1265 Inversiones a Valor razonable con cambio en resultados 5.791 3.660
1301 Deudores pendientes de radicar 841.853 831.312
1302 Deudores radicados 5.333.076 5.560.120
1304 Deudores procesos juridicos 1.825.844 652.721
1306 Abonos deudores pendientes de aplicar -379.918 -318.010
1355 Impuesto ventas retenido 0 62
1380 Deudores varios 839.914 747.434
1399 Provisiones -1.226.437 -1.359.097
1415 Medicamentos 89.401 58.586
1424 Materiales para imagenología 9.884 34.836
2805 Anticipos y avances recibidos (65.748) (75.396)
Total activo corriente 7.340.032 6.361.706
Activos no corrientes
1516 Construcciones y edificaciones 10.879.002 10.879.002
1520 Maquinaria y equipo 129.546 122.135
1524 Equipo de oficina 411.104 409.931
1528 Equipo de computo y comunicación 455.459 426.284
1532 Maquinaria y equipo médico científico 4.782.224 3.696.993
1540 Vehículos 18.882 18.882
1570 Construcc y Edificaciones en leasing 8.956.978 8.956.978
1588 Maquinaria y equipo en transito - 4.774
1592 Depreciación acumulada -2.628.894 -1.293.266
1620 Concesiones y franquicias 426.125 426.125
1635 Licencias 50.982 -
1640 Derechos 245.062 135.584
1645 Progamas para computo 88.203 76.264
1698 Amortizacion acumulada (623.952) (468.600)
Total Activo no corriente 23.190.721 23.391.086
Total Activos 30.530.753 29.752.792
Pasivo y patimonio Pasivo corriente
2105 Obligaciones financieras 540.692 139.654
2115 Corporaciones Financieras 2.052.305 1.813.288
2205 Proveedores 175.672 140.918
2210 Del exterior (11.933) -
2315 Cuentas por pagar vinculadas 500.000 -
2335 Costos y Gastos por pagar 524.213 601.451
2365 Retención en la fuente 22.558 22.551
2367 Impuestos - 53
2370 Retenciones y aportes de nómina 156.628 147.590
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar - 309
2505 Nomina por pagar 8.659 -
2510 Cesantías consolidadas 172.647 156.794
2515 Intereses a las cesantías 20.340 17.976
2525 Vacaciones consolidadas 168.622 159.536
2605 Para costos y gastos 44.146 22.372
1330 Anticipos, avances y depósitos -50.903 -841
Total pasivos corrientes 4.323.645 3.221.650
Pasivos no corrientes
2105 Obligaciones financieras a LP 1.111.111 677.778
2120 Compañías de financiamiento comercial 3.683.880 5.677.803
Total pasivos no corrientes 4.794.991 6.355.581
Total Pasivo 9.118.636 9.577.231
Patrimonio
3140 Fondo Social 10.000 10.000
3305 Reservas y Fondos 14.888.007 14.888.007
3605 Resultados del ejercicio 2.736.556 3.696.402
3705 utilidad ejercicio anterior 3.777.554 1.581.152
Total patrimonio 21.412.117 20.175.561
Total pasivo y patrimonio 30.530.753 29.752.792
Carlos Alberto Lozano Muñeton Juan Guillermo Gómez Jaramillo Olga Liliana Cabrales Pinto
Director General Contador Revisor Fiscal
TP 41686-T TP 92873-T
(Ver mi opinión adjunta)
Ingresos por prestacion de servicios
2016 2015
4125 UF Apoyo diagnóstico 15.612.972 16.081.096
4170 Otras Actividades Relacionadas con la salud 836.312 866.398
Total ingresos por prestacion de servicios 16.449.284 16.947.494
4185 Descuentos Comerciales 136.981 125.480
Ingresos prestacion de servicios netos 16.312.303 16.822.014 Costo prestación de servicios
6125 UF Apoyo diagnóstico 9.285.409 8.826.544
6175 Descuentos Financieros -13.949 -9.105
Total costos prestación de servicios 9.271.460 8.817.439
Excedente bruto 7.040.843 8.004.575
Gastos de administración
5105 Gastos de Administración 3.568.063 3.418.408
5205 Gastos de Ventas 91.818 136.843
Total gastos de administración 3.659.881 3.555.251
Otros ingresos
4210 Rendimientos financieros 142.213 84.566
4245 Utilidad en venta de propiedades, planta y equipo 770 0
4235 Servicios 20.064 73.149
4250 Recuperaciones 263.148 321.282
4255 Indemnizaciones 21.401 139
4265 Ingresos Ejercicios Anteriores 537
4295 Diversos 57 1.825
Total otros ingresos 447.653 481.497
5305 Gastos financieros 1.032.876 800.995
5310 Perdida en retiro de bienes 6.092 164
5315 Gastos extraordinarios del presente ejercicio 498 413.842
5320 Gastos extraordinarios de ejercicios anteriores 41.020 3.967
5350 Gastos diversos 11.573 15.451
Excedente del ejercicio 2.736.556 3.696.402
Carlos Alberto Lozano Muñeton Juan Guillermo Gómez Jaramillo Olga Liliana Cabrales Pinto
Director General Contador Revisor Fiscal
TP 41686-T TP 92873-T
(Ver mi opinión adjunta)
Saldos al 1 de enero de 2015 Apropiación de excedentes del año Excedente neto del año
Saldos al 31 de diciembre de 2015 Distribuciión de excedentes Apropiación de excedentes del año Excedente neto del año
Saldos al 31 de diciembre de 2016
Fondo social Superávit de Excedentes Excedente neto Total patrimonio capital acumulados del año
10.000 14.888.007 1.456.200 124.952 16.479.159
- - 124.952 (124.952) -
- - - 3.696.402 3.696.402
10.000 14.888.007 1.581.152 3.696.402 20.175.561
- - - (1.500.000) (1.500.000)
- - 2.196.402 (2.196.402) -
- - - 2.736.556 2.736.556
10.000 14.888.007 3.777.554 2.736.556 21.412.117
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.
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CARLOS ALBERTO LOZANO MUÑETON JUAN GUILLERMO GÓMEZ JARAMILLO OLGA LILIANA CABRALES PINTO
Representante Legal Contador Revisor Fiscal
(Ver certificación adjunta) TP N° 41686 -T TP N° 92873-T
(Ver certificación adjunta) (Ver mi opinión adjunta) Designada por Deloitte & Touche Ltda.
FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Excedente del año 2.736.556 3.696.402
Ajustes para conciliar el excedente del año
Depreciación de propiedades, planta y equipo 1.340.637 1.275.258
Amortización de activos intangibles 155.392 219.993
Deterioro de cuentas por cobrar 287.742 97.686
Cambios en el capital de trabajo
Incremento en deudores comerciales y otras cuentas por cobrar (1.417.180) (4.199.764)
Incremento en inventarios (5.863) (25.143)
Incremento en cuentas comerciales por pagar 441.029 55.335
(Disminución) incremento en pasivos estimados y provisiones (14.696) 5.126
Incremento en beneficio a empleados 35.962 44.274
Disminución en impuestos corrientes (355) (3.126)
Flujo neto de efectivo provisto por actividades de operación 3.559.224 1.166.041
FLUJOS DE EFECTIVO DE (EN) ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Adquisición de propiedades, planta y equipo (1.123.226) (4.076.447)
Adquisición de activos intangibles (172.438) (163.863)
Flujo neto de efectivo utilizado en actividades de inversión (1.295.664) (4.240.310)
FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN:
Adquisición préstamos y otros pasivos financieros 1.200.000 4.076.978
Pago de préstamos y otros pasivos financieros (2.120.535) (1.369.021)
Distribución de excedentes (1.500.000) -
Flujo neto de efectivo (utilizado en) provisto por las actividades de financiación (2.420.535) 2.707.957
DISMINUCIÓN DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO (156.975) (366.312)
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO 229.138 595.450
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO 72.163 229.138
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.
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CARLOS ALBERTO LOZANO MUÑETON JUAN GUILLERMO GÓMEZ JARAMILLO OLGA LILIANA CABRALES PINTO
Representante Legal Contador Revisor Fiscal
(Ver certificación adjunta) TP N° 41686 -T TP N° 92873-T
(Ver certificación adjunta) (Ver mi opinión adjunta)
Designada por Deloitte & Touche Ltda.
1. INFORMACIÓN GENERAL
La Fundación Instituto de Alta Tecnología Médica de Antioquia obtuvo personería jurídica mediante la Resolución número 10329 de junio 5 de 2008, emanada de la Dirección Seccional de Salud de Antioquia y publicada en la Gaceta Departamental.
En 2008 y como consecuencia de la liquidación del Instituto de Alta Tecnología Médica de Antioquia S.A., se recibieron todos los activos y pasivos de esta institución. A partir del 1° de julio de 2008, la Fundación asumió el pasivo laboral del Instituto de Alta Tecnología Médica de Antioquia S.A.
El objeto social de la Fundación es desarrollar por sí misma o en unión de otras personas nacionales o extranjeras, actividades encaminadas al fomento y promoción de la salud, ofreciendo específicamente actividades de diagnóstico en el campo de la resonancia magnética; desarrollando además investigación y docencia con equipos de alta tecnología médica, y así apoyar la labor asistencial de la Fundación Hospitalaria San Vicente de Paúl.
Los excedentes generados por la Fundación serán utilizados para actualización tecnológica y gastos propios de funcionamiento, el remanente podrá ser transferido a San Vicente Fundación de acuerdo con lo establecido en los estatutos.
Los principios contables utilizados parten del supuesto de la continuidad de las operaciones del ente contable, negocio en marcha, a menos que se indique lo contrario.
La Fundación es una entidad no contribuyente del impuesto sobre la renta según lo estipulado por el artículo 23 del Estatuto Tributario.
2. BASES DE PRESENTACIÓN
2.1. Normas contables aplicadas – El Instituto, de conformidad con las disposiciones vigentes emitidas por la Ley 1314 de 2009 reglamentada por el Decreto 2420 de 2015, prepara sus estados financieros de conformidad con normas de contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia - NCIF, las cuales se basan en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) junto con sus interpretaciones, traducidas al español y emitidas por el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad (IASB, por su sigla en inglés) al 31 de diciembre de 2013.
Adicionalmente, El Instituto en cumplimiento con leyes, decretos y otras normas vigentes, aplica los siguientes criterios contables que difieren al de las NIIF emitidas por el IASB:
2.1.1 Decreto 2131 de 2016 – Mediante el cual se determina revelar el cálculo de los pasivos pensionales de acuerdo con los parámetros establecidos en el Decreto 1625 de 2016 y en el caso de conmutaciones pensionales parciales de conformidad con el Decreto 1833 de 2016 y las diferencias con el cálculo realizado de acuerdo con la NIC 19 – Beneficios a Empleados.
2.2. Bases de preparación– El Instituto tiene definido por estatutos efectuar un corte de sus cuentas, preparar y difundir estados financieros de propósito general una vez al año, el 31 de diciembre de 2016. Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales son los estados financieros separados o individuales, los cuales se expresan en pesos colombianos, por ser la
moneda de presentación o reporte para todos los efectos. La moneda funcional es el peso colombiano, que corresponde a la moneda del entorno económico principal en el que opera el Instituto.
El Instituto ha aplicado las políticas contables, los juicios, estimaciones y supuestos contables significativos descritos en las notas 3 y 4.
Los estados financieros del Instituto al 31 de diciembre de 2016, corresponden a los primeros estados financieros preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), de conformidad con lo previsto en la Ley 1314 de 2009 y el Decreto 3022 de 2013, el Instituto pertenece al Grupo 2 de preparadores de la información financiera. El período obligatorio de transición comienza el 1 de enero de 2015 y la emisión de los primeros estados financieros comparativos bajo NIIF será al 31 de diciembre de 2016. El Instituto toma la decisión de adoptar NIIF plenas sujeta al cronograma del grupo 2, de acuerdo con lo establecido en el Decreto 2129 de octubre 24 de 2014.
Hasta el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015 inclusive, El Instituto preparó sus estados financieros anuales de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia (PCGA Colombianos). La información financiera correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2015, incluida en los presentes estados financieros con propósitos comparativos, ha sido modificada y se presenta de acuerdo con las NCIF. Los efectos de los cambios del os PCGA
Colombianos aplicados al 31 de diciembre de 2015 y al 1 de enero de 2015 (fecha de transición) y las NCIF explican en las conciliaciones incluidas en la Nota 28.
3. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES APLICADAS
3.1 Efectivo y equivalentes de efectivo
Los saldos presentados de estas cuentas en el balance general incluyen el efectivo y los equivalentes de efectivo, los cuales corresponden a depósitos a la vista y otras inversiones de alta liquidez a corto plazo, con vencimiento original de tres meses o menos.
3.2 Activos financieros
Reconocimiento y medición inicial
Los activos financieros se clasifican como inversiones a valor razonable con cambios en resultados, préstamos y cuentas por cobrar, inversiones a costo amortizado, inversiones a valor razonable con cambios en patrimonio, o como derivados designados como instrumentos de cobertura.
Instituto de Alta Tecnología Medica de Antioquia determina la clasificación de los activos financieros al momento de su reconocimiento inicial.
Los activos financieros de la sociedad incluyen efectivo y colocaciones a corto plazo, deudores comerciales, préstamos y otras cuentas por cobrar.
Medición posterior
La medición posterior de los activos financieros depende de su clasificación:
Inversiones a valor razonable con cambios en resultados
Las inversiones a valor razonable con cambios en resultados incluyen los activos mantenidos para negociar y los activos financieros designados al momento de su reconocimiento inicial como al valor razonable con cambios en resultados. Los activos financieros se clasifican como inversiones a valor razonable con cambios en resultados si se adquieren con el propósito de venderlos o recomprarlos en un futuro cercano.
Las inversiones a valor razonable con cambios en resultados se contabilizan en el balance general por su valor razonable y los cambios en dicho valor razonable son reconocidos como ingresos o costos financieros en el estado de resultados.
Préstamos y cuentas por cobrar
Los préstamos y las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo. Después del reconocimiento inicial, estos activos financieros se miden al costo amortizado mediante el uso del método de la tasa de interés efectiva, menos cualquier deterioro del valor. El costo amortizado se calcula tomando en cuenta cualquier descuento o prima en la adquisición y las comisiones o los costos que son una parte integrante de la tasa de interés efectiva. La amortización de la tasa de interés efectiva se reconoce como ingreso financiero en el estado de resultados. Las pérdidas que resulten del deterioro del valor se reconocen en el estado de resultados.
Baja en cuentas
Un activo financiero se da de baja en cuentas cuando:
• Expiren los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo.
• Se transfieran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo o se asuma una obligación de pagar a un tercero la totalidad de los flujos de efectivo sin una demora significativa.
• Se hayan transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo.
• No se hayan ni transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo, pero se haya transferido el control del mismo.
Deterioro del valor de los activos financieros
Al final de cada período sobre el que se informa, la sociedad evalúa si existe alguna evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de activos financieros se encuentran deteriorados en su valor.
Un activo financiero o un conjunto de activos financieros se considera deteriorado en su valor solamente si existe evidencia objetiva de deterioro del valor como consecuencia de uno o más acontecimientos que hayan ocurrido después del reconocimiento inicial del activo (un “evento que causa la pérdida”), y que dicho evento que haya causado la pérdida tiene un impacto sobre los flujos de efectivo futuros estimados del activo financiero o de la sociedad de activos financieros, que se pueda estimar de manera fiable.
La evidencia de un deterioro del valor podría incluir indicios de que los deudores o un Sociedad de deudores se encuentran con dificultades financieras significativas, el incumplimiento o mora en los pagos
de capital o intereses, la probabilidad de que entren en quiebra u otra forma de reorganización financiera, y cuando datos observables indiquen que existe una disminución medible en los flujos de efectivo futuros estimados, tales como cambios adversos en el estado de los pagos en mora o en las condiciones económicas que se relacionan con los incumplimientos.
Activos financieros contabilizados al costo amortizado
Para los activos financieros contabilizados al costo amortizado, la Fundación primero evalúa si existe evidencia objetiva individual del deterioro del valor de los activos financieros que sean individualmente significativos, o colectivamente para los activos financieros que no resulten individualmente significativos.
Si la Fundación determina que no existe evidencia objetiva de deterioro del valor para un activo financiero evaluado de manera individual, independientemente de su significatividad, incluirá al activo en un Sociedad de activos financieros con características de riesgo de crédito similar y los evaluará en forma conjunta para determinar si existe deterioro del valor.
Si existiere evidencia objetiva de que hubo una pérdida por deterioro del valor, el importe de la pérdida se mide como la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluidas las pérdidas crediticias futuras esperadas que aún no se hayan incurrido. . El importe en libros del activo se reduce a través del uso de una cuenta de provisión y el importe de la pérdida se reconoce en el estado de resultados. Los intereses ganados se siguen devengando sobre la base del importe en libros reducido del activo, utilizando la tasa de interés efectiva utilizada para descontar los flujos de efectivo futuros a los fines de medir la pérdida por deterioro del valor.
Los intereses ganados se registran como ingresos financieros en el estado del resultado. Los préstamos y la provisión correspondiente se cargan a la pérdida cuando no existen expectativas realistas de una recuperación futura y toda la garantía sobre ellos se transfirió a la sociedad. Si, en un ejercicio posterior, el importe estimado de la pérdida por deterioro del valor aumenta o disminuye debido a un acontecimiento que ocurra después de haber reconocido el deterioro, la pérdida por deterioro del valor reconocida anteriormente se aumenta o disminuye ajustando la cuenta de provisión. Si posteriormente se recupera una partida que fue cargada a la pérdida, la recuperación se acredita como costos financieros en el estado de resultados.
Política deterioro de cartera
La política de provisión de cartera aprobada por el Comité Financiero del Instituto se estructuró de acuerdo con el riesgo individual definido para cada cliente.
El análisis de la cartera contempla la razonabilidad y el estado de deuda para cada cliente, asignando un porcentaje de deterioro basado en lo anterior.
Adicionalmente, se realizará otra provisión por el deterioro sufrido por la cartera para reconocer la pérdida adquisitiva que tiene el Instituto por la demora en el pago de sus clientes.
Esta provisión se reconocerá por la diferencia entre el valor presente de la cartera y su valor nominal.
3.3 Inventarios
Los inventarios se valúan al menor entre el costo y el valor neto de realización. El costo de adquisición de los inventarios comprenderá el precio de compra, los aranceles de importación y otros impuestos (que no sean recuperables posteriormente de las autoridades fiscales), los transportes, el almacenamiento y otros costos directamente atribuibles a la adquisición de los medicamentos e insumos. Los descuentos comerciales, las rebajas y otras partidas similares se deducirán para determinar el costo de adquisición.
El valor neto realizable es el precio de venta estimado en el giro normal de los negocios, menos los costos gastos estimados necesarios para efectuar la venta, se calcularán tomando en cuenta los precios de una lista de proveedores.
El método de valuación de los inventarios es el promedio ponderado.
3.4 Activos intangibles
Un activo intangible es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física.
Un activo intangible se reconocerá si, y sólo si:
a) Es probable que los beneficios económicos futuros que se han atribuido al mismo fluyan a la empresa.
b) El costo del activo puede ser medido de forma fiable.
c) Es separable, es decir, es susceptible de ser separado o escindido de la empresa y vendido, transferido, dado en explotación, arrendado o intercambiado, independientemente de que la empresa tenga la intención de llevar a cabo la separación.
d) Surge de derechos contractuales o de otros derechos de tipo legal, con independencia de que esos derechos sean transferibles o separables de la empresa o de otros derechos y obligaciones.
Los activos intangibles adquiridos en forma separada se miden inicialmente al costo. Después del reconocimiento inicial, los activos intangibles se contabilizan al costo menos cualquier amortización acumulada y cualquier pérdida acumulada por deterioro del valor.
Los activos intangibles generados internamente, excluyendo los gastos de desarrollo, no se capitalizan y se reflejan en el estado de resultados en el período en el que se incurren.
Las vidas útiles de los activos intangibles pueden ser finitas o indefinidas.
La Fundación estimó un valor residual nulo para sus activos intangibles.
Los activos intangibles con vidas útiles finitas se amortizan a lo largo de su vida útil económica de forma lineal y se evalúan para determinar si tuvieron algún deterioro del valor siempre que exista un indicio de que el activo intangible pudiera haber sufrido dicho deterioro. El período y el método de amortización para un activo intangible con una vida útil finita se revisan al menos al cierre de cada período sobre el que se
Concepto Vida Útil (Años)
Licencias y software Se amortizan durante un periodo de tres años por el método lineal.
informa. Los cambios en la vida útil esperada se contabilizan al cambiar el período o el método de amortización, según corresponda, y se tratan como cambios en las estimaciones contables. El gasto de amortización en activos intangibles con vidas útiles finitas se reconoce en el estado de resultados en la categoría de gastos que resulte coherente con la función de dichos activos intangibles.
Las utilidades o pérdidas que surjan de dar de baja un activo intangible se miden como la diferencia entre el ingreso neto procedente de la venta y el importe en libros del activo, y se reconocen en el estado de resultados cuando se da de baja el activo.
3.5 Propiedad, planta y equipo
La Propiedad, Planta y Equipo registra los activos que cumplen con las siguientes características:
- Elementos físicos o tangibles.
- Se encuentran disponibles para uso de la empresa, con la finalidad de generar beneficios futuros para la misma, sea para utilización propia o arrendamiento a terceros.
- Tienen una vida útil igual o superior a los 12 meses.
Adicionalmente se ha definido que se reconocerá como propiedad, planta y equipo aquellos bienes que superen un costo de 50 UVT.
El costo incluye gastos que son directamente atribuibles a la adquisición del activo. El costo de activos construidos por la propia sociedad incluye lo siguiente:
• El costo de los materiales y la mano de obra directa.
• Cualquier otro costo directamente atribuible al proceso de hacer que el activo sea apto para trabajar para su uso previsto.
• Los costos por préstamos capitalizables.
Cuando partes de una partida de propiedad, planta y equipo poseen vidas útiles distintas, son registradas como partidas separados (componentes importantes) de propiedad, planta y equipo.
Cualquier ganancia o pérdida de la venta de un elemento de propiedad, planta y equipo (calculada como la diferencia entre el valor recibido por la venta y el valor en libros del elemento) se reconoce en resultados.
Las partidas de propiedades, planta y equipo se miden inicialmente por su valor razonable, y posteriormente utilizando el método del costo para el equipo de cómputo, equipo de comunicación, muebles y enseres, maquinaria y equipo médico, el cual reconoce importes por depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulada.
Para los terrenos y edificaciones se definió el método de revaluación. En cada período contable, se reconocerá el valor de estos activos de acuerdo a avalúo por un avaluador independiente. Bajo políticas del Instituto, se determina necesaria la renovación de los avalúos, en períodos de 3 a 5 años.
Los siguientes desembolsos se reconocerán como activos fijos:
• Elementos de propiedad, planta y equipo que cumplan el criterio de reconocimiento.
• Adiciones o mantenimientos mayores. Estos desembolsos serán reconocidos como activos fijos si el efecto de ellos aumenta el valor y la vida útil del activo, o proporciona una reducción de los costos. En los casos que no se cumpla lo anterior, serán reconocidos como gastos.
• Reemplazos de activos fijos. El componente reemplazado se dará de baja en los libros.
Los siguientes desembolsos se reconocerán como gastos en el periodo en que se incurran:
• Costos de mantenimiento y reparación. El mantenimiento es preventivo y su propósito es mantener el activo en condiciones apropiadas para el uso. Las reparaciones son correctivas y su propósito es restituir las condiciones del activo apropiadas para el uso.
• Reemplazos de activos fijos parciales, cuya intención es mantener el uso normal del activo hasta el final de su vida útil.
La depreciación se carga para distribuir el costo de los activos menos sus valores residuales a lo largo de su vida útil estimada, aplicando el método de línea recta.
El Instituto considera valor residual de 0 (Cero) para sus activos fijos debido a que se estima que al final de su vida útil el valor que se podría recuperar de ellos es significativamente bajo y debido a la naturaleza, especialidad y avances de la tecnología. En la depreciación de las propiedades, planta y equipo se utilizan las siguientes vidas útiles:
Si existe algún indicio de que se ha
producido un cambio significativo en la tasa
de depreciación, vida útil o valor residual
de un activo, se revisa la depreciación
de ese activo y se procede a ajustar de forma prospectiva para reflejar las nuevas expectativas, esta revisión se hará al menos al cierre de cada período sobre el que se informa.
Repuestos mayores
El Instituto tiene como política registrar en el activo fijo los repuestos que superen en valor 1.455 UVT.
Estos repuestos se deprecian por línea recta y con la vida útil del activo fijo asociado.
3.6 Costos por préstamos
Los costos por préstamos que sean directamente atribuibles a la adquisición, construcción o producción de un activo que necesariamente lleve un período de tiempo sustancial para que esté disponible para su uso esperado o su venta, se capitalizan como parte del costo de los activos respectivos. Todos los demás costos por préstamos se contabilizan como gastos en el período en que se incurren. Los costos por préstamos incluyen los intereses y otros costos en los que incurre la sociedad en relación con la celebración de los acuerdos de préstamos.
Un activo apto es aquel que requiere de un periodo sustancial antes de estar listo para su uso o destinarse para la venta.
Concepto Vida Útil (En Años)
Edificios De 65 a 114
Maquinaria y equipo De 10 a 15 Equipo médico y científico De 10 a 18
Muebles y enseres 10
Equipo de hotelería 10
Vehículos 5
Equipo de cómputo y
comunicación 3
3.7 Deterioro del valor de los activos no financieros
A la fecha de cierre de cada período sobre el que se informa, la Fundación Instituto de Alta Tecnología Médica de Antioquia evalúa si existe algún indicio que pueda generar que un activo pudiera estar deteriorado en su valor. Si existe algún indicio, o cuando se requieran pruebas anuales de deterioro para un activo, la sociedad debe estimar el importe recuperable del mismo. El importe recuperable de un activo es el mayor entre el valor razonable menos los costos de venta y su valor en uso ya sea de un activo o de una unidad generadora de efectivo, y se determina para un activo individual, salvo que el activo no genere flujos de efectivo que sean sustancialmente independientes de los de otros activos o grupos de activos.
Cuando el importe en libros de un activo o de una unidad generadora de efectivo exceda su importe recuperable, el activo se considera deteriorado y se reduce el valor hasta su importe recuperable.
Para evaluar el valor en uso, los flujos de efectivo estimados se descuentan a su valor presente mediante una tasa de descuento antes de impuestos que refleja las evaluaciones corrientes del mercado sobre el valor temporal del dinero y los riesgos específicos del activo. Para la determinación del valor razonable menos los costos estimados de venta (valor neto de realización), se toman en cuenta operaciones recientes del mercado, si las hubiera, si no se utiliza el modelo de valoración que resulte más apropiado.
Para los activos en general, excluido el crédito mercantil, a la fecha de cierre de cada período sobre el que se informa se efectúa una evaluación sobre si existe algún indicio de que las pérdidas por deterioro del valor reconocidas previamente ya no existen o hayan disminuido. Si existiese tal indicio, La sociedad efectúa una estimación del importe recuperable del activo o de la unidad generadora de efectivo. Una pérdida por deterioro reconocida previamente solamente se revierte si hubo un cambio en las suposiciones utilizadas para determinar el importe recuperable de un activo desde la última vez en que se reconoció la última pérdida por deterioro del valor. La reversión se limita de manera tal que el importe en libros del activo no exceda su monto recuperable, ni exceda el importe en libros que se hubiera determinado, neto de depreciación, si no se hubiese reconocido una pérdida por deterioro para el activo en los períodos anteriores. Tal reversión se reconoce en el estado de resultados.
3.8 Arrendamientos
Los arrendamientos se clasifican como arrendamientos financieros siempre que los términos del arrendamiento transfieran sustancialmente todos los riesgos y las ventajas inherentes a la propiedad del activo arrendado al instituto. Todos los demás arrendamientos se clasifican como operativos.
Arrendamiento financiero
Los arrendamientos financieros que transfieren a la Fundación Institución de Alta Tecnología Médica de Antioquía, sustancialmente todos los riesgos y los beneficios inherentes a la propiedad del bien arrendado, se capitalizan al inicio del arrendamiento, ya sea por el valor razonable de la propiedad arrendada o por el valor presente de los pagos mínimos de arrendamiento, el que sea menor. Los pagos por arrendamientos se distribuyen entre los cargos financieros y la reducción de la deuda. Los cargos financieros se reconocen como costos financieros en el estado de resultados. Los activos se incluyen en propiedades, planta y equipo, y la depreciación y evaluación de pérdidas por deterioro de valor se realiza de la misma forma que para los activos que son propiedad de la sociedad.
Un activo arrendado se deprecia a lo largo de su vida útil. Sin embargo, si no existiese certeza razonable de que la sociedad obtendrá la propiedad del activo al término del plazo del arrendamiento, el activo se deprecia a lo largo de su vida útil estimada o en el plazo del arrendamiento, el que sea menor.
Arrendamiento Operativo
Los arrendamientos en los que la sociedad no transfiere sustancialmente todos los riesgos y los beneficios inherentes a la propiedad del activo, se clasifican como arrendamientos operativos.
3.9 Pasivos financieros
Reconocimiento y medición inicial
Los pasivos financieros se clasifican como pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados, préstamos y cuentas por pagar, o como derivados según corresponda. La sociedad determina la clasificación de los pasivos financieros al momento de su reconocimiento inicial.
Todos los pasivos financieros se reconocen inicialmente por su valor razonable más los costos de transacción directamente atribuibles, para los préstamos y cuentas por pagar. Los pasivos financieros de la sociedad incluyen cuentas por pagar comerciales, préstamos y otras cuentas por pagar, descubiertos en cuentas corrientes bancarias, contratos de garantía financiera e instrumentos financieros derivados.
Medición posterior
La medición posterior de los pasivos financieros depende de su clasificación, de la siguiente manera:
Pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados.
Los pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados incluyen los pasivos financieros mantenidos para negociar y los pasivos financieros designados al momento de su reconocimiento inicial como al valor razonable con cambios en resultados.
Los pasivos financieros se clasifican como mantenidos para negociar si se contraen con el propósito de negociarlos en un futuro cercano. Esta categoría incluye los instrumentos financieros derivados tomados por la Fundación, que no se designan como instrumentos de cobertura en relaciones de cobertura. Los derivados implícitos separados también se clasifican como mantenidos para negociar,
Las ganancias o pérdidas por pasivos mantenidos para negociar se reconocen en el estado de resultados.
Préstamos que devengan interés
Después del reconocimiento inicial, los préstamos que devengan intereses se miden al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva. Las ganancias y pérdidas se reconocen en el estado de resultados.
El costo amortizado se calcula tomando en cuenta cualquier descuento o prima en la adquisición y las comisiones o los costos que sean una parte integrante de la tasa de interés efectiva. La amortización de la tasa de interés efectiva se reconoce como costo financiero en el estado de resultados.
Baja en cuentas
Un pasivo financiero se da de baja cuando la obligación especificada en el correspondiente contrato haya sido pagada o cancelada, o haya expirado.
Cuando un pasivo financiero existente es reemplazado por otro proveniente del mismo prestamista bajo condiciones sustancialmente diferentes, o si las condiciones de un pasivo existente se modifican de manera sustancial, tal modificación se trata como una baja del pasivo original y el reconocimiento de un nuevo pasivo, y la diferencia en los importes respectivos en libros se reconocen en el estado de resultados.
3.10 Beneficios a empleados Beneficios a empleados Corto Plazo
Los beneficios a empleados de corto plazo son aquellos beneficios (distintos a los beneficios por terminación) cuyo pago será totalmente atendido en el término de los doce meses siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados han prestado sus servicios. Estos beneficios se encuentran reconocidos por la sociedad en una base no descontada y son reconocidos como gastos a medida que el servicio es recibido.
3.11 Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes
Provisiones
Las provisiones se reconocen cuando la sociedad tiene una obligación presente (legal o implícita) como resultado de un suceso pasado, es probable que la sociedad tenga que desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos para cancelar la obligación, y cuando pueda hacerse una estimación fiable del importe de la misma. El gasto correspondiente a cualquier provisión se presenta en el estado de resultados a menos que otra norma indique lo contrario.
Pasivo contingente
Un pasivo contingente surge cuando existe una obligación posible surgida a raíz de sucesos pasados, cuya existencia ha de ser confirmada sólo por la ocurrencia, o no ocurrencia, de uno o más sucesos inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo el control de la sociedad, o cuando existe una obligación presente surgida a raíz de sucesos pasados, para la que no es probable que se vaya a requerir una salida de recursos que incorpora beneficios económicos para cancelar la obligación o cuyo importe no pueda medirse con suficiente fiabilidad.
Las obligaciones que cumplen con los criterios de reconocimiento de pasivos se clasifican como provisiones, las que no cumplen se clasifican como pasivos contingentes. En los pasivos contingentes también se incluyen las obligaciones posibles. La clasificación de obligaciones es importante porque las provisiones deben reconocerse en el balance general de la sociedad, mientras que los pasivos contingentes no.
Activo contingente
Un activo contingente es un activo de naturaleza posible, surgido a raíz de sucesos pasados, cuya existencia ha de ser confirmada sólo por la ocurrencia, no ocurrencia, de uno o más sucesos inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo el control de la sociedad. Los activos contingentes no se reconocen en el balance general. Sin embargo, en ciertas circunstancias, se revela información sobre estos en las notas.
3.12 Ingresos de actividades ordinarias
Los ingresos de actividades ordinarias se reconocen en la medida que sea probable que los beneficios económicos fluyan a la sociedad y que los ingresos se puedan medir de manera fiable, independientemente del momento en el que sea realizado el pago. Los ingresos se miden por el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir, teniendo en cuenta las condiciones de pago definidas contractualmente y sin incluir impuestos ni aranceles.
Prestación de servicios
Cuando el resultado de una transacción, que suponga la prestación de servicios, pueda ser estimado con fiabilidad, los ingresos de actividades ordinarias asociados con la operación deben reconocerse, considerando el grado de terminación de la prestación final del periodo sobre el que se informa. El resultado de una transacción puede ser estimado con fiabilidad cuando se cumplen todas y cada una de las siguientes condiciones:
(a) el importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad;
(b) sea probable que la entidad reciba los beneficios económicos asociados con la transacción;el grado de realización de la transacción, al final del periodo sobre el que se informa, pueda ser medido con fiabilidad;
y
(d) los costos incurridos en la transacción, así como los que quedan por incurrir hasta completarla, puedan ser medidos con fiabilidad.
Los ingresos de actividades ordinarias se reconocerán sólo cuando sea probable que los beneficios económicos asociados con la transacción fluyan a la entidad.
Los ingresos de actividades ordinarias se medirán al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir.
Al término de cada período sobre el que se informa se realiza el análisis de la facturación para determinar la provisión por glosas. La provisión por glosas se reconoce como un menor valor de los ingresos y se determina a partir de un estudio de porcentaje de ingresos de glosa aceptada.
Ingresos por intereses
Los ingresos de actividades ordinarias por intereses y dividendos deben ser reconocidos, siempre que sea probable que la entidad reciba los beneficios económicos y el importe de los ingresos pueda ser medido de forma fiable.
Los ingresos por intereses deberán reconocerse utilizando el método del tipo de interés efectivo.
3.13 Conversión de moneda extranjera
Los estados financieros de la Fundación San Vicente de Paúl se presentan en pesos colombianos, que a la vez es su moneda de funcional.
Transacciones y saldos
Las transacciones en moneda extranjera son inicialmente registradas por el instituto a las tasas de cambio de sus respectivas monedas funcionales a la fecha en que esas transacciones reúnen por primera vez las condiciones para su reconocimiento.
Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera se convierten a la tasa de cambio de cierre de la moneda funcional vigente a la fecha de cierre del período sobre el que se informa.
Todas las diferencias que surjan de la liquidación o conversión de partidas monetarias se reconocen en los resultados, a excepción de las que correspondan a otro resultado integral.
Las partidas no monetarias que se miden en términos de su costo histórico en moneda extranjera se convierten utilizando las tasas de cambio vigentes a la fecha de las transacciones originales. Las partidas no monetarias que se miden por su valor razonable en moneda extranjera se convierten utilizando las tasas de cambio a la fecha en la que se determine ese valor razonable. Las ganancias o pérdidas que surjan de la conversión de partidas no monetarias medidas por su valor razonable se reconocen en función de los resultados del periodo o en otro resultado integral.
3.14 Medición al valor razonable
Valor razonable es el precio que sería recibido por vender un activo o pagado por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado. Esa definición de valor razonable enfatiza que el valor razonable es una medición basada en el mercado, no una medición específica de una sociedad. Al medir el valor razonable, una sociedad utiliza los supuestos que los participantes del mercado utilizarían al fijar el precio del activo o pasivo en condiciones de mercado presentes, incluyendo supuestos sobre el riesgo. En consecuencia, la intención de una sociedad de mantener un activo o liquidar o satisfacer de otra forma un pasivo no es relevante al medir el valor razonable.
Para propósitos de revelación, la norma requiere clasificar en tres niveles los datos de entrada de técnicas de valoración utilizadas para medir el valor razonable. La jerarquía del valor razonable concede la prioridad más alta a los precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para activos y pasivos idénticos (datos de entrada de Nivel 1) y la prioridad más baja a los datos de entrada no observables (datos de entrada de Nivel 3).
Los datos de entrada de nivel 1 son precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para activos o pasivos idénticos a los que la sociedad puede acceder en la fecha de la medición. Los datos de entrada de Nivel 2 son distintos de los precios cotizados incluidos en el Nivel 1 que son observables para los activos o pasivos, directa o indirectamente. Los datos de entrada de Nivel 3 son datos no observables para el activo o pasivo.
3.15 Materialidad
Las omisiones o inexactitudes de partidas son materiales (o tienen importancia relativa) si pueden, individualmente o en su conjunto, influir en las decisiones económicas tomadas por los usuarios con base en los estados financieros. La materialidad dependerá de la magnitud y las naturalezas de la omisión o inexactitud, enjuiciadas en función de las circunstancias particulares en que se hayan producido.
Las evaluaciones y decisiones necesarias para la preparación de estados financieros deben basarse en lo relativamente importante, para lo cual se necesita emplear el buen juicio profesional. El concepto de
materialidad está estrechamente vinculado con el de revelación completa, que solamente concierne a la información relativamente importante.
Los estados financieros deben revelar todas las partidas relevantes para afectar evaluaciones o toma de decisiones.
4. JUICIOS , ESTIMACIONES Y SUPOSICIONES CONTABLES SIGNIFICATIVAS 4.1. Juicios
La preparación de los estados financieros del instituto requiere que la administración deba realizar juicios, estimaciones y suposiciones contables que afectan los importes de ingresos, gastos, activos y pasivos informados y la revelación de pasivos contingentes al cierre del período sobre el que se informa. Por esta razón, la incertidumbre sobre tales estimaciones podría dar lugar a que en el futuro se requiera realizar ajustes significativos a los importes en libros de los activos o pasivos afectados.
4.2. Estimaciones y suposiciones
El Instituto procede a revelar las suposiciones claves relacionadas con la ocurrencia de sucesos futuros y otras fuentes clave de estimaciones que a la fecha de cierre del presente periodo sobre el que se informa poseen un alto riesgo de ocasionar ajustes significativos sobre los importes en libros de los activos y los pasivos durante los próximos ejercicios.
La preparación de los estados financieros del Instituto ha requerido del uso de suposiciones y estimaciones considerando los parámetros y la información disponible, sin embargo las circunstancias y suposiciones actuales sobre los acontecimientos futuros podrían variar debido a cambios en el mercado o a circunstancias que surjan más allá del control de la sociedad. A continuación se resumen las estimaciones y suposiciones más relevantes empleadas en la elaboración de los estados financieros:
Deterioro de cartera.
La política de deterioro de cartera aprobada por el Comité Financiero de la Fundación Instituto de Alta Tecnología Médica de Antioquia se estructuró de acuerdo con el riesgo individual definido para cada cliente.
El comité financiero evidenció tres factores de riesgos:
1. Pago diferido de la cartera
Corresponde al deterioro sufrido por la cartera para reconocer la pérdida adquisitiva que tiene el Instituto por el pago que hacen sus clientes superiores al plazo normal de crédito.
Esta provisión se reconocerá por la diferencia entre el valor presente de la cartera y su valor nominal utilizando como tasa de descuento el costo promedio ponderado de capital del Instituto.
La tasa de descuento utilizada será una tasa asociada al riesgo de la cartera.
2. Provisión para cartera glosada
Al término de cada período sobre el que se informa se realiza el análisis de la facturación para determinar la provisión por glosas. La provisión por glosas se determina a partir de un estudio de porcentaje de ingresos por glosa aceptada.
Metodología:
Se calcula el porcentaje a provisionar por glosas, de la siguiente manera:
Notas créditos y/o glosas aceptadas del periodo
(+) Más notas crédito y/o glosas que pueden llegar del período (éste según la gestión e historia del cliente)
(=) Total de las ventas de un período
(* 100%) El total de las ventas se multiplica por el 100%
El análisis de las notas crédito se realiza de una muestra del 82% de las ventas que corresponden a los clientes más representativos en ventas.
Este porcentaje se le aplica al total de los ingresos del período y se le resta las glosas que ya fueron aceptadas durante ese periodo, la diferencia que se da en este proceso es el valor a provisionar por las glosas en la cartera.
3. Deterioro individual de la cartera
El análisis de la cartera contempla la razonabilidad y el estado de deuda para cada cliente, asignando un porcentaje de deterioro basado en lo anterior.
5. NORMAS EMITIDAS POR EL IASB AÚN NO VIGENTES EN COLOMBIA
5.1 Incorporadas en Colombia a partir del 1 de enero de 2017 – Decretos 2496 de 2015 y 2131 de 2016 - Con estos decretos, a partir del 1 de enero de 2017 entrarán a regir las siguientes normas en el marco técnico normativo que contiene las normas que están vigentes al 31 de diciembre de 2014 con su respectivas enmiendas emitidas por el IASB, a excepción de la NIIF 9 “Instrumentos
Financieros” permitiendo su aplicación anticipada:
Norma de Información
Financiera Tema de la enmienda Detalle NIC 1 –
Presentación de Estados
Financieros
Iniciativa de Revelación.
Enmiendas por dificultades en la aplicación del concepto de materialidad. La entidad no debe reducir la comprensibilidad de sus estados financieros, al ocultar información sustancial con información irrelevante, o mediante la agregación de elementos materiales que tienen diferente naturaleza o función.
Al momento de redactar algunos de los requerimientos de la NIC 1, la entidad no
Norma de Información
Financiera Tema de la enmienda Detalle
necesita revelar información específica requerida por una NIIF, si la información resultante no es material.
NIC 16 -
Propiedad, Planta y Equipo
NIC 38 – Activos Intangibles
Aclaración de los Métodos Aceptables de Depreciación
Se introduce orientación en ambas normas para explicar que las futuras reducciones esperadas de los precios de venta podrían ser indicativos de una mayor tasa de consumo de los beneficios económicos futuros incorporados en un activo.
NIC 19 - Beneficios a Empleados
Planes de Beneficio Definidos: Aportaciones de los empleados.
Aclaran cómo deberían contabilizarse los aportes de los empleados o terceras partes que se encuentren vinculados a los servicios o planes de beneficios definidos, al tomar en
consideración si estos aportes otorgados dependen del número de años de servicio prestado por el empleado.
NIC 27 - Estados Financieros Separados
Método de Participación en los Estados
Financieros Separados
Permiten el uso del método de participación en los estados financieros separados. La enmienda permite a la entidad contabilizar las inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas en sus estados financieros separados:
• al costo,
• al valor razonable, de acuerdo con la NIIF 9 (o la NIC 39 para las entidades que aún no han adoptado la NIIF 9), o
• utilizando el método de participación como se describe en la NIC 28 Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos.
La misma contabilización se debe aplicar a cada categoría de inversiones.
NIC 32 – Instrumentos Financieros:
Presentación
Compensación de activos financieros y pasivos financieros
Aclara asuntos de aplicación vigentes en relación con los requisitos de compensación.
Norma de Información
Financiera Tema de la enmienda Detalle NIIF 10 Estados
Financieros Consolidados NIIF 12 - Información a Revelar sobre Participaciones en otras entidades NIC 28 Entidades de Inversión
Aplicación de la Excepción de Consolidación
La excepción de la preparación de estados financieros consolidados, está disponible para una entidad controladora, que es una subsidiaria de una entidad de inversión, incluso si la entidad de inversión mide todas sus subsidiarias a valor razonable de conformidad con la NIIF 10.
La exigencia de una entidad de inversión para consolidar una subsidiaria que presta servicios relacionados con las actividades anteriores de inversión, se aplica únicamente a las subsidiarias que no son entidades de inversión.
Al aplicar el método de participación a una asociada o un negocio conjunto, que es una entidad de inversión, un inversionista puede retener las mediciones de valor razonable que la asociada o negocio conjunto utilizaba para sus filiales.
Una entidad de inversión, que mide todas sus subsidiarias a valor razonable, debe
proporcionar las revelaciones requeridas por la NIIF 12-Revelaciones de Participaciones en Otras Entidades.
NIIF 10 - Estados Financieros Consolidados NIC 28 - Entidades de Inversión
Venta o Aportación de Bienes entre un Inversionista y su Asociada o Negocio Conjunto
Las ganancias y pérdidas, resultantes de las transacciones relativas a los activos que no constituyen un negocio entre un inversor y su asociada o negocio conjunto, se reconocen en la medida de la participación de los inversionistas no relacionados en la asociada o negocio conjunto.
Las ganancias o pérdidas, por operaciones posteriores relativas a los activos que
constituyen un negocio entre un inversor y su asociada o negocio conjunto, deben ser reconocidas en su totalidad en los estados financieros del inversor.
Las ganancias o pérdidas, resultantes de la pérdida de control de una subsidiaria, que no contenga un negocio en una transacción con una
Norma de Información
Financiera Tema de la enmienda Detalle
asociada o un negocio conjunto y que se contabilicen utilizando el método de
participación, se reconocen en el resultado de la controladora en la medida de la participación de los inversionistas no relacionados en esa
asociada o negocio conjunto.
Las ganancias y pérdidas, resultantes de la revaluación de inversiones acumuladas en alguna subsidiaria anterior (que se ha convertido en una asociada o un negocio conjunto que se contabilice utilizando el método de participación) a valor razonable, se reconocen en el resultado de la anterior controladora sólo en la medida de la participación de los inversionistas no
relacionados en la nueva asociada o negocio conjunto.
NIIF 11 – Operaciones Conjuntas
Contabilización para Adquisiciones de Interés en Operaciones Conjuntas
Proporciona indicaciones para conocer cómo contabilizar la adquisición de un interés en una operación conjunta en la que las actividades constituyan un negocio, según la definición de la NIIF 3 Combinaciones de Negocios.
NIIF 14 – Cuentas Regulatorias Diferidas
Cuentas de Diferimiento de Actividades
Reguladas
Explica el registro en los balances de cuentas regulatorias diferidas que surgen de actividades cuya tarifa está regulada. La norma se
encuentra disponible solo para aquellos sectores que adoptan las NIIF por primera vez y que hayan reconocido los balances de cuentas regulatorias diferidas según anteriores GAAP.
Mejoras anuales Ciclo 2012 - 2014
Estas enmiendas reflejan temas
discutidos por el IASB, que fueron
posteriormente incluidas como modificaciones a las NIIF
NIIF 5 Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones Discontinuadas. Cambios en los métodos de disposición de los activos.
NIIF 7 Instrumentos Financieros: Información a revelar (con modificaciones resultantes de modificaciones a la NIIF 1)
NIC 19 Beneficios a empleados. Tasa de descuento: asuntos de mercado regional.
5.2 Incorporadas en Colombia a partir del 1 de enero de 2017 – Decretos 2496 de 2015 y 2131 de 2016 - Con estos decretos, a partir del 1 de enero de 2018 entrarán a regir las siguientes normas en el marco técnico normativo que contiene algunas enmiendas emitidas por el IASB realizadas durante el año 2016, permitiendo su aplicación anticipada:
Norma de Información
Financiera Tema de la enmienda Detalle NIC 7 –
Estado de Flujos de Efectivo
Iniciativas de revelación Aclaran revelaciones para evaluar los cambios de responsabilidades derivadas de actividades de financiación
NIC 12 –
Impuesto Diferido
Reconocimiento de activos por impuestos diferidos por pérdidas no realizadas
Aclaran los siguientes aspectos:
• Las pérdidas no realizadas sobre
instrumentos de deuda medidos al valor razonable y valoradas a los efectos fiscales dan lugar a una diferencia temporal deducible, independientemente de si el tenedor del instrumento de deuda espera recuperar el importe en libros del
instrumento de deuda por venta o por uso.
• El importe en libros de un activo no limita la estimación de los posibles beneficios
imponibles futuros.
• Las estimaciones para beneficios fiscales futuros excluyen deducciones fiscales resultantes de la reversión de diferencias temporarias deducibles.
• Una entidad evalúa un activo por impuestos diferidos en combinación con otros activos por impuestos diferidos. Cuando la
legislación fiscal restringe la utilización de las pérdidas fiscales, la entidad evaluaría un activo por impuestos diferidos en
combinación con otros activos por impuestos diferidos del mismo tipo.
NIIF 9 – Instrumentos Financieros
Se emitió como una norma completa incluyendo los requisitos previamente emitidos y las enmiendas adicionales para introducir un nuevo modelo de pérdida de pérdidas esperadas y cambios limitados a los requisitos de
Norma de Información
Financiera Tema de la enmienda Detalle
clasificación y medición de activos financieros.
Con las siguientes fases:
Fase 1: Todos los activos financieros reconocidos que se encuentren dentro del alcance de la NIC 39 se medirán posteriormente al costo
amortizado o al valor razonable.
Fase 2: El modelo de deterioro, de acuerdo con la NIIF 9, refleja pérdidas crediticias esperadas en oposición a las pérdidas crediticias incurridas según la NIC 39.
Fase 3: Se mantienen los tres tipos de mecanismos de contabilidad de cobertura incluidas en la NIC 39. Se ha revisado y reemplazado la prueba de efectividad por el principio de “relación económica”. Se han añadido más requerimientos de revelación sobre las actividades de gestión de riesgo de la
entidad.
NIIF 15 – Ingresos
procedentes de los contratos con clientes
Tiene un modelo único para tratar los ingresos de contratos con clientes. Su principio básico es que una entidad debe reconocer los ingresos para representar la transferencia o los bienes o servicios prometidos a los clientes en una cantidad que refleje la contraprestación a la que la entidad espera tener derecho por esos bienes o servicios, con 5 pasos para su reconocimiento.
Posteriormente, se incluyeron las enmiendas que aclaran cómo:
• identificar una obligación de desempeño (la promesa de transferir un bien o un servicio a un cliente) en un contrato;
• determinar si una empresa es el principal (el proveedor de un bien o servicio) o un agente (responsable de arreglar el bien o el servicio que debe prestarse); y
• determinar si los ingresos derivados de la concesión de una licencia deben ser reconocidos en un momento dado o en el tiempo.
Norma de Información
Financiera Tema de la enmienda Detalle
Esta norma reemplaza las siguientes: NIC 18
“Ingresos”, NIC 11 “Contratos de Construcción”, CINIIF 13 “Programas de Fidelización de
Clientes”, CINIIF 15 “Acuerdos para Construcción de Inmuebles”, CINIIF 18
“Transferencias de Activos procedentes de Clientes”, Interpretación SIC 31 “Permutas de Servicios de Publicidad”
El Instituto se encuentra analizando el impacto sobre los estados financieros en aplicación de enmiendas y nuevas normas, sin que hasta la fecha se hayan determinado impactos importantes.
5.3 Emitidas por el IASB no Incorporadas en Colombia – Las siguientes normas han sido emitidas por el IASB pero aún no han sido incorporadas por Decreto en Colombia:
Norma de Información
Financiera Tema de la enmienda Detalle NIIF 16 -
Arrendamientos
Emisión nueva norma Establece principios para el reconocimiento, medición, presentación y divulgación de los arrendamientos, con el objetivo de asegurar que los arrendatarios y los arrendadores
proporcionen información relevante que represente fielmente dichas transacciones.
La NIIF 16 reemplaza las siguientes normas e interpretaciones:
• NIC 17 Arrendamientos
• CINIIF 4 Determinación de si un Acuerdo contiene un Arrendamiento
• SIC-15 Arrendamientos Operativos - Incentivos
• SIC-27 Evaluación de la sustancia de las transacciones que implican la forma jurídica
Norma de Información
Financiera Tema de la enmienda Detalle
de un contrato de arrendamiento Entrada en vigencia Enero de 2019
El Instituto realizará la cuantificación del impacto sobre los estados financieros, una vez sea emitido el Decreto que las incorpore en el Marco Técnico Normativo Colombiano.
6. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Para propósitos del estado individual de flujo de efectivo, el efectivo y equivalentes de efectivo incluye efectivo y bancos. El efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo sobre el que se informa como se muestra en el estado consolidado de flujo de efectivo puede ser conciliado con las partidas relacionadas en el estado consolidado de situación financiera de la siguiente manera:
2016 2015 1 Enero 2015 Efectivo y bancos
Caja 2.056 3.698 1.248
Bancos 3.732 20 17.364
Cuentas de Ahorros 60.583 221.760 50.280
Depositos a la Vista 5.792 3.660 406.558
Cédulas de Capitalización - - 120.000
Total 72.163 229.138 595.450
No existen restricciones sobre el disponible de la fundación.
El saldo de efectivo y equivalentes está compuesto por caja, bancos, cuentas de ahorro e inversiones a valor razonable con cambios en resultados que comprende los dineros mantenidos en cuentas bancarias respectivamente. El valor nominal por este concepto es igual a su valor razonable y se encuentran depositados en entidades financieras calificadas de bajo riesgo.
7. DEUDORES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
2016 2015 01-ene-15
Entidades Promotoras de Salud
Contributivo 3.782.021 2.844.400 856.870
Entidades Promotoras de Salud
Subsidiado 1.686.380 1.378.234 495.596
Instituciones Prestadoras de
Servicios de Salud 708.055 1.126.523 257.726
Cias Aseguradoras SOAT 464.237 333.649 280.467
Empresas de Medicina Pre pagada y
Planes 345.901 290.614 382.062
Aseguradoras 298.336 383.702 316.909
Fondo de Solidaridad y Garantía 171.031 258.134 258.134
Particulares Personas Jurídicas 79.296 48.522 35.156
Administradoras de Riesgos
Profesionales 64.096 62.168 41.276
Vinculados 19.245 - -
Empresas sociales del estado 1.649 52 -
Particulares personas naturales 608 145 -
Subtotal cartera empresas (1) 7.620.855 6.726.143 2.924.196
Otros deudores 839.914 747.496 338.287
Total 8.460.769 7.473.639 3.262.483
Menos: Anticipos y avances clientes (65.748) (75.396) (51.549) Menos: Provisión de deudores (2) (1.226.437) (1.359.097) (1.273.865)
Total 7.168.584 6.039.146 1.937.069
La Fundación tiene definidas políticas de control interno del riesgo de crédito a través de la implementación de procesos y metodologías para la aceptación, clasificación y medición de la calidad crediticia de sus clientes entidades, así como del riesgo financiero y reputacional asociado a los mismos; con el fin de identificar oportunamente potenciales cambios en la capacidad de pago de los clientes institucionales, lo que implica la toma de acciones correctivas con modificaciones en los términos de negociación. En el caso de pacientes particulares nacionales e internacionales no se requieren estudios a profundidad del riesgo de crédito dada su forma de pago habitual.
De acuerdo con las normas que regulan el sistema de salud para la facturación que no presenta objeciones el tiempo estipulado para su reconocimiento son 30 días hábiles luego de su radicación, no se hace ningun recargo por intereses sobre las cuentas por cobrar.
(1) Antigüedad de las cuentas por cobrar comerciales de las empresas deterioradas
2016 2015 01-ene-15
Sin vencer 943.475 1.138.738 828.817
Vencido 1 a 30 días 914.171 1.087.239 473.276
Vencido 31 a 60 días 747.106 639.608 316.371
Vencido 61 a 90 días 534.043 794.185 202.332
