101 CAPITULO V
PROPUESTA DE UN MODELO DE CONTROL DE COSTOS EN LA PERFORACION DE POZOS PETROLEROS EN PDVSA OCCIDENTE
En este capitulo presenta la propuesta de un modelo de control de costos en la perforación de pozos petroleros en PDVSA Occidente, cuya finalidad es brindarle una herramienta al personal de las gerencias de Desarrollo de Yacimientos, que les permita optimizar los recursos financieros, detectar actividades innecesarias, disminuir costos y evitar perdidas a la corporación y por ende al estado ve nezolano .
1. CONCEPTUALIZACIÓN
Este modelo de control de costos en la perforación de pozos, ha sido desarrollado sobre los requerimientos detectados a través de herramientas de investigación aplicadas al personal gerencial y supervisorio de la Gerencia de Desarrollo de Yacimiento en PDVSA Occidente, el cual consiste en un conjunto de acciones que permiten guiar a la gerencia en el proceso de control de costos en la perforación de pozos petroleros, mediante la determinación cualitativa y cuantitativa del servicio o indicador que se espera obtener, el mismo se basa en la aplicación de los conceptos de los
autores consultados en las bases teóricas de la presente investigación, como Cartay (1998) y Chiavenato (2002), mediante cuatro fases, que describen las actividades necesarias para el cumplimiento de los objetivos de la gerencia.
Para la construcción de la prepuesta fue necesario considerar los requisitos esenciales para la aplicación de controles como el establecimiento de estándares y la informaron, este se dividió en cuatros fases detalladas a continuación
a) Definición de parámetros.
b) Comprobación de la informaron.
c) Acción correctiva.
d) Toma de decisión.
2. OBJETIVO GENERAL
El objetivo de la propuesta es garantizar la eficiencia en el contro l de costos en cada una de las actividades que se llevan a cabo para la perforación de pozos petroleros, en las Gerencias de Desarrollo y Yacimiento de PDVSA Occidente.
3. ALCANCE
La propuesta fue diseñada para ser aplicada en la perforación de pozos petroleros en PDVSA occidente, actividad que llevada a cabo por la
Gerencia de Desarrollo de Yacimientos, con la finalidad de controlar los costos generados durante este proceso, sin embargo el mismo puede ser aplicado en otras organizaciones siempre y cuando se realicen diagnósticos previos que demuestren la necesidad de su utilización, este incluye las fases básicas trazadas a través de un flujograma del proceso (ver anexo D).
4. FASES DEL MODELO
Fundamentado en Cartay (1998) Y Chiaventao (2002), las fases del proceso de control son establecimientos de estándares de punto estratégicos, comprobación de información sobre la ejecución y temas de decisión correctiva.
4.1 FASE I: ESTABLECIMIENTO DE PARAMETROS EN PUNTOS ESTRATÉGICOS.
Cada proyecto de perforación de pozo debe presentar los objetivos generales, subproyectos, actividades y tareas. Una vez que la planificación ha establecido los objetivos tanto de ejecución física como de costos, se puede iniciarse la aplicación del modelo de control de costos propuesto .
Los parámetros establecidos, serán punto de control oportuno ya que ayudaran a identificar y corregir las desviaciones significativas, además de permitir la obtención de información sobre la ejecución real de los proyectos e perforación de pozo petroleros que son llevados a cabo en las gerencias de Desarrollo y Yacimiento de PDVSA Occidente.
Para la definición de estos de deben tomar en consideración varios aspectos, en primer lugar; las metas deben ser definidas con claridad especificando los objetivos que se pretenden alcanzar, en segundo lugar determinar cual será la estructura de costos que servirá de base de comparación, delimitando el tiempo en el que pretende alcanzar y por último;
los objetivos claros, enunciados con exactitud, se pueden comunicar con facilidad, traducir a normas y métodos que se pueden usar para medir los resultados, lo cual es de suma importancia para el control. En los cuadros 4 y 5 se presentan formatos modelos que resumen la planificación por pozo para un periodo. Los mismos servirán para recabar la información necesaria que permitirá medir si los costos como base de comparación futura para compararlos con los costos reales.
Cuadro: 4 Objetivos
DIVISION OCCIDENTE COSTOS POR POZOS PLANIFICADOS INVERSION - CIERRE MES XXX AÑO XXX
SECUENCIA NUM - XXXX PLAN ORIGINAL
INFORMACION GENERAL POR POZO
DETALLE POZO
MODELO PLAN SOMETIDO POZO
LOCALIZACION EQUIPO DURACION DIAS
FECHA INICIO FECHA FIN PROFUNDIDAD TIPO POZO POTENCIAL M B S M $ AREA BLOQUE OBJETIVO GRADOS API UBICACION COORD.NORTE COORD.ESTE Fuente: Chuello 2009
Cuadro 5 Estructura de Costos
DIVISION OCCIDENTE COSTOS POR POZOS PLANIFICADOS INVERSION - CIERRE MES XXX AÑO XXX
SECUENCIA NUM - XXXX UNIDAD DE EXPLOT. XXXXX
POZO: LB -2915 SEGREGACION: XXXXX
RENGLON: 2009-121XXXXX
CLASE DE COSTO DETALLE CLASE DE COSTO DETALLE DE ACTIVIDAD TOTAL MBS.
73102001 CONTRATOS MUDANZA DE EQUIPOS -
73102002 CONTRATOS SERVICIOS CONTRATADOS -
73102003 CONTRATOS PERFORACION DIRECCIONAL - 73102004 CONTRATOS LODO(SUPV/EQP) - FLUIDOS - 73102005 CONTRATOS ALQUILER HERR. DE PERF. -
73102006 CONTRATOS GASTOS MISCEL.DE EVAL. -
73102007 CONTRATOS GUAYA FINA -
73102008 CONTRATOS CEMENTACION -
73102009 CONTRATOS TRATAM.ESTIMULATIVO -
73102010 CONTRATOS PGO A COMP. COMPLE.PZS -
73102011 CONTRATOS CANONEO ADICIONAL -
73102012 CONTRATOS CAMBIO DE ZONA -
73102013 CONTRATOS SANEAMI. AMBIENTAL/FLOCULACION - 73102014 CONTRATOS OTROS SERVICIOS CONTRATADOS -
73149001 CONTRATOS DANOS, MEJORAS Y D.PGS -
73201001 CONTRATOS TALADRO/GABARRA/EQUIPO -
71290000 LABOR Y BENEFICIOS LABOR CONTRATADA - 71190000 LABOR Y BENEFICIOS COMIDAS,ALOJAM.Y VIAT. -
71190000 LABOR Y BENEFICIOS LABOR PROPIA -
71190000 LABOR Y BENEFICIOS GASTOS PDVSA(LABOR/DIST.ADMON) - 74110104 MATERIALES BOMBA ELECTROSUMERGIBLE -
74110300 MATERIALES TUB. DE REVESTIMIENTO -
74110301 MATERIALES TUB. PRODUCCION -
74110410 MATERIALES CABILLA -
74110411 MATERIALES CABEZAL/ARBOL -
74110412 MATERIALES BOMBAS DE SUBSUELO -
74110413 MATERIALES EQUIPO DE COMPLETACION - 74110420 MATERIALES FLUIDOS DE COMPLETACION -
74110430 MATERIALES MECHAS -
ORD. MANT. SECUNDARIOS ACCESO TERRESTRE -
ORD. MANT. SECUNDARIOS SITIO DEL POZO -
ORD. MANT. SECUNDARIOS FUNDACIONES -
ORD. MANT. SECUNDARIOS BUZOS PARA DEM.DE SITIO -
RIPIOS SECUNDARIOS RIPIOS -
TALXXX SECUNDARIOS TALADRO TIPO XXXX -
VAPOR SECUNDARIOS VAPOR -
TECN. TECNOLOGIA INSPEC Y/O PRUEB D/EQPOS-HERR - TOTAL POZO
Fuente: Chuello 2009
4.2 FASE II: COMPROBACIÓN E INFORMACIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN.
La comprobación sobre la ejecución del control de costos del de la perforación a pozos consiste en comparar la ejecución real con los parámetros y objetivos previamente establecidas, para ellos se realizara n
visitas oportunas a los escenarios de acción y observar personalmente, el único mecanismo necesario eficiente para intervenir y hacer que tenga productividad que conduzcan la toma de decisión oportunas considerando las siguiente actividades previas.
(a) Medición de la efectividad de los proyectos a través de los informes.
(b) Comparar lo planificado con lo ejecutados (c) Monitorio el desempeño del proyecto.
(d) Corrección de las desviaciones identificadas (e) Fortalecer las funciones de estimación de Costos
(f) Actualizar los sistemas y las bases de datos de costos, que permitan obtener cada vez mejores estimados de costos para medir la razonabilidad de los precios del mercado.
(g) Estandarización de los precios o tarifas para el servicio de transporte de personal, materiales, equipos, repuestos entre otros.
El equipo responsable por parte de la gerencia deberá establecer la periodicidad y/o frecuencia de los cortes de control e informes de progreso;
que permitan medir y evaluar el progreso físico, y el uso de recursos, la productividad y la s tendencias, la cual dependerá del tiempo de duración que en que se construya el pozo.
Para ello la organización responsable de planificación del proyecto de perforación, debe designar un Analista de Avance para que efectúe las tareas de medición del desarrollo de la construcción, quien será el encargado de llenar los formatos para la recopilación de la información suministrada por
el equipo de ingeniería de perforación; de acuerdo a los hitos de medición establecidos., el cual debe Investigar y reportar las causas de desviaciones detectadas. El cuadro 6 servirá para detallar los hitos (parámetros).
Cuadro 6 Control de ejecucion
UNIDAD DE EXPLOT. XXXXX POZO: LB -xxx SEGREGACION: XXXXX
RENGLON: 2009-121XXXXX ORDEN INTERNA EJECUCION
ORDEN INTERNA EJECUCION EQUIPO INICIO FIN PROPUESTA FORM / REV REAL PROPUESTA FORM / REV REAL
MUDANZA DE EQUIPOS SERVICIOS CONTRATADOS PERFORACION DIRECCIONAL LODO(SUPV/EQP) - FLUIDOS GUAYA FINA
CEMENTACION TRATAM.ESTIMULATIVO CANONEO ADICIONAL CAMBIO DE ZONA
SANEAMI. AMBIENTAL/FLOCULACION DANOS, MEJORAS Y D.PGS TALADRO/GABARRA/EQUIPO ACCESO TERRESTRE SITIO DEL POZO FUNDACIONES
BUZOS PARA DEM.DE SITIO RIPIOS
TALADRO TIPO XXXX VAPOR
INSPEC Y/O PRUEB D/EQPOS-HERR Fuente: Chuello 2009
COSTOS (MBs.) DIAS
FECHA
4.3 FASE III: ACCIÓN CORRECTIVA
Tan pronto se identifican las desviaciones en los costos de perforación de pozos, se debe hacer la gestión de corregir accio nes.
(a) Ajustar la situación física.
(b) Revisar la dirección del proyecto de perforación de pozo.
(c) Modificar los planes donde sea necesario.
Las acciones correctivas mencionadas son necesarias para un mejor desempeño con la intervención de todos los departame ntos involucrados.
Para ello hay que establecer las claves para las correcciones de los errores
para así funcionar con mayor eficiencia y comparar el desempeño con los estándares, aplicando acciones correctivas para los pronósticos futuros.
Dentro del es tablecimiento de acciones de deben tomar en cuenta el incremento del potencial, implementando sistemas verticales de información, promoviendo medidas de relaciones laterales y cooperativismo de forma integrada. Para reducir la necesidad de coordinar es necesario evaluar de la escasez de recursos y ampliar las fronteras del procesamiento de la información en todas las unidades que interviene en el proceso.
4.4 FASE IV: TOMA DE DECISIÓN
La toma de decisiones es la fase donde se consideran las posibles alternativas de acción, con la finalidad de obtener unos resultados específicos en función de los objetivos planteados, por tanto el costo; debe ayudar a la dirección de una manera más acertada a decidir cuál es el mejor camino a seguir ante una determinada situación o actividad que donde se pueda maximizar la economía, lograr eficiencia y eficacia en estas.
En esto radica la importancia del modelo propuesto que permite aplicar el control de Costos no sólo a las gerencias seleccionadas en esta investigación sino para todas las actividades de producción y de servicios que precisan del uso y control de los recursos materiales, financieros y laborales para cumplir con sus objetivos económicos propuestos. Para ello es necesario analizar, elegir y desarrollar, posibles alternativas creativas,
evaluar el desarrollo de los proyectos, implantar las decisiones. En el siguiente formato (cuadro 6) se resumen las actividades susceptibles a realizarles ajustes para optimazas costos facilitando la toma de decisiones.
Cuadro 6 Optimizaión de Costos
Avance
%
Ahorro
MM$ EXPLICACION
xxx xxxxx
xxx xxxxx
xxx xxxxx
TOTAL 0 0 0% 0
Fuente: Chuello 2009
POZO
Real Ene-Jun 2009 Ahorro 2009
Estimado MM$
Oportunidades de Optimización de Costo.
Referencia 2008 MM$
5. CONSIDERACIONES PRELIMINARES
De acuerdo con la propuesta planteada es importante que las gerencias modifiquen su sistema de costeo de actividades y la aplicación de controles; por lo que debe tomar el aporte de los sistemas de costos tradicionales con sus tres elementos: mano de obra directa, materia prima y los costos indirectos de fabricación.
Lo que se quiere mostrar es la necesidad de establecer metodología que contribuya a determinar cuál es la participación de los costos en los bienes o servicios que la empresa ofrece, con el fin de tener un control sobre los mismos y estar permanentemente revisándolos y teniéndolos como marco de referencia para evaluar la gestión empresarial.
Para la aplicación de las fases del modelo de control de costos para la perforación de pozos petrolero, es necesario considerar la estimación de
costos y la preparación del presupuesto base. Cuyos lineamientos se presentan a continuación:
5.1. ESTIMACIÓN DE COSTOS
Para la aplicación del modelo de control de costos es necesario que el equipo de Desarrollo de Yacimientos cuente con una estruc tura de costo que desde el punto de vista funcional-operacional, incluye las actividades, trabajos relacionados con la producción, manejo y entrega del petróleo.
Adicionalmente, se ha n incluido los costos de otras actividades y elementos, que por su naturaleza e importancia son necesarios identificar y controlar separadamente, y aunque no asignables directamente a las funciones operacionales especificas, deben formar parte del costo unitario de los pozos petroleros.
Los costos a los cuales se hace mención, son principalmente gastos de supervisión, bienestar, tecnología depreciación e impuestos de explotación, que interviene n en los proyectos de producción, los cuales inician desde el estudio de suelo para llevar cabo la perforación de pozos petroleros. Para la estructura de costos, se deben considerar los siguientes aspectos:
I. PRODUCCIÓN
Incluye los gastos de las actividades, funcionales y linealmente inherente a las fases de producción que incluye las actividades relacionadas
directamente con las áreas de operacionales de petróleo y comprende desde la formación productora hasta la brinda de salida de los tanques de las estación de flujo, incluye las actividades de extracción, servicio a pozos, reacondicionamiento, recompletación, recuperación secundaria, estimulación de pozos y tratamiento.
Dentro de estos gastos se incluye la reparación y mantenimiento de equipo superficial de pozos, incluyendo unidades de bombeo, medidores de presión, indicadores de presión, torres de perforación, cerca y limpieza de los alrededores de los pozos, entre otros.
II. BIENESTAR
Compre el rubro a los gasto incurrido a los beneficios de los trabajadores, la familia y la comunidad, incluyendo todos aquellos costos que se incurran por preservar la salud, contribuir a la educación, entrenamiento, actividades de esparcimiento de los trabajadores con el fin de mejora la calidad de vida.
VI. TECNOLOGÍA
Compre el costo de la tecnología adquirida por el Distrito, con la salvedad que los gastos de tecnología causada por un proyecto específico deber ser cargados directamente al costo del proyecto de perforación de pozo en región occidente del país.
III. DEPRECIACIÓN
Corresponde al valor proporcional del uso de los equipos, los mismo pueden ser calculado por depreciación el método de la línea recta, proporción que se determina de acuerdo a la vida útil estimada del bien grupo o clase de activo.
5.2 PRESUPUESTO BASE
Este será la expresión sistematizada de un conjunto delimitado de acciones y recursos que permiten, en un tiempo determinado, el logro de un resultado específico para el cual fue concebido.
El presupuesto base cero es una metodología de planeación y presupuesto que trata de reevaluar cada año todos los programas y gastos de una organización, el mismo proporciona información detallada sobre los recursos económicos que se necesitan para lograr los resultados deseados, destacando la duplicidad de esfuerzos.
El proceso de elaboración del presupuesto base cero consiste en identificar paquetes de decisión y clasificarlos según su orden de importancia, mediante un análisis de costo beneficio. El proceso requiere que cada gerente justifique el presupuesto solicitado totalmente y en detalle, comprobar porqué se debe gastar, facilitando la toma de decisiones, y a la asignación de recursos.
Una tarea de gran importancia es analizar en detalle las distintas actividades y se leccionar la opción que permite obtener los resultados
deseados., reduciendo gastos sin afectar actividades prioritarias, manteniendo los servicios o minimizando los efectos negativos de la medida, incluyendo alternativas, tendencias de costos, y recomendaciones que indiquen la intensidad y efectividad del trabajo para decidir sobre su aprobación o rechazo.
5.3. VENTAJAS DEL MODELO DE CONTROL.
La aplicación del control de costos a una unidad, elemento, proceso o sistema puede generar distintos beneficios y logros, sin embargo, su aplicación indistintamente del proceso que se quiera "controlar" es importante porque establece medidas para corregir las actividades, de forma que se alcancen los planes exitosamente, determinando y analizando las causas que puede n originar desviaciones, para que no vuelvan a presentar en el futuro.
Proporciona información acerca de la situación de la ejecución de los planes, sirviendo como fundamento al reiniciarse en el proceso de planeación, reduce costos y ahorra tiempo al evitar errores, su aplicación incide directamente en la racionalización de la administración y consecuentemente, en el logro de la productividad de todos los recursos de la empresa.
Entre las múltiples ventajas podemos señalar las siguientes:
1. Mejoramiento en cuanto a la capacidad, eficiencia y desempeño del personal planificador, controlador y ejecutor.
2. Menos desperdicios en términos de tiempo.
3. Disminución de la supervisión y retrabajo para el logro de las actividades.
4. Realización de los proye ctos en tiempos pautados y con los recursos asignados de acuerdo al presupuesto elaborado.
5. Disminución de costos por unidad ejecutada e incremento de la utilidad.
6. Aproximación del plan real estático al plan real dinámico en la consecución de cada proyecto ejecutado.
7. Logro de individuos mas motivados al desempeño e su trabajo lo cual genera mayor beneficio a la organización.
8. Facilidad para detectar y prever cualquier contingencia dentro de la ejecución del proyecto, hecho este que facilitara la toma de decisiones acertadas en cualquier imprevisto que no esté contemplado en el plan.
5.4. IMPLANTACIÓN DEL MODELO DE CONTROL
Posterior al diseño de las fases anteriores es preciso determinar cómo se implantará, qué recursos se necesitarán y qué cambios culturales condicionarán la aplicación del sistema de control de gestión.
El diseño del Modelo de control no es un mero ejercicio técnico, requiere de un apoyo político, financiero y organizativo para que sea
implantado con éxito en el sistema universitario actual. Las condiciones para dicho proceso se concentran en tres líneas fundamentales a considerar:
a) Los gerentes responsables juegan un papel preponderante en la conducción de los procesos de cambios, ya que tienen la potestad y la facultad de toma r decisiones que lleven a la práctica las propuestas de mejoras internas. En concreto, deben asumir una posición participativa, continua y responsable dentro del diseño global del sistema. Para ello se recomiendan las siguientes estrategias:
Abrir un clima de discusión y apertura política en los temas de control como estimación de costos, establecimiento de metas, identificación de debilidades o fallas en el proceso de perforación de pozos petroleros.
Asumir una postura decidida y firme en torno a la aplicación del modelo de control de costos a seguir, contribuyendo con su participación fases de diseño e implantación del mismo .
Definir claramente objetivos a cumplir, estrategias a aplicar, índices de seguimiento, centros de responsabilidad, tareas asignadas, fechas de realización, metodología general del modelo, recursos disponibles y período de ejecución.
Elaborar reuniones previas para informar sobre la intención de implantar el modelo de control.
Difundir y promocionar interna y externamente la estrategia de cambio a seguir.
b) La adaptación de la estructura: las Gerencias de Desarrollo de
Yacimientos esta debe facilitar la aplicabilidad del modelo de control orientado a determinar las responsabilidades.
c) El cambio cultural para la implantación del modelo de control se requiere de una estrategia previa de suma importancia para la aplicación del modelo, que tiene que ver con la situación de la cultura de planeación e incredulidad general típica en la cual de debe crear un clima favorable para la aplicación del mismo, el cual debe estar en concordancia con las actividades que tienen que desarrollar los gerentes y personal responsables de llevar a cabo la perforación de pozos petroleros en PDVSA Occidente.
5.5. FACTIBILIDAD DE LA PROPUESTA.
La posibilidad de implantación y puesta en marcha de la propuesta de un modelo de control de costos en la perforación de pozos petroleros se fundamenta en los siguientes aspectos:
La propuesta planteada tiene aplicación desde el punto de vista económico, por cuanto PDVSA cuenta con la disponibilidad de recursos materiales, económicos, financieros, humanos, tiempo y de información, que aseguran el cumplimiento de sus metas y objetivos, Sin embargo desde requiere de una inversión en el adiestramiento del personal en el área de control de costos, quienes serán los encargado de la puesta en funcionamiento del modelo propuesto, por un monto estimado de 2.000Bs por participante.
Factibilidad Institucional a través de la aplicación del instrumento de recolección de información se pudo visualizar la voluntada de miembros de las gerencias de desarrollo de Yacimientos para aplicar cada una de las fases del modelo.
Desde el punto de vista técnico / operacional y las Gerencias de Desarrollo de Yacimientos reúnen las características, condiciones técnicas y operativas, ya que disponen de la tecnología y espacios físicos necesarios, para aplicación del modelo propuesto, adicionalmente el personal es altamente capacitado, que cuenta con las herramientas necesarias para la generación de informes, basados en las normas y procedimientos vigentes Petróleos de Venezuela .SA. (PDVSA).
Una vez definida y explicadas las pautas anteriores necesarias para aplicar el control en los costos de perforación de pozos petroleros, a continuación se presenta una propuesta de un modelo de control de costos:
5.6 PROPUESTAS PLANTEADAS EN FORMA SISTEMÁTICA PARA EL MODELO DE CONTROL DE COSTOS DE PERFORACIÓN DE POZOS PETROLEROS.
A continuación se muestra la propuesta del modelo de control de costos de perfo ración, en el que se puede visualizar cada una de las etapas en forma esquematizada.
Figura 2 Representa una perspectiva de las propuestas planteadas en forma sistemática para el Modelo de control de costos en la perforación de pozos petroleros.
Fuente: Chuello (2009) Producción, Servicio a pozos, Supervisión área operacional, Bienestar, Tecnología y depreciación
Inicio de proyecto de perforación de Pozo
FIN del proyecto de perforación de Pozo
ESTIMACIÓN DE COSTO
PRESUPUESTO BASE
ETAPA I.
ESTABLECIMIENTO DE PARAMETROS
ETAPA II.
COMPROBACIÓN E INFORMACIÓN
ETAPA II.
ACCIÓN CORRECTIVA
ETAPA IV.
TOMA DE DECISIÓN
Medir si loa propósitos, planes y programa se
cumplan
Revisar la dirección, Modificar los planes
Investigar la situación, buscar alternativas, Platear decisiones y Conjunto de criterios, aplicados a la unidad
ejecutora funcional