PLAN DE TRABAJO DE LA ASIGNATURA DERECHO FISCAL

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PLAN DE TRABAJO DE LA ASIGNATURA

DERECHO FISCAL

Objetivo general de la asignatura:*

El alumno analizará las instituciones, legislación y conceptos relativos a la potestad

tributaria, así como la estructura y funcionamiento de los órganos respectivos, los

medios de defensa legales con los que cuenta el contribuyente para combatir el abuso en

el ejercicio de dicha potestad.

Periodo lectivo

_2016-I

Nombre del profesor Yeni Alejandra Molina Lozano.

Semestre

6º

* Se recomienda consultar el programa de esta asignatura en el plan de estudios para complementar la información que se brinda aquí

DATOS DE CONTACTO Y HORARIOS

Teléfonos SUAyED 56.23.16.17

56.23.15.71

Teléfono particular o celular (mismo que se registró en la carta compromiso SAE)

Correo electrónico [email protected]

Asesoría en salón Horario: Sábado 08:00 a 10:00 horas Para ingresar a esta asignatura en SAE:

1) Solicita la contraseña de la materia a tu profesor. 2) Ingresa a www.ceted.acatlan.unam.mx/sae

3) Escribe tu usuario: número de cuenta (9 dígitos, sin guión, si te hacen falta números, agrega cero(s) al inicio)

4) Escribe tu contraseña personal: fecha de nacimiento (4 dígitos del año, seguido con 2 del mes y 2 del día: yyyymmdd)

5) Ingresa a SAE, da clic en el nombre de la materia 6) Escribe la contraseña de materia

En los ingresos posteriores, sólo se te pedirá tu usuario y tu contraseña

personal Asesoría en cubículo Horario: Sábado 10:00 a 12:00 horas

SAE

( ) Recurso ( x ) Sustitución ( ) Distancia

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ACREDITACION DE LA ASIGNATURA

EVALUACIÓN PARCIAL Unidad(es) * Actividades de evaluación Puntos Fecha de aplicación o entrega Fecha de retroalimentación

Instrucciones para realizar la actividad Unidades 1 a 4 TRABAJOS CORRESPONDIENTES A LAS UNIDADES 1 A 4. 10 23:55 HORAS DEL 19 DE SEPTIEMBRE DE 2015 25 DE SEPTIEMBRE DE 2015

El alumno desarrollará a MANO, en mapas mentales, cuadros sinópticos, esquemas, el contenido de las unidades 1 a 4, citando las fuentes consultadas y los entregará presencialmente y/o los fotografiará y/o escaneará para enviarlos vía plataforma.

EXAMEN ESCRITO CORRESPONDIENTE A LAS UNIDADES 1 A 4. 10 03 DE OCTUBRE DE 2015 10 DE OCTUBRE DE 2015

El examen se realizará en la fecha establecida.

Durante el transcurso del semestre la comunicación o contacto con el asesor será ya sea por la plataforma SAE, correo electrónico, teléfono, en cubículo o en asesoría presencial.

Las calificaciones del examen parcial se entregarán en la asesoría presencial o por correo electrónico.

La retroalimentación será exclusivamente en asesoría presencial, en la fecha indicada.

FORO ACADÉMICO EL FISCO Y SUS FACULTADES 2 24 DE OCTUBRE AL 07 DE NOVIEMBRE DE 2015. 26 DE OCTUBRE AL 07 DE NOVIEMBRE DE 2015

Entra a la plataforma Servicio de Administración y Enajenación de Bienes y encontrarás esta actividad en el apartado de tareas, lee detenidamente las instrucciones.

Unidades 5 a 8 TRABAJOS CORRESPONDIENTES A LAS UNIDADES 5 A 8. 10 23:55 HORAS DEL 07 DE NOVIEMBRE DE 2015 14 DE NOVIEMBRE DE 2015

El alumno desarrollará a MANO, en mapas mentales, cuadros sinópticos, esquemas, el contenido de las unidades 5 a 8, citando las fuentes consultadas y los entregará presencialmente y/o los fotografiará y/o escaneará para enviarlos vía plataforma.

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CUESTIONARIO GUÍA 8 23:55 HORAS DEL 07 DE NOVIEMBRE DE 2015 13 DE NOVIEMBRE DE 2015

En el sitio SAE el alumno podrá encontrar el cuestionario-guía que le servirá como apoyo para el estudio de la materia. EXAMEN ESCRITO CORRESPONDIENTE A LAS UNIDADES 5 A 8. 10 21 DE NOVIEMBRE DE 2015 28 DE NOVIEMBRE DE 2015

El examen se realizará en la fecha establecida.

Durante el transcurso del semestre la comunicación o contacto con el asesor será ya sea por la plataforma SAE, correo electrónico, teléfono, en cubículo o en asesoría presencial.

Las calificaciones del examen parcial se entregarán en la asesoría presencial o por correo electrónico.

La calificación final se entregará en la última asesoría presencial o por correo electrónico.

La retroalimentación será exclusivamente en asesoría presencial, en la fecha indicada.

TOTAL PARCIAL 50

EVALUACIÓN FINAL

Evaluación objetiva por Moodle 50 Consulta el calendario de exámenes al final del semestre Calificación final 100

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FORMA GENERAL DE TRABAJO

Trabajo individual y en equipo: Los trabajos serán individuales y consistirán en formular reportes de lectura, cuadros sinópticos, mapas mentales,

presentaciones, etcétera, por cada tema o unidad.

Entrega de trabajos y/o aplicación de exámenes: Los trabajos se entregarán en las fechas arriba indicadas, sin prórroga alguna a través de la plataforma,

los cuales se realizarán a mano en el caso de reportes de lectura, cuestionarios, cuadros sinópticos y mapas mentales y en archivos de power point (no en PDF) en el caso de presentaciones y en Word la investigación que respalde dicha presentación. Así pues, la entrega de los trabajos correspondientes a las unidades 1 a 4 se entregará a más tardar a las 23:55 horas del día 19 de septiembre de 2015 y tendrán un valor de 10 puntos y los trabajos relativos a las unidades 5 a 8 se entregarán a más tardar a las 23:55 horas el día 07 de noviembre de 2015 y tendrán un valor de 10 puntos. Cabe precisar que en caso de entrega extemporánea de los trabajos, los mismos sólo tendrán valor un valor de 2 puntos.

Comunicación con alumnos: Durante el transcurso del semestre la comunicación o contacto con el asesor será ya sea por correo electrónico, teléfono, en

cubículo o en asesoría presencial.

Política contra el plagio: Todo trabajo escrito debe ser consecuencia de una lectura cuidadosa del material provisto, de una investigación complementaria y debe ser original. A este respecto, deben notar que el plagio es una ofensa académica grave y los estudiantes que lo cometan serán sancionados dependiendo de la extensión de la falta. El plagio es una forma de deshonestidad que ocurre cuando una persona pasa como propio el trabajo de alguien más. Esto varía desde no citar a un autor (persona o institución) cuyas ideas se incorporaron al trabajo, o bien copiar y pegar párrafos sacados de libros, artículos o páginas diversas en la Web, hasta la descarga o copia de escritos enteros. Las sanciones pueden variar desde la calificación de cero en la actividad en la que fue sorprendido el plagio hasta reprobar el curso completo e incluso el alumno que cometa esta falta podría ser sujeto de proceso en la oficina de Asuntos Jurídicos de Acatlán.

Redondeo de calificaciones finales: La calificación parcial como la final se redondeará de la siguiente manera: a partir de la décima .1 a .49 la calificación

bajará y del .5 al .99 aumentará, por ejemplo 7.1 y 8.49 serán 7 u 8 respectivamente y 7.5, y 8.99 serán 8 y 9 respectivamente, sin embargo, dichos criterios no aplicarán para el caso de que el alumno obtenga hasta 5.99, que en ningún caso subirá a la calificación de 6.

Recomendaciones generales:

 Visite el CID de la FES Acatlàn, ubique la existencia del material bibliográfico que se recomienda.  Entre al sitio SAE en el se ofrece la consulta de material bibliográfico en o ligas donde puede obtenerlo.

 Revise cada semana el sito SAE de la materia, lea cuidadosamente el tema propuesto, subraye las ideas principales, identifique las palabras que no comprenda y escriba las dudas que tenga o aportaciones en asesoría presencial para retroalimentación que aun que no es obligatoria la asistencia se recomienda presentarse pero exclusivamente si se estudio el tema propuesto. Inútil presentarse si no lee previamente el tema propuesto.

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ORIENTACIONES PARA EL ESTUDIO INDEPENDIENTE

UNIDAD 1

Fuentes de consulta básica-obligatoria

Temas que se abordan en la lectura Orientaciones para el estudio

GARZA, SERGIO FRANCISCO DE LA. (2000). Derecho Financiero Mexicano. México Editorial Porrúa.

ARRIOJA VIZCAINO, ADOLFO.

Derecho Fiscal, Themis, México.

Unidad 1. Teoría de la Tributación.

1.1 Definición del Derecho Fiscal o Tributario. 1.2 Potestad Tributaria. Marco Constitucional y Legal. 1.3 Concepto de Tributo.

1.3.1. Elementos del tributo.

1.3.2. Clasificación y efectos de los tributos.

1.3.3. Principios constitucionales del tributo. Proporcionalidad, equidad y generalidad.

1.4 Obligación tributaria.

1.4.1. Nacimiento de la obligación tributaria. 1.4.2. El hecho imponible.

1.4.3. La determinación del crédito.

1.4.4. Formas de extinción de la obligación tributaria.

Cumpla los objetivos contenidos en el programa de la asignatura. El alumno realizará cuadros sinópticos, mapas conceptuales, cuestionarios o resumen de lo estudiado y enviarlo a su asesor para revisión.

UNIDAD 2

Unidad 2. La relación jurídico tributaria.

2.1. Sujeto activo de la relación jurídico tributaria. 2.1.1. Competencia federal del sujeto activo. 2.1.2. Competencia local del sujeto activo. 2.1.3. Competencia municipal del sujeto activo. 2.2. Sujeto pasivo de la relación jurídico tributaria.

2.2.1. La capacidad, residencia y domicilio fiscal del sujeto pasivo.

2.2.2. El sujeto pagador, coobligado, responsable por sustitución y por solidaridad.

UNIDAD 3

Unidad 3. El fomento tributario. 3.1 La definición del fomento tributario

Cumpla los objetivos contenidos en el programa de la asignatura. El alumno realizará cuadros

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3.2. Los instrumentos para el fomento tributario. 3.2.1. La disminución de tasas y tarifas impositivas. 3.2.2. Los estímulos fiscales o subsidios.

3.2.3. Las exenciones. 3.2.4. Las condonaciones.

sinópticos, mapas conceptuales, cuestionarios o resumen de lo estudiado y enviarlo a su asesor para revisión.

UNIDAD 4

Unidad 4. Facultades de comprobación fiscal. 4.1 Consultas a la autoridad fiscal.

4.2 Revisión de gabinete.

4.3 Verificación por parte de la autoridad fiscal 4.4. Visita domiciliaria.

4.5 Requisitos de la visita domiciliaria.

4.6. Notificación: Clasificación de las notificaciones de acuerdo al Código Fiscal de la Federación.

4.7. Actas de la visita domiciliaria: Tipos de actas.

4.8. Término de visita y resolución. Determinación del crédito fiscal.

UNIDAD 5

Unidad 5. El ilícito tributario.

5.1. La facultad sancionadora de la autoridad. 5.2. El ilícito tributario. Concepto y clasificación. 5.3. Definición de infracción.

5.4. Delitos fiscales.

5.4.1. Delito de contrabando.

5.4.2. Delito de defraudación fiscal. Género y específico. 5.4.3. Otros delitos fiscales.

5.5. Las coincidencias y diferencias entre infracciones y delitos tributarios. Principio nom bis in ídem.

5.6. La definición de sanción.

5.7. La finalidad de las sanciones: reparar o restituir la pérdida de lo omitido. 5.8. La finalidad de las penas: intimidar, reprimir, punir y ejemplificar.

UNIDAD 6

GARZA, SERGIO FRANCISCO DE LA. (2000). Derecho

Unidad 6. Procedimientos en materia fiscal. Cumpla los objetivos contenidos en el programa de la asignatura.

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Financiero Mexicano. México

Editorial Porrúa.

ARRIOJA VIZCAINO,

ADOLFO. Derecho Fiscal,

Themis, México.

6.1 Procedimiento administrativo de ejecución (PAE).

6.2. Procedimiento administrativo de omisión de contribuciones (PACO). 6.3. Procedimiento administrativo en materia aduanera (PAMA).

El alumno realizará cuadros sinópticos, mapas conceptuales, cuestionarios o resumen de lo estudiado y enviarlo a su asesor para revisión.

UNIDAD 7

GARZA, SERGIO FRANCISCO DE LA. (2000). Derecho Financiero Mexicano. México

Editorial Porrúa.

ARRIOJA VIZCAINO,

Themis, México.

Unidad 7. Instancias administrativas en materia federal 7.1. Consultas a la autoridad.

7.2. Recurso de revocación. 7.2.1. Requisitos. 7.2.2. Tramitación. 7.2.3. Resolución.

7.3. Autoridad competente en el recurso.

UNIDAD 8

GARZA, SERGIO FRANCISCO DE LA. (2000). Derecho Financiero Mexicano. México

Editorial Porrúa.

ARRIOJA VIZCAINO,

Themis, México.

Unidad 8. Actualización, reformas y jurisprudencia. 8.1 Actualización legislativa y jurisprudencia aplicable.

REFERENCIAS COMPLEMENTARIAS

No intente obtener cuestionarios o guías que no sean proporcionadas por el asesor, planee su estudio, disfrute del tema, si quiere ejercer la profesión llevando la defensa de una persona debe dominar este tema, no se angustie si no entiende para eso estamos los asesores para apoyarlos, orientarlos y prepararlos, no sea un espectador participe de esta formidable asignatura.

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 BURGOA TOLEDO, Carlos Alberto, Estrategias para la impugnación fiscal, Teoría y práctica del litigio en México, Thomson Reuters, 2ª edición, México 2014.

 CARRASCO IRIARTE, Hugo. Derecho Fiscal I, Iure Editores, México.

 DELGADILLO GUTIERREZ, Luis Humberto y LUCERO ESPINOSA, Manuel. Elementos de Derecho Administrativo 1º y 2º curso. Limusa Noriega Editores. México.

 GARCIA LOPEZ-GUERRERO, Luis. Derechos de los Contribuyentes. Cámara de Diputados. LVIII Legislatura. UNAM, México.

 RODRIGUEZ LOBATO, Raúl. Derecho Fiscal, Oxford, México.

CALENDARIO

(Todos los semestres tienen 16 semanas efectivas)

Sesión/

Semana

Semana (fecha)

Unidad

Actividades

1

15 de agosto Unidad 1 (inicio) Indicaciones generales, aclaraciones y dudas sobre plan de trabajo. Unidad 1. Teoría de la Tributación.

1.1 Definición del Derecho Fiscal o Tributario. 1.2 Potestad Tributaria. Marco Constitucional y Legal. 1.3 Concepto de Tributo.

1.3.1. Elementos del tributo.

1.3.2. Clasificación y efectos de los tributos.

2

22 de agosto Unidad 1 (última parte)

1.3.3. Principios constitucionales del tributo. Proporcionalidad, equidad y generalidad. 1.4 Obligación tributaria.

1.4.1. Nacimiento de la obligación tributaria. 1.4.2. El hecho imponible.

1.4.3. La determinación del crédito.

1.4.4. Formas de extinción de la obligación tributaria.

3

29 de agosto Unidad 2 (inicio) Unidad 2. La relación jurídico tributaria.

2.1. Sujeto activo de la relación jurídico tributaria. 2.1.1. Competencia federal del sujeto activo. 2.1.2. Competencia local del sujeto activo.

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2.1.3. Competencia municipal del sujeto activo.

4

05 de septiembre Unidad 2 (última parte)

2.2. Sujeto pasivo de la relación jurídico tributaria.

2.2.1. La capacidad, residencia y domicilio fiscal del sujeto pasivo.

2.2.2. El sujeto pagador, coobligado, responsable por sustitución y por solidaridad.

5

12 de septiembre Unidad 3 Unidad 3. El fomento tributario. 3.1 La definición del fomento tributario

3.2. Los instrumentos para el fomento tributario. 3.2.1. La disminución de tasas y tarifas impositivas. 3.2.2. Los estímulos fiscales o subsidios.

3.2.3. Las exenciones. 3.2.4. Las condonaciones.

6

19 de septiembre Unidad 4 (inicio) Unidad 4. Facultades de comprobación fiscal. 4.1 Consultas a la autoridad fiscal.

4.2 Revisión de gabinete.

4.3 Verificación por parte de la autoridad fiscal.

Entrega de los trabajos correspondientes a las unidades 1 a 4 se entregará a más tardar a las 23:55 horas del día 19 de septiembre de 2015 (valor 10 puntos).

7

26 de septiembre Unidad 4 (última parte)

4.4. Visita domiciliaria.

4.5 Requisitos de la visita domiciliaria.

4.6. Notificación: Clasificación de las notificaciones de acuerdo al Código Fiscal de la Federación.

4.7. Actas de la visita domiciliaria: Tipos de actas.

4.8. Término de visita y resolución. Determinación del crédito fiscal.

8

03 de octubre Primer examen

parcial

Examen unidades 1 a 4 (valor 10 puntos)

9

10 de octubre Retroalimentación del primer examen

parcial

Retroalimentación del primer examen parcial Unidad 5. El ilícito tributario.

5.1. La facultad sancionadora de la autoridad. 5.2. El ilícito tributario. Concepto y clasificación. 5.3. Definición de infracción.

(10)

10

17 de octubre Unidad 5 (inicio) 5.4. Delitos fiscales.

5.4.1. Delito de contrabando.

5.4.2. Delito de defraudación fiscal. Género y específico. 5.4.3. Otros delitos fiscales.

11

24 de octubre Unidad 5 (última parte)

5.5. Las coincidencias y diferencias entre infracciones y delitos tributarios. Principio nom bis in ídem.

5.6. La definición de sanción.

5.7. La finalidad de las sanciones: reparar o restituir la pérdida de lo omitido. 5.8. La finalidad de las penas: intimidar, reprimir, punir y ejemplificar.

Inicia Foro Académico el Fisco y sus Facultades.

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31 de octubre Unidad 6 Unidad 6. Procedimientos en materia fiscal.

6.1 Procedimiento administrativo de ejecución (PAE).

6.2. Procedimiento administrativo de omisión de contribuciones (PACO). 6.3. Procedimiento administrativo en materia aduanera (PAMA).

13

07 de noviembre Unidad 7 Unidad 7. Instancias administrativas en materia federal 7.1. Consultas a la autoridad.

7.2. Recurso de revocación. 7.2.1. Requisitos. 7.2.2. Tramitación. 7.2.3. Resolución.

7.3. Autoridad competente en el recurso.

Finaliza Foro Académico el Fisco y sus Facultades (valor 2 puntos)

Entrega de trabajos relativos a las unidades 5 a 8 a más tardar a las 23:55 horas el día 07 de noviembre de 2015 (valor 10 puntos).

14

14 de noviembre Unidad 8 Unidad 8. Actualización, reformas y jurisprudencia. 8.1 Actualización legislativa y jurisprudencia aplicable.

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Entrega de las respuestas del cuestionario-guía que el alumno podrá encontrar en el sitio SAE, que le servirá como apoyo para el estudio de la materia, a más tardar a las 23:55 horas el día 07 de noviembre de 2015 (valor 8 puntos).

15

21 de noviembre Segundo examen parcial

Examen unidades 5 a 8 (valor 10 puntos)

16

28 de noviembre Entrega de

calificaciones

Repaso, entrega de calificaciones y retroalimentación del segundo examen parcial y del cuestionario guía.