ITAU ASESORIAS FINANCIERAS S.A. Estados financieros
Al 31 de diciembre de 2017
CONTENIDO
Informe del auditor independiente Estado de situación financiera Estado de resultados integrales Estado de cambios en el patrimonio Estado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros
M$ - Pesos chilenos UF - Unidades de fomento
INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Santiago, 21 de febrero de 2018
Señores Accionistas y Directores Itaú Asesorías Financieras S.A.
Hemos efectuado una auditoría a los estados financieros adjuntos de Itaú Asesorías Financieras S.A., que comprenden los estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2017 y 2016 y los correspondientes estados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas y las correspondientes notas a los estados financieros.
Responsabilidad de la Administración por los estados financieros
La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantención de un control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de estados financieros que estén exentos de representaciones incorrectas significativas, ya sea debido a fraude o error.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros a base de nuestras auditorías. Efectuamos nuestras auditorías de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Chile. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad de que los estados financieros están exentos de representaciones incorrectas significativas.
Una auditoría comprende efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representaciones incorrectas significativas de los estados financieros ya sea debido a fraude o error. Al efectuar estas evaluaciones de los riesgos, el auditor considera el control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de los estados financieros de la entidad con el objeto de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero sin el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad.
En consecuencia, no expresamos tal tipo de opinión. Una auditoría incluye, también, evaluar lo apropiadas que son las políticas de contabilidad utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables significativas efectuadas por la Administración, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión.
Santiago, 21 de febrero de 2018 Itaú Asesorías Financieras S.A. 2
Opinión
En nuestra opinión, los mencionados estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Itaú Asesorías Financieras S.A.al 31 de diciembre de 2017 y 2016, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
Fernando Orihuela B. RUT: 22.216.857-0
ITAU ASESORIAS FINANCIERAS S.A. Estados financieros por los períodos comprendidos Entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016
CONTENIDO
Estados de Situación Financiera Estados de Resultados Integrales Estados de Cambios en el Patrimonio Estados de Flujos de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
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Contenidos
ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA ... 3
ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA ... 4
ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES ... 5
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ... 6
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO ... 7
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS ... 8
NOTA 1 – INFORMACION GENERAL ... 8
NOTA 2 – BASE DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ... 8
NOTA 3 – PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLE ... 9
NOTA 4 – GESTION DE RIESGOS FINANCEROS ... 18
NOTA 5 – CAMBIOS CONTABLES ... 19
NOTA 6 – EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO ... 19
NOTA 7 – DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR ... 20
NOTA 8 - IMPUESTO A LA RENTA E IMPUESTOS DIFERIDOS ... 20
NOTA 9 – PROVISIONES Y RETENCIONES ... 22
NOTA 10 – OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS ... 23
NOTA 11 – PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOS ... 23
NOTA 12 – PATRIMONIO ... 24
NOTA 13 – COSTO DE VENTAS ... 25
NOTA 14 – REMUNERACIONES DEL DIRECTORIO ... 25
NOTA 15 – CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS ... 26
NOTA 16- INGRESOS ... 26
NOTA 17- GASTOS DE ADMINISTRACION INGRESOS ... 26
NOTA 18 – SANCIONES ... 27
NOTA 19 – HECHOS RELEVANTES ... 27
3 ITAU ASESORIAS FINANCIERAS S.A. ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016 (En miles de pesos - M$)
Nota 31.12.2017 31.12.2016
Activos M$ M$
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo 6 1.339.499 2.361.301
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 7 62.476 3.480
Gastos pagados por anticipado 8.381 -
Activos por impuestos corrientes 8 788.178 1.202.979
Impuesto diferidos 8 127.101 113.166
Total Activos Corrientes 2.325.635 3.680.926
Activos no corrientes
Propiedad, Planta y Equipos 11 1.675 23.759
Inversiones en sociedades 4.850 4.788
Otros - -
Total Activos no Corrientes 6.525 28.547
Total Activos 2.332.160 3.709.473
4 ITAU ASESORIAS FINANCIERAS S.A. ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016 (En miles de pesos - M$)
Nota 31.12.2017 31.12.2016
Pasivos y Patrimonio M$ M$
Pasivos corrientes
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 7.101 6.361
Cuentas por pagar a entidades relacionadas 10 15.957 13.401
Provisiones y retenciones 9 1.012.664 1.389.612
Impuestos diferidos - -
Total Pasivos Corrientes 1.035.722 1.409.374
Patrimonio
Capital 12 184.033 184.033
Reservas - -
Utilidades Retenidas 1.112.405 2.116.066
Utilidades retenidas de años anteriores 12 (245) (245)
Utilidad (Pérdida ) del ejercicio 12 1.589.500 3.023.301
Provisión dividendo mínimo 12 (476.850) (906.990)
Total Patrimonio 1.296.438 2.300.099
Total Pasivos y Patrimonio 2.332.160 3.709.473
5 ITAU ASESORIAS FINANCIERAS S.A. ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES
POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016 (En miles de pesos - M$)
Nota 31.12.2017 31.12.2016
M$ M$
Ingresos de actividades ordinarias 3.772.143 5.862.628 Costo de actividades ordinarias 13 (309.052) (816.052)
Ganancia Bruta 3.463.091 5.046.576
Otros ingresos, por función 308.166 14.817
Gasto de administración (1.627.905) (1.501.428)
Otros gastos, por función (37.720) (165.609)
Ingresos financieros - 459.067
Ganancias, antes de impuesto 2.105.632 3.853.423
(Gasto) Ingreso por impuestos a las ganancias 8 (516.132) (830.122) Ganancias, procedente de operaciones continuadas 1.589.500 3.023.301 Ganancias, procedente de operaciones discontinuadas - -
Ganancia (pérdida) del año 1.589.500 3.023.301
Ganancia Atribuible a:
Ganancia atribuible a los propietarios de la controladora 1.589.500 3.023.301 Ganancia atribuible a participaciones no controladoras - -
Ganancia neta 1.589.500 3.023.301
Ganancia (pérdida) del ejercicio 1.589.500 3.023.301
Resultados integrales del ejercicio 1.589.500 3.023.301
Atribuible a:
Propietarios de la controladora 1.589.341 3.022.999
Interes no controlador 159 302
6 ITAU ASESORIAS FINANCIERAS S.A.
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016
(En miles de pesos - M$)
Capital Utilidades retenidas de ejercicios anteriores Utilidad (Pérdida) del ejercicio Provisión dividendo mínimo Total Patrimonio Concepto M$ M$ M$ M$ M$
Saldo inicial 1 de enero de 2016 30.000 184.033 (245) 16.512.923 (4.953.877) 11.742.834
Traspaso resultados 2015 - 16.512.923 (16.512.923) - - Distribución dividendos - - (16.512.923) - 4.953.877 (11.559.046) Resultado del ejercicio - - - 3.023.301 - 3.023.301 Dividendos provisorios - - - - (906.990) (906.990)
Patrimonio al 31 de diciembre de 2016 30.000 184.033 (245) 3.023.301 (906.990) 2.300.099
saldo inicial 1 de enero de 2017 30.000 184.033 (245) 3.023.301 (906.990) 2.300.099
Traspaso resultados 2016 3.023.301 (3.023.301) - -
Distribución dividendos - - (3.023.301) - 906.990 (2.116.311) Resultado del ejercicio - - - 1.589.500 - 1.589.500 Dividendos provisorios - - - - (476.850) (476.850)
Patrimonio al 31 de diciembre de 2017 30.000 184.033 (245) 1.589.500 (476.850) 1.296.438
Las notas adjuntas, números 1 al 20, forman parte integral de estos estados financieros Numero de
acciones
7 ITAU ASESORIAS FINANCIERAS S.A. ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016 (En miles de pesos - M$)
01.01.2017 01.01.2016 31.12.2017 31.12.2016
M$ M$
Utilidad del ejercicio 1.589.500 3.023.301
FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Cargos (abonos) a resultados que no representan flujo de efectivo:
Depreciación y amortización 22.084 1.155
Impuesto renta 530.066 758.375
(Aumentos) y disminuciones de activos, que afectan al flujo de efectivo:
Deudotres comerciales y otras cuentas por cobrar (59.062) 272.333
Activos por impuestos 643.110 (1.918.790)
Gastos pagados por anticipado (8.381) 8.848
Impuestos diferidos (16.650) 71.747
Otros activos circulantes - 15.016
(Disminuciones) aumentos de pasivos, que afectan al flujo de efectivo:
Cuentas por pagar comerciales 807 2.727
Cuentas por pagar a entidades relacionadas 2.556 343
Provisiones y retenciones (702.469) (430.408)
Flujo neto originado por (utilizado en) actividades de operación 2.001.561 1.804.647 FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE INVERSION:
Activo fijo - 210
Inversión en sociedades (62) -
Flujo neto originado por (utilizado en) actividades de inversión (62) 210 FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Dividendos Pagados (3.023.301) (16.512.923)
Flujo neto originado por (utilizado en) actividades de financiamiento (3.023.301) (16.512.923)
Flujo neto total positivo (negativo) del año (1.021.802) (14.708.066)
Saldo inicial de efectivo y efectivo equivalente 2.361.301 17.069.367
Saldo final de efectivo y efectivo equivalente 1.339.499 2.361.301
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ITAU ASESORIAS FINANCIERAS S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016 (En miles de pesos - M$)
NOTA 1 – INFORMACION GENERAL Información corporativa
Itaú Asesorías Financieras S.A. (en adelante “La Sociedad”), con domicilio en Av. Presidente Riesco 5537, piso 16, fue constituida por escritura pública de fecha 27 de enero de 1992 como sociedad anónima cerrada, cuyos socios son Itaú Corpbanca con un 99,99% e Itaú Corpbanca Corredores de Bolsa S.A. con un 0,01%, respectivamente.
La Sociedad tiene por objetivo la prestación de servicios de asesoría financiera complementaria al giro bancario. Está regida por el artículo 70 letra b) de la Ley General de Bancos y está sujeta a la fiscalización de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras.
NOTA 2 – BASE DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Información proporcionada
Los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo con Normas Contables e instrucciones emitidas por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (SBIF), organismo fiscalizador que de acuerdo al Artículo 15 de la Ley General de Bancos establece que, de acuerdo a las disposiciones legales, las filiales bancarias deben utilizar los criterios contables dispuestos por esa Superintendencia y en todo aquello que no sea tratado por ella si no se contrapone con sus instrucciones, deben ceñirse con los estándares internacionales de contabilidad e información financiera (IFRS) acordados por el International Accounting Standards Board (IASB). En caso de existir discrepancias entre los principios contables y los criterios contables emitidos por la SBIF primarán estas últimas.
Las notas a los estados financieros contienen información adicional a la presentada en el Estado de Situación Financiera, en los Estados de Resultados, Estados de Resultados Integrales, Estados de Cambios en el Patrimonio neto y en el Estado de Flujo de Efectivo. En ellas se suministran descripciones narrativas o desagregación de tales estados en forma clara, relevante, fiable y comparable.
La aprobación de los estados financieros al 31 de diciembre de 2017, se produjo en sesión de directorio de fecha 21 de febrero de 2018.
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NOTA 3 – PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLE
A continuación se describen las principales políticas contables adoptadas en la preparación de estos estados financieros:
Moneda Funcional y de presentación
De acuerdo a la aplicación de NIC 21, la entidad ha definido como moneda funcional el Peso Chileno, que es la moneda del entorno económico primario en el cual opera, además obedece a la moneda que influye en la estructura de costos e ingresos. Por lo tanto, todos los saldos y transacciones denominados en otras monedas diferentes al Peso Chileno son considerados como “moneda extranjera”.
a) Depósitos a plazo
Esta inversión se presenta al valor de colocación, más intereses y reajustes devengados (costo amortizado) al cierre del ejercicio.
b) Valores negociables
Corresponden a cuotas de fondos mutuos de renta fija, valorizados al valor de la cuota al cierre del ejercicio.
c) Propiedad, planta y equipos
Incluye el importe de equipos de informática presentado a su costo de adquisición menos su correspondiente depreciación acumulada y, si procede, las pérdidas estimadas que resultan de comparar el valor neto de cada partida con su correspondiente importe recuperable. La depreciación es calculada bajo método lineal durante la vida útil de los activos de acuerdo al siguiente detalle:
Años de vida útil Equipos computacionales Muebles 6 7
Se incluyen además los costos que se incurran de mejoras realizadas a las oficinas arrendadas.
La amortización de mejoras realizadas a las oficinas arrendadas, se realiza linealmente en un período de 120 meses desde la activación del plazo de contrato de arriendo.
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La Sociedad aplica test de deterioro cuando existan indicios de que valor libre excede el valor recuperable del activo.
d) Inversiones en sociedades
En las inversiones en sociedades en que la entidad no tiene influencia significativa, han sido llevados al costo histórico, tomando como base el valor en libros de inversiones al 31 de diciembre de 2017, reconociendo los dividendos en base percibida, los cuales son presentados en la línea otros ingresos.
e) Deterioro de activos no financieros
La Sociedad evalúa a la fecha de cierre o en cada fecha que sea necesario, si existe algún indicio que el valor de los activos ha sufrido una pérdida por deterioro, caso en el cual se registra la perdida por deterioro de acuerdo a lo establecido en la NIC 36: "Deterioro de activos".
En el caso de que exista algún indicio se realiza una estimación del monto recuperable de dicho activo para determinar, en su caso, el importe del saneamiento necesario. Si se trata de activos identificables que no generan flujos de caja de forma independiente, se estima la recuperabilidad de la unidad generadora de efectivo a la que el activo pertenece.
f) Impuestos a la renta e Impuestos diferidos
La Sociedad determina la base imponible y calcula su impuesto a la renta de acuerdo a las disposiciones tributarias vigentes. Los impuestos diferidos originados por diferencias temporarias y otros eventos que crean diferencia entre la base contable y tributaria de activos y pasivos se registra de acuerdo con las normas establecidas en NIC 12 “Impuestos a las ganancias”.
Al 31 de diciembre de 2017, los impuestos diferidos han sido ajustados a las nuevas tasas de impuesto a la renta de primera categoría, de acuerdo a lo establecido en la Ley N°20.780 publicada el 29 de septiembre de 2014. Esta norma señala que para el año 2014 la tasa de impuesto de primera categoría sube a 21%, el año comercial 2015 la tasa será de 22,5%, el año 2016 de 24%, a contar del año 2017 la tasa de impuesto será 25% para contribuyentes que tributen bajo el Sistema de Renta Atribuida. Sin embargo, quienes tributen bajo el Sistema Parcialmente Integrado, soportarán una tasa del 25,5% durante el año 2017 y a contar del año 2018 tributarán con tasa de 27%.
La formalidad para adoptar el sistema tributario en las sociedades anónimas cerradas, exige una declaración suscrita por la entidad, acompañada de una escritura pública en que conste el acuerdo de la totalidad de los accionistas, lo cual se puede realizar a contar del año 2016 y conforme a las formalidades que el Servicio de Impuestos Internos determine mediante resolución.
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Al 31 de diciembre de 2017, la Sociedad ha utilizado una tasa máxima de un 27% para contabilizar los activos y pasivos por concepto de Impuestos Diferidos.
g) Provisión y beneficios al personal
El costo anual de vacaciones y los beneficios del personal se reconocen sobre base devengada, de acuerdo a lo establecido en NIC 19 “Beneficios a los empleados”.
h) Uso de estimaciones y juicios
La preparación de estados financieros requiere que la Administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas de contabilidad y los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos presentados. Estas estimaciones se refieren básicamente a:
La valoración de activos, para determinar la existencia de pérdidas por deterioro de los mismos, entre dichos activos, se encuentran las propiedades, planta y equipo y los instrumentos financieros.
La vida útil de equipos e intangibles, cuyos saldos son significativos al cierre de diciembre de 2017, no ha requerido ajuste o la constitución de provisión alguna.
Los impuestos corrientes se registran con cambio en resultado como consecuencia de la tasa impositiva vigente al momento de la determinación. La Sociedad contabiliza el impuesto a la renta sobre la base de la renta líquida imponible determinada de acuerdo a las normas establecidas en la ley de impuesto a la renta.
Los impuestos diferidos son reconocidos mediante la estimación futura de los efectos tributarios atribuibles a diferencias entre los valores contables de los activos, pasivos y sus valores tributarios. La medición de los activos y pasivos por impuestos diferidos se efectúa en base a la tasa de impuesto que, de acuerdo a la legislación tributaria vigente, se deba aplicar en el ejercicio en que los activos y pasivos por impuestos diferidos sean realizados o liquidados.
A pesar de que estas estimaciones se han realizado en función de la mejor información disponible la fecha de emisión de estos estados financieros, es posible que acontecimientos que puedan tener lugar en el futuro obliguen a modificarlas en próximos periodos, lo que se haría en forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estimación en los correspondientes estados financieros futuros.
i) Distribución de utilidades (dividendos mínimos)
La política de distribución de utilidades es determinada anualmente por la Matriz, basado en el resultado de los ejercicios de la Sociedad y en las necesidades de capital de trabajo de
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la misma. La Sociedad provisiona el 30% de su resultado de acuerdo a la Ley 18.046 de Sociedades Anónimas.
j) Ingresos de explotación
Corresponde a los ingresos generados por asesorías financieras a una variedad de sociedades e instituciones, incluyendo la realización de estudios, restructuraciones de deudas, fusiones y adquisiciones, privatizaciones y valoraciones de sociedades, los que se registran sobre base devengada.
k) Segmento de operación
La sociedad presenta un solo segmento operativo, correspondiente a la prestación de asesorías complementarias al giro bancario.
l) Efectivo y efectivo equivalente
Para la elaboración del estado de flujo de efectivo se ha utilizado el método indirecto, en el que partiendo del resultado del ejercicio se incorporan las transacciones no monetarias, así como de los ingresos y gastos asociados con flujos de efectivo de actividades clasificadas como de inversión o financiamiento.
Para la elaboración del estado de flujos de efectivo se toman en consideración los siguientes conceptos:
l.1 Flujos de efectivo: las entradas y salidas de efectivo y de efectivo equivalentes, entendiendo por éstas los saldos disponibles en caja y banco, depósitos a plazo a menos de 90 días y las cuotas de fondos mutuos de fácil liquidación.
l.2 Actividades operacionales: corresponden a las actividades normales realizadas por la entidad, así como otras actividades que no pueden ser clasificadas como de inversión o financiamiento.
l.3 Actividades de inversión: corresponden a la adquisición, enajenación o disposición por otros medios, de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y equivalente del efectivo.
l.4 Actividades de financiamiento: Las actividades que producen cambios en el tamaño y composición del patrimonio neto y de los pasivos que formen parte de las actividades operacionales ni de inversión.
El efectivo y efectivo equivalente al 31 de diciembre de 2017 asciende a M$1.339.499 compuesto por saldos de cuentas corrientes y (M$2.361.301 al 31 de diciembre de 2016), compuesto por saldos de cuentas corrientes bancarias.
13 m) Estado de cambios en el patrimonio
El estado de cambios en el patrimonio presentado en estos estados financieros, muestra los cambios totales del año en el patrimonio. Esta información es presentada en dos estados: el estado de resultados integrales y el estado de cambios en el patrimonio. Las principales características de la información contenida en las dos partes del estado son explicadas a continuación:
n) Estado de resultados integrales
En esta parte del estado de cambios en el patrimonio se presentan los ingresos y gastos generados por Itaú Asesorías Financieras S.A. como consecuencia de su actividad durante el ejercicio, distinguiendo aquellos registrados como resultados en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio y los otros ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto.
Por lo tanto, en este estado se presenta: p.1 El resultado del ejercicio.
p.2 El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos transitoriamente como ajustes por valoración en el patrimonio neto.
p.3 El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos definitivamente en el patrimonio neto.
p.4 El impuesto a la renta devengado por los conceptos indicados en las letras b) y c) anteriores.
p.5 El total de los ingresos y gastos reconocidos, calculados como la suma de las letras anteriores, mostrando de manera separada el importe atribuido a la entidad dominante y el correspondiente a intereses minoritarios.
o) Estado de cambios en el patrimonio
En el estado de cambios en el patrimonio neto se presentan todos los movimientos ocurridos en el patrimonio neto, incluidos los que tienen su origen en cambios en los criterios contables y en correcciones de errores. Este estado muestra, por tanto, una conciliación del valor en libros al comienzo y al final del ejercicio de todas las partidas que forman el patrimonio neto, agrupando los movimientos ocurridos en función de su naturaleza en las siguientes partidas:
a) Ajustes por cambios en criterios contables y corrección de errores: que incluye los cambios en el patrimonio neto que surgen como consecuencia de la reexpresión
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retroactiva de los saldos de los estados financieros con origen en cambios en los criterios contables o en la corrección de errores.
b) Ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio: recoge de manera agregada, el total de las partidas registradas en el estado de resultados reconocidos anteriormente indicadas. p) Nuevos pronunciamientos contables
a) Normas, interpretaciones y enmiendas obligatorias por primera vez para los ejercicios financieros iniciados el 1 de enero de 2017.
Enmiendas y mejoras
Enmienda a NIC 7 “Estado de Flujo de Efectivo”. Publicada en febrero de 2016. La enmienda introduce una revelación adicional que permite a los usuarios de los estados financieros evaluar los cambios en las obligaciones provenientes de las actividades financieras.
Enmienda a NIC 12 “Impuesto a las ganancias”. Publicada en febrero de 2016. La enmienda clarifica cómo contabilizar los activos por impuestos diferidos en relación con los instrumentos de deuda valorizados a su valor razonable.
Enmienda a NIIF 12 “Información a Revelar sobre Participaciones en Otras Entidades”. Publicada en diciembre 2016. La enmienda clarifica el alcance de ésta norma. Estas modificaciones deben aplicarse retroactivamente a los ejercicios anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2017.
La adopción de las normas, enmiendas e interpretaciones antes descritas, no tienen un impacto significativo en los estados financieros de la Sociedad.
b) Normas, interpretaciones y enmiendas emitidas, cuya aplicación aún no es obligatoria, para las cuales no se ha efectuado adopción anticipada.
Normas e interpretaciones
Obligatoria para ejercicios iniciados
a partir de
NIIF 9 “Instrumentos Financieros”- Publicada en julio 2014. El IASB ha
publicado la versión completa de la NIIF 9, que sustituye la guía de aplicación de la NIC 39. Esta versión final incluye requisitos relativos a la clasificación y medición de activos y pasivos financieros y un modelo de pérdidas crediticias esperadas que reemplaza el actual modelo de deterioro de pérdida incurrida. La parte relativa a contabilidad de cobertura que forma
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parte de esta versión final de NIIF 9 había sido ya publicada en noviembre 2013. Su adopción anticipada es permitida.
NIIF 15 “Ingresos procedentes de contratos con clientes” – Publicada en
mayo 2014. Establece los principios que una entidad debe aplicar para la presentación de información útil a los usuarios de los estados financieros en relación a la naturaleza, monto, oportunidad e incertidumbre de los ingresos y los flujos de efectivo procedentes de los contratos con los clientes. Para ello el principio básico es que una entidad reconocerá los ingresos que representen la transferencia de bienes o servicios prometidos a los clientes en un monto que refleje la contraprestación a la cual la entidad espera tener derecho a cambio de esos bienes o servicios. Su aplicación reemplaza a la NIC 11 Contratos de Construcción; NIC 18 Ingresos ordinarios; CINIIF 13 Programas de fidelización de clientes; CINIIF 15 Acuerdos para la construcción de bienes inmuebles; CINIIF 18 Transferencias de activos procedentes de clientes; y SIC-31 Ingresos-Permutas de Servicios de Publicidad. Se permite su aplicación anticipada.
01/01/2018
NIIF 16 “Arrendamientos” – Publicada en enero de 2016 establece el principio para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de arrendamientos. NIIF 16 sustituye a la NIC 17 actual e introduce un único modelo de contabilidad arrendatario y requiere un arrendatario reconocer los activos y pasivos de todos los contratos de arrendamiento con un plazo de más de 12 meses, a menos que el activo subyacente sea de bajo valor. NIIF 16 es efectiva para períodos anuales que comienzan en o después del 1 de enero 2019 y su aplicación anticipada está permitida para las entidades que aplican las NIIF 15 antes de la fecha de la aplicación inicial de la NIIF 16.
01/01/2019
NIIF 17 “Contratos de Seguros”. Publicada en mayo de 2017, reemplaza a la actual NIIF 4. La NIIF 17 cambiará principalmente la contabilidad para todas las entidades que emitan contratos de seguros y contratos de inversión con características de participación discrecional. La norma se aplica a los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2021, permitiéndose la aplicación anticipada siempre y cuando se aplique la NIIF 15, "Ingresos de los contratos con clientes" y NIIF 9, "Instrumentos financieros".
01/01/2021
CINIIF 22 “Transacciones en Moneda Extranjera y Contraprestaciones Anticipadas”. Publicada en diciembre 2016. Esta Interpretación se aplica a una transacción en moneda extranjera (o parte de ella) cuando una entidad reconoce un activo no financiero o pasivo no financiero que surge del pago o cobro de una contraprestación anticipada antes de que la entidad reconozca el activo, gasto o ingreso relacionado (o la parte de estos que corresponda). La interpretación proporciona una guía para cuándo se hace
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un pago / recibo único, así como para situaciones en las que se realizan múltiples pagos / recibos. Tiene como objetivo reducir la diversidad en la práctica.
CINIIF 23 “Posiciones tributarias inciertas”. Publicada en junio de 2016. Esta interpretación aclara cómo se aplican los requisitos de reconocimiento y medición de la NIC 12 cuando hay incertidumbre sobre los tratamientos fiscales.
01/01/2019
Enmienda a NIIF 2 “Pagos Basados en Acciones”. Publicada en Junio 2016. La enmienda clarifica la medición de los pagos basados en acciones liquidados en efectivo y la contabilización de modificaciones que cambian dichos pagos a liquidación con instrumentos de patrimonio. Adicionalmente, introduce una excepción a los principios de NIIF 2 que requerirá el tratamiento de los premios como si fuera todo liquidación como un instrumento de patrimonio, cuando el empleador es obligado a retener el impuesto relacionado con los pagos basados en acciones.
01/01/2018
Enmienda a NIIF 15 “Ingresos Procedentes de Contratos con Clientes”. Publicada en abril 2016. La enmienda introduce aclaraciones a la guía para la identificación de obligaciones de desempeño en los contratos con clientes, contabilización de licencias de propiedad intelectual y la evaluación de principal versus agente (presentación bruta versus neta del ingreso). Incluye nuevos y modificados ejemplos ilustrativos como guía, así como ejemplos prácticos relacionados con la transición a la nueva norma de ingresos.
01/01/2018
Enmienda a NIIF 4 “Contratos de Seguro”, con respecto a la aplicación de
la NIIF 9 “Instrumentos Financieros”. Publicada en septiembre 2016. La
enmienda introduce dos enfoques: (1) enfoque de superposición, que da a todas las compañías que emiten contratos de seguros la opción de reconocer en otro resultado integral, en lugar de pérdidas y ganancias, la volatilidad que podría surgir cuando se aplica la NIIF 9 antes que la nueva norma de contratos de seguros) y (2) exención temporal de NIIF 9, que permite a las compañías cuyas actividades son predominantemente relacionadas a los seguros, aplicar opcionalmente una exención temporal de la NIIF 9 hasta el año 2021, continuando hasta entonces con la aplicación de NIC 39.
01/01/2018
Enmienda a NIC 40 “Propiedades de Inversión”, en relación a las transferencias de propiedades de inversión. Publicada en diciembre 2016. La enmienda clarifica que para transferir para, o desde, propiedades de inversión, debe existir un cambio en el uso. Para concluir si ha cambiado el uso de una propiedad debe existir una evaluación (sustentado por evidencias) de si la propiedad cumple con la definición.
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Enmienda a NIIF 1 “Adopción por primera vez de las NIIF”, relacionada con la suspensión de las excepciones a corto plazo para los adoptantes por primera vez con respecto a la NIIF 7, NIC 19 y NIIF 10. Publicada en diciembre 2016.
01/01/2018
Enmienda a NIC 28 “Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos”, en relación a la medición de la asociada o negocio conjunto al valor razonable. Publicada en diciembre 2016.
01/01/2018
Enmienda a NIIF 9 “Instrumentos Financieros”. Publicada en Octubre de 2017. La modificación permite que más activos se midan al costo amortizado que en la versión anterior de la NIIF 9, en particular algunos activos financieros prepagados con una compensación negativa. Los activos calificados, que incluyen son algunos préstamos y valores de deuda, los que de otro modo se habrían medido a valor razonable con cambios en resultados (FVTPL).Para que califiquen al costo amortizado, la compensación negativa debe ser una "compensación razonable por la terminación anticipada del contrato".
01/01/2019
Enmienda a NIC 28 “Inversiones en asociadas y negocios conjuntos”. Publicada en Octubre de 2017. Esta modificación aclara que las empresas que contabilizan participaciones a largo plazo en una asociada o negocio conjunto -en el que no se aplica el método de la participación- utilizando la NIIF 9. El Consejo ha publicado un ejemplo que ilustra cómo las empresas aplican los requisitos de la NIIF 9 y la NIC 28 a los intereses de largo plazo en una asociada o una empresa conjunta.
01/01/2019
Enmienda a NIIF 3 “Combinaciones de negocios” Publicada en diciembre de 2017. La enmienda aclarara que obtener el control de una empresa que es una operación conjunta, es una combinación de negocios que se logra por etapas. La adquirente debe volver a medir su participación mantenida previamente en la operación conjunta al valor razonable en la fecha de adquisición.
01/01/2019
Enmienda a NIIF 11 “Acuerdos Conjuntos” Publicada en diciembre de 2017. La enmienda aclarara, que la parte que obtiene el control conjunto de una empresa que es una operación conjunta no debe volver a medir su participación previamente mantenida en la operación conjunta.
01/01/2019
Enmienda a NIC 12 “Impuestos a las Ganancias” Publicada en diciembre de 2017. La modificación aclaró que las consecuencias del impuesto a la renta de los dividendos sobre instrumentos financieros clasificados como patrimonio deben reconocerse de acuerdo donde se reconocieron las transacciones o eventos pasados que generaron beneficios distribuibles.
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Enmienda a NIC 23 “Costos por Préstamos” Publicada en diciembre de 2017. La enmienda aclara que si un préstamo específico permanece pendiente después de que el activo calificado esté listo para su uso previsto o venta, se convierte en parte de los préstamos generales.
01/01/2019
Enmienda a NIIF 10 “Estados Financieros Consolidados” y NIC 28 “Inversiones en asociadas y negocios conjuntos”. Publicada en septiembre 2014. Esta modificación aborda una inconsistencia entre los requerimientos de la NIIF 10 y los de la NIC 28 en el tratamiento de la venta o la aportación de bienes entre un inversor y su asociada o negocio conjunto. La principal consecuencia de las enmiendas es que se reconoce una ganancia o pérdida completa cuando la transacción involucra un negocio (se encuentre en una filial o no) y una ganancia o pérdida parcial cuando la transacción involucra activos que no constituyen un negocio, incluso si estos activos están en una subsidiaria.
Indeterminado
La administración de la Sociedad estima que la adopción de las normas, interpretaciones y enmiendas antes descritas, no tendrá un impacto significativo en los estados financieros de la Sociedad en el período de su primera aplicación.
NOTA 4 – GESTION DE RIESGOS FINANCEROS
En el curso normal de sus negocios y actividades la Sociedad está expuesta a diversos riesgos financieros que pueden afectar el valor económico de sus flujos y activos y, en consecuencia, sus resultados. Las políticas de administración de riesgo son aprobadas y revisadas periódicamente por la Administración de la Sociedad.
La Administración es la responsable de la obtención de financiamiento y de la administración de sus riesgos.
A continuación se presenta una definición de los riesgos que enfrenta la Sociedad y una descripción de las medidas de mitigación actualmente en uso por parte de esta.
Riesgo de Crédito
Corresponde al riesgo de pérdidas financieras producto de incumplimiento en el pago de las cuentas por cobrar provenientes de los servicios prestados por la sociedad.
Riesgo de Liquidez
Corresponde al riesgo que la Sociedad no pueda hacer frente a sus obligaciones financieras en los plazos pactados. La sociedad mantiene una política de liquidez consistente con una
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adecuada gestión de los activos y pasivos, que garanticen el cumplimiento de sus obligaciones con terceros bajo las condiciones previamente pactadas. La sociedad administra la liquidez para realizar una gestión que anticipa las obligaciones de pago y de compromisos de deuda para asegurar el cumplimiento de éstas en el momento de su vencimiento. Periódicamente, se realizan proyecciones de flujos internos, análisis de situación financiera y expectativas del mercado de deuda y de capitales para que, en caso de requerimientos de deuda, la Sociedad recurra a la contratación de créditos a plazos que se determinan de acuerdo con la capacidad de generación de flujos para cumplir con sus obligaciones.
Riesgo de mercado
Corresponde al riesgo de que cambios en los precios de mercado, afecten la utilidad de la empresa o el valor de los instrumentos financieros que mantiene.
Exposición al riesgo de moneda y tasas de interés
La Sociedad no realiza operaciones significativas en moneda extranjera que pudieran afectar su posición frente a fluctuaciones cambiarias.
NOTA 5 – CAMBIOS CONTABLES
Durante el período comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2017, no han ocurrido cambios contables con respecto al ejercicio anterior que afecten los estados financieros.
NOTA 6 – EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 el detalle de los saldos incluidos bajo efectivo y equivalente efectivo es el siguiente:
31.12.2017 31.12.2016
Concepto M$ M$
Cuenta Corriente Banco Itaú Corpbanca 1.213.710 2.224.287
Cuenta Corriente Banco Itaú Corpbanca USD 125.789 137.014
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NOTA 7 – DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, la sociedad presenta las siguientes cuentas por cobrar:
31.12.2017
31.12.2016
Concepto
M$
M$
Facturas por Cobrar Clientes
62.101
-
Otras cuentas por cobrar
375
3.480
Total
62.476
3.480
NOTA 8 - IMPUESTO A LA RENTA E IMPUESTOS DIFERIDOS a) Impuesto Corriente
La sociedad ha efectuado provisión por Impuesto de Renta por el ejercicio comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre de 2017 asciende a M$ 530.066, (M$758.375 al 31 de diciembre de 2016)
El detalle del impuesto por cobrar y (pagar) al 31 de diciembre 2017 y 2016, es el siguiente:
31.12.2017 31.12.2016
Concepto M$ M$
Pagos provisionales mensuales 607.476 1.284.374
Impuestos renta por recuperar 710.768 676.980
Provisión impuesto a la renta (530.066) (758.375)
Total impuesto por (pagar) / recuperar 788.178 1.202.979
b) Resultado por Impuestos
El efecto del gasto tributario durante el ejercicio comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre de 2017 y 2016, se compone de los siguientes conceptos.
31.12.2017 31.12.2016
Concepto M$ M$
Gasto tributario corriente (530.066) (758.375)
Efecto por activos o pasivos por impuestos diferidos del año 13.934 (71.747)
21 c) Conciliación de la tasa de impuesto efectiva
A continuación se indica la conciliación entra la tasa de impuesto a la renta y la tasa efectiva aplicada en la determinación del gasto por impuesto al 31 de diciembre de 2017 y 2016.
Concepto Tasa de Monto
impuesto M$ % Impuesto a tasa 25,5% 25,50% (536.936) Diferencias permanentes -0,01% 20.804 24,50% (516.132) 31.12.2017
Concepto Tasa de Monto
impuesto M$
%
Impuesto a tasa 24,00% 24,00% (924.822)
Diferencias permanentes normales y efecto
incremento tasa impuestos diferidos -0,02% 94.700
21,54% (830.122)
31.12.2016
d) Efecto impuestos diferidos
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, los saldos acumulados de impuestos diferidos originados por diferencias temporarias se presentan a continuación:
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Activo Pasivo Neto
Concepto M$ M$ M$
Provisión de vacaciones 9.936 - 9.936
Provision bono gestión 119.880 - 119.880
Gastos pagados por anticipado - (2.263) (2.263)
Gastos tributarios activados - (452) (452)
Total 129.816 (2.715) 127.101
Activo Pasivo Neto
Concepto M$ M$ M$
Provisión de vacaciones 11.604 - 11.604
Provision bono gestión 106.716 - 106.716
Gastos tributarios activados - (5.154) (5.154)
Total 118.320 (5.154) 113.166
31.12.2017
31.12.2016
NOTA 9 – PROVISIONES Y RETENCIONES
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, el detalle de las provisiones y retenciones es el siguiente:
31.12.2017 31.12.2016
Concepto M$ M$
Provisión de vacaciones 36.800 45.505
Provisiones bono de gestión 444.000 418.500
Provisión dividendo mínimo 476.850 906.990
Otras retenciones 55.014 18.617
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NOTA 10 – OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, se han efectuado, en condiciones normales de mercado, las siguientes transacciones:
31.12.2017
M$ M$ M$
Itaú-Corpbanca Sociedad Matriz Cta. Cte. bancaria - 1.213.710 - Depósitos a plazo - - - Asesorías Contable y Operaciones 12 (15.957)(1) (146.450)
Arriendo 12 - (1) (26.937)
Otros -
Corpbanca Matriz común Cta. Cte. bancaria - 125.789 - Sucursal New York
31.12.2016
M$ M$ M$
Itaú-Corpbanca Sociedad Matriz Cta. Cte. bancaria - 2.224.287 - Depósitos a plazo - - 459.067 Asesorías Contable y Operaciones 12 (13.401)(1) (143.537)
Arriendo 12 - (13.018)
Otros - - -
Corpbanca Matriz común Cta. Cte. bancaria 137.014 Sucursal New York
Nombre Tipo de Relación Concepto Cantidad de Transacciones Activo (Pasivo) Utilidad (Pérdida) Nombre Tipo de Relación Concepto Cantidad de Transacciones Activo (Pasivo) Utilidad (Pérdida)
(1) Este saldo por pagar se presenta en el rubro cuentas por pagar a entidades relacionadas
NOTA 11 – PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOS
a) El detalle de las propiedades, plantas y equipos correspondiente al ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2017 y 2016, es el siguiente:
31.12.2017 31.12.2016 M$ M$ Muebles y útiles 1.363 1.363 Equipos 6.123 6.123 Remodelaciones de oficinas 71.849 71.849 Depreciación acumulada (77.660) (55.576) Totales 1.675 23.759
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Movimientos de cada ejercicio:
Muebles Remodelaciones
Cuadro de movimientos diciembre 2017 y útiles Equipos de oficinas Total
M$ M$ M$ M$
Saldo al 1 de enero 2017 1.363 6.123 71.849 79.335
Adiciones - - - -
Depreciación del período (1.046) (3.075) (17.963) (22.084) Depreciación acumulada (317) (3.048) (52.211) (55.576) Saldos al 31 de diciembre 2017 - - 1.675 1.675
Muebles Remodelaciones
Cuadro de movimientos diciembre 2016 y útiles Equipos de oficinas Total
M$ M$ M$ M$
Saldo al 1 de enero 2016 1.363 6.123 71.849 79.335
Adiciones - - - -
Depreciación del período (122) (1.048) (17.962) (19.132) Depreciación acumulada (195) (2.000) (34.249) (36.444) Saldos al 31 de diciembre 2016 1.046 3.075 19.638 23.759
NOTA 12 – PATRIMONIO
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 el capital de la sociedad es el siguiente.
Capital 31.12.2017 31.12.2016
M$ M$
Saldo inicial 184.033 184.033
Total 184.033 184.033
Accionistas y cantidad de acciones
Total accionistas o socios 2
M$
Total acciones 30.000 Capital social 184.033
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Principales Accionistas 31.12.2017
Itaú Corpbanca S.A. 99,99%
Itaú Corpbanca Corredores de Bolsa S.A. 0,01%
Total 100%
Distribución de dividendos: en Vigésimo Sexta Junta Ordinaria de Accionistas, se acordó unánimemente distribuir las utilidades del ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2016, ascendentes a M$3.023.301, y se facultó al Directorio de la Sociedad para definir la fecha de pago a los accionistas de dichos dividendos, el cual fue enteramente pagado con fecha 24 de octubre de 2018..
Provisión de dividendos mínimos: la sociedad ha determinado realizar provisión correspondiente al 30% de su resultado financiero de acuerdo a la Ley 18.046 de Sociedades Anónimas, monto que asciende a M$476.850.
NOTA 13 – COSTO DE VENTAS
La composición de los costos de venta para los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2017 y 2016, es el siguiente:
31.12.2017
31.12.2016
M$
M$
Remuneraciones
293.196
578.513
Comisiones pagadas
-
213.951
Honorarios
15.856
23.588
Total
309.052
816.052
NOTA 14 – REMUNERACIONES DEL DIRECTORIO
Durante el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2017 y 2016, el Directorio no ha percibido remuneraciones.
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NOTA 15 – CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, la sociedad no tiene contingencias ni compromisos directos.
NOTA 16- INGRESOS
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, la sociedad presenta ingresos por actividades ordinarias, el detalle es el siguiente:
31.12.2017
31.12.2016
M$
M$
Asesorías afectas
3.715.148
5.469.812
Asesorias exentas
56.995
392.816
Totales
3.772.143
5.862.628
.NOTA 17- GASTOS DE ADMINISTRACION INGRESOS
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, la sociedad presenta gastos de administración, el detalle es el siguiente:
31.12.2017 31.12.2016
M$ M$
Remuneraciones del personal 1.325.731 1.153.847
Asesorías administrativas 146.450 143.537
Patente comercial 65.309 114.208
Arriendos 26.937 13.018
Otros gastos de administración 63.478 76.818
