Public Disclosure Authorized

(1)

Y:\07\MTI Informe financiero Proyecto No. 5028 - 2017.doc jueves, 7 de junio de 2018

Proyecto de Mejoramiento de

Infraestructura Vial Rural

(proyecto administrado por el Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI), y financiado con recursos del contrato de préstamo No. 5028-NI y de la donación

No. H7440-NIAsociación Internacional de Fomento

(AIF) y fondos de contrapartida local (GON))

Informes de los auditores independientes y estados financieros básicos

Período comprendido del 1 de enero al 30 de noviembre de 2017

Public Disclosure Authorized

(2)

(3)

9 Proyecto de Mejoramiento de Infraestructura Vial Rural Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI)

Asunto de énfasis - Base de contabilidad y restricción de la distribución y el uso Llamamos la atención a la Nota 2 de los estados financieros, que describe la base de

contabilidad. Los estados financieros están preparados para cumplir con las Guías: Reportes financieros anuales y auditorías de actividades financiadas por el Banco Mundial.

Consecuentemente, los estados financieros pueden no ser adecuados para otros propósitos. Nuestro informe es emitido solamente para información y uso de la administración del Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), y no debe ser distribuido ni utilizado por terceros que no sean los mencionados anteriormente. Nuestra opinión no está modificada con respecto a este asunto.

Responsabilidades de la gerencia y de los responsables del gobierno Corporativo del Proyecto en relación con los estados financieros

La gerencia es responsable de la preparación de los estados financieros de acuerdo con la base contable de efectivo, y del control interno que la gerencia considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de error.

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de errores materiales, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Una seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría siempre detecte un error material cuando exista. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, podría

razonablemente esperarse que influyen en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.

Como parte de una auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:

Identificamos y evaluamos los riesgos de errores materiales en los estados financieros, debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error material debido a fraude es más elevado de aquel que resulte de un error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones

(4)

(5)

donación No. H7440-NI de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y fondos de contrapartida local (GON)

Estado de fuentes y usos de fondos

Período comprendido del 1 de enero al 30 de noviembre de 2017 (expresados en dólares estadounidenses - Nota 3)

11 AIF Total Préstamo No. 5028 Donación No. H7440 GON Fuente de fondos

Acumulado al 31 de diciembre de 2016 US$ 5,944,413 US$ 27,867,304 US$ 8,051,863 US$ 41,863,580

Durante el período comprendido del 1 de enero al 30 de noviembre de 2017:

Transferencias recibidas (Nota 5) - - -

-Donaciones recibidas (Nota 5) - - -

-Aportes de contrapartida local (Nota 6) 241 - 581,845 582,086

Total fondos recibidos 5,944,654 27,867,304 8,633,708 42,445,666

Usos de fondos

Acumulado al 31 de diciembre de 2016 5,941,998 27,584,120 8,051,863 41,577,981

Durante el período comprendido del 1 de enero al 30 de noviembre de 2017: Obras - - - -Servicios de no consultoría - 94,148 - 94,148 Consultoría - 14,149 - 14,149 Bienes y equipos - - - -Capacitaciones - 10,422 - 10,422

Servicios administrativos financieros 67 - 581,845 581,912

67 118,719 581,845 700,631

Sub total desembolsos 5,942,065 27,702,839 8,633,708 42,278,612

Acumulado al 31 de diciembre de 2016 - 149 - 149

Durante el período comprendido del 1 de enero al 30 de noviembre de 2017:

Diferencial cambiario 173 - - 173

Devolución de fondos al Banco Mundial 2,416 - - 2,416

Sub total otros desembolsos 2,589 149 - 2,738

Total usos de fondos 5,944,654 27,702,988 8,633,708 42,281,350

Efectivo disponible al final del período

(Nota 4) US$ - US$ 164,316 US$ - US$ 164,316 Las notas adjuntas son parte integral de este estado financiero

(6)

P

ro

y

e

c

to

d

e

M

e

jo

ra

m

ie

n

to

d

e

I

n

fr

a

e

s

tr

u

c

tu

ra

V

ia

l

R

u

ra

l

(p ro y e c to a d m in is tr a d o p o r e l M in is te ri o d e T ra n s p o rt e e I n fr a e s tr u c tu ra ( M T I) , y f in a n c ia d o c o n r ec u rs o s d el c o n tr at o d e p ré st am o N o . 5 0 2 8 -N I y d e l a d o n ac ió n N o . H 7 4 4 0 -N I d e l a A so ci ac ió n In te rn ac io n al d e F o m e n to ( A IF ) y f o n d o s d e c o n tr a p a rt id a l o c a l (G O N ) E s ta d o d e i n v e rs io n e s a c u m u la d a s P er ío d o c o m p re n d id o d el 1 d e e n er o a l 3 0 d e n o v ie m b re d e 2 0 1 7 xpr es ados e n dól ar es e st adouni de ns es -N ot a 3) 12 A cu m u lad o a l 31 d e d ic ie m b re d e 2016 D el 1 d e en er o a l 30 d e n o vi e m b re d e 201 7 A cu m u la d o al 30 d e n ovi e m b re d e 2017 F on d o s A IF F on d o s A IF F on d o s A IF P ré st am o N o . 5028 D on ac ión N o . H 7440 G O N T ot al P ré st am o N o . 5028 D on ac ión N o . H 7440 G O N T ot al P ré st am o N o . 5028 D on ac ión N o . H 7440 G O N T ot al O br as U S $ 5 ,9 41, 998 U S $ 2 4, 056, 024 U S $ 5, 002, 67 6 U S $ 3 5, 000, 69 8 U S $ -U S $ -U S $ -U S $ -U S $ 5 ,9 41, 998 U S $ 2 4, 056, 024 U S $ 5 ,0 02, 676 U S $ 3 5, 000, 69 S er v ic ios de n o cons ul tor ía -388 ,7 94 -388 ,7 94 94, 14 8 -94, 14 8 -482 ,9 42 -482 ,9 42 ons ul tor ía -1, 812, 25 3 222 ,9 02 2, 035, 15 5 -14, 14 9 -14, 14 9 -1, 826, 40 2 222 ,9 02 2, 0 49, 304 B ie ne s y e qui pos -1, 019, 33 2 76, 60 0 1, 095, 93 2 -1, 019, 33 2 76, 60 0 1, 095, 93 2 C ap ac it ac ione s -307 ,7 17 2, 153 309 ,8 70 -10, 42 2 -10, 42 2 -3 18 ,1 39 2, 153 320 ,2 92 S er v ic ios a dm ini st ra ti v os fi na nc ie ros -2 ,7 47, 532 2, 74 7, 5 32 67 -58 1, 8 45 5 81, 912 67 -3, 32 9, 377 3, 329 ,4 44 U S $ 5, 941, 99 8 U S $ 27, 58 4, 1 20 U S $ 8, 051, 86 3 U S $ 4 1, 577, 981 U S $ 67 U S $ 11 8, 7 19 U S $ 58 1, 8 45 U S $ 7 00, 631 U S $ 5, 942, 06 5 U S $ 27, 70 2, 8 39 U S $ 8 ,6 33, 708 U S $ 4 2, 278, 612 L a s not a s adj unt as s on pa rt e i nt egr a l de e st e e st ado fi n a nc ie ro

(7)

Notas a los estados financieros

Período comprendido del 1 enero al 30 de noviembre de 2017

13 1. Antecedentes

Con fecha 19 de diciembre de 2011, el Gobierno de la República de Nicaragua (el Prestatario) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), suscribieron contrato de préstamo No. 5028-NI y donación No. H7440-NI para financiar la ejecución de un rural de Nicaragua contribuyendo a la competitividad del país. El objetivo general del Proyecto es mejorar el acceso de la población rural que vive en las áreas del proyecto a los mercados y a los servicios sociales y administrativos, a través de la puesta en marcha de mejoras en la infraestructura vial del beneficiario y el fortalecimiento de la capacidad institucional del MTI para la gestión de activos y riesgos de desastres y apoyar la

generación de oportunidades de empleo a corto plazo para la población rural que vive en las áreas del proyecto.

El costo total del proyecto será financiado de la siguiente manera:

Derechos Especiales de Giro (DEG 18,600,000) - donación, considerando

un tipo de cambio de US$1.546 US$ 29,000,000

Derechos Especiales de Giros (DEG 3,900,000) - crédito 6,000,000

US$ 35,000,000 Para alcanzar el objetivo del Proyecto, los recursos del financiamiento podrán utilizarse para la realización de las actividades comprendidas en los siguientes componentes: Mejoras de Infraestructura Vial Rural y Mantenimiento:

1. Fortalecimiento institucional y estudios;

2. Administración de proyectos;

3. Contingencias físicas 5%;

4. Contingencias en precios 10%.

El Gobierno de Nicaragua es el prestatario, designando éste al Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI), a través de la Unidad Coordinadora de Proyecto (UCP). Como el organismo directo responsable de la ejecución del préstamo y donación, y entendiéndose que el rol del MTI se extiende también al planeamiento, administración, gestión,

supervisión y evaluación del Proyecto de Mejoramiento de Infraestructura Vial Rural. El plazo para desembolsar los recursos del financiamiento será de cinco (5) años, contados a partir de la fecha de vigencia del contrato. La fecha de cierre prevista era el 30 de

noviembre de 2016. Las partes suscribieron convenio de financiamiento adicional y extensión del proyecto con vencimiento sujeto a revisión al 30 de noviembre de 2017.

(8)

Proyecto de Mejoramiento de Infraestructura Vial Rural

(proyecto administrado por el Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI),

y financiado con recursos del contrato de préstamo No. 5028-NI y de la donación No. H7440-NI de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y fondos de contrapartida local (GON)

14 1. Antecedentes

El préstamo debe ser totalmente amortizado por el prestatario cada 15 de mayo y 15 de noviembre conforme las siguientes fechas:

(a) Comenzando el 15 de mayo de 2022 hasta el 15 de noviembre de 2031 a una tasa

del 1% del monto principal de crédito reembolsable,

(b) Comenzando el 15 de mayo de 2032 hasta el 15 de noviembre de 2051 a una tasa

del 2% del monto principal del crédito reembolsable.

Conforme notificación de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), el Proyecto culminó su vigencia el 30 de noviembre de 2017.

2. Políticas contables

Las principales políticas contables usadas por el Proyecto en la preparación de los estados financieros se presentan en la página siguiente.

Base de contabilidad

Los estados financieros del Proyecto fueron preparados sobre la base contable de efectivo, bajo la cual los ingresos se reconocen cuando se reciben y no cuando se devengan y los gastos y/o inversiones se reconocen cuando se pagan y no cuando se incurren.

Activos fijos

El valor de los activos fijos adquiridos con fondos del Proyecto se contabiliza a su costo de adquisición en la fecha de la compra como un gasto del Proyecto; por consiguiente, no se registra gasto por depreciación sobre estos activos.

3. Registros contables, moneda y tipo de cambio

Los registros contables utilizados para el control de las transacciones del Proyecto se llevan en córdobas representados con el símbolo C$ y las transacciones se efectúan en córdobas y dólares estadounidenses. Al 30 de noviembre de 2017, el tipo oficial de cambio del córdoba respecto al dólar estadounidense era de C$30.66 por US$1 (C$29.32 en 2016). Este tipo oficial de cambio está sujeto a un ajuste (deslizamiento) diario equivalente al 5% anual, el cual es publicado mensualmente por el Banco Central de Nicaragua.

(9)

15 3. Registros contables, moneda y tipo de cambio

El estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas han sido preparados en dólares estadounidenses, en cumplimiento con el contrato de préstamo No. 5028-NI y donación No. H7440-NI de la Asociación Internacional de Fomento (AIF).

Para este propósito, todos los gastos e inversiones reflejadas en dichos estados fueron convertidos a dólares estadounidenses utilizando el tipo de cambio vigente a la fecha de las cordobizaciones y el saldo de efectivo en córdobas a la fecha de cierre. Las

ganancias o pérdidas provenientes de estas conversiones se presentan en el estado de fuentes y usos de fondos en el período en que se incurren. Todos los ingresos reflejados en los estados mencionados fueron recibidos en dólares estadounidenses.

4. Efectivo disponible al final del período

El efectivo disponible al final del período se encuentra integrado de la siguiente manera: Moneda nacional

Asociación Internacional de Fomento (AIF) Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Cuenta escritural:

No. 10459 US$

-No. 10460

-Moneda extranjera

Asociación Internacional de Fomento (AIF) Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Cuenta corriente:

No. 51602 164,316

No. 51601

-164,316

(10)

Proyecto de Mejoramiento de Infraestructura Vial Rural

16 5. Transferencias recibidas fondos externos

Con fecha 19 de diciembre de 2011, el Gobierno de la República de Nicaragua (el Prestatario) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), suscribieron el contrato de préstamo No. 5028-NI (el Contrato) y de donación No. H7440-NI por importes de

US$29,000,000 y US$6,000,000 respectivamente, para financiar la ejecución del Proyecto de Mejoramiento de Infraestructura Vial Rural, administrado a través del Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI), el convenio finalizó el 30 de noviembre de 2016.

No obstante, las partes firmaron convenio de financiamiento adicional con extensión de vigencia sujeta a revisión hasta el 30 de noviembre de 2017. Durante el período del 1 de enero al 30 de noviembre de 2017, no se recibieron transferencias ni donaciones de fondos externos.

Al 30 de noviembre de 2017, el importe total de fondos acumulados conforme el estado de fuentes y uso de fondos es de US$33,811,958, de los cuales US$241 corresponde a aporte realizado para complementar el monto a ser devuelto al Banco Mundial como parte del cierre del Contrato de Préstamo No. 5028.

Consecuentemente, al 30 de noviembre de 2017, el importe acumulado de las

transferencias recibidas propias del Banco Mundial asciende a US$33,811,717, de los cuales un monto de US$33,738,674 corresponden a transferencias directas recibidas y US$73,043 a reintegro de fondos en el período 2016 a la cuenta escritural No. 10460 del convenio de donación No. H7440-NI de fondos del Banco Mundial, por gastos asumidos de esta fuente en ese período

5533-NI y de la donación No. H983-0-NI.

6. Aporte de contrapartida local

Durante el período comprendido del 1 de enero al 30 de noviembre de 2017, el Gobierno de la República de Nicaragua (GON) a través del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) aportó al Proyecto la cantidad de US$581,845, principalmente en concepto de: salarios, seguro social y gastos administrativos (combustible, viáticos, entre otros). Consecuentemente, al 30 de noviembre de 2017 el aporte total acumulado de las transferencias recibidas de fondos de Gobierno (GON) ascienden a US$8,633,708.

Así mismo, durante el período comprendido del 1 de enero al 30 de noviembre de 2017, se efectuó un aporte de US$241 para complementar el monto a ser devuelto al Banco Mundial como parte del cierre del Contrato de Préstamo No. 5028.

(11)

17

7. Módulos Comunitarios de Adoquinado (MCA)

Durante el período comprendido del 1 de enero al 30 de noviembre de 2017, no se realizaron desembolsos por parte del MTI a los MCA. Las actividades implementadas por los MCA en el período comprendido del 1 de enero al 30 de noviembre de 2017, se desarrollaron con base al efectivo disponible del período 2016.

8. Eventos subsecuentes

Posterior a la fecha de cierre de los estados financieros del Proyecto al 30 de noviembre de 2017, se realizaron las siguientes actividades:

(a) Pagos sobre compromisos adquiridos por el Proyecto al 30 de noviembre de 2017,

conforme se presenta a continuación: Convenio de donación No. H7440-NI

Beneficiario Importes

Servicios de consultoría, no consultoría, bienes y capacitación

Marco Antonio Cordero Pérez US$ 3,330

Consultores y Planificadores Regionales de

Desarrollo SDR. L. (REGIOPLAN) 79,502

US$ 82,832

Los gastos antes mencionados fueron justificados a AIF en las solicitudes No. 34 y No. 35 por importes de US$82,317 y US$515, respectivamente.

Contrapartida local

Beneficiario Importes

Gastos operativos

Banco de América Central S. A. US$ 28,597

Banco de la Producción S. A. 324

Instituto Nicaragüense de Seguridad Social 1,022

Francisco Norman Flores Godínez 157

Instituto Nacional Tecnológico 104

Editorial La Prensa S. A. 753

Ministerio de Transporte e Infraestructura (79)

(12)

Proyecto de Mejoramiento de Infraestructura Vial Rural

18 8.

(b) Presentación a AIF de los gastos pendientes de justificar al 30 de noviembre de

2017, por importe de US$35,534, conforme se presenta a continuación:

Solicitud:

No. 34 US$ 3,334

No. 45 32,200

US$ 35,534

Un resumen del uso posterior del saldo del efectivo disponible al 30 de noviembre de 2017, se presenta a continuación:

Efectivo al 30 de noviembre de 2017 (cierre del Proyecto) US$ 164,316

Menos:

Pagos posteriores (Convenio de donación No. H7440-NI) 82,832

Compromisos pendientes de pago (a) 1,932

79,552 Mas:

Reintegro a la cuenta escritural No. 10460 149

79,701

Efectivo a ser reembolsado a la AIF (b) 79,701

Efectivo final del Proyecto US$

-(a) Corresponde a cancelación de honorarios por servicios profesionales de auditoría a

la firma PricewaterhouseCoopers Nicaragua, S. A. por la auditoría de los estados financieros del Proyecto por el período comprendido del 1 de enero al 30 de noviembre de 2017, por importe de US$2,241. De los cuales serán pagados con fondos del Convenio de Donación No. H7440-NI US$1,932 y con fondos de contrapartida local (GON) US$309.

(13)

(14)

(15)

Estado de las cuentas especiales

21

Contrato de préstamo No. 5028

Contrato de Préstamo No. 5028-NI

Banco depositario Cuenta APEX: Banco Central de Nicaragua (BCN)

Número de cuenta: No. 51601

Entidad: Ministerio de Hacienda y Crédito Público

El movimiento de la cuenta especial durante el período comprendido del 1 de enero al 30 de noviembre de 2017, se presenta a continuación:

Depósito inicial US$

-Menos

Montos recuperados por la AIF

-Saldo por recuperar US$

-Saldo al 30 de noviembre de 2017 - Cuenta No. 51601 US$

-Retiro efectuado aún no solicitado a la AIF

-Montos debitados después de la fecha del estado de cuenta bancario

-Total

(16)

-Proyecto de Mejoramiento de Infraestructura Vial Rural

Estado de las cuentas especiales

22

Convenio de donación No. H7440

Convenio de donación: No. H7440-NI

Banco depositario Cuenta APEX: Banco Central de Nicaragua (BCN)

Número de cuenta: No. 51602

Entidad: Ministerio de Hacienda y Crédito Público

El movimiento de la cuenta especial durante el período comprendido del 1 de enero al 30 de noviembre 2017, se presenta a continuación:

Depósito inicial US$ 3,000,000

Menos

Montos recuperados por la AIF 2,800,001

Saldo por recuperar 199,999

Saldo al 30 de noviembre de 2017 - Cuenta No. 51602 164,316

Retiro efectuado aún no solicitado a la AIF (a) 35,683

Montos debitados después de la fecha del estado de cuenta bancario

-Total 199,999

Variación US$

-(a) Este monto se encuentra integrado por: (i) diferencial cambiario originado por la compra

de divisas de la cuenta escritural No. 10460 por US$149, y (ii) gastos pendientes de justificar a AIF por US$35,534, aplicados a la categoría de servicios de no consultoría.

(17)

(18)

(19)

P

ro

y

e

c

to

d

e

M

e

jo

ra

m

ie

n

to

d

e

I

n

fr

a

e

s

tr

u

c

tu

ra

V

ia

l

R

u

ra

l

(p ro y e c to a d m in is tr a d o p o r e l M in is te ri o d e T ra n s p o rt e e I n fr a e s tr u c tu ra ( M T I) , y f in a n c ia d o c o n r e c u rs o s d e l c o n tr a to d e p ré st am o N o . 5 0 2 8 -N I y d e l a d o n ac ió n N o . H 7 4 4 0 -N I d e l a A so ci ac ió n In te rn ac io n al d e F o m e n to ( A IF ) y f o n d o s d e c o n tr a p a rt id a l o c a l (G O N ) E s ta d o d e s o li c it u d e s d e d e s e m b o ls o s P er ío d o c o m p re n d id o d el 1 d e e n e ro a l 3 0 d e n o v ie m b re d e 2 0 1 7 (e xpr e sa do s en dó lar es e st adouni de ns es -N ot a 3) 25 C at egor ías d e de se m bol sos F ec h a S o li ci tu d N o . O b ras ci v il es B ie n es S er v ic io s d e n o con su lt or ía S er v ic io s d e co ns ul tor ías C ap ac it ac ión Ju st if ic ac ión T ot al ju st if D on ac ión N o. H 744 0 24 -m ay o -2017 29 U S $ 2, 88 4 U S $ 349, 05 2 U S $ 1 93, 561 U S $ (9, 346) U S $ 23, 78 9 U S $ 55 9, 9 40 U S $ 21 -j ul io -2 017 30 -16, 61 2 -16, 61 2 24 -a g os to -20 17 31 -28, 88 6 -28, 88 6 22 -s ept ie m br e-201 7 32 -2, 172 -2, 172 24 -oc tubr e-20 17 33 -10, 94 4 -1 0, 9 44 U S $ 2, 88 4 U S $ 3 49, 052 U S $ 2 52, 175 U S $ (9, 346 ) U S $ 23, 78 9 U S $ 61 8, 5 54 U S $ L a s not a s adj unt as s on pa rt e i nt egr a l de e st e e st ado fi na nc ie ro

(20)

Proyecto de Mejoramiento de Infraestructura Vial Rural

Notas al estado de solicitudes de desembolsos

Período comprendido del 1 de enero al 30 de noviembre de 2017

26 1. Base de preparación

Los desembolsos que son presentados por el Proyecto a la Asociación Internacional de Fomento (AIF), para ser reembolsados, son elaborados en los formatos de solicitudes de desembolsos, diseñados para este fin. Dicho formato contiene un detalle pormenorizado de los desembolsos efectuados.

Adjunto a las solicitudes de desembolsos se incluyen los documentos pertinentes y demás antecedentes que la AIF requiera.

2. Conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado de inversiones acumuladas

Una conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado de inversiones acumuladas del Proyecto por el período comprendido del 1 de enero al 30 de noviembre de 2017 se presenta a continuación

Saldo según solicitudes de desembolsos US$ 618,554

Menos:

Gastos del período 2016 y presentados en justificaciones de 2017 (535,369).

Gasto del período 2017 y reportados a AIF 83,185

Saldo de inversiones acumuladas del período 118,719

Variación (a) US$ 35,534

(a) Corresponde a gastos pendientes de justificar por el MTI a AIF al 30 de