SESSIÓ SOBRE LA TRAMESA DEL COMPTE GENERAL DELS ENS LOCALS

(1)

SESSIÓ SOBRE LA TRAMESA DEL COMPTE GENERAL DELS ENS

LOCALS

1. Presentacions i Introducció a la sessió

(12:00/12:15)

2. Nou Acord del Ple de la Sindicatura pel que fa a la tramesa de contractes

(Art.29 LCSP)

(12:15/12:45)

3. Novetats en la pàgina web de la Sindicatura (12:45/13:45)

4. Informes d’advertiment d’il·legalitat dels òrgans de control extern

(13:45/13:50)

5. Participació dels departaments de Governació i d’Economia

(13:50/14:15)

(2)

Tramesa del Compte general:

Resultat de l’exercici 2010

i novetats de l’exercici 2011

Marta Bernad i Tarragó Raül Gonzàlez i Pelegrín

(3)

Índex

1. Importància de l’inventari dels ens locals

2. Resultat de l’exercici 2010

3. Incidències detectades en la tramitació del 2010

3.1. Trameses incompletes quant a ens integrants

3.2. Trameses incompletes quant al contingut dels fitxers 3.3. Aprovacions condicionades

3.4. Fitxer d’informació addicional i altres 3.5. Tramitació de les segones trameses

4. Experiència del segon any de Conveni amb el TCO

5. Retiment de Compte general de l’exercici 2010

6. Servei de l’EACAT per a l’exercici 2011

7. Novetats al web institucional

7.1. Serveis 7.2. Eines

(4)

Abreviacions

BD: Base de Dades

CEC: Comissió Especial de Comptes

CG: Compte General

DGAL: Direcció General d’Administració Local

DGRI: Departament de Governació i Relacions Institucionals

EACAT: Extranet de les administracions catalanes

EPEL: Entitats públiques empresarials locals

OA: Organismes Autònoms

RELC: Registre d’Ens Locals de Catalunya

SCC: Sindicatura de Comptes

SM: Societats mercantils

TCO: Tribunal de Comptes

(5)

3. Incidències detectades en la tramitació del 2010

3.1. Trameses incompletes quant a ens integrants

• El Compte general ha d’estar integrat per:

→ El compte de la pròpia entitat

→ El compte dels OA

→ Els comptes de les EPELs.

→ Els comptes de les SM de capital íntegre de l’entitat local

• Casuística: els ens matriu no sempre envien el compte general integrat per tots els ens dependents.

⇒ EPELs i SM (íntegres i majoritàries) dependents

⇒ OA inactius

• Cal trametre el CG de qualsevol ens dependent que consti inscrit al RECL, independentment de la seva situació

Incidència: trameses incompletes quant a ens integrants del compte general

Recomanacions:

⇒

Gestionar correctament les altes i baixes d’ens en el RELC.

⇒

Tenir cura a enviar les trameses completes amb el CG de tots els ens.

(6)

3. Incidències detectades en la tramitació del 2010

3.2. Trameses incompletes quant al contingut dels fitxers (I)

Incidència: dades comptables incompletes

Recomanacions:

⇒

Validar i generar els fitxers amb les eines del web de SCC

⇒

Comprovar els quadres que la SCC envia com a resposta

1) Compte general de la corporació matriu i dels OA (format xml)

- Balanç

- Compte del resultat economicopatrimonial - Liquidació del pressupost

- Memòria que completi, ampliï i comenti la informació continguda en els comptes, amb el contingut mínim establert en la ICAL model normal. 2) Comptes anuals de les SM i EPEL (format xbrl)

- Balanç de situació

- Compte de pèrdues i guanys - Estat de canvis de patrimoni net - Estat de fluxos d’efectiu

- Memòria

Part d’alguns dels estats comptables incomplet

Part d’alguns dels estats comptables incomplet:

•ECPN •Memòria

Imports no expressats en euros amb dos decimals

(7)

Fitxers de dades comptables

• Si és un ens local amb comptabilitat pública:

• Si és un ens local amb comptabilitat mercantil (EPEL, SM):

Possibilitat d’adjuntar-la com a PDF si no està inclosa en l’XBRL

XML/XBRL

+

PDFs memòria

3. Incidències detectades en la tramitació del 2010

3.2. Trameses incompletes quant al contingut dels fitxers (II)

(8)

3. Incidències detectades en la tramitació del 2010

3.2. Trameses incompletes quant al contingut dels fitxers (III)

Incidència: la documentació complementària no sempre arriba completa

Recomanaci

ó:

ó

Verificar que el contingut de la tramesa es correspon amb el que s’especifica en l’Acord

del Ple del 12 d’abril del 2011

• Documentació complementària (segons les regles 98.3 i 101 de la ICAL model normal) - Actes d’arqueig de les existències en caixa referides a final d’exercici.

- Notes o certificacions de cada entitat bancària dels saldos existents en elles a favor de l’entitat local o de l’organisme autònom, referides a final d’exercici i agrupades per nom o raó social de l’entitat bancària.

• Els comptes anuals de les societats mercantils en el capital social de les quals tingui participació majoritària l’entitat local.

• Els estats integrats i consolidats dels comptes que el Ple de la corporació hagi establert, si escau. • Els municipis de més de 50.000 habitants i la resta d’entitats locals d’àmbit superior han d’enviar

amb el Compte general:

* Una Memòria justificativa del cost i rendiment dels serveis públics.

* Una Memòria demostrativa del grau en què s’hagin acomplert els objectius programats, amb indicació dels previstos i dels obtinguts, amb el seu cost.

(9)

3. Incidències detectades en la tramitació del 2010

3.2. Trameses incompletes quant al contingut dels fitxers (IV)

PDFs de la documentació complementària

• Documentació complementària:

Actes d’arqueig, certificacions de saldos i estat de conciliació (matriu o OA)

Memòries del cost i rendiment dels serveis i la del compliment d’objectius, pels municipis >= 50.000 habitants i d’àmbit superior (només matriu)

Estats integrats i consolidats (només matriu)

(10)

3. Incidències detectades en la tramitació del 2010

3.3. Aprovacions condicionades (I)

• Aprovació CG:

⇒ Informe de la CEC abans de l’1 de juny

⇒ Exposició pública del CG durant 15 dies i 8 més durant els quals els interessats poden presentar reclamacions o obsevacions.

⇒ Examen de la CEC de les reclamacions o observacions presentades i emissió d’un nou informe.

⇒ Aprovació del CG per part del Ple abans de l’1 d’octubre

⇒ Tramesa a la SCC • Casuística

⇒ Es donen aprovacions provisionals condicionades abans de l’exposició pública del CG i en el cas de no presentar-se reclamacions es consideren definitivament aprovats els comptes.

• Per al CG de l’exercici 2011 cal acreditar que un cop acabat el tràmit d’exposició pública el CG ha estat sotmès a l’aprovació del Ple.

Incidència: Aprovacions condicionades del CG

Recomanació:

Compliment de tots i cada un dels tràmits per a l’aprovació del CG en l’ordre cronològic

establert en la normativa reguladora.

(11)

• Només activa per als ens matriu.

• Certificat d’aprovació:

⇒

Si en la pestanya de dades preliminars s’ha indicat que el CG està aprovat:

• Certificat de presentació:

⇒

Si en la pestanya de dades preliminars s’ha indicat que el CG NO ha està

aprovat:

Certificat d’aprovació del CG

Certificat de presentació:

S’acredita que el CG s’ha

presentat al Ple per a la seva

aprovació i no s’ha aprovat

O

3. Incidències detectades en la tramitació del 2010

3.3. Aprovacions condicionades (II)

Fitxers de l’aprovació del CG

(12)

3. Incidències detectades en la tramitació del 2010

3.4. Fitxer d’informació addicional i altres

Auditories

Qualsevol altre informe de control

financer...

+

• Informació addicional: més d’un 25% dels ens locals no presenten aquest

fitxer

Incidència: Inexistència del fitxer d’informació addicional

Recomanació

Tenir cura de generar-lo amb les eines disponibles al web de la SCC en el cas que no el generi l’aplicatiu de comptabilitat emprat per la CCLL.

(13)

3. Incidències detectades en la tramitació del 2010

3.5. Tramitació de les segones trameses

• Casuística:

⇒ més d’un 35% dels expedients es completen amb més d’una tramesa.

• Limitacions al compliment del conveni amb el TCO:

⇒Impossibilitat tècnica d’enviar al TCO trameses completives

Incidència: Tramitació de les segones trameses

Recomanació:

⇒

Trametre la documentació de forma completa en una tramesa única

⇒

Consultar el justificant de recepció que envia la Sindicatura per cada tramesa que

efectua la CL.

(14)

4. Experiència del segon any de Conveni amb el TCO

• Resum a data 14.04.2011:

• Resposta del TCO a la Sindicatura de Comptes: resolució d’incidències tècniques

• Resposta del TCO a la CCLL: informació del resultat de les validacions

• Objectiu:

→ Minimitzar al màxim les trameses fallides o errònies.

→ Minimitzar al màxim les trameses incompletes

0 0 168 Municipis de Tarragona 0 0 0 0 0 Enviats a SCC i TCO 1.050 184 220 206 272 Enviats a SCC i tramesos a TCO 0 Municipis de Lleida 0 Municipis de Girona Enviats només a TCO Municipis de Barcelona 0 Altres 0 Total intercanviats 0

(15)

5. Retiment del Compte general de l’exercici 2011

• Continua vigent el conveni de col·laboració signat per la Sindicatura de Comptes de Catalunya i el Tribunal de Comptes el 18 de desembre del 2009, que permet considerar retut el Compte general si s’ha presentat, indistintament, a una de les dues institucions.

• Continua vigent per al retiment del CG2011 l’Acord del Ple de la Sindicatura del 12 d’abril del 2011 (DOGC 5863, del 20.4.2011): No hi ha cap novetat per a l’exercici 2011.

• Recordar:

⇒ XBRL per SM i EPEL’s obligatori.

⇒ XML per a cada compte

⇒ Eliminació dels PDF d’estats comptables excepte la memòria (per evitar duplicitat de dades ja enviades en el XML)

⇒ Eliminació del fitxer MD5

⇒ Els pdf no es poden partir en trossos

⇒ Es poden presentar fitxers comprimits

⇒ Regulació d’un màxim de la mida dels fitxers (10 Mb/fitxer)

⇒ Regulació d’un màxim de la mida total de la tramesa de cada ens del conjunt local (100 Mb/tramesa de cada ens)

(16)

6. Servei de l’EACAT per a l’exercici 2011(I)

• Des del 2 d’abril es pot fer efectiva la tramesa del Compte general de les corporacions locals de l'exercici 2011 a la Sindicatura de Comptes.

• Actualització del manual:

⇒ S’ha eliminat la prohibició de comprimir fitxers

(17)

6. Servei de l’EACAT per a l’exercici 2011(II)

Recordar:

⇒No es pot adjuntar cap fitxer que no tingui el nom pautat per la resolució ⇒No es pot fer la tramesa si l’XML no compleix l’esquema XSD

⇒Possibilitat de delegació de firma del president ⇒No hi ha cap pestanya de “calaix de sastre”

(18)

7. Novetats al web institucional

7.1. Serveis (I)

⇒ Telèfon d’assistència i adreça de correu cgcl@sindicatura.cat ⇒ Enllaç a l’Inventari públic de documentació econòmicofinancera ⇒ Tramesa de contractes

SESSIÓ SOBRE LA TRAMESA DEL COMPTE GENERAL DELS ENS LOCALS