BARCELONA DE SERVEIS MUNICIP ALS, S.A.
I SOCIETATS DEPENDENTS
Informe de auditoría independiente,
Al accionista único de Barcelona de Serveis Municipals, S.A.:
Informe sobre las cuentas anuales consolidadas
Hemos auditado las cuentas anuales consolidadas adjuntas de la sociedad Barcelona de Serveis Municipals, S.A. y sociedades dependientes, que comprenden el balance consolidado a 31 de diciembre
de 2014, la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada, el estado de cambios en el patrimonio neto
consolidado, el estado de flujos de efectivo consolidado y la memoria consolidada correspondientes al
ejercicio terminado en dicha fecha.
Responsabilidad de los administrado"es en "elación C011 las cuentas anuales consolidadas
Los administradores de la sociedad son responsables de formular las cuentas anuales consolidadas
adjuntas, de forma que expresen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados consolidados de Barcelona de Serveis Municipals, S.A. y sociedades dependientes, de
conformidad con el marco normativo de información financiera aplicable al grupo en España, que se identifica en la nota 2.1 de la memoria adjunta, y del control interno que consideren necesario para
permitir la preparación de cuentas anuales consolidadas libres de incorrección material, debida a fraude o error.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre las cuentas anuales consolidadas adjuntas basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con la normativa
reguladora de la auditoría de cuentas vigente en España. Dicha normativa exige que cumplamos los
requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener
una seguridad razonable de que las cuentas anuales consolidadas están libres de incorrecciones materiales.
Una auditoría requiere la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en las cuentas anuales consolidadas. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en las cuentas anuales consolidadas, debida a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones
del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la formulación por parte de los
administradores de la sociedad dominante de las cuentas anuales consolidadas, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría
también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la evaluación de la
presentación de las cuentas anuales consolidadas tomadas en su conjunto.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.
PriccwaterhouseCoopcrs Auditores, S.L.
R. M. Madrid, fu1l87.250-1, foli 75. tomo 9.267, lIibre 8.054,
secció 33
• Inscrita en el R.O.A.C. amb el número 50242
-CIF: 8-79031290
Gabinete Técnico de Auditoría y Consultoría, S.A.
R. M. Barcelona, Volum 10296, Llibrc 9349, Foli 42, Seco 2.
...
!"'I
...
En nuestra opmlOn las cuentas anuales consolidadas adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio consolidado y de la situación financiera consolidada de
Barcelona de Serveis Municipals, S.A. y sociedades dependientes a 31 de diciembre de 2014, así como
de sus resultados consolidados y flujos de efectivo consolidados correspondientes al ejercicio
terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información financiera que
resulta de aplicación y, en patticular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo.
Pá
r
rafo de
e
11fá
s
i
s
Llamamos la atención sobre la nota 2-4 de la memoria de las cuentas anuales consolidadas adjuntas,
respecto de que las cuentas anuales consolidadas de la sociedad Barcelona de Serveis Municipals, S.A.
y sociedades dependientes correspondientes al ejercicio anual cerrado a 31 de diciembre de 2013 no fueron aprobadas por
la
Junta General de la Sociedad Dominante. En este sentido, el Pleno delConsejo Municipal, en sesión de 27 de junio de 2014, rechazó por mayoría de votos en contra, la
aprobación de dichas cuentas anuales. Tal y como se indica en la citada nota de la memoria, los
administradores de la Sociedad Dominante consideran que "la falta de aprobación de las cuentas anuales del ejercicio 2013 por la Junta General, no obedece a que no hayan sido formuladas y
presentadas por el Consejo de Administración -o que, eventualmente, pudieran contener datos
erróneos, mal expresados, omisiones o cualquier otro tipo de incorrección-, sino, única y
exclusivamente, a la singularidad que representa que, al tratarse de una Sociedad Privada de capital íntegramente municipal, la actuación de la Junta General queda atribuida al Plenario del
Ayuntamiento de Barcelona, en el cual la formación de la voluntad, que se traduce en la adopción de
los correspondientes acuerdos, responde a la emisión del voto personal e indelegable de los miembros electos de la Corporación integrados en los diferentes Grupos políticos municipales ". Esta cuestión no modifica nuestra opinión.
Informe sobre otros ¡'equerimientos legales y reglamentarios
El informe de gestión consolidado adjunto del ejercicio 2014 contiene las explicaciones que los
administradores de la sociedad dominante consideran oportunas sobre la situación de la sociedad Barcelona de Serveis Municipals, S.A. y sociedades dependientes, la evolución de sus negocios y sobre
otros asuntos y no forma palte integrante de las cuentas anuales consolidadas. Hemos verificado que
la información contable que contiene el citado informe de gestión concuerda con la de las cuentas
anuales consolidadas del ejercicio 2014. Nuestro trabajo como auditores se limita a la verificación del informe de gestión con el alcance mencionado en este mismo pár 'afo y no incluye la revisión de
información distinta de la obtenida a pattir de los registros contab s de la sociedad Barcelona de
Serveis Municipals, S.A. y sociedades dependientes.
PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L. Gabinete Técn!li :o.t-~_
de .' y Ca sultoría, .A.
Sandra Deltell Jorge Vila López
ACTIVO Nota 2014 2013
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmovilizado intangible 7 2.717.605 2.556.409
Inmovilizado material 8 347.223.603 369.481.005
Terrenos y construcciones 241.346.402 260.406.019
Instal. técnicas y otro inmovilizado material 92.281.746 77.171.201
Inmovilizado en curso y anticipos 13.595.455 31.903.785
Inversiones en empresas asociadas a largo plazo 10.2 115.065.600 -
Participaciones puestas en equivalencia 115.065.600 -
Inversiones financieras a largo plazo 10 69.323.588 46.642.785
Activos por impuesto diferido 19.d 1.907.626 1.360.388
Fondo de comercio de sociedades consolidadas 9 1.464.658 1.464.658
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 537.702.680 421.505.245
ACTIVO CORRIENTE
Existencias 11 2.124.312 2.404.488
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 30.910.348 29.998.461
Clientes por ventas y prestaciones de servicios 10 17.589.510 14.380.638
Clientes empresas vinculadas 10/22 4.643.161 7.199.296
Activos por impuesto corriente 19.b 5.851.036 7.395.534
Otros créditos con las Administraciones Públicas 19.b 2.522.704 236.183
Otros deudores 10 303.937 786.810
Inversiones financieras a corto plazo 10 24.988.110 23.350.491
Periodificaciones a corto plazo 10 199.137 194.950
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 15.700.203 12.109.929
Tesorería 15.700.203 11.609.929
Otros activos líquidos equivalentes 10 - 500.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 73.922.110 68.058.319
TOTAL ACTIVO 611.624.790 489.563.564
PATRIMONIO NETO Y PASIVO Nota 2014 2013
PATRIMONIO NETO
Fondos propios 375.709.225 227.449.642
Capital 12.a 36.000.000 30.600.000
Prima de emisión 12.a 148.151.153 26.709.425
Reservas y resultados de ejercicios anteriores 12.b 156.341.711 153.608.611
Reservas distribuibles 146.808.611 147.008.611
Reservas no distribuibles 6.600.000 6.600.000
Resultado de ejercicios anteriores 2.933.100 -
Reservas en sociedades consolidadas 12.e 13.767.000 10.571.239
Resultado del ejercicio atribuible a la sociedad
dominante 20.e 21.449.361 5.960.367
Ajustes por cambios de valor 23.565.605 24.144.559
Otros ajustes por cambios de valor de soc. consolidadas 12.g 23.565.605 24.144.559
Subvenciones, donaciones y legados recibidos 14 27.102.122 28.802.477
Socios Externos 13 65.735.686 64.769.062
TOTAL PATRIMONIO NETO 492.112.638 345.165.740
PASIVO NO CORRIENTE
Provisiones a largo plazo 5.887.750 6.899.719
Obligaciones por prestaciones a largo plazo con el personal 18 4.237.797 4.347.706
Otras provisiones 16 1.649.953 2.552.013
Deudas a largo plazo 15 9.991.186 33.645.839
Deudas con entidades de crédito 6.303.444 29.388.403
Otros pasivos financieros 3.687.742 4.257.436
Pasivos por impuesto diferido 19.d 3.977.568 5.289.633
Periodificaciones a largo plazo 15 46.780.451 40.026.223
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 66.636.955 85.861.414
PASIVO CORRIENTE
Provisiones a corto plazo 164.748 -
Deudas a corto plazo 15 15.316.679 21.046.103
Deudas con entidades de crédito 1.504.447 11.188.479
Otros pasivos financieros 13.812.232 9.857.624
Deudas con empresas vinculadas y asociadas 15/22 1.320.622 1.342.733
Proveedores comerciales y otras cuentas a pagar 29.405.757 29.858.985
Proveedores 15 6.430.376 5.085.506
Pasivos por impuesto corriente 19.b 17.916 890.560
Otras deudas con las Administraciones Públicas 19.b 4.437.482 4.421.403
Otros acreedores 15 18.519.983 19.461.516
Periodificaciones a corto plazo 15 6.667.391 6.288.589
TOTAL PASIVO CORRIENTE 52.875.197 58.536.410
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 611.624.790 489.563.564
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Nota 2014 2013
OPERACIONES CONTINUADAS
Importe neto de la cifra de negocios 20.a 220.144.183 219.881.870
Ventas 7.569.843 9.092.270
Prestaciones de servicios 159.088.630 149.106.009
Cesiones de derecho de uso 56.033 911.993
Aportaciones a la gestión de servicios municipales 53.429.677 60.771.598
Variación de existencias de productos acabados y en curso 2.647 (2.869)
Aprovisionamientos (31.816.638) (46.423.223)
Consumo de mercaderías (300.634) (290.851)
Consumo de materias primas y otros materiales consumibles (3.914.489) (3.676.140)
Coste cesiones de derecho de uso (29.973) (2.544.387)
Trabajos realizados por otras empresas 20.d (27.576.713) (39.920.214) Deterioro de mercancías, materias primas y otros aprovisionamientos 5.171 8.369
Otros ingresos de explotación 6.436.592 5.745.753
Ingresos accesorios y otros de gestión corriente 20.b 6.261.405 5.489.725 Subvenciones de explotación incorporadas en el resultado del ejercicio 175.187 256.028
Gastos de personal 20.c (82.982.932) (79.671.650)
Sueldos, salarios y asimilados (61.141.814) (58.790.729)
Cargas sociales (21.841.118) (20.880.921)
Otros gastos de explotación (67.744.907) (59.020.040)
Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales 10.7 (693.565) (307.002)
Otros gastos de gestión corriente (67.051.342) (58.713.038)
Amortización del inmovilizado 7/8 (24.539.507) (24.181.207)
Imputación de subvenciones del inmovilizado no financiero y otros 14/15.4 2.499.205 2.494.833
Exceso de provisiones - 70.033
Deterioro y resultados por enajenaciones del inmovilizado (711.059) (219.822)
Resultados por enajenaciones y otros 8 (711.059) (219.822)
Otros resultados (720.929) 142.236
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 20.566.655 18.815.914
Ingresos financieros 2.482.388 2.179.348
De participaciones en instrumentos de patrimonio 405.854 564.592 De valores negociables y otros instrumentos financieros 2.076.534 1.614.756
Gastos financieros (1.488.483) (2.186.119)
Por deudas con terceros (1.488.483) (2.186.119)
Variación del valor razonable en instrumentos financieros 10.3 (2.971) (2.893.739)
Diferencias de cambio (921) 445
Deterioro y resultado por enajenación de instrumentos financieros (4.791) (145.048)
Deterioro y pérdidas 10.2 (4.791) (145.048)
RESULTADO FINANCIERO 985.222 (3.045.113)
Participación en beneficios (pérdidas) de sociedades puestas en
equivalencia 10.2 (97.200) (1.001.955)
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 21.454.677 14.768.846
Impuesto sobre beneficios 19.c 1.919.548 (7.709.641)
RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES
CONTINUADAS 23.374.225 7.059.205
RESULTADO DEL EJERCICIO 23.374.225 7.059.205
Resultado atribuido a la sociedad dominante 20.e 21.449.361 5.960.367
Resultado atribuido a socios externos 20.e 1.924.864 1.098.838
A) ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS CONSOLIDADOS
Nota 2014 2013
Resultado consolidado del ejercicio 23.374.225 7.059.205
Ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto
Por valoración de instrumentos financieros (190.725) -
Activos financieros disponibles para la venta (190.725) -
Subvenciones, donaciones y legados recibidos 14.b 164.248 23.883.576
Por ganancias y pérdidas actuariales y otros ajustes (34.106) (30.212)
Efecto impositivo de ajustes anteriores (25.775) (71.599)
Total ingresos y gastos imputados directamente en el
patrimonio neto consolidado (86.358) 23.781.765
Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada
Por valoración de instrumentos financieros 10.3 2.971 2.893.739
Subvenciones, donaciones y legados recibidos 14.a/14.b (2.130.285) (2.124.957)
Efecto impositivo de ajustes anteriores (67.536) (601.193)
Total transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias (2.194.850) 167.589
TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS 21.093.017 31.008.559
Capital Prima Reservas y Reservas Resultado Otros ajustes Subvenciones,
Escriturado de emisión Result. de Ejerc. en sociedades atribuido a la por cambios donaciones y Socios TOTAL
Anteriores consolidadas dominante soc. de valor recibidos legados Externos
SALDO AJUSTADO,
1 de enero de 2013 30.600.000 27.394.251 139.085.606 7.071.059 8.991.081 19.831.832 6.498.136 64.651.301 304.123.266
Total ingresos y gastos reconocidos - - - (29.910) 5.960.367 2.287.815 22.073.621 716.666 31.008.559
Devolución prima de emisión - (684.826) - - - (684.826)
Distribución de dividendos - - 9.060.886 - - - - (596.649) 8.464.237
Otras variaciones del patrimonio neto - - 5.462.119 3.530.090 (8.991.081) 2.024.912 230.720 (2.256) 2.254.504
SALDO,
31 de diciembre de 2013 30.600.000 26.709.425 153.608.611 10.571.239 5.960.367 24.144.559 28.802.477 64.769.062 345.165.740
Total ingresos y gastos reconocidos - - - (33.765) 21.449.361 (187.754) (1.700.355) 1.565.530 21.093.017
Ampliación de capital 5.400.000 121.441.728 - - - 0 121.441.728
Distribución de dividendos - - - (596.649) (596.649)
Otras variaciones del patrimonio neto - - 2.733.100 3.229.526 (5.960.367) (391.200) - (2.257) 5.008.802
SALDO,
31 de diciembre de 2014 36.000.000 148.151.153 156.341.711 13.767.000 21.449.361 23.565.605 27.102.122 65.735.686 492.112.638
(Expresado en Euros)
Nota 2014 2013
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN
Resultado del ejercicio antes de impuestos 21.454.677 14.768.846 Ajustes del resultado 19.214.690 23.119.992
Amortización del inmovilizado (+) 7 / 8 24.539.507 24.181.207
Correcciones valorativas por deterioro (+/-) 691.365 3.192.372
Variación de provisiones (+/-) (586.185) 217.983
Imputación de subvenciones (-) 14/15.4 (2.499.205) (2.494.833)
Resultados por bajas y enajenaciones del inmovilizado (+/-) 711.059 219.822
Resultados por bajas y enajenaciones de instrumentos financieros (+/-) 4.791 145.048
Ingresos financieros (-) (2.482.388) (2.179.348)
Gastos financieros (+) 1.488.483 2.186.119
Diferencias de cambio 921 (445)
Otros ingresos y gastos (+/-) (2.750.858) (3.349.888)
Participación en beneficios (pérdidas) de sociedades puestas en
equivalencia 10.2 97.200 1.001.955
Cambios en el capital corriente 4.414.138 (12.915.222)
Existencias (+/-) 285.347 (132.458)
Deudores y otras cuentas a cobrar (+/-) (3.149.950) 3.063.167
Otros activos corrientes (+/-) (1.519.806) (12.946.353)
Acreedores y otras cuentas a pagar 396.384 (2.458.778)
Otros pasivos corrientes (+/-) 378.802 (1.132.669)
Otros activos y pasivos no corrientes (+/-) 8.023.361 691.869
Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación 1.815.043 (1.390.587)
Pagos por intereses (-) (861.488) (1.289.960)
Cobros de dividendos (+) 405.854 564.592
Cobros de intereses (+) 2.076.534 1.683.863
Cobros (pagos) por impuesto sobre beneficios (+/-) 194.143 (2.349.082)
FLUJOS de efectivo de las actividades de explotación 46.898.549 23.583.029
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Pagos por inversiones (-) (54.423.989) (29.870.137)
Inmovilizado intangible (818.925) (885.434)
Inmovilizado material (30.792.864) (28.984.703)
Otros activos financieros (22.812.200) -
Cobros por desinversiones (+) 43.716.908 4.553.308
Empresas vinculadas 43.628.719 3.660.164
Inmovilizado material 88.189 561.886
Otros activos financieros - 331.258
Flujos de efectivo de las actividades de inversión (10.707.081) (25.316.829) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio 83.249 35.767
Subvenciones, donaciones y legados recibidos (+) 14 83.249 35.767
Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero (32.684.443) (8.165.283)
Devolución y amortización de: (32.684.443) (8.165.283)
Deudas con entidades de crédito (-) (32.684.443) (8.165.283)
Flujos de efectivo de las actividades de financiación (32.601.194) (8.129.516)
AUMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES 3.590.274 (9.863.316)
Efectivo o equivalentes al inicio del ejercicio 12.109.929 21.973.245
Efectivo o equivalentes al final del ejercicio 15.700.203 12.109.929
1. ACTIVIDAD Y ESTRUCTURA DEL GRUPO
Barcelona de Serveis Municipals, S.A. (la Sociedad Dominante) es una sociedad que al cierre del 2014 cuenta con un grupo (de ahora en adelante, el Grupo) formado por 9 sociedades: Barcelona de Serveis Municipals, S.A., 6 dependientes y 2 asociadas. Además, el Grupo participa conjuntamente con otras entidades en una unión temporal de empresas (en adelante UTE's).
A 31 de diciembre de 2013 el Grupo estaba formado por las mismas entidades con excepción de la sociedad asociada Barcelona d’Aparcaments Municipals, S.A.
Barcelona de Serveis Municipals, S.A., sociedad Dominante del Grupo Barcelona de Serveis Municipals, fue constituida el día 19 de julio de 1982 por parte del excelentísimo Ayuntamiento de Barcelona bajo la denominación Societat Privada Municipal d’Aparcaments, S.A. y su duración es indefinida. Tiene naturaleza de Sociedad Mercantil como órgano de gestión directa de actividades y servicios municipales.
El Plenario del Consejo Municipal con fecha 20 de diciembre de 2002 aprobó el cambio de denominación social a Barcelona de Serveis Municipals, S.A. y la fusión por absorción de Barcelona Serveis Municipals, S.A. (sociedad absorbente), Parc Zoològic de Barcelona, S.A., Sociedad Privada Municipal, y Barcelona Promoció Instal·lacions Olímpiques, S.A. (sociedades absorbidas).
Con fecha 11 de marzo de 2003 se presentó la escritura de fusión en el Registro Mercantil, que aceptó su inscripción sin modificaciones. Con independencia de la fecha de inscripción y según lo que establece el proyecto de fusión, a efectos comparables la fusión tuvo efecto a partir del 1 de enero de 2003.
Su sede social, así como su domicilio fiscal, está ubicada en la calle Gran Vía Carlos III, 85 bis de Barcelona.
A efectos de la preparación de las cuentas anuales consolidadas, se entiende que existe un grupo cuando la dominante tiene una o más entidades dependientes, siendo estas sobre las que la dominante tiene el control, bien de forma directa o indirecta. Los principios aplicados en la elaboración de las cuentas anuales consolidadas del Grupo, así como el perímetro de consolidación se detallan en la Nota 3.
El Ayuntamiento de Barcelona, en el Plenario del Consejo Municipal de 20 de diciembre de 2002, aprobó las modificaciones de los estatutos sociales de la Sociedad Dominante, entre las cuales destacan el cambio de la denominación social y la ampliación del objeto social, que queda definido en la realización de las siguientes actividades:
- El desarrollo, directa o indirectamente, de las siguientes actividades municipales
que le hayan sido o le serán encargadas por el Ayuntamiento de Barcelona:
i) Actividades relacionadas con la movilidad vial de Barcelona,
incluyendo la promoción, construcción, acondicionamiento, explotación y administración de locales o edificios destinados al estacionamiento de todo tipo de vehículos, así como la gestión de las unidades de apoyo a la circulación y la regulación del aparcamiento en superficie en las vías públicas y la realización de los servicios relacionados con la circulación vial de Barcelona.
ii) La gestión del servicio de conservación y explotación del Túnel de
Vallvidrera y de sus accesos.
iii) La gestión, mantenimiento, administración y explotación de
diversas instalaciones deportivas del Ayuntamiento de Barcelona;
iv) La gestión, el mantenimiento y la explotación de las instalaciones
construidas con motivo de la celebración del Fórum Universal de las Culturas promoviendo este importante espacio de la ciudad.
v) Gestión de la zona monumental del Park Güell.
vi) La gestión, mantenimiento, administración y explotación del
parque zoológico de la ciudad de Barcelona.
vii) La gestión y administración de los servicios funerarios, de
incineración y de cementerio municipal.
viii) La gestión y administración de los servicios de mataderos y
mercados centrales;
ix) El tratamiento y aprovechamiento de los residuos sólidos y
asimilables y de las aguas residuales de Barcelona y de su área metropolitana;
x) La gestión, mantenimiento y explotación del Parque de Montjuïc,
para su promoción como zona de ocio, de interés natural, cultural, deportivo y turístico.
- La dinamización y gestión de actividades lúdicas, turísticas, de centros de
- Investigación, innovación y desarrollo tecnológico en el ámbito de la sociedad de la información para la aplicación de las tecnologías de la información y comunicación en la gestión de productos y servicios, existentes o nuevos, tanto de la propia sociedad como por encargo del Ayuntamiento de Barcelona.
Dichas actividades podrán ser ejercidas por la Sociedad Dominante directa o indirectamente, mediante la constitución o participación en otras sociedades o entidades, cuyo objetivo está vinculado a la realización directa o indirecta de actividades municipales de contenido económico.
El Grupo pertenece al Ayuntamiento de Barcelona y está controlado por este, que posee el 100% de las acciones de la Sociedad Dominante. Los saldos y transacciones con el Grupo Ayuntamiento de Barcelona se detallan en la Nota 22.
2. BASES DE PRESENTACIÓN
2.1. Imagen fiel
Las cuentas anuales consolidadas se han presentado a partir de los registros contables de Barcelona de Serveis Municipals, S.A. y de las sociedades consolidadas (ver Nota 3) e incluyen los ajustes y reclasificaciones necesarios para la homogeneización temporal y valorativa con los criterios contables establecidos por el Grupo.
Las cifras contenidas en todos los estados contables que forman parte de las cuentas anuales consolidadas (balance consolidado, cuenta de pérdidas y ganancias consolidada, estado de cambios en el patrimonio neto consolidado, estado de flujos de efectivo consolidado y la memoria consolidada) están expresadas en euros, que es la moneda de presentación y funcional del Grupo.
Estas cuentas anuales consolidadas se presentan de acuerdo con la legislación mercantil vigente, recogida en el Código de Comercio reformado conforme a la Ley 16/2007, de 4 de julio, de reforma y adaptación de la legislación mercantil en materia contable para su armonización internacional con base en la normativa de la Unión Europea, el RD 1514/2007, de 20 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad, y de acuerdo con las sucesivas modificaciones en su caso, y el RD 1159/2010, de 17 de septiembre, por el que se aprueban las normas para la formulación de cuentas anuales consolidadas, en todo lo que no se oponga a lo que establece dicha reforma mercantil, con objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados del Grupo, así como la veracidad de los flujos de efectivo incorporados en el estado de flujos de efectivo.
A 31 de diciembre de 2014 y 2013 el importe del pasivo corriente no supera el del activo corriente.
No existe ningún principio contable o criterio de valoración que teniendo un efecto significativo en las cuentas consolidadas se haya dejado de aplicar.
2.2. Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre
La preparación de las cuentas anuales consolidadas requiere la realización por parte del Grupo de determinadas estimaciones contables y la consideración de determinados elementos de juicio. Estas se evalúan continuamente y se basan en la experiencia histórica y otros factores, incluidas las expectativas de sucesos futuros, que se han considerado razonables de acuerdo con las circunstancias.
Si bien las estimaciones consideradas se han realizado sobre la mejor información disponible en la fecha de formulación de las presentes cuentas anuales consolidadas, cualquier modificación en el futuro de estas estimaciones se aplicaría de forma prospectiva desde dicho momento, reconociendo el efecto de cambio en la estimación realizada en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio en cuestión.
Las principales estimaciones y juicios considerados en la elaboración de las cuentas anuales consolidadas son los siguientes:
Vidas útiles de los elementos de inmovilizado material y activos intangibles (Ver Notas 5.1 y 5.2).
Estimación del potencial deterioro del fondo de comercio (Ver Nota 5.6). Valor razonable de los instrumentos financieros (ver Notas 5.4 y 5.9). Impuesto sobre Beneficios e Impuestos diferidos (Ver Nota 5.10).
2.3. Comparación de la información
2.4. No aprobación Cuentas Anuales Consolidadas 2013
Las cuentas anuales individuales de la Sociedad, el Informe de Gestión y la Propuesta de Aplicación del Resultado y las cuentas anuales consolidadas del Grupo formado con las sociedades dependientes, ambas correspondientes al ejercicio anual cerrado a 31 de diciembre de 2013, fueron formuladas por el Consejo de Administración de la Sociedad en la sesión del 27 de marzo de 2014.
Con fecha 8 de abril de 2014 los auditores de la Sociedad emitieron ambos informes, sobre dichas cuentas anuales, expresando en ambos casos una opinión sin excepciones. En la sesión del Consejo de Administración indicada, también se acordó solicitar al socio único de la Sociedad, el Excm. Ayuntamiento de Barcelona, la aprobación de los documentos indicados, así como la aprobación de la distribución de los resultados obtenidos en el ejercicio cerrado a 31 de diciembre de 2013, en el sentido que el beneficio obtenido de 2.933.100,27 euros se destinara en su totalidad a reservas voluntarias.
El Plenario del Consejo Municipal, en sesión de 9 de mayo de 2014, presentaba en el punto 8 del orden del día la propuesta de aprobación de dichos documentos en relación a BSM y Grupo BSM, que fue retirada de dicho orden del día.
El Plenario del Consejo Municipal, en sesión de 27 de junio de 2014, rechaza por mayoría de votos en contra la aprobación de dichos documentos.
El Plenario del Consejo Municipal, en sesión de 31 de octubre de 2014, rechaza por mayoría de votos en contra la aprobación de dichos documentos.
Con fecha 3 de diciembre de 2014 se da entrada en el Registro Mercantil de Barcelona de la Certificación emitida, el 26 de noviembre de 2014, por el Secretario del Consejo de Administración de Barcelona de Serveis Municipals, S.A., y al mismo tiempo, Secretario General del Excm. Ayuntamiento de Barcelona, y con el beneplácito de la Presidenta de la Sociedad, sobre los siguientes puntos:
• Rechazo por mayoría de votos en contra, del Plenario del Consejo Municipal, en sesión de 31 de octubre de 2014, de la propuesta de aprobación de las Cuentas Anuales del ejercicio 2013, correspondientes a Barcelona de Serveis Municipals y a las Cuentas Consolidadas del Grupo formado con las sociedades dependientes, y resto de documentos y acuerdos a tomar.
• Que, en consecuencia, la falta de aprobación de las cuentas anuales individuales y consolidadas del ejercicio 2013 por la Junta General no obedece a que no hayan sido formulados y presentados por el Consejo de Administración –ni a que, eventualmente, pudieran contener datos erróneos, mal expresados, omisiones o cualquier otro tipo de incorrección- sino, única y exclusivamente, a la singularidad que representa que, al tratarse la Sociedad Dominante de una Sociedad Privada de capital íntegramente municipal, la actuación de la Junta General queda atribuida al Plenario del Ayuntamiento de Barcelona, en el cual la formación de la voluntad, que se traduce en la adopción de los correspondientes acuerdos, responde a la emisión del voto personal e indelegable de los miembros electos de la Corporación integrados en los diferentes Grupos políticos municipales.
• Que el Consejo de Administración de Barcelona de Serveis Municipals, S.A., en su reunión celebrada el día 25 de noviembre de 2014, acordó, por unanimidad de los miembros que lo integran, emitir certificación acreditativa de los extremos anteriores, así como su presentación en el Registro Mercantil a los efectos de lo dispuesto en el artículo 378.5 del Reglamento del Registro Mercantil.
Esta Certificación quedó inscrita en el Registro Mercantil con fecha 24 de diciembre de 2014. A fecha actual continua la situación descrita de no aprobación de las Cuentas Anuales del Ejercicio de 2013 para el socio único de la Sociedad, tanto para las cuentas individuales de BSM como para las cuentas consolidadas del Grupo formado con las sociedades dependientes.
3. PRINCIPIOS DE CONSOLIDACIÓN
a) Dependientes
Dependientes son todas las entidades sobre las que el Grupo ostente o pueda ostentar, directa o indirectamente, el control, entendiendo este como el poder de dirigir las políticas financieras y de explotación de un negocio con la finalidad de obtener beneficios económicos de sus actividades. En el momento de evaluar si el Grupo controla a otra entidad se considera la existencia y el efecto de los derechos potenciales de voto que sean actualmente ejercitables o convertibles. Las dependientes se consolidan a partir de la fecha en la que se transfiere el control al Grupo y se excluyen de la consolidación en la fecha en la que cese el mismo.
Los gastos relacionados con la emisión de los instrumentos de patrimonio o de los pasivos financieros entregados no forman parte del coste de la combinación de negocios y se registran de conformidad con las normas aplicables a los instrumentos financieros (ver Nota 5.9). Los honorarios abonados a los asesores legales u otros profesionales que intervengan en la combinación de negocios se contabilizan como gasto en la medida en que se incurre en ellos. Tampoco se incluyen en el coste de la combinación los gastos generados internamente por estos conceptos, ni los que, en su caso, hubiera incurrido la sociedad adquirida.
El exceso, en la fecha de la adquisición, del coste de la combinación de negocios, sobre la parte proporcional del valor de los activos identificables adquiridos menos el de los pasivos identificables asumidos representativos de la participación en el capital de la sociedad adquirida se reconoce como fondo de comercio. En el caso excepcional de que este importe fuera superior al coste de la combinación de negocios, el exceso se contabilizaría en la cuenta de pérdidas y ganancias como ingreso.
Los activos, pasivos, ingresos, gastos, flujos de efectivo y demás partidas de las cuentas anuales del Grupo se incorporan en las cuentas anuales consolidadas del Grupo por el método de integración global. Este método requiere lo siguiente:
1. Homogeneización temporal. Las cuentas anuales consolidadas deben establecerse
en la misma fecha y periodo que las cuentas anuales de la sociedad obligada a consolidar. Si una sociedad del Grupo cierra su ejercicio en una fecha diferente de la de las cuentas anuales consolidadas, su inclusión en estas cuentas debe hacerse mediante cuentas intermedias referidas a la misma fecha y periodo al que hacen referencia las cuentas consolidadas.
2. Homogeneización valorativa. Los elementos del activo y del pasivo, los ingresos y
gastos, y otras partidas de las cuentas anuales de las sociedades del Grupo se han valorado siguiendo método uniformes. Aquellos elementos del activo o del pasivo, o aquellas partidas de ingresos y gastos que se hayan valorado según criterios no uniformes respecto a los aplicados en consolidación se han vuelto a valorar realizándose los ajustes necesarios, a efectos únicos de la consolidación.
3. Agregación. Las diferentes partidas de las cuentas anuales individuales
previamente homogeneizadas se agregan según su naturaleza.
4. Eliminación inversión-patrimonio neto. Los valores contables representativos de
5. Participación de socios externos. La valoración de socios externos se realiza en función de su participación efectiva en el patrimonio neto de la sociedad dependiente una vez incorporados los ajustes anteriores. El fondo de comercio de consolidación no se atribuye a los socios externos. El exceso entre las pérdidas atribuibles a los socios externos de una sociedad dependiente y la parte de patrimonio neto que proporcionalmente le corresponda, se atribuye a estos aunque esto implique un saldo deudor en dicha partida.
6. Eliminaciones de partidas intragrupo. Los créditos y deudas, ingresos y gastos y
flujos de efectivo entre sociedades del Grupo se eliminan en su totalidad. Asimismo, la totalidad de los resultados producidos por las operaciones internas se eliminan y difieren hasta que se realice ante terceros ajenos al Grupo.
Las sociedades dependientes incluidas en el perímetro de consolidación por el método de integración global son las siguientes:
Participación Titular de la
Denominación
Social Domicilio Coste en Euros % Sobre Nominal Participación Actividad Auditor
2014 y 2013 :
Parc d'Atraccions Tibidabo, S.A.
(PATSA) Plaza Tibidabo, 3-4 (Barcelona) 19.414.326 100,00% BSM Explotación parque de atracciones
PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L. y Gabinete Técnico de Auditoria y
Consultoría, S.A.
Cementiris de Barcelona, S.A.
(CB) Joan d'Austria, 130 (Barcelona) 18.653.657 100,00% BSM
Gestión, desarrollo y explotación de servicios
de cremación y cementerio
PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L. y Gabinete Técnico de Auditoria y
Consultoría, S.A.
Tractament i Selecció de Residus, S.A.
(TERSA) Eduard Maristany, s/n (St. Adrià del Besòs) 13.348.012 58,64% BSM
Prestación del servicio público de gestión, tratamiento y eliminación
de residuos sólidos y asimilables
PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L. y Gabinete Técnico de Auditoria y
Consultoría, S.A.
Selectives
Metropolitanes, S.A.
(SEMESA) Ctra. dels Centres Emissors, 1 (Gavá) 84.142 100,00% TERSA
Prestación de servicios relativos a la gestión de
residuos urbanos
PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L. y Gabinete Técnico de Auditoria y
Consultoría, S.A.
Solucions Integrals, S.A.
(SIRESA) Ctra. dels Centres Emissors, 1 (Gavá) 60.200 100,00% TERSA
Prestación de servicios relativos a la gestión de
residuos urbanos
PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L. y Gabinete Técnico de Auditoria y
Consultoría, S.A. Mercados de
Abastecimientos de Barcelona, S.A.
(MERCABARNA) Zona Franca, sector C (Barcelona) 26.850.612 50,69% BSM
Gestión, desarrollo y explotación de la Unidad Alimenticia de Barcelona
PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L. y Gabinete Técnico de Auditoria y
Consultoría, S.A.
b) Asociadas
Las sociedades asociadas se incluyen en las cuentas anuales consolidadas aplicando el método de puesta en equivalencia.
La diferencia entre el valor neto contable de la participación en las cuentas individuales y el importe mencionado en el párrafo anterior constituye un fondo de comercio que se recoge en la partida "Participaciones puesta en equivalencia". En el caso excepcional de que la diferencia entre el importe al que está contabilizada la inversión en las cuentas anuales individuales y la parte proporcional del valor razonable de los activos netos de la sociedad fuera negativa, esta diferencia se registraría en la cuenta de pérdidas y ganancias, después de haber evaluado de nuevo la asignación de los valores razonables a los activos y pasivos de la sociedad asociada.
En general, salvo en el caso de que surja una diferencia negativa en la adquisición de influencia significativa, la inversión se valora inicialmente por su coste.
Los resultados generados por la sociedad puesta en equivalencia se reconocen desde la fecha en la que se adquiere la influencia significativa.
El valor contable de la participación se modifica (aumenta o disminuye) en la proporción que corresponda, por las variaciones experimentadas en el patrimonio neto de la sociedad participada desde la valoración inicial, una vez eliminada la proporción de resultados no realizados generados en transacciones entre dicha sociedad y las sociedades del Grupo.
El mayor valor atribuido a la participación como consecuencia de la aplicación del método de adquisición se reduce en ejercicios posteriores, con cargo en los resultados consolidados o en la partida de patrimonio neto que corresponda y a medida que se deprecien, causen baja o se enajenen a terceros los correspondientes elementos patrimoniales. De la misma manera, procede el cargo en resultados consolidados cuando se producen pérdidas por deterioro de valor de elementos patrimoniales de la sociedad participada, con el límite de la plusvalía asignada a los mismos en la fecha de la primera puesta en equivalencia.
Las variaciones en el valor de la participación correspondientes a resultados del ejercicio de la participada forman parte de los resultados consolidados, figurando en la partida "Participación en beneficios (pérdidas) de sociedades puesta equivalencia". No obstante, si la sociedad asociada incurre en pérdidas, la reducción de la inversión tendrá como límite el propio valor contable de la participación. Si la participación hubiera quedado reducida a cero, las pérdidas adicionales y el correspondiente pasivo se reconocerán en la medida en que se haya incurrido en obligaciones legales, contractuales, implícitas o tácitas, o bien si el Grupo hubiera efectuado pagos en nombre de la sociedad participada. Las variaciones en el valor de la participación correspondientes a otras variaciones en el patrimonio neto se muestran en los correspondientes epígrafes del patrimonio neto atendiendo a su naturaleza.
Las sociedades asociadas incluidas en el perímetro de consolidación son las siguientes:
Participación Titular de la
Denominación Social Domicilio en Euros Coste % Sobre Nominal participación Actividad Auditor
2014 :
Barcelona d’Aparcaments
Municipals, S.A. Avda. Parc Logistic, 22-26 (Barcelona) 115.554.000 40,00% BSM de aparcamientos Gestión PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L.
Catalana d’Iniciatives, S.A.
S.A. en liquidación (*) Paseo de Gracia, 2 (Barcelona) - 24,25% BSM
Promoción, apoyo y participación en
actividades
económicas BDO Auditores, S.L.
2013 :
Catalana d’Iniciatives, S.A.
en liquidación (*) Paseo de Gracia, 2 (Barcelona) - 24,25% BSM
Promoción, apoyo y participación en
actividades
económicas BDO Auditores, S.L.
(*) A 31 de diciembre de 2014 y 2013 el valor de la participación está totalmente provisionado.
Con fecha 29 de octubre se constituye la sociedad Barcelona d’Aparcaments Municipals, S.A., ver Nota 10.2.
c) Negocios conjuntos (Unión Temporal de Empresas)
El Grupo reconoce la parte proporcional que le corresponde de los activos controlados conjuntamente y de los pasivos incurridos conjuntamente en función del porcentaje de participación, así como los activos afectos a la explotación conjunta que están bajo control y los pasivos incurridos como consecuencia del negocio conjunto.
Asimismo, en la cuenta de pérdidas y ganancias se reconoce la parte que le corresponde de los ingresos generados y de los gastos incurridos por el negocio conjunto. Adicionalmente se registran los gastos incurridos en relación con la participación en el negocio conjunto.
A continuación se desglosan los datos de identificación de las UTEs en las que participa el Grupo y que se han incluido en las cuentas consolidadas por el método de integración proporcional.
Participación Titular de la
Denominación Social Domicilio Coste en Euros % Sobre Nominal Participación Actividad Auditor
2014 y 2013 :
CESPA-GRT, UTE Ley 18/82 (1)
Pedreras Silvia CC 1413 km 4,3
El Papiol 8.750
17,50% TERSA
Ejecución del proyecto de restauración de la Pedrera de Arcillas “Silvia”, así como las
obras y servicios
complementarios. No auditada
SIRESA-Societat Unipersonal Engrunes Recuperació i Manteniment, Empresa d'Inserció, S.L.U.,
UTE Ley 18/82 Roca Plana 14-16, Montcada i Reixac 5.958 20,00% SIRESA
Gestión del Servicio del centro de recogida municipal de Corbera de
Llobregat. No auditada
(1) En diciembre de 2014 se ha liquidado CESPA-GRT, UTE Ley 18/82.
4. PROPUESTA DE DISTRIBUCIÓN DE RESULTADOS
La propuesta de distribución de resultados del ejercicio 2014 de la Sociedad Dominante formulada por los Administradores de la Sociedad Dominante y que presentarán al Accionista Único para su aprobación es la siguiente:
Importe 2014
Base de reparto
Pérdidas y ganancias 18.046.176,69
Aplicación
Reserva legal 600.000,00
Con fecha 27 de marzo de 2014, el Consejo de Administración de la Sociedad Dominante propuso la siguiente distribución de resultados del ejercicio 2013:
Importe 2013
Base de reparto
Pérdidas y ganancias 2.933.100,27
Aplicación
Reservas voluntarias 2.933.100,27
A 31 de diciembre de 2014, esta propuesta se encuentra pendiente de aprobación (ver Nota 2.4 y 12.b) por parte del Accionista Único.
5. NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN
Las principales normas de registro y valoración utilizadas por el Grupo en la elaboración de las presentes cuentas anuales consolidadas han sido las siguientes:
5.1 Inmovilizado intangible
a) Concesiones
La concesión que figura en el activo por su coste menos la amortización acumulada y el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro reconocido y corresponde básicamente a la concesión de explotación que Tractament i Selecció de Residus, S.A. recibió del Área Metropolitana de Barcelona (AMB), vinculada a la Planta de Valorización Energética de Sant Adrià y a la Planta de Selección de Gavá.
Las concesiones se amortizan linealmente durante el periodo del encargo de la gestión directa por parte del Ayuntamiento de Barcelona y de la AMB.
b) Aplicaciones informáticas
Se refiere principalmente a los importes satisfechos por el acceso a la propiedad o por el derecho de uso de programas informáticos, únicamente en los casos en que prevén que su utilización abarcará varios ejercicios.
c) Patentes y marcas
Las patentes y marcas tienen una vida útil definida y se registran por su coste menos la amortización acumulada y correcciones por deterioro del valor reconocidas.
La amortización se calcula por el método lineal durante su vida útil estimada en 10 años.
d) Gastos de investigación y desarrollo
Los gastos de investigación se imputan en gasto en el momento que se incurren, mientras que los gastos de desarrollo incurridos en un proyecto se capitalizan si este es viable desde una perspectiva técnica y comercial, se dispone de recursos técnicos y financieros suficientes para completarlo, los costes incurridos pueden ser determinados de forma fiable y la generación de beneficios futuros es probable. Estos se registran por su coste de adquisición.
La amortización se realiza basándose en la vida útil estimada para cada proyecto, siendo la media de 5 años.
e) Otro inmovilizado intangible
Incluye básicamente los derechos satisfechos por Mercats d’Aprovisionaments de Barcelona, S.A. en los ejercicios 2002 y 2004 a la Sociedad General de Aguas de Barcelona, para la adecuación de la red y acometida de suministro, minorados por su amortización acumulada. Son objeto de amortización en diez años.
5.2 Inmovilizado material
El inmovilizado material se contabiliza por su coste de adquisición menos la amortización y el importe acumulado de cualquier eventual pérdida de valor.
Las adquisiciones realizadas por Mercados de Abastecimientos de Barcelona, S.A. hasta el ejercicio 1996 figuran parcialmente ajustadas por las actualizaciones de valor practicadas en ejercicios anteriores al amparo de las disposiciones legales sobre la actualización de balances. Dicha sociedad dependiente se acogió en el año 1996 a la actualización de balances regulada por el artículo 5 del Real Decreto-Ley 7/1996, de 7 de Junio, y otras normas posteriores que lo desarrollaron.
Los costes de ampliación, modernización o mejora de los bienes del inmovilizado material se incorporan al activo como más valor del bien exclusivamente cuando suponen un aumento de su capacidad, productividad o ampliación de su vida útil, y siempre que sea posible conocer o estimar el valor contable de los elementos que resultan dados de baja del inventario por haber sido sustituidos.
Los costes de reparaciones importantes que cumplan con lo que establece la norma contable se activan y se amortizan durante la vida útil estimada de los mismos, mientras que los gastos de mantenimiento recurrentes se cargan en la cuenta de pérdidas y ganancias durante el ejercicio en el que se incurre en ellos. El Grupo dispone de programas de mantenimiento periódicos y recurrentes que garantizan el pleno estado de uso de las instalaciones durante el periodo del encargo de la gestión directa por parte del Ayuntamiento de Barcelona.
Dentro de este epígrafe se incluyen:
- Los elementos que representan los derechos inherentes a la gestión directa
encargada por el Ayuntamiento de Barcelona a la Sociedad Dominante (ver explicación en Nota 5.12).
- Las concesiones administrativas a terceros materializadas en las construcciones
dentro de los recintos de cementerios que la sociedad dependiente Serveis Funeraris de Barcelona, S.A. explota mediante la gestión indirecta de acuerdo con las condiciones establecidas en el Convenio Regulador de los términos y condiciones del servicio de cremación y cementerios. La duración del mismo es hasta el año 2048, momento en el que todos los bienes deberán revertir en el Ayuntamiento de Barcelona.
- Los bienes de Mercados de Abastecimientos de Barcelona, S.A. afectos al
Servicio Público y que deberán revertir en el Ayuntamiento de Barcelona el 30 de marzo de 2021.
La amortización del inmovilizado material se calcula sistemáticamente por el método lineal en función de su vida útil estimada, atendiendo a la depreciación efectivamente producida por su funcionamiento y uso. Las vidas útiles estimadas son:
Años de vida útil estimada
Edificios y construcciones 12,5 – 100 años
Instalaciones técnicas y maquinaria 5 – 40 años
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario 3 – 30 años
Elementos de transporte 5 – 8 años
Equipos informáticos 4 – 8 años
En el caso de los bienes en régimen de gestión directa en los que la vida útil es superior a la vida de la gestión directa, la amortización se calcula sistemáticamente por el método lineal en función de la vida de la gestión directa.
Activos no generadores de flujos de efectivo
Para la realización de su actividad, el Grupo utiliza activos no generadores de flujos de efectivo. Tal y como se describe en la Orden EHA/733/2010 del 25 de marzo, por la cual se aprueban aspectos contables de empresas públicas que operan en determinadas circunstancias, los activos no generadores de flujos de efectivo son aquellos que se utilizan no con el objeto de obtener un beneficio o rendimiento económico, sino para la obtención de flujos económicos sociales que beneficien a la colectividad por medio del potencial servicio o utilidad pública, a cambio de un precio fijado directa o indirectamente por la Administración Pública como consecuencia del carácter estratégico o de utilidad pública de la actividad que desarrolla.
Al cierre del ejercicio, el Grupo evalúa el deterioro del valor de los diferentes activos no generadores de flujos de efectivo, estimando el valor recuperable de dichos activos, que es el mayor entre su valor razonable y su valor en uso, entendiendo como valor en uso el coste de reposición depreciado. Si el valor recuperable es inferior al valor neto contable se dotará la correspondiente provisión por deterioro de valor con cargo en la cuenta de pérdidas y ganancias.
5.3 Arrendamientos
a) Cuando el Grupo es el arrendatario – Arrendamiento financiero
El Grupo arrienda determinado inmovilizado material. Los arrendamientos de inmovilizado material en los que el Grupo tiene sustancialmente todos los riesgos y beneficios derivados de la propiedad se clasifican como arrendamientos financieros. Los arrendamientos financieros se registran al inicio del arrendamiento al valor razonable de la propiedad arrendada o al valor actual de los pagos mínimos acordados por el arrendamiento, el menor de los dos. Para el cálculo del valor actual se utiliza el tipo de interés implícito del contrato y si este no se puede determinar, el tipo de interés del Grupo para operaciones similares. Cada pago por arrendamiento se distribuye entre el pasivo y las cargas financieras. La carga financiera total se distribuye a lo largo del plazo de arrendamiento y se imputa en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio en que se devengan, aplicando el método del tipo de interés efectivo. Las cuotas contingentes son gasto del ejercicio en que se incurre en ellas. Las correspondientes obligaciones por arrendamiento, netas de cargas financieras, se incluyen en "Acreedores por arrendamiento financiero". El inmovilizado adquirido en régimen de arrendamiento financiero se deprecia durante su vida útil.
b) Cuando el Grupo es el arrendatario – Arrendamiento operativo
c) Cuando el Grupo es el arrendador – Arrendamiento operativo
Cuando los activos son arrendados bajo arrendamiento operativo, el activo se incluye en el balance de acuerdo con su naturaleza. Los ingresos derivados del arrendamiento se reconocen de forma lineal durante el plazo del arrendamiento.
5.4 Activos financieros
El Grupo fija la categoría de sus activos financieros en el momento de su reconocimiento inicial y revisa la misma a cada fecha de cierre, en función de las decisiones adoptadas por la Dirección. Esta clasificación depende de la finalidad con la que estas inversiones han sido adquiridas.
De forma general, en el balance adjunto se clasifican como corrientes los activos financieros con vencimiento igual o inferior al año, y como no corrientes si su vencimiento supera este periodo.
El Grupo registra la baja de un activo financiero cuando se han extinguido o se han cedido los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero, siendo necesario que se hayan transferido de forma sustancial los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad, que en el caso concreto de cuentas a cobrar se entiende que este hecho se produce en general si se han transmitido los riesgos de insolvencia y demora.
Los activos financieros del Grupo se clasifican en las siguientes categorías:
a) Préstamos y partidas a cobrar
Los préstamos y partidas a cobrar son activos financieros no derivados con cobros fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo.
Este epígrafe corresponde principalmente a:
- Cuentas a cobrar por operaciones comerciales que se valoran por el valor
nominal de la deuda, que es similar a su valor razonable en el momento inicial. Dicho valor es minorizado, en su caso, por la correspondiente provisión de insolvencias (pérdidas por deterioro del activo), cuando exista evidencia objetiva que no se cobrará la totalidad del importe que se debe, con efecto en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio.
- Créditos concedidos a empresas que se valoran por su valor nominal (que no
difiere significativamente de su valoración al coste amortizado utilizando el método del tipo de interés efectivo).
- Cuentas a cobrar por operaciones no comerciales, correspondientes
- Depósitos y fianzas entregadas tanto a corto como a largo plazo. Estos figuran registrados en el epígrafe de "Otros activos financieros".
Como mínimo al cierre del ejercicio, se efectúan las correcciones valorativas necesarias por deterioro de valor si existe evidencia objetiva de que no se cobrarán todos los importes que se deben.
b) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Los activos financieros mantenidos hasta el vencimiento son valores representativos de deuda con cobros fijos o determinables y vencimiento fijo, que se negocian en un mercado activo y que la dirección del Grupo tiene la intención efectiva y la capacidad de mantener hasta el vencimiento.
Se valoran inicialmente por su valor razonable, que, salvo evidencia de lo contrario, corresponde al precio de la transacción. Posteriormente se valoran por su coste amortizado, contabilizando los intereses devengados y no vencidos a la fecha de cierre del ejercicio con abono a la cuenta de pérdidas y ganancias, aplicando el método del tipo de interés efectivo.
c) Activos financieros disponibles para la venta
En esta categoría se incluyen aquellas inversiones en las que el Grupo no tiene una influencia significativa o control (ver Nota 10.3). Estas se clasifican como activos no corrientes salvo que se pretenda enajenar la inversión en los doce meses siguientes a la fecha del balance de situación, cuya inversión se clasificará como un activo corriente.
Estas inversiones se valoran por su valor razonable, registrando las pérdidas y ganancias que surjan para cambios en el mismo, dentro del patrimonio neto hasta que el activo se dé de baja o se deteriore, momento en el que la cuenta de pérdidas y ganancias acumuladas en el patrimonio neto se imputen a pérdidas y ganancias, siempre que sea posible determinar dicho valor razonable. En caso contrario, se registran por su coste menos las pérdidas por deterioro del valor.
En el caso de los activos financieros disponibles para la venta, se efectúan correcciones valorativas si existe evidencia objetiva de que su valor se ha deteriorado como resultado de una reducción o retraso en los flujos de efectivo estimados futuros en el caso de instrumentos de deuda adquiridos o por falta de recuperabilidad del valor en libros del activo en el caso de inversiones en instrumentos de patrimonio. La corrección valorativa es la diferencia entre su coste o coste amortizado menos, en su caso, cualquier corrección valorativa previamente reconocida en la cuenta de pérdidas y ganancias y el valor razonable en el momento en que se efectúe la valoración.
importe recuperable, en la estimación del deterioro de estas inversiones se tiene en consideración el patrimonio neto de la sociedad participada corrigiendo por las plusvalías tácitas existentes en la fecha de la valoración. La corrección del valor y, en su caso, su reversión, se registra en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio en que se produzca.
5.5 Activos no corrientes mantenidos para la venta
Los activos no corrientes se clasifican como mantenidos para la venta cuando se considera que su valor contable se recuperará a través de una operación de venta en lugar de a través de su uso continuado.
Esta condición se considera cumplida únicamente cuando la venta es altamente probable y está disponible para su venta inmediata en su condición actual y previsiblemente se completará en el plazo de un año desde la fecha de clasificación. Estos activos se presentan valorados al menor importe entre su valor contable y el valor razonable minorado por los gastos necesarios para su enajenación y no están sujetos a amortización.
En este sentido, cabe indicar que se entiende como altamente probable cuando se cumplen las siguientes condiciones:
- La Sociedad está comprometida por un plan para vender el activo y ha iniciado
un programa para encontrar comprador y completar dicho plan.
- La venta del activo se negocia activamente a un precio adecuado en relación con
su valor razonable actual.
- Se espera completar la venta dentro del año siguiente a la fecha de clasificación
del activo como mantenido para la venta.
- Las acciones para completar el plan indican que es improbable que haya cambios
significativos en el mismo o que sea retirado.
5.6 Fondo de comercio consolidado
El fondo de comercio representa el exceso, en la fecha de adquisición, del coste de adquisición de la participación de las sociedades del grupo y multigrupo, sobre el valor razonable de los activos netos identificables adquiridos en la operación.
En el momento de su reconocimiento inicial, el fondo de comercio se valora conforme a lo indicado en la Nota 3.a.
El fondo de comercio no se amortiza, sino que se somete a pruebas de deterioro de valor anual, valorando, con posterioridad a su reconocimiento inicial, su coste menos pérdidas por deterioro acumuladas.
El fondo de comercio se asigna a las unidades generadoras de efectivo (UGE) con el propósito de probar las pérdidas por deterioro. La asignación se realiza en aquellas UGEs que se espera vayan a beneficiarse de la combinación de negocios en la que surja dicho fondo de comercio.
5.7 Existencias
Las existencias se valoran a su coste o a su valor neto realizable, el menor de los dos. Cuando el valor neto realizable de las existencias sea inferior al coste, se efectuarán las oportunas correcciones valorativas, reconociendo un gasto en la cuenta de pérdidas y ganancias. Si las circunstancias que causan la corrección de valor dejan de existir, el importe de la corrección es objeto de reversión y se reconoce como ingreso en la cuenta de pérdidas y ganancias.
El coste se determina por su valor medio ponderado.
El coste de los productos acabados y de otros productos en curso incluye las materias primas, la mano de obra directa y otros gastos de fabricación.
El valor neto realizable es el precio de venta estimado en el curso normal del negocio, menos los costes estimados necesarios para llevarlo a cabo.
5.8 Fondos Propios
El capital social está representado por acciones ordinarias.
Los costes de emisión de nuevas acciones u opciones se presentan directamente contra el patrimonio neto, con menos reservas.
5.9 Pasivos financieros
El Grupo fija la categoría de sus pasivos financieros en el momento de su reconocimiento inicial y revisa la misma a cada cierre, en función de las decisiones adoptadas por la Dirección. Esta clasificación depende de la finalidad para la que se han formalizado estos pasivos.
De forma general, en el balance adjunto se clasifican como corrientes los pasivos financieros con vencimiento igual o inferior al año, y como no corrientes si el vencimiento supera este periodo.
La baja de un pasivo financiero se reconocerá cuando la obligación que genere se haya extinguido.
Estas deudas se reconocen inicialmente por su valor razonable ajustado por los costes de transacción directamente imputables, se registran posteriormente por su coste amortizado según el método del tipo de interés efectivo. Este interés efectivo es el tipo de actualización que igual el valor en libros del instrumento con la corriente esperada de pagos futuros previstos hasta el vencimiento del pasivo.
Los débitos por operaciones comerciales con vencimiento no superior a un año y que no tienen un tipo de interés contractual se valoran, tanto en el momento inicial como posteriormente, por su valor nominal cuando el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no es significativo.
En caso de producirse renegociación de deudas existentes, se considera que no existen modificaciones sustanciales del pasivo financiero cuando el prestamista del nuevo préstamo es el mismo que concedió el préstamo inicial y el valor actual de los flujos de efectivo, incluidas las comisiones netas, no difiere en más de un 10% del valor actual de los flujos de efectivo pendientes de pago del pasivo original calculado bajo este mismo método.
Se incluyen bajo esta categoría las siguientes tipologías de pasivos por naturaleza:
- Anticipos recibidos por la sociedad dependiente Mercados de Abastecimientos de
Barcelona, S.A. por derechos por adjudicaciones. Los derechos de entrada satisfechos por los titulares en primera adjudicación así como posteriores ampliaciones o novaciones de los mismos, se registran por su valor razonable, calculado mediante actualización del efecto financiero basado en el mejor estimado, y que se incorporan en la cuenta de pérdidas y ganancias a partir del ejercicio siguiente al de la adjudicación o ampliación y durante el periodo de vigencia del contrato o de las posteriores ampliaciones del mismo, registrando por separado el ingreso económico devengado con abono en el epígrafe de "Otros Ingresos", y el gasto financiero devengado con cargo de "Gastos Financieros". Los derechos recibidos en segundas y sucesivas adjudicaciones, así como la participación de la sociedad en derechos de traspaso, se registrarán como ingreso del ejercicio en que se produzcan, manteniéndose la periodificación de los derechos de entrada de la primera adjudicación. En los casos en que estos últimos no fueran percibidos, se periodificarán las primeras adjudicaciones que se produzcan.
- Ingresos de la sociedad dependiente Mercados de Abastecimientos de Barcelona,
S.A. por repercusiones de obras. Corresponden a trabajos de acondicionamiento realizados en instalaciones de propiedad de la sociedad, de uso exclusivo de unos usuarios concretos, a quienes se les repercute total o parcialmente el coste de la mejora. Se incorporan a la cuenta de pérdidas y ganancias en proporción a la dotación a la amortización de los elementos de inmovilizado correspondientes, registrando por separado el ingreso económico devengado con abono en el epígrafe de Otras Inversiones de explotación y el gasto financiero devengado con cargo en el epígrafe de Gastos Financieros.
- Anticipos recibidos por la sociedad dependiente Cementiris de Barcelona S.A.
