MEDIACOMPLEX, S.A.
Informe de auditoría independiente,
cuentas anuales del ejercicio finalizado a
31 de diciembre de 2016
pwc
INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES
A los Accionistas de Mediacomplex, S.A.:
Informe sobre las cuentas anuales
Hemos auditado
las cuentas anuales adjuntas de la sociedad Mediacomplex, S.A., que comprenden el
balance a 31 de diciembre de 2016
la cuenta de pérdidas Y
'
ganancias, el estado de cambios en el
patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria correspondientes al ejercicio terminado
en dicha fecha.
Responsabilidad de los administradores en relación con lC}s cuentas anuales
Los admjnistradores son responsables de formular las cuentas anuales adjuntas, de forma que
expresen la imagen fiel
del patrimonio, de la situación financiera
y
de los resultados de Mediacomplex .
S.A., de conformidad con el
marco normativo de inform,aciónfinanciera aplicable a la entidad en
España, que se identifica en la nota 2
de la memoria adjunta, y del contro1 interno que consideren
necesario para permitir la preparación de cuentas anuales libres de incorrección material, debida a
fraude o error.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión
sobre!as cuentas anuales adjuntas basada en nuestra
auditoría
.
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con la normativa reguladora de la
auditoría de cuentas vigente en España. Dicha normativa exige que cumplamos los requerimiento de
ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la
auditoría con el
fin
de obtener una seguridad
razonable de que las cuentas anuales están libres de incorreccione materiales.
Una auditoría requiere la aplicación de procedimientos para obtener
evidencia de auditqría
s
obre los
importes Y
la información revelada en
las cuentas anuales. Los procedimientos seleccionado
dependen del juicio de) auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en las
cuentas anuales, debida a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en
cuenta el control interno l'elev.
ante para
la formulación por parte de la entidad de la
cuel1tas anuales
,
con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que seao adecuados en función de la
circunstancias
y no con la
finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la
entidad. Una auditoría también incluye
la
evaluación de la adecuación de las políticas contables
aplicadas
y
de la razonabilidad de las estimaciones contabl s l·eAIi7.1\das por la dirección, así
cemo
la
evaluación de la presentación de las cuentas anuales tomadas en su conjunto.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente
y
adecuada para nuestra opinión de auditoría.
Opinión
En nuestra opinión, las cuentas anuale
adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos, la
imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la sociedad Mediacomplex, S.A. a 31 de
diciembre de 20
l6así como de sus resultados y flujos de efectivo
orrespondientes al ejercicio
terminado eudicha fecha
,
de conformidad con el marCO
normativo de información financiera que
resulta de aplicación
y
, en particular, ton Los principios
y
criterios contables conteludo
e
n el mismo.
PricewaterhouseCoopersAuditores, S.L., Torre PWC, po de la Castellana
259B, 28046 Madrid, Espaiia
Te/.:
+34915684400
j
+34902 021
111,Fax:
+34 913083
566,www.pwc.comjes
~ M Mad'KI.I1o¡a 87.250·1 rOl .. 7S. tomo 9.267. Ub,o 8.05<. ""cdc)ro 3' Inscrita en 81 R,O A.e oon el """'0'0 50:142 CIF:¡)'79031~OO
pwc
Párrafo de énfasis
Llamamos
la
atención respecto de
lo
eñalado en
la ota 2.e) de la memoria
adjunta,
en la que se
indica
que la Sociedad
presenta
un
fondo de maniobra
negativo a131 de diciembre
de
2016. La
actividad y continuidad de
la Sociedad
dependerá, en
grao
medida,
de la
capacidad de generar
beneficios
futuros.
Los
Administradores
han
formulado
las
presentes cuentas
anuales
aplicando
el
principio de empresa en funcionamiento
,
asumiendo el cumplimi
e
nto de
lo
flujos de caja futuros
previstos en el Plan
de
Negocio de la Sociedad. Esta cuestión
no modifica nu
'
tra opinión.
Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios
El informe de gestión adjunto
del
ejercicio 2016 contiene
la
explicaciones que
lo
admini
trador~sconsideran oportunas sobre la situación de Mediacomplex
,
S.A.,
la
evolución de sus negocios y sobre
otros asuntos
y
no forma palte
integrante
de
las
cuentas anuales.
Hemos
verificado que
la
información
contable que contiene el citado informe de gestión concuerda con
la
de las cuentas anuales
del
ejercicio
2016. Nuesu'O trabajo como auditores se limita a la veti:ficación del informe de gestión con el alcance
mencionado en este mismo párrafo
y
no
incluye La revi
'ión
de información distinta de la obtenida a
partir de
los
registros contables d la soci
e
dad.
PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L.
A
41/l~-
!/~
-
-:
-
-,
(.
---~
Manuel Rioja Delgado
16 de mayo de 2017
J\
UDITOR::S
PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDITORES. S.l.
Ano 2017 N' 01/17/30928 SEllO CORPORATIVO: 96.00 EUR
Info(mp de audito(ia de cuentas .iuje-to a la normativa de auditoría de cuentas
~s:pañola u internac.ional
MEDIACOMPLEX, S.A.
Cuentas Anuales
e Infonne de Gestión del ejercicio
31 de diciembre de 2016
(Junto con el Infonne de Auditoría)
MEDIACOMPLEX, S.A.
Balances
31 de diciembre de 20t6 y 2015
(Expresados en euros)
Activo
Inmovilizad~ intangible Concesiones Inmovilizado materlál
Terrenos y construcciones
Instalaciones técnicas. maquinaria, utillaje, mobiliario Y otro . inmovilizado material
Inversiones inmobiliarias Construcciones
Inversiones financieras a largo plazo Otros activos financieros Activos por impuesto diferido
Total activos no corrientes
Existencias
Anticipos a proveedores
Deudores comerciales y otras cuentas :l cobrar
Clientes por vemas y prestaciones de servicios'corlo plazo Clientes, empresas .del grupo y asociadas corto plazo Activos por impuestos comenles
Inversiones financieras 11 corto plazo Otros activos financiero~
Efectivo
y
otros activos liquidos equivalentes TesoreríaTotal activos corrientes
Tlltal adivo
La memoria adjunta fonna parte integrante de las cuentas anuales del ejercicio. Nota
Nota
5
Nota 6
Nota 7
Nota 12
Nota 12
Nota 12
20/6 2015
5.505.623 5.594.130 5.505.623 5.594.130 1.445,420 1.274.089
904,501 924.280
540.919 349.809
48.949.517 51.596,669 48.949.517 51.596.669
69,3.010 757.185
693;010 757.185
3.769.753 3.673.366
60.363.323 62.895.439
8.921 1.000
8.p21 1.000
582.058 57.665
21.839 99.641
559.986 (42.656)
233 680
289.009 289.009
289.009 289.009
609.994 717.600
609.994 717.600
J.489.982 1.065.274
,
.
MEDlACOMPLEX, S.A.
Balances
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresados en euros)
Patrimo/lio Neto y Pasivo
Fondos propios Capital
Capital escriturado Reservas
Legal y estatutarias Otras reservas
Resultados de ejercicios anteriores
(Resultados negativos de ejercicios anteriores) Resultado del ejercicio
Ajwtes por cambios de valor Operaciones de cobertura
Total patrimonio neto
Deudas a largo plazo
Acreedores por arrendamiento financiero Otros pasivos financieros
Puivos por impuesto diferido
Total pasivos no corrientes
Deudas a corto plazo
Deudas con entidades de crédito Acreedores por arrendamiento financiero Derivados
Detidas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo Acreedores comerciales y otras cuentas a paga r
Proveedores a corto plazo .
Proveedores, empresas del grupo y asociadas a corto plazo Acreedo'res varios
Otras deudas con las Administraciones Públicas Anticipos de clientes
Total pasivos corrientes
Total patrimonio neto y pasivo
/
La memoria adjunta: fOlIlla parte integrante de las cuentas anuales del ejercicio. Nota
Nota 14
Nota 16 Nota 8 Nota 16 Nota 18
Nota 16 Nota
U
Nota 8Nota U Nota 16 Nota 16 20/6 17.348.839 19.934.000 44.284 15.392 (2.808.075) 163.238
17.348.839
31.777.527 31.102.580 674.947 _ _ _ 2=.581.667
34.J59.194
3.043.834
3.043.834
6.046.934 1.054.504 643.429 348.862 . 9.006 30.806 22.401 10.145.272 61.853.305 20/5 17.185.601 19.934.000 44.284 15.392 (1.995.682) (812.393) (686.066) (686.066) 16.499.535 34.885.535 34.146.414 739.121 2.324.911 37.210.446 3.926.696 43.183 2.968.759 914.754 '5.103.979 1.220.057 623.775 197.130 8.840 41.126 349.186
10.250.732
MEDIACOMPLEX, S.A.
Cuentas de Pérdidas y Ganancias para los ejercidos anuales terminados en
31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresadas en euros)
Importe neto de la cifra de negocios Ventas
Prestaciones de serviCios Aprovisionamientos
Consumo de materias primas y otras materias consumibles Trabajos realizados por otras empresas
Otros ingresos de explotación
Ingresos accesorios y otros de gestión corriente Gastos de personal
Sueldós, salarios y asinúlados Cargas sociales
Otros gastos de explota~ión
Servicios exteriores Tributos
Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales Notl! Nota 21 Nota 21 Nota 21 Nota 12
Amortización del inmovilizado Otros resultados
Notas S, 6, 7 Nota 21
Resultado de explotación
Ingresos financi'eros
De valores negociables y otros instrumentos financieros De terceros
Gastos financieros
Por deudas con empresas del grupo y asociadas Por deudas con terceros
Resultado financiero
Resultado antes de impuestos Impuesto sobre beneficios
Resultado del ejercicio
La memoria adjunta forma parte integrante de las cuentas anuales del ejercicio.
Nota 18
2016 201j
8.798.665 8.765.593 99 8.798.665 8.765.494 (1.739) (7.052)
14 (3.952)
(1.753) (3.100)
41.849 2.603
41.849 2.603
(116.130) (111,071) (91.752) (86.682) (24.378) . (24.389) (3.242.243) (4.228.744) (2.909.762) (2.,169.925) (589.287) (600.995)
256.806 (857.824) (2.834.050) (2.815.668)
57.225 19.841
2.703.577 1.625.502
362 1.200
362 1.200
(2.609.022) (2.715.166) (242.976) (236.339) (2.366.046) (2;478.827)
(2.608.660) (2".713.966)
94.917 ( 1.088.464) 68.321 276.071
MEDlACOMPLEX, S.A.
Estados de Cambio! en el Patrimonio Neto correspondientes a los ejercicios anuales terminados en
31 de dldembre de Z016 y Z015 A) Estados de Ingresos y Gastos Reconocidos correspondientes a los ejercicios anuales terminados ea
31 de diciembre de Z016 y Z015 (Expresados en euros)
Nota 2016
Resultado de la cuenta de pinlldas y ganancias 163.238
Ingresos y gru¡los imputados directamente al patrimonio neto
Por cobertums de flujos de efectivo (551.060)
Efecto impositivo 139,266
Total Ingresos y gastos Imputados directamente en el
patrimonio neto (417.794)
Transferencias a la cnenta de pirdídas y ganancias
Por coberturas de flujos de efectivo 1.471.814
Efecto impositivo (367.954)
Toul transferencÍIIS a la clleala de pénlldu y ganancias 1.103:860
Total de ingresos y gastos reconocidos 849.304
La memoria adjunta fonna parte integrante de las cuentas anuales del ejercicio.
2015
-(812.393)
(599263) 149.816
(449.447)
1511.344 (423.176)
1.0118..168
,173.67Z~
Saldo al 31 de diciembre de 2015
Ingresos y gastos reconocidos
Resultados negativos de ejercicios anteriores
Saldo al31 de diciembre de 2016
M!WIACOMPLEX. S.A.
li:s".dus.de Cambios en el htrimonío N~tu
corre.rpondielltes a Jos ejercidos anuales tenninados en 3.1 de diciembre de 2016 Y 2015
B) Esbldo Tobll de Cambios en ti Patrimonio Neto correspundiente al ejercicio anual terminado ell 31 de diciembre de 2016
(ExPlcsado e e, euros)
Capita: Resllltado ~ Ajustes 1
escritundo Reservas ReaJ1ad9s de eje ejercicio cambios de valor
19.934.000 59.676 (1.995.~ (811.393) (686.066)
163,~38 686.066
(812:)93) 812,393
19:934.000 5\1.676 (UOlU1'75) 16l.218
La memori,a adjunta fonna parte integrante de IIIS cuentas anuales del ejercicio.
Total
16.499.535
849.304
~
o
Saldo a131 de diclaabre de 2014
Ingresos y gastos reconocidos
Distribución del benefIciO I (pétdida) del ejercicio Cambio de tipo impositivo operaciones de cobertunl
Saklll a131 de didembre de 2015
MEDIACOMPUX, 8.A.
Estados de CambIos ea el Pa~ Neto cerrespundleatea a ... ejuelclos u . tennlDados
ea
31 eJe dldeIIIbre eJe 2016 Y 1015
B) t:sWIe Tetal de Cull!ies ea el PatrtmeÜl Neto correspHdleate al ejerck:ill aaual teradaa4Io en 31 de dlclembre de lOI!i
(Bxprcsado en 0lII'0I)
Capu.: escritarado
Resaltado d Ajustes \ Reservas Resultadas de eje. _ ejerdcie camlOOs de vaJor
19.934.000 59.676 (95Ur/) (1.0G.855) (1.370.127)
(812.393) 638.721
(1.042.855) 1.042855
45.340
19.934.000 59.676 (1.99S.682) . (812.393) (6116.066)
...
Total
l1i.627.N7
(173.671)
4S.34O
MEDIACOMPLEX, S.A.
Estados de Flujos de Efedivo
rormlpondlenles a los ejercicios aauales terminados en JI de diciembre de 2016 y 2015
(Expresados en euros)
Flujos de efectivo de las activid"tles de explotación Resultado del ejercicio antes de Impuestos
Ajustes del resnltado
Amorti:rnción del inmovilizado Correcciones valoiativas por deterioro Ingresos financieros
Gastos financieros Cambios en el capital corriente
Existencias
DeudORS y cuentas a cobrar A¡;rca!ores y
ótl38
cuentas a pllgIlrOtros Onjos'de efectivo de las actividades de explotación Pagos de intereses
Cobros de inlCTC5ell
Flujos de efectivo de las actividades de ellplotación
Flujos de efectivo de las actividades de inversión Pagos por inversiones
Inmovilizado material
Otros activos financieros Otros activos . Cobros por desinversiones
Otros activos finacieros Otros activos
Flujos de efectivo de las actividades de inversión
Flujos
de
efectivo de las uc/ivitllflles dejinanci<lclólI Emisión. Emisión
Deudas con empresas del grupo y asociadas Devolución y amortización de
Deudas con entidades de crédito Otms deudas
Flujos de efectivo de las actividades de financiación
AumentolDisminución neta del efectivo o equivalentes
Efectivo o equivalentes al comienzo de ejercicio
Efectivo o equivalentes al final de ejercicio
¡
La memoria adjunta fonna parte integrante de las cuentas anuales del ejercicio. 2016
93.511
2.834.050 (256.806) (362) 2.609.022
(7.921) (266.179) (165.553) (2.598.067) 362 2.242.057 (269.722) (289.009) 64.175 2.89.009
(205.S47)
932.000
(3.011.942) (64.174)
(2.144.116)
(107.606)
717.600 609.994 20/5 (1.088.464) 2.815.670 857.824 (1.200) 2.715.166 (1.000) 399.462 429.959 (2.715.166) 1.200 3.4tJ.451 (98.777) 40.731 (289.009) 289.009 ._~.04~L 101.922 (2.899.080) (45.945)
(2.&43.103)
512.302
205.298
MEDlACOMPLEX, S.A.
Memoria de las Cuentas Anuales
31 de diciembre de 2016
(1) Naturaleza, Actividades de la Sociedad
y
Composición del GrupoMEDIACOMPLEX, S.A. (en adelante la Sociedad) es una sociedad mercantil anónima de economía mixta que,
. debido a la naturaleza de su actividad, se ha constituido en Barcelona el 11 de marzo de 2004 por un plazo de 7S años de acuerdo con la legislación vigente, confinnada por el Ayuntamíento de Barcelona.
Su objeto social consiste en la planificación, la promoción, el desarrollo,· la gestión y.explotación de obras, equipamientos, oficinas e instalaciones técnicas en los terrenos titularidad municipal calificados de equipamiento 22
@, vinculados a la producción audiovisual.
La Sociedad podrá desarrollar su objeto social con la participación de sociedades de objeto similar o análogo.
Su domicilio social se encuentra en la Avenida Diagonal, 177 - 080 18 Barcelona.
La Sociedad está vinculada al Grupo Imagina Media Audiovisual, S.L., sociedad dominante del Grupo, la cual tiene su domicilio en Barcelona, a través de Rilson XXI Inmuebles, S .L., que posee el 66,7% de las acciones de la Sociedad. (Véase nota 14a)
(2) Bases de presentación
(a) Imagen fiel
Las cuentas anuales se han fonnulado a partir de los registros contables de la Sociedad. Las Cuentas anuales del ejercicio 2016 se han preparado de acuerdo con la legislación mercantil vigente y con las nonnas establecidas en el Plan General de Contabilidad, aprobadas mediante Real Decrero 1514/2007, considerando las modificaciones incorporadas por el Real Decreto 1159/2010 y Real Decreto 602/2016, con el objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera al 31 de diciembre de 2016 y de los resultados de sus operaciones, de los cambios en el patrimonio neto
y
de sus flujos de efectivo correspondientes al ejercicio anual terminadoen
dicha fecha.Los Administradores de la Sociedad estiman que las Cuentas anuales del ejercicio 2016, serán aprobadas por la Junta General de Accionistas sin modificación alguna.
(b) Comparación de la infonnación
Las cuentas anuales presentan a efectos comparativos, con cada una de las partidas del balance de situación, de la cuenta de pérdidas y ganancias, del estado de cambios en el patrimonio neto, del estado de flujos de efectivo y de la memoria, además de las cifras del ejercicio 2016, las correspondientes al ejercicio anterior, que fonnaban parte de las cuentas anuales del ejercicio 2015 aprobadas por la Junta General de Accionistas con fecha 30 de junio de 2016.
(e) Moneda funcional y moneda de presentación
Las cuentas anuales se presentan en euros que es la moneda funcional y de presentación de la Sociedad.
(d) Aspectos criticos de la .valoración y estimación de las incertidumbres y juicios relevantes en la aplicación de políticas contables
La preparación de las cuentas anuales requiere la aplicación de estimaciones contables relevantes y la realización de juicios, estimaciones e hipótesis en el proceso de aplicación de las políticas contables de la Sociedad.
(i) Principales estimaciones
2
MEDIACOMPLEX,
S.A.
Memoria de lasCuentas
Anuales• Vidas útiles de los elementos del ilÍlIlovilizado material, inversiones inmobiliarias C) inmovilizado intangible.
La Dirección de la Sociedad determina las vidas útiles estimadas y los correspondientes cargos por depreciación
para su lnmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible. Las vidas útiles del
inmovilizado se estiman en relación con el periodo en que los elementos del (nmovilizado vayan a generar
beneficios económicos. La Sociedad revisa en cada cierre las-vidas útiles del inmovilizado Y. si las estimaciones
difieren de ias previamente realizadas, el efecto del cambio se contabiliza de forma prospectiva a partir del ejercicio en que se realiza el cambio.
- Impuesto sobre Beneficios y Activo por impuesto diferido.
El cálculo del gasto por el impuesto sobre beneficios requiere la interpretación' de normativa fiscal en vigor.
La Sociedad evalúa la rccuperabilidad de los activos por impuestos deferidos en base a las estimaciones de resultados fiscales futuros y de la capacidad de generar resultados su.licientes durante los períodos en los que
sean deducibles dichos impuestos diferidos.
- Valor razonable de instrumentos financieros.
El valor razonable de los instrumentos financieros que no cotizan en un mercado activo se determinan usando técnicas de valoración. La Sociedad utiliza una variedad de métodos y realiza hipótesis que se basan en las condiciones de mercado existentes en cada una de las fechas de balance.
Se asume que el importe en libros menos la provisión por deterioro de valor de las cuentas a cobrar ya pagar se
aproxima a su valor razonable. El valor razonable de los pasivos fináncieros a efectos de presentación de la informa.ción financiera se eslima descontando los flujos contractuales futuros de efectivo al tipo de interés
comenle del mercado del que puede disponer la Sociedad para instrumentos financieros similares.
(ii) Cambios de'estimación
Asimismo, a pesar de que las estimaciones realizadas por los Administradores de la Sociedad se han calculado
en función de la mejor información 'disponible al 31 de diciembre de 20 l 6, es posible que acontecimientos que
pued.an tener lugar en el futuro obliguen a su modificación en los próximos ejercicioS'. El efecto en cuentas anuales de las modificaciones que, en su caso. se derivasen de los ajustes a efectuar durante .los prÓlCimos ejercicios se registraría de forma prospectiva.
(e) Principio de empresa en funcionamiento
Al 31 de diciembre de 20 l6, el fondo de maniobra de la Sociedad presenta cifras negativas por importe de 8.655.290 euros (9.185.458 euros en 2015) debido principalmente al importe pendiente de pago a su accionista Rilson XXT 1runuebles¡ S.L. Los Administradores de la Sociedad han formulado estas cuentas anuales siguiendo el principio de
empresa en funcionamiento considerando qU.e es intención de los accionistas de la compañia continuar prestando la
financiación que han venido dando en el tiempo, adecuándola a sus necesidades de tesorería. Adicionalmente, la Dirección de la Sociedad considera que se cumplirá el Plan de Negocio y que los flujos de caja a generar en los próximos ejercicios serán suficientes para cubrir el fondo de maniobra negativo.
(3) DistrlbucióD de Resultados
La aplicación de pérdidas del ejercicio finalizado el31 de diciembre de 2015, formulada por los Administradorcs y aprobada por la Junta General de Accionistas el 30 de junio de 2016, consistió en su traspaso integro a resultados de ejercicios anteriores.
(Continúa)
J
MEDlACOMPLEX, S.A.
Memoria de las Cuentas Anuales
La propuesta de distribución del resultado de 2016 Y olras reservas de la Sociedad a presentar a la JWlta General de Accionistas es como sigue:
Base de reparto
BeneficiosIPérdidas del ejercicio
Distribución Reserva legal
Resultado riegativo de ejercicios anteriores
(4) Normas de Registro y Valoración
(a) Inmovilizado intangible
E
uro
163.238
16.324
146.914
163.238
Los activos incluidos en el inmovilizado intangible figuran contabilizados a su precio de adquisición. El inmovilizado
intangible se presenta en el balance de situación por su valor de coste minorado en el importe de las amortizaciones y correcciones valorativas por deterioro acumuladas.
Los anticipos a cuenta de inmovilizado se reconoceD inicialmente por su coste. En ejercicios posteriores y siempre que
el periodo que medie entre el pago y la recepción del activo exceda de un año, los anticipos devengan intereses al tipo incremental del proveedor.
Los activos adquiridos a cambio de una contraprestación contingente incluyen en el precio de adquisición la mejor
estimación del valor actual de la citada conlnlprestación.
LOs
pagos vinculados a las magnitudes relacionadas con eldesarrollo de la actividad de la Sociedad se reconocen como ga.sto a medida en que se incurren. LQs cambios de
estimación de la contraprestación contingente se reconocen como
un
ajuste al valor de los activos. Si Jos cambiosestán relacionados con variables como los tipos de interés o el !pe, se Iratan como un ajuste al tipo de interés efectivo.
(i) Concesiones administrativas
Las concesiones administrativas figuran en el activo por su coste menos la amortización acumulada y el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro reconocidas. Las concesiones se amortizan linealmente
durante el período concesional (75 afio s), véase Nota 5.
(ii) Aplicaciones infonnáticas
Las aplicaciones informáticas adquiridas y las elaboradas por la propia Sociedad figuran por los costes
incurridos y se amortizan linealmente durante el periodo de 3 aftos en q'ue está prevista su utilización. Los
costes de mantenimiento de las aplicaciones infonnáticas·se
llevan
a gastos en el momento en que se incurre enellos.
(iii) Vida útil y Amortizaciones
La amortización de los inmovilizados intangibles se realiza distnouyendo el importe amortizable de fonna sistemática a lo largo de su vida útil mediante la aplicación de los siguientes criterios:
(Continúa)
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MEDlACO~PLEX,
S.A.
Memoria de
lasCuentas Anuales
Método ( Años de vid~
amortización útifestimada
Concesiones administrativas Aplicaciones informáticas
Lineal Lineal
75 3
La Sociedad considera que el valor residual de los activos es nulo a menos que:
- Exista un compromiso, por parte de un tercero, para comprar el activo al final de su vida útil.
Exista un mercado activo para el activo intangible, y además:
- Pueda determinarse el valor residual con referencia a este mercado; y
Sea probable que ese mercado subsista al final de la vida útil del mismo.
(iv) Deterioro del valor del inmovilizado
La Sociedad evalúa y detennina las correcciones valorativas por deterioro y las reversiones de las pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado intangible de acuerdo con los criterios que se mencionan en el apartado (e )Deterioro de valor de activos no financieros sujetos a amortización o depreciación.
(b) Inmovilizado material
(i) Reconocimiento inicial
Los activos incluidos en el inmovilizado material figuran contabilizados a su precio de adquisición. El inmovilizado material se presenta en el balance de situación por su valor de coste minorado en el importe de las amortizaciones y correcciones valorativas por deterioro acumuladas.
Los gastos de mantenimiento y reparaciones del inmovilizado material que no mejoran su utilización o prolongan su vida útil, se cargan a la cuenta de pérdidas y ganancias en el momento en que se producen.
(ii) Amortizaciones
La amortización de los elementos de inmovilizado material se realiza distribuyendo su importe amortizable de forma sistemática a lo largo de sú vida útil. A estos efectos
se
entiende por importe amortizable el coste de adquisición menos su valor residual.La amortización de los elementos del inmovilizado material se determina mediante la aplicación de los criterios
que se mencionan a continuación: .
Construcciones
Instalaciones técnicas y maquinaria Otras instalaciones
Mobiliario y utillaje Equipos informáticos
Método ( Años de vid!
amortización útil estimada
Lineal Lineal Lineal Lineal Lineal
50 8-20 10-20
lO 4-8
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La Sociedad revisa el valor residual, la vida útil y el método de amortización del inmovilizado material al cierre de cada ejercicio. Las modificaciones en los criterios inicialmente establecidos se reconocen como un cambio
de estimación. •
(iii) Deterioro del valor de los activos
La Sociedad evalúa y determina las correcciones valorativas por deterioro y las reversiones de las pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material de acuerdo con los criterios que se mencionan en el apartado (e) Deterioro de valor de activos no financieros sujetos a amortización o depreciación. (e)Deterioro de valor de activos no financieros sujetos a amortización o depreciación
(e) Inversiones inmobiliarias
Las inversiones inmobiliarias, son propiedades que se mantienen para su apreciación, la obtención de rentas derivadas de su alquiler o ambas cosas. Los activos incluidos en inversión inmobiliaria corresponden principalmente a un edificio de oficinas y a las instalaciones técnicas que se encuentran en él.
Las inversiones inmobiliarias se valoran a coste de adquisición o coste atribuido menos su correspondiente amortización acumuláda y, si la hubiere, menos cualquier pérdida por deterioro de valor.
Los inmuebles construidos o desarrollados para su uso futuro como inversiones inmobiliarias se ¡;lasifican como inmovilizado material en cursO hasta que se terminan, siendo reclasificadas como inversión inmobiliaria una vez finalizada su construcción o desarrollo.
Los inmuebles clasificados como inversión inmobiliaria en los que la sociedad inicia su ocupación para uso propio, se reclasifican a Inmovihzado matenal junto con los activos materiales asociados a éste. En el caso de que la sociedad inicie un nuevo desarrollo en una inversión inmobiliaria para seguir siendo .usada como inversión inmobiliaria, ésta permanecerá en este epígrafe del balance de situación durante su desarrollo.
Para el cálculo de la amortización de las inversiones inmobiliarias se utiliza el método lineal en función de los años de vida útil estimados para los mismos, siguiendo lo expuesto a continuación:
Años de vida útil estimada: Instalaciones técnicas: 10 - 20 años Construcciones: 50 años
(d) Costes por intereses
Los gastos financieros directamente atribuibles a la adquisición o construcción de elementos del inmovilizado que necesiten un periodo de tiempo superior a un año para estar en condiciones de uso se incorporan a su coste hasta que se encuentran en condiciones de funcionamiento.
(e) Deterioro de valor de activos no financieros sujetos a amortización o depreciación
T _ C't _ _ : __ 1_ I ' . " , . , .. 1 ' . . . . . " . _ " t · ~ . .. _ ~ _ • 1 LiS. ~Ut.;ltruC1U sigue t:.lt..:I1Lt:IIU ut: t:V~lUilf la t: .. \l:Ht:ILCJi::l UC IIlU1(.;IUS 4UC:; puult:n:m pullta uc;¡ unUllUCSLU el puLCIH.iIC1l
deterioro de valor de los activos no financieros sujetos a amortización o depreciación, al objeto de comprobar si el valor contable de los mencionados activos excede de su valor recuperable, entendido como el mayor entre el valor razonable, menos costes de venta y su valor en uso.
Las pérdidas por deterioro se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias.
La reversión de la pérdida por deterioro de valor se registra con abono a la cuenta de pérdidas y ganancias. No obstante la reversión de la pérdida no puede aumentar el valor contable del activo por encima del valor contable que hubiera tenido, neto de amortizaciones, si no se hubiera registrado el deterioro.
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No obstante lo anterior, si de las circunstan.cias específicas de los activos se pone de manifiesto una pérdida de carácter irreversible, ésta se reconoce directamente en pérdidas procedentes del inmovilizado de la cuenta de pérdidas y ganancias.
(t) Arrendamientos
(i) Contabilidad del arrendador
- Arrendamientos financieros
Cuando los activos son arrendados bajo arrendamiento financiero, el valor actual de los pagos por
arrendamiento descontados al tipo de interés implicito del contrató se reconoce como una partida a cobrar. La diferencia entre el importe bruto a cobrar y el valor actual de dicho importe, correspondiente a intereses no devengados, se imputa a la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio en que dichos intereses se devengan, de acuerdo con el método del tipo de interés efectivo.
- Arrendamientos operativos
Los ingresos derivados del arrendamiento de la inversión inmobiliaria (excluidos los correspondientes a seguros y mantenimiento) se reconocen como ingresos de forma lineal durante el plazo del arrendamiento. Los incentivos otorgados a los arrendatarios se reconocen como una parte integrante de los ingresos por alquileres de los inmuebles.
Los ingresos contingentes derivados del arrendamiento se registran cuando se considera probable que se produzcan y el ingreso puede ser calculado con fiabilidad.
Los costes directos iniciales en que la Sociedad incurre para la negociación y firma de un contrato de arrendamiento operativo se activan como mayor valor del activo y se reconocen como gastos de forma lineal durante el plazo del arrendamiento.
(ii) Contabilidad del arrendatario
- Arrendamientos financieros
Los arrendamientos financieros se capitalizan al inicio del arrendamiento al valor razonable de la propiedad arrendada o al valor actual de los pagos mínimos acordados por el arrendamiento, el menor de los dos. Para el cálculo del valor actual se utiliza el tipo de interés implícito del contrato y si éste no se puede determínar, el tipo de interés de la Sociedad para operaciones similares.
Cada pago por arrendamieoto se distribuye entre el pasivo y las cargas financierlJs. L~ carga financiera total se distribuye a lo largo del plazo de arrendamiento y Se imputa a la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio en que se devenga, aplicando el método del lipo de interés efectivo.
Las
cuotas contingentes son gastos del ejercicio en que se incurre en ellas. Las correspondientes Obligaciones por arrendamiento, netas de cargas financieras, se incluyen en "Acreedores por arrendamiento financiero". El inmovilizado adquirido en régimen de arrendamiento financiero se deprecia durante su vida útil o la duración del contrato, el menor de los dos.(b)(c) (Irunovilizado material o Inversiones irunobiliarias).'
(g) Instrumentos financieros
(i) Présiamos y partidas a cobrar
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Los préstamos y partidas
á
cobrar se componen de créditos por operaciónes comerciales y créditos por operaciones no comerciales con cobros fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo distintos de aquellos clasificados en otras categorias de activos financieros. Estos activos se reconocen inicialmente por su valor razonable, incluyendo los costes de transacción incurridos y se valoran posteriormente al coste amortizado.(ii) Intereses
Los intereses se reconocen por el método del tipo de interés efectivo.
(iü) Deterioro de valor de activos financieros
La Sociedad sigue el criterio de registrar las oportunas correcciones valorativas por deterioro de préstamos y partidas a,cobrar e instrumentos de deu¡!a, cuando se ha producido una reducción o retraso en los flujos de efectivo estimados futu'ros, motivados por. la insolvencia del deudor.
(iv) Pasivos financieros
Los pasivos financieros, incluyendo acreedores comerciales y otras cuentas a pagar, que no se clasifican como mantenidos para negociar o como pasivos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias, se reconocen inicialmente por su valor razonable, menos, en su caso, los costes de transacción que son directamente atribuibles a la emisión de los mismos. Con posterioridad al reconocimiento inicial, los pasivos c]¡isificados bajo esta categoría se valoran a coste amortizado utilizando el método del tipo de interés
efectivo. .
No obstante los pasivos financieros que no tengan un tipo de interés establecido, el importe venza o se espere recibir en el corto plazo y el efecto de actualizar no sea significativo, se valoran por su valor nominal.
(v) Fianzas
Las fianzas se presentan valoradas a su valor nominal, el cual difiere significativamente del valor razonable dado que el efecto de no actualizar los flujos de efectivo, tomando en cuenta la vigencia de cada uno de los contratos, no es significativo.
(Continúa)
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Al!luales
(h) Derivados fmancieros y cobertura contable
Los derivad!)s financieros se valoran, tanto en el momento inicial como en valoraciones posteriores, por su valor razonable. El método para reconocer las pérdidas o ganancias resultantes depende de si el derivado se ha designado como instrumento de cobertura o no y, en su caso, del tipo de cobertura.
Cobertura del valor razonable: Los cambios en el valor razonable de los derivados que se designan y califican como coberturas del valor razonable se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias, junto con cualquier cambio en el valor razonable del activo o pasivo cubierto que sea aulDuible al riesgo cubierto.
Cobertura de los flujos de efectivo: La parte efectiva de cambios en el valor razonable de los derivados que se designan y califican como coberturas de flujos de efectivo se reconocen transitoriamente en el patrimonio neto. Su imputación a la cuenta de pérdidaS y ganancias se realiza en los ejercicios en los que la operación cubierta prevista afecte al resultado, salvo que la cobertura corresponda a una transacción prevista que tennine en el reconocimiento de un activo o pasivo no financiero, en cuyo casO los importes registrados en el patrimoruo neto se incluyen en el coste del activo cuando se "dquiere o del pasivo cuando se asume.
La pérdida o ganancia relativa a la parte no efectiva se reconqce inmediatamente en la cuenta de pérdidas y ganancias.
Los instrumentos de cobertura se
vlu~ran
y registran de acuerdo con su naturaleza en la medida en que no sean, o dejen de ser, coberturas eficaces.En el caso de derivados que no califican para contabilidad de cobertura, las pérdidas y ganancias en el valor razonable de los mismos se reconocen inmediatamente en la cuenta de pérdidas y ganancias.
(i) Provisiones y pasivos contingentes
(i) Criterios generales
Las provisiones se reconocen cuando la Sociedad tiene una obligación presente, ya sea legal, contractual, implícita o tácita, corno resultado de un suceso pasado; es probable que exista una salida de recursos que incorporen beneficios económicos futuros para cancelar tal obligación; y se puede realizar una estimación fiable del importe de la obligación.
Las provisiones se revierten contra resultados cuando no es probable que exista una salida de recursos para cancelar tal obligación.
Las provisiones se reconocen en el balance de' situación cuando la Sociedad tiene una obligación presente, ya sea legal o implícita, como resultado de un suceso pasado; es probable que la empresa tenga que desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos futuros para cancelar tal obligación; y puede hacerse una estimación fiable del importe de la obligación. Cuando resulta significativo el efecto financiero producido por el descuento, el importe de la provisión se corresponde con el valor actual de los desembolsos que se espera sean
necesarios para cancelar la obligación. .
Si existe un número significativo de obligaciones similares, la probabilidad de que se produzca una salida de recursos, para su cancelación, si: determina considerando el tipo de obligación en su conjunto, con independencia de que la posibilídad de una salida de recursos sea pequeña para un!! determinada partida. Se valoran las provisiones al valor presente del importe necesario para liquidar la obligación a la fecha de balance, según la mejor estimación disponible.
Se consideran pasivos contingentes aquellas posibles obligaciones surgidas como consecuencia de sucesos pasados, cuya materialización está condicionada a que ocurra o no uno o más eventos futuros independientes de la voluntad de la Sociedad.
· .
U) In8!"esos y gastos
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Los ingresos y gastos se imputan siguiendo el criterio del devengo, es decir, en función de la corriente real de bienes y . servicios que representan y con independencia del momento en que se produce la corriente monetaria o financiera derivada de ellos.
Los ingresos se registran por el valor razonable de la contraprestación a recibir y representan los importes a cobrar por los servicios prestados y bienes entregados menos devoluciones, rebajas, descuentos y el impuesto sobre valor añadido.
La Sociedad reconoce los ingresos cuando el importe de los 'mismos se puede valorar con fiabilidad y es probable que reciba los beneficios o rendimientos económicos derivados de la transacción.
(k) Impuesto sobre beneficios
El gasto o ingreso por el impuesto sobre beneficios comprende tanto el impuesto corriente como el impuesto diferido.
Los activos o pasivos por impuesto sobre beneficios corriente, se valoran por las cantidades que se espera pagar o ~uperar de las autoridades fiscales, utilizando la normativa y tipos impositivos vigentes o aprobados y pendientes de publicación en la fecha de cierre del ejercicio.
Tanto el gasto (ingreso) por impuesto corriente como diferido se registra en la cuenta de pérdidas y ganancias. No obstante, se reconoce en el patrimonio neto el efecto positivo relacionado con partidas que se registran directamente en el patrimonio neto.
(i) Reconocimiento de activos por impuesto diferido
Las diferencias temporarias deducibles se reconocen siempre que:
- resulte probable que existan bases imponibles positivas futuras suficientes para su compensación excepto en aquellos casos en las que las diferencias surjan del reconocimiento inicial de activos o pasivos en una transacción que no es una combinación de negocios y en la fecha de la transacción no afecta ni al resultado contable ni a la base imponible fiscal;
-correspo~dan a diferencias temporarias asociadas con inversiones en dependientes, asociadas y multigrupo y
negocios conjuntos en la medida que las diferencias temporarias vayan a revertir en uri futuro previsible y se espere generar bases imponibles futuras positivas para compensar las diferencias.
La Sociedad reconoce la obligación de pago derivada de la prestación patrimonial como un gasto de explotación por el valor actual de la misma con abono a la deuda con la Adininistración Pública y clasificad~ como corriente o no corriente atendiendo al plazo esperado de liquidación de la misma.
No obstante, los activos que surjan del reconocimiento iriicial de activos o pasivos en una transacción que no es una combinación de negocios y en la fecha de la transacción no afecta ni al resultado contable ni a la base imponible fiscal, no son objeto de reconocimiento.
Salvo prueba en contrario, no se considera probable que la Sociedad disponga de ganancias fiscales futuras cuando se prevea que su recuperación futura se va a producir en un plazo superior a los diez años contados desde la fecha de cierre del ejero;:icio, al margen de cuál sea la naturaleza del activo por impuesto diferido o en el caso de tratarse de créditos derivados de deducciones y olras ventajas fiscales pendientes de aplicar fiscalmente por insuficiencia de cuota, cuando habiéndose producido la actividad u obtenido el rendimiento que origine el derecho
a
la deducción o bonificación, existan dudas razonables sobre el cumplimiento de los requisitos para hacerlas efectivas.(Continúa)
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Memoria de
las Cuentas Anuales
La Sociedad sólo reconoce los activos por impuestos diferido derivados de pérdidas fiscales compensables, en la medida que sea probable que se vayan a obtener gauancias fiscales futuras que pernútan compensarlos en un plazo no superior al establecido por la legislación fiscal aplicable, con ellínúte máximo de diez anos, salvo prueba de que sea probable su recuperación en un plazo superior, cuando la legislación fiscal permita compensarlos en un plazo superior o no establezca I[¡rutes temporales a 5\1 compensación.
Por el contrario se considem pro,bable que la Sociedad dispone de ganancias fiscales suficientes para recuperar los activos por impuesto diferido, siempre que existan diferencias ternpol1lrias imponibles en cuantía suficiente, relacionadas eon la misma autoridad fiscal y referidas al mismo sujeto pasivo, cuya reversión se espére en el mismo ejercicio fiscal en el que se prevea reviertan las diferencias temporarias deducibles o en ejercicios en lo~ que una pérdida fiscal, surgida por una di ferencía temporaria deducible, pueda ser compensada con ganancias
anteriores o posteriores .. Cuando las únicas ganancias fiscales futuras se derivan de la exist.encia de diferencias temporarias imponibles los activos por impuesto diferido derivados de pénlidas fiscales compensables se limitan al 70% del importe de los pasivos por impuesto diferido reconoci~os,
La Sociedad reconoce los activos por impuesto diferido que no han sido objeto de reconocimiento por exceder
del plazo de recuperación de los diez años. a medida que el plazo de reversión futura no excede de los diez años contados desde la fecha del cierre del ejercicio o cuando existan diferencias temporarias imponibles en cuantía suficiente.
Al objeto de determinar las ganancias fiscales futuras, la Sociédad tiene en cuenta las oportunidades de planificación fiscal, siempre que tenga la intenoión de adoptarlas o es probable que las vaya a adoptar,
(1) Clasificación de activos y pasivos entre comente y no comente
~a Sociedad presenta el balance de situación clasificando activos y pasivos entre comente y no comente. A estos efectos son activos o pasivos comentes aquellos que cumplan los siguientes criterios:
- Los activos se clasifican como comentes cuando se espera reaJiznrlos o se pretende venderlos O consumirlos en el tmnscurso del ciclo normal de la explotación de la Sooiedad, se mantienen fundamentalmente con fines de
negociación, se espera realizarlos dentro del periodo de los doce meses posteriores a la fecha de cillrre o se trata de efectivo u otros activos líquidos equivalentes, excepto en aquellos casos en lo~ que no puedan ser intercambiados o utilizados para cancelar un pasivo, al menos dentro de los doces meses siguientes a la fecha de cierre.
- Los pasivos se clasifican como corrientes cuando se espem liquidarlos en el cido normal de la explotación de la Sociedad, se mantienen fundamentalmente pam su negociación, se tienen que liquidar dentro del periodo de doce meses desde la fecha de cierre o la Sociedad no tiene el derecho incondicional pam aplazar la cancelación de los pasivos durante los doce meses siguientes a la fecha de cierre. .
- Los pasivos financieros se clasifican como comentes cuando deban liquidarse dentro de los doce meses siguientes a la fecha de cierre aunque el plazo original sea PQr un periodo superior a doce meses y exista un acuerdo de refinanciación o de reestructuración del los pagos a largo plazo que haya concluido después de la fecha de cierre y antes de que las cuentas anuales sean formuladas.
(m) Transacciones entre Partes Vinculadas
Las tmnsacciones entre partes vinculadas se reconocen por el valor mzonable de la contraprestación entregada o
recibida, La diferencia enlre dicho valor yel imp,orte acordado, se registra de acuerdo con la sustancia económica
subyacente.
(5) Inmovilizado Intangible
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La composición y el movimiento habido en las cuentas incluidas en el Inmovilizado intangible han sido los siguientes:
2016
Coste a131 de diciembre de 2015
Coste al 31 de diciembre de 2016
Amortización acumulada al 31 de diciembre de 2015 Amortizaciones
Amortización acumulada al31 de diciembre de 2016
Valor neto contable al 31 de diciembre de 2016
2015
Coste al31 de diciembre de 2014
Coste a! 3 l de diciembre de 2015
Amortización acumulada al 31 de diciembre de 2014 Amortizaciones
Amortizacion acumulada a!31 de diciembre de 2015
Valor neto contable al 31 de'diciembre de 2015
(a) Bienes totalmente amortizados
Concesiones 6.638.000 6.638.000 (1.043.870) (88.507) (1.132.377) 5.505.623 Concesiones 6.638.000 6.638.000 (955.363) (88.507) (1.043.870) 5.594.130 Euros Aplicacíone: ; informáticas
5.383
5.383
(5.383) ,
-
" (5.383) Euros Aplicacione: informáticas 5.383 5.383 (5.383) (5.383 ) Total 6.643.383 6.643.383 (1.049.253) (88.507) (1.137.760) 5.505.623 Total 6.643.383 6.643.383 (960.746) (88.507) (1.049.253) 5.594.130El coste de los elementos del inmovilizado intangible que está totalmente amortizado y que todavía está en uso al 31 de dicíembre de 2016 asciende a 5.383 euros (5.383 euros al31 de diciembre de 2015)
(b) Inmovilizados intangibles afectos a garantías
Al 3l de diciembre de 2016 Y de 2015, no existen activos intangibles significativos sujetos a restricciones de titularidad o pignorados como garantías de pasivos.
La sociedad no posee a fecha 31 de diciembre de 2016 y 20 15, bienes de vida útil indefinida.
(6) Inmovilizado Material
Anexo I.
(a) Bienes totalmente amortizados
El coste de los elementos del inmovilizado materia! que está totalmente amortizado y que todavía está en uso al 31 de diciembre de 2016 asciende a 556.990 euros (556.896 euros al 31 de diciembre de 2015).
(Continúa)
(b) Deterioro del valor
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Memob-ia de las Cuentas Anuales
Durante los ejercicios 2016 y 2015, no se han reconocido ni revertido correcciones valorativas por deterioro
significativas para ningún inmovilizado material individual.
(c) Seguros
La Sociedad tiene contratadas varias pólizas de seguro para cubrir los riesgos a que están sujetos los elementos del
inmovilizado material. La cobertura de estas pólizas se considera suficiente.
(7) Inversiones Inmobiliarias
La composicíón y los movimientos habidos en las cuentas incluidas en las Inversiones inmobiliarias han sido los siguientes:
Descripción
Coste al 31 de diciembre de 2015
Coste al31 de diciembre de 2016
AmortizaciÓn acumulada al 31 de diciembre de 2015 Amortizaciones
Amortización acumulada al 31 de diciembre de 2016
Valor neto contable al 31 de diciembre de 2016
Descripción
Coste al 31 de diciembre de 2014
Coste al 31 de diciembre de 2015
Amortización acumulada al 31 de diciembre de 2014 Amortizaciones
Amortización acumulada al 31 de diciembre de 2015
Valor neto contable al 31 de diciembre de 2015
(a) Bienes totalmente amortizados
Euros
•
2016
Construcciones74.307.728
74.307.728 (22.711.059) (2.647.152) (25.358.211) 48.949.517 Euros 2015 Construcciones
74.307.728 74.307.728
(20.061.273) (2.649.786) (22.711.059) 51.596.669 Total 74.307.728 74.]07.728 (22.711.059) (2.647.1.52)
(25.]58.211 ) 48.949.517 Total 74.307.728 74.307.728 20.061.27] (2.649.786) (22.711.059) 51.596.669
AI31 de diciembre de 2016 y de 2015, no existen bienes que .estén totalmente amortizados y que todavía estén en uso.
(b) Deterioro del valor
Durante los ejercicios 2016 y 2015 no se han reconocido ni revertido correcciones valorativas por deterioro significativas para ningún inmovilizado material individual.
(e) Seguros
IJ
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La Sociedad tiene contratadas varias pólizas de seguro para cubrir los riesgos a que están sujetas las inversiones inmobiliarias. La cobertura de estas pólizas se considera suficiente.
(8) Arrendamientos linancieros - Arrendatario
La Sociedad tiene las siguientes clases de activos contratadas en régim!lll de arrendamiento financiero:
Reconocido iniéialmente por:
Valor razonable Amortizaciones
Valor neto contable al 31 de diciembre 2016
Reconocido inicialmente por:
Valor razonable
Amortización acumulada y pérdidas por ,deterioro de valor
Valor neto contable a131 de diciembre 2015
Euros Construcciones
Total
53.386.500 53.386.500 (13.411.488) (13.4110488)
39.975.012 39.975.012
53.386.550 53.386.550
( 12.035.1 09) (12.035.109)
41.351.441 41.351.441
En diciembre de 2006, la Sociedad acornó .un arrendamiento financiero inmobiliario de 53.386.550 euros con el Banco Popular Español para financiar dicha construcción (Nota 16 b), cediendo el derecho de superficie (Nota 5) y la edificación en construcción en el estado en que se encontraba en la mencionada fecha a dicha entidad por su valor neto contable.
Un detalle de los pagos mínimos y valor actual de los pasivos por arrendamientos financieros desglosados por plazos de vencimiento es colIÍO sigue:
Hasta un año Entre uno y cinco años Más de cinco años
Menos parte corriente
Total no corriente
2016 Pagos mínimos
',' 3.862.775 15.451.099 19.313.875 38.627.749 (3.862.775) 34.764.974 Euros 2015
Valor actual Pagos mínimos Valor actual
3.043.834 3.862.775 2.968.759
12.964.789 15.451.099 12.645.016
18.137.791 23.176.650 21.501.398
34.146.414 42.490.524 37.115.173
(3.041.834) (3.862.775) (2.968.759)
31.102.580 38.627.749 34.146.414
Los pasivos por arrendamientos financieros están efectivamente garantizados, los derechos al activo arrendado revierten al arrendador en caso de incumplimiento.
(9) Arrendamientos operativos - Arrendador
La Sociedad arrienda fundamentalmente oficinas y platós a otras sociedades del grupo ya terceros.
(Continúa)
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Durante el ejercicio 2016, se han reconocido ingresos por arrendamientos operativos por importe de 6.222 miles de euros (6.103 miles de euros en 2015) (Nota 21)
Los cobros futuros minÍInos por arrendamientos operativos no cancelables son los siguientes:
Hasta un año Entre UÍlo y cinco años Más de cinco años
(10) Polídca
yGestión de Riesgos
(a) Factores de riesgo financiero
Euros 2016
2.382.222 5.698.260 11.890.946
19.971.428
2015
2.382.222 7.031.281 12.940.148
12.353.651
Las actividades de la Sociedad están expuestas a diversos riesgos financieros: riesgo de mercado (incluyendo riesgo de tipo de cambio, riesgo de ÍiJlerés en el valor razonable y riesgo de precios), rieSgo de crédito, riesgo de liquidez y riesgo del tipo de interés en los flujos de efectivo. El programa de gestión del riesgo global de la Sociedad se centra en la incertidumbre de los mercados financieros y trata de minimizar los efectos potenciales adversos sobre la
rentabilidad financiera de la Sociedad.
La ges'lión del riesgo está controlada por el Departamento Central de Tesorería de la Sociedad con arreglo a políticas aprobadas por el Consejo de Administración. Este Departamento identifica, evalúa y cubre los riesgos financieros en estrecha colaboración con las unidades operativas de la Sociedad.
(i) Riesgo de crédito
La Socied.ad no tiene concentraciones significativas de riesgo de crédito.
La corrección valorativa por insolvencias de clientes i~lica un elevado juicio po.r la Dirección y la revisión de saldos individuales en base a la calidad crediticia de los clientes, tendencias actuales del mercado y análisis histórico de las insolvencias a nivel agregado.
(ii) Riesgo de liquidez
La Sociedad lleva a cabo una gestión prudente del riesgo de liquidez, fundada en el mantenimiento de suficiente efectivo y valores negociables, la disponibilidad de financiación mediante un importe suficiente de fucilidades de crédito comprometidas y capacidad suficiente para liquidar posiciones de mercado. Dado el carácter dinámico de los negocios subyacentes, el Departamento de Tesorería de la Sociedad tiene como objetivo mantener la flexibilidad en la financiación mediante la disponibilidad de líneas de crédito contratadas.
La cla:¡ificación de los pasivos financieros por pljlZOs de vencimiento contractuales se muestra en la Nota 16 d).
(iii) Riesgo de tipo de interés en los flujos de efectivo y del valor razonable
Como la Sociedad no posee activos remunerados importantes, los ingresos y los flujos de efectivo de las actividades de explotación de la Sociedad son en su mayoría independientes respecto de las variaciones en los
tipos de interés de mercado. .
El riesgo de 'tipo de interés de la Sociedad surge de los recursos ajenos a, largo plazo. Los recursos ajenos emitidos a tipos variables exponen a la Sociedad a riesgo de tipo de interés de los flujos de efectivo. Los préstamos a tipo de interés fijo exponen a riesgos de tipo de interés de valor razonable.
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Memoria de
lasCuentas Anuales
Con fecha 12 de diciembre de 2016 ha vencido el derivado financiero que la Sociedad tenía contratado desde el ejercicio 20tO con el objetivo de cubrir el tipo de interés de los arrendaritientos financieros (Nota 13 y 16 b).
(11) Activos Financieros por Categorías
(a) Clasificación de los activos financieros por categorías, excepto el "efectivo y otros activos líquidos equivaJentes".
La clasificación de los activos financieros por categorías y clases es como sigue:
2016
Préstamos y partidas a cobrar Depósitos y fianzas Otros activos fmancieros
Clientes por ventas y prestación de servicios
Total
Total activos fmancieros
2015
Préstamos y partidas a cobrar Depósitos y fianzas Otros activos financieros
Clientes por ventas y prestación de servicios
Total
Total activos financieros
Euros
No corriente Corriente
Valor contable Valor contable
Total
693.010 693.010
289.009
581.825
693.010 693.010 870.834
693.010 693.010 870.834
Euros
No corriente Corriente
Valor contable Valor contable
Total
,
757.185 757.185
289.009
.
56.983
757.185 7S7.18!'i 345.992
757.185 757.185 J45.992
El valor contable de los préstamos y partidas a cobrar se aproxima a su vaJor razonable dado que el efecto del descuento no es signíficativo.
El vencimiento de los instrumentos financieros activos de la Sociedad es inferior a doce meses, excepto el importe de los ''Depósitos y fiam;as", cuyo vencimiento es principaJmente a partir de 2018.
Adicionalmente, a 31 de diciembre de 2016, el importe de Activos Financieros correspondientes a "Efectivo Y otros activos líquidos equivalentes" es de 609.994 euros (717.600 euros a 31 de diciembre de 2015).
(Continúa) Total
289.009
581.825
870.834
870.834
Total
289.009
56.983
345.992
34S.99~
15
MEDIACOMPLEX, S.A.
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(12) Inversiones Financieras y Deudores Comerciales
(a) Inversiones financieras
El detalle de las inversiones financieras es como sigue:
No vinculadas
Otros activos financieros Depósitos y fianzas
Total
2016 No corriente
693.010
693.010
Euros
Corriente
289.009
289.009
2015
No corriente Corriente
289.009
757.185
757.185 289.009
El epígrafe "Depósitos y fianzas" corresponde principalmente a
fianzas
recibidas de los arrendatarios del edificioa
largo plazo depositadas en el Institut Catala de SOl.
Las fianzas están contabilizadas a su valor nominal debido a que el efecto que tendría su actualización se compensa con el efecto de la actualización de las fianzas recibidas de los arrendatarios del edificio a largo plazo, contabilizadas en el epígrafe de "Otros pasivos financieros no comentes".
El epígrafe de "Otros activos financieros" corresponde principalmente a imposiciones a plazo fijo (IPF) en una entidad financiera a corto plazo en concepto de garantía por los recibos girados, y que devengan intereses de mercado.
I
(b) Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar
El detalle de deudores comerciales y otras cuentas a cobrar es como sigue:
Euro
2016 2015
Corriente Corriente
Grupo
Clientes 533.815 (42.920)
Asociadas
Clientes 26.171 264
Vinculadas
Clientes 20 33
Correcciones valorativas por
deterioro (23) (23)
No vinculadas
Clientes 510.000 1.197.431
Administraciones Públicas por impuesto sobre sociedades
(Nota 18) 233 680
Correcciones valorativas por
deterioro (488.158) ( 1.097.800)
,
Total 582.058 57.665
(e) Deterioro del valor
· 17
MEOIACOMPLEX, S.A.
Memoria de las Cuentas Anuales
El análisis del movimíento de las cuc:ntas correctoras representativas de las pérdidas por deterioro originadas por el riesgo de, crédito de activos financieros valorados a coste amortizado es como sigue:
Corriente
Saldo al 31 de diciembre de 2015
Dotaciones Reversiones
Saldo al3l de diciembre de 2016
Corriente
Saldo al 31 de diciembre de 2014
Dotaciones
Saldo al31 de diciembre de 2015
Euros 2016 Clientes
( 1.097.823)
(64.~IÓ)
;:
674.252(488.181)
Euros 2015 Clientes
(239.999)
(857.824)
( .097.823)
El impacto en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio 2016 de [os saldos incobrables dados de baja han ascendido a 352.836€.
No existen saldos a más de [ año que no se c:ncuentren pro visionados.
Total
(1.097.823)
(64.610) 674.252
(488.181)
Total
(239.999)
(857.824)
(1.097.823)
(Continúa)
18
MEDIACOMPLEX, S.A.
M2moria
delas Cuentas Anuales
(13)
Instrumentos financieros derivados
2016
2015
A 31 de diciembre del 2015 la Sociedad tenía contratada una operación de cobertura de flujos de efectivo por importe de 53.386.550 euros con el objeto de asegurar posibles fluctuaciones del tipo de interes del crédito por el
arrendamiento financiero, la cual ha vencido en diciembre de 2016.
A 31 de diciembre de 2016 Y 2015, la Sociedad no dispone de ningún derivado que no cumpla el criterio para poder aplicar la contabilidad de cobertura establecida en las normas del Plan General de Contabilidad, por lo que las variaciones del valor de este instrumento financiero se re¡p.stra (por el importe neto) en el patrimonio neto.
A modo de resumen, el valor razonable de los instrumentos financieros derivados dé cobertura es el siguiente: Euros
Valores
razonables Pasivos Corriente
Euros
Valores
razonables Pasivos Corriente
Derivados de cobertura
Cobertura de flujos de caja de tipo de interés 914.754
Intereses pendientes de pago derivados de la cobertura de flujos de caja de
tipo de interés 43.183
Total 957.937
. Total derivados de cobertura 957.937
El valor razonable de los instrumentos financieros se calcula mediante un descuento de flujos de caja según las curvas de tipos de mercado. Las hipótesis utilizadas en esta metodología de valoración están sustentadas en precios de transacciones habituales de mercado de instrumentos de la misma nalur,aleza cuyo valor razonable está vinculado a los tipos de interés.
Los instrumentos financieros derivados pasivos de tipo de interés se incluyen en los epígrafes "Deudas a largo plazo ~ derivados" y "Deudas a corto plazo - deudas con entidades de crédito y derivados", según el caso .. La.evoluciÓn del valor de los contratos de cobertura durante el ejercicio 2016 ha sido la siguiente:
Movimientos en el valor de los contratos de cobertura
Valor razonable al 31 de diciembre de 2015
Cambio valor ra;ronable durante el ejercicio con cargo al Patrimonio Neto
(ver Estado de Ingresos y Gastos Reconocidos)
Antes de impuestos
(914.754)
914.754
Neto de impuestos
(686.065)
686.065
19
MEDlACOMPLEX, S.A.
Memoria de las Cuentas Anuales
Valor razonable a 31 de diciembre de 2016
o
o
Los fl~jos de efectivo asociados a la realización de los contratos de cobertura de flujos de efectivo han tenido lugar en diciembre de 2016.
El impacto del derivado de cobertura de flujos de efectivo en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio 2016 supone un gasto' financiero de 1.471.814 euros (1.511.344 euros de gasto financiero en 2015),
(14)
Fondos
PropiosLa composición y el movimiento del patrimonio neto se presentan en el estado de cambios en el patrimonio neto.
(a) Capital
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el capital social está compuesto por 19.934 acciones nominativas de 1.000 euros cada una, totalmente suscritas y desembolsadas, y. correspondientes a las siguientes clases:
i) 6.638 acciones de clase A
ii) 13.296 acciones de clase B
Estas acciones gozan dI: iguales derecb.os políticos y económicos, salvo en los siguientes puntos:
i) Transmisión de las acciones: La transmisión de las acciones A son por actos intervivos entre socios y/o tereeros, mientras que las acciones B solamente por actos intervivos entre socios.
ii) Para que la Junta General de Accionistas pueda acordar determinados puntos (modificación de estatutos sociales, emisión de obligaciones, aumentos y/o reducciones de capital, la transformación, fusión, escisión o disolución de la sociedad) se requerirá a parte de la mayoría de constitución y adopción de acuerdos fijados por Ley, el voto favórable de la mayoría de votos correspondientes a las acciones A.
El capital social desembolsado por BARCELONA D'INFRAESTRUCTURES MUNICIPAL S, S.A. (antes
denominado 22 ARROBA BCN, S.A.) se ha realizado mediante la aportación no dineraria de un derecho de superficie ¡¡pr un periodo de 75 años (Nota 5).
Las sociedades que participan directa o indirectamente en el capital social de la Sociedad en un porcentaje igualo superior al 10% son las siguientes:
2016 2015
Número ( Porcentaje de Número d Porcentáje de
Sociedad . acciones (!artici(!ación acciones (!articil!ación
Rilson XXI lrunuebles,
S.L. - Acciones B 13.296 66,70% 13.296 66,70%
BARCELONA
D'INFRAESTRUCTURES MUNICIPALS.
S.A. - Acciones A 6.638 33.30% 6.638 33,30%
19.934 100~OO% 19.934 100100%
(Continúa)
