Comptes anuals 2014 del Consorci del Museu Nacional d'Art de Catalunya (juntament amb l’informe de l’auditoria)

(1)

· Al Patronat

del Museu Nacional d'Art de Catalunya

Barcelona, 30 d'abril de 2015 Senyors,

En relació a l'auditoria deis Comptes Anuals del Museu Nacional d'Art de

Catalunya a · 31 de desembre de 20 14, encarregats a "Faura-Casas, Auditors-Consultors, S.L.", per la present els comuniquem que a la data actual es troben practicament finalitzats els nostres procediments d'auditoria, si bé resten pendents els punts que seguidament els indiquem:

Obtenció de la carta de manifestadons signada per la direcció de l'entitat. Obtenció deis comptes anuals de 1' exercici 20 14 formulats i signats per la direcció de l'entitat.

Procediment de revisió final, d'acord al sistema intern de control de qualitat de "Faura-Casas, Auditors-Consultors, S.L." i de la lntervenció de la Generalitat de Catalunya.

En el suposit que els Comptes Anuals utilitzats en el decurs del nostre treball d'auditoria de l'exercici 2014 siguin formulats sense cap modificad

á

per part de la Direcció de l'entitat i no es posi de manifest cap circum~t:incia rellevant derivada deis punts pendents anteriorment indicats que pogués afectar a la nostra opinió d'auditoria, procedirem a emetre el nostre Informe d'Auditoria definitiu en els termes de 1' esborrany adjunt.

Aquesta carta s'emet pera ús i coneixement deis patrons del Museu Nacional d'Art

de Catalunya, no havent de ser utilitzada per a cap altra finalitat ni ser distribu"lda a terceres persones.

Atentament,

Faura-Casas, Auditors-Consultors, S.L.

cU&Bt

Pere Ruiz Espinós

-Soci-Document adjunt: Esborrany de !'Informe d' Auditoria sobre els Comptes Anuals a 31 de desembre de 2014 del Museu NaCional d'Art de Catalunya

(2)

Al Patronat

INFORME D'AUDITORIA DE COMPTES ANUALS CORRESPONENTS A L'EXERCICI 20 14

del Museu Nacional d'Art de Catalunya

l. lntroducció

Hem auditat els comptes anuals del Muse u Nacional d' Art de Catalunya que comprenen el balan~ de sítuació a 31 de desembre de 20 14, el compte de resultats, l'estat de canvis en el patrimoni net, l'estat de fluxos d'efectiu, la memoria i la liquidació pressupostaria corresponents a l'exercici anual acabat en aquesta data.

Aquesta auditoría ha estat realitzada dins del marc que preveu l'article 71 de la l..lei de Finances Públiques de Catalunya, que atribueíx a la lntervenció General de la Generalitat de Catalunya les funcions de control financer mítjan~ant la forma d'auditoria de les entítats i empreses públiques dependents de la Generalitat.

La Direcció de I'Entitat és responsable de la formulació deis comptes anuals de l'entítat d'acord amb el marc d'informació financera que es detalla a la nota 2 de la memoria · adjunta i en particular d'acord amb els principis i criteris comptables, així mateíx, és responsable del control íntern que consideri necessari per permetre que la preparació deis esmentats comptes anuals estiguin lliures d'incorrecció material.

Els comptes anuals a qué es refereix aquest informe han estat formulats per la Direcció de 1' entítat en data 25 de mar~ de 20 15.

11. Objectiu i abast del treball: Responsabilitat deis auditors

La nostra responsabilitat és emetre una opinió sobre si els comptes anuals adjunts expressen la imatge fidel, basada en el treball realitzat d'acord amb les normes d'auditoria del sector públic. Aquestes normes exigeixen qu'e planifiquem i executem !'auditoría per tal d'obtenir una seguretat raonable, encara que no absoluta, que els comptes anuals estan lliures d'incorrecció material.

(3)

111. Resultats del treball: Fonament de l'opinió favorable 'amb excepcions

L'immobilitzat de l'entitat inclou el fons artístic adquirit a partir de l'any 2001 i el fons bibliografic adquirit a partir de l'any 1999, així com part de les obres d'art anteriors a aquestes dates que han estat objecte de valoració per part de 1' entitat. En conseqüencia, la resta deis fons artístic i bibliografic inventariats per l'entitat, no es troben valorats ni incorporats a l'immobilitzat material del Balan~ de Situació.

IV. Opinió

En la nostra opinió, excepte per l'efecte deis fets descrits a l'apartat "Resultats del treball", els comptes anuals adjunts expressen, en tots els aspectes significatius, la imatge fidel del patrimoni i de la situació financera del Muse u Nacional d' Art de Catalunya a 31 de desembre de 2014, així com deis seus resultats i fluxos d'efectiu i de la liquidació pressupostaria corresponents a l'exerdci anual acabat en aquesta data, de conformitat amb el marc normatiu d'informació financera i amb la normativa pressupostaria que resulta d'aplicació i, en particular amb els principis i criteris comptables continguts en el mateix_

V. Assumptes que no afecten l'opinió

Cridem l'atenció respecte del que s'assenyala a la nota 12 de la memoria, on s'indica que !'Agencia Tributaria ha iniciat a l'exercici 2014 un procediment d'inspecció sobre l'lmpost del Valor Afegit de l'exercici 2013. L'Agencia Tributaria esta considerant la possibilitat que el Consorci hagi de modificar tant el calcul de la prorrata a aplicar d'IVA (integrant les subvencions rebudes en el calcul de la mateixa) així com la possibilitat d'aplicar la prorrata especial per activitats diferenciades en comptes de la prorrata general aplicada pel Consorci fins a la data. A data d'emissió del present informe no s'ha rebut comunicació per part de !'Agencia Tributaria relatiu a l'evolució d'aquest procediment ni sobre la interpretació normativa sobre el ti pus de prorrata a aplicar i el seu calcul.

La Direcció del Consorci ha estimat que d'aquest procediment no es derivaran conseqüencies economiques significatives per al Consorci motiu pel qual no ha considerat necessari dotar una provisió per tal de cobrir la possible contingencia sobre els imports d'IVA dedui'ts i el saldo d'IVA pendent de retornar per part de !'Agencia Tributaria que figura al balan~ de situació.

Barcelona, _ _ de 2015

Faura-Casas, Auditors-Consultors, S.L.

(4)

:!;éé~ ~~.: F:AURA-CAS.A~S

.. ~·""'" ... - ... - ,\UO!TORS CON"SULTO/tS

MUSEU NACIONAL D'ART

DE CATALUNYA

Comptes Anuals

(5)

COMPTES ANUALS

MUSEU NACIONAL D'ART DE CATALUNYA

EXERCICI 2014

• Balanc de situació

• · Compte de resultats

• Estat de fluxos d'efectiu

• Estat de

canvis en el patrimoni net

(6)

MUSE U NACIONAL D'ART DE CA TALUNYA

8ALANc;;:

ACTIU

A) Actiu no corrent l. lmmobilitzat intanQible

5. Aplicacions informatiques 11. lmmobilitzat material

1. Terrenys i construccions

2. lnstal·lacions técniques, maquinaria, utillatge, mobiliari i altre immobilitzat material

V. lnversions financeres a llarQ termini 3. Crédits a tercers

5. Altres actius financers 8) Actiu corrent

11. Existéncies 1. Comercials

6. Acomptes a prove"ldors

111. Deutors comercials i altres comptes a cobrar 1. Clients per vendes i prestació de serve'is 4. Personal

6. Altres crédits amb Administracions Públiques

V. lnversions ti nanceres a curt termini 5. Altres actius financers

VIl. Efectiu i altres actius líquids equivalents 1. Tresoreria

2- Altres actius líquids equivalents

1 TOTAL ACTIU (A+ 8)

PATRIMONI NET 1 PASSIU

A) Patrimoni net A-1) Fons propis l. Fons museístic

1. Fons museístic

V. Resultats d'exercicis anteriors 1. Romanen!

2. Resultats negatius de exercicis anteriors VI. Altres aportacions de socis

VIl. Resulta! de l'exercici .

A-3) Subvenciones, donacions i lleQats rebuts 8) Passiu no corrent

Notes 6 5 8 10 8 12 8 9 20 2014

181.024.802

177.534.206 436.238 436.238 176.689.118 110.670.429

66.018.689 408.850 376.410 32.439 3.490.596 87.529 84.765 2.764 1.188.709 452.279 10.738

725.692 2.240 2.240 2.212.118 2.212.118

181.024.802

173.468.592 60.669.571 60.782.801 60.782.801 -1.048.451 2.808.913 -3.857.363 1.638.926 -703.705 112.799.021 3.155.753

COMPTES ANUALS 2014

2013

176.170.014

172.150.378 675.376 675.376 171.417.563 119.394.692 52.022.871 57.439 57.439 4.019.636 93.807 90.439 3.367 1.857.077 409.795 5.027

1.442.255

2.068.753 2.010.768 57.984

176.170.014

(7)

MUSEU NACIONAL D'ART DE CATALUNYA COMPTES ANUALS 2014

11. Deutes a llarg termini 8 3.155.753 4.016.127

2. Deutes amb entitats de crédit 2.993.358 3.831.083

5. Altres passius financers 162.395 185.044

C) Passiu corrent 4.400.458 4.681.677

11. Provisions a curt termini 145.123 118.000

111. Deutes a curt termini 8 882.171 1.633.907

2. Deutes amb entitats de crédit 839.192 839.576

5. Altres passius financers 42.978 - 794.331

V. Creditors comercials i altres comptes a paqar 8 3.312.231 2.785.584

1. Prove'ldors 2.642.285 2.121.450

4. Personal (remuneracions pendents de

pagament) 310.959 314.130

6. Altres deutes amb les Administracions

Públiques 12 358.986 350.004

VI. Periodificacions a curt termini 15 60.934 144.186

1 TOTAL PATRIMONI NET 1 PASSIU (A + B + C) 181.024.802 176.170.014

(8)

COMPTEDEP~RDUESIGUANYS Notes 2014 2013

A) OPERACIONS CONTINUADES

1.1mport net de la xifra de negocis 14 2.015.731 1.838.650

a) Vendes {botiga) 131.885 80.577

b) Prestacions de serveis (taquilla) f.883.846 1.758.073

2. Deteriorament de productes acabats i en curs

de fabricació -53.903 -109.496

4. Aprovisionaments 13 -315.724 -264.213

a) Consum de mercaderies. lnc var exist. 27.844 16.950

b) Consum de primeres matéries i altres

matéries consumibles -204.297 -150.837

e) Treballs realitzats per altres empreses -139.271 -130.325

5. Altres ingressos d'explotació 12.253:780 11.188.643

a) lngressos accessoris i altres de gestió

eorrent (espais) 1.929.207 1.344.116

b) Subveneions d'explotaeió ineorporades al

resultat de l'exereici (patros i patrocini) 15 10.306.235 9.709.585

e) lnQressos exeepcionals 18.338 200.000

6. Despeses de personal 16 -5.704.792 -6.033.996

a) Sous, salaris i assimilats . -4.379.981 -4.652.201

b) Carregues socials -1.324.810 -1.381.795

7. Altres despeses d'explotaeió -8.232.486 -6.514.285

a) Serveis 'exteriors 17 -7.998.234 -6.676.946

b) Tributs 17 -58.543 67.154

e) Pérdues, deteriorament i variació de

provisions per operacions eomercials 8 3.158 221.680

d) Altres despeses de gestió eorrent 17.3 -173.443 -122.183

e) Despeses exeepeionals -5.423 -3.990

8. Amortitzaeió de l'immobilitzat 5,6 -9.646.877 -9.702.847 9. lmputaeió de subvencions d'immobilitzat no

finaneer i d'altres 20 8.993.630 9.011.391

11. Deteriorament i resultat per ~lienacions de

l'immobilitzat 1.200

b) Resultats per alienacions i d'altres 1.200

-A.1) RESULTAT D'EXPLOTACIO

(1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) -690.641 -519.895

12. lngressos finaneers 9.407 37.207

b) De valors negociables i"d'GIItres instruments

finaneers '9.407 37.207

b2) De tereers 9.407 37.207

13. Despeses finaneeres -22.226 -23.280

b) Per deutes amb tereers -22.226 -23.280

15.Diferéneies de canvi -245,32 -47

-A.2) RESULTAT FINANCER (12+13+14+1.5+16) _' -13.064 13.881

A.3) RESULTAT ABANS D'IMPOSTOS (A.1 +

(9)

17. Impostes sobre beneficis

AA). RESULTAT DE L'EXERCICI PROCEDENT

D'OPERACIONS CONTINUADES ( A.3 + 17 ) -703.705 -506.015

8) OPERACIONS INTERROMPUDES

18. Resultat de l'exercici procedent d'operacions interrompudes net d'impostos

A.5) RESULTAT DE L'EXERCICI ( A.4 + 18) -703.705 -506.015

(10)

ESTAT DE FLUXES D'EFECTIU

A) FLUXES D'EFECTIU DE LES

ACTIVIT ATS D'EXPLOT A CIÓ Notes 2.014 2.013

1. Resultat de l'exercici ábans -703.705 -506'.015

d'impostos.

2. Ajustaments del resultat. 731.492 499.582

a) Amortització del immobilitzat (+). 5,6 9.646.877 9.702.847

e) Variació de 20 78.245 -191.874

provisions/periodificacions ( +/-).

d) lmputació de subvencions (-) -9.993.630 -9.011.391

3. Canvis en el capital corrent. 325.177 14.601

a) Existéncies(+/-). 13 -47.625 -17.349

b) Deutors i altres comptes a cobrar 8 -68.352 191.958

(+/-).

e) Altres actius corrents (+/-). -2.240

-d) Creditors i altres comptes a pagar 8 526.647 .304.194 (+/-).

e) Altres circulan! (periodi~cacions) 15 -83.253 144.186

5. Fluxes d'efectiu de les activitats 352.965 8.168

d'explotació (+/- 1 +/-2 +1- 3 +1-4).

8) FLUXES D'E~ECTIU DE LES Notes 2.014 2.013

ACTIVITATS D'INVERSIO

6. Pagaments per inversions (-). -351.410 -1.955.910

b) lmmobilitzat intangible. 6 -448.625

e) lmmobilitzat material. 5 -1.532.284

e) Altres actius financers. -351.410 25.000

8. Fluxes d'efectiu de les activitats -351.41

o

-1.955.910

de inversió (7-6).

(11)

C) FLUXES D'EFECTIU DE LES Notes 2.014 2.013

ACTIVITATS DE FINAN~AMENT

9. Cobraments i pagaments per 1.014.422 1.145.666

instruments de patrimoni.

e) Subvencions, donacions i llegats 20 1.014.422 1.145.666 rebuts y legados recibidos.

10, Cobraments i pagaments per -872.611 -1.068.752

instruments de passiu financer

2. Deutes amb entitas de crédit (-). 8 -860.758 -1.071.912

4. Altres(-). -11.853 3.161

12. Fluxes d'efectiu de les 141.811 76.915

activitats de finangament (+/-9 +/-10-11 ).

E) AUGMENT'DISMINUCIO NETA 143.365 -"1.870.827

DEL EFECTIU O EQUIVALENTS

Efectiu o equivalents al inici del 2.068.753 3.939.580

exercici

exercici Efect!u o equivalents al final del 2.212.118 2.068.753

143.365 -1.870.827

Les notes descrites a la memoria adjunta formen part integran! de l'estat de fluxos d'efectiu acaba! el 31

(12)

MUSEU NACIONAL D'ART DE CATALUNYA COMPTES ANUAL$ 2014

Estat de canvis en el patrimoni net (1) Notes 2014 2013

Resulta! del com1;1te de 1;1érdues i guan~s -703.705 -506.015 Subvencions, donacions i llegats rebuts 20 ₈₅₇_.₉₅₀ ₁_._210.724 Per altres ajustos (Liei de pressupostos General ita!,

art.12) _156.472 _-65.₀₅₈

Total ingressos im(;!utats directament al 1;1atrimoni net 1.014.422 1.145.666

Subv~ncions, donacions i llegats rebuts -8.993.630 -9.011.391 Total transferéncies al comgte de resultats 20 -8.993.630 -9.011.391

Total ingressos i despeses reconegudes -8.682.912 -8.371.740

Les notes descrites a la memoria adjunta formen part integran! de l'estat de canvis en el p~trimoni net l'exercici anual acaba! el 31 de desembre de 2014.

Subv.

Resultats Resultat Donacions

Fons d'exercicis Altres de i llegats

museístic anteriors aportacions l'exercici rebuts Total A) SALDO, FINAL DE

L'EXERCICI 201 O 369.100 419.782 1.638.926 905.942 69.476.484 72.810.234

8) SALDO AJUSTAT,

INICI DE L'EXERCICI

2011 8.449.415 1.325.724 1.638.926 -301.014 142.953.081 154.066.132 l. Total ingressos i

despesesreconegudes -485.595 -6.537.689 -7.023.283

11. Altres variacions del

patrimoni net 6.269.121 -301.014 301.014 6.269.121 C) SALDO, FINAL DE

L'EXERCICI 2011 14.718.536 1.024.710 1.638.926 -485.595 136.415.392 153.311.970

D) SALDO AJUSTAT,

INICI DE L'EXERCICI

2012 14.718.536 1.024.710 1.638.926 -485.595 136.415.392 153.311.970 l. Total ingressos i

despases reconegudes -1.081.553 -7.771.438 -8.852.991

patrimoni net 18.059.050 -485.593 485.593 18.059.050

E) SALDO FINAL DE

L'EXERCICI 2012 32.777.586 539.117 1.638.926 -1.081.553 128.643.954 162.518.029 l. Total ingressos 1

des peses

reconegudes -506.015 -7.865.725 ·8.371.740

patrimoni net 13.325.920 -1.081.553 1.081.553 13.325.920

F) SALDO FINAL DE

L'EXERCICI 2013 46.103.506 -542.436 1.638.926 -506.015 120.778.229 167.472.21 o l. Total ingressos i

despeses reconegudes -703.705 -7.979.207 -8.682.912

patrimoni net 14.679.295 -506.015 506.015 14.679.295

G) SALDO FINAL DE.

L'J::XERCICI 2014 60.782.801 -1.048.451 1.638.926 -703.705 112.799.021 173.468.593

(13)

MEMORIA

1. Activitat del Muse u Nacional d' Art de Catalunya

El MUSEU NACIONAL D'ART DE CATALUNYA (MNAC), que posseeix com a fons la col·lecció més importan! d'art catala des del segle XI fins al segle XX i l'art de tots territoris que tingueren nilació cultural

amb Catalunya durant el mateix periode, fou el resulta! de la unitat de les col·leccions de l'antic Museu d'Art de Catalunya a partir del 1990, tal i com establi la Llei de Museus.

Inaugural el1934, el Museu d'Art de Catalunya, actual Museu Nacional d'Art de Catalunya (MNAC), tingué com a seu fins als nostres dies · el Palau Nacional de Montju'ic, edifici constru'it per a les grans

manifestacions protocoHaries i culturals de I'Exposició Internacional de Barcelona de 1929. Aquest edifici

és propietat de I'Ajuntament de Barcelona i esta adscrit a la gestió del Museu, d'acord amb el Decret 51/1991, de 4 mary, del Govern de la Generalitat de Catalunya i de l'acord del Consell Plenari de 26 de febrer de 1991 de I'Ajunt':lment de Barcelona.

A fi de gestionar els béns mobles provinents del Museu d'Art de Catalunya, el Museu d'Art Modern, la

Biblioteca General deis Museus d'Art de Catalunya, el Gabinet Numismatic de Catalunya i el Gabinet de Dibuixos i Gravats, el Museu mostra permanentment l'expressió artística catalana i deis territoris més relacionats culturalment amb Catalunya, en els diferents perfodes histories, fins a l'actualitat. Per dur a terme aquest objectiu el Museu conserva, incrementa, documenta i estudia els béns culturals que integren

les seves col·leccions. Exhibeix i difon les col·leccions que !'integren per posar-les a l'abast deis ciutadans

i facilitar-ne la recerca i l'ensenyament. Manté un fons documental i bibliografic, realitza exposicions i, en

general, du a terme activitats encaminades a fomentar el coneixement de l'art en l'ambit que li és propi. Desenvolupa programes de recerca i elabora i edita catalegs, monografies i publicacions científiques. Presta els serveis técnics, la informació i l'assessorament cientific i técnic que li siguin requerits per les entitats consorciades o que es derivin de convenís o contractes subscrits amb tercers, i estableix

relacions de cooperació amb altres museus i amb universitats, centres de recerca i institucions culturals,

nacionals i internacionals. ·

1.1 Constitució, adscripció, i normativa aplicable:

Constitueixen el consorci la Generalitat de Catalunya, I'Ajuntament de Barcelona· i, des de principis de l'any 2005, I'Administració General de I'Estat, d'acord amb els Estatuts aprovats per Acord de Govern de

la Generalitat de Catalunya de 22 de febrer de 2005 i publicats niitjanyant Resolució de la Consellera de

(14)

a) El Patronal

El Patronal és l'órgan maxim de govern del Museu. En formen part, a més deis representants de les

administracions consorciades i de la direcció del Museu, representants de persones i entitats privades que contribueixen a la consecució deis objectius del MNAC. En data de 31 de desembre de 2014 la seva composició ha estat la següent:

PRESIDENT

Miquel Roca Junyent *

Advocat

VICEPRESIDENTS

En representació de la Generalitat de Catalunya

Ferran Mascarell Canalda * Conseller de Cultura

En representació de I'Ajuntament de Barcelona

Jaume Ciurana Llevado! *

Tinent d'alcalde de Cultura

En representació de I'Administració General de I'Estat

José María Lassalle Ruiz *

Secretari d'Estat de Cultura

VOCALS

Nomenats en representació de la Generalitat de Catalunya Pilar Pifarré i Matas *

Secretaria general del Departament de Cultura

, Joan Pluma Vilanóva *

Director general del Patrimoni Cultural

lsidre Fainé i Casas Presiden! de CaixaBanc

Marian Muro Ollé *

Directora general de Turisme

Lluís Juste de Nin *

Empresari

Jép de Montoya e Parra

Responsable de Cultura i Patrimoni del Consell General d'Aran

Alex Susanna i Nadal

Director de l'lnstitut Ramon Llull

Ana Valles Blasco *

Directora de la Fundació Sorigué

Nomenats en representació de I'Ajuntament de Barcelona Marta Clari Padrós *

Gerent de 1' lnstitut de Cultura de Barcelona

Josep Lluís Alay Rodríguez

Director de Patrimoni, Museus i Arxius

Jordi Garulla Font *

Empresari

(15)

Miguel Angel Recio Crespo *

Director General de Selles Arts i Béns Culturals i d'Arxius i Biblioteques

Maria Teresa Lizaranzu Perinat*

Directora General de Política i lndústries Culturals i del Llibre

Vacant (pendent nomenament nou subdirector general de los Museos Estatales)*

Vacant

Nomenats en representació de les empreses patrocinadores

Salvador Gabarró Serra

President de Gas Natural SDG, S.A.

Vacant

Nomenat en representació de la Fundació Amics del MNAC

Eulalia Serra Budallés '

Presidenta de la Fundació

Nomenats en representació deis coHeccionistes

Helena Cambó i Mallol Presidenta de l'lnstitut Cambó

lsakAndic

Empresari

Vacant

SECRETARIA

Anna Bernadas Mena *

Cap deis Serveis Juridics i de RRHH del MNAC

* Les persones assenyalades amb un asterisc formen part, a més, de la Comissió Delegada en representació de la seva respectiva administració. ·

b) El régim juridic

El régim juridic esta determinat pels seus Estatuts, pels reglaments de régim intern que pugui aprovar, per

la Llei de museus, i, de forma supletoria, per la normativa aplicable a les entitats de dret públic de la

Generalitat de Catalunya que han d'ajustar llur activitat a l'ordenament jurídic privat, sent la principal, la següent:

a) Decret Legislatiu 3/2002, de 24 de desembre, pel qual s'aprova el text refós de la Llei de

Finances Públiques de Catalunya.

b) Decret Legislatiu 1/2002, de 24 de desembre, pel qual s'aprova el text refós de la Llei de Patrimoni de la Generalitat de Catalunya.

e) Decret Legislatiu 2/2002, de 24 de setembre, pel qual s?aprova el text refós de la Llei 4/1985,

de 29 de marc;;, de l'estatut de !'empresa pública c~talana.

d) Te"t Refós de la Llei de Contractes del Sector Públic, Real Decret 3/2011.

(16)

Així mateix, també li son d'aplicació les instruccions conjuntes de la lntervenció General, la DG de pressupostos i la DG de Patrimoni de la Generalitat de Catalunya, de 15 de juliol de 2009, sobre alguns aspectes pressupostaris i comptable de determinats entitats del Sector Públic de la Generalitat de Catalunya, i la Llei de pressupostos de la General ita! peral 2014.

El pressupost del MNAC es nodreix de les aportacions económiques següents:

a) les p'rocedents de les administracions consorciades

· b) les aportacions deis patrocinadors

e) les aportacions, subvencions i donacions d'altres 'persones físiques o jurídiques, públiques o

privades

d) els ingressos procedents de l'activitat del Museu

e) qualsevol altra recurs que li correspongui d'acord amb la llei

Tal com s'estableix en l'article 20.dels Estatuts, en la mesura que no sigui cobertes pels ingressos propis,

la Generalitat, I'Ajuntament de Barcelona i !'Administrador General de I'Estat assumeixen les aportacions necessaries per fer front a les despeses corrents del Museu en la proporció següent: 50% la Generalitat;

30% I'Administració General de I'Estat; i el 20% I'Ajuntament.

2. Bases de presentació deis comptes anuals

a) lmatge fidel

Els comptes anuals de l'exercici 2014 han estat preparats a partir deis registres comptables del consorci, conforme els principis i criteris comptables requerits pel Real Decret 1514/2007, de 16 de novembre, per la qual s'aprova el Pla General de Comptabilitat, amb l'objecte d~ mostrar la imatge fidel del patrimoni i de

la situació financera del museu, deis resultats de les seves operacions, deis canvis en el patrimoni net i deis fluxos d'efectiu de l'exercici,

Per altre part, si bé com a Consorci participa! majoritariament per la Generalitat de Catalunya es pot entendre que li és d'aplicació el Pla general de comptabilitat pública de la Generalitat de Catalunya, una vegada avaluat els impactes que sobre els estat financers suposaria aplicar el Pla General de Comptabilitat aprovat pel Real Decret 1514/2007 o el Pla general de comptabilitat pública de la Generalitat de Catalunya, aquests no suposarien discrepancies significatives a efectes de mostrar la imatge fidel del patrimoni i de la situació financera del Consorci.

b) Principis comptables

Els comptes anuals s'han preparat aplican! els principis comptables generalment acceptats, sense que s'hagi deixat d'aplicar cap principi'comptable amb efectes significatius.

e) Aspectes crítics de la valoració i estimació de la incertesa

Els comptes anuals del exercics 2014 han requerit, en alguns casos, efectuar estimacions i prendre en consideració determinats estimadors per valorar alguns deis actius, passius, ingressos, despes~s i compromisos incorporats als comptes. Aquests s'avaluen de manera continuada en el temps i es fonamenten, basicament, en l'experiemcia histórica del museu i en d'altres factors, incloses les

expectatives futures que es consideren raonables atenent a les circumstancies.

Les estimacions considerades per formular els comptes anuals s'han realitzat atenent a la millar

informació disponible a la data de formulació. Qualsevol modificació en el futur d'aquestes estimacions

s'aplicaria de forma prospectiva a partir del moment en que tos coneguda i sempre i quan millorés la

qualitat de la informació presentada, reconeixent l'efecte del canvi en l'estimació realitzada al compte de

pérdues i guanys de l'exercici en qüestió.

Les principals estimacions i els judicis considerats en l'elaboració d'aquests comptes anuals són les vides útils estimades per als drets i béns que integren els immobilitzats intangibles i materials (notes 4.1 i 4.2),

l'estimació del valor deis béns artístics que constitueixen el fons museístic i que són propietat del MNAC

(17)

.d) Comparació de la informació

La informació deis estats financ~rs de cada un deis exercicis exposats és homogénia i, per tant, comparable.

3. Distribució de resultats

La proposta de distribució del resultat de l'exercici 2014 sotmesa a l'aprovació del Patronal del Museu és:

a) Base de repartiment

Pérdues i Guanys (pérdues):-703.705 euros.

b) Aplicació del Resultat de l'exercici:

A compensar amb resultats d'exercicis anteriors.

4. Normes de valoració

Les principals normes de valoració utilitzades pera la formulació deis comptes anuals són les següents:

4.1 lmmobilitzat intangible

Els actius inclosos en l'immobilitzat intangible figuren comptabilitzats al seu preu d'adquisició, i han estat valorats preveient la seva utilització durant diversos exercicis i descomptant la corresponent amortització acumulada i les pérdues per deteriorament reconegudes que, en el seu cas, hagin experimental. Els impostes indirectes no recuperables formen part del preu d'adquisició.

L'amortització de l'immobilitzat intangible, quan s'escau, es calcula utilitzant el métode lineal constant d'acord amb la vida útil estimada del bé, segons els següents criteris:

lmmobilitzat immaterial Coeficient Aplicacions informatiques 25% Marques i patents 10%

En el cas de les aplicacions informatiques, no s'han tingut en compte en la seva valoració les despeses de modificació o modernització d'aplicacions ja existents, les despeses de formació del personal per la seva utilització, ni les despeses de manteniment de les aplicacions.

Les valoracions deis béns no veuran alterat el seu valor comptable malgratla regularització derivada de la prorrata definitiva.

4.2 lmmobilitzat material

L'immobilitzat material es presenta valorat pel seu preu d'adquisició, incloent les despeses addicionals que s'han produH fins !'entrada en fun~ionament del bé, i sense incloure les despeses financeres.

Els costos d'ampliació, modernització o millora que representen un augment de la productivitat, capacitat o eficiencia, o una ampliació de la vida útil deis béns, s'incorporen com a major cost deis béns corresponents. Les despeses de manteniment i reparació es carreguen en el compte de pérdues i guanys de l'exercici en que s'han produn.

Dintre de l'epígraf de construccions, hi consta el valor de la cessió de l'edifici del Palau Nacional, seu del Museu.

Els béns artístics que formen part del fons museístic no s'amortitzen.

(18)

a) En el cas de les donacions, mitjanc;ant la valoració de la Junta de qualificació, valoració i exportació de béns del patrimoni cultural de Catalunya, de la Direcció General del Patrimoni Cultural de la Generalitat de Catalunya.

b) Quant al fons museistic, estant valorades, per un costa!, les obres que han esta! adquiridas a partir de l'any 2001, i també les obres que no tenen un valor de mercal actiu i per les quals, a partir del 201 O, es contracta una polissa d'assegurances. En aquests casos, el valor a integrar en el balanc;, que tindra com a contrapartida en compte de fons propis, al tractar-se de béns que no s'amortitzen, és el convingut amb la companyia d'assegurances.

Pel que fa al fons bibliografic de la Biblioteca d'História de I'Art (BHA), només figura comptabilitzat l'adquirit a partir de l'any 1999.

L'amortització de l'immobilitzat material es calcula utilitzant el métode lineal constan! d'acord amb la vida útil estimada del bé, segons els següents criteris:

lmmobilitzat material coeficient

Construccions 3%

lnstal·lacions técniques 10%

Maquinaria 10%

Utillatge 10%

Altres instal-lacions 10%

Mobiliari 10%

Equips peral processament d'informació 25%

Elements de transport 10%

Fons bibliografic de la BHA 10%

No hi ha indicis que justifiquin la necessitat de determinar correccions valoratives per deteriorament i reversions de les pé1 dues per deteriorament de valor· de l'immobilitzat material. Quan es detecten elements obsolets, s'inicia els tramits oportuns perdonar-los de baixa d'acord amb la normativa interna i la Llei de Patrimoni de la Generalitat.

Les valoracions deis béns no veuran altera! el se u ·valor comptable malgrat la regularització derivada de la prorrata definitiva.

4.3 lnversions immobiliaries

El Museu no té inversions immobiliaries.

4.4 Arrendaments

Els arrendaments es qualifiquen com financers sempre que les condicions deis mateixos es dedueixi que s'ha transferí! substancialment tots els riscos i beneficis inherents a la propietat de l'actiu objecte. La resta d'arrendaments es registren com arrendaments operatius.

El Museu no registra operacions d'arrendament financer.

4,5 lnstruments financers

a) classificació deis instruments financers

els instruments financers es classifiquen en el moment del seu reconeixement inicial com un actiu financer, un passiu financer o un instrument de patrimoni, de conformitat amb el fons economic de l'acord que els fonamenta.

b) préstecs i partides a cobrar

(19)

Posteriorment són reconeguts a cost amortitzat. El reconeixement deis interessos meritats en funció del seu tipus d'interés efectiu, i si és el cas, la provisió per deteriorament, es registren directament en el compte de pérdues i guanys. No obstan! aixó, els actius financers que no tinguin un tipus d'interés establert, l'import deis quals vencí o s'esperi rebre

ti

curt termini, es valoren pels seu preu nominal.

Baixa d'actius financers: Els actius financers es donen de baixa del balanc;: quan es transfereixen substancialment els riscos i les avantatges inherents a la propietat de l'actiu financer.

e) débits i partides a págar

S'inclouen en aquesta categoría débits per operacions comercials i no comercials. Es valoren inicialment pel seu valor raonable, que, lleva! que hi hagi alguna incidencia en contra, és el preu de la transacció, que ha d'equivaler al valor raonable de la contraprestació rebuda ajustat pels costos de transacció que els siguin directament atribu'lbles. No obstan! aixó, els débits per operacions comercials amb venciment no superior a un any i que no tinguin un tipus d'interés contractual, es valoren pel seu valor nominal. Posteriorment, es valoren pel seu cost amortitzat. Els interessos meritats s'enregistren en el compte de

pérdues i guanys aplican! el tipus d'interés efectiu. ·

d) cobertures comptables

El Museu no aplica cobertures comptables.

4.6 Existéncies .

Les existéncies són valoradas pel cost de producció, en el cas de la producció propia. En el tancament de l'exercici, s'ha ajustat el compte d'existéncies, a partir d'un recompte físic deis diferents magatzems del Museu i de les empreses distribuidores deis productes del Museu.

La depreciació de la producció propia, que forma part de les existéncies, es calcula en base l'any d'entrada en el magatzem del Museu i a un 25% anual.

4.7 Transaccions en moneda estrangera

Aquestes es valoren d'acord amb el tipus de canvi corresponert a la data en que cada una d'elles s'ha fet

efectiva. Vista la naturalesa de les compres fora de la zona euro, corresponent basicament a drets de

reproducció i serveis de préstec, únicament es contempla, a nivell comptable, la diferencia de canvi entre

la data de registre de la despesa i la data de canceHació del crédit (data de pagament). Aquesta diferencia va a carrec del resulta! de l'exercici.

4.8 lmpostos sobre beneficis i impostos diferits

El Museu esta exempt de l'impost sobre beneficis.

4.9 lngressos i Despeses

Els ingressos i les despeses s'imputen en funció del corren! real de béns i serveis que representen, de manera independent al moment en qué es produeix el corren! monetari financer que se'n deriva.

En aplicació del principi de prudencia, sois es comptabilitzen els beneficis realitzats a la data de tancament de l'exercici, mentre que els riscos i les pérdues previsibles, encara que siguin eventuals es

comptabilitzen en quan es coneixen.

4.1 O Provisions i contingencies

Es corresponen a .aquells passius que resulten indeterminats respecte al seu import o a la data en qué s'han de cancel·lar i es valoren a data de tancament pel valor actual de la millor estimació possible de 1'

import necessari per.cancel·lar o transferir a un tercer l'obligació, registrant-se els ajustos que sorgeixen per l'actualització de la provisió com una despesa financera a mesura que es merita.

Les provisions es reverteixen a resultats quan no és possible que hi hagi una sortida de recursos per cancel·lar l'obligació.

(20)

direcció de l'entitat ha ava/uat les contingencies que es podrien derivar, considerant que no és probable que se'n derivin ob/igacions futures rellevants, motiu pe/ qua/ no ha estat registrat cap passiu en relació a aquest fet". Així i tot, al tancament del 2013 si que s'han produ'lt esdeveniments que porten a reconsiderar aquest parer. Aquests són: la demanda presentada pel comité d'empresa, així com la resolució favorable als treballadors de la mateixa, i tot i que aquesta resolució ha estat recorreguda per l'entitat, si que es consideren probables derivacions d'obligacions futures rellevants, motiu pel qual s'ha dotal una provisió de 118.000 euros en el passiu en relació a aquest fet.

A més i per un motiu similar al tancament del2014 al personal del Museu funcionaris de I'Ajuntament que presten els seus serveis en comissió de serveis a la nostra entitat se'ls hawa de pagar una serie d'atrassos tal i com a acordat I'Ajuntament amb el seu personal estimant fins la confirmació definitiva, aquesta xifra al tancament del2014 en 27.123 euros i perla que també es dota la corresponent provisió .

4.11 Elements patrimonials de naturalesa mediambiental

La despesa derivades d'activitats de millora de la gestió mediambiental de Museu es registren en el compte de resultats, i les inversions en elements que tenen com objecte de ser utilitzats de forma duradera i amb la finalitat de millorar !'impacte de l'activitat del Museu sobre el medi ambient, es reconeixen com actius de l'immobilitzat material.

4.12 Registre i valóració de despeses de personal

Les despeses de personal són registrades en el moment de meritar-se l'obligació, amb independencia del moment en qué es produeixi el corren! monetari financer que se'n deriva. ·

El Museu, en aplicació del Acord de Govern GOV/19/2013 {dogc DEL 28-2-2013) i GOV/77/2013, d'.11 de juny (DOGC del 13-6-2013) va reduir en un 50% les pagues extres de juny i desembre del personal laboral, personal funcionari de la Generalitat i personal d'alta direcció, tenin en compte les excepcions indicades en aquest últim Acord de Govern. L'import de les pagues no abonades es quantifica en 214.248,36 euros

4.13 Subvencions

Les subvencions de capital s'imputen al resulta! de l'exercici en funció de la depreciació experimentada pels actius finan9ats per les mateixes i deis interessos de les pólisses de crédit que siguin necessari peral finan9ament de la inversió.

Les subvencions de capital, les donacions i els llegats d'obra d'art no reintegrables, no constitueixen un lngrés, i es registren directament com a fons propis.

Les subvencions d'explotació percebudes de les administracions consorciades i de caracter no reintegrable que es destinen a compensar les pérdues d'explotació, s'imputen a resultats com altres ingressos d'explotació. La Llei de Pressupostos de la Generalitat, estableix que les transferéncies corrents a favor de les entitats del sector públic s'han de traspassar a resultats en la mesura necessaria per equilibrar el compte de pérdues i guanys, llevat de les dotacions per amortitzacions, provisions,

deterioraments, variacions d'existéncies i baixes d'immobilitzat. En aquest sentit, el punt 2.3 de les lnstruccions Conjuntes de la lntervenció General, la Direcció General de Pressupostos i la Direcció General de Patrimoni de la Generalitat de Catalunya, de 15 de juliol de 2009 sobre alguns aspectes pressupostaris i comptables de determinades entitats del sector públic de la Generalitat de Catalunya, estableix que quan es produeixi un excés de les transferéncies corrents rebudes que financin activitats especifiques considerades d'interés general, es carregara al tancament de l'exercici a comptes del subgrup 13. Aquest any s'ha produ'it un defecte de finan9ament per lo que hem procedit a fer el assentament contrari al de l'excés, compensan aquest defecte amb excesos d'exercicis anteriors.

4.14 Transaccions amb parts vinculades

(21)

5. lmmobilitzat Material

5.1 Moviments de l'exercici

Els moviments deis saldos que componen l'epígraf d'lmmobilitzat material del balanc;: de situació ha estat

elsegüent:

lmmobilitzat material 31/12/2014 AL TES 31/12/2013 AL TES 31/12/2012 Terreny:s i construccions 1 110.670.429 -8.724.263 119.394.692 -8.633.477 128.028.169

Edifici del Palau Nacional 112.983.547

o

112.983.547· 90.197 112.893.350

Edifici Palau Nacional de 172.745.303

o

172.745.303

o

172.745.303 I'Ajuntament adscrit MNAC

Amortització acumulada edifici -54.660.179 -3.489.557 -51.170.622 -3.488.967 -47.681.655 Palau Nacional

Amortització acumulada edifici -120.398.242 -5.234.706 -115.163.535 -5.234.706 -109.928.829 Palau Nacional de I'Ajuntament

adscrit al MNAC

lnstal·lacions técnigues i altre 66.018.689 13.995.818 52.022.871 14.027.730 37.995.141 immobilitzat

lnstal·lacions técniques 4.325.796

o

4.325.796 1.219.622 3.106.174

Maquinaria 507.129

o

507.129

o

507.129

Utillatge 441.108

o

441.108

o

441.108

Altres instal·lacions 507.149

o

507.149

o

507.149

Mobiliari 2.410.479

o

2.410.479 1.758 2.408.721

Equips per al processament 1.741.481

o

1.741.481 79.093 1.662.388 d'informació

Elements de transport 17.742

o

17.742

o

17.742

Fons b_ibliografic BHA 1.411.081

o

1.411.081 2.240 1.408.841

Obres d'art 63.309.889 14.679.295 48.630.594 13.465.296 35.165.298

Am.ac.d'instal·lacions técniques -2.203.226 -367.982 -1.835.244 -317.415 -1.517.829

Am.Ac.de maquinaria -278.237 _,-41.980 -236.257 -44.241 -192.016 Am.Ac.d'utillatge -429.738 -18.905 -410.833 -26.003 -384.830 Am.Ac.d'altres instal·lacions -454.403 -38.721 -415.682 -50.692 -364.990 Am.Ac.de mobiliari -2.323.058 -133.917 -2.189.141 -214.257 -1.974.884 Am.Ac.d'equips per procés -1.660.191 -42.619 -1.617.572 -48.319 -1.569.253

d'informació

.

Am.Ac.d'elements de transport -17.742

o

-17.742

o

-17.742

Am.Ac.llibres Biblioteca -1.286.569 -39.352 -1.247.217 -39.352 -1.207.865

lmmobilitzat en curs

o

-436.933 436.933

Total immobilitzat material 176.689.118 5.271.555 171.417.563 4.957.320 166.460.243

La composició de les altes en l'exercici de la partida d'obra d'art, és la següent:

AL TES OBRA O' ART 31/12/2014 31/12/2013 31/12/2012

Adquisicions d'obra d'art

o

139.376 533.627

Donacions d'obra d'art de particulars

o

3000

o

Valoració obra d'art donada d'alta en l'exercici 14.679.295 13.322.920 18.059.050

(22)

La donació d'obra d'art de particulars es valora segons el informe de la Junta de qualificació, valoració i exportació de béns del patrimoni cultural de Catalunya, de la Direcció General del Patrimoni Cultural de lia

Generalitat de Catalunya

La valoració d'obra d'art donada d'alta en l'exercici es correspon a la part del fons museístic, sense un preu de merca! actiu, en base el valor assegurat (nota 4.2), i amb contrapartida al compte de fons propis.

5.2 Amortització acomplerta

L'import deis béns totalment amortitzats que figuren en el balanc;:, són els següents:

lmmobilitzat material 31/12/2014 31/12/2013 Terrenys i construccions 26.810 26.810

lnstal·lacions técniques 1.316.547 730.581

Maquinaria 95.110 85.528

Utillatge 373.166 212.601 Mobiliari 2.080.669 455.140 Equips per al processament

d'informació 1.573.211 1.565.683

Elements de transport 17.742 17.742 Fons bibliografic BHA 1.123.920 1.123.920

Total 6.607.175 4.218.005

5.3 Cobertura d'assegurances

El Museu té formalitzada pólisses d'assegurances per cobrir els possibles riscos als que estan subjectes els diversos ~leinents del seu immobilitzat material (a excepció del fons museístic),. per fer front a possibles reclamacions que se li puguin pref..entar per l'exercici de la seva activitat, i per cobrir els .

moviments tant interns i externs del seu fons museístic. Aquestes pólisses cobreixen de manera suficient

els riscos als que estan sotmesos.

5.4 Subvencions i donacions rebudes

La totalitat de la inversió fins al 201 O en ·l'edifÍci del Pala u Nacional esta financ;:at amb subvencions de capital dé les administracions que formen part del Consorci.

.Les subvencions de capital de les administracions que formen part del Consorci són de 857.950 euros i estan destinades per amortitzar préstecs procedents de la inversió fins al 2004

També figura coma subvenció de capital, tal com es detalla en la nota 20, la cessió en ús de l'edifici per ·

part de I'Ajuntament de Barcelona al Consorci del Museu.

6. lmmobilitzat intangible

6.1 Moviments de l'exercici

Els moviments deis saldos que componen l'epigraf d' immobilitzat intangible del balanc;: de situació ha

estat el següent:

IMMOBILITZAT INTANGIBLE 31/12/2014 AL TES 31/12/2013 AL TES 31/12/2012

Marques i patents 59.819

o

59.819

o

59.819

Am.Ac marques i patents -59.819

o

-59.819

o

-59.819 Aplicacions informatiques 1.855.855

o

1.855.855 448.626 1.407.229 Am.Ac.d'aplicacions informatiques -1.419.616 -239.137 -1.180.479 -238.895 -941.584

(23)

6.2 Amortització acomplerta

L'import deis béns totalment amortitzats que figuren en el balan¡;;, són els següents:

IMMOBILITZA T INTANGIBLE 31/12/2014 31/12/2013

Marques i Patents 59.819 59.819

Aplicacions informatiques 990.764 882.361

Total 1.050.583 942.180

7. Arrendaments operatius

7.1 Despeses

El Museu té arrendat a tercers un magatzem extern, situat a la població de !'Hospitalet de Llobregat, un vehicle, maquines fotocopiadores, i maquinaria pel manteniment de l'edifici.

L'import de les quotes d'arrendaments operatius reconegudes com a despesa durant l'exercici, ha estat:

Arrendaments operatius 31/12/2014 1 31/12/2013 1

Despeses per arrendaments 150.778J 106.232J

No hi ha cap arrendament operatiu no cancel·lable.

7.2 lngressos

El Museu té subarrenda! una part del magatzem extern a l'lnstitut d'Estudis Catalans, amb qui comparteix les despeses de manteniment i lloguer del magatzem en proporció amb l'espai subarrenda! (235m2 sobre una capacita! total de 600m2).

El Museu ha tingut en régim de lloguer espais de l'edifici per a l'explotació del sérvei de cafeteria, restauració i celebració de caterings, a !'empresa Laietana de Llibreteria SL, amb un preu mínim de 100 mil euros anuals, i subjecte a un canon variable del 15% de la seva facturació. El contracte ha finalitzat el

30 de juny del 2014

El Museu també té en régim de lloguer espais de l'edifici pera l'explotació del servei de cafetería i retauració des del1 de juliol del 2014 a !'empresa Eurest Catalunya SLU, amb un canon fix trimestral de 35.000 euros i subjecte a un canon variable segons els espais següents:

cafeteria-restaurant: 12,90% de la facturació terrassa bar exterior: 1 O% de la facturació restaurant del saló del tron: 1 O% de la factura ció

servei de bar diürn als miradors: 30% de la facturació (sense servei al2014) servei de bar nocturn als miradors: 10% de la facturació (sense servei al2014) Els canons no s'apliquen en la celebració de caterings.

El contracte finalitza el 31 de juliol del 2018 amb possibilitat de dues prorrogues d'un any cadascuna.

També des del 20 de novembre de 2012, el Museu té en concessió l'explotació de la botigalllibreria del Museu. L'empresa adjudicataria del servei és també Laietana de Llibreteria SL. El canon mínim és de 40.000 euros anuals, i esta subjecte a un canon variable del 15%. El contracte és per un mínim de 4 anys,

i maxim de 6 anys.

La principal font d'ingressos per lloguer, peró, prové del lloguer de diferents espais de l'edifici del Museu, especialment la Sala Oval, la Sala de la Cúpula o la terrassa,' per a la celebració d'actes d'empresa o esdeveniments similars. També s'obtenen ingressos en concepte de lloguer per la instaHació i manteniment d'antenes de telefonia móbil, a les següents companyies: Telefónica móviles, France Telecom i Vodafone. Els contractes amb aquestes empreses són a llarg termini, i renovables de forma automatica.

El detall deis ingressos per arrendaments operatius, tal com es detallen en el quadre de la nota 15.2 pel

(24)

ARRENDAMENTS 31/12/2014 31/12/2013

OPERATIUS

lngressos per arrendaments 1.750.323 1.253.278

No hi ha cap arrendament operatiu no canceHable.

8. lnstruments financers

8.1 Actius financers per categories:

Els actius financers a llarg termini recullen el compromís de !'empresa adjudicataria pera l'explotació de la

gestió de la botiga/llibreria del Museu, de fer-se carrec de l'estoc d'articles comercials que s'explica en el

punt 10 d'aquesta memoria i el IVA a retornar del 2014 que donat els canvis de criteri de l'agéncia tributaria en quant al calcul de la prorrata i l'antecedent del IVA a retornar del 2013 que a data de 31/12/2014 encara no s'ha cobrat hem decidit posar-lo a llarg termini jaque la probabilitat de seguir el

mateix camí que al2014 és molt alta.

Categoría Crédits, derivats i altres

31/12/20141 31/12/2013 Préstecs i partides a cobrar (*) 408.8501 57.439

Els actius financers a curt termini són: 1

a) Deutors comercials i altres comptes a cobrar

Categoría Crédits, derivats i altres

31/12/20141 31/12/2013 Préstecs i partides a pagar 1.188.7091 1.857.077

El detall deis deutors comercial i altres deutes a cobrar a curt termini, és el següent:

31/12/2014 31/12/2013 Deutors comercials i altres comptes a cobrar 1.188.709 1.857.077

Clients ger vendes i grestació de serveis 452.279 409.795

Clients 497.224 465.480

Clients, factures pendents de formalitzar 21.712 13.753 Deteriorament de valor de crédits per operacions -66.657 -69.438

come reíais

Personal 10.738 5.027

Crédits a curt termini al personal 10.738 5.027

Altres crédits amb Administracions Públigues 725.692 1.442.255

Hisenda Pública, deutora per IVA 702.755 702.755

Hisenda Pública, deutora per subvenciones concedides 22.937 739.500

b) Efectiu i altres actius líquids equivalents

El Museu esta integral a la tresoreria corporativa de la Generalitat de Catalunya, amb un saldo deutor en el 2014 de O euros, tal i com figura en el balan<;: de situació dintre d' "altres actius líquids equivalents". La resta es correspon a efectiu disponible peral Consorci: 2.212.118 euros

La remuneració de saldos excedents que provinguin d'ingressos que no siguin de la Generalitat de Catalunya, es fa per períodes mensuals ven¡;:uts i prenent com a referencia l'euribor mig mensual de la

zona euro que publica el Banc d'Espanya. Aquestes remuneracions es liquiden segons les disponibilitats

(25)

Les condicions i límits per pólisses d~ crédit de la Tresoreria Corporativa estant subjectes a l'autorització

prévia del Departament d'Economia de la Generalitat de Catalunya.

8.2 Passius financers per categories:

a) Classificacions deis passius financers per venciments a 31.12.2014

V encimen!

Classe 1 any 2 anys 3 anys 4 anys 5 anys >5 anys Total

De u tes 882.171 859.822 859.283 858.758 500.699 77.191 4.037.923 -Deutes amb entitats de 839.192 837.726 837.726 837.726 480.180 3.832.550

Crédit

-Altres passius financers 42.978 22.096 21.557 21.032 20.519 77.191 205.373

Creditors cials i altres 3.312.231

o

3.312.231

comptes a pagar

- Prove'ldors 2.642.285

o

2.642.285

-Adm. públiques 358.986

o

358.986

-Personal 310.959

o

310.959

Total (1+2) 4.194.401 859.822 859.283 858.758 500.699 77.191 7.350.154

Classificacions deis passius financers per venciments a 31.12.2013

' V encimen!

Classe 1 any 2 anys '3 anys 4 anys 5 anys >5 anys Total

Deutes 1.633.907 860.375 859.822 859.283 858.758 577.889 5.650.034

-Deutes amb entitats de 839.576 837.726 837.726 837.726 837.726 480.180 4.670.660 Crédit

- Altres passius financers 794.331 22.649 22.096 21.557 21.032 97.709 979.374

Creditors cials i altres 2.785.584

o

2.785.584

comptes a pagar

- Prove'ldors 2.121.450

o

2.121.450

-Adm. públiques 350.004

o

350.004

-Personal 314.130

o

314.130

Total (1+2) 4.419.491 860.375 859.822 859.283 858.758 577.889 8.435.618

b) Passius financers a llarg termini

Débits i partides a pagar

' 31/12/2014 31/12/2013

Deutes amb entitats de crédit 2.993.358 . 3.831.083

Altres passius financers 162.395 185.044

(26)

MUSEU NACIONAL O'ART DE CATALUNYA COMPTES ANUALS 2014

e) Detall deis deut~s amb entitats de credit a llarg 'termini:

Entitat financera Nominal Saldo a Saldo a Quota Any

inicial llarg a llarg a anual ti

31.12.14 31.12.13

Simtander Central Hispano 4.648.100 _{1.072.639 1.430.185} 357.546 2018

BBVA 6.242.334 _{1.920.719 2.400.899} 480.180 2019

Total 10.890.434 _2.993_.₃₅₈ _3.831.083 837.726

El deute es correspon a operacions que compten amb l'aval i el financ;;ament de la Generalitat de Catalunya. Aquests préstecs tenen com objecte financ;;ar l'acabament de les obres de rehabilitació de

l'edifici del Palau Nacional, l'any 2004. ·

d) Els altres passius financer.s

Els altres passius financers els compasen:

d.1) Una bestreta del Ministeri d'lndústria, Comerc;; i Turisme en el marc del Plan Avanza de l'any 2008, per valor de 300 mil euros per a la implementació del projecte bianual (2008-2009) de les col·leccions en línia; les característiques basiques d'aquesta operació són les següents: període d'amortització de 15 anys, amb 3 de carencia (a comptar des del 2009), tipus d'interés 0%, i sense necessitat de presentar garanties, que es valora pel cost amortitzat segóns la nota 4.5.c).

d.2) Fiances i altres passius financers: veure g)

e) Passius fínancers a curt termini

PASSIUS FINANCERS CURT TERMINI débits i partides a pagar

' 31/12/2014 31/12/2013

' '

Deutes amb entitats de crédit 839.192 839.576

Altres passius financers 42.978 794.331

C.reditors comercials i altres comptes a pagar 3.312.231 2.785.584

Total 4.194.401 4.419.491

f) Detall deis deutes amb entitats de credit a curt termini:

Entitat financera 31/12/2014 31/12/2013

Santander Central Hispano 357.546 357.546

BBVA 480.180 480.180

Subtotal 837.726 837.726

Deute per interessos pendents de pagament 1.467 1.851

Total 839.192 839.576

(27)

g) Detall deis Altres passius financers

Altres passius financers 31/12/2014 31/12/2013

Altres fiances 12.483 18.277

Fiances lloguer d'espais 6.972 11.396

Finan9ament Plan Avanza a curt termini 22.649 23.215

Drets passius, MUFACE, quotes sindicals,ret 874 1.943

judicials

Total 42.978 54.831

'

h) Detall deis Creditors comercials i altres comptes a pagar

Creditors comercials i al tres comptes a 31/12/2014 31/12/2013 pagar

Proverdors i altres creditors _2.431.390 _1.959.880

Proverdors, pendents rebre factura _210.896 _162.903

Liquidació Conveni amb Poble Espanyol

_o

_-1_.₃₃₂

Personal (remuneracions pendents de

pagament) 310.959 314.130

Deutes Administracions Públiques ₃₅₈_.₉₈₆ ₃₅₀_.₀₀₄

Total _3.312.231 _2.785.584

El import de les obligacions pendent que, a la data ante.rior, han sobrepassat ellímit marcat perla Llei de 5 de julio! de mesures de lluita contra la morositat en operacions comercials, és de 946.623 euros. El2013

era de 315.844 euros, el39% deis pagaments pendents de proverdors en data de tancament.

El promig ponderal excedit de dies de pagament de les factures ha estat en el 2014 de 25 dies. En el

2013 de 20 dies.

2014 2013

· lmport % lmport %

Dins del termini maxim legal 718.768 9% 567.825 6%

Resta 7.095.384 91% 8.817.369 94%

Total pagaments de l'exercici 7.814.152 9.385.'194

PMPE (dies) de pagaments 25 20

Ajornaments que a la data de

tancament soprepassen el

termini'maxim legal 946.623 39% 315.844 16%

(28)

8.3) lnformació relacionada amb el compte de perdues i guanys

La correcció valorativa deis credits per operacions comercials recull aquells deutes no cobrats superiors a

l'any natural.·

Al 2014 el saldo de morositat ho composem les factures pendents deis següents deutors

Data factura import BRAND SOLUCIONES AVANZADAS DE MK 29/10/2010 2.495,90

MUSEU EPISCOPAL DE VIC 24/10/2011 61.474,07

EN LOGISTICA 3.0 S.L. 30/06/2012 2.309,94

PROYECTARTE PRODUCCIONES 11/06/2013 377,52

66.657,43

Havent-se dotal al 2014 la factura de PROYECTARTE PRODUCCIONES PER 378 euros A més es van donar baixes definitives per credits definitivament incobrables per valor de 3.158 euros.

Al 2013 es van desdotar amb carrec al compte d'ingressos per exces de dotació de provisions la quantia

de 221.680 euros que corresponen a:

100.000 euros de la factura del· patrocini del consorci de la Zona Franca del 2011 que es va cobrar el

4/7/13

120.000 euros de la factura del patrocini del consorci de la Zona Franca del 2012 que definitivament es va

anul.lar mitjan¡;:ant resolució de !'Administrador

1.680 euros de la factura de !'empresa ASKRA distribucions que definitivament es va anul.lar mitjan¡;:ant

resolució de !'Administrador.

Així mateix es varem dotar 2.310 euros corresponents a la factura de !'empresa EN LOGISTICA 3.0 SL

de 30/06/2012. ·

Per tant el s·aldo final de la provisió és de 66.658 euros, deis quals un 92%% corresponen a una factura

del 2011 amb el Museu Episcopal de Vic.

31/12/2013 altes baixes 31/12/2014 Deteriorament de valor de credits per operacions

comercials 69.438 378 -3.158 66.658

' 31/12/2012 altes baixes 31/12/2013

Deteriorament de valor de crédits per operacions

comercials 288.808 2.310 -221.680 69.438

A 31/12/2014 es va a procedir a regulartizar i donar de baixa contra el compte de resultats per un import.

total de 1.888 eyris una serie de crédits antics i de poc import individual que no tenian coberta una dotació

per morositat per tractar-se d'entitats públiques

9. Fons propis

Fons Propis 31112/2014 TRASPASSOS al tes 31/12/2013

Fons museístic, per donacions d'obra

d'art 246.886

o

246.886

Fons mus~ístic, per aportacions de

c,apital de la Generalitat per compra

d'obra d'art 300.000 300.000

Fons museístic, per aportacions de

capital Adm. de I'Estat per compra

d'obra d'art 1.150.000 1.150.000

Fons museístic, valoració orba d'art 59.085.915 14.679.295 44.406.620 Resultats d'exercicis anteriors -1.048.451 -506.015 ~542.436

Altres aportacions de socis 1.638.926 1.638.926

Resultat de l'exercici 1

(29)

1 Total 1 60.669.570 1

o¡

13.975.590 1 46.693.980 1

a) Subvenció de capital de l'administració de I'Estat i la Generalitat pera compra d'obra d'art.

b) Donacions de particulars d'obra d'art: ·

e) Valoració d'obra d'art donada d'alta en l'exercici: En el 2014 es dona d'alta per 14.679.295 euros la part del fons museístic, sense un preu de mercat actiu, que en data de. tancament de l'exercici no constava

registra! en els estats financers, i pel qual s'ha obtingut un valor comptabl~. en base el valor assegurat

(nota 4.2), i amb contrapartida al c01npte de fans propis. En el 2013 , es va donar d'alta fons museístic sota el mateix criteri per valor de 13.322.920 euros.

10. Existéncies

Existéncies 31/12/2014 31/12/2013

Catalegs, edicions própies per a la venda 138.668 199.935 Provisió per deteriorament edicions -53.903 -109.496

própies

Bestretes a prove'idors 2.764 3.367

Total 87.529 93.807

A partir del 20 de novembre de 2012, l'explotació de la botiga s'ha dona! en concessió.a !'empresa Laie,

mitjant;:ant un procediment de concurrencia obert.

Una de les condicions de la concessió, és el compromís de !'empresa a adquirir l'estoc existen! de mercaderies, en un termini maxim de 4 anys. L'estoc assumit per !'empresa concessionaria és per valor de 109.918,97 euros.

11. Moneda Estrangera

1

(30)

12. Situació Fiscal

Situació fiscal 31/12/2014 31/12/2013

Hisenda Pública, deutora per IVA 702.755 702.755

Hisenda pública, deutora per subv. del sector públic 22.937 739.500

Deutors Qer Administracions Públigues 725.692 1.442.255

Hisenda Pública, creditora per retencions practicades -232.701 -225.423

Organismes de la Seguretat social, creditors -126.285 -124.581

Creditors Qer Administracions Públigues -358.986 -350.004

Total· 366.706 1.092.251

Hisenda Pública, deutora per IVA a llarg termini (*) 376.410

Total Situació fiscal 743.117

Situació fiscal 31/12/2013 31/12/2012

Hisi:mda Pública, deutora per IVA 702.755 725.975

Hisenda pública, deutora per subv. del sector públic 739.500 800.000

Deutors Qer Administracions Públigues 1.442.255 1.525.975

Hisenda Pública, creditora per retencions practicades -225.423 -210.082

Organismes de la Seguretat social, creditors -124.581 -128.505

Creditors Qer Administracions Públigues -350.004 -338.587

Total 1.092.251 1.187.388

El MNAC esta inclosa en la Llei 49/2002, de 23 de desembre, de régim fiscal de les entitats sense finalitat lucrativa i deis incentius fiscals al mecenatge, de conformitat amb l'article sisé de la Llei 62/2003, de 30 de desembre, de mesures fiscals, administratives i d'ordre social, i que modifica la disposició addicional

setena de la Llei 49/2002.

El MNAC figura com entitat exempt de l'impost de societats i, a tal efecte, no esta obligada a presentar declaració por aquest impost.

El MNAC realitza activitats amb dret a deducció de I'IVA (per exemple, venda de productes comercials, o

lloguer d'espais), i altres sense dret de deducció (com ara els ingressos per taquilla). Pér tant, les quotes de I'IVA suporta! només es poden deduir en una proporció determinada (percentatge de prorrata), que es calcula mitjanc;ant la relació entre l'import anual d'operacions amb dret a deducció i l'import anual de tates

les operacions (exceptuant les subvencions de les administracions). Duran! l'exercici, ·s'aplica, de forma

provisional, el percentatge de prorrata resultan! de les operacions de l'exercici anterior, i, al tancament de

l'exercici, es regularitza amb el percentatge definitiu de les operacions de l'exercici.

Duran! l'exercici 2014, el percentatge de prorrata provisional ha estat el 52%, i el percentatge definitiu del

49%.

(*) El 16 d'abril de 2014 es va rebre una comunicació d'inici d'actuacions de comprovació i investigació

per part de I'Agéncia Tributaria pel IVA del 2013 (nicialment ens van demanar tata una serie de

documentació habitual en aquest ti pus de requeriments, factures, llibres registre, etc... Amb posteriors

reunions al llarg del 2014 i al 2015 ens han indica!, sempre verbalment, que I'Agéncia Tributaria esta estudian! la posibilita! de canviar-nos el criteri a aplicar-nos el IVA des del 2013 fonamentant aquest

canvis en dues raons: primera segons ells les subvencions d'explotació sí hauríen de formar part del

calcul de la prorrata i segona calificant-nos com activitat dual, concepte que encara no ens han aclarit i que basicament consistiría en passar de prorrata general a prorrata especifica segons l'activitat. El MNAC es va plantejar dotar una provisió per aquest risc d'un procediment que encara segueix obert, peró vist que no tenim cap justificació documental que pugui evaluar aquest risc van. decidir no fer-Io. Per altra

banda aquest requeriment del2013 que segurament es repetira al ;2014 ens ha impedí! de moment cobrar

la devolució deiiVA del 2013 i com preveim que el termini de cobrament perla del 2014 sera similar hem

(31)

13. lngressos i despases

El desglossament de consums de mercaderies i matéries primeres en l'exercici 2014 i 2013 és el següent:

2014 2013

Concepte mercaderies altres mercaderies altres

aprovisionaments aprovisionaments

Compres nacionals 20.385 175.221 633 . 150.837

Compres adquisicions

o

29.076

o

i ntracom un itaries

Total compres 20.385 204.297 633 150.837

Deteriorament existéncies 53.903 109.496

Variació existéncies -48.228

o

-16.316

o

Consums 26.059 204.297 93.813 150.837

14. Xifra de negocis

Aquesta xifra, per un total de 1.838.650 euros, correspon als ingressos obtinguts durant l'exercici per les activitats comercials del Museu i per prestació de seNeis.

Venda de productes comercials i altres 31/12/2014 31/12/2013

Producte Museu 16.542

o

Edicions própies 106.683 60.651 Fotografies · i drets d'imatge 19.025 19:926

Total 142.249 80.577

Prestació de serveis 31/12/2014 31/12/2013

Entrades Museu 1.609.867 1.562.583

lngressos per intercanvi de seNeis publicitaris 206.426 114.681

Altres seNeis i assessorament técnic 52.675 68.369

Activitats i cursos 14.878 12.440

(32)

La composició de les empreses amb els que s'ha dut a terme intercanvi en especie, en el ma·rc de convenís de patrocini, és la següent:

CIF Rao Social- 31/12/2014

INFORMACIO 1 COMUNICACIO DE

A08862997 BARCELONA SA 3.630

SOCIEDAD ESPAÑOLA DE RADIODIFUSION,

B28016970 S.A. 23.543

A28557908 EDICIONES PRIMERA PLANA SA 24.709

B08549784 LAIETANA DE LLIBRETERIA, S.L. 27.677

B65258261 EDICIO DE PRENSA PERIODICA ARA, S.L. 5.581

FERROCARRIL METROPOLITA DE

A08005795 BARCELONA 3.843

G65395089 FUNDACIO TMB 63.516

A08016081 TRANSPORTS DE BARCELONA, S.A. 3.843

B63024707 REVISTA PRESENCIA, S.L. 2.200

A08447369 PREMSA D'OSONA, S.A. 19.022

B65672495 EDICIONS INTERCOMARCALS, S.A. 1.767

B61475257 LA VANGUARDIA EDICIONES 14.229

B61475257 RENFE 866

B61726626 RADIOCAT XXI, S. L. 12.000

Total 206.426

CIF Rao Social 31/12/2013

A08447369 PREMSA D'OSONA 16.034

B65672495 80 MES 4 PUBLICA~IONS _15.000

B61475257 LA VANGUARDIA 9.809

A08539165 EDICIONES INTERCOMARCALES 784

A08862997 INFORMACIO 1 COMUNICACIÓ BARCELONA 3.628

B28016970 SOCIEDAD ESPANOLA DE RADIODIFUSIÓN 17.949

A28557908 ED PRIMERA PLANA 16.448

A08849622 TV31 CAT RADIO 16.636

Q2801659J RENFE 1.748

B08549784 LAIETANA DE LLIBRETERIA 16.645

(33)

15. Altres ingressos d'explotació

15.1 Subvencions d'explotació incorporades al resultat de l'exercici

Subvencions explotació incorporades al resulta! de l'exercici 31/12/2014 31/12/2013 l. Subvencions corrents de les administracions

-Subvencions d'explotació Generalitat de Catalunya

5.832.937 4.871.744 - Subvencions d"explotació de I'Adm. Estat

1.933.140 2.017.890 - Subvencions d"explotació de I'Adm. Estat Seguretat Social (a)

16.031 - Subvencions d'explotació Ajuntament de BCN

2.203.608 2.203.608 - Subvencions d'explotació UE

19.711

--Excés subvencions segons llei de pressupostos (nota 2 i 20)

-156.472 65.058

11. Subvencions d'empreses privades i altres

-Transf. corrents patrocinis privats (b)

457.280 376.785

- Transf. corrents d'institucions sense finalitat de lucre (e)

-

174.500

111. Altres subvencions

-Bonificació Seg. Social formació subvencionada

Total

10.306.235 9.709.585

a). Subvencions Seguretat Social