Elaboración de procedimientos de control interno para adquisiciones de Concentración Deportiva de Pichincha (CDP)

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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL

SISTEMA DE EDUCACION A DISTANCIA

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Trabajo de Grado para la obtención del título de: Licenciada en Contabilidad y Auditoria

ELABORACION DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO PARA

ADQUISICIONES DE CONCENTRACIÓN DEPORTIVA DE PICHINCHA –

[CDP]

Autor

Manuelita Elizabeth Cabezas Mejía

Director

Dra. Paquita Salazar

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DECLARATORIA DER AUTENTICIDAD O RESPONZABILIDAD

Yo, Manuelita Elizabeth Cabezas Mejía, Egresada de la Facultad de Contabilidad y Auditoría , declaro haber realizado esta tesis de grado titulada “ELABORACION DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO PARA ADQUISICIONES DE CONCENTRACIÓN DEPORTIVA DE PICHINCHA – [CDP] me responsabilizo por el contenido de esta investigación.

Firmo a continuación para dejar constancia de lo expresado anteriormente.

Atentamente,

Ing. Manuelita Cabezas CI : 1709084634

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CERTIFICACION

Certifico que la presente Tesis “ELABORACION DE PROCEDIMIENTOS DE

CONTROL INTERNO PARA ADQUISICIONES DE CONCENTRACIÓN

DEPORTIVA DE PICHINCHA – [CDP], fue elaborada luego de la investigación realizada por la Señorita Manuelita Elizabeth Cabezas Mejía, como requisito previo a la obtención de su Título de Licenciada en Contabilidad y Auditoría de la Universidad Tecnológica Equinoccial Modalidad a Distancia

Atentamente.

Dra. Paquita Salazar.

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AGRADECIMIENTOS

Mis más sinceros agradecimientos primero a Dios por darme sabiduría, para poder culminar con éxito el presente trabajo de investigación, al Señor Presidente de Concentración Deportiva de Pichincha, a mi familia, especialmente a mis hijos , mi esposo , a mis profesores, a la Dra. Paquita Salazar Directora de Tesis y a todos quienes hicieron posible la culminación de este trabajo.

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DEDICATORIA

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TABLA DE CONTENIDO

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO PARA

[CDP]

CAPÍTULO I

INTRODUCCIÓN

1.1 Planteamiento del problema 2

1.2 Formulación del problema 3

1.3 Sistematización del problema 3

1.4 Objetivos 4

1.4.1 Objetivo general 4

1.4.2 Objetivos específicos 4

1.6 Justificación 4

CAPÍTULO II

MARCO DE REFERENCIA

2.1 Marco referencial 6

2.2 Marco conceptual 6

2.3 Marco legal 12

2.3.1 Normatividad interna de la organización (Reglamento Interno) 12 2.3.1.1 Estatuto de Concentración Deportiva de Pichincha 12

2.3.2 Normatividad externa de la organización 23

2.3.2.1 Constitución Política del Ecuador 23

2.3.2.2 Reglamentos de comprobantes de venta y retención 24

CAPÍTULO III

DIAGNÓSTICO DE LA INSTITUCIÓN

3.1 Información institucional 35

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3.2.1 Misión 35

3.2.2 Visión 35

3.2.3 Objetivos 35

3.2.4 Valores 36

3.2.4.1 Transparencia 36

3.2.4.2 Calidad 36

3.2.4.3 Actitud proactiva 36

3.3 Organigrama estructural 36

3.4 Infraestructura 37

3.5 Servicios 37

3.6 Clientes 38

3.7 Proveedores 38

3.8 Competidores 40

3.9 Procesos 40

3.9 Análisis FODA 41

3.10 Población de la muestra 43

3.10.1 Análisis y tabulación de los datos. 43

3.10.2 Encuestas dirigidas a los empleados de la empresa 44

CAPÍTULO IV

PROPUESTA

4.1 Introducción 64

4.2 Importancia 64

4.3 Objetivos 65

4.3.1 Objetivo General 65

4.3.2 Objetivos Específicos 65

4.4 Funciones de cada área 65

4.4.1 Presidencia 65

4.4.2 Departamento administrativo 67

4.4.3 Departamento de contabilidad 73

4.4.4 Funciones del área de presupuesto 75

4.5 Políticas 76

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4.6.1 Registro para compras 92

4.6.1.1 Cotización 92

4.6.1.2 Factura de compra 94

4.6.1.3 Los inventarios 96

4.6.1.4 Comprobantes de Ingreso a Bodega 100

4.6.1.5 Egresos de bodega 101

4.6.1.6 Acta de entrega recepción de la mercadería entre bodega 103 y los diferentes solicitantes de las mismas.

4.6.1.7 Autorización de compras de bienes y servicios 104

4.6.1.8 Registro de egresos varios 107

4.7 Flujo de procesos 108

4.7.1 Flujo grama del proceso de adquisiciones 109

4.7.2 Descripción del proceso 110

4.7.3 Flujograma de adquisiciones 111

4.8 Aplicación 112

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 171

BIBLIOGRAFÍA 173

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LISTA DE FIGURAS

[CDP]

Figura 2.1: Organigrama estructural de CDP 14

Figura 2.2: Proceso de desembolsos de efectivo 19

Figura 3.1: Formato de factura 37

Figura 3.2: Formato de nota de venta 38

Figura 3.4: Formato de liquidación de compras 39

Figura 3.5: Formato de Tiquete 40

Figura 3.6: Formato para Espectáculos públicos 41

Figura 3.7: Formato de Nota de Crédito 41

Figura 3.8: Formato de Nota de Débito 42

Figura 3.9: Formato de Guía de Remisión 43

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LISTA DE CUADROS

[CDP]

Tabla 5.1: Análisis de causa efecto 96

Tabla 5.2: Matriz de riesgo control 97

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RESUMEN

La presente investigación es una eelaboración de procedimientos de control interno para adquisiciones de la Concentración Deportiva de Pichincha, el cual detectó algunas deficiencias en ciertos controles que aún cuando no resultaron materiales pueden producir riesgos en la para la toma de decisiones en las autoridades de la organización. La metodología utilizada fue la proporcionada por el Marco de Referencia del Informe COSO que está basado en la Ley Sarbanes Oxley Act 2002 sección 404, el mismo que ayuda a evaluar los componentes del control interno, dichos componentes son: el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación y monitoreo.

Se aplicó un muestreo estadístico para seleccionar las unidades de análisis en forma aleatoria y que podrían dar indicios de debilidades en el control interno, por lo que se puede expresar que los resultados están basados en procedimientos técnico científicos, lo que dará validez a las evidencias.

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1

INTRODUCCION

Concentración Deportiva de Pichincha es una organización al servicio del deporte que con el paso del tiempo ha evolucionado de una manera exitosa en el campo deportivo, contando con una amplia infraestructura para el desarrollo de las distintas disciplinas, buscando siempre el bienestar de los deportistas y encontrando el mejor camino en la búsqueda de nuevos talentos y en el incremento de deportistas de élite que se constituyan en el ejemplo de nuestra patria.

Concentración Deportiva de Pichincha, en sus 80 años de vida ha evolucionado en su estructura administrativa y dentro de esta, las operaciones financieras lo que ha creado la necesidad de diseñar un Manual Específico de Adquisiciones el que se basará en las Leyes, Normas y Políticas que rigen a la organización.

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2

CAPITULO I

1. INTRODUCCION

Concentración Deportiva de Pichincha, es una organización fundada el 3 de febrero de 1924, con el nombre de Liga Deportiva de Pichincha. Es una Institución con personería jurídica de derecho privado, con finalidad social y pública, sin fines de lucro, con objetivos sociales y que goza de autonomía administrativa, técnica y económica, normada y regulada por la Ley de Cultura Física Deportes y Recreación, su Reglamento General, reglamentos generales y especiales y demás leyes conexas.

La Concentración Deportiva de Pichincha – CDP, es una organización motivada por su deseo y misión de ayudar a potenciales atletas a desarrollar sus habilidades y lograr vincularlos a la actividad deportiva profesional en su afán de cumplir con sus objetivos deportivos, ha descuidado algunos aspectos administrativos y financieros.

2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

En los últimos años se ha visto que algunas empresas han manipulado los procedimientos de control interno para aparentar solidez y transparencias en adquisiciones , lo que causó impactos en muchas sociedades como la americana, en donde una de las auditoras más grandes “Arthur Andersen LLP” tuvo que disolverse tras el derrumbamiento de algunas empresas que recibieron informes limpios de auditoria de su parte, y además por obstruir el proceso investigativo en la que se encontró que la Compañía Enron había distorsionado información para ocultar millonarias pérdidas.

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3 Tomando en consideración éstos y otros acontecimientos que se han venido suscitando durante varios años, los organismos contables internacionales acordaron y establecieron que deben reforzarse los controles internos para evitar fraudes y mejorar la confiabilidad de los informes, así como mejorar la eficacia, eficiencia y economía de las operaciones, y que la responsabilidad y confiabilidad es responsabilidad de toda la organización, desde la junta de accionistas hasta el último empleado.

Para muchos entendidos de la materia, el control interno “son los pasos que toma una compañía para prevenir el fraude como el procedimiento de control interno de adquisiciones, en el subproceso de ingreso, egreso de bodega y del pago. La ausencia o limitación de manuales de procedimientos, la falta de definición documentada del procedimiento, sumado a la demora en las entregas de algunos respaldos y en otros casos carencia total de respaldos, entre otros factores hacen constancia de un control interno débil o insipiente en la C.D.P. lo que motiva la realización de una evaluación de los componentes del control interno.

Al realizar la elaboración de procedimientos de control interno para adquisiciones de C.D.P., se logrará reflejar las debilidades de control, identificar riesgos, definir niveles de responsabilidad, identificar documentos de rastreo de procedimientos de adquisiciones , entre otros aspectos, para agregar valor a la institución a través de los respectivos hallazgos y recomendaciones que serán formulados en la realización de los procedimientos de control, tendiente a mejorar el ambiente de control que le permita alcanzar competitividad y un mayor compromiso de todos los involucrados.

3. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

¿Cómo afecta a la Concentración Deportiva de Pichincha el no contar con un control interno adecuado para sus operaciones de adquisiciones?

4. SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA

¿Cuáles son las actividades de CDP?

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4 ¿Cuáles son los niveles de responsabilidad de esta área?

¿Cuáles son los requerimientos esenciales para realizar el procedimiento de adquisiciones, ingresos a bodega y desembolsos?

¿Cómo se reciben y registran los las adquisiciones y los egresos de bodega? ¿Cuáles son las actividades de control para cada fase del proceso?

5. OBJETIVOS

5.1 Objetivo general

Elaborar procedimientos de control interno para adquisiciones de CDP, para identificar y reducir riesgos y costos, ser más competitiva y mejorar el ambiente para sus miembros y beneficiarios internos y externos.

5.2 Objetivos específicos

• Realizar un diagnóstico preliminar de la C.D.P. para preparar el programa de adquisiciones.

• Analizar el entorno de control de los procedimientos administrativo- financiero • Evaluar el riesgo que tiene el procedimiento de adquisiciones.

• Determinar si los sistemas de información y comunicación son confiables • Explorar y documentar las actividades de control.

• Realizar un monitoreo de los controles existentes, para verificar si están siendo aplicados y si están funcionando, para identificar las debilidades del control interno del procedimiento de adquisiciones.

6. JUSTIFICACIÓN

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6

CAPÍTULO II

2. MARCO REFERENCIAL, CONCEPTUAL Y LEGAL

2.1 MARCO REFERENCIAL.

Cada vez se suscitan cambios importantes en la tecnología y en la forma de hacer negocios, y con esto la preocupación por mejorar la veracidad y exactitud de la información financiera, la cual ha sido abordada por varias organizaciones e incluso el gobierno.

Se exige también a la gerencia presentar informes sobre control interno que expresen la responsabilidad para establecer y mantener controles.

Lo que se busca con un control interno es transparentar el procedimiento , reducir costos y tener un registro exacto de transacciones. (Ernst & Young, 2002:2)

Diariamente las empresas registran numerosas transacciones y criterios, lo que podría resultar en errores por alto volumen de operaciones y si no existen controles adecuados para prevenirlos, la información financiera sería inútil, imprecisa lo que podría restarle confianza por parte de sus accionistas, empleados, gobierno y otros usuarios externos interesados.

Un control interno integral involucra a todo el personal que labora en la empresa, desde el que tiene una responsabilidad mínima hasta la junta directiva, por lo tanto la responsabilidad es compartida y no puede ser considerada en forma asilada.

2.2MARCO CONCEPTUAL

2.2.1.Concepto de Control Interno

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7 información financiera, la cual ha sido abordada por varias organizaciones e incluso el gobierno, razón por la cual se aprobó la Ley Sarbanes-Oxley Act of 2002.

Algunas disposiciones del Acta requieren una certificación del CEO1 y el CFO2 para todos los reportes trimestrales y anuales de una compañía presentados ante la SEC3, incluyendo representaciones sobre ciertos asuntos relativos al control interno. (Ernst & Young, 2002:1)

Se exige también a la gerencia presentar informes sobre control interno que expresen la responsabilidad para establecer y mantener controles tendientes a mejorar la presentación de la información financiera.

3.2.6.2 La importancia del control interno

Lo que se busca con un control interno es un registro exacto de transacciones y la preparación de estados financieros confiables. (Ernst & Young, 2002:2)

Diariamente las empresas registran numerosas transacciones y criterios, lo que podría resultar en errores por alto volumen de operaciones y si no existen controles adecuados para prevenirlos, la información financiera sería inútil, imprecisa lo que podría restarle confianza por parte de sus accionistas, empleados, gobierno y otros usuarios externos interesados.

Un control interno integral involucra a todo el personal que labora en la empresa, desde el que tiene una responsabilidad mínima hasta la junta directiva, por lo tanto la responsabilidad es compartida y no puede ser considerada en forma asilada.

1

Chief Executive Officer

2

Chief Financial Officer 3

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8 La FCPA4 requiere que las compañías:

1. Desarrollen y mantengan un sistema de control interno suficiente para proporcionar seguridad razonable de que sus activos están salvaguardados y las transacciones son debidamente autorizadas y registradas.

2. Mantengan registros razonablemente detallados que reflejen exacta y razonablemente las actividades financieras

“A fin de evaluar el control interno de una organización, uno debe identificar primero los criterios sobre los cuales se hará la evaluación” (Ernst & Young, 2002:3)

Existen algunas metodologías para evaluar el control interno, pero el informe COSO es el que ha tenido una gran aceptación. Este informe identifica cinco componentes interrelacionados de un control interno eficaz.

• Entorno del control • Evaluación de riesgos • Actividades de control • Información y comunicación • Monitoreo

2.2.2 Entorno de control

Si los directivos se muestran indiferentes a la cultura corporativa que implantan, los procedimientos y demás controles serán innecesarios, pues, no existirá compromiso de ningún miembro de la empresa.

“Es esencial comprender el entorno de control para poder identificar los factores que tienen un efecto dominante sobre el riesgo de que existan errores en las transacciones y en los juicios de la gerencia cuando elabora estados financieros” (Ernst & Young, 2002:11)

Cuando se evalúa el control interno se deben considerar estos factores:

• Integridad, valores éticos y el comportamiento de los ejecutivos clave.

4

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9 • Conciencia del control de la gerencia y estilo de operación

• Compromiso de ser competente.

• Participación de la junta directiva y de un comité de auditoría en la supervisión del negocio.

• Estructura adecuada de la organización y asignación de autoridad y responsabilidades.

2.2.3 Evaluación del riesgo

Todas las organizaciones están expuestas a riesgos, éstos afectan la habilidad para competir y sobrevivir dentro del sector en el que se encuentra la empresa. Aunque se apliquen múltiples procedimientos, los riesgos no pueden ser reducidos a 0, pues existen riesgos que se los pueden identificar fácilmente, otros con menor facilidad y otros que no se los percibe, y si cualquier organización no logra identificar el mayor número de riesgos automáticamente los asume. El identificar, analizar y administrar el riesgo es un componente importante del control interno.

Para medir el riesgo de la empresa se debe considerar:

• Existe un plan estratégico y su forma de aplicación y si los objetivos se han planteado y comunicado dentro de la organización.

• Existe un proceso de evaluación de riesgos, con estimación y determinación de probabilidad de ocurrencia.

• Existen mecanismos para anticipar, identificar y reaccionar ante situaciones que podrían afectar a la empresa.

• Se han identificado los eventos que podrían retrasar y evitar que los objetivos se cumplan.

• El departamento contable puede identificar cambios importantes en los PCGA u otras regulaciones contables.

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2.2.4. Información y comunicación

En este proceso se maneja la gestión de la información, es decir, la captura, transferencia de la información necesaria entre cada usuario de la empresa, para poder administrar y controlar las operaciones que ayuden a tomar decisiones oportunas y confiables.

En esta fase se deben considerar:

a) Información

• Los sistemas de información proveen a la gerencia informes oportunos y completos tanto de información interna y externa.

• Se provee a los usuarios indicados la información en el tiempo que lo necesitan. • Cual es el nivel de madurez de los sistemas de información y si se vinculan con

el plan estratégico de la empresa.

• La gerencia invierte en recursos humanos y materiales para desarrollar sistemas de información.

• Cual es la forma en que la empresa controla que los usuarios participen en el desarrollo y pruebas de los sistemas de información.

• Existen políticas para respaldar la información en caso de desastres que puedan comprometer los datos importantes para la empresa.

b) Comunicación

• Se comunica efectivamente al personal sus funciones y responsabilidades. • Existen formas para comunicar hechos sospechosos.

• Se realiza el seguimiento de comunicaciones externas. • Se realiza el seguimiento de cumplimiento de impuestos.

2.2.5 Actividades de control

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11 Estas actividades conllevan a tener documentado lo que se realice al interior de la empresa, lo que gradualmente ayuda a disminuir los errores y tener mejor control de las actividades de la organización.

Entre las principales actividades de control se deben considerar:

• Si la empresa tiene políticas y procedimientos para cada actividad. • Los controles son aplicados en torno a las políticas-

• La gerencia tiene claro sus objetivos en relación al presupuesto, utilidades y demás componentes financieros y se monitorean continuamente.

• Existen sistemas para encontrar variaciones entre lo planificado y lo ejecutado. • Existen funciones claramente definidas y diferenciadas para evitar fraudes. • Se realizan comparaciones entre los libros contables y los activos físicos. • Existe seguridad informática para evitar infiltraciones y evitar pérdida de datos.

2.2.6 Monitoreo

Una vez que la gerencia ha establecido el control interno, se lo debe evaluar constantemente, observando que dichos controles funcionen tal como fueron diseñados y si deben cambiarse por aspectos del ambiente cambiante. La evaluación debe ser constante, pues la tecnología avanza, así como las técnicas de fraude, por lo tanto, no se debe descuidar este aspecto, aún cuando los controles parecían funcionar bien repetidas veces.

Al evaluar este proceso se debe considerar: • Si se evalúa constantemente los controles.

• Si se evidencia que el personal al aplicar el control obtiene seguridad en sus operaciones.

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12 • Existe un encargado de auditoría interna dentro de la organización que emita

informes con hallazgos, conclusiones y recomendaciones.

En este punto al encontrarse deficiencias en el control interno, se deben elaborar recomendaciones para buscar la mejora a través de procedimientos , políticas y manuales.

2.3 MARCO LEGAL

2.3.1 Normatividad Interna de la Empresa (Reglamento interno)

Concentración Deportiva de Pichincha está normada y regulada por la Ley de Cultura Física, Deportes y Recreación, su Reglamento General, por el Estatuto de la Institución, reglamentos generales y especiales y demás leyes conexas que pudieran intervenir en el futuro.

En el artículo 82 de la Constitución Política del Ecuador, el Estado es el responsable de proteger, estimular, promover y coordinar la cultura física, deporte, recreación y demás actividades que permitan formar íntegramente a las personas.

Según la Ley de Cultura Física, Deportes y Recreación, la Concentración Deportiva de Pichincha es el organismo que planifica, fomenta, controla, desarrolla y supervisa las actividades de organismos deportivos bajo su jurisdicción.

2.3.2 Estatuto de Concentración Deportiva de Pichincha

2.3.2.1 Atribuciones y deberes generales

Las atribuciones de Concentración Deportiva de Pichincha son:

a. Dirigir y desarrollar procesos de planificación, iniciación, masificación y selección de talentos, aplicando planes y programas orientados al perfeccionamiento deportivo.

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13 c. Administrar la actividad deportiva provincial como autoridad máxima,

regulando las relaciones con los organismos provinciales y nacionales.

d. Coordinar con sus filiales el desarrollo de actividades específicas y vigilar su buen funcionamiento y dotarles de recursos disponibles para su mejor desenvolvimiento.

e. Intervenir, juzgar y rectificar actos y resoluciones de sus filiales, cuando se comprobare trasgresiones a las normas legales, estatutarias y reglamentarias en vigencia; y servir de organismo de apelación de acuerdo con las normas establecidas.

f. Organizar y auspiciar campeonatos, competencias y actividades deportivas provinciales, nacionales o internacionales con sujeción a la Ley.

g. Conceder el permiso para el desplazamiento de personas y delegaciones deportivas de cada una de sus filiales para su participación en eventos nacionales e internacionales y solicitar los permisos que sean del caso a los organismos correspondientes.

h. Apoyar la promoción de la masificación de las actividades deportivas.

i. Planificar, fomentar, controlar, desarrollar y supervisar las actividades de los organismos deportivos dentro de su jurisdicción.

j. Administrar el patrimonio, rentas, fondos y pertenencias que por ley le correspondan.

k. Las demás que le conceda la Ley, el presente estatuto y sus reglamentos.

2.3.2.2 Organismos de gobierno

Los organismos de gobierno de CDP son: a. La Asamblea General de Representantes b. El Directorio

c. El Consejo Ejecutivo

2.3.2.2.1 De la Asamblea General

Está integrada por:

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14 c. Dos representantes de la Federación Deportiva Estudiantil de Pichincha

d. Dos representantes de los organismos del deporte parroquial rural y comunitario reconocido por CDP

2.3.2.2.1.01 De las convocatorias

Asistirán a la Asamblea con voz informativa y sin voto el secretario y los directores departamentales, cuando sean requeridos.

2.3.2.2.1.02 Facultades de la Asamblea

a. Respetar las leyes, reglamentos y demás disposiciones que rigen al deporte nacional.

b. Conocer y aprobar los proyectos de reformas al estatuto de CDP. c. Resolver asuntos que no consten en los reglamentos de CDP d. Elegir al Presidente, Vicepresidente y tres vocales.

e. Elegir dos comisarios principales y sus suplentes, con título profesional inherente a la función, los que deberán revisar y emitir informes anuales de CDP.

f. Conocer y resolver sobre los informes que anualmente deberán presentar el Presidente, el Director Financiero y las Comisiones designadas.

g. Conocer y aprobar el presupuesto anual h. Fiscalizar al Directorio

Convocatoria Fecha Responsable

Asamblea general ordinaria Segunda quincena de febrero Presidente de CDP

Asamblea general ordinaria Agosto Presidente de CDP

de elecciones

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15

2.3.2.2.1.03 De la Asamblea extraordinaria

a. Conocer y aprobar reformas al Estatuto b. Llenar las vacantes en el Directorio

c. Sancionar con expulsión a dirigentes y deportistas con fundamentos.

2.3.2.2.2 El Directorio

En ausencia de la Asamblea General, el Directorio de CDP es la máxima autoridad y estará constituido por:

a. El Presidente de CDP b. El Vicepresidente c. Tres Vocales Principales

d. Un consejero representante del Concejo Provincial de Pichincha

e. Un concejal representante del Consejo Municipal del Distrito Metropolitano de Quito

f. Un representante de la Secretaría Nacional de Cultura Física, Deportes y Recreación

g. El Director Provincial de Salud de Pichincha

2.3.2.2.2.01 Facultades y atribuciones del Directorio

a. Planificar actividades deportivas dentro de su jurisdicción

b. Conocer y aprobar el presupuesto financiero propuesto por la Comisión Económica

c. Administrar los fondos y demás ingresos que le correspondan a CDP

d. Solicitar al Secretario Nacional de Cultura Física, Deportes y Recreación, autorización para la importación de artículos para sus filiales

e. Dictar y Aprobar reglamentos generales y especiales f. Autorizar la organización de programaciones deportivas g. Crear departamentos para la buena marcha de la Institución

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16 Institución, o que por su importancia requiera conocimiento previo del Directorio

i. Convocar a Asamblea General ordinaria y extraordinaria.

j. Resolver y aprobar los gastos que no consten en el presupuesto general y que se consideren necesarios para la continuidad al trabajo de la Entidad, previa aprobación de la transferencia de partida

k. Nombrar y remover de su cargo a empleados, trabajadores y demás personal contratado, por negligencia o incapacidad comprobada previa información sumaria administrativa emitida por la Asesoría Jurídica

l. Vigilar y fiscalizar la actividad administrativa, técnica y económica de las Asociaciones y demás organismos filiales de CDP y si no hay concordancia ordenará la intervención administrativa para reestructuración

m. Cumplir y hacer cumplir la Leyes en materia deportiva

2.3.2.2.3 El Consejo Ejecutivo

Es un organismo de funcionamiento de la institución y esta integrado por:

a. Por el Directorio de CDP

b. Por los Presidentes de las asociaciones y comités provinciales por deporte c. Los presidentes de las Ligas Deportivas Cantonales

d. Por el Presidente de la Federación Provincial de Ligas Deportivas Barriales e. Por la Federación Deportiva estudiantil

f. Por la Asociación de Ligas Rurales del Cantón Quito

2.3.2.2.3.01 Facultades del Consejo Ejecutivo

a. Promover la unidad entre los organismos

b. Conocer y resolver los informes de las Comisiones

c. Posesionar como titular, en la dignidad que corresponda, a los vocales del Directorio de CDP,

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17

2.3.2.3 Los dignatarios

2.3.2.3.1 El Presidente

Para ser Presidente se requiere:

a. Ser ecuatoriano de nacimiento y mayor de 35 años de edad y estar en goce de los derechos de ciudadanía.

b. No haber sido expulsado por ningún organismo deportivo c. Ser elegido en mayoría simple por la Asamblea General

d. Acreditar con la certificación respectiva, una experiencia como dirigente deportivo amateur en la provincia de Pichincha, no menor a 4 años ininterrumpidos, inmediatamente anteriores a su elección

e. Participar en la Asamblea representando a una filial de CDP

2.3.2.3.1.01 Facultades del Presidente

a. Ejercer la representación legal, judicial y extrajudicial.

b. Suscribir, conjuntamente con el Director Jurídico los convenios, contratos y más instrumentos que obliguen a la institución

c. Ordenar adquisiciones y pagos de servicios y obras

d. Aceptar junto con el Director Jurídico las herencias, legados y donaciones a favor de CDP

e. Previa resolución del Directorio, aprobará dar de baja los bienes muebles y especies.

f. Vigilar que funcionarios, empleados y trabajadores cumplan con sus funciones. g. Presidir las sesiones de Asamblea General, Directorio o Consejo Ejecutivo con

voto dirimente

h. Presentar al Directorio proyectos, planes y programas para optimizar el desarrollo administrativo y deportivo de CDP

i. Contratar y autorizar con su sola firma gastos hasta por un valor equivalente a una milésima (0,001) del presupuesto general de la entidad, de acuerdo con las partidas presupuestarias

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18 k. Ordenar a los empleados, que por su función estén autorizados a manejar

recursos económicos, presenten la caución respectiva.

l. Emitir informes sobre el trámite de Estatutos de CDP previo dictamen de Asesoría Jurídica.

m. Presentar por escrito anualmente, a la Asamblea General Ordinaria, el informe de actividades.

n. Controlar el funcionamiento de las asociaciones y organismos deportivos. o. Nombrar secretario ad-hoc, cuando faltaré.

p. Ser Presidente nato de todas las comisiones de CDP con excepción de la Comisión Económica que estará Presidida por el Vicepresidente.

q. Verificar anualmente los activos fijos

r. Cumplir y hacer cumplir la Leyes de inherentes.

s. Remitir al Directorio la terna para elección y posesión de los funcionarios

2.3.2.3.2 El Vicepresidente

Para ser Vicepresidente, se requieren los mismos requisitos que para ser Presidente, le subrogará en caso de ausencia temporal. Por ausencia definitiva asumirá la presidencia.

Son facultades del vicepresidente:

a. Presidir la Comisión Económica de CDP b. Colaborar con el Presidente

2.3.2.4 De los funcionarios

2.3.2.4.1 El Secretario

Es el funcionario nombrado por el Directorio y sus obligaciones son:

a. Dar fe de los actos de la Asamblea General, Directorio, Consejo Ejecutivo y de la Presidencia

b. Cuidar del trámite oportuno de asuntos que deban conocer los organismos reguladores.

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19 d. Realizar las convocatorias a las sesiones de los organismos de CDP.

e. Llevar los libros de actas de las Asambleas Generales, Directorio y Consejo Ejecutivo de CDP.

f. Mantener y custodiar la correspondencia y archivo general.

g. Receptar los informes anuales y llevar al día y en detalle el Registro de las filiales.

h. Certificar copias e informes y notificar por escrito las resoluciones oficiales de los organismos.

2.3.2.4.2 El Director Financiero

El Director Financiero, deberá ser un profesional en la rama administrativa, económica y/o financiera, será funcionario de CDP nombrado por el Directorio y sus obligaciones son:

a. Cuidar bajo su responsabilidad los fondos y valores de CDP

b. Vigilar que se recauden oportunamente los fondos que correspondan a la institución y se depositen inmediatamente en las cuentas respectivas. Será personal y pecuniariamente responsable por los valores que se dejen de recaudar por su descuido o negligencia;

c. Vigilar que se lleve con puntualidad y por métodos modernos la contabilidad de CDP

d. Pagar los valores que se ordenen legalmente previa recepción de las respectivas facturas, recibos y demás documentos de soporte

e. Presentar los informes económicos pertinentes que le sean solicitados por el Directorio

f. Firmar con el Contador el balance general y el estado de cuenta

g. Firmar conjuntamente con el Presidente, los documentos bancarios que sean necesarios

h. Presentar anualmente y en forma estatutaria el informe económico y financiero del CDP

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20 k. Rendir caución, previo el desempeño del cargo de acuerdo con la Ley

l. Elaborar el anteproyecto del presupuesto anual de CDP

m. Será civil y penalmente responsable por los malos manejos de los fondos de CDP

2.3.2.4.3 El Director Jurídico

El Director Jurídico, Doctor en Jurisprudencia o Abogado de los Tribunales de Justicia de la República, es funcionario de CDP nombrado por el Directorio y sus obligaciones son:

a. Emitir los informes legales que le soliciten las Autoridades y Organismos de CDP.

b. Asesorar sobre asuntos deportivos de conformidad con la Ley.

c. Emitir informe sobre los proyectos de Estatutos que deben tramitarse conforme con la Ley.

d. Tramitar ante las Autoridades las resoluciones e informes de la Comisión Jurídica.

e. Actuar oficialmente como Abogado de la Institución en asuntos judiciales y trámites administrativos de carácter legal.

f. Concurrir obligatoriamente a las sesiones de los organismos de CDP, con voz informativa, especialmente para sustentar la legalidad de los informes presentados.

g. Solicitar a las filiales de CDP documentos necesarios, para establecer el cumplimiento de la Ley.

h. Suscribir conjuntamente con el Presidente los contratos y convenios

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21

2.3.2.5 El patrimonio y rentas

2.3.2.5.1 Fondos y pertenencias

Son fondos de CDP:

a. El producto de los espectáculos realizados por CDP.

b. Las asignaciones o contribuciones por parte del Estado, y en general de todas las entidades públicas y/o privadas.

c. Las herencias, legados, donaciones o cualquier otro ingreso conforme a la Ley. d. El producto de arrendamiento de escenarios deportivos, de los locales, venta de

publicidad u otros

e. Los impuestos o tasas existentes, o aquellas que se crearen en su beneficio.

Son pertenencias de CDP todos los bienes muebles e inmuebles, instalaciones o campos destinados al deporte que hayan sido construidos por el Estado o por los gobiernos seccionales, a excepción de aquellos que pertenecen a los planteles educativos; los activos que actualmente posee y todos los que en el futuro adquiera por compra, donación, herencia, o por cualquier otro forma de adquirir el dominio conforme a Ley.

Prohíbase a CDP donar a terceros o exonerar sus porcentajes que determine la Ley.

2.3.2.6 Beneficios y exenciones

Los integrantes de las delegaciones de Concentración Deportiva de Pichincha, que viajen al exterior, recibirán toda clase de facilidades de parte de la autoridades migratorias, y estarán exentos del pago de impuestos, tasas y contribuciones de cualquier clase.

(33)

22 Estos beneficios serán otorgados de manera obligatoria, previo informe técnico de Concentración Deportiva de Pichincha

Vigilar que los deportistas de su jurisdicción, que se encuentren cursando estudios de cualquier nivel, sean beneficiados por los establecimientos educativos, con regímenes especiales que les permitan cumplir con sus obligaciones estudiantiles y deportivas, de conformidad con la Ley.

De igual manera, en los procesos de calificación de los postulantes a una función pública relacionada con la actividad deportiva, la educación física o la recreación, a fin de que se considere, como mérito evaluable y acreditable la calificación de deportista de alto rendimiento.

Todos los escenarios e instalaciones de propiedad de Concentración Deportiva de Pichincha, y que estén destinados a la práctica, fomento y administración del deporte, estarán exentos y excluidos del pago de la tarifa por los servicios de energía eléctrica, agua potable y alcantarillado, de conformidad con la Ley.

De conformidad con las disposiciones legales pertinentes, Concentración Deportiva de Pichincha y sus filiales estarán exentas del pago de todos los impuestos o gravámenes que afecten a la tenencia de los inmuebles de su propiedad y a las transferencias de dominio de bienes hechas a su favor.

Previa autorización de la Secretaría Nacional de Cultura Física, Deportes y Recreación, las importaciones de equipos e implementos deportivos que realice Concentración Deportiva de Pichincha, estarán libres de todo gravamen, incluidos derechos arancelarios, impuestos, contribuciones especiales, inclusive depósitos previos y recargos de cualquier clase, presentes y futuros.

(34)

23

2.3.2.7 De las sanciones

Los dirigentes, entrenadores, deportistas, técnicos y árbitros de CDP y de sus filiales, que incumplan las disposiciones de la Ley, de sus estatutos y Reglamentos así como también las resoluciones adoptadas por la Matriz del Deporte Provincial, estarán sujetos a las sanciones conforme a ley y al Reglamento respectivo, que serán aplicadas por los organismos directivos de la siguiente manera:

a. Amonestación o sanción económica por el Directorio b. Suspensión temporal, por el Directorio

c. Expulsión a entrenadores, técnicos jueces árbitros, por el Directorio

d. En el caso de sanción con expulsión a los dirigentes, y deportistas, será atribución privativa de la Asamblea General; Para la aplicación de las sanciones indicadas se organizará el respectivo expediente, en todos los casos deberán observarse los principios constitucionales del debido proceso y la legítima defensa.

De las resoluciones que se dicte, podrá apelarse en la forma que se indica en la Ley.

Ningún entrenador, árbitro, juez o deportista que participe en competencia, podrán ser miembros del Directorio, conforme lo determina el Reglamento de FEDENADOR, su actuación causará nulidad y será objeto de sanción en el deporte de su disciplina con excepción de casos especiales previstos legalmente. La sanción será de un año de suspensión.

2.3.3 Normatividad Externa de la Empresa

2.3.3.1 Constitución política del Ecuador

(35)

24 participación de los deportistas en competencias nacionales e internacionales, que incluyen los Juegos Olímpicos y Paraolímpicos; y fomentará la participación de las personas con discapacidad.

El Estado garantizará los recursos y la infraestructura necesaria para estas actividades. Los recursos se sujetarán al control estatal, rendición de cuentas y deberán distribuirse de forma equitativa.

Se reconoce la autonomía de las organizaciones deportivas y de la administración de los escenarios deportivos y demás instalaciones destinadas a la práctica del deporte, de acuerdo con la ley.

Se garantiza el derecho de las personas y las colectividades al tiempo libre, la ampliación de las condiciones físicas, sociales y ambientales para su disfrute y la promoción de actividades para el esparcimiento, descanso y desarrollo de la personalidad.

2.3.4 Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención

Los comprobantes de venta son documentos que deben entregarse cuando se transfiere un bien o se presta un servicio. Los comprobantes de venta autorizados son los siguientes:

• Facturas

• Notas o boletas de venta.

• Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios. • Tiquetes emitidos por máquinas registradoras.

• Boletos o entradas a espectáculos públicos.

• Otros documentos autorizados como los emitidos por Instituciones Financieras, Documentos de Importación y exportación, tickets aéreos, entre otros.

(36)

25 jurídicas o con personas naturales que necesiten sustentar crédito tributario del IVA, y en operaciones de exportación

Las facturas son emitidas por el proveedor del bien o servicio en el momento de presentarse el evento. Se debe controlar que las facturas sean impresas en imprentas autorizadas.

La factura debe contener información del vendedor, del adquiriente y de la transacción desagregando los impuestos; así como los datos de la imprenta autorizada, de la autorización de la factura y de su caducidad. Los elementos mínimos se pueden apreciar a continuación:

Figura 3

Fuente: Servicio de Rentas Internas

Notas o boletas de venta

Las notas o boletas de venta son comprobantes de venta utilizados en transacciones con consumidores o usuarios finales. No sustentan crédito tributario de IVA.

Las notas de venta son emitidas por el proveedor del bien o servicio, en transacciones con consumidores finales.

(37)

26 así como los de la autorización. Los elementos mínimos son los que se detallan a continuación:

Figura 4

Liquidaciones de Compras/servicios

Las liquidaciones de compras de bienes o prestación de servicios sustentan la adquisición puesto que son emitidas por el adquirente. Se utilizan cuando el comprador adquiera bienes o servicios a extranjeros no residentes y a personas naturales imposibilitadas de emitir un comprobante de venta. Solo pueden ser emitidas por las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad para sustentar crédito tributario de IVA.

(38)

27

Figura 6

Tiquetes emitidos por máquinas registradoras

Los tiquetes emitidos por máquinas registradoras se entregan únicamente en transacciones con consumidores o usuarios finales, puesto que no permiten la identificación del comprador. Son emitidas por el proveedor del bien o por quien presta un servicio, en forma automática a través de las máquinas registradoras calificadas y autorizadas por el SRI.

(39)

28

Figura 7

Boletos o entradas a espectáculos públicos

Los boletos o entradas a espectáculos públicos son comprobantes de venta entregados a los consumidores finales por la asistencia a eventos como: conciertos, partidos de fútbol, funciones de teatro, etc. Son emitidos por el organizador del espectáculo público.

(40)

29

Figura 8

Notas de Crédito

Las notas de crédito son documentos que se emiten para anular operaciones, aceptar devoluciones y conceder descuentos o bonificaciones, son emitidas por el mismo contribuyente que emitió la factura u otro comprobante de venta original.

(41)

30

Figura 9

Notas de Débito

Las notas de débito son documentos que se emiten para cobrar intereses de mora y recuperar costos y gastos realizados por el vendedor luego de la emisión del comprobante de venta, son emitidos por el mismo contribuyente que emitió la factura u otro comprobante de venta original.

(42)

31

Figura 10

Guías de Remisión

La guía de remisión es el documento que sustenta el traslado de mercaderías dentro del territorio nacional por cualquier motivo y su origen lícito.

De manera general la guía de remisión será emitida por el importador o el agente de aduanas, la sociedad o persona natural en la movilización entre establecimientos, el vendedor, el exportador, el acopiador, el consignatario o el consignante y por la CAE, según el caso.

(43)

32

Figura 11

Comprobantes de Retención

Son documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los compradores de bienes o servicios a los proveedores de los mismos.

Lo emiten los agentes de retención, es decir los compradores que sean sociedades o personas naturales obligadas a llevar contabilidad.

(44)

33

Figura 12

Otros documentos autorizados

Los documentos que a continuación se detallan sustentan crédito tributario del impuesto al valor agregado y costos o gastos a efectos del impuesto a la renta, siempre que se identifique al comprador mediante su número de RUC o cédula de identidad, razón social, denominación o nombres y apellidos y se haga constar por separado el valor del impuesto al valor agregado:

1. Los documentos emitidos por bancos, instituciones financieras crediticias que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de Bancos.

2. El Documento Único de Aduanas y demás comprobantes de venta recibidos en las operaciones de importación.

(45)

34

Registro Único de Contribuyentes

El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el sistema de identificación por el que se asigna un número a las personas naturales y sociedades que realizan actividades económicas, que generan obligaciones tributarias.

En el RUC se registra un cúmulo de información relativa al contribuyente, entre la que se destaca: su identificación, sus características fundamentales, la dirección y ubicación de los establecimientos donde realiza su actividad económica, la descripción de las actividades económicas que lleva a cabo y las obligaciones tributarias que se derivan de aquellas.

El RUC contiene una estructura que es validada por los sistemas del SRI y de otras entidades que utilizan este número para diferentes procesos, para conocer el detalle de dicha validación por favor acceda al siguiente documento.

(46)

35

CAPÍTULO III

DIAGNÓSTICO DE LA INSTITUCIÓN

3.1 INFORMACION INSTITUCIONAL

CDP es el máximo organismo deportivo de la Provincia de Pichincha, tiene su domicilio en la ciudad de Quito, su gestión es deportiva y social, no se le permite desarrollar proselitismo político ni religioso, y tiene intangibilidad sobre los derechos adquiridos legítimamente sobre sus bienes patrimoniales.

3.2 FILOSOFIA INSTITUCIONAL

3.2.1 Misión

Formar deportistas de alto rendimiento, que conquisten resultados identificados y reconocidos por su calidad, con trascendencia nacional e internacional, sustentado en un equipo de trabajo idóneo y comprometido.

3.2.2 Visión

Ser el organismo líder en el deporte, eficiente y eficaz, generador de alto rendimiento deportivo con calidad.

3.2.3 Objetivos

• Mejorar la infraestructura deportiva

• Superar los niveles de rendimiento deportivo en cantidad y calidad • Dar atención integral al deportista

• Establecer mecanismos de autogestión • Mejorar la productividad

(47)

36

3.2.4 Valores

3.2.4.1 Transparencia

La ejecución de las actividades por parte de autoridades y funcionarios de CDP deberán realizarse con aplicación a políticas y normas.

3.2.4.2 Calidad

Los actos administrativos se realizarán con visión sistémica para optimizar recursos disponibles considerando las necesidades de clientes.

3.2.4.3 Actitud proactiva

Los recursos humanos de CDP se caracterizarán por la ejecución proactiva de actividades institucionales.

3.3 Organigrama estructural

(48)

37

3.4 Infraestructura

CDP consta una infraestructura aproximada de 78,145.87 m2, distribuido de la siguiente manera:

Escenario Ubicación m2

Andinismo Frente a matriz 139.00

Ajedrez Matriz 185.19

Basket Matriz 2,524.48

Esgrima Matriz

Gimnasia Matriz 3,026.63

Natación 42.30

Tae kwon do Matriz

Tenis de mesa Matriz

Matriz CDP 6,791.53

Coliseo Rumiñahui Matriz 53,664.36

Coliseo Julio Cesar Hidalgo Aproximadamente en la Marín 7,965.00

Quitus Frente a matriz 3,337.40

Estadio Olímpico Naciones Unidas

Palacio Bolos 469.98

3.5 Servicios

Entre los principales servicios que presta la concentración están los siguientes: - Hospedaje

• Para deportistas en la residencia deportiva

• En establecimientos hoteleros dentro y fuera de la ciudad y del país - Alimentación

• A deportistas en el comedor de la institución

(49)

38 • En el departamento médico de la institución

• En el Hospital Militar • En Radiólogos y Asociados. - Educación

• Nivel medio y superior a deportistas en diferentes instituciones educativas. - Publicidad

- Renta de instalaciones y escenarios deportivos.

3.6 Clientes

Los clientes para Concentración Deportiva de Pichincha lo conforman los deportistas, puesto que es a ellos a los cuales se les prestan los servicios de entrenamiento, alojamiento, servicios médicos, etc.

Otros segmento de clientes, lo conformas las personas o instituciones que alquilan las instalaciones y los escenarios deportivos en forma temporal o permanente, para conciertos, publicidad, venta de suministros, alimentos, etc.

3.7 Proveedores

A los proveedores para CDP, se los puede clasificar en:

• Alojamiento

Hoteles en las diferentes ciudades

QUITO

- Hotel Seis de Diciembre - Hotel Barnard

(50)

39 GUAYAQUIL

- Promotora de Hoteles S.A. – Prohotesa - Hotel el Rey

CUENCA

- Hotel Atahualpa - Hotel Santa Ana - Hotel Sucre

IBARRA

- Hostería el Prado

TULCAN

- Hotel Torres de Oro

• Implementos deportivos

- Superdeporte S.A. - Sra. Gladys Rivadeneira - Sra. Ana Lucia Torres - Ralf Janowitzer - Jhon Sichel

• Medicinas

- Farmacia Vitar - Farmacia Fybeca

• Transporte

(51)

40 • Suministros de oficina, limpieza entre otros

- Meza Solutions - Unilimpio S.A. - Pedro Jiménez

• Alimentación

- Hoover Montenegro

• Atención médica

- Hospital Militar - Radiólogos Asociados

3.8 Competidores

La competencia directa de Concentración Deportiva de Pichincha a nivel nacional son las Federaciones Deportivas de otras provincias.

Dentro de los competidores indirectos se encuentran clubes deportivos privados, que se encuentran ofreciendo servicios similares a los que presta CDP, pero con un fin económico más que social.

3.9 Procesos

(52)

41

Figura 2.0

Proceso de desembolsos de efectivo

Pasos :

1. Se crea el requerimiento.

2. Recibe presidencia autoriza o niega el pedido 3. Pasa para realizar el pago.

4. Pasa a presupuesto 5. Pasa a contabilidad.

6. Firma del cheque Presidencia y Financiero.

7. Termina en pagaduría para el pago correspondiente.

3.9 Análisis FODA

En lo que respecta al FODA de la institución como es normal tiene sus falencias y fortalezas pero no se encuentra documentada por lo que anotamos lo siguiente:

3.9.1 Factores Internos.

3.9.1.1 Fortalezas

(53)

42 • Confianza de los usuarios

• Buenas relaciones interpersonales

• Unica institución de fomento deportivo de la Provincia de Pichincha. • Ingresos económicos fijos.

• Contar con buenos entrenadores nacionales y extranjeros .

3.9.1.2Debilidades

• Deficiente control de los empleados , inasistencias injustificadas. • Estructura burocrática.

• Falta de documentación soporte de las adquisiciones. • Desconocimiento de objetivos estratégicos.

• Duplicidad de funciones.

• Atención al publico lenta e inadecuada. • Falta de comunicación entra aéreas.

• Falta de control de mercaderías que ingresa a bodega.

3.9.2 Factores Externos. 3.9.2.1 Amenazas.

• Cambio de ley del deporte • Inestabilidad Politica del pais • Crisis económica

• Nueva tecnología

• Falta de credibilidad en deportistas de la provincia. • Permanecer como una institución lenta y burocratica. 3.9.2.2 Oportunidades

(54)

43 • Apertura a nuevas tecnologías.

• Nuevo compromiso institucional.

• Alto crecimiento del sector deportivo del país.

3.10 Población de la muestra

El estudio no requiere establecer una población ni muestra por ser un estudio de evaluación de procedimientos de control interno para adquisiciones , sin embargo con el objeto de tener una visión de los criterios del entorno se realiza encuestas y entrevistas al personal de la institución cuyos resultados mostramos a continuación:

3.10.1 Análisis y tabulación de los datos.

Entrevista al gerente.

1. ¿La empresa cuenta con un modelo de control para el proceso de adquisiciones de Concentración Deportiva de Pichincha?

A esta pregunta el gerente respondió que no existe ningún proceso de adquisiciones.

2. ¿Le gustaría que le faciliten un modelo para el control de adquisiciones de Concentración Deportiva de Pichincha?

La respuesta del Gerente fue que si está interesado en un modelo para el control de sus inventarios.

3. ¿Cómo le gustaría que fuera el modelo de control de adquisiciones?

El Gerente respondió que está interesado en un modelo para el control de inventarios a través de un sistema computarizado para el control de adquisiciones .

4. ¿Controla los procesos de adquisiciones?

A esta pregunta respondió que si controla los procesos de adquisiciones, a través de reportes mensualmente.

5. Como controla los Procesos de adquisiciones?

A esta pregunta manifestó que controla manualmente y a través de sus empleados, quienes responden por los procesos de adquisiciones.

6. ¿Capacita al personal?

(55)

44 7. ¿Cómo considera usted que está realizando las adquisiciones de la institución?

El gerente respondió que si tiene algunas falencias en el proceso pero está tratando de mejorarlas.

8. ¿Existe políticas de sanción para los empleados por incumplimiento de procedimientos en el proceso de adquisiciones?

Manifestó que no tiene establecido ningún procedimiento de sanción para el personal, y que si sería necesario establecer, para el mejor desempeño de sus actividades.

9. ¿Tiene políticas de incentivos para sus empleados? Respondido, que no existe políticas de incentivos.

10. ¿Le gustaría diseñar políticas de incentivo para los empleados?

Respondió que si le gustaría diseñar ese tipo de políticas porque considera que si es necesario para mejorar los procesos.

3.10.2 Encuestas dirigidas a los empleados de la empresa.

(56)

45 1. ¿ Como ingreso a la Concentración Deportiva de Pichincha?

Tabla No 1

OPCIONES No

EMPLEADOS

PORCENTAJE

Por anuncios en la radio Por anuncios en el periódico

Por conocidos 50 100%

Otros

TOTAL 50 100%

Grafico No 1

Fuente: Concentración Deportiva de Pichincha. Elaboración: Manuelita Cabezas

ANALISIS

(57)

46 2. ¿ Que tiempo lleva laborando en Concentración Deportiva de Pichincha?

OPCIONES No

EMPLEADOS

PORCENTAJE

De 0 a 1 año 9 18%

De 1 a 10 8 16%

De 10 a 20 12 24%

De 20 en adelante 21 42%

TOTAL 50 100%

Grafico No 2

ANALISIS

(58)

47 3 Está conforme con la remuneración que percibe?

Tabla No 3

OPCIONES No EMPLEADOS PORCENTAJE

SI 38 76%

NO 12 24%

TOTAL 50 100%

Grafico No 3

ANALISIS

(59)

48 4. ¿Durante el tiempo que labora en Concentración Deportiva de Pichincha no

ha recibido capacitación? Tabla No 4

SI 12 24%

NO 38 76%

TOTAL 50 100%

Grafico No 4

Fuente: Concentración Deportiva de Pichincha. Elaboración: Manuelita Cabezas

ANALISIS

(60)

49 5. ¿Usted ha sido sancionado alguna vez por Concentración Deportiva de

Pichincha?

Tabla No 5

SI 10 20%

NO 40 80%

TOTAL 50 100%

Grafico No 5

ANALISIS

(61)

50 6. ¿Qué tipos de sanción tiene la empresa?

Tabla No 6

Multas 9 18%

Reducción de Sueldos

1 2%

Ninguna de las anteriores

40 80%

TOTAL 50 100%

Grafico No 6

ANALISIS

(62)

51

7. ¿Conoce usted si la Concentración Deportiva de Pichincha tiene políticas de incentivos?

Tabla No 7

SI 0%

NO 50 100%

TOTAL 50 100%

Grafico No 7

ANALISIS

(63)

52 8. ¿ Qué tipo de incentivos ha recibido usted de Concentración Deportiva de

Pichincha?

Tabla No 8

OPCIONES No

EMPLEADOS

PORCENTAJE

Ascensos 10 20%

Bonos 25 50%

Capacitación 15 30%

Otros

Ninguna de las anteriores

TOTAL 50 100%

Grafico No 8

ANALISIS

(64)

53

9. ¿Está satisfecho con el trabajo que realiza?

Tabla No 9

OPCIONES No

EMPLEADOS

PORCENTAJE

Muy satisfecho 22 44%

Satisfecho 13 26%

Poco satisfecho 15 30%

TOTAL 50 100

Grafico No 9

ANALISIS

(65)

54

3.10.3 Encuestas dirigidas al personal que interviene en el proceso de adquisiciones.

Se realiza la presente encuesta al personal experto con la finalidad de analizar y evaluar las opciones expuestas en el presente documento y adoptar algunas de ellas en el presente trabajo investigativo.

1. ¿Actualmente existe un proceso de adquisiciones difundido y normado?

Tabla No 10

SI 4 100%

NO 0%

TOTAL 4 100%

Grafico No 10

ANALISIS

(66)

55 2. ¿Cómo cree usted que debería ser el modelo?

Tabla No 11

OPCIONES No

EMPLEADOS

PORCENTAJE

Manual

Computarizado 4 100%

Otros

TOTAL 4 100%

Grafico No 11

ANALISIS

(67)

56 3. ¿Qué métodos de control de adquisiciones debe utilizar la empresa?

Tabla No 11

OPCIONES No

EMPL EADOS

PORCENTAJE

Contratación directa 1 25%

Métodos de solicitud de oferta

3 75%

Otros

TOTAL 4 100%

Grafico No 12

ANALISIS

(68)

57 4. ¿Cree usted que la empresa deba capacitar a sus empleados?

Tabla No 13

SI 4 100%

NO 0%

TOTAL 4 100%

Grafico No 13

ANALISIS

(69)

58 5. ¿Cada que tiempo debe capacitar a sus empleados?

Tabla No 14

OPCIONES No

EMPLEADOS

PORCENTAJE

Mensualmente 1 25%

Semestralmente 0%

Anualmente 1 25%

Cuando el caso amerita 2 50%

TOTAL 4 100%

Grafico No 14

ANALISIS

(70)

59 6. ¿En qué tema debe capacitar?

Tabla No 15

Métodos de solicitud de ofertas

2 50%

Evaluación de ofertas 1 25%

Adjudicación de contratos 0%

Ética profesional 1 25%

TOTAL 4 100%

Grafico No 15

ANALISIS

(71)

60 7. ¿Cree usted que la empresa debería tener políticas de sanción para sus

empleados por incumplimiento de actividades?

Tabla No 16

SI 4 100%

NO 0%

TOTAL 4 100%

Grafico No 16

ANALISIS

(72)

61 8. ¿Qué tipos de sanción cree que deben tener los empleados por incumplimiento?

Tabla No 17

Sanción Escrita 4 100%

Multas

Reducción de sueldo Otros

TOTAL 4 100%

Grafico No 17

ANALISIS

(73)

62 9. ¿Cree usted que la empresa debería tener políticas de incentivos?

Tabla No 18

SI 4 100%

NO 0%

TOTAL 4 100%

Grafico No 18

ANALISIS

(74)

63 10. ¿Qué tipos de incentivos sugiere?

Tabla No 19

Ascensos 2 50%

Bonos 1 25%

Capacitación 1 25%

Otros

TOTAL 4 100%

Grafico No 19

ANALISIS

(75)

64

CAPITULO IV

PROPUESTA

“MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO PARA

ADQUISICIONES DE CONCENTRACION DEPORTIVA DE PICHINCHA

QUITO, 2010.”

4.1 Introducción

Concentración Deportiva de Pichincha es una organización al servicio del deporte que con el paso del tiempo ha evolucionado de una manera exitosa en el campo deportivo, contando con una amplia infraestructura para el desarrollo de las distintas disciplinas, buscando siempre el bienestar de los deportistas y encontrando el mejor camino en la búsqueda de nuevos talentos y en el incremento de deportistas de élite que se constituyan en el ejemplo de nuestra patria.

Concentración Deportiva de Pichincha, ha visto la necesidad de elaborar procedimientos de control interno para adquisiciones por lo que se hace necesario el correcto control de las adquisiciones a fin de que la empresa pueda cumplir con sus objetivos a corto y largo plazo.

En el presente trabajo investigativo, ponemos de manifiesto el control interno para realizar las adquisiciones desde el inicio del proceso hasta terminar el mismo con el ingreso a bodega del bien y salida del mismo.

4.2 Importancia