REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD DR. RAFAEL BELLOSO CHACIN FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y POLÍTICAS
ESCUELA DE DERECHO
INCIDENCIA DEL ILICITO ADUANERO DEL CONTRABANDO EN EL COMERCIO DE LA REGION ZULIANA
TRABAJO ESPECIAL DE GRADO PARA OPTAR AL TÍTULO DE ABOGADO
PRESENTADO POR:
BR. REYES, LAURA.
BR. MATA, EDWARD
ASESORADO POR:
LIC. CILEMA BORJES DRA. RAIZA ZABALA
MARACAIBO, JULIO DE 2003
INCIDENCIA DEL ILICITO ADUANERO DEL CONTRABANDO EN EL COMERCIO DE LA REGION ZULIANA
DEDICATORIA
A Dios y la Santísima Virgen, por ser guía y luz permanente a lo largo de toda mi vida.
A mi Mami Laura Rosa, porque todo esto te lo debo a ti solita, gracias por amarme y apoyarme convirtiéndome en lo que soy ahora.
A mi hermana Mayrosbi Elena, por ser mi mayor inspiración y modelo a seguir.
A mi hermanita Leonimirth, por todo su cariño, ayuda y comprensión a lo largo de mi carrera.
A mi prima aunque sabe que la quiero como una hermana Liliana por su apoyo, compañía y cariño a lo largo de toda mi vida.
A mis sobrinos German Rafael y Andrés Eduardo, eterna fuente de ternura.
A mi novio Pedro Luis, por todo su amor, ayuda y por aguantarse mis rabias y mi mal humor cuando me sentía cansada.
A mis amigas Maria Rozable, Jenny y Yhoselyn, por estar siempre conmigo a lo largo de este camino, en lo bueno, lo malo y hasta el final.
A mi amigo y compañero de tesis Edward Mata, logramos hacer un buen equipo, gracias por soportarme y darme aliento e n los momentos difíciles.
LAURA
DEDICATORIA
A Dios, nuestro señor y a la Chinita por ser mis guías espirituales.
A mis padres Yolanda y Natividad, que con su amor, apoyo y consejos me dieron el ánimo y la fuerza para seguir adelante y cumplir con esta meta.
A mis hermanos Ender, Juan Carlos y Jessica, porque siempre me ha brindado su amor y compresión en todos los momentos de mi vida y han estado a mi lado en las buenas y en las malas.
A Juan Carlos, porque gracias a él es que puedo cumplir esta meta y por ser más que un hermano para mi ya que el es mi segundo Padre.
A mi tía Zoraida quien ha sido un gran apoyo durante toda mi carrera.
A mi compañera Laura, por haber tenido la suerte de encontrarla en mi camino, por aguantarme en mis momentos de soberbia y sobre todo por haberme ayudado a hacer realidad tan importante meta.
EDWARD
AGRADECIMIENTO
Los autores de esta investigación desean agradecer a todos aquellos que colaboraron haciendo posible su realización muy especialmente a:
DIOS, por ser la luz que guía nuestras actuaciones, por ser el quien suministra la sabiduría y seguridad necesaria para seguir adelante.
La Dra. Raiza Zabala, nuestra tutora académica quien no solo nos pleno de todo su conocimiento profesional, también nos dio una gran lección, permitiéndonos conocer y compartir con un ser humano excepcional quien nos brindo todo su cariño y apoyo, convirtiéndose en un modelo a seguir en esta carrera que hoy iniciamos.
A la Magíster Dilema Borges, por brindarnos las herramientas necesarias para que esta tesis pudiera existir.
Al Capital Perez Ampueda, Jefe de Resguardo de la Guardia Nacional, por brindarnos su valiosa colaboración para la elaboración de esta investigación.
Laura y Edward
INDICE GENERAL
Pág.
VEREDICTO... iii
DEDICATORIA ... iv
AGRADECIMIENTO ... vii
INDICE GENERAL ... viii
RESUMEN... xi
INTRODUCCIÓN ... 1
CAPÍTULO I EL PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 4 1. Planteamiento del Problema ... 4
1.1. Formulación del Problemas ... 8
2. Objetivos de la Investigación ... 9
2.1. Objetivo General ... 9
2.2. Objetivos Específicos ... 9
3. Justificación de la Investigación ... 9
4. Delimitación De La Investigación ... 10
CAPÍTULO II MARCO LEGAL – DOCTRINAL 11 I. Antecedentes de la Investigación... 12
II. Bases Legales y Doctrinales ... 22
III. Breve Reseña Histórica ... 22
1. Ilícito Aduanero... 24
Pág.
1.1. Definición ... 24
1.2. Causas de los Ilícitos Aduaneros... 33
1.3. Efectos de los Ilícitos Aduaneros ... 39
1.4. Definición de Contrabando ... 43
1.5. Clasificación del Contrabando ... 44
1.6. Supuestos del Contrabando ... 45
2. Resguardo Aduanero ... 49
2.1. Atribuciones y deberes del Resguardo Nacional, Consagrados en la Ley Orgánica de Hacienda Pública ... 51
2.2. Objetivos del Resguardo Aduanero ... 52
2.3. Sistemas Operativos del Resguardo Aduanero ... 52
2.4. Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria ... 53
2.5. Funciones del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT)... 53
3. Comercio ... 55
3.1. Comercio Formal... 56
3.2. Comercio Ambulante o Informal ... 57
3.3. Mercancías ... 57
3.4. Clasificación de las Mercancías ... 57
3.5. Puntos de Ventas de las Mercancías Producto del
Contrabando en la Región Zuliana ... 58
3.6. Incremento de los Costos Operativos... 60
3.7. Disminución de Ingreso... 61 4. Definición de Términos Básicos………. 62
5. Sistema de categorías………. 63 CAPÍTULO III METODOLOGIA DE ESTUDIO 69 1. Tipo y Método de Investigación... 70
2. Diseño ... 71
3. Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos ... 72
4. Validez y Confiabilidad del Instrumento ... 73
5. Tratamiento de la Información ... 73
CAPITULO IV RESULTADOS DE LA INVESTIGACION 74 1. Presentación de los Resultados ... 75
2. Análisis de los Resultados... 76
CONCLUSIONES... 98
RECOMENDACIONES... 101
REFERENCIAS BIBIOGRAFICAS ... 103
ANEXOS ... 106 Pág.
REYES VILLALOBOS, Laura Oscarina, MATA GUEVANA, Edward Alexander. “INCIDENCIA DEL ILÍCITO ADUANERO DEL CONTRABANDO EN EL COMERCIO DE LA REGIÓN ZULIANA”, Universidad “Rafael Belloso Chacín”. Facultad de Ciencias Jurídicas y Políticas. Escuela de Derecho.
Trabajo Especial de Grado. Maracaibo Julio 2002.
RESUMEN
La presente investigación tuvo como objetivo general determinar la Incidencia del Ilícito Aduanero del Contrabando en el Comercio de la Región Zuliana, en lo relacionado con lo metodológico, el estudio se orientó como una investigación de tipo Documental – Descriptiva, mientras que el diseño utilizado fue transeccional – no experimental; para la recolección de la información objeto de estudio se utilizaron dos (2) entrevistas realizadas a la población conformada por dos funcionarios adscritos al departamento de Resguardo Aduanero y ocho comerciantes que laboran en el Centro Comercial San Felipe; de igual forma para la recolección de la información de tipo documental se utilizo un instrumento de observación directa denominado guía de observación, la base teórica manejada para la investigación estuvo conformada por doctrinas, leyes, documentos y publicaciones facilitados por los funcionarios de la Guardia Nacional, ahora bien en relación a los resultados obtenidos se encuentran que las principales causas que generan el Contrabando son el aspecto geográfico, la cultura tributaria evasora, la no aplicación de sanciones estrictas, los pocos funcionarios con que cuentan el Resguardo Aduanero y el SENIAT para luchar contra este ilícito, de igual forma inciden el comercio de la Región Zuliana, ya que generan una disminución en los ingresos de los comerciantes formales, porque son los comerciantes formales quienes se benefician directamente de las mercanc ías producto del contrabando y estos son la competencia de los comerciantes formales, en relación con las recomendaciones aportadas podemos destacar que existe la necesidad de crear tribunales especializados para conocer en materia aduanera ya que, existe gran desconocimiento sobre el Derecho Aduanero como tal por parte de los tribunales y los fiscales que llevan los casos de los Ilícitos Aduaneros, por otra parte es necesaria la reforma en cuanto a las sanciones de la Ley Orgánica de Aduanas, ya que, en materia de Ilícitos Aduaneros solo prevé Sanciones Administrativas más no penales, por lo que es imperante que los legisladores modifiquen dicha ley, para establecer sanciones penales que limiten a un más la realización de los ilícitos, por ultimo es indispensable la dotación al servicio de Resguardo Nacional Aduanero de novedosos sistemas de comunicación e información, como Internet, Correo Electrónico, que faciliten la rápida consulta y el mejor desenvolvimiento de sus funciones.
PALABRAS CLAVES: Contrabando, Comercio, Ilícito Aduanero, Mercancía.
INTRODUCCION
La problemática del contrabando surge, desde el mismo momento en que el hombre estableció barreras comerciales, ya que desde creación de sistemas tributarios, se origina un rechazo hacia el pago de impuestos, en Venezuela y en especial en la Región Zuliana el contrabando constituye un ilícito que tiene gran auge en la actualidad, por su estrecha cercanía con la Republica de Colombia y por la falta de cultura tributaria de sus habitantes, diariamente son números los ilícitos aduaneros que se cometen, no obstante a ello existe una gran impunidad por parte de nuestros organismos jurisdiccionales a la hora de sancionar a las personas que cometen estos ilícitos, conjuntamente con la deficiencia presente en los organismos de control aduanero y en la administración tributaria.
Los países desarrollados y en vías de desarrollo, que hoy evidencia un alto crecimiento a nivel económico, son aquellos que sin duda alguna han logrado desarrollar una estructura Institucional y Jurídicas consona con los requerimientos establecidos por la nación, enfocando su esfuerzo hacia la recaudación fiscal y a la creación de organismos que minimicen o neutralicen la Comisión de Ilícitos tales como el contrabando, para de esta forma lograr una mayor recaudación fiscal y por ende un mayor crecimiento económico.
Cualquier país que quiera tener un proceso de crecimiento y dinamización de su comercio exterior, debe buscar por todos los medios tratar de neutralizar los Ilícitos Aduaneros dentro de su territorio; debido a que estos
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se convierten luego de su Comisión, en grandes perdidas para la nación por concepto de Recaudación de Impuestos para el Fisco Nacional.
De igual forma las aduanas constituyen un ente de mucha trascendencia para el país, ya que estas sirven de puerta de entrada, paso y salida de toda clase de mercancías por el territorio Aduanero Nacional, radicando su importancia entre otros factores en el control de dichas mercancías y en el pago de impuestos que las mismas generan, ya que, con los ingresos que recauda el Fisco Nacional a través de estos impuestos aduaneros, se logra financiar una parte del gasto público que se utiliza para la satisfacción de las necesidades de la población.
También existe la necesidad de que el personal que labora en las aduanas y los que pertenecen al servicio del Resguardo Aduanero, sean capacitados para que en un plazo muy corto, puedan prestar servicios más complejos y de igual forma deben ser dotados con novedosas tecnologías de información y comunicación, para así simplificar y agilizar los procedimientos.
Teniendo en cuenta que los ingresos derivados de las operaciones aduaneras y que el comercio de la Región Zuliana, se encuentran afectados directamente por la comisión del Ilícito del Contrabando, se realiza el presente estudio con la intención de determinar la incidencia del ilícito aduanero del contrabando en el comercio de la Región Zuliana y tratar de aportar soluciones y recomendaciones para neutralizar el mismo.
Ahora bien, a fin de lograr todo lo anteriormente planteado, se desarrollaron los siguientes capítulos, los cuales conforman esta
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investigación.
CAPITULO I. Contiene el planteamiento y formulación del problema, los objetivos de la investigación, así como también lo relacionado con la justificación y delimitación del estudio.
CAPITULO II. Contempla el marco teórico legal – doctrinal, compuesto por los antecedentes encontrados sobre este tema y todas aquellas doctrinas y normas legales, que ayudaron a sustentar la información teórica y legal presente en esta investigación.
CAPITULO III. Compuesto por el marco metodológico, contiene el tipo de investigación, diseño de la investigación, población e instrumento de recolección de los datos utilizados para el desarrollo de la misma.
CAPITULO IV. En este capitulo se expone el análisis y la discusión de los resultados obtenidos durante el desarrollo de esta investigación.
Por ultimo se destacan las conclusiones y recomendaciones formuladas con base a los datos recabados durante el periodo en que se realizo la investigación, como propuesta para dar solución a la problemática actual que representa el Ilícito del Contrabando.
