• No se han encontrado resultados

Diseño de un sistema de control interno del proceso de atención a pacientes con enfermedades agudas de la IPS Clinical House S A S

N/A
N/A
Protected

Academic year: 2020

Share "Diseño de un sistema de control interno del proceso de atención a pacientes con enfermedades agudas de la IPS Clinical House S A S"

Copied!
92
0
0

Texto completo

(1)DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL PROCESO DE ATENCIÓN A PACIENTES CON ENFERMEDADES AGUDAS DE LA IPS CLINICAL HOUSE S.A.S.. JEFERSON ARÉVALO DIEGO ARMANDO BONILLA. UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA ESPECIALIZACIÓN EN AUDITORIA INTEGRAL IBAGUE-TOLIMA 2018 Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(2) DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL PROCESO DE ATENCIÓN A PACIENTES CON ENFERMEDADES AGUDAS DE LA IPS CLINICAL HOUSE S.A.S.. JEFERSON ARÉVALO DIEGO ARMANDO BONILLA. Trabajo de grado presentado como requisito para optar al título de: Especialista en Revisoría Fiscal y Auditoria Integral. Tutora: HANNA MARIETTA ORJUELA. UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA ESPECIALIZACIÓN EN REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA INTEGRAL IBAGUE-TOLIMA 2018. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(3) Contenido pág. Introducción. 11. 1. El Problema. 12. 1.1 Planteamiento del Problema. 12. 1.2 Objetivos. 13. 1.2.1 Objetivo general. 13. 1.2.2 Objetivos específicos. 13. 1.3 Justificación. 13. 2. Marco Referencial. 14. 2.1 Marco Teórico y Estado del Arte. 14. 2.2 Marco Normativo y Regulatorio. 16. 3. Diseño Metodológico. 22. 3.1 Tipo de Investigación. 22. 3.2 Población. 23. 3.3 Muestra. 23. 3.4 Instrumentos. 24. 4. Resultados. 25. 4.1 Sistemas de Control Interno que Existen en el Proceso Atención a Pacientes de Enfermedades Agudas en las IPS a Nivel Nacional. 25. 4.2 Sistema de control interno en el proceso de atención a pacientes de enfermedad terminal en la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S 4.2.1 Resultados de la encuesta. 29 29. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(4) 4.2.2 Resultados de la lista de verificación. 38. 4.2.2.1 Control estratégico. 38. 4.2.2.2 Control de gestión. 40. 4.2.2.3 Control de evaluación. 42. 5. Propuesta de un Sistema de Control Interno para la Atención de Pacientes Agudos 5.1 Políticas de Control Interno. 44 44. 5.1.1 Sistema de control interno en la atención de pacientes con enfermedad aguda. 45. 5.1.2 Políticas de control administrativo para la atención de pacientes con enfermedad aguda. 46. 5.1.2.1 Criterios y controles para el reporte de servicios para facturación. 46. 5.1.2.2 Criterios y controles para la requisición de materiales, equipos y medicamentos. 47. 5.1.3 Políticas de control asistencial para la atención de pacientes con enfermedad aguda. 48. 5.1.3.1 Criterios y controles para el ingreso y monitoreo del paciente con enfermedad aguda. 48. 5.1.3.2 Criterios y controles para el egreso del paciente con enfermedad aguda. 49. 5.1.3.3 Criterios y controles para la administración de medicamentos y cambio de dispositivos médicos (materiales) al paciente con enfermedad aguda 5.2 Procedimientos para el Proceso de Atención del Paciente con Enfermedad Aguda 5.2.1 Elaboración de los procedimientos. 50 50 50. 5.2.1.1 Procedimientos para el control administrativo para la atención de pacientes con enfermedad aguda. 51. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(5) 5.2.1.2 Procedimientos para el control asistencial para la atención de pacientes con enfermedad aguda. 57. 5.3 Manual de Funciones del Personal. 63. 5.4 Matriz de Indicadores para el Seguimiento y Monitoreo del Proceso de Atención de Pacientes con Enfermedad Aguda. 68. 6. Conclusiones. 69. 7. Recomendaciones. 70. Referencias Bibliográficas. 71. Anexos. 72. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(6) Lista de Tablas pág. Tabla 1. Principales aspectos en un sistema de control interno para la prestación de servicios de salud. 26. Tabla 2. Aspectos básicos normativos a tener en cuenta para el sistema de control interno en el proceso de atención de pacientes con enfermedades agudas a nivel ambulatorio. 28. Tabla 3. Procedimiento de reporte de servicios para facturación. 52. Tabla 4. Procedimiento de requisición de materiales, equipos y medicamentos. 53. Tabla 5. Formato reporte de servicios ambulatorios para facturación. 54. Tabla 6. Formato requisición de materiales, equipos y medicamentos. 55. Tabla 7. Formato de recibo y devoluciones de materiales, equipos y medicamentos. 56. Tabla 8. Procedimiento para ingreso y monitoreo de pacientes. 58. Tabla 9. Procedimiento para egreso de pacientes. 59. Tabla 10. Procedimiento para administración de medicamentos a paciente agudo. 60. Tabla 11. Lista de chequeo para ingreso y seguimiento del paciente con enfermedad aguda. 61. Tabla 12. Formato de seguimiento y monitoreo de paciente con enfermedad aguda. 62. Tabla 13. Manual de funciones de coordinador atención a paciente agudo. 64. Tabla 14. Manual de funciones de médico domiciliario. 65. Tabla 15. Manual de funciones de enfermera ruta. 66. Tabla 16. Matriz de indicadores para medir la eficacia del proceso asistencial de atención al paciente con enfermedad aguda. 68. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(7) Lista de Figuras pág. Figura 1. ¿Conoce usted si existe una red de procesos en el área administrativa, comercial y asistencial en la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S.. 29. Figura 2. ¿En la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S hay claridad en cuanto a las fortalezas y debilidades que se puedan presentar en el área administrativa, comercial y asistencial?. 30. Figura 3. ¿La estructura de la organización tiene claramente definidas las responsabilidades de cada uno de los cargos?. 31. Figura 4. ¿Conoce usted si se ha establecido el manual de funciones y procedimientos para el área administrativa, comercial y asistencial?. 32. Figura 5. ¿Sabe usted si la gerencia de IPS CLINICAL HOUSE S.A.S ha definido políticas, metas y/o planes de acción en cuanto al desarrollo de la entidad?. 33. Figura 6. ¿Sabe usted si IPS CLINICAL HOUSE S.A.S cuenta con un sistema de control para el cumplimiento de los procesos y procedimientos de todas las áreas que la conforman?. 34. Figura 7. ¿Cree usted que en el área administrativa, comercial y financiera se maneja adecuadamente la documentación y que se facilita la conservación, disponibilidad, consulta y seguridad de los datos?. 35. Figura 8. ¿Cree usted que la información que se produce en la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S es consistente, confiable y veraz?. 36. Figura 9. ¿Considera usted que los empleados de la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S reciben la capacitación adecuada en cuanto a normatividad, funciones y procedimientos relacionados con el cargo que desarrolla y las tareas de control?. 37. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(8) Figura 10. Resultados relacionados con los objetivos del control estratégico. 38. Figura 11. Mapa de procesos de la entidad. 44. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(9) Lista de Anexos pág. Anexo 1. Encuesta. 73. Anexo 2. Lista de verificación. 76. Anexo 3. Matriz de documentos implementados en la entidad. 82. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(10) Resumen El objetivo fue diseñar un sistema de control interno del proceso de atención a pacientes con enfermedades agudas de la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S. Para esto, se utilizó una metodología cuantitativa de tipo descriptiva para recopilar la información requerida. La población estuvo conformada por 80 colaboradores de la IPS CLINICA HOUSE pertenecientes al área administrativa, comercial y asistencial. Se realizó un muestreo probabilístico de selección aleatoria para aplicar una encuesta a 52 trabajadores vinculados a la empresa. También se aplicó una lista de comprobación para verificar el nivel de cumplimiento de controles a nivel estratégico, de gestión, de seguimiento, manejo de documentación y sobre control de riesgos. En los resultados se identificaron lo diferentes sistemas de control interno que se pueden aplicar en el proceso de atención a pacientes con enfermedades agudas en las IPS a nivel nacional. Seguidamente, se aplicaron los instrumentos y se evaluó el nivel del sistema de control interno que tiene actualmente implementada la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S en el proceso de atención a pacientes de enfermedad terminal. Conforme a las falencias y requerimientos, se propuso un sistema de control interno que permita a la gerencia establecer las políticas de control, las herramientas de control y la verificación del cumplimiento de las metas propuestas, haciendo énfasis en la gestión del riesgo en los diferentes procesos asistenciales que son críticos para la atención de pacientes con enfermedad aguda en la entidad. Palabras Clave: Control interno, servicios de salud, seguimiento a procesos.. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(11) 11 Introducción El presente estudio busca diseñar un sistema de control interno que permita medir la calidad de los procesos de atención domiciliaria, en cuanto a la oportuna respuesta de los diferentes servicios que se ofrece a los pacientes con enfermedades agudos de la IPS CLINICA HOUSE como, terapias, suministro de medicamentos, atención oportuna y enfermería las 24 horas del día, a los pacientes que lo requieren, traslados y toda la atención básica. Para obtener una mejora continúa en los procedimientos que realizan cada uno de los empleados o colaboradores con el fin de identificar las posibles falencias o errores que se puedan originar en el momento de la prestación del servicio. Esto permitirá evaluar el resultado de la atención a los pacientes y tomar las medidas correctivas tanto en los procesos como en la atención humanizada y la capacitación del personal. El estudio se realizó con el fin de aportar un sistema de control interno a la IPS CLINICAL HOUSES S.A.S, que le permitirá posicionarse frente a la competencia y poder presentar informes precisos a las empresas a quien les prestan los servicios; adicionalmente cumplir con los requisitos mínimos que exige la facultad para graduarnos como especialistas en revisoría fiscal y auditoría integral. El diseño e implementación de este sistema de control interno, permitirá que la empresa sea competitiva en el mercado y dar cumplimiento a los estándares exigidos para participar en licitaciones de carácter público y privados. Por lo tanto, en el desarrollo de este proyecto, se inicia con la identificación de los diferentes sistemas de control interno que existen en el proceso de atención a pacientes de enfermedades agudas en las diferentes IPS que presten servicios domiciliarios; seguidamente, se analiza la información obtenida y se propone un sistema de control interno eficiente. Lo anterior, permitirá que las empresas a las cuales están afiliados los pacientes de la IPS, puedan tener oportunamente la información veraz y oportuna del control que se realiza en cada uno de los servicios prestados.. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(12) 12 1. El Problema 1.1 Planteamiento del Problema A nivel organizacional para alcanzar mejores prácticas empresariales y administrativas, es preciso poner en práctica los conocimientos y herramientas que disponen los sistemas de control para hacer seguimiento, evaluación y tomar acciones de mejora, lo cual tiene un alto impacto en la prestación de servicios de salud, teniendo en cuenta la rigurosidad de los estándares administrativos y asistenciales que se deben prestar a los pacientes. La IPS CLINICAL HOUSE S.A.S es una organización relativamente nueva en el mercado regional en Norte de Santander como respuesta a una necesidad social de recibir servicios de salud especializados con altos estándares de calidad y que se pudieran prestar a nivel domiciliario para facilitar el acceso a los cuidados de los profesionales en el propio hogar del paciente. En vista al interés de la gerencia para alcanzar y mantener altos estándares de calidad, se determinó la necesidad de contar con un sistema de control interno, teniendo en cuenta la complejidad de los servicios de salud y en coherencia con los requisitos legales, tales como la Resolución 2003 de 2014 del Ministerio de Protección Social donde se definen los procedimientos y condiciones de inscripción de los Prestadores de Servicios de Salud como requisitos mínimos para brindar seguridad a los usuarios en el proceso de la atención en salud, al igual que el Manual de Acreditación en Salud Ambulatorio y Hospitalario de Colombia, que dictan directrices para alcanzar los estándares de acreditación correspondientes y por ende, para ofrecer mayor calidad de los servicios para los pacientes y usuarios en general. Estos estándares se fundamentan en un enfoque sistémico que ubica a los servicios de salud alrededor del usuario y su familia, para trabajar constantemente por el mejoramiento continuo de la calidad y con un enfoque de riesgo, ya que todos los estándares se plantean desde la perspectiva del enfoque de riesgo (identificación, prevención, intervención, reducción, impacto) y de la promoción de la excelencia. Por lo tanto, se requiere que la administración de la entidad dirija sus esfuerzos hacía la consolidación de herramientas de control a nivel administrativo, financiero y asistencial que le Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(13) 13 permita optimizar el uso de los recursos y dar cumplimiento a los requisitos normativos y las expectativas de los pacientes en cuanto a la calidad del servicio. 1.2 Objetivos 1.2.1 Objetivo general. Diseñar un sistema de control interno del proceso de atención a pacientes con enfermedades agudas de la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S. 1.2.2 Objetivos específicos. Identificar los diferentes sistemas de control interno que existen en el proceso atención a pacientes de enfermedades agudas en las IPS a nivel nacional. Evaluar el sistema de control interno en el proceso de atención a pacientes de enfermedad terminal en la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S Proponer un sistema de control interno para atención de pacientes agudos en la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S. 1.3 Justificación Desde un enfoque práctico, este proyecto parte de la necesidad que tiene la gerencia para implementar un sistema de control interno que le permita a la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S fortalecer sus herramientas administrativas para hacer frente a los retos que se le presentan a nivel normativo y de calidad asistencial, que le ayude a seguir creciendo de forma eficiente, eficaz y competitiva. A nivel personal, este proyecto permite la consolidación de los conocimientos sobre control interno que fortalece las competencias contables y administrativas como una herramienta importante para el desempeño profesional. A nivel académico, se da cumplimiento a los lineamientos del programa de Auditoria Integral de la Universidad Cooperativa de Colombia, por medio del cual los profesionales abordan diferentes problemáticas al interior de las organizaciones de la región, apoyando los procesos de control y brindando alternativas de solución a partir de la aplicación de modelos gerenciales encaminados a la competitividad y el desarrollo económico.. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(14) 14 2. Marco Referencial A continuación se describe los marcos teóricos, normativo y regulatorio que aportan información relevante al estudio. 2.1 Marco Teórico y Estado del Arte El control se encuentra documentado desde comienzos del siglo XX. Por la época se entendía que el estado ejercía control sobre las sociedades comerciales, de manera que este era un control externo, diseñado y mantenido por los administradores (Gómez, 2016). La literatura cuenta de un control interno, conceptualmente esta dividido en dos: Control interno administrativo y control interno contable. El primero le correspondía procurar la adherencia a las políticas de la entidad y la eficiencia de la organización, el segundo la protección de los activos de la entidad y la generación de información financiera confiable. La ley colombiana se refiere al control interno, sin mencionar sus elementos. Como es sabido, donde la ley no distingue no le es posible al intérprete distinguir. De manera que el revisor fiscal debe informar si tanto el elemento administrativo como el contable son adecuados. En ese orden de ideas, primero el decreto 302 del 2015 y luego el decreto 2496 de 2015 (Gómez, 2016). Objetivos del control interno “El control interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y procedimientos que aseguren que los activos están debidamente protegidos, que los registros contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolla eficazmente” (Gaitán, 2015, p.19). Dentro de un enfoque contemporáneo el control interno es un proceso ejecutado por la junta directiva o concejo de administración de una entidad, con su grupo directivo Gerencial- y por el resto del personal, diseñado específicamente para proporcionarles seguridad razonable de conseguir en la empresa las tres siguientes categorías de objetivos: Efectividad y eficiencia de las operaciones Suficiencia y confiabilidad de la información financiera. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(15) 15 Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables (Gaitán, 2015, p.27). Teniendo en cuenta lo importante que es para una organización tener el control total de todas las actividades que se ejecutan tanto dentro como fuera de ella, que tienen relación directa con su actividad económica, se puede decir que cada una de ellas debe implementar un sistema de control interno ajustado a sus necesidades para prevenir las diferentes anomalías que puedan surgir en el desarrollo de su ejercicio en cada una de sus áreas de trabajo. Geller (1991), argumenta que el control interno es la forma de administrar, previniendo fraudes en el negocio. Es considerado como de gran importancia en las organizaciones ya que controla la eficiencia operacional y adopta reglas para proteger los intereses del establecimiento. Al analizar este concepto, se puede decir que el control interno comprende los métodos y procedimientos implementados en una empresa, para la obtención de los objetivos establecidos por la organización, basándose en estrategias e investigaciones, con el fin de generar indicadores confiables de su situación y sus operaciones. Implementando un buen sistema de control se puede obtener un incremento notable en la eficiencia y efectividad de cada uno de los procesos y operaciones establecidos por la empresa. Esto debe estar regulado por las normas vigentes, las cuales establecen las disposiciones generales para el ejercicio del control interno como son, la Ley 87 de 1993, la cual establece entre sus artículos los objetivos, características, elementos, campo de aplicación, responsabilidades, además de otros aspectos que estipula para el ejercicio del control interno, entre otras leyes que conforman el organigrama del sistema de control interno. El control interno puede clasificarse en: Por Objetivos: Se enfoca en la salvaguarda de activos, confiabilidad de los registros contables; preparación oportuna de la información financiera contable; beneficio y minimización de costos innecesarios, evitar expansión al riesgo no intencional, prevención o detención de errores e irregularidades; aseguramiento de que las responsabilidades delegadas han sido descargadas; descargo de responsabilidades legales (Martínez, 2014). Por jurisdicción: Se realiza un control interno contable; control interno administrativo.. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(16) 16 Control Interno Contable: Consiste en los métodos, procedimientos y plan de organización que se refieren sobre todo a la protección de los activos y asegurar que las cuentas y los informes financieros sean contables. Son las medidas que se relacionan directamente con la protección de los recursos, tanto materiales. como financieros, autorizan las operaciones y aseguran la exactitud de los registros y la confiabilidad de la información contable. Control Interno Administrativo: Son procedimientos y métodos que se relacionan con las operaciones de una empresa y con las directivas, políticas e informes administrativos. Son las medidas diseñadas para mejorar la eficiencia operacional y que no tiene relación directa con la confiabilidad de los registros contables. Por métodos: Son los controles preventivos y controles de detección. Por naturaleza: Son controles organizativos, controles de desarrollo de sistemas; controles de autorización e información, controles del sistema de contabilidad; controles adicionales de salvaguardia; controles de supervisión de la administración; controles documentales. (Martínez, 2014). 2.2 Marco Normativo y Regulatorio Constitución política de Colombia de 1991: Artículo 1. Colombia es un Estado social de derecho, organizado en forma de República unitaria, descentralizada, con autonomía de sus entidades territoriales, democrática, participativa y pluralista, fundada en el respeto de la dignidad humana, en el trabajo y la solidaridad de las personas que la integran y en la prevalencia del interés general. Artículo 209. La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones.. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(17) 17 Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un control interno que se ejercerá en los términos que señale la ley. Artículo 269. En las entidades públicas, las autoridades correspondientes están obligadas a diseñar y aplicar, según la naturaleza de sus funciones, métodos y procedimientos de control interno, de conformidad con lo que disponga la ley, la cual podrá establecer excepciones y autorizar la contratación de dichos servicios con empresas privadas colombianas. Artículo 287. Las entidades territoriales gozan de autonomía para la gestión de sus intereses, y dentro de los límites de la Constitución y la ley. En tal virtud tendrán los siguientes derechos: Ley 9 de 1979 Por la cual se dictan Medidas Sanitarias. Artículo 79º.- Facultase al Ministerio de Salud para que expida las normas que regulen los aspectos no contemplados en forma específica en este Título. Ley 87 del 1993. Por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las entidades y organismos del Estado y se dictan otras disposiciones. Artículo 1º.- Definición del control interno. Se entiende por control interno el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos. El ejercicio de control interno debe consultar los principios de igualdad, moralidad, eficiencia, economía, celeridad, imparcialidad, publicidad y valoración de costos ambientales. En consecuencia, deberá concebirse y organizarse de tal manera que su ejercicio sea intrínseco al desarrollo de las funciones de todos los cargos existentes en la entidad, y en particular de las asignadas a aquellos que tengan responsabilidad del mando.. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(18) 18 Artículo 2º.- objetivos. del. sistema. de. Control. Interno. Atendiendo. los. principios. constitucionales que debe caracterizar la administración pública, el diseño y el desarrollo del Sistema de Control Interno se orientará al logro de los siguientes objetivos fundamentales: Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante posibles riesgos que lo afecten; Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las operaciones promoviendo y facilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades definidas para el logro de la misión institucional; Velar porque todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad; Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional; Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros; Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos; Garantizar que el Sistema de Control Interno disponga de sus propios mecanismos de verificación y evaluación; Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y características. Artículo 4º.- Elementos para el Sistema de Control Interno. Toda entidad bajo la responsabilidad de sus directivos debe por lo menos implementar los siguientes aspectos que deben orientar la aplicación del control interno: a. Establecimiento de objetivos y metas tanto generales como específicas, así como la formulación de los planes operativos que sean necesarios;. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(19) 19 b. Definición de políticas como guías de acción y procedimientos para la ejecución de los procesos; c. Adopción de un sistema de organización adecuado para ejecutar los planes; d. Delimitación precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad; e. Adopción de normas para la protección y utilización racional de los recursos; f. Dirección y administración del personal conforme a un sistema de méritos y sanciones; g. Aplicación de las recomendaciones resultantes de las evaluaciones del control interno; h. Establecimiento de mecanismos que faciliten el control ciudadano a la gestión de las entidades; i. Establecimiento de sistemas modernos de información que faciliten la gestión y el control; j. Organización de métodos confiables para la evaluación de la gestión; k. Establecimiento de programas de inducción, capacitación y actualización de directivos y demás personal de la entidad; l. Simplificación y actualización de normas y procedimientos. Ley 100 de 1993. “Por la cual se crea el sistema de seguridad social integral y se dictan otras disposiciones". Artículo 153.-Fundamentos del servicio público. Además de los principios generales consagrados en la Constitución política, son reglas del servicio público de salud, rectoras del sistema general de seguridad social en salud las siguientes: Equidad, Obligatoriedad, Protección integral, Libre escogencia, Autonomía de las instituciones, Descentralización administrativa, Participación social, Concertación y Calidad.. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(20) 20 Artículo 173.-De las funciones del Ministerio de Salud. Son funciones del Ministerio de Salud, además de las consagradas en las disposiciones legales vigentes, especialmente la Ley 10 de 1990, el Decreto-Ley 2164 de 1992 y la Ley 60 de 1993, las siguientes. Artículo. 185.-Instituciones prestadoras de servicios de salud. Son funciones de las instituciones prestadoras de servicios de salud prestar los servicios en su nivel de atención correspondiente a los afiliados y beneficiarios dentro de los parámetros y principios señalados en la presente ley. Artículo. 227.-Control y evaluación de la calidad del servicio de salud. Es facultad del Gobierno Nacional expedir las normas relativas a la organización de un sistema obligatorio de garantía de calidad de la atención de salud, incluyendo la auditoría médica, de obligatorio desarrollo en las entidades promotoras de salud, con el objeto de garantizar la adecuada calidad en la prestación de los servicios. La información producida será de conocimiento público. Ley 266 de 1996. “Por la cual se reglamenta la profesión de enfermería en Colombia y se dictan otras disposiciones. Artículo 1o. OBJETO. La presente Ley reglamenta el ejercicio de la profesión de enfermería, define la naturaleza y el propósito de la profesión, determina el ámbito del ejercicio profesional, desarrolla los principios que la rigen, determina sus entes rectores de dirección, organización, acreditación y control del ejercicio profesional y las obligaciones y derechos que se derivan de su aplicación. Decreto 1760 De 1990 “Por el cual se establecen y definen los niveles de atención, tipo de servicio de complejidad” Artículo 2o. Las entidades que presten servicios de salud, se organizarán de acuerdo con su complejidad en Servicios, Departamentos, Unidades, Secciones y Grupos los cuales comprenden el conjunto de recursos humanos, tecnológicos y materiales organizados para solucionar problemas de salud y apoyar o complementar dicha solución, cuya actividad se desarrolle en el espacio hospitalario o en los espacios comunitarios.. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(21) 21 Decreto 2174 de 1996. “Por el cual se organiza el Sistema Obligatorio de Garantía de Calidad del Sistema General de Seguridad Social en Salud” Artículo 2o. De la atención en Salud. La atención en Salud en el Sistema General de Seguridad Social en Salud, se refiere tanto a los servicios propios del aseguramiento y administración de los recursos que desarrollan las entidades promotoras de salud, como a los de prestación de servicios de salud en sus fases de promoción y fomento, prevención de la enfermedad, diagnóstico, tratamiento y rehabilitación. Decreto 1544 de 1998. “Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 09 de 1979 y se dictan otras disposiciones. Artículo 32º.- Sanciones. Las instituciones Prestadoras de Servicios de Salud y sus laboratorios en materia de salud pública y los laboratorios de Salud Pública del orden nacional, departamental o distrital que violen o incumplan las funciones o disposiciones consagradas en el presente Decreto, incurrirán en las sanciones que establecen la Ley 10 de 1990, 100 de 1993 y demás normas que las adiciones, modifiquen, reglamenten o complementen. Decreto 2676 De 2000 “Por el cual se reglamenta la gestión integral de los residuos hospitalarios y similares”. Artículo 1°. Objeto. El presente decreto tiene por objeto reglamentar ambiental y sanitariamente, la gestión integral de los residuos hospitalarios y similares, generados por personas naturales o jurídicas. Decreto 2420 de 2015. “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información y se dictan otras disposiciones”. Resolución 1995 de 1999. “Por la cual se establecen normas para el manejo de la Historia Clínica”. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(22) 22 Resolución 1830 de 1999. “Por la cual se adopta para Colombia las codificaciones únicas de especialidades en salud, ocupaciones, actividades económicas y medicamentos esenciales para el sistema integral de Información del SGSSS. Resolución 945 de 1999. “Por la cual se adopta para Colombia la clasificación internacional de enfermedades, novena revisión ajustada y complementada. Resolución 3905 de 1994. “Por la cual se adopta un formato para la recolección de información en las instituciones prestadoras de servicios de salud”.. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(23) 23 3. Diseño Metodológico 3.1 Tipo de Investigación Teniendo en cuenta los diferentes métodos de investigación y el uso de las técnicas que se emplean en cada uno de ellos, y basados en las necesidades que surgen en la realización de este proyecto, se aplica la metodología de investigación cuantitativa, ya está basada en el uso de técnicas estadísticas para conocer ciertos aspectos de interés sobre la población y sobre el funcionamiento de los procesos, que para este proyecto son los servicios de los pacientes con enfermedades agudas de la IPS CLINICAL HOUSE. Esta metodología permite utilizar diferentes herramientas para hacer diagnósticos, tales como encuestas, observación directa, listas de verificación y revisión de documentos para establecer políticas de desarrollo y la forma de proporcionar la manera de establecer, formular, fortalecer y revisar teorías ya existentes para el desarrollo de cada uno de los objetivos trazados, los cuales se desarrollarán teniendo en cuenta las siguientes fases para construir un modelo de control interno adecuado a los procedimientos internos de la IPS CLINICA HOUSE: Fase 1: Recolección de material académico de diversas fuentes. Fase 2: Diagnóstico de los procesos de la IPS. Fase 3: Encuesta con los funcionarios de la empresa. Fase 4: Levantamiento de la información de los procesos para la atención adecuada en pacientes en la IPS Clinical House. Fase 5: Evaluación del proceso de control interno actual y establecimiento de mapa de riesgos actuales. Fase 6: Análisis de la información sobre control interno para atención de pacientes agudas en la IPS Clinical House. Fase 7: Preparación de la propuesta del sistema de control interno para atención de pacientes agudas en la IPS Clinical House. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(24) 24 3.2 Población Según Lerma (2004) en su libro Metodología de la Investigación “La población es el conjunto de todos los elementos de la misma especie que presentan una característica determinada o que corresponden a una misma definición y a cuyos elementos se le estudiaran sus características. y relaciones”.. La población de este proyecto esta conformada por 80. colaboradores de la IPS CLINICA HOUSE en el área administrativa, comercial y asistencial. 3.3 Muestra Según Lerma (2004) la muestra es una colección de mediciones seleccionadas de la población de interés para determinar una proporción representativa de ésta. Se realiza un muestreo probabilístico para aplicar los instrumentos de forma representativa, con un nivel de confianza del 95% y un error estándar del 8%, como se muestra a continuación: Ecuación aplicada:. N ´ Z 2 ´ p´ q n= 2 e ´ ( N -1) + Z 2 ´ p´ q Donde, N 80 Z 1,96 e 8% p 50% q 50% Entonces: El resultado del muestreo fue 52 colaboradores a encuestar.. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(25) 25 3.4 Instrumentos Encuesta. Se utiliza la encuesta con los colaboradores de la empresa para obtener los datos sobre las herramientas y mecanismos de control que se realizan en las diferentes áreas y procesos del área administrativa, comercial y asistencial. Observación directa. Se observa el funcionamiento de los procesos para identificar la existencia, ausencia y funcionamiento de controles en los procesos críticos para el aseguramiento de la prestación del servicio y protección de los recursos. Lista de verificación. Se aplica un instrumento para verificar los diferentes elementos de control estratégico, control de gestión, requerimiento documentales, control de evaluación y control de riesgos. Esta información se toma directamente con los encargados de cada proceso y por medio de la revisión de documentos de la empresa, estados financieros, software contable y registros en general.. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(26) 26 4. Resultados 4.1 Sistemas de Control Interno que Existen en el Proceso Atención a Pacientes de Enfermedades Agudas en las IPS a Nivel Nacional En Colombia la administración de las entidades de salud del orden público y privado están sujetas a evaluaciones contantes por parte de las entidades de control, tales como el Ministerio de Salud, la Superintendencia de Salud y a nivel regional el Instituto Departamental de Salud. Estas evaluaciones se enfocan en los elementos de control de carácter normativo, siendo el “Sistema de Control Interno y de Gestión”, que es una herramienta administrativa, preventiva y de control, establecida por la Constitución Política de Colombia (Arts. 209 y 269) y que se aplicó por medio de la Ley 87 de 1993, que es de obligatorio cumplimiento para las entidades públicas para modernizar las instituciones y lograr mejores resultados, eficiencia y eficacia en el uso de los recursos (Beltrán, 2015). La evidencia ha demostrado que las instituciones de salud que han implementado correctamente el sistema de control interno, han podido desarrollar la gestión administrativa con altos estándares de eficiencia, eficacia y economía. Dentro de este sistema de control interno se cuentan con claridad en la planeación, contando con su direccionamiento estratégico, políticas, objetivos estratégicos, programas, procedimientos y la asignación de recursos que indica la teoría de la calidad total (Beltrán, 2015). Para que estos aspectos de planificación funcionen bien, los gerentes deben hacer una correcta ejecución de las acciones propuestas y más que aplicar un control correctivo o sancionatorio, deben diseñar, aplicar y mantener un sistema de control interno que permita garantizar el desempeño esperado de cada uno de los procesos y que se cumpla la misión institucional. Es tan importante el funcionamiento de un sistema de control interno en las entidades de salud, que las empresas privadas han visto necesario replicar esta metodología con la finalidad de asegurar el cumplimiento de los requisitos mínimos de habilitación para la prestación de servicios de salud (Resolución 2003 del 2014) y como apoyo para las actividades de auditoría en la. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(27) 27 aplicación de los estándares de calidad en salud (Manual de Acreditación en Salud Ambulatorio y Hospitalario). Por lo tanto, este es un instrumento necesario de dirección, que permite a toda la organización alcanzar los objetivos propuestos por medio del uso correcto de los recursos, tanto para la calidad de la prestación de los servicios de salud, como para mantener la integridad financiera de la empresa. Por este motivo, de acuerdo con el marco de referencia normativo para la aplicación de un sistema de control interno para la prestación de servicios de salud, se deben tener en cuenta los siguientes aspectos: Tabla 1. Principales aspectos en un sistema de control interno para la prestación de servicios de salud Concepto. Detalle. 1. La estructura organizacional:. Diseñar, mejorar o mantener una estructura flexible y simple que tenga en cuenta las técnicas de administración modernas, con claridad en las líneas de autoridad y que permita la delegación de funciones,. comunicaciones,. objetivos. y. compromisos. 2.. Los. manuales. procedimientos:. de Diseñar, mejorar y revisar frecuentemente los manuales. de. procedimientos. de. todas. las. dependencias de la entidad, pero principalmente las que manejan procesos críticos para la entidad. Se puede adoptar un enfoque por procesos para identificar las actividades más relevantes que requieren documentarse. 3. Los manuales de funciones:. Diseñar, mejorar y revisar frecuentemente los manuales de funciones de todos los cargos de la. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(28) 28 entidad de salud y tener en cuenta la interrelación entre las diferentes áreas por lo que se recomienda tener un enfoque por procesos. 4. El sistema de información. Diseñar y mantener un sistema que permita manejar de forma integral la información entre las diferentes áreas o procesos de la entidad de salud, de manera que se asegure la disponibilidad y acceso a los datos a nivel interno y externo.. 6. Organización del sistema de Diseñar y organizar un sistema de control de gestión control interno:. que permita evaluar la eficiencia, eficacia, la economía y la calidad de los servicios que se prestan en la entidad de salud. Para esto, se utiliza el sistema de indicadores desplegados en los diferentes procesos para la toma de acciones correctivas, preventivas y de mejora.. Fuente: Beltrán, 2015 En lo relacionado con el proceso atención a pacientes que presentan enfermedades como las agudas, a nivel nacional se tiene en cuenta el cumplimiento de estándares como la Resolución 2003 del 2014 y el Manual de acreditación en salud ambulatorio y hospitalario. La Resolución 2003 de 2014 del Ministerio de Protección Social define los procedimientos y condiciones de inscripción y cumplimiento de requisitos mínimos que deben atender los Prestadores de Servicios de Salud para brindar seguridad a los usuarios en el proceso de la atención en salud. Por su parte, el Manual de Acreditación en Salud Ambulatorio y Hospitalario de Colombia define los lineamientos que se deben tener en cuenta para lograr un proceso de acreditación para las instituciones hospitalarias y ambulatorias, de las cuales se pueden adoptar medidas tendientes a promover el cumplimiento de estos estándares.. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(29) 29 Por lo tanto, se presentan los aspectos básicos a tener en cuenta para el sistema de control interno para el proceso de atención de pacientes con enfermedades agudas a nivel ambulatorio. Tabla 2. Aspectos básicos normativos a tener en cuenta para el sistema de control interno en el proceso de atención de pacientes con enfermedades agudas a nivel ambulatorio Resolución 2003 del 2014. Manual de acreditación en salud ambulatorio y hospitalario. Descripción. Descripción. De acuerdo al numeral 2.3.2 de la norma: Procesos prioritarios: La organización cuenta. De acuerdo al numeral 7.1 del proceso de atención al cliente asistencial:. con procesos documentados, socializados y. ESTÁNDAR 7: La organización implementa la totalidad. evaluados, de acuerdo al tipo de prestador de. de las recomendaciones que le sean aplicables de la Guía. servicios de salud, según aplique.. técnica de buenas prácticas en seguridad del paciente en la. Historia clínica y registros: Todos los pacientes cuentan. con. historia. clínica. y. registros. asistenciales.. atención en salud: procesos institucionales seguros, procesos asistenciales seguros, prácticas que mejoren la actuación de los profesionales, e involucrar los pacientes y sus allegados en su seguridad.. Medicamentos, dispositivos médicos e insumos: Se llevan registros con la información de todos los medicamentos para uso humano requeridos para la prestación de los servicios que ofrece según lo requerido por INVIMA y demás requisitos legales.. ESTÁNDAR 10: Está estandarizado el ciclo de atención del usuario desde que llega a la organización hasta su egreso,. en. sus diferentes momentos de contacto. administrativo y asistencial; es conocido por todo el personal asistencial y administrativo de la organización; se verifica el conocimiento y se implementan acciones frente a las desviaciones. ESTÁNDAR 13: La organización define los indicadores y estándares de oportunidad para los servicios ambulatorios y de respuesta hospitalaria con los que cuenta y se encuentran dentro de o supera los umbrales definidos en el Sistema de Información para la Calidad. ESTÁNDAR 23: Existe un proceso de planeación de la atención, el cuidado y el tratamiento para cada paciente, el cual incluye implementación, desarrollo y seguimiento del plan de tratamiento de acuerdo con el tipo de servicio que. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(30) 30 Resolución 2003 del 2014. Manual de acreditación en salud ambulatorio y hospitalario. Descripción. Descripción presta.. Fuente: Ministerio de Protección Social, 2011 4.2 Sistema de control interno en el proceso de atención a pacientes de enfermedad terminal en la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S Para hacer la evaluación del sistema de control interno se realizaron actividades de diagnóstico por medio de la encuesta y una lista de verificación, sustentado en la revisión de documentos y la observación directa. 4.2.1 Resultados de la encuesta. 1. ¿Conoce usted si existe una red de procesos en el área administrativa, comercial y asistencial en la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S.. Figura 1. ¿Conoce usted si existe una red de procesos en el área administrativa, comercial y asistencial en la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S.. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(31) 31 De acuerdo a los resultados obtenidos en la encuesta aplicada a los trabajadores de la entidad, se determinó que el 87% de estos opina que no se encuentra restablecida la red de procesos en el área administrativa, comercial y asistencial en la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S., mientras que el 13% responde que no conoce. Al revisar la documentación de la empresa, se determinó que carece de caracterización y mapa de procesos. 2. ¿En la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S hay claridad en cuanto a las fortalezas y debilidades que se puedan presentar en el área administrativa, comercial y asistencial?. Figura 2. ¿En la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S hay claridad en cuanto a las fortalezas y debilidades que se puedan presentar en el área administrativa, comercial y asistencial? Se determinó que el 44% de los trabajadores de la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S si tienen claridad en cuanto a las fortalezas y debilidades que se presentan en cada área donde pertenecen, pero el 48% no conoce de estos factores y el 8% restante no sabe. Se observó que el jefe de cada área y el personal más antiguo son quienes conocen mejor los factores que afectan el desempeño de su entorno laboral.. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(32) 32 4. ¿La estructura de la organización tiene claramente definidas las responsabilidades de cada uno de los cargos?. Figura. 3.. ¿La. estructura. de. la. organización. tiene. claramente. definidas. las. responsabilidades de cada uno de los cargos? En la figura anterior se observó que el 90% de los encuestados conoce la estructura de la organización y tiene claramente definidas las responsabilidades de cada uno de los cargos, pero por su parte, el 6% responde que no esta definida y el 4% restante no la conoce, lo cual se relaciona con el personal nuevo que no tiene pleno conocimiento de estos documentos.. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(33) 33 5. ¿Conoce usted si se ha establecido el manual de funciones y procedimientos para el área administrativa, comercial y asistencial?. Figura 4. ¿Conoce usted si se ha establecido el manual de funciones y procedimientos para el área administrativa, comercial y asistencial? Se determinó que el 29% de los trabajadores sabe que se encuentra establecido el manual de funciones y procedimientos en las áreas donde laboran, pero el 42% responde que se encuentra establecido pero no está documentado y el 22% restante opina que no se encuentra establecido. Esto responde a la situación que la empresa cuenta con manuales de funciones del área asistencial pero faltan los procedimientos para las actividades de alto impacto para la calidad del servicio. Dentro de los tres procesos misionales que tiene definidos la entidad, que son 1. Hospitalización en casa, 2. Servicios Asistenciales Domiciliarios y 3. Servicio de Consulta Externa Especializada, únicamente se cuenta con procedimientos en este último (Ver anexo 3). El servicio de atención al paciente con enfermedades agudas pertenece al proceso de Hospitalización en Casa, dentro del cual no se tienen documentados los procedimientos prioritarios como son: 1. Ingreso y monitoreo del paciente agudo, 2. Egreso del paciente agudo y 3. Administración de medicamentos a paciente agudo. Igualmente, para el sistema de control del atención al paciente con enfermedad aguda se requiere el procedimiento para el reporte de. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(34) 34 servicios para facturación y para la requisición de equipos y materiales, de manera que se evite errores en la facturación, así como daños o perdidas en la propiedad de la empresa. 6. ¿Sabe usted si la gerencia de IPS CLINICAL HOUSE S.A.S ha definido políticas, metas y/o planes de acción en cuanto al desarrollo de la entidad?. Figura 5. ¿Sabe usted si la gerencia de IPS CLINICAL HOUSE S.A.S ha definido políticas, metas y/o planes de acción en cuanto al desarrollo de la entidad? En cuanto a los aspectos directivos, se observó que el 17% de encuestados sabe que la gerencia de la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S ha definido políticas, metas y planes de mejoramiento para el desarrollo de la entidad, aunque el 15% responde que estas orientaciones están establecidas pero no documentadas, el 6% opina que no están establecidas y el 62% no conoce del tema. Esto refleja fallas en los procesos de inducción y reinducción del personal sobre los aspectos relacionados con el direccionamiento estratégico. A pesar de esto, el proceso de atención al cuidado del paciente con enfermedad aguda no cuenta con una política de control definida, lo cual se requiere para definir las acciones a implementar.. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(35) 35 7. ¿Sabe usted si IPS CLINICAL HOUSE S.A.S cuenta con un sistema de control para el cumplimiento de los procesos y procedimientos de todas las áreas que la conforman?. Figura 6. ¿Sabe usted si IPS CLINICAL HOUSE S.A.S cuenta con un sistema de control para el cumplimiento de los procesos y procedimientos de todas las áreas que la conforman? En la figura anterior se observó que el 90% de los trabajadores responden que la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S no cuenta con un sistema de control para el cumplimiento de los procesos y procedimientos de todas las áreas que la conforman. El 10% restante responde que no tiene conocimiento sobre este tema. Tal como se mencionó anteriormente, el proceso de atención al cuidado del paciente con enfermedad aguda no ha definido la política que orienta las acciones de control.. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(36) 36 8. ¿Cree usted que en el área administrativa, comercial y financiera se maneja adecuadamente la documentación y que se facilita la conservación, disponibilidad, consulta y seguridad de los datos?. Figura 7. ¿Cree usted que en el área administrativa, comercial y financiera se maneja adecuadamente la documentación y que se facilita la conservación, disponibilidad, consulta y seguridad de los datos? Se observó en los resultados que el 17% de los trabajadores opinan que siempre en su área de trabajo se maneja adecuadamente la documentación y se facilita la conservación, disponibilidad, consulta y seguridad de los datos de las actividades del proceso. A pesar de esto, el 62% responde que algunas veces no se cumple con estas disposiciones, el 10% responde que nunca y el 12% restante opina que no conoce. Se determinó que la empresa cuenta con procedimientos documentados en los subprocesos de Gestión Administrativa y Financiera, Gestión Talento Humano, Gestión Tecnológica, Medicamentos y Dispositivos, Gestión dela Información y Gestión Ambiental y Seguridad y Salud en el Trabajo (Ver anexo 3).. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(37) 37 9. ¿Cree usted que la información que se produce en la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S es consistente, confiable y veraz?. Figura 8. ¿Cree usted que la información que se produce en la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S es consistente, confiable y veraz? En la figura anterior se determinó que el 17% de los encuestados opinan que la información que se produce en la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S siempre es consistente, confiable y veraz, pero el 58% responde que esto sucede algunas veces, el 13% responde que nunca y el 12% no conoce del tema. Esto ocurre porque la mayoría del personal es del área asistencial y no todos tienen la responsabilidad de manejar documentación de los procesos. Dentro del subproceso de gestión de la información la empresa cuenta con el procedimiento de Sistema de información y atención al usuario, al igual que formatos para: Formato encuestas de satisfacción, Formato que consolidado de quejas y reclamos, Formato de quejas y reclamos y Formato de acta apertura de buzones, lo que permite garantizar la integridad de la información.. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(38) 38. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(39) 39 10. ¿Considera usted que los empleados de la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S reciben la capacitación adecuada en cuanto a normatividad, funciones y procedimientos relacionados con el cargo que desarrolla y las tareas de control?. Figura 9. ¿Considera usted que los empleados de la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S reciben la capacitación adecuada en cuanto a normatividad, funciones y procedimientos relacionados con el cargo que desarrolla y las tareas de control? En la figura anterior, se determinó que el 17% del personal considera que en la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S siempre se realizan capacitaciones sobre la normatividad en salud y en temas laborales, al igual que sobre las funciones y los procedimientos que se relacionan con el cargo que desempeñan. A pesar de esto, el 25% opina que estas capacitaciones se realizan a veces, el 52% indica que nunca se realizan y el 6% no conoce sobre el tema. Dentro de los procedimientos de gestión del talento humano de la entidad se cuenta con la evaluación de desempeño, pero no se cuenta con mecanismos para hacer la formación y capacitación (Ver anexo 3).. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(40) 40 4.2.2 Resultados de la lista de verificación. Se realizó la evaluación del sistema de control interno en el proceso de atención a pacientes de enfermedad terminal en la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S., por medio de la aplicación de una lista de verificación que tuvo en consideración tres componentes: 1. Control estratégico, 2. Control de gestión y 3. Control de evaluación. 4.2.2.1 Control estratégico . Se explica en la siguiente grafica:. Figura 10. Resultados relacionados con los objetivos del control estratégico Ambiente de control: En los resultados se observó que el ambiente de control de la entidad tiene un nivel de cumplimiento del 50%, teniendo en cuenta que no se hace seguimiento en las obligaciones contractuales con la aplicación de principios y valores institucionales, se cuenta con principios y valores pero no están adecuadamente difundidos entre los trabajadores y no existen acuerdos ni protocolos éticos. De otra parte, se realizan encuestas de satisfacción pero no se ha establecido una metodología que garantice la revisión periódica y representativa de la población atendida y existen manuales de funciones pero no se realizan las evaluaciones de desempeño según lo programado.. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(41) 41 En los aspectos favorables para el sistema de control se cuenta con la realización de capacitaciones periódicas para la formación del personal, existen perfiles para los cargos de los responsables del proceso, se realizan actividades de inducción por parte de cada líder de proceso, el clima laboral es colaborativo y se fomenta el trabajo en equipo y se realiza el registro, control y seguimiento a las novedades del personal. Direccionamiento: El nivel de cumplimiento de requisitos en este aspecto fue de 67% mientras que en un 33% se lo logra cumplir. La entidad ha determinado que los resultados obtenidos de los planes estratégicos se encuentran por debajo de las metas esperadas, pero la planificación operativa está alineada con las metas gerenciales y los líderes de cada proceso conocen los planes de desarrollo y trabajan conforme a los objetivos establecidos desde la gerencia. Administración de riesgos: La entidad no cumple con ningún requisito de lo relacionado con la administración de riesgos. No se cuenta con una matriz de riesgos, motivo por el cual los factores y fuentes donde se originan los riesgos del proceso están no están identificados, no se cuenta con un mapa de riesgos del proceso actualizado en donde estén contemplados los que afectan el cumplimiento de los objetivos y resultados del proceso de atención a pacientes con enfermedades agudas, no se actualiza con periodicidad, tampoco se han determinado criterios de valoración de los riesgos del proceso del Atención a pacientes con enfermedades agudas, en consecuencia se carece del un plan de manejo de riesgos con las acciones propuestas para controlar los riesgos del proceso, no se aplican revisiones y ajustes periódicos y por último, no se identifican, analizan y no se le da tratamiento adecuado a los riesgos en el proceso señalado de forma permanente.. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(42) 42 4.2.2.2 Control de gestión. Se explica en la siguiente grafica:. Actividades de control: En este aspecto la entidad no da cumplimiento a ningún requisito, teniendo en cuenta que no cuenta con políticas de operación del proceso, por lo tanto, no se han implementado mecanismos de actualización permanente para los funcionarios involucrados en el proceso, las personas que ejecutan las actividades relacionadas con el proceso desconocen el detalle de las normas, no se cuenta con lineamientos generales para el proceso Atención a los pacientes de enfermedad terminal y no se revisa la consistencia de la información producida, generada en el proceso en forma previa a presentarla. En cuanto al seguimiento a la medición de los indicadores de eficacia, eficiencia y efectividad y su retroalimentación con los responsables del proceso para la mejora continua, se determinó que no se cuenta con un sistema de indicadores de seguimiento de los resultados del proceso, no se retroalimenta la información con el grupo de trabajo para la mejora continua y no existen fichas de indicadores y registros del seguimiento realizado. Información:. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(43) 43 En lo relacionado con el manejo de la información se cumple con el 91% de requisitos. A pesar que no se realizan los análisis de razonabilidad o consistencia de los informes de ejecución del proceso, la entidad cuenta con un normograma organizado para el funcionamiento de la entidad y de las actividades, se cuenta con una matriz de requisitos legales que se actualiza periódicamente, se conocen oportunamente los cambios en las disposiciones legales internas y externas, la información se archiva conforme las normas de archivo adoptadas por la IPS y se lleva un registro oportuno y con calidad sobre los medicamentos suministrados a los pacientes con enfermedades agudas. También se tiene limitado el acceso al responsable de los registros en el sistema de información, existe control de consecutivos de las historias de los pacientes atendidos con enfermedad aguda, los informes y reportes de Atención de Pacientes con enfermedades agudas se encuentran soportados con el documento idóneo correspondiente, existe articulación y coherencia para la generación de información institucional confiable y oportuna, y se mantienen condiciones de seguridad para documentos importantes. Comunicación pública: En este aspecto se cumple con el 50% de los requisitos evaluados. Se determinó que el personal de la entidad participa en la solución de problemas y toma de decisiones y se utiliza el medio escrito y el correo electrónico como medios de comunicación permanentes. A pesar de lo anterior, no se cuenta con medios de comunicación más estructurados como Intranet o Drive y se carece de página Web, por lo que los pacientes solo disponen del medio escrito y el correo electrónico para intercambiar información con la institución.. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(44) 44 4.2.2.3 Control de evaluación. Se explica en la siguiente grafica:. Autoevaluación: La IPS no tiene implementados los requisitos de autoevaluación. Se determinó que en la entidad no se aplican mecanismos e instrumentos de autoevaluación de los controles en el Proceso de Atención de Pacientes con enfermedades agudas, motivo por el cual, tampoco se determina la efectividad de los controles implementados, ni se logra evaluar el desarrollo de las actividades con el fin de ajustar y mejorar permanentemente el cumplimiento de las tareas para la mejora continua. En general, no se fomenta la cultura del autocontrol y la autoevaluación, sumado a la falta de indicadores que fomente la autoevaluación del proceso. Evaluación independiente: En lo relacionado con la evaluación independiente, la IPS se esfuerza por cumplir con las revisiones a las que esta sujeta como prestador de servicios de salud. Al analizar las verificaciones que hacen los órganos de control externo mediante auditorías al proceso, se determinó que en la entidad se carece del sistema de control interno, pero se toman en cuenta las revisiones y se hacen los correctivos sugeridos sobre el cumplimiento de los requisitos mínimos. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(45) 45 de habilitación para la prestación de servicios de salud por parte del Instituto Departamental de Salud. Planes de mejoramiento: La entidad apenas cumple con el 13% de los requisitos de planes de mejoramiento, teniendo en cuenta que posee un plan de mejoramiento institucional, pero por carecer de la Oficina de Control Interno no se revisan las herramientas de verificación, por lo tanto no hay correctivos suscritos en los planes de mejoramiento del proceso de en Atención de Pacientes con enfermedades agudas. En general no se elaboran planes de mejoramiento individuales que integran resultado de las evaluaciones y autoevaluaciones y las acciones de mejoramiento no se revisan por el sistema de control interno.. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(46) 46 5. Propuesta de un Sistema de Control Interno para la Atención de Pacientes Agudos 5.1 Políticas de Control Interno Para el diseño de las políticas de control interno de la empresa IPS CLINICAL HOUSE S.A.S se realizó la formulación desde el ámbito administrativo y desde el operacional. En cuanto a lo administrativo se evaluó la interacción que el servicio de atención de pacientes con enfermedades agudas tiene con el proceso de Gestión Administrativa y Financiera para el reporte de servicios para facturación y para la requisición de materiales y equipos. La atención de pacientes agudos pertenece al proceso de hospitalización en casa (Ver figura 11). Para esto, se tiene en cuenta el mapa de procesos de la Entidad:. IPS CLINICAL HOUSE S.A.S PROCESOS ESTRATEGICOS Direccionamiento Estrategico. Gestión de Calidad. Gestión Gerencial. Gestión Comercial y Mercadeo. Servicios asistenciales Domiciliarios. Hospitalizacion en casa. Servicio de Consulta Externa Especializada. PROCESOS APOYO Gestión de talento Humano. Gestión Administrativa y Financiera. Gestión de Archivo y Documentos. Coord. Ambiental Salud Ocupacional. SIAU. SIAU. PROCESOS MISIONALES. Gestión de la Información. PROCESOS EVALUACIÓN Auditoria para el Mejoramiento de la Caidad. Auditoria de Cuentas Medicas. Figura 11. Mapa de procesos de la entidad Fuente: IPS CLINICAL HOUSE S.A.S, sf Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(47) 47 En lo relacionado con el control del servicio asistencial ambulatorio, se tuvo en cuenta como primera medida lo establecido en el numeral 2.3.2 de la Resolución 2003 del 2014 sobre los procesos prioritarios, el uso adecuado de la historia clínica y registros asistenciales, y la correcta aplicación de medicamentos y dispositivos médicos. Igualmente, se consideraron los estándares del manual de acreditación en salud sobre la estandarización del ciclo de atención del usuario desde que llega a la organización hasta que se produce su egreso y lo relacionado con la definición de indicadores y estándares de oportunidad para los servicios ambulatorios. Por último, se determinó la importancia de la aplicación de estándares para la planeación de la atención, el cuidado y el tratamiento que debe recibir cada paciente. 5.1.1 Sistema de control interno en la atención de pacientes con enfermedad aguda. Las funciones del sistema de control interno en la atención de pacientes con enfermedad aguda son las siguientes: Planear, dirigir y organizar la verificación y evaluación de la prestación del servicio de salud a pacientes con enfermedad aguda. Verificar que el sistema de control interno esté formalmente establecido dentro del proceso de atención de pacientes con enfermedad aguda y que se aplique en todas las funciones del personal asistencial. Verificar que se realizan los controles definidos dentro de los procesos asistenciales y administrativos por parte del personal asistencial. Velar por el cumplimiento de la normatividad vigente, políticas, procedimientos, planes, programas, proyectos y objetivos de la entidad. Servir de apoyo a los líderes de los procesos asistenciales y a los directivos de la entidad para la toma de decisiones. Verificar que el personal asistencial hagan manejo adecuado de los recursos de la empresa. Fomentar la cultura del autocontrol en el personal asistencial y que contribuya al mejoramiento continuo para el cumplimiento de la misión institucional. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

(48) 48 Verificar que el personal implemente las medidas de mejora propuestas. Actuar como interlocutor frente a las entidades de control del sector salud para el desarrollo de auditorías del proceso asistencial. Apoyar al proceso de gestión gerencial y gestión de calidad sobre la identificación y prevención de los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos de la entidad. Monitorear constantemente el cumplimiento de las metas e indicadores asignados a cada subproceso asistencial. Desarrollar programas de seguimiento y de auditoría para la evaluación del cumplimiento de las metas y la integridad de la información y los recursos de la entidad. 5.1.2 Políticas de control administrativo para la atención de pacientes con enfermedad aguda. Las políticas del sistema de control interno en la atención de pacientes con enfermedad aguda en lo relacionado con los aspectos administrativos son: 5.1.2.1 Criterios y controles para el reporte de servicios para facturación. Le corresponde al líder del proceso de Hospitalización en casa establecer los lineamientos para la generación de los reportes de servicios prestados a los clientes, para lo cual estos reportes deberán ser entregadas sin tachones ni enmendaduras y que contengan los datos completos de los clientes y del servicio. Esto. su vez deberá ser revisado por el proceso de Gestión financiera y. administrativa. Las políticas de control que se aplican son: 1. Deberá verificar que la información que se encuentra plasmada en el reporte sea la correcta, en este caso cédula de ciudadanía o Nit y la descripción del servicio, materiales, equipos y medicamentos suministrados. 2. Deberá verificar que los reportes se encuentren sin tachones ni enmendaduras. 3. Deberá confirmar que los servicios, materiales, medicamentos y equipos a facturar sean los correctos. Esta obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento-NoComercialCompartirIgual 4.0 Internacional..

Figure

Tabla  1.  Principales  aspectos  en  un  sistema  de  control  interno  para  la  prestación  de  servicios de salud
Figura 1. ¿Conoce usted si existe una red de procesos en el área administrativa, comercial y  asistencial en la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S
Figura 2. ¿En la IPS CLINICAL HOUSE S.A.S hay claridad en cuanto a las fortalezas y  debilidades que se puedan presentar en el área administrativa, comercial y asistencial?
Figura  3.  ¿La  estructura  de  la  organización  tiene  claramente  definidas  las  responsabilidades de cada uno de los cargos?
+7

Referencias

Documento similar

dente: algunas decían que doña Leonor, "con muy grand rescelo e miedo que avía del rey don Pedro que nueva- mente regnaba, e de la reyna doña María, su madre del dicho rey,

Entre nosotros anda un escritor de cosas de filología, paisano de Costa, que no deja de tener ingenio y garbo; pero cuyas obras tienen de todo menos de ciencia, y aun

Las manifestaciones musicales y su organización institucional a lo largo de los siglos XVI al XVIII son aspectos poco conocidos de la cultura alicantina. Analizar el alcance y

Desarrollar una herramienta para conocer las partes de la placa madre de una forma interactiva mediante las tecnologías avanzadas como lo es la realidad aumentada, para que

Indicadores municipales de sostenibilidad: Tasa de afiliación a

Fuente de emisión secundaria que afecta a la estación: Combustión en sector residencial y comercial Distancia a la primera vía de tráfico: 3 metros (15 m de ancho)..

grupos de interés ... La información sobre las actuaciones administrativas automatizadas y los algoritmos utilizados por las Ad- ministraciones públicas ... Fortalecer la calidad

La campaña ha consistido en la revisión del etiquetado e instrucciones de uso de todos los ter- mómetros digitales comunicados, así como de la documentación técnica adicional de