Oficina Nacional de Semillas DE Informe Presupuesto Ordinario 2017

Oficina Nacional de Semillas

DE-654-2016

Informe Presupuesto Ordinario 2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre, 2016

ÍNDICE

OBJETIVO GENERAL ... 1

RESUMEN EJECUTIVO... 1

INTRODUCCIÓN ... 3

CAPÍTULO I: ANÁLIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2017 ... 4

1.1. Descripción general de la entidad ... 4

1.2. Análisis de los ingresos ... 5

1.3. Análisis de los gastos presupuestados ... 8

1.4. Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados ... 9

1.5. Empleo y salarios ... 10

1.6. Vinculación del POI 2017 con el PND ... 11

CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES ... 13

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES ... 14

BIBLIOGRAFÍA ... 15

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro 2. ONS: Detalle de Egresos ... 8

Cuadro 3. ONS: Comparativo PND-PO 2017 ... 12

ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1. ONS: Ingresos Presupuestados ... 6

Gráfico 3. ONS: Comparativo Ingresos Efectivos Totales - Venta de Bienes y Servicios ... 7

Gráfico 4. ONS: Egresos Presupuestados por partida presupuestaria ... 9

Gráfico 5. ONS: Gastos Presupuestados y Efectivos ... 10

OBJETIVO GENERAL

Realizar un análisis del presupuesto presentado por la entidad, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo.

RESUMEN EJECUTIVO

La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2017 de la Oficina Nacional de Semillas (ONS), con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda.

La ONS es una institución creada como un ente adscrito al Ministerio de Agricultura y Ganadería, la cual tendrá a su cargo la promoción, protección, mejoramiento y control de semillas de calidad superior, con el objeto de fomentar su uso, estableciendo las normas y mecanismos de control necesarios para su circulación y comercio.

De acuerdo con la estructura de ingresos por ¢652,4 millones, la mayor fuente de financiamiento de esta institución proviene de “Ingresos No Tributarios” que alcanza un 48,6%, seguido de “Transferencias Corrientes de Gobierno Central” que representan un 45,9%.

El gasto está conformado por: ¢504,5 millones (77,3%) de “Remuneraciones”, ¢101,0 millones (15,5%) en “Servicios”, ¢21,2 millones (3,3%) en “Materiales y suministros”, ¢1,5 millones (0,2%) en “Bienes duraderos” y ¢24,1 millones (3,7%) en “Transferencias corrientes”.

Los recursos de la partida “Remuneraciones” son para el financiamiento de 31 puestos por cargos fijos la cual ha mantenido un ritmo de crecimiento constante durante el periodo 2012-2016, por los incrementos por costo de vida decretados por el Poder Ejecutivo. En “Servicios”, la institución presupuesta principalmente, las obligaciones que contrae por el arrendamiento del edificio en que desarrolla sus labores en San José; los servicios de vigilancia, los viáticos para la realización de giras de inspección en el campo y el pago de la póliza del seguro de riesgos profesionales y del seguro voluntario de vehículos, entre otros.

Con relación a los recursos presupuestados, el nivel de ejecución del gasto alcanza un promedio de 83%, en virtud de que la partida de “Remuneraciones” representa un 77% del presupuesto total. En el 2017 se incrementa en un 18% con respecto a los gastos efectivos que se proyectan en el 2016, especialmente por lo presupuestado en “Remuneraciones” (11%). De la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP), se determinó que los indicadores y metas incorporadas son vinculantes con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018; sin embargo, no es posible identificar el producto o los productos que relacionan los indicadores propuestos, razón por la cual se reitera la utilización del formato establecido en los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica” vigentes.

Por último, se logró determinar que el presupuesto ordinario 2017 presenta un saldo ¢33,7 millones, con respecto al gasto presupuestario máximo asignado a la Oficina Nacional de Semillas para dicho periodo, cumpliendo así la normativa que lo regula.

INTRODUCCIÓN

“De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento.

El estudio consta de tres capítulos, el primero corresponde a la parte sustantiva, donde se presenta un contexto general de la entidad, mencionando aspectos como la base legal, los objetivos, misión, productos o servicios que brinda y sector al que pertenece. Posteriormente se analiza el presupuesto ordinario 2017, para lo cual se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, considerando las diversas fuentes de financiamiento, la asignación de recursos entre los diferentes gastos, tanto a nivel presupuestario como efectivo.

Se verifica la cantidad y tipo de plazas contempladas en la relación de puestos de la institución, la valoración salarial y los pluses salariales que devengan, así como el comportamiento de la cantidad de plazas con relación a la partida de Remuneraciones.

Finalmente se analiza el Plan Operativo Institucional 2017, objetivos, indicadores y metas, con el fin de verificar su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo, así como los recursos asignados para el respectivo cumplimiento.

El segundo capítulo corresponde a la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente.

Por su parte, en el tercer capítulo se incluyen las disposiciones que deberá atender la institución en el plazo establecido.

Todo lo anterior, nos permite verificar el cumplimiento de las citadas Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, los Procedimientos para su aplicación y demás normativa vigente, así como, su participación en la mejora del bien o servicio que brinda, su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo y con las prioridades del gobierno actual, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República.

Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario 2017, los informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET), consultas electrónicas, entre otros.

No se presentaron limitaciones que afectaran el desarrollo de este informe, considerando que la institución remitió el Presupuesto Ordinario 2017 con la información solicitada en el oficio STAP-CIRCULAR-1801-2016, documento que constituye la base para el estudio realizado.

CAPÍTULO I: ANÁLIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2017

1.1. Descripción general de la entidad

De acuerdo con la distribución sectorial de esta Secretaría Técnica (según DE-124-2016), la institución se encuentra ubicada en el Sector de Asuntos Económicos, Productivos e Infraestructura, específicamente en el área de Desarrollo Agropecuario y Rural.

La Oficina Nacional de Semillas (ONS), es creada mediante la Ley No. 6289 denominada Ley de la Oficina Nacional de Semillas, como un ente adscrito al Ministerio de Agricultura y Ganadería, la cual tendrá a su cargo la promoción, protección, mejoramiento y control de semillas de calidad superior, con el objeto de fomentar su uso, estableciendo las normas y mecanismos de control necesarios para su circulación y comercio.

Su misión es promover servicios oportunos a través de un equipo altamente profesional en materia de comprobación de la calidad en semillas y cumplimiento de la legislación vigente y su acción estratégica incluye asegurar la disponibilidad de estándares y registro de variedades para el fortalecimiento de la seguridad alimentaria nacional.

Para la atención de su gestión tiene 2 programas presupuestarios, el sustantivo denominado “Técnico- Control de calidad de semillas”, que tiene como producto “Servicio de control de calidad de semilla”, el cual está dirigido a los productores, importadores, exportadores, comercializadores, agricultores y público en general; así como el programa de apoyo denominado “Administrativo”.

Para este periodo, la institución cuenta con un total de ¢652,5 millones, de los cuales el 51% (¢333,2 millones) de los recursos presupuestados, se encuentra asignado al programa administrativo y el restante 49% (¢319,3 millones), al programa técnico.

Los servicios que ofrece la institución, se detallan seguidamente:

 Certificación de la semilla (proceso científico de control de calidad que fiscaliza el cumplimiento de normas mínimas).

 Verificación de estándares de calidad (proceso de control de calidad exclusivo para la semilla importada).

 Servicios especiales de certificación (proceso de control de calidad que verifican el cumplimiento de procedimientos y condiciones específicas de especies determinadas).

 Servicios de certificación de identidad varietal (proceso que consiste en la identificación y verificación de características fenotípicas de variedades).

 Inscripción y fiscalización de plantas acondicionadoras de semilla (fiscalización del cumplimiento de la normativa para el registro y autorización de la planta procesadora).

 Registro de usuarios (registro de exportadores e importadores de semilla, así como productores y comercializadores).

 Registros de exportación e importación de semilla (registro de las operaciones de exportación e importación de semilla: origen, destino, especies, variedades, volúmenes, valores, uso, medios de transporte y lugares de ingreso o egreso).

 Registro de variedades comerciales, según Decreto Ejecutivo No. 36844-MAG-MEIC-COMEX.

1.2. Análisis de los ingresos

Los ingresos totales proyectados por la Oficina Nacional de Semillas para el periodo 2017, ascienden a ¢479,0 millones, los cuales se conforman de ¢642,3 millones de “Ingresos Corrientes” (compuesto por ¢317,3 millones de “Venta de bienes y servicios”, ¢25,0 millones de “Ingresos de la Propiedad” y ¢300,0 millones de “Transferencia Corriente del Gobierno Central” mediante el Ministerio de Agricultura y Ganadería; completa la estructura de los ingresos totales lo correspondiente a “Financiamiento” que incorpora la suma de ¢10,2 millones de “Superávit libre”. Lo anterior, se muestra seguidamente en la Tabla 1:

Cuadro 1. ONS: Detalle de Ingresos Presupuesto Ordinario 2017 (Millones de colones y porcentaje)

INGRESOS 2017 Participación _relativa

Ingresos Corrientes 642,3 98,4%

Ingresos Tributarios 642,3 98,4%

Ingresos No Tributarios 342,3 52,5%

Venta de bienes y servicios 317,3 48,6% Ingresos de la propiedad 25,0 3,8%

Transferencias Corrientes 300,0 46,0%

Transferencias Corrientes del sector público 300,0 46,0%

Financiamiento 10,2 1,6%

Recursos de Vigencias Anteriores 10,2 1,6%

Superávit Libre 10,2 1,6%

TOTAL INGRESOS 652,5 100,0%

Fuente: STAP, con información suministrada por la ONS, (2017).

En cuanto al comportamiento de los ingresos totales del periodo 2013-2017, se observa que los “Ingresos No Tributarios” son la mayor fuente de financiamiento, con una tendencia creciente en el periodo 2013-2015, mientras en el 2016 decrece significativamente un 38,3%, lo que obedece principalmente a la caída en la Venta de bienes y servicios”, provocada por diferentes razones, como: la derogatoria del Decreto Ejecutivo No. 29963-MAG y sus reformas “Determina que previo a la autorización para la importación de arroz”, el cual asignaba $1,20 por cada tonelada métrica de arroz que se importe, para la producción de semilla certificada libre de plagas, la disminución en las importaciones y exportaciones de semilla, así como la baja en la certificación de semilla de arroz, la cual genera el mayor ingreso de la institución.

La conformación porcentual de los ingresos por “Venta de bienes y servicios” antes citada, se puede apreciar seguidamente en el gráfico 3:

Gráfico 1. ONS: Ingresos No Tributarios Presupuesto Ordinario 2017

Distribución Porcentual

Fuente: STAP, con información suministrada por la ONS, (2017).

Ante la fuerte disminución de ingresos en la institución, el Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG) atiende la necesidad de recursos, aumentando la transferencia corriente a la ONS en un 55,4%, pasando de ¢75,7 millones (2015) a ¢378,0 millones en el 2016, a fin de continuar con la producción y desarrollo de la semilla en nuestro país.

Las “Transferencias Corrientes” también tienen una participación importante en los ingresos totales de la institución, mostrando una tendencia creciente en el periodo 2013-2016, sin embargo, para el 2017 presenta una disminución del 20,6%, reducción reflejada en un 4,4% en el total presupuestado (¢652,4 millones), al compararse con el periodo 2016 (¢682,5 millones), como se muestra en el siguiente Gráfico 1:

Gráfico 2. ONS: Ingresos Presupuestados 2013-2017

(En millones de colones)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2013-2014-2015, informe de ejecución a Junio 2016 y Presupuesto Ordinario 2017 de la ONS.

0%

73% 1%

1%

1% 24%

Venta de otros bienes Certificación y Verificación Inscrip. y Fisc. Plantas Procesadoras Derechos de Registro Variedades Comerciales 50,0 100,0 150,0 200,0 250,0 300,0 350,0 400,0 450,0 500,0 2013 2014 2015 2016 2017 Ingresos Tributarios Ingresos No Tributarios Transferencias Corrientes

La “Venta de bienes y servicios” para el 2017 la conforman los servicios de “Certificación y verificación – Control de calidad”, los cuales abarcan el 73% (¢232,9 millones) de la totalidad incorporada por este concepto (¢317,2 millones), cuyo principal producto de certificación es el arroz.

Con un 24% (¢75,2 millones) de la totalidad de la partida, se encuentran “Otros derechos administrativos”, que corresponden a los servicios por “Derecho de registros de Importación y Exportación de Semilla” y “Derecho de Inscripción y Fiscalización de Importadoras, Exportadoras y Comercializadoras de semilla”.

El 3% restante, está conformado por los servicios de “Inscripción y fiscalización de Plantas Procesadoras de Semilla” (¢2,6 millones), “Derecho de Registro de Variedades Comerciales” (¢4,4 millones) y “Derechos de Registro de Variedades Protegidas” (¢1,5 millones).

Analizando la capacidad legal de la institución para cubrir sus gastos operativos con ingresos por “Venta de bienes y servicios”, en el siguiente gráfico se puede observar cómo los recursos generados por este concepto, alcanzan la mayor parte del presupuesto efectivo de ese periodo, resultando porcentajes del 71% (2013), 67% (2014), 55% (2015) y 53% (presupuesto estimado al 31 diciembre 2016) respectivamente. De esta manera, la institución logra cumplir con lo establecido en el artículo 17 de la Directriz Presidencial 023-H y sus reformas, la cual indica que los órganos desconcentrados y entidades públicas “(…) durante la vigencia de esta directriz, deberán cubrir con los recursos por tarifas no menos del veinticinco por ciento (25%) de la totalidad de sus gastos operativos (…)”, a fin de reducir gradualmente su dependencia del Presupuesto de la República. A continuación se presenta el gráfico 3, que muestra el comportamiento antes citado:

Gráfico 3. ONS: Comparativo Ingresos Efectivos Totales - Venta de Bienes y Servicios 2013-2016

(Millones de colones)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2013-2014-2015 e informe de ejecución a Junio 2016 de la ONS.

Por otra parte, es importante señalar que en el Presupuesto Ordinario 2017, la institución incorpora ¢10,2 millones de los ¢780,5 millones de superávit libre que establece la certificación adjunta en la liquidación presupuestaria al 31 de diciembre 2015.

2013 2014 2015 2016 Venta de bienes y servicios 383,9 379,0 378,6 447,1 Total Ingresos efectivos 544,0 562,8 694,5 845,5

0,0 100,0 200,0 300,0 400,0 500,0 600,0 700,0 800,0 900,0

1.3. Análisis de los gastos presupuestados

En la siguiente tabla se presentan los principales componentes del presupuesto total 2017 de la Oficina Nacional de Semillas por ¢652,5 millones; observamos que “Remuneraciones” y “Servicios”, en conjunto suman ¢605,7 millones, alcanzando el 93% de participación.

Cuadro 2. ONS: Detalle de Egresos Presupuesto Ordinario 2017 (En millones de colones y porcentaje)

Partida 2017 Partic. relativa 0.0 Remuneraciones 504,6 77,3% 1.0 Servicios 101,1 15,5% 2.0 Materiales y suministros 21,3 3,3% 5.0 Bienes duraderos 1,5 0,2% 6.0 Transferencias Corrientes 24,1 3,7% Total Egresos 652,5 100,0%

Fuente: STAP, con información suministrada por la ONS, (2017).

Los recursos de la partida “Remuneraciones” son para el financiamiento de 21 puestos de cargos fijos. Entre los componentes más representativos a lo interno de la partida (77,3%), se encuentran “Remuneraciones básicas” (25,0%) y “Remuneraciones eventuales” (35,6%), que contemplan el pago de salario base, suplencias, tiempo extraordinario, dietas a Directores, retribución por años servidos, restricción al ejercicio liberal de la profesión (prohibición-dedicación exclusiva), aguinaldo, salario escolar y otros incentivos salariales. El restante 16,7% obedece a los recursos incorporados a las subpartidas “Contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social” y “Contribuciones patronales al fondo de pensiones y otros fondos de capitalización”, los cuales atienden los aportes patronales, en beneficio del trabajador.

Por su parte, en la partida de “Servicios” (15,5%) la institución presupuesta principalmente las obligaciones que contrae por el arrendamiento del edificio donde desarrolla sus actividades en San José, servicios de gestión y apoyo que integra los servicios jurídicos, generales y otros servicios no contemplados en los trabajos específicos, viáticos dentro del país y el pago de seguros de riesgos profesionales y de la póliza del seguro voluntario de vehículos, entre otros.

Entre las subpartidas más representativas se encuentra “Alquileres” (29%), “Servicios de gestión y apoyo” (21%), “Gastos de viaje y transporte” (18%) y “Seguros” (13%), las cuales conjuntamente alcanzan el 81,5% de esta partida.

En el siguiente gráfico 4, se presenta el comportamiento histórico de los Gastos Presupuestados en el periodo 2013-2017 por la Oficina Nacional de Semillas, según partida presupuestaria.

Gráfico 4. ONS: Egresos Presupuestados por partida presupuestaria Periodo 2013-2017

(En millones de colones)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2013-2014-2015, Informe de ejecución a Junio 2016 y Presupuesto Ordinario 2017 de ONS.

De acuerdo con el gráfico 4, en el periodo 2013-2017 de los Gastos Presupuestados, “Remuneraciones” es la partida más representativa, alcanzando porcentajes de participación relativa entre el 76% y 80%, no obstante, en el 2017 (77,3%) no presenta incremento alguno y por el contrario disminuye en un 0,23% respecto al año 2016 (80,2%), el cual no es razonable, en virtud de considerar un incremento por costo de vida del 2% anual, no obstante, se debe tomar en cuenta, que en el año 2016 la institución proyectó un 3% por costo de vida, razón por la cual compensa el incremento proyectado del año en estudio.

La partida “Servicios” tiene un comportamiento creciente en los años 2013-2014 (3%) y 2016-2017 (5%), no obstante, la tasa de variación del periodo 2015-2014 disminuye en un 6%, efecto reflejado en la mayoría de las subpartidas que la conforman.

Las tasas de variación 2017-2016 de las partidas “Bienes duraderos” y “Transferencias corrientes” presentan aumentos del 50% y 618% respectivamente, no obstante, las sumas contempladas en “Bienes duraderos”, no poseen relevancia alguna; por su parte “Transferencias corrientes” varió en ¢20,6 millones, respecto al presupuesto del año 2016 (¢3,4 millones), en virtud de atender el pago de obligaciones patronales como consecuencia del retiro de funcionarios que se acogen al beneficio de pensión, así como la transferencia a órganos en el exterior para cumplir con compromisos estatales, según Leyes No. 8539 “Tratado Internacional sobre los Recursos Fitogenéticos para la Alimentación y la Agricultura” y No.8631. “Ley de protección de las obtenciones vegetales”.

1.4. Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados

Con relación a los recursos presupuestados, en el periodo 2013-2016, los niveles de ejecución del gasto total oscilan entre un 93% y un 99,7%, con excepción del periodo 2016 que alcanza

100,0 200,0 300,0 400,0 500,0 600,0 700,0 2013 2014 2015 2016 2017 Otros Materiales y servicios Servicios Remuneraciones

una ejecución estimada del 88%, en virtud de que la partida de “Remuneraciones” presenta un promedio de ejecución del 77,8%.

Asimismo, el gasto efectivo en “Remuneraciones” consume como mínimo un 77% de los ingresos efectivos totales en cada año del periodo 2012-2015, donde un 34% de ese gasto efectivo corresponde a sueldos para cargos fijos y un 41% a incentivos salariales.

Por otra parte, lo presupuestado en el 2017 se incrementa en un 18% con respecto a los gastos efectivos que se estiman en el 2016, especialmente por la partida de “Remuneraciones” (11%). El comportamiento de los gastos presupuestados y efectivos del periodo 2013-2016, se puede apreciar en el siguiente gráfico:

Gráfico 5. ONS: Gastos Presupuestados y Efectivos Periodo 2013-2016

(En millones de colones)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2013-2014-2015, Informe de ejecución a Junio 2016 y Presupuesto Ordinario 2017 de ONS.

1.5. Empleo y salarios

Para el periodo 2017, la Oficina Nacional de Semillas presenta una relación de puestos con 21 plazas por cargos fijos, cantidad consistente con la cantidad de plazas autorizadas para el periodo 2017 por la Autoridad Presupuestaria, según el acuerdo firme No. 11399 de la sesión ordinaria 06-2016 y comunicada mediante STAP-1116-2016 del 08 de junio del 2016. Dichas plazas se encuentran dentro del Régimen del Servicio Civil.

La revaloración salarial de las plazas de Serie Gerencial (Director) y Fiscalización Superior (Auditor); están conforme lo aprobado en los Acuerdos No.11120 y No. 11122 de la Autoridad Presupuestaria, en su sesión ordinaria No. 10-2015 del 21 de octubre de 2015.

De acuerdo con la revisión efectuada, la institución reconoce los incentivos salariales de anualidades, prohibición, dedicación exclusiva y carrera profesional, de acuerdo con la normativa vigente.

En el siguiente gráfico, se puede observar el comportamiento del gasto efectivo de la partida “Remuneraciones” durante el periodo 2013-2016, mostrando un efecto creciente, con excepción

500,0 550,0 600,0 650,0 2013 2014 2015 2016 Gastos Efectivos Gastos Presupuestados

del año 2016 que decrece en un 7%. Llama la atención el incremento de 12% que presenta en el 2015, en razón de mantener la misma cantidad de plazas (21), los mismos pluses salariales que establece la normativa vigente y el 5% anual por costo de vida proyectado; la institución informa que dicho aumento obedece al pago de las sumas adeudadas por concepto de aporte patronal a la asociación solidarista.

Gráfico 6. ONS: Gastos Efectivos de “Remuneraciones” Periodo 2013-2016

(En millones de colones)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2013-2014-2015 e Informe de ejecución a Junio 2016.

1.6. Vinculación del POI 2017 con el PND

De acuerdo con la sectorización del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, la Oficina Nacional de Semillas forma parte del Sector de Desarrollo Agropecuario, el cual tiene como como objetivos sectoriales el “Aumentar el valor agregado agropecuario, impulsando la mejora en la productividad y el desarrollo rural sostenible” y “Apoyar la meta nacional de

reducción de la pobreza mediante acciones que mejoren las condiciones de vida en los territorios rurales y propicien la dignificación de la población rural”.

Asimismo, la institución se encuentra en el 1.1 Programa Nacional de seguridad y soberanía alimentaria y nutricional y que de acuerdo con su naturaleza, el objetivo vinculante es el 1.1.4 Asegurar la disponibilidad de semilla de calidad superior, mediante el servicio de certificación.

A continuación se muestra el comparativo de indicadores, metas y estimación presupuestaria para el periodo 2017, de acuerdo con los datos incorporados en la MAPP y el PND.

380,0 400,0 420,0 440,0 460,0 480,0 500,0 2013 2014 2015 2016

Cuadro 3. ONS: Comparativo PND-PO 2017 Indicadores, metas y estimación presupuestaria

(toneladas métricas y millones de colones)

Resultado Documento Indicadores

Meta del periodo Estimación presupuestaria Semilla de calidad a disposición de los agricultores

PND 2017 Toneladas métricas de semilla certificada 7.030,1 469,5 PO 2017 Toneladas métricas de semilla certificada

de arroz, frijol, teca, melina, maíz para producción nacional, café, semilla importada de hortalizas cuyos estándares de calidad son verificados, semilla importada de especies forrajeras cuyos estándares de calidad son verificados y semilla importada de maíz cuyos estándares de calidad son verificados.

4.677,1 463,5

Fuente: STAP, con información suministrada por la ONS, (2017) y Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.

En el cuadro anterior se consideran los siguientes aspectos:

 De la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP), no es posible identificar el producto o los productos que relacionan los indicadores propuestos, razón por la cual se reitera la necesidad de utilizar el formato establecido en los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica”.

 La meta del periodo que establece el PND (7.030,1 tm), no es congruente con la planteada por la institución para el 2017 (4.677,1 tm), razón por la cual, la institución deberá señalar las justificaciones que obedecen a dicha diferencia.

 El total de recursos incorporados en el PND para el periodo 2015-2018 alcanzan los ¢1.878,2 millones; por su parte, para el 2017 la institución incorpora en la MAPP la suma de ¢463,5 millones, en su programa presupuestario “Control de calidad de semilla”, representando el 71% del presupuesto total. Es importante que la institución aporte el monto acumulado de ejecución, a fin de valorar el avance de las metas según los recursos presupuestarios.

CAPÍTULO

II:

VERIFICACIÓN

DEL

CUMPLIMIENTO

DE

LAS

DIRECTRICES

Se verificó que el presupuesto ordinario 2017 de la Oficina Nacional de Semillas presentado cumpliera con lo estipulado en los Decretos Ejecutivos 39613-H y 38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos, respectivamente, determinándose lo siguiente:

 El presupuesto ordinario 2017 por ¢652,4 millones, cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo (¢686,2 millones), al presentar un saldo de ¢33,7 millones.

 La institución incorpora la suma de ¢300,0 millones por concepto de transferencia corriente, la cual coincide con el monto asignado en el proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario de la República para el periodo 2017 y los presupuestos ordinarios de las entidades 2017.

 Los gastos de la partida “Transferencia Corriente” financiados con “Superávit libre”, cumplen con lo indicado en el artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas.

 La institución financia gastos de operación en un 48,6% del presupuesto total para el 2017, razón por la cual cumple con lo establecido en el artículo 28 del citado Decreto Ejecutivo No. 39613-H.

 La ONS presenta una relación de puestos con 21 plazas por cargos fijos, la cual es consistente con la cantidad de plazas autorizadas para el periodo 2016 por la Autoridad Presupuestaria (AP), en el Acuerdo firme No. 11399, tomado en la Sesión Ordinaria 06-2016 del 30 de mayo de 2016.

 La revaloración salarial de las plazas de Serie Gerencial (Director) y Fiscalización Superior (Auditor); están conforme a lo aprobado en los Acuerdos No.11120 y No. 11122 de la Autoridad Presupuestaria, en su sesión ordinaria No. 10-2015 del 21 de octubre de 2015, vigentes en el primer semestre de 2016.

 La institución reconoce los incentivos salariales de anualidades, prohibición, dedicación exclusiva y carrera profesional, de acuerdo con la normativa vigente.

 Cumple con lo estipulado en los artículos 3º, 4º, 5º y 6° de los Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes, en lo referente a la presentación del informe de nivel de empleo, informe de ejecución presupuestaria al 30 de setiembre de 2016, la presentación del flujo de caja e informe de inversiones en títulos valores al mes de setiembre de 2016, además de la inclusión de la información en el SICCNET.

 El artículo 36 de la Ley de Equilibrio Financiero No. 6955, con la presentación de las conciliaciones bancarias del mes de octubre 2016 y su respectiva inclusión en el SICCNET.

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES

La Oficina Nacional de Semillas deberá de atender las observaciones señaladas del apartado

1.6 Vinculación del POI con el PND, y en un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, dar respuesta a las mismas, y cuando corresponda, indicar las acciones que tomará y las fechas estimadas para su realización.

BIBLIOGRAFÍA

Oficina Nacional de Semillas, Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional 2017. San José, CR: Institucional, Setiembre 2016.

Oficina Nacional de Semillas, Liquidaciones Presupuestarias 2013 al 2015 y Ejecución II Trimestre 2016. San José, CR: Institucional, 2013, 2014 y 2015.

Decreto Ejecutivo 39613-H. Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por ámbito de Autoridad Presupuestaria, para el año 2017. Diario Oficial La Gaceta, 46. San José, Costa Rica, 30 de marzo de 2016.

Decreto Ejecutivo 38916-H. Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Diario Oficial La Gaceta, 61. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2015.

Ley 6289 y sus reformas. Ley de la Oficina Nacional de Semillas. Diario Oficial La Gaceta No.7 del 10 de enero de 1979.

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Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2016). Oficio STAP-0530-2016, Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2017.

Elaborado por: María de los Ángeles López Navarro Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Olga Lacayo Monge Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

MARIA DE LOS

ANGELES LOPEZ

NAVARRO (FIRMA)

Firmado digitalmente por MARIA DE LOS ANGELES LOPEZ NAVARRO (FIRMA) Fecha: 2016.11.09 08:30:44 -06'00'

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Firmado digitalmente por OLGA CECILIA LACAYO MONGE (FIRMA) Fecha: 2016.11.09 08:38:37 -06'00'