Banco Davivienda (Costa Rica), S.A.
(Una compañía propiedad total de Corporación Davivienda (Costa Rica), S.A.)
Información Financiera Requerida por Superintendencia General de Entidades Financieras
31 de marzo de 2015
Página (s)
Estados financieros
Balance general... 3-4 Estado de resultados integral ... 5-6 Estados de cambios en el patrimonio ...7 Estado de flujos de efectivo ... 8 Notas a los estados financieros ... 9-89
(No auditado)
Nota Marzo-2015 Diciembre-2014 Marzo-2014
ACTIVOS
Disponibilidades 3.b 141,563,567,964 140,260,934,599 127,021,137,547
Efectivo 16,332,799,674 16,497,524,550 15,603,761,467
Banco Central 117,559,787,231 117,485,201,645 100,209,762,002
Entidades financieras del país 71,870,290 69,532,166 161,334,086 Entidades financieras del exterior 6,097,512,535 5,645,125,191 9,165,455,724 Otras disponibilidades 1,501,598,234 563,551,047 1,880,824,268
Inversiones en instrumentos financieros 3.c 162,646,332,240 161,705,492,032 143,569,707,802
Mantenidas para negociar 22,790,951,004 14,365,062,824 29,917,790,936 Disponibles para la venta 137,439,102,821 145,548,705,798 112,308,815,705 Instrumentos financieros derivados 186,529,115 119,943,819 105,185,332 Productos por cobrar 2,268,684,289 1,711,153,868 1,277,661,471 (Estimación por deterioro) (38,934,989) (39,374,277) (39,745,642)
Cartera de créditos 3.d 654,380,675,139 620,817,170,621 518,373,806,331
Créditos vigentes 625,267,165,521 594,012,842,957 497,699,763,805
Créditos vencidos 32,102,466,742 29,651,052,577 24,969,829,077
Créditos en cobro judicial 2,485,326,196 2,632,230,926 2,724,122,780 Productos por cobrar 3,243,522,585 3,314,010,542 2,607,507,871 Estimación por deterioro (8,717,805,905) (8,792,966,381) (9,627,417,202)
Cuentas y comisiones por cobrar 3.e 416,687,984 683,544,609 568,812,302
Comisiones por cobrar 6,099,802 35,606,584 10,101,707 Cuentas por cobrar por operaciones con partes relacionadas 3,201,827 11,555,821 30,380,120 Impuesto sobre la renta diferido e impuesto sobre la renta por cobrar 3.j 41,891,725 41,891,725 71,488,099 Otras cuentas por cobrar 385,541,799 606,128,816 517,899,322 Estimación por deterioro (20,047,169) (11,638,337) (61,056,946)
Bienes realizables 1,544,334,175 1,202,343,045 1,870,667,392
Bienes y valores adquiridos en recuperación de créditos 11,067,538,189 10,670,123,244 12,474,857,909 Estimación por deterioro y por disposición legal (9,523,204,013) (9,467,780,199) (10,604,190,517)
Inmuebles, mobiliario y equipo, neto 3.f 2,905,911,809 2,926,954,890 2,517,779,621
Otros activos 3.g 6,673,636,329 6,251,026,358 6,233,530,252
Cargos diferidos 676,492,869 633,786,597 679,844,923 Activos intangibles 681,875,708 586,299,637 552,996,940
Otros activos 5,315,267,752 5,030,940,124 5,000,688,389
TOTAL DE ACTIVOS 970,131,145,640 933,847,466,154 800,155,441,247
Las notas en las páginas de la 9 a la 91 son parte integral de estos estados financieros.
Banco Davivienda (Costa Rica), S.A. BALANCE GENERAL Al 31 de marzo de 2015
(Con cifras correspondientes a diciembre 2014 y marzo 2014) (En colones sin céntimos)
(No auditado)
Nota Marzo-2015 Marzo-2014
Ingresos financieros
Por disponibilidades 3,166,894 2,251,911
Por inversiones en instrumentos financieros 3.p 1,917,680,143 1,725,169,291
Por cartera de créditos 3.q 15,187,090,994 12,122,472,579
Por ganancia por diferencias de cambio 3.y 7,021,054,054 40,661,536,991 Por ganancia instrumentos financieros mantenidos para negociar 271,505,202 90,195,813 Por ganancia instrumentos financieros disponibles para la venta 31,370,399 62,860,436 Por ganancia en instrumentos derivados 8,015,395 45,700,148 Por otros ingresos financieros 183,954,487 169,036,239
Total de ingresos financieros 24,623,837,568 54,879,223,408
Gastos financieros
Por obligaciones con el público 3.r 5,017,933,074 3,970,887,743 Por obligaciones con entidades financieras 3.s 1,407,797,997 930,368,600 Por pérdidas por diferencias de cambio 3.y 7,058,854,581 40,470,029,551 Por pérdidas por instrumentos financieros mantenidos para negociar 125,053,373 87,244,671 Por pérdidas por instrumentos financieros disponibles para la venta 85,924 Por otros gastos financieros 79,140 1,015,562
Total de gastos financieros 13,609,804,089 45,459,546,127
Por estimación de deterioro de activos 3.d 3,070,706,347 3,845,811,430 Por recuperación de activos y disminución de estimaciones y
provisiones 794,646,301 2,291,965,679
Resultado financiero 8,737,973,433 7,865,831,530
Otros ingresos de operación
Por comisiones por servicios 3.t 2,127,185,472 1,921,572,039
Por bienes realizables 170,448,307 905,402,355
Por ganancia por participaciones en el capital de otras empresas 758,247 643,707 Por cambio y arbitraje de divisas 928,285,454 1,363,559,650 Por otros ingresos operativos 819,336,050 634,862,590
Total otros ingresos de operación 4,046,013,530 4,826,040,341
Otros gastos de operación
Por comisiones por servicios 948,942,829 932,185,243
Por bienes realizables 398,480,750 709,928,317
Por provisiones 222,127,857 213,395,968
Por cambio y arbitraje de divisas 2,025,284 2,458,456 Por otros gastos con partes relacionadas 2.aa 17,492,652 10,473,344 Por otros gastos operativos 223,945,829 163,152,363
Total otros gastos de operación 1,813,015,201 2,031,593,691
Resultado operacional bruto 10,970,971,762 10,660,278,180
Banco Davivienda (Costa Rica), S.A. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL Por los tres meses terminados al 31 de marzo de 2015
(Con cifras correspondientes de 2014) (En colones sin céntimos)
Banco Davivienda (Costa Rica), S.A. Notas a los Estados Financieros
Al 31 de marzo de 2015
(Con cifras correspondientes de 2014)
1. Información general
Banco Davivienda (Costa Rica), S.A. en adelante el Banco, fue constituido en San José, Costa Rica como sociedad anónima el 26 de enero de 1981, de acuerdo con las leyes de la República de Costa Rica. De acuerdo con la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional está constituido como un banco comercial privado por un período de 30 años, prorrogables por periodos sucesivos iguales, previa autorización del Banco Central de Costa Rica.
La actividad principal del Banco es la intermediación financiera. Como intermediario financiero se encuentra regulado por la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional, la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica y por la Superintendencia General de Entidades Financieras.
Al 31 de marzo de 2015, Grupo del Istmo (Costa Rica), S.A., es tenedora del 99,96% (99,96% a diciembre 2014 y 99,96% a marzo 2014) de las acciones de Corporación Davivienda (Costa Rica), S.A., a su vez Grupo del Istmo (Costa Rica), S.A., es una subsidiaria de Banco Davivienda, S.A., domiciliada en Bogotá D.C, República de Colombia que adquirió el 23 de noviembre de 2012 el 100% de las acciones de Grupo del Istmo (Costa Rica) S.A. El Banco Davivienda S.A., forma parte del Grupo Empresarial Bolívar, que es la última controladora.
Al 31 de marzo de 2015, Banco Davivienda (Costa Rica), S.A. tiene 28 sucursales, 2 cajas auxiliares, 133 cajeros automáticos y laboran para el Banco 864 empleados, (28 sucursales, 2 cajas auxiliares, 134 cajeros automáticos y 867 empleados a diciembre 2014 y 28 sucursales, 2 cajas auxiliares, 126 cajeros automáticos y 859 empleados a marzo 2014 ).
El Banco es una subsidiaria propiedad total de Corporación Davivienda (Costa Rica), cuyo domicilio social es calle central, avenida primera, edificio Davivienda, distrito Catedral, del cantón Central de la Provincia de San José, Costa Rica. La dirección de internet del Banco es www.davivienda.cr.
Notas a los Estados
2. Base de preparación de los estados financieros y principales políticas contables
2.a General
En enero de 2004, el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) aprobó el “Reglamento Relativo a la Información Financiera de Entidades, Grupos y Conglomerados Financieros”, con fecha efectiva 31 de diciembre de 2003.
En consecuencia, los estados financieros adjuntos han sido preparados de conformidad con la legislación bancaria y las disposiciones vigentes del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y las regulaciones establecidas por la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) relacionadas con la actividad de intermediación financiera.
Las políticas contables más importantes utilizadas por el Banco en la preparación de sus estados financieros se detallan a continuación:
2.b Moneda y transacciones en moneda extranjera
Registros contables
Los registros contables del Banco se llevan en colones costarricenses. El Banco registra sus transacciones en moneda extranjera al tipo de cambio vigente a la fecha de la transacción. Al determinar la situación financiera y los resultados de sus operaciones, el Banco valúa y ajusta sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera al tipo de cambio vigente a la fecha de dicha determinación o valuación. Las diferencias resultantes se aplican a los resultados del período en que ocurren.
Moneda funcional y moneda de presentación
Las transacciones y los saldos que se incluyen en los estados financieros del Banco, son medidos utilizando la moneda del ambiente económico primario en el cual opera la entidad (moneda funcional). Los estados financieros se presentan en colones costarricenses.
Notas a los Estados
Regulaciones cambiarias y restricciones sobre moneda extranjera en Costa Rica
Las transacciones en moneda extranjera, se deben realizar por medio de las entidades autorizadas por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), el cual está facultado para establecer el tipo de cambio al que deseen comprar y vender las divisas. El sistema de régimen cambiario faculta a cada entidad para establecer su propio tipo de cambio para la compra y venta de divisas.
Al 31 de marzo de 2015, los tipos de cambio de referencia fijados por el BCCR, fueron para la compra ¢527,36 y para la venta ¢539,08 (compra ¢533,31 y para la venta ¢545,53 en diciembre 2014, compra ¢538,34 y para la venta ¢553,63 en marzo 2014).
2.c Base para la medición de activos y pasivos
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del valor razonable para los activos disponibles para la venta, los mantenidos para negociar y los instrumentos financieros derivados. Los otros activos y pasivos no financieros se registran al costo amortizado o al costo histórico y los activos y pasivos financieros se registran originalmente, al valor razonable. Las políticas de contabilidad se han aplicado en forma consistente.
2.d Instrumentos financieros
Se conoce como instrumentos financieros a cualquier contrato que origine un activo financiero en una compañía y a la vez un pasivo financiero o instrumento patrimonial en otra compañía. Los instrumentos financieros incluyen lo que se denominan instrumentos primarios inversiones en valores, cartera de créditos, cuentas por cobrar y obligaciones financieras por pagar.
i. Clasificación
Estos instrumentos pueden ser clasificados en las categorías que se indican:
Los instrumentos negociables son aquellos que se mantienen con el propósito de generar utilidades en el corto plazo.
La cartera de créditos y las cuentas por cobrar se clasifican como instrumentos originados por la entidad, puesto que se establecieron con el fin de proveer fondos a un deudor y no para generar utilidades a corto plazo.
Notas a los Estados
Los activos disponibles para la venta son aquellos activos financieros que no se han mantenido para negociar ni se van a mantener hasta su vencimiento. Los instrumentos disponibles para la venta incluyen algunos títulos de deuda.
ii. Reconocimiento instrumentos financieros
Los activos disponibles para la venta se reconocen en la fecha de liquidación. A partir de esa fecha, cualquier ganancia o pérdida originada de los cambios en el valor razonable de los activos se reconoce en el patrimonio, según requerimientos del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. Los préstamos y cuentas por cobrar se clasifican como instrumentos financieros
originados por el Banco, ya que se establecieron con el fin de proveer fondos a un deudor y no generar utilidades a corto plazo.
iii. Medición en instrumentos financieros
Los instrumentos financieros se miden inicialmente al valor razonable, el cual incluye los costos de transacción, con excepción de los instrumentos negociables. Posterior al reconocimiento inicial, todos los activos disponibles para la venta y
negociables, se miden al valor razonable.
Todos los activos y pasivos financieros no negociables, préstamos y cuentas por cobrar, se miden al costo amortizado, menos las pérdidas por deterioro. Cualquier prima o descuento se incluye en el valor en libros del instrumento relacionado y se amortiza llevándolo al ingreso o gasto financiero, utilizando el método de tasa de interés efectiva.
iv. Principios de medición del valor razonable
El valor razonable de los instrumentos financieros se basa en su precio de mercado cotizado a la fecha de los estados financieros, sin incluir cualquier deducción por concepto de costos de transacción.
Notas a los Estados
v. Ganancias y pérdidas en mediciones posteriores
Las ganancias y pérdidas producidas por una modificación en el valor razonable de los activos disponibles para la venta se reconocen directamente en el patrimonio hasta que una inversión se considere deteriorada, en cuyo momento la pérdida se reconoce en el estado de resultados. En el caso de la venta, cobro o disposición de los activos financieros disponibles para la venta, la ganancia o pérdida acumulada reconocida en el patrimonio se transfiere al estado de resultados. En el caso de los activos negociables, se reconoce cualquier cambio de ganancia o pérdida directamente en el estado de resultados.
vi. Dar de baja un instrumento financiero
El reconocimiento de un activo financiero se reversa cuando el Banco pierde el control de los derechos contractuales que conforman al activo. Lo anterior ocurre cuando los derechos se hacen efectivos, se vencen o se ceden. En el caso de los pasivos financieros, estos se retiran cuando se liquidan.
vii. Compensación
Los activos y pasivos financieros se compensan y su valor neto es registrado en el balance general, siempre que el Banco tenga el derecho, exigible legalmente, de compensar los importes reconocidos en los citados instrumentos y tenga la intención de pagar la cantidad neta, o de realizar el activo y de forma simultánea proceder al pago del pasivo.
2.e Disponibilidades y equivalentes de efectivo
Se considera como disponibilidades el efectivo en caja y los depósitos bancarios a la vista. Para propósitos del estado de flujos de efectivo, se considera como efectivo y equivalente de efectivo el saldo del rubro de disponibilidades; los depósitos a la vista y a plazo, así como las inversiones en valores con la intención de convertirlos en efectivo y con vencimientos originales no mayor a dos meses, y negociables en una bolsa de valores regulada, conforme la normativa vigente.
Notas a los Estados
2.f Inversiones en instrumentos financieros y depósitos a plazo
Las inversiones en valores y depósitos a plazo se clasifican de la siguiente manera: • Negociables
Son valores cotizados en una bolsa de valores y que son mantenidos intencionalmente para obtener beneficios en el corto plazo.
• Disponibles para la venta
Las inversiones adquiridas con la intención de ser mantenidas por un tiempo indefinido, las cuales pueden ser vendidas en respuesta a las necesidades de liquidez o cambio en la tasa de interés, tipo de cambio o precios de acciones se clasifican como disponibles para la venta. Las inversiones son reconocidas inicialmente su valor razonable (el cual incluye los costos de la transacción para valores disponibles para la venta).
Estos instrumentos son registrados tomando en cuenta cuatro aspectos básicos:
• Las inversiones en valores negociables y en valores disponibles para la venta son subsecuentemente reconocidas al valor razonable basado en precios de cotización en el mercado donde estos títulos son negociados.
• Las ganancias o pérdidas no realizadas provenientes de los cambios en el valor razonable de las inversiones en valores negociables y en valores disponibles para la venta se incluyen en los resultados del año y el patrimonio, respectivamente. Cuando las inversiones disponibles para la venta son liquidadas, el ajuste por el valor razonable acumulado es incluido en los resultados del período.
• Las compras y las ventas de inversiones se reconocen en la fecha de la liquidación, la cual es la fecha en que el Banco recibe o transfiere la titularidad del activo.
Notas a los Estados
• Los instrumentos financieros derivados son reconocidos inicialmente al valor de la adquisición. Posteriormente, a su reconocimiento inicial son medidos a su valor razonable. El Banco no mantiene instrumentos financieros derivados para negociar. Los instrumentos financieros derivados son utilizados por clientes del Banco para administrar el riesgo de tipo de cambio, mediante el intercambio de pagos de divisas en un monto de principal nominal previamente especificado. Estos contratos son pactados entre el Banco y sus clientes que negocian términos específicos, incluyendo el monto nominal, tipo de cambio de ejercicio y vencimiento de acuerdo con los reglamentos autorizados por el BCCR. Toda ganancia o pérdida por concepto de valuación se reconoce directamente en el estado de resultados. La liquidación de los contratos de cobertura de tipo de cambio se realiza en la fecha pactada en los respectivos contratos.
Al 31 de marzo 2015, 31 de diciembre 2014 y 31 de marzo 2014, se mantiene una estimación por deterioro de inversiones en certificados de participación en un Fondo Inmobiliario Cerrado, debido a que existe una baja probabilidad que de acuerdo a las condiciones del mercado, se pueda realizar una negociación de este instrumento financiero en el mercado secundario.
2.g Préstamos a clientes
La SUGEF define crédito como toda operación, bajo cualquiera modalidad de instrumentación o documentación, excepto inversiones en instrumentos financieros, mediante la cual se asume un riesgo de crédito, ya sea que se provee o se obliga a proveer fondos o facilidades crediticias, se adquiere derechos de cobro o se garantiza frente a terceros el cumplimiento de obligaciones como por ejemplo: préstamos, garantías otorgadas, cartas de crédito, líneas de crédito de utilización automática y créditos pendientes de desembolsar.
La cartera de crédito se presenta a su valor principal pendiente de cobro. Los intereses sobre los préstamos se calculan con base al valor principal pendiente de cobro y las tasas de interés pactadas, y se contabilizan como ingresos bajo el método contable de acumulación. Adicionalmente, el Banco tiene la política de no acumular intereses sobre aquellos préstamos cuyo capital o intereses esté atrasado en más de 90 días.
Notas a los Estados
2.h Otras cuentas por cobrar
Su recuperabilidad se evalúa aplicando criterios similares a los establecidos por la SUGEF para la cartera de créditos mediante el Acuerdo SUGEF 1-05. Independientemente de la evaluación realizada, si una partida no es recuperada en un lapso de 120 días desde la fecha de su exigibilidad, se debe contabilizar una estimación equivalente al 100% del valor del saldo de la cuenta atrasada. Las partidas que no tienen una fecha de vencimiento determinada se consideran exigibles desde su origen.
2.i Valores vendidos bajo acuerdos de reporto tripartito
El Banco mantiene transacciones de valores vendidos bajo acuerdos de recompra a fechas futuras y a precios acordados. La obligación de recomprar valores vendidos es reflejada como un pasivo en el balance general, y se presenta al valor del acuerdo original. Los títulos valores relacionados con los acuerdos se mantienen en las cuentas de activo. El interés es reflejado como gasto de interés en el estado de resultados y el interés acumulado por pagar se refleja en el balance general.
2.j Valores comprados bajo acuerdos de reventa
El Banco mantiene transacciones de valores comprados bajo acuerdos de reventa a fechas futuras y a precios acordados. La obligación de vender valores comprados es reflejada como un activo en el balance general, y se presenta al valor del acuerdo original. Los valores relacionados con los acuerdos se mantienen en las cuentas de activo. El interés ganado es reflejado como ingreso por intereses en el estado de resultados y los productos acumulados por cobrar en el balance general.
2.k Bienes realizables
Los bienes realizables comprenden los bienes recibidos como cancelación parcial o total de créditos que no se recuperan según los términos de pago establecidos. Estos bienes se registran al valor menor que resulta de la comparación de: • El saldo contable correspondiente al capital así como los intereses corrientes
y moratorios, los seguros de administración derivados del crédito o cuenta por cobrar que se cancela.
Notas a los Estados
• El valor de mercado a la fecha de incorporación del bien, determinado por un perito independiente al Banco.
2.l. Inmuebles, mobiliario y equipo en uso
Activos propios
El mobiliario y equipo se registra al costo de adquisición menos depreciación acumulada. El costo incluye los gastos directamente atribuibles a la compra de los activos. Las reparaciones y mantenimiento menores que no extiendan la vida útil o mejoran el activo son registrados directamente a gastos cuando se incurren.
Los incrementos en el valor en libros resultantes de revaluaciones de terreno y edificio se acreditan a una cuenta de ajustes al patrimonio. Disminuciones que compensan incrementos anteriores del mismo activo se cargan directamente contra ajustes al patrimonio. Cualquier otra disminución se carga contra resultados. Al 31 de marzo 2015, 31 de diciembre 2014 y 31 de marzo 2014, el Banco no mantiene inmuebles.
Activos arrendados
El Banco ha clasificado como arrendamiento financiero, todos aquellos en los cuales se han transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo.
Los bienes tomados en arrendamiento financiero, son registrados al valor menor entre su valor razonable o el valor presente de los pagos mínimos futuros determinado al inicio del contrato, menos la depreciación acumulada.
i. Desembolsos subsiguientes
Los desembolsos incurridos para reemplazar un componente de una partida de inmuebles, mobiliario y equipo que hayan sido contabilizados por separado, incluyendo los costos mayores por inspección y por rehabilitación, se capitalizan.
Otros desembolsos subsiguientes son capitalizados solamente cuando aumentan los beneficios económicos futuros incluidos dentro de la partida de inmuebles, mobiliario y equipo. Todos los otros desembolsos se reconocen en el estado de resultados como gastos a medida en que se incurren.
Notas a los Estados
ii. Depreciación
La depreciación se registra a las tasas necesarias para amortizar el costo y el valor revaluado para el caso de edificios sobre la vida útil estimada de los activos, y se calcula por el método de línea recta, como se indica a continuación:
Mobiliario y equipo 10 años
Vehículos 10 años
Equipo de cómputo 5 años
Las ganancias o pérdidas resultantes de ventas o retiros de los bienes de uso son determinadas al comparar el producto de la venta con el valor en libros y se reconocen en los resultados del período en que se realizan.
2.m Activos intangibles
i. Otros activos intangibles
Otros activos intangibles adquiridos por el Banco se registran al costo menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro.
ii. Desembolsos posteriores
Los desembolsos posteriores solo se capitalizan cuando incrementan los beneficios económicos futuros, sino se reconocen en el estado de resultados conforme se incurren.
iii. Amortización
La amortización se carga a los resultados utilizando el método de línea recta sobre la vida útil estimada de los activos relacionados.
iv. Costos de programas de cómputo
Los programas de cómputo se amortizan en cinco años y para licencias en un año.
v. Mejoras a la propiedad arrendada
Las mejoras a la propiedad arrendada se registran al costo y se amortizan en un período de cinco años.
Notas a los Estados
2.n Deterioro de activos
El valor en libros de un activo se revisa en la fecha de cada balance general con el fin de determinar si hay alguna indicación de deterioro. De haber tal indicación, se estima el monto recuperable de ese activo. La pérdida por deterioro se reconoce cuando el monto en libros de tal activo excede su monto recuperable; tal pérdida se reconoce en el estado de resultados para aquellos activos registrados al costo, y como una disminución en la revaluación para los activos registrados a montos revaluados.
2.o Provisiones
Una provisión es reconocida en el balance general del Banco, cuando es probable que se requiera un desembolso económico para cancelar una obligación legal, contractual o implícita como resultado de un evento pasado y por la cual puede realizarse una estimación confiable de su valor.
El valor estimado de las provisiones se ajusta a la fecha del balance general afectando directamente el estado de resultados.
2.p Uso de estimaciones y juicios
La preparación de estados financieros requiere que la Administración realice juicios, estimados y supuestos que afectan la aplicación de las políticas contables y los montos registrados de activos, pasivos, ingresos y gastos. Los resultados reales pueden diferir de esas estimaciones.
Los estimados y los supuestos asociados se revisan sobre una base recurrente. Las revisiones de los estimados contables se reconocen en los resultados del año en que el estimado es revisado y en cualquier período futuro que se afecte. En particular, las siguientes notas describen la información concerniente a las áreas
significativas que producen incertidumbre en las estimaciones y juicios adoptados al aplicar las políticas contables que tienen el efecto más significativo en el monto reconocido en los estados financieros.
• Medición del valor razonable, Nota 3.x
• Estimación para préstamos de dudoso cobro, Nota 2.z, 3.d • Provisiones, Nota 3.k
Notas a los Estados
2.q Aceptaciones
Las aceptaciones comprenden compromisos del Banco para pagar obligaciones contra cobros que se realizarán a los clientes. El Banco espera que la mayor parte de las aceptaciones se compensen simultáneamente al darse el pago por parte de los clientes. Las aceptaciones son contabilizadas como operaciones fuera de balance y por lo tanto se muestran como compromisos y pasivos contingentes.
2.r Prestaciones legales
i. Obligaciones por pensión
Planes de aportaciones definidas: la legislación laboral costarricense establece que un 3% de los salarios pagados debe ser aportado a fondos de pensiones administrados por operadoras de pensiones complementarias independientes. El Banco, no tiene ninguna obligación adicional por la administración de dichos aportes ni por los activos del fondo. Las contribuciones son reconocidas como gastos al momento en que se realizan.
ii. Beneficios por terminación
La legislación laboral costarricense establece el pago de un auxilio de cesantía a los empleados, en caso de interrupción laboral por jubilación, muerte o despido sin causa justa. Esta cesantía se determina de acuerdo con la antigüedad del empleado y varía de 7 días de salario para el personal entre 3 y 6 meses de laborar, 14 días para aquellos que tengan más de 6 meses y menos de un año, y los que tengan más de un año entre 19,5 días y 22 días por año laborado, hasta un máximo de 8 años, de acuerdo con lo establecido por la Ley de Protección al Trabajador.
En febrero de 2000, se publicó y aprobó la “Ley de Protección al Trabajador”, esta ley contempla la transformación del auxilio de cesantía, así como la creación de un régimen obligatorio de pensiones complementarias, modificando varias disposiciones actuales del Código de Trabajo.
De acuerdo a dicha ley, todo patrono público o privado, aporta un 3% de los salarios mensuales de los trabajadores, durante el tiempo que se mantenga la relación laboral, el cual es recaudado por la Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS) desde que inició el sistema, y los respectivos aportes son trasladados a las Entidades Autorizadas por el trabajador.
Notas a los Estados
El Banco registra una provisión sobre la base de un 5,33% de los salarios pagados a sus empleados, de los cuales un 2% de esta provisión mensual se le traspasa a la Asociación Solidarista de Empleados.
2.s Otras cuentas por pagar diversas y otros pasivos
Las otras cuentas por pagar diversas y otros pasivos se registran al costo amortizado.
2.t Reconocimiento de ingresos y gastos
i. Ingreso y gasto por intereses
El ingreso y el gasto por intereses se reconoce en el estado de resultados sobre la base de devengado, considerando el rendimiento efectivo o la tasa de interés. El ingreso y gasto por intereses incluye la amortización de cualquier prima o descuento durante el plazo del instrumento hasta el vencimiento. Los intereses sobre préstamos y descuentos vencidos con retrasos de más de 90 días no se acumulan y el ingreso se reconoce hasta hacer el cobro.
ii. Ingreso por honorarios y comisiones
Los honorarios y comisiones se originan por servicios que presta el Banco, y se reconocen cuando el servicio es brindado. En el caso que la comisión se difiera se reconoce durante el plazo del servicio.
iii. Gastos operativos y administración
Los gastos operativos y de administración se reconocen en el momento de recibir el servicio o el bien.
iv. Gastos por arrendamientos operativos
Los pagos realizados bajo arrendamientos operativos son reconocidos en el estado de resultados durante el plazo del arrendamiento.
Notas a los Estados
2.u Participaciones sobre la utilidad
El artículo 20, inciso a) de la Ley Nº 6041 del 18 de enero de 1977, interpretado en forma auténtica por el artículo único de la Ley Nº 6319 del 10 de abril de 1979, establece que los bancos comerciales, privados y los que integran el Sistema Bancario Nacional, con excepción del Banco Central de Costa Rica, que obtuvieren utilidades netas, deben contribuir necesariamente a formar los recursos de la Comisión Nacional de Préstamos para la Educación (CONAPE) con el 5% de dichas utilidades.
De acuerdo con el Plan de Cuentas para Entidades Financieras de la SUGEF, las participaciones sobre la utilidad neta del año correspondientes a CONAPE, se registran como gastos en el estado de resultados. El gasto correspondiente a CONAPE, se calcula como un 5% de la utilidad antes de impuestos y participaciones.
2.v Impuesto sobre la renta
i. Corriente
El impuesto sobre la renta corriente es el impuesto estimado a pagar sobre la renta gravable para el año, utilizando las tasas vigentes a la fecha del balance y cualquier otro ajuste sobre el impuesto a pagar con respecto a años anteriores.
ii. Diferido
El impuesto de renta diferido se registra de acuerdo al método pasivo del balance. Tal método se aplica para aquellas diferencias temporales entre el valor en libros de los activos y pasivos para efectos financieros y los valores utilizados para propósitos fiscales. De acuerdo con esta norma, las diferencias temporales se identifican ya sea como diferencias temporales gravables (las cuales resultarán en el futuro en un monto imponible) o diferencias temporales deducibles (las cuales resultarán en el futuro en partidas deducibles). Un pasivo diferido por impuesto representa una diferencia temporal gravable, y un activo diferido por impuesto representa una diferencia temporal deducible. El impuesto de renta diferido es reconocido en el estado de resultados, exceptuando
los casos en que dicho impuesto se relacione con partidas del patrimonio, en cuyo caso se registra contra la partida correspondiente en el patrimonio.
Notas a los Estados
Los activos por impuesto diferido se reconocen sólo cuando existe una probabilidad razonable de su realización.
2.w Fideicomisos
El Banco, ejerce el negocio de fideicomisos. El ingreso por comisiones relativo al manejo de los fideicomisos es registrado bajo el método de acumulado. Es obligación del Banco administrar los recursos de los fideicomisos de conformidad con los contratos en forma independiente de su patrimonio.
2.x Utilidad por acción
Mide el desempeño del Banco sobre el período concluido. Esta se calcula dividiendo la utilidad disponible para los accionistas comunes, entre el promedio de acciones comunes en circulación al cierre de los estados financieros, excluyendo cualquier acción mantenida en tesorería.
2.y Reserva legal
El Banco registra una reserva legal equivalente al 10% de las utilidades netas semestrales, antes de impuestos y participaciones, hasta alcanzar el 20% de su capital de acuerdo con las regulaciones bancarias vigentes en Costa Rica.
2.z Reservas de saneamiento y riesgo
La preparación de los estados financieros requiere que la administración del Banco realice estimaciones y supuestos que afectan los importes registrados de ciertos activos y pasivos, así como la divulgación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros y los montos de los ingresos y gastos durante el período que se informa. Los resultados reales podrían diferir de esas estimaciones.
• Estimación por incobrabilidad de cartera de créditos
Se determina mediante la evaluación del riesgo de no recuperación, con base en la calidad de las garantías y en la categoría de riesgo de cada cliente, apegados a lo que establecen las respectivas entidades reguladoras. Cuando un préstamo es incobrable, es liquidado contra la estimación para incobrables; las recuperaciones subsecuentes son reconocidas en el estado de resultados. El Banco, considera que la estimación registrada es adecuada para absorber aquellas
Notas a los Estados
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 3 1 d e mar z o d e 2014, la cartera de créditos se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF en el acuerdo SUGEF 1-05, “Reglamento para la calificación de Deudores” aprobado por el CONASSIF, el 24 de noviembre de 2005, publicado en el diario oficial “La Gaceta” número 238, del viernes 9 de diciembre de 2005, que rige a partir del 9 de octubre de 2006 y según modificación publicada en el diario oficial “La Gaceta” número 168, del viernes 28 de agosto de 2009. Considera además los ajustes del acuerdo modificado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero, mediante artículo 7 del acta de la sesión 1058-2013, celebrada el 19 de agosto del 2013 y que rige a partir de su publicación en La Gaceta Digital N° 166 del 30 de agosto del 2013, así como la última modificación a los artículos 10, 11 y Transitorio XII, que indica la eliminación del artículo 10bis según acuerdo del CONASSIF mediante artículo 12 del acta de la sesión 1106-2014, del 6 de mayo 2014 y que rige a partir de su publicación en el Diario Oficial La Gaceta, N°102 del jueves 29 de mayo del 2014. Tales disposiciones se resumen como sigue:
Los clientes deudores son clasificados en dos grupos de la siguiente forma:
a. Grupo 1: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es mayor a ¢65.000.000
b. Grupo 2: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es menor o igual a ¢65.000.000
Las operaciones de crédito otorgadas a personas físicas o jurídicas, son clasificadas según el riesgo crediticio asignado a los clientes deudores.
Para clientes deudores de Grupo 1 y Grupo 2, esta calificación considera lo siguiente: - la capacidad de pago, que incluye el análisis de flujos de caja proyectados,
análisis de la situación financiera, considera la experiencia en el giro del negocio, la calidad de la administración, análisis de estrés de las variables críticas, análisis de la capacidad de pago de las persona físicas, intermediarios financieros supervisados e instituciones públicas.
- el comportamiento de pago histórico, el cual es determinado por la conducta de pago del deudor durante los últimos 48 meses considerando la atención de sus operaciones crediticias directas tanto vigentes como extintas en todo el Sistema Financiero Nacional. La SUGEF es responsable de calcular el nivel del comportamiento de pago histórico para los deudores reportados por las entidades en el mes anterior.
Notas a los Estados
- la morosidad máxima mostrada por el cliente al cierre de cada mes.
Para todos los clientes deudores que tienen operaciones de crédito con garantía mitigadora de riesgo, esta puede ser utilizada para efectos del cálculo de la estimación de crédito. Se debe considerar el valor de mercado de las mismas y su actualización periódica según lo establecido en la Normativa SUGEF 1- 05. Adicionalmente, para el cálculo de los montos mitigadores se deben
aplicar los porcentajes de aceptación y las actualizaciones periódicas según los lineamientos indicados en la normativa señalada.
Las categorías de riesgo de los clientes deudores y que son utilizadas para el cálculo de las estimaciones de las operaciones de crédito de clientes clasificadas en el Grupo 1 o en Grupo 2, se resumen como sigue:
Categoría
de riesgo Morosidad
Comportamiento
de pa go histórico Capacida d de pa go
A1 igual o menor a 30 días Nivel 1 Nivel 1
A2 igual o menor a 30 días Nivel 2 Nivel 1
B1 igual o menor a 60 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2 B2 igual o menor a 60 días Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2 C1 igual o menor a 90 días Nivel 1 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3 C2 igual o menor a 90 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3
D igual o menor a 120 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2, Nivel 3 o Nivel 4
Se debe calificar en categoría de riesgo E al deudor del Grupo 1 y Grupo 2 que no cumpla con las condiciones para poder ser calificado en alguna de las categorías de riesgo de A a la D mencionadas anteriormente, ó se encuentre en estado de quiebra, o se esté tramitando un procedimiento de concurso de acreedores. E l cálculo de las estimaciones para las operaciones de crédito, se determina bajo los
Notas a los Estados
• Estimación genérica, se calcula sobre los saldos adeudados sin considerar las garantías mitigantes.
• Estimación específica sobre la parte cubierta con garantías mitigadoras de la operación crediticia.
• Estimación específica sobre la parte descubierta (sin garantías mitigadoras) de la operación crediticia.
La primera aplica únicamente para las operaciones de crédito de clientes deudores con categoría de riesgo A1 y A2 y las dos últimas aplican para todos los clientes deudores a excepción de los que tengan categoría A1 y A2.
Las categorías de clasificación y los porcentajes de estimación requeridos para cada categoría se detallan a continuación:
Categoría de riesgo Estimación Genér ica Porcentaje de estimación específica sobre la parte descubierta Porcentaje de estimación específica sobre la parte cubierta A1 0,5% 0% 0% A2 0,5% 0% 0% B1 No aplica 5% 0,50% B2 No aplica 10% 0,50% C1 No aplica 25% 0,50% C2 No aplica 50% 0,50% D No aplica 75% 0,50% E No aplica 100% 0,50%
Para el cálculo de la estimación genérica y la estimación específica sobre la parte cubierta de las operaciones crediticias según los artículos 11.bis y 12 del acuerdo SUGEF 1-05, es aplicable el transitorio XII de dicha norma, por lo que al 31 de m a r z o de 2015, el porcentaje aplicado por el Banco corresponde a un 0,11%, dicho porcentaje se irá incrementando en forma trimestral hasta alcanzar el 0,5%, de acuerdo a la gradualidad aprobada en dicho transitorio.
Notas a los Estados
Como excepción para la categoría de riesgo E, las operaciones crediticias con un deudor cuyo nivel de Comportamiento de Pago Histórico está en Nivel 3, se debe calcular el monto mínimo de la estimación específica para dichos deudores, a partir de enero 2014 como sigue:
De conformidad con lo indicado en el artículo 11 bis y 12 del acuerdo SUGEF 1-05, el Banco debe mantener registrado contablemente al cierre de cada mes, como mínimo el monto de la estimación genérica y la suma de las estimaciones específicas para cada operación crediticia que constituye.
Al 31 de marzo de 2015, la estimación resultante de dicho análisis ascendió a la suma de ¢8.590.065.839 (¢8.642.348.352 para diciembre 2014 y ¢8.517.136.380 para marzo 2014) y el saldo contable de la estimación de cartera de crédito directa y contingente es ¢8.888.588.204 (¢8.952.100.204 para diciembre 2014 y ¢10.186.008.069 para marzo 2014) (Véase nota 3.d).
La Circular Externa SUGEF 021-2008 del 30 de mayo de 2008, establece que el monto del gasto por estimación de deterioro e incobrabilidad de la cartera de crédito corresponde a la suma necesaria para alcanzar la estimación mínima requerida. Dicha circular indica que los excesos de estimación respecto a la estimación mínima requerida deben contar con una justificación técnica debidamente documentada, la cual debe ser remitida en conjunto con la solicitud de autorización a la SUGEF y no podrá exceder de un 15% respecto de la estimación mínima requerida para la cartera de crédito. No obstante de lo anterior, de requerirse estimaciones adicionales por encima del 15%, éstas deberán ser tomadas de las utilidades netas del período, de acuerdo con lo establecido en el artículo 10 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional.
Morosidad % de estimación específica
sobre la parte descubierta de la operación crediticia
% de estimación específica sobre la parte cubierta de la operación crediticia Capacidad de pago (Deudores del Grupo 1) Capacidad de pago (Deudores del Grupo 2)
Igual o menor a 30 días 20% 0.50% Nivel 1 Nivel 1
Igual o menor a 60 días 50% 0.50% Nivel 2 Nivel 2
Más de 60 días 100% 0.50% Nivel 1 o Nivel 2 o
Notas a los Estados Equivalente de crédito
Las siguientes operaciones crediticias contingentes deben convertirse en equivalente de crédito según el riesgo crediticio que representan. El equivalente de crédito se obtiene mediante la multiplicación del saldo de principal contingente por el factor de equivalencia de crédito según los siguientes incisos:
a) Garantías de participación y cartas de crédito de exportación sin depósito previo: 0,05;
b) Las demás garantías y avales sin depósito previo: 0,25 y c) Líneas de crédito de utilización automática: 0,50.
• Estimación de otros activos:
Al 31 de marzo de 2015, el Banco realiza la estimación de otros activos, según el Acuerdo SUGEF 1-05 y según modificación publicada en el diario oficial “La Gaceta” número 168, del viernes 28 de agosto de 2009, las cuentas y productos por cobrar no relacionados con operaciones crediticias según la mora a partir del día siguiente a su exigibilidad, o en su defecto, a partir de la fecha de su registro contable, de acuerdo con el siguiente cuadro:
Mora
Porcentaje de estimación igual o menor a 30 días 2% igual o menor a 60 días 10% igual o menor a 90 días 50% igual o menor a 120 días 75%
Más de 120 días 100%
Al 31 de m a r z o de 2015, el saldo de la estimación para cuentas y productos por cobrar no relacionados con operaciones crediticias es de ¢20.047.169 (¢11.638.337 para diciembre 2014 y ¢61.056.946 para marzo 2014).
• Estimación para bienes realizables:
De acuerdo con las disposiciones aprobadas por el CONASSIF, en el oficio C.N.S. 413-10 del 7 de mayo de 2010, la estimación para bienes realizables debe constituirse gradualmente a razón de un veinticuatroavo mensual a partir del mes en que el bien fue adquirido, hasta completar el cien por ciento del valor contable del bien.
Notas a los Estados
Al 31 de marzo de 2015, la estimación para cubrir eventuales pérdidas por este concepto asciende a ¢9.523.204.013 (¢9.467.780.199 para diciembre 2014 y ¢10.604.190.517 para marzo 2014).
2.aa Saldos y transacciones con partes relacionadas
El Banco realiza transacciones con partes que se consideran relacionadas (grupos de interés económico vinculados).
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, las empresas asociadas al grupo de interés económico vinculado con Banco Davivienda (Costa Rica), S.A. según el acuerdo SUGEF 4-04 son las siguientes:
• Davivienda Puesto de Bolsa (Costa Rica), S.A.
• Davivienda Sociedad Agencia de Seguros (Costa Rica), S.A. • Corporación Davivienda (Costa Rica), S.A.
• Grupo del Istmo (Costa Rica), S.A. • Banco Davivienda Salvadoreño, S.A. • Banco Davivienda, S.A.
Adicionalmente, son compañías relacionadas todas las subsidiarias directas e indirectas a nivel regional de Banco Davivienda S.A., entre las principales compañías con las que han mantenido transacciones durante el periodo están:
• Seguros Bolívar Aseguradora Mixta, S.A. • Banco Davivienda Panamá, S.A.
• Arrendadora Empresarial GDICR S.A.
Seguidamente se detallan los saldos incluidos en el balance general al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, y en el estado de resultados para los períodos terminados en estas fechas:
Notas a los Estados
Durante el periodo terminado el 31 de marzo de 2015 el total de beneficios pagados a la gerencia, directores y principales ejecutivos fue de ¢248.434.954 (¢912.735.946 para diciembre 2014 y ¢204.553.094 para marzo 2014).
Al 31 de marzo de 2015, el Banco ha emitido garantías con partes relacionadas por ¢141.350.832 (¢115.794.827 para diciembre 2014 y ¢82.824.040 para marzo 2014).
Al 31 de marzo de 2015, el Banco posee 4 depósitos con partes relacionadas por un monto total de ¢1.263.539.386 (4 depósitos ¢1.046.426.280 para diciembre 2014 y 4 depósitos ¢2.582.561.342 para marzo 2014).
2.bb Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, los activos sujetos a restricciones se detallan como sigue:
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014
Activos:
Disponibilidades ¢ 104.514.583 109.883.806 952.502.593
Inversiones en valores y depósitos - 27.539.395
-Cartera de créditos 845.787.938 807.954.391 711.696.192
Cuentas y productos por cobrar 3.134.581 9.510.346 2.533.150
Total activos ¢ 953.437.102 954.887.938 1.666.731.935
Pasivos:
Obligaciones con el público ¢ 19.506.607.349 15.030.329.278 43.586.853.823
Otras obligaciones financieras 26.791.499.359 26.871.369.425
-Otras cuentas por pagar y provisiones 86.337.349 342.433.974 87.841.360
Total pasivos ¢ 46.384.444.057 42.244.132.677 43.674.695.183 Ingresos: Ingresos financieros ¢ 127.048.330 201.627.440 12.573.052 Ingresos operativos 44.429.265 268.654.554 69.836.302 Total ingresos ¢ 171.477.595 470.281.994 82.409.354 Gastos: Gastos financieros ¢ 697.031.226 1.698.338.195 329.645.293 Gastos operativos 265.927.606 983.009.344 215.026.438 Total gastos ¢ 962.958.832 2.681.347.539 544.671.731
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014
Disponibilidades ¢ 110.877.959.492 107.744.518.426 88.355.686.851
Inversiones en valores y depósitos 105.952.821.200 90.257.147.700 77.543.195.192
Cartera de crédito 39.312.716.034 42.601.983.070 33.777.347.233
Notas a los Estados
Las causas de dichas restricciones se mencionan a continuación:
2.cc Arrendamientos operativos
Al 31 de marzo de 2015, el edificio principal y las sucursales del Banco se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo. Al 31 de marzo, los pagos mínimos futuros de dichos arrendamientos para los próximos cinco años, se detallan como sigue:
Los pagos realizados bajo arrendamiento operativo son reconocidos directamente en el estado de resultados bajo el plazo del arrendamiento.
3. Información general sobre algunas partidas de los estados financieros
3.a Posición monetaria en moneda extranjera
El Banco utiliza para sus transacciones, colones, dólares estadounidenses, euros y otras monedas. De ahí que para efectos de esta nota se presenta la posición neta en dólares y la posición neta en euros y otras monedas, tal y como se detalla a continuación:
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014
¢ 150.190.675.527 150.346.501.496 122.133.034.085
105.952.821.200
90.257.147.700 77.543.195.192 Aporte Central de Valores BNV 15.000.000 15.000.000 15.000.000 Depósitos en garantía 164.376.633 166.076.197 171.960.419 ¢ 256.322.873.360 240.784.725.393 199.863.189.695 Encaje legal y cumplimiento artículo 59 Ley Orgánica del
Sistema Bancario Nacional
Respaldo de operaciones realizadas por medio del sistema de pagos (Mercado Interbancario), títulos para convenios suscritos para actuar como agentes recaudadores y otros depósitos en garantía de cámara (ver nota 3.c)
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014
Menos de un año ¢ 1.877.189.616 1.786.797.285 1.768.243.882
Entre uno y cinco años 2.873.291.041 3.062.999.036 3.586.175.839
Notas a los Estados
Posición monetaria en US dólares
Posición monetaria en euros
Posición monetaria en otras monedas
Equivalente en colones Equivalente en dólares Equivalente en colones Equivalente en dólares Equivalente en colones Equivalente en dólares Activo
Disponibilidades ¢ 94.522.580.946US$ 179.237.297¢ 89.862.288.620 US$ 168.499.163¢ 85.621.132.647US$ 159.046.574 Inversiones en valores neto 82.205.107.782 155.880.438 88.564.782.721 166.066.233 66.675.340.565 123.853.588 Cartera de crédito neta 457.659.288.832 867.830.872 429.345.029.022 805.057.151 352.039.181.940 653.934.655 Otras cuentas y productos por cobrar neta 44.335.108 84.070 279.447.459 523.987 120.905.195 224.589 Otros activos 1.537.251.175 2.914.994 461.460.852 865.277 1.298.026.391 2.411.165 ¢ 635.968.563.843US$ 1.205.947.671¢ 608.513.008.674US$ 1.141.011.811¢ 505.754.586.738US$ 939.470.570 Pasivo
Obligaciones con el público ¢ 403.922.075.658 765.932.334¢ 374.977.198.296 703.113.008¢ 354.192.410.539 657.934.410 Otras obligaciones financieras 230.406.196.852 436.904.955 225.178.845.493 422.228.808 144.955.362.269 269.263.592 Otras cuentas por pagar y provisiones 2.214.503.296 4.199.225 2.447.925.432 4.590.061 2.376.827.937 4.415.106 Otros pasivos 4.111.623.941 7.796.617 2.839.878.416 5.325.005 3.566.554.912 6.625.097 ¢ 640.654.399.747US$ 1.214.833.131¢ 605.443.847.637US$ 1.135.256.882¢ 505.091.155.657US$ 938.238.206 Posición neta en dólares ¢ (4.685.835.904)US$ (8.885.459)¢ 3.069.161.037 US$ 5.754.929¢ 663.431.081US$ 1.232.364
marzo 2015 diciembre 2014 marzo 2014
Equivalente en colones Equivalente en euros Equivalente en colones Equivalente en euros Equivalente en colones Equivalente en euros Activo
Disponibilidades ¢ 663.178.931 € 1.172.208 ¢ 1.560.015.479 € 2.419.485 ¢ 1.019.335.484 € 1.372.086 Cartera de crédito 268.037.049 473.771 226.409.828 351.147 - -¢ 931.215.980€ 1.645.980¢ 1.786.425.307 € 2.770.632¢ 1.019.335.484 € 1.372.086 Pasivo
Obligaciones con el público ¢ 534.745.677 945.195¢ 1.771.567.291 2.747.588¢ 1.289.702.021 1.736.016 Otras cuentas por pagar y provisiones - - - - 38 0 ¢ 534.745.677€ 945.195¢ 1.771.567.291 € 2.747.588¢ 1.289.702.059 € 1.736.016 Posición neta en euros ¢ 396.470.303€ 700.785¢ 14.858.016 € 23.044¢ (270.366.575) € (363.930)
marzo 2015 diciembre 2014 marzo 2014
Equivalente en colones Equivalente en dólares Equivalente en colones Equivalente en dólares Equivalente en colones Equivalente en dólares Activo
Disponibilidades ¢ 16.886.595US$ 32.021¢ 23.373.909 US$ 43.828¢ 22.764.245US$ 42.286 Posición neta en otras monedas ¢ 16.886.595US$ 32.021¢ 23.373.909 US$ 43.828¢ 22.764.245US$ 42.286
Notas a los Estados
3.b Disponibilidades
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, las disponibilidades (efectivo y equivalentes de efectivo) se detallan como sigue:
De conformidad con la legislación vigente, Banco Davivienda debe mantener un monto promedio quincenal de efectivo en el BCCR como Encaje Legal. El cálculo del requerimiento se realiza sobre el promedio de saldos diarios, promedios de las operaciones sujetas a este requisito, de una quincena natural, y debe estar cubierto en la cuenta de reserva del BCCR, cumpliendo con dos condiciones: 1) el monto de encaje promedio requerido al final de una quincena, deberá estar cubierto por el promedio quincenal de los depósitos en cuenta corriente al final del día, con un rezago de dos quincenas naturales, 2) durante todos y cada uno de los días del período de control del encaje, el saldo final del día de los depósitos en el Banco Central no deberá ser inferior al 97,5% del encaje mínimo legal requerido dos quincenas naturales previas.
Para efectos del estado de flujos de efectivo, el efectivo y equivalentes de efectivo se integra de la siguiente manera:
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014
Efectivo en caja ¢ 16.332.799.674 16.497.524.550 15.603.761.467
Depósitos a la vista en el Banco Central de Costa Rica 117.559.787.231 117.485.201.645 100.209.762.002
71.870.290
69.532.166 161.334.086 6.097.512.535
5.645.125.191 9.165.455.724 Documentos de cobro inmediato 1.501.598.234 563.551.047 1.880.824.268 ¢ 141.563.567.964 140.260.934.599 127.021.137.547 Cuentas corrientes y depósitos a la vista en bancos
comerciales del Estado y bancos creados por leyes especiales
Cuentas corrientes y depósitos a la vista en entidades financieras del exterior
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014
Disponibilidades ¢ 141.563.567.964 140.260.934.599 127.021.137.547
15.096.977.306
35.420.680.332 25.803.506.676
¢ 156.660.545.270 175.681.614.931 152.824.644.223
Porción de la inversión en valores y depósitos altamente líquidos
Notas a los Estados
3.c Inversiones en instrumentos financieros
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, las inversiones en instrumentos financieros se clasifican como sigue:
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014
¢ 713.456.750 3.176.706.322 9.553.527.809 35.995.486.180 46.153.527.018 29.105.482.158 883.074.991 887.505.325 1.438.244.813 99.847.084.900 95.330.967.133 72.211.560.925 Total inversiones disponibles para la venta ¢ 137.439.102.821 145.548.705.798 112.308.815.705 Valores disponibles para la venta cuyo emisor es del país:
Certificados emitidos por Bancos privados y públicos con fechas de vencimiento entre abril de 2015 y octubre de 2016 y con tasas de interés de 6,30% al 7,15% para colones y de 1,89% al 2,66% para dólares (vencimiento entre diciembre de 2014 y diciembre de 2015 y con tasas de interés de 6,25% al 7,10% para colones y de 0,64% al 2,66% para dólares para diciembre de 2014) y (vencimiento entre abril de 2014 y marzo de 2015 y con tasas de interés de 6,25% al 6,75% para colones y de 1,67% al 4,24% para dólares para marzo de 2014)
Títulos emitidos por Banco Central de Costa Rica con vencimiento entre abril de 2015 y junio de 2018, con rendimientos del 7,10% al 10% para colones y 1,40% para dólares (vencimiento entre enero de 2015 y junio de 2018, con rendimientos del 4,62% al 10% para colones y 1,34% al 2,33% para dólares para diciembre de 2014) y (vencimiento entre abril de 2014 y setiembre de 2017, con rendimientos de 4,93% al 13,02% para colones y 0,96% al 2,00% para dólares para marzo 2014)
Bono emitido por empresas no financieras del país, vencimiento en junio 2019, rendimiento de 4,35% en dólares, tanto para marzo de 2015 como para diciembre de 2014 y marzo de 2014
Títulos de deuda emitidos por el Gobierno Central con vencimiento entre abril de 2015 y noviembre de 2018 con rendimientos del 5,58% al 14,13% para colones y del 1,39% al 7,59% para dólares (vencimiento entre enero de 2015 y noviembre de 2018 con rendimientos del 5,46% al 12,10% para colones y del 0,90% al 7,59% para dólares para diciembre de 2014) y (vencimiento entre abril de 2014 y abril de 2017 con rendimientos de 2,75% al 9,79% para colones y de 0,95% al 11,50% para dólares para marzo de 2014)
Notas a los Estados
• Estimación para deterioro de inversiones disponibles para la venta:
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, un análisis del movimiento de la estimación por deterioro de la las inversiones disponibles para la venta es como sigue:
Del total de inversiones en valores al 31 de marzo de 2015, la suma de ¢105.952.821.200 (¢90.257.147.700 para diciembre 2014, ¢77.543.195.192 para marzo 2014) se encuentran restringidas, respaldando principalmente operaciones realizadas por medio del sistema de pagos, convenios suscritos para actuar como agentes recaudadores y depósitos en garantía de cámara. (Nota 2.bb).
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014
22.790.951.004
14.365.062.824 29.917.790.936 Total inversiones mantenidas para negociar ¢ 22.790.951.004 14.365.062.824 29.917.790.936
186.529.115 119.943.819 105.185.332 ¢ 186.529.115 119.943.819 105.185.332 320.729.792 126.373.898 242.344.543 309.702.262 251.388.774 290.248.318 1.638.252.235 1.333.391.196 745.068.610 ¢ 2.268.684.289 1.711.153.868 1.277.661.471 (38.934.989) (39.374.277) (39.745.642) Total inversiones en instrumentos financieros ¢ 162.646.332.240 161.705.492.032 143.569.707.802 Estimación por deterioro de inversiones disponibles para la venta
Diferencial de posición en instrumentos financieros derivados
Productos por cobrar en valores disponibles para la venta Valores mantenidos para negociar cuyo emisor es del país:
Instrumentos financieros derivados
Títulos emitidos por el Gobierno y Banco Central con vencimiento entre setiembre 2015 y diciembre 2022, con rendimiento del 8,25% al 12,50% para colones y del 4,25% al 5,50% para dólares (vencimiento entre enero 2015 y mayo 2020, con rendimiento del 6,41% al 11,50% para colones y del 2,01% al 5,6% para dólares para diciembre de 2014) y (vencimiento entre abril 2014 y mayo 2015, con rendimiento del 5,05% al 13,02% para colones y del 2,60% al 5% para dólares para marzo de 2014)
Productos por cobrar en valores mantenidos para negociar Productos por cobrar en valores restringidos
Total Instrumentos financieros derivados
Total productos por cobrar sobre inversiones
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014
Saldo inicial periodo (1° de enero) ¢ 39.374.277 36.546.588 36.546.588
Disminución por diferencial cambiario (439.288) 2.827.689 3.199.054 ¢ 38.934.989 39.374.277 39.745.642 Saldo final estimación para deterioro de inversiones disponibles para la venta
Notas a los Estados
3.d Cartera de créditos
• Detalle de la cartera de crédito por origen
• Comportamiento de la estimación para incobrables
El movimiento de la estimación por incobrabilidad de la cartera de créditos durante los períodos terminados al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre 2014 y 31 de marzo 2014, se muestra a continuación:
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo 2014, la estimación de incobrables está integrada de la siguiente manera:
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014
Cartera de crédito originada por la entidad ¢ 659.854.958.459 626.296.126.460 525.393.715.662
Productos por cobrar cartera de crédito 3.243.522.585 3.314.010.542 2.607.507.871
Estimación para créditos incobrables (8.717.805.905) (8.792.966.381) (9.627.417.202)
¢ 654.380.675.139 620.817.170.621 518.373.806.331
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014
Saldo inicial periodo (1° de enero) ¢ 8.792.966.381 9.100.814.889 9.100.814.889
Estimación cargada a resultados 3.020.119.417 11.382.317.901 3.313.355.342
Disminución con cargo a resultados (290.720.424) (4.571.834.645) (1.809.273.968)
Disminución por diferencial cambiario 34.303.601 369.273.806 425.799.689
Créditos castigados contra la estimación (2.838.863.070) (7.487.605.570) (1.403.278.750)
Saldo final estimación para incobrables ¢ 8.717.805.905 8.792.966.381 9.627.417.202
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014
Estimación específica para cartera de créditos ¢ 7.508.656.738 7.544.309.240 7.489.874.872 Estimación genérica para cartera de créditos 802.418.179 801.031.191 1.768.407.740 Estimación sobre créditos contingentes 170.782.299 159.133.823 558.590.867
406.730.987
447.625.949 369.134.590 ¢ 8.888.588.203 8.952.100.203 10.186.008.069 Estimación sobre productos por cobrar de cartera de préstamos
Notas a los Estados
Al 31 de marzo de 2015 y 31 de marzo de 2014, el gasto por incobrables se integra por el incremento en las siguientes estimaciones:
• Morosidad de la cartera de crédito
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre 2014 y 31 de marzo de 2014, la cartera de préstamos clasificada por morosidad se detalla como sigue:
Banco Davivienda (Costa Rica), S.A., provee a sus clientes diferentes líneas de crédito en US dólares y colones que pueden ser utilizadas como comercio corporativo, comercio empresarial e hipotecario vivienda, entre otras. Las tasas de interés cobradas al 31 de marzo de 2015, oscilaban entre 4,24% y 33% (4,28% y 33% para diciembre 2014, 4,44% y 33% para marzo 2014) en US dólares, y entre 8,21% y 49,00% (8,88% y 47,76% para diciembre 2014, 7,91% y 47,76% para marzo 2014) en colones.
marzo-2015 marzo-2014
Incremento estimación sobre cartera de crédito ¢ 3.020.119.417 3.313.355.341
Incremento estimación créditos contingentes 24.474.335 488.986.182
13.398.975
-12.713.620
43.469.907
¢ 3.070.706.347 3.845.811.430
Incremento estimación sobre cuentas y productos por cobrar Incremento estimación genérica y contra cíclica para cartera de créditos
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014
Al día ¢ 625.267.165.521 594.012.842.957 497.699.763.805 De 1 a 30 días 14.022.013.153 13.883.878.692 9.916.791.343 De 31 a 60 días 5.162.223.011 7.049.232.200 6.170.617.311 De 61 a 90 días 7.159.659.495 3.361.535.648 3.192.593.495 De 91 a 120 días 3.043.456.390 2.327.446.818 1.224.075.128 De 121 a 180 días 1.954.200.197 1.963.800.924 1.915.523.892 Más de 180 días 760.914.496 1.065.158.295 2.550.227.908
Operaciones en cobro judicial 2.485.326.196 2.632.230.926 2.724.122.780
Cartera de crédito bruta 659.854.958.459 626.296.126.460 525.393.715.662
Productos por cobrar 3.243.522.585 3.314.010.542 2.607.507.871
Estimación cartera de crédito (8.717.805.905) (8.792.966.381) (9.627.417.202)
