6.2_SISTEMA_DE_INFORMACION_FINANCIERA_011

Texto completo

(1)

SCORE CARD - FINANCIERO

¿LOS FACTORES DE

ÉXITO DE LAS EMPRESAS

SIGUEN SIENDO LOS

(2)

SCORE CARD - FINANCIERO

DURANTE LA ERA DE LA INFORMACION  Éxito: Uso de activos intangibles.

– Conocimiento del mercado: necesidades de clientes,

segmentación, lealtad a la marca.

– Innovación, flexibilidad y rapidez en la entrega. – Control de costos.

– Gestión de recursos humanos. – Globalización

(3)

SCORE CARD - FINANCIERO

LOS FACTORES DE ÉXITO DE LAS

EMPRESA HAN CAMBIADO

RADICALMENTE.

(4)

SCORE CARD - FINANCIERO

NUEVO ENTORNO OPERATIVO -

VINCULOS CON CLIENTES Y PROVEEDORES

 Era industrial:

– Transacciones rutinarias con clientes y proveedores. – Planes de producción / trabajo establecidos.

 Era de la información

– Integración de procesos de aprovisionamiento y producción a

los requerimientos de los clientes.

– Lograr que las tareas que conforman la cadena de valor ->

(5)

SCORE CARD - FINANCIERO

NUEVO ENTORNO OPERATIVO - SEGMENTACIÓN DE CLIENTES  Era industrial:

– Productos y servicios: alto volumen, baratos, estandarizados,

generalizados.

– Satisfacción de las necesidades básicas de los clientes

 Era de la información

– Productos y servicios: de acuerdo con requerimientos del segmento

del mercado objetivo.

– Operaciones altamente diversificadas y de bajo volumen. – Control de costos por actividad.

(6)

SCORE CARD - FINANCIERO

NUEVO ENTORNO OPERATIVO - ESCALA GLOBAL

 Era industrial:

– Barreras a la competencia de empresas extranjeras más

eficientes y sensibles a la demanda de los clientes.

 Era de la información

– Globalización: inversión en productos y servicios puede ser

distribuida dentro de un mercado mundial.

– Dos fuerzas contrarias deben ser gestionadas: control de

costos / eficiencia vs flexibilidad de atención al cliente.

(7)

SCORE CARD - FINANCIERO

EL ENTORNO OPERATIVO

EN QUE COMPITEN LAS

EMPRESAS HA

CAMBIADO

(8)

SCORE CARD - FINANCIERO

 Los sistemas financieros actuales no son capaces de

registrar ni presentar información acerca de los factores de éxito de las organizaciones:

– una mejor lealtad del cliente,

– un mejor conocimiento del mercado,

– el contar con una organización participativa.

 Es necesario contar con un nuevo sistema para poder

monitorear los resultados de la organización:

(9)

SCORE CARD - FINANCIERO

CUADRO DE MANDO INTEGRAL

FINANZAS

CLIENTES VISION Y

ESTRATEGIA

PROCESOS INTERNOS

(10)

SCORE CARD - FINANCIERO

CUADRO DE MANDO INTEGRAL

 Sistema de gestión que comprende a toda la

organización.

 Son consecuencia de la estrategia de la organización.

 Convierte la estrategia y objetivos -> indicadores.

– Deben reflejar el actuar pasado y los inductores que

impulsan la actuación futura.

 Tipos de indicadores:

– Externos: accionistas y clientes

(11)

SCORE CARD - FINANCIERO

ETAPAS PARA EL

DESARROLLO DEL

CUADRO DE MANDO

(12)
(13)

Balanced Scorecard

Perspectiva Clientes

Perspectiva Financiera

Perspectiva Crecimiento y Desarrollo

Perspectiva Procesos Internos

Misión y

(14)
(15)

INDICADOR TIPO META REAL % PESO

UTIL NETA / PATRIMONIO * 100 D 12% 11% 91.7 20% 18.3 (VTAS 05-VTAS 04)/VTAS 04 * 100 D 2.40% 2.00% 83.3 10% 8.3 (CTOS 05-CTCS 04)/CTOS 04 * 100 D 1% 1.5% 150.0 10% 10.0 % DE ACEPTACION DE ENCUESTADOS D 90% 88% 97.8 10% 9.8 VTAS NVOS PDTOS/VENTA TOTAL * 100 D 10% 9% 90 5% 4.5 PEDIDOS ENTREGADOS A TIEMPO/TOTAL PEDIDOS *100 D 100% 98% 98 5% 4.9

N° D 3 3 100 5% 5.0

(INVENTARIO PROM 05-INV PROM 04)/INV PROM 04 *100 D 5% 5% 100 5% 5.0 (TIEMPO FALLAS 05-TPO FALLAS 04)/TPO FALLA 04 * 100 D 10% 8% 80 5% 4.0 (TIEMPO CICLO PROD 05 - TIEMPO CICLO 04)/ TC 04 *100 D 4% 5% 125 5% 5.0 N° DE DISTRIBUIDORES NUEVOS EN RED D 10 10 100 5% 5.0 N° DE IDEAS Y SUGERENCIAS PRENTADAS D 100 105 105 5% 5.0 PPD/TOTAL PERSONAL *100 D 25% 20% 80 5% 4.0 HORAS DE CAPACITACIÓN/N° TRABAJADORES D 100 H/H 102 H/H 102 5% 5.0

93.84 100%

EVALUACION DE UN PERIODO

(16)

ALCANZAR ROE DE 12%

REDUCIR COSTOS

DESARROLLAR

NUEVOS PDTOS ACTUALIZAR EQUIPOS MEJORAR RELACIONES CON PROVEEDOR INCREMENTAR EFECTIVIDAD DE MTTO FORTALECER DISTRIBUCIO N LOGRAR MOTIVAR AL PERSONAL DELEGAR EN EL PERSONAL INCREMENTAR COMPETENCIAS INTRODUCIR NUEVOS

PDTOS AL MCERCADO

(17)

SCORE CARD - FINANCIERO

COMUNICAR/VINCULAR LOS OBJETIVOS E INDICADORES ESTRATÉGICOS.

 Todo el personal estratégico / táctico debe estar enterado

de los objetivos e indicadores estratégicos.

– Memorandums a Jefes de Obra.

– Evaluación de resultados periodicamente.

 Los mandos operativos deben desarrollar sus objetivos de

manera consistente con los objetivos estratégicos.

– Cada Obra tenía que desarrollar sus objetivos y tareas consistentes con los objetivos corporativos -> compromiso

(18)

SCORE CARD - FINANCIERO

PLANIFICACION, ESTABLECIMIENTO DE

OBJETIVOS Y ALINEACION DE INICIATIVAS  Una vez fijados los objetivos / indicadores: buscar

esquemas de mejora continua, reingeniería.

– CMI -> Donde debes aplicar los cambios.

 Algunas ideas fueron:

– Que hacer para reducir el tiempo de atención de

requerimientos de insumos de las obras.

– Como hacemos para mejorar la disponibilidad de equipos. – Cuales son las empresas más ineficientes en la reparación de

(19)

SCORE CARD - FINANCIERO

PLANIFICACION, ESTABLECIMIENTO DE

OBJETIVOS Y ALINEACION DE INICIATIVAS  Planificación y establecimiento de objetivos:

– Precisar los resultados de largo plazo a alcanzar

– Identificar los mecanismos y los recursos necesarios para

logro de los resultados planeados.

(20)

SCORE CARD - FINANCIERO

“FEEDBACK” Y LA FORMACIÓN ESTRATÉGICA

 El CMI proporciona información (feedback) sobre los

resultados obtenidos -> proyectado vs ejecutado.

 Implica verificar no solo el cumplimiento de los indicadores

sino también el avance obtenido en la implantación de los cambios planeados.

– Todos los meses todos los responsables recibían un reporte de

comparación -> debían explicar las variaciones > 5%.

– Cada 6 meses -> revisión de objetivos de corto plazo.

– Cada 3 meses -> control formal de avance de cambios. La

oportunidad en el “feedback” es vital.

(21)

SCORE CARD - FINANCIERO

POR QUE SE REQUIERE DE

UN CUADRO DE MANDO

(22)

SCORE CARD - FINANCIERO

LOS INDICADORES FINANCIEROS

 Tienen la ventaja que se pueden concentrar en los resultados

que favorecen a los accionistas -> se cumple con el objetivo financiero empresarial.

 Posibles desventajas: focalización en el corto plazo a costa

del resultado de largo plazo -> remuneraciones a la gerencia.

 Hay variables que afectan el valor de la empresa que no se

ven reflejados en indicadores financieros:

– Atraso en la atención de requerimientos. – Reducción en la disponibilidad de equipos.

(23)

SCORE CARD - FINANCIERO

EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL  Proporciona un marco más amplio.

 Incorpora la estrategia -> indicadores.

 El cuadro de mando integral no es un instrumento de

control -> busca integrar y orientar a la organización hacia el logro de sus objetivos controlando las

desviaciones que se generen.

 La asociación de todos los indicadores del CMI ->

(24)

SCORE CARD - FINANCIERO

LOS INDICADORES DEBEN

REFLEJAR LOS OBJETIVOS Y

REALIDAD DE CADA

ORGANIZACIÓN

(25)

SCORE CARD - FINANCIERO

 Objetivos financieros -> enfoque para los objetivos e

indicadores en todas las demás perspectivas del Cuadro de Mando Gerencial.

 Dadas las relaciones causa <-> efecto => los en

resultado de los otros indicadores tienen un impacto en los resultados (indicadores) financieros.

 Los objetivos financieros de una organización no

(26)

SCORE CARD - FINANCIERO

En todo caso es necesario precisar:

 A lo largo de las diferentes etapas del ciclo de vida es

necesario maximizar el valor de la empresa.

 Las inversiones se evalúan sobre la base de un flujo de

caja descontado a la tasa de descuento correcta.

 No se debe perjudicar el largo plazo a costa de mejores

resultados en el corto plazo.

 Es necesario controlar el riesgo: DIVERSIFICACION

– A nivel de líneas de productos.

(27)

SCORE CARD - FINANCIERO

OBJETIVOS FINANCIEROS

Afectados por ciclo de vida

Afectan a otros indicadores: como

creen que afecta a:

(28)

SCORE CARD - FINANCIERO

TEMAS ESTRATEGICOS - PERSPECTIVA FINANCIERA

 Crecimiento y diversificación de los ingresos.

 Reducción de costos / mejoras de productividad

 Utilización de los activos / estrategia de inversión.

LA INFORMACION FINANCIERA DEBE CAMBIAR YA NO ES SUFICIENTE PRESENTAR:

 ESTADOS FINANCIEROS

(29)

SCORE CARD - FINANCIERO

INFORMACION

FINANCIERA

CONVENCIONAL NO ES

ADECUADA -> DARSE UN

(30)

SCORE CARD - FINANCIERO

NO ES SUFICIENTE

PRESENTAR

ESTADOS FINANCIEROS

ANALISIS DE COSTOS

(31)

SCORE CARD - FINANCIERO

CRECIMIENTO Y DIVERSIFICACION DE INGRESOS

Ejemplo:

El informe financiero en una aseguradora incluía:

 Ventas efectuadas: por brocker, ramo, comparación con lo

estimado, crecimiento.

 Perfomance de cobranza:

– antigüedad de la cartera – principales clientes morosos – morosidad por ramo

 Después se revisaban los estados financieros y el flujo de

(32)

SCORE CARD - FINANCIERO

UTILIZACION DE ACTIVOS/ESTRATEG INVERSION

Crecimiento

– inversión en nuevos productos/mercados con relación a las

ventas.

– Inversión con relación a las ventas

– inversión en existencias / CxC de nuevos productos – variaciones en la estructura de financiamiento

Tener cuidado con:

– NO OLVIDAR: las inversiones se evaluan con un VAN – maduración de las inversiones con la maduración de la

(33)

SCORE CARD - FINANCIERO

UTILIZACION DE ACTIVOS/ESTRATEG INVERSION

Sostenimiento

– Control de la inversión en capital de trabajo: ciclo de caja – ROA: retorno en activos / ROE: retorno en patrimonio – Tasas de utilización de activos

– Control de costos de las líneas de financiamiento – Evolución del CPPC

(34)

SCORE CARD - FINANCIERO

UTILIZACION DE ACTIVOS/ESTRATEG INVERSION

Recolección

– Período de recuperación de las inversiones

– Reducir al máximo las fuentes de financiamiento de

terceros -> priorizar por costo. Tener cuidado con:

(35)

SCORE CARD - FINANCIERO

NO ES FACIL DISEÑAR UN

CUADRO DE MANDO INTEGRAL

PERO FUNCIONA

(36)

SCORE CARD - FINANCIERO

QUE EL CUADRO DE MANDO

INTEGRAL NO SIRVA PARA

INICIAR UNA

CACERIA DE BRUJAS

Figure

Actualización...

Referencias

Actualización...