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GUÍA PARA RESPONDER A NOTIFICACIONES DE ERROR FATCA v1.1
Contenido
1- INTRODUCCIÓN ... 1 2- ENTENDER EL ERROR QUE HA SIDO NOTIFICADO ... 1 3- COMPROBAR CUÁLES FUERON LOS DATOS PRESENTADOS A LA AT Y ENVIADOS AL IRS QUE HAN GENERADO EL ERROR ... 2 4- CORREGIR EL ERROR... 3 5- RESPONDER A LA NOTIFICACIÓN PRESENTANDO UN NUEVO MENSAJE FATCA ANTE EL SERVICIO WEB DE LA AT ... 3 ANEXO I ... 5
1-
INTRODUCCIÓN
Esta breve guía da unas pautas sobre qué hacer para responder a una notificación de error FATCA generada por el IRS (Internal Revenue Service, Autoridad Tributaria de los EE. UU.) que la Autoridad Tributaria (AT) hace llegar a la Entidad Financiera (EF).
Para responder a una notificación de este tipo, es aconsejable seguir los siguientes pasos: 1. Entender el error que ha sido notificado
2. Comprobar cuáles fueron los datos enviados que han generado el error 3. Corregir el error
4. Responder a la notificación presentando un nuevo mensaje FATCA ante el Servicio Web de la AT
2-
ENTENDER EL ERROR QUE HA SIDO NOTIFICADO
Los errores notificados a la EF por la AT han sido recibidos previamente por ésta del IRS. Estos errores, denominados por el IRS “errores de registro”, afectan a los elementos ReportingFI, Sponsor y/o AccountReport. Pueden estar a nivel de todo el registro (ej. registro duplicado) o de campos (ej. TIN no cumplimentado).
Página 2 de 6 En el cuadro anexo I se presenta un esquema resumen de los distintos errores preparado por la AT. No obstante, dado que estos son definidos por el IRS, se aconseja consultar los manuales publicados en la página web del IRS para entender mejor todos los detalles e implicaciones del error notificado:
https://www.irs.gov/Businesses/Corporations/FATCA-XML-Schemas-and-Business-Rules-for-Form-8966
Y especialmente, la guía de usuario
https://www.irs.gov/pub/fatca/fatcareportsicmmnotificationsuserguide.pdf
3-
COMPROBAR CUÁLES FUERON LOS DATOS PRESENTADOS A
LA AT Y ENVIADOS AL IRS QUE HAN GENERADO EL ERROR
La EF presentó el modelo 290 a través de mensajes FATCA enviados al Servicio Web de la AT. Como es sabido, una EF pudo realizar varias presentaciones encaminadas a que la AT reciba todo lo que finalmente dicha EF quiere comunicar al IRS. Una vez terminado el plazo de presentación, la AT consolida la información de todas las presentaciones de todas las entidades financieras y lo envía al IRS.
La EF podrá consultar todo lo que presentó a la AT (para que fuera comunicado al IRS) en sus propios sistemas de información. No obstante, si una EF quiere conocer lo que ha presentado ante la AT y lo que finalmente se ha enviado al IRS, puede también usar los siguientes servicios que ofrece la AT en su Sede Electrónica:
• Consulta de las Presentaciones realizadas por la Entidad Financiera ante la AT:
https://www1.agenciatributaria.gob.es/L/inwinvoc/es.aeat.ixft.jdit.web.PresentacionQ uery
• Consulta de Envíos realizados por la AT al IRS:
https://www1.agenciatributaria.gob.es/L/inwinvoc/es.aeat.ixft.jdit.web.SvConsolidaci onQuery
Para usarlos, tras identificarse con el certificado electrónico del presentador o declarante, sólo tendrá que introducir el valor DocRefId indicado en la notificación para ver cuáles fueron los datos presentados o los finalmente enviados al IRS (respectivamente)
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4-
CORREGIR EL ERROR
Una vez la EF ha comprendido el error, ha visto lo que envió a la AT y lo que finalmente se comunicó al IRS, la Entidad Financiera debe proceder a corregir este error. Normalmente esto significa:
• Cumplimentar alguna información en alguna etiqueta del XML del mensaje FATCA con una información que no ha proporcionado o que ha proporcionado con información no correcta.
• Borrar algún registro que ha enviado duplicado.
• Cumplimentar adecuadamente la etiqueta CorrDocRefId haciendo referencia a aquel registro que quería corregir, anular o modificar.
• Otras posibilidades.
5-
RESPONDER A LA NOTIFICACIÓN PRESENTANDO UN NUEVO
MENSAJE FATCA ANTE EL SERVICIO WEB DE LA AT
Tras corregir el error, se presenta un mensaje FATCA ante el Servicio Web de la AT. La información para conectar con este Servicio Web está publicada en:
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Dentro de este menú se encuentra el “Manual Técnico para la Presentación del modelo 290” vigente en cada momento.
Téngase en cuenta que este mensaje FATCA debe ser tipo 2 (FATCA 2). Puede encontrar más información sobre cómo proceder al envío de tipos de mensajes FACTA 2 en el manual arriba citado, en la sección relativa a: “ Mecanismos de corrección de información a petición del IRS,
de modificación y de anulación“
Por favor, obsérvese también que aunque el IRS ha pensado los mensajes tipo FATCA 2 para enviar correcciones como respuesta a una notificación de error detectado por ellos, pueden darse casos en que la corrección signifique eliminar algún registro de cuenta (por ejemplo en el caso de cuentas duplicadas). Entonces la EF deberá responder presentando a través del
Servicio Web de la AT un mensaje FATCA 3 de anulación. Puede consultar la misma sección del manual arriba citado para ver cómo proceder en ese caso.
La presentación de las correcciones o anulaciones ante la AT deberá seguir las normas de presentación recogidas en el mencionado manual de presentación que esté vigente en dicho momento.
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ANEXO I
TIPO DE ERROR DE REGISTRO
CÓDIGO
DE ERROR DESCRIPCION
Account Report-FieldError 8007 Error en un campo de un registro (normalmente un campo de una cuenta)
Account Report-Duplication 8008 Registro duplicado (normalmente cuenta; tienen distintos "DocRefId" pero contenido idéntico) AccountReport-Correction with Field Error 8009 Como 8007, pero en un mensaje de correccion respuesta a notificación (FATCA2)
AccountReport-Void NotMatching 8010 No existe DocRefId del registro que se pretendía borrar en un FATCA3 AccountReport-Correction NotMatching 8011 No existe DocRefId del registro que se pretendía corregir en un FATCA2 AccountReport-Amendment NotMatching 8012 No existe DocRefId del registro que se pretendía modificar en un FATCA4
Página 6 de 6 TIPO DE ERROR DE CAMPO (OCURRE DENTRO DE LOS
ERRORES 8007 y 8009)
CAMPO AFECTADO
Account Balance not >0 AccountBalance
Number of Accounts not >0 AccountReport
City Not Populated
FI Sponsor AccountHolder SubstantialOwner
CountryCode (ResCountryCode?) Not Populated
Sponsor FI
AccountHolder SubstantialOwner
DOB
Not Valid (=not Match with Name)
AccountHolder SubstantialOwner Not Populated (also Not Right
Format)
AccountHolder SubstantialOwner
GIIN
Doesnt Match list FI
Format Not valid FI
Sponsor
Not Populated FI
Sponsor
TIN
Not Populated AccountHolder
SubstantialOwner
Format Not Valid AccountHolder
SubstantialOwner NAME Not Populated FI Sponsor AccountHolder SubstantialOwner Not Match with Name
AccountHolder SubstantialOwner
