Conselleria d’Hisenda i Model Econòmic
Conselleria de Hacienda y Modelo Económico
ORDRE 5/2017, de 26 de juny, de la Conselleria d’Hi-senda i Model Econòmic, per la qual es dicten les normes per a l’elaboració del pressupost de la Generalitat per a l’exercici 2018. [2017/5842]
ORDEN 5/2017, de 26 de junio, de la Conselleria de Hacienda y Modelo Económico, por la que se dictan las normas para la elaboración del presupuesto de la Genera-litat para el ejercicio 2018. [2017/5842]
PREÀMBUL
La Llei 5/1983, de 30 de desembre, del Consell, estableix en els punts c i e de l’article 28 que correspon als consellers, com a membres del Consell i caps dels departaments, preparar i presentar al Consell els avantprojectes de lleis de les matèries pròpies del seu departament, així com exercir la potestat reglamentària en les matèries pròpies de la seua conselleria, en forma d’ordres de la conselleria.
El Decret 7/2015, de 29 de juny, del president de la Generalitat, pel qual es determinen les conselleries en què s’organitza l’Administració de la Generalitat en l’article 4, assigna a la Conselleria d’Hisenda i Model Econòmic les competències en matèria d’hisenda.
L’article 30 de la Llei 1/2015, de 6 de febrer, de la Generalitat, d’hi-senda pública, del sector públic instrumental i de subvencions, estableix que els pressupostos de la Generalitat constitueixen l’expressió xifrada, conjunta i sistemàtica dels drets i obligacions a liquidar durant l’exer-cici per cada un dels subjectes que formen part del sector públic de la Generalitat, i s’adequaran als principis que regeixen la programació pressupostària, als escenaris pressupostaris plurianuals i a la consecució dels objectius dels programes de despesa.
Així mateix, l’article 33 de l’esmentada llei, regula el procediment d’elaboració pressupostària que ha de seguir la conselleria amb compe-tències en matèria d’hisenda per a la preparació de l’avantprojecte del pressupost.
D’altra banda, la reforma de l’article 135 de la Constitució espanyo-la ha elevat a rang constitucional el principi d’estabilitat pressupostària, junt amb el de sostenibilitat financera, principis que han sigut desplegats en la Llei orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera.
En aquest sentit, la mencionada Llei 2/2012, de 27 d’abril, en l’ar-ticle 11 estableix que l’elaboració, aprovació i execució dels pressupos-tos i la resta d’actuacions que afecten les despeses o ingressos de les administracions públiques i la resta d’entitats que formen part del sector públic se sotmetrà al principi d’estabilitat pressupostària.
La present ordre s’adequa als principis de bona regulació referits en l’article 129 de la Llei 39/2015, d’1 d’octubre, del procediment admi-nistratiu comú de les administracions públiques. D’acord amb l’article 36 de la Llei 1/2015, de 6 de febrer, aquesta és l’instrument a través del qual la conselleria competent en matèria d’hisenda ha de determinar l’estructura del pressupost d’ingressos i despeses, per la qual cosa, sent l’instrument legalment determinat per a això, es compleixen els princi-pis de necessitat i eficàcia.
Al seu torn, en regular l’estructura del pressupost i establir deter-minades normes internes sobre la seua elaboració, dota els subjectes responsables de les distintes conselleries de la informació necessària per a assegurar el correcte compliment dels tràmits i actuacions que s’han de seguir en el marc del procediment d’elaboració del pressupost, la qual cosa dota de seguretat jurídica el procés.
Sent aquests tràmits proporcionats a la finalitat perseguida, es dóna satisfacció als principis d’eficiència i proporcionalitat.
Finalment, aquesta ordre dóna publicitat i dota de transparència un procés tan rellevant com és el de l’elaboració dels pressupostos de la Comunitat. En aquest marc, i d’acord amb el que preveu l’article 9.1 de la Llei 2/2015, de 2 d’abril, de la Generalitat, de transparència, bon govern i participació ciutadana de la Comunitat Valenciana, es donarà publicitat, a través de la pàgina web de la Generalitat, tant del projec-te de pressupost una vegada aprovat pel Consell, com del pressupost definitiu.
L’objectiu de fer compatible l’impuls per reactivar l’economia amb la necessitat d’avançar en la senda de consolidació fiscal derivada dels compromisos adquirits pel Govern d’Espanya al si de la Unió Europea, i instrumentats a través del Consell de Política Fiscal i Financera, es
PREÁMBULO
La Ley 5/1983, de 30 de diciembre, del Consell, establece en su artículo 28.c y e que corresponde a los consellers, como miembros del Consell y jefes de Departamento, preparar y presentar al Consell los anteproyectos de leyes de las materias propias de su departamento, así como ejercer la potestad reglamentaria en las materias propias de su conselleria, en forma de órdenes de la conselleria.
El Decreto 7/2015, de 29 de junio, del president de la Generalitat, por el que se determinan las consellerias en que se organiza la administración de la Generalitat, en su artículo 4, asigna a la Conselleria de Hacienda y Modelo Económico las competencias en materia de hacienda.
El artículo 30 de la Ley 1/2015, de 6 de febrero, de la Generalitat, de hacienda pública, del sector público instrumental y de subvenciones, establece que los presupuestos de la Generalitat constituyen la expresión cifrada, conjunta y sistemática de los derechos y obligaciones a liquidar durante el ejercicio por cada uno de los sujetos que forman parte del sector público de la Generalitat, y se adecuarán a los principios que rigen la programación presupuestaria, a los escenarios presupuestarios plurianuales y a la consecución de los objetivos de los programas de gasto.
Asimismo, el artículo 33 de la citada ley, regula el procedimiento de elaboración presupuestaria que debe seguir la conselleria con com-petencias en materia de hacienda para la preparación del anteproyecto del presupuesto.
Por otra parte, la reforma del artículo 135 de la Constitución espa-ñola ha elevado a rango constitucional el principio de estabilidad pre-supuestaria, junto con el de sostenibilidad financiera, principios que han sido desarrollados en la Ley orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera.
En tal sentido, la mencionada Ley 2/2012, de 27 de abril, en su artículo 11 establece, que la elaboración, aprobación y ejecución de los presupuestos y demás actuaciones que afecten a los gastos o ingresos de las administraciones públicas y demás entidades que forman parte del sector público se someterá al principio de estabilidad presupuestaria.
La presente orden se adecua a los principios de buena regulación referidos en el artículo 129 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del pro-cedimiento administrativo común de las administraciones públicas. De acuerdo con el artículo 36 de la Ley 1/2015, de 6 de febrero, la misma es el instrumento a través del cual la conselleria competente en materia de hacienda ha de determinar la estructura del presupuesto de ingresos y gastos, por lo que, siendo el instrumento legalmente determinado para ello, se da cumplimiento a los principios de necesidad y eficacia.
A su vez, al regular la estructura del presupuesto y establecer deter-minadas normas internas sobre la elaboración del mismo, dota a los sujetos responsables de las distintas consellerias de la información nece-saria para asegurar el correcto cumplimiento de los tramites y actuacio-nes a seguir en el marco del procedimiento de elaboración del presu-puesto, lo que dota de seguridad jurídica al proceso.
Siendo estos trámites proporcionados a la finalidad perseguida, se da satisfacción a los principios de eficiencia y proporcionalidad.
Finalmente, esta orden da publicidad y dota de transparencia a un proceso tan relevante como es el de la elaboración de los presupues-tos de la Comunitat. En este marco, y de acuerdo con lo previsto en el artículo 9.1 de la Ley 2/2015, de 2 de abril, de la Generalitat, de transparencia, buen gobierno y participación ciudadana de la Comunitat Valenciana, se dará publicidad, a través de la página web de la Generali-tat, tanto del proyecto de presupuesto una vez aprobado por el Consell, como del presupuesto definitivo.
Política Fiscal y Financiera, se mantiene un año más como prioritario en el proceso de elaboración de los presupuestos para el año 2018.
El Consell, en la elaboración de los presupuestos de la Generali-tat para el año 2018 realizará la asignación de los recursos disponibles priorizando el cambio de modelo productivo, la creación de empleo, la prestación de las políticas educativas, sanitarias y sociales, además de la lucha contra la exclusión social y la potenciación de políticas de integración e igualdad.
Igualmente, el texto de la orden recoge la regulación necesaria para la preparación del informe de impacto de género en los presupuestos de la Generalitat. La integración de la perspectiva de género en los pre-supuestos, supone evaluar los programas y procesos presupuestarios teniendo en cuenta las desigualdades entre los sexos y reasignar los recursos de una manera más equilibrada si fuera necesario. El presu-puesto se convierte así, en un instrumento fundamental para aplicar la transversalidad de género al conjunto de políticas públicas desarrolladas por la Generalitat.
En la elaboración del presupuesto, el gasto se prioriza, en cada una de las secciones presupuestarias, de acuerdo con los objetivos persegui-dos. En tal sentido, el proceso de elaboración se estructura en dos fases. En una primera se grabarán los gastos fijos y necesarios para man-tener un nivel mínimo de servicios partiendo del gasto real del ejercicio 2016 una vez descontados los gastos one-off, es decir gastos asociados a medidas únicas y puntuales cuya realización se produjo en dicho año pero que no se prevé que se vuelvan a repetir en el ejercicio 2018. En una segunda fase se grabarán los gastos asociados a nuevas circunstan-cias, acciones o medidas, así como aquellos asociados a medidas one-off correspondientes al ejercicio 2018, acordes a las disponibilidades presupuestarias resultantes del techo de gasto establecido por el Consell, y de acuerdo a las prioridades fijadas por el mismo. La variación del gasto deberá justificarse en cualquier caso identificando de forma clara y concisa las nuevas circunstancias, acciones, y/o medidas que la moti-van. Todo ello en base al límite de gasto no financiero coherente con la regla de gasto, así como con el objetivo de estabilidad presupuestaria y de deuda pública establecidos por el Estado de acuerdo con lo previsto en el artículo 15 de la Ley orgánica 2/2012, de 27 de abril.
Finalmente, la orden incide en la necesidad de la territorialización de los proyectos de inversión, su localización territorial a nivel muni-cipal y excepcionalmente a nivel comarcal y/o provincial cuando el ámbito de la inversión lo requiera. De forma tal que únicamente serán considerados en el proceso de elaboración las inversiones que estén debidamente territorializadas.
En consecuencia, en uso de las facultades que me confiere el artícu-lo 28 de la Ley 5/1983, de 30 de diciembre, del Consell, y las estable-cidas en la ley 1/2015, de 6 de febrero, de hacienda pública, del sector público instrumental y de subvenciones,
ORDENO Artículo 1. Criterios generales
1.1. El presupuesto de la Generalitat ha de dar cumplimiento al objetivo de estabilidad presupuestaria, deuda pública y regla de gasto establecida en la LO 2/2012 de estabilidad presupuestaria y sostenibi-lidad financiera.
1.2. Las consellerias y el sector público instrumental de la Gene-ralitat han de revisar y ajustar los objetivos que tienen que alcanzar de acuerdo con el marco presupuestario 2018, los recursos disponibles, y la estructura orgánica y funcional de la Generalitat, con la finalidad de mejorar la eficacia y la eficiencia del gasto público.
Artículo 2. Ámbito de aplicación y unidad de presupuestación 2.1. Los presupuestos de la Generalitat comprenderán:
a) Los presupuestos del sector público administrativo de acuerdo con la estructura definida en el artículo 3.1 de la Ley 1/2015
b) Los presupuestos del sector público empresarial y fundacional de acuerdo con la estructura definida en el artículo 3.2 de la Ley 1/2015
c) Los presupuestos de los fondos a que se refiere el artículo 2.4 de la Ley 1/2015
2.2. Unidad de presupuestación
El presupuesto se elaborará teniendo como unidad de cuenta el euro. manté un any més com prioritari en el procés d’elaboració dels
pressu-postos per a l’any 2018.
El Consell, en l’elaboració dels pressupostos de la Generalitat per a l’any 2018 realitzarà l’assignació dels recursos disponibles prioritzant el canvi de model productiu, la creació d’ocupació, la prestació de les polí-tiques educatives, sanitàries i socials, a més de la lluita contra l’exclusió social i la potenciació de polítiques d’integració i igualtat.
Igualment, el text de l’ordre arreplega la regulació necessària per a la preparació de l’informe d’impacte de gènere en els pressupostos de la Generalitat. La integració de la perspectiva de gènere en els pressu-postos, suposa avaluar els programes i processos pressupostaris tenint en compte les desigualtats entre els sexes i reassignar els recursos d’una manera més equilibrada si fóra necessari. El pressupost es converteix així en un instrument fonamental per a aplicar la transversalitat de gène-re al conjunt de polítiques públiques desenvolupades per la Generalitat. En l’elaboració del pressupost, la despesa es prioritza, en cada una de les seccions pressupostàries, d’acord amb els objectius perseguits. En aquest sentit, el procés d’elaboració s’estructura en dues fases.
En una primera es gravaran les despeses fixes i necessàries per a mantindre un nivell mínim de serveis partint de la despesa real de l’exercici 2016 una vegada descomptades les despeses one-off, és a dir despeses associades a mesures úniques i puntuals la realització de les quals es va produir en aqueix any però que no es preveu que es tornen a repetir en l’exercici 2018. En una segona fase es gravaran les despeses associades a noves circumstàncies, accions o mesures, així com aquelles associades a mesures «puntuals o excepcionals» corresponents a l’exer-cici 2018, d’acord amb les disponibilitats pressupostàries resultants del sostre de despesa establit pel Consell, i d’acord amb les prioritats fixades per aquest. La variació de la despesa haurà de justificar-se en qualsevol cas identificant de forma clara i concisa les noves circums-tàncies, accions, i/o mesures que la motiven. Tot això basant-se en el límit de despesa no financera coherent amb la regla de despesa, així com amb l’objectiu d’estabilitat pressupostària i de deute públic establits per l’Estat d’acord amb el que preveu l’article 15 de la Llei orgànica 2/2012, de 27 d’abril.
Finalment, l’ordre incideix en la necessitat de la territorialització dels projectes d’inversió, la seua localització territorial en l’àmbit muni-cipal i excepcionalment en l’àmbit comarcal i/o provincial quan l’àmbit de la inversió ho requerisca. De forma tal que únicament seran conside-rades en el procés d’elaboració les inversions que estiguen degudament territorialitzades.
En conseqüència, fent ús de les facultats que em confereix l’article 28 de la Llei 5/1983, de 30 de desembre, del Consell, i les establides en la Llei 1/2015, de 6 de febrer, d’hisenda pública, del sector públic instrumental i de subvencions,
ORDENE Article 1. Criteris generals
1.1. El pressupost de la Generalitat ha de fer complir l’objectiu d’es-tabilitat pressupostària, deute públic i regla de despesa establit en la Llei orgànica 2/2012 d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera.
1.2. Les conselleries i el sector públic instrumental de la Generalitat han de revisar i ajustar els objectius que han d’aconseguir d’acord amb el marc pressupostari 2018, els recursos disponibles, i l’estructura orgà-nica i funcional de la Generalitat, amb la finalitat de millorar l’eficàcia i l’eficiència de la despesa pública.
Article 2. Àmbit d’aplicació i unitat de pressupostació 2.1. Els pressupostos de la Generalitat comprendran:
a) Els pressupostos del sector públic administratiu d’acord amb l’es-tructura definida en l’article 3.1 de la Llei 1/2015.
b) Els pressupostos del sector públic empresarial i fundacional d’acord amb l’estructura definida en l’article 3.2 de la Llei 1/2015.
c) Els pressupostos dels fons a què es refereix l’article 2.4 de la Llei 1/2015.
2.2. Unitat de pressupostació
Artículo 3. Comisiones y otros órganos participantes en el proceso de elaboración del presupuesto de la Generalitat y tramitación del ante-proyecto
3.1. Son comisiones participantes en el proceso de elaboración del Presupuesto de la Generalitat para el año 2018:
3.1.1. La Comisión Delegada del Consell de Hacienda y Asuntos Económicos, en los términos previstos en el Decreto 167/2015, de 2 de octubre.
3.1.2. La Comisión de Análisis y Evaluación de Programas, creada en virtud de la Orden 12/2013, de 16 de julio, de la Conselleria de Hacienda y Administración Pública, con la finalidad, composición y funciones determinadas en la citada orden.
Por cada sección se constituirá una comisión específica con el fin de evaluar la adecuación y validez de los programas de gasto respecto de los objetivos perseguidos por los mismos, y sus necesidades financie-ras, así como el grado de cumplimiento de los objetivos previstos en el ejercicio anterior, todo ello, conforme a las políticas de gasto y dentro de las posibilidades financieras establecidas.
3.1.3. La Comisión Funcional de Ingresos creada en virtud de la Orden 12/2013, de 16 de julio, de la Conselleria de Hacienda y Admi-nistración Pública, con la misma finalidad, composición y funciones determinadas en la citada orden.
Por cada sección se constituirá una comisión con el fin de deter-minar, analizar y agregar los datos precisos para la elaboración de las previsiones de los siguientes ingresos:
– Los relativos a tasas y precios y demás ingresos de derecho públi-co gestionados por la sección.
– Los ingresos de carácter finalista procedentes de la Adminis-tración del Estado o de otras administraciones públicas, junto con la justificación del derecho a su percepción por parte de las consellerias afectadas.
– Los correspondientes a los organismos autónomos y otros entes del sector público instrumental recogidos en el artículo 2 de esta orden, que estuvieran adscritos a la sección.
3.1.4. La Comisión del Informe de Impacto de Género en los presu-puestos de la Generalitat, creada en virtud del Decreto 154/2014, de 26 de septiembre, del Consell.
3.2. Órganos participantes en el proceso de elaboración del presu-puesto de la Generalitat para el año 2018:
3.2.1. La Secretaría Autonómica de Hacienda que, en el marco de las competencias asignadas a la misma en materia de presupuestos, arti-cula su participación en el proceso a través de los siguientes órganos:
a) La Dirección General de Tributos y Juego, que elaborará, la información necesaria que permita cuantificar los capítulos I, II, III y V del presupuesto de ingresos y los beneficios fiscales, en el marco de los trabajos realizados en el seno de la Comisión Funcional de Ingresos.
b) La Dirección General de Presupuestos que tiene asignadas las funciones de desarrollo y coordinación de todas las actuaciones dirigi-das a la elaboración del presupuesto.
En particular, le compete:
– La elaboración de los escenarios presupuestarios plurianuales de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 27 de la Ley 1/2015, ajustado al objetivo de estabilidad fijado para la Comunitat para los tres ejercicios.
– La propuesta de límite de gasto no financiero, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 33.1 de la Ley 1/2015.
– La elaboración del anteproyecto de los estados de ingresos y gas-tos de la ley de presupuesgas-tos.
– La elaboración del proyecto de articulado de la ley.
– La elaboración del Informe de impacto de género de los presu-puestos de la Generalitat, en los términos que determine la Comisión de Impacto de Genero.
– La elaboración del Informe de seguimiento de ejecución de obje-tivos del ejercicio 2016.
3.2.2. La Secretaría Autonómica de Modelo Económico y Financia-ción a través de los siguientes órganos:
a) La Dirección General del Sector Público, Modelo Económico y Patrimonio en el ámbito de sus competencias.
b) La Dirección General de Financiación y Fondos Europeos, que cuantificará los Fondos Estructurales de la anualidad correspondiente a los Programas Operativos FEDER, FSE y cualquier otra forma de inter-vención comunitaria financiada con Fondos Estructurales del período 2014-2020, así como del cierre del anterior período de programación Article 3. Comissions i altres òrgans participants en el procés
d’ela-boració del pressupost de la Generalitat i tramitació de l’avantpro-jecte
3.1. Són comissions participants en el procés d’elaboració del pres-supost de la Generalitat per a l’any 2018:
3.1.1. La Comissió Delegada del Consell d’Hisenda i Assumptes Econòmics, en els termes que preveu el Decret 167/2015, de 2 d’oc-tubre.
3.1.2. La Comissió d’Anàlisi i Avaluació de Programes, creada en virtut de l’Ordre 12/2013, de 16 de juliol, de la Conselleria d’Hisenda i Administració Pública, amb la finalitat, composició i funcions determi-nades en l’esmentada ordre.
Per cada secció es constituirà una comissió específica a fi d’avaluar l’adequació i validesa dels programes de despesa respecte dels objectius perseguits per aquests, i les seues necessitats financeres, així com el grau de compliment dels objectius previstos en l’exercici anterior, tot això, d’acord amb les polítiques de despesa i dins de les possibilitats financeres establides.
3.1.3 La Comissió Funcional d’Ingressos creada en virtut de l’Ordre 12/2013, de 16 de juliol, de la Conselleria d’Hisenda i Administració Pública, amb la mateixa finalitat, composició i funcions determinades en l’esmentada ordre.
Per cada secció es constituirà una comissió a fi de determinar, ana-litzar i agregar les dades necessàries per a l’elaboració de les previsions dels ingressos següents:
– Els relatius a taxes i preus i la resta d’ingressos de dret públic gestionats per la secció.
– Els ingressos de caràcter finalista procedents de l’Administració de l’Estat o d’altres administracions públiques, junt amb la justificació del dret a la seua percepció per part de les conselleries afectades.
– Els corresponents als organismes autònoms i altres ens del sector públic instrumental arreplegats en l’article 2 d’aquesta ordre, que esti-gueren adscrits a la secció.
3.1.4. La Comissió de l’Informe d’Impacte de Gènere en els pres-supostos de la Generalitat, creada en virtut del Decret 154/2014, de 26 de setembre, del Consell.
3.2. Òrgans participants en el procés d’elaboració del pressupost de la Generalitat per a l’any 2018:
3.2.1. La Secretaria Autonòmica d’Hisenda que, en el marc de les competències assignades a aquesta en matèria de pressupostos, articula la seua participació en el procés a través dels òrgans següents:
a) La Direcció General de Tributs i Joc, que elaborarà, la informació necessària que permeta quantificar els capítols I, II, III i V del pressu-post d’ingressos i els beneficis fiscals, en el marc dels treballs realitzats al si de la Comissió Funcional d’Ingressos.
b) La Direcció General de Pressupostos que té assignades les funci-ons de desenvolupament i coordinació de totes les actuacifunci-ons dirigides a l’elaboració del pressupost.
En particular, li competeix:
– L’elaboració dels escenaris pressupostaris plurianuals d’acord amb el que disposa l’article 27 de la Llei 1/2015, ajustat a l’objectiu d’estabilitat fixat per a la Comunitat per als tres exercicis.
– La proposta de límit de despesa no financera, d’acord amb el que disposa l’article 33.1 de la Llei 1/2015.
– L’elaboració de l’avantprojecte dels estats d’ingressos i despeses de la llei de pressupostos.
– L’elaboració del projecte d’articulat de la llei.
– L’elaboració de l’informe d’impacte de gènere dels pressupostos de la Generalitat, en els termes que determine la Comissió d’Impacte de Gènere.
– L’elaboració de l’informe de seguiment d’execució d’objectius de l’exercici 2016.
3.2.2. La Secretaria Autonòmica de Model Econòmic i Finançament a través dels òrgans següents:
a) La Direcció General del Sector Públic, Model Econòmic i Patri-moni en l’àmbit de les seues competències.
inclo-2007-2013, incluidos los Programas Operativos aprobados dentro del Objetivo de la Cohesión Territorial Europea, excluyendo los fondos de tipo sectorial cuya competencia no corresponda a esta conselleria, en el marco de los trabajos realizados en el seno de la Comisión Funcional de Ingresos.
Asimismo compete a la Dirección General de Financiación y Fon-dos Europeos la determinación de los FonFon-dos de Compensación Inter-territorial.
Estas cuantificaciones deberán ser remitidas a la Dirección General de Presupuestos antes del 17 de julio de 2017, desglosando a nivel tanto de asunto de ingreso como de línea de subvención o proyecto de gasto, el importe correspondiente al ingreso y al gasto elegible.
3.2.3. La Secretaría Autonómica de Justicia, Administración Públi-ca, Reformas Democráticas y Libertades Públicas, a través de la Direc-ción General de FunDirec-ción Pública, que informará a la DirecDirec-ción General de Presupuestos, los cambios de adscripción orgánica y funcional que deban ser tenidos en cuenta en la confección del capítulo I del presu-puesto de gastos para el ejercicio 2018.
3.2.4 La Secretaría Autonómica de Economía Sostenible, Sectores Productivos, Comercio y Trabajo, a través de la Dirección General de Economía, Emprendimiento y Cooperativismo, que elaborará el informe y previsión de coyuntura económica que se integra en el informe eco-nómico financiero. Dicho informe deberá ser remitido a la Dirección General de Presupuestos antes del 15 de septiembre de 2017.
3.2.5 Los datos de personal necesarios para la elaboración del infor-me de impacto de género de los presupuestos de la Generalitat, serán facilitados a la Dirección General de Presupuestos por los distintos órganos responsables de los mismos.
3.2.6 Los órganos superiores de la Generalitat y las consellerias elaborarán las propuestas ajustadas a las leyes que sean de aplicación, a los acuerdos y directrices aprobados por el Consell y a las normas y criterios que se señalan en esta disposición. Las citadas propuestas contendrán:
– Propuestas del articulado del anteproyecto de ley de presupuestos. – Modificaciones de la estructura orgánica y funcional, líneas de subvención, proyectos de inversión y financieros.
– Escenario plurianual (2018-2020) de los compromisos de gasto contenidos en cada programa presupuestario.
– Priorización de los créditos incluidos en el anteproyecto de presu-puestos para el ejercicio 2018
– Previsión del impacto en el gasto corriente anual de los proyectos de inversión nuevos, a partir del momento que entren en funcionamien-to. A tal efecto la previsión incluirá detalle del incremento de gasto corriente que determinará la puesta en marcha de la inversión nueva. Previsión que incluirá tres ejercicios, en todo caso, el gasto corriente previsto para el 2018, se entenderá incluido en el anteproyecto de pre-supuesto.
– Anteproyecto del estado de gastos de su presupuesto.
– Detalle de objetivos básicos y de las acciones o líneas de actua-ción que aseguren su realizaactua-ción durante el correspondiente ejercicio, así como en su caso los indicadores que los sustentan, todo ello en el marco de los trabajos y directrices establecidos por la comisión a la que se refiere el artículo 3.1.2 de la presente orden.
– Las previsiones de los ingresos afectos a los programas por ellos desarrollados.
– Los anteproyectos de los estados de recursos y dotaciones de los organismos autónomos adscritos a las consellerias, formando un solo presupuesto para cada entidad que comprenderá todas las actuaciones, operaciones y servicios que deban realizarse en virtud de las funciones que tengan asignadas, en coherencia con las transferencias reflejadas en los estados de gastos de las consellerias y los estados de ingresos de los organismos autónomos. En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria, se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formalmente presentadas.
3.2.7. El resto del sector público instrumental elaborará sus estados de recursos y dotaciones, así como los presupuestos de explotación y de capital, ajustados a lo dispuesto en las normas que las regulan. En el caso de los gastos afectos a financiación comunitaria, se entenderá como ingresos previstos los que se deriven de las propuestas formal-mente presentadas. Deberán realizar también la previsión del impacto en el gasto corriente anual de los proyectos de inversión nuevos, a partir del momento que entren en funcionamiento. El gasto corriente previsto sos els programes operatius aprovats dins de l’Objectiu de la Cohesió
Territorial Europea, exclosos els fons de tipus sectorial la competència dels quals no corresponga a aquesta conselleria, en el marc dels treballs realitzats al si de la Comissió Funcional d’Ingressos.
Així mateix, la determinació dels Fons de Compensació Interter-ritorial és competència de la Direcció General de Finançament i Fons Europeus.
Aquestes quantificacions s’han d’enviar a la Direcció General de Pressupostos abans del 17 de juliol de 2017, desglossant a nivell tant d’assumpte d’ingrés com de línia de subvenció o projecte de despesa, l’import corresponent a l’ingrés i a la despesa elegible.
3.2.3. La Secretaria Autonòmica de Justícia, Administració Pública, Reformes Democràtiques i Llibertats Públiques, a través de la Direc-ció General de FunDirec-ció Pública, que informarà la DirecDirec-ció General de Pressupostos dels canvis d’adscripció orgànica i funcional que hagen de ser tinguts en compte en la confecció del capítol I del pressupost de despeses per a l’exercici 2018.
3.2.4. La Secretaria Autonòmica d’Economia Sostenible, Sectors Productius, Comerç i Treball, a través de la Direcció General d’Econo-mia, Emprenedoria i Cooperativisme, que elaborarà l’informe i previsió de conjuntura econòmica que s’integra en l’informe econòmic financer. El dit informe haurà de ser remés a la Direcció General de Pressupostos abans del 15 de setembre de 2017.
3.2.5. Les dades de personal necessàries per a l’elaboració de l’in-forme d’impacte de gènere dels pressupostos de la Generalitat les han de facilitar a la Direcció General de Pressupostos els distints òrgans que en són responsables.
3.2.6. Els òrgans superiors de la Generalitat i les conselleries ela-boraran les propostes ajustades a les lleis que s’apliquen als acords i directrius aprovats pel Consell i a les normes i criteris que s’assenyalen en aquesta disposició. Les propostes han de contindre:
– Propostes de l’articulat de l’avantprojecte de llei de pressupostos. – Modificacions de l’estructura orgànica i funcional, línies de sub-venció, projectes d’inversió i financers.
– Escenari plurianual (2018-2020) dels compromisos de despesa continguts en cada programa pressupostari.
– Priorització dels crèdits inclosos en l’avantprojecte de pressupos-tos per a l’exercici 2018
– Previsió de l’impacte en la despesa corrent anual dels projectes d’inversió nous, a partir del moment que entren en funcionament. Per a això, la previsió inclourà el detall de l’increment de despesa corrent que determinarà la posada en marxa de la inversió nova. Previsió que inclourà tres exercicis, en tot cas, la despesa corrent prevista per al 2018, s’entendrà inclosa en l’avantprojecte de pressupost.
– Avantprojecte de l’estat de despeses del seu pressupost.
– Detall d’objectius bàsics i de les accions o línies d’actuació que n’asseguren la realització durant l’exercici, així com, si és el cas, els indicadors que els sustenten, tot això en el marc dels treballs i directrius establits per la comissió a què es refereix l’article 3.1.2 d’aquesta ordre.
– Les previsions dels ingressos afectes els programes per ells desen-volupats.
– Els avantprojectes dels estats de recursos i dotacions dels organis-mes autònoms adscrits a les conselleries, que formen un sol pressupost per a cada entitat que ha de comprendre totes les actuacions, opera-cions i serveis que hagen de fer a causa de les funopera-cions que tinguen assignades, en coherència amb les transferències reflectides en els estats de despeses de les conselleries i els estats d’ingressos dels organismes autònoms. En el cas de les despeses afectes a finançament comunitari, s’entendrà com a ingressos previstos els que es deriven de les propostes presentades formalment.
para el 2018, deberá contemplarse en el anteproyecto de presupuesto. Asimismo se deberá acompañar como anexo una memoria explicativa del presupuesto de la entidad que incluirá sus previsiones plurianuales para el periodo 2018-2020. La remisión de los anteproyectos corres-pondientes se efectuará a través de las Subsecretarías de las conselle-rias a las que estén adscritos. Todo ello, sin perjuicio de las funciones de coordinación asignadas a la Dirección General del Sector Público, Modelo Económico y Patrimonio de esta conselleria, y en su caso, de las instrucciones dictadas por la misma.
Artículo 4. Proceso de elaboración
4.1. De acuerdo con el artículo 33.1 de la Ley 1/2015, el Consell acordará el límite máximo de gasto no financiero de los presupuestos de la Generalitat para 2018 calculado de acuerdo con regla de gasto fijada por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas.
4.2. La grabación en el programa NEPAL de la solicitud de presu-puesto se realizará en dos fases diferenciadas:
4.2.1 La primera fase incluirá los gastos plurianuales contabilizados en la agrupación de plurianuales correspondiente a la anualidad 2018, y los gastos fijos o de estructura para cada uno de los programas pre-supuestarios en base a los objetivos perseguidos y partiendo del gasto real del ejercicio 2016, una vez descontados los gastos one-off, es decir gastos asociados a medidas únicas y puntuales cuya realización se pro-dujo en dicho año, pero que no se prevé que se vuelvan a realizar en el ejercicio 2018.
Los créditos incluidos en esta fase, serán objeto de un análisis y seguimiento de su ejecución de forma continua durante el ejercicio 2018.
El proceso de grabación de la primera fase será el que se describe a continuación:Periodo de grabación del 3 al 14 de julio de 2017;
1. La Dirección General de Presupuestos incorporará, con anteriori-dad a la apertura de NEPAL, en cada programa presupuestario los gastos plurianuales contabilizados en la agrupación de plurianuales correspon-diente a la anualidad 2018, de todos los capítulos.
2. La Dirección General de Presupuestos elaborará e incorporará a NEPAL, el presupuesto del capítulo 1, «Gastos de personal», de acuerdo a las Relaciones de Puestos de Trabajo (RPT) vigentes a 30 de junio de 2017.
3. A continuación cada sección presupuestaria grabará los gastos fijos o de estructura correspondientes al capítulo 2, «Compra de bie-nes corrientes y gastos de funcionamiento», al capítulo 6, «Inversiobie-nes reales», y al capítulo 8, «Activos financieros», para cada uno de los programas presupuestarios en base a los objetivos perseguidos. En este momento se grabará el gasto real realizado en estos capítulos en el ejer-cicio 2016, una vez descontados los gastos one-off.
4. Posteriormente, cada sección presupuestaria grabará los gastos del capítulo 3, «Gastos financieros», así como los gastos en el capítu-lo 4, «Transferencias corrientes», y en el capítucapítu-lo 7, «Transferencias de capital», que se consideren ineludibles para el mantenimiento de la prestación de los servicios alcanzada a 31 de diciembre de 2016, cuyos objetivos se quieren mantener en el ejercicio 2018, sin superar el gasto real alcanzando en 2016 una vez descontado el gasto derivado de medidas one-off.
Posteriormente la aplicación NEPAL se cerrará y se generará una versión del presupuesto que corresponderá a la primera fase de graba-ción y que contendrá los gastos fijos o de estructura para cada uno de los programas presupuestarios con base en los objetivos perseguidos, en ningún caso en esta primera fase se podrá superar el gasto real alcanza-do en 2016 una vez descontadas las medidas one-off.
5. Con el conjunto de información recogida en los puntos anteriores, la Conselleria de Hacienda elevará al Consell un informe resumen de la misma en la que se establecerá el gasto no financiero mínimo indis-pensable para una prestación de los servicios mínimos acorde al gasto real alcanzado en el ejercicio 2016 de acuerdo a los objetivos que se persigan en el ejercicio 2018.
4.2.2. En la segunda fase se podrá grabar hasta el 21 de julio de 2017, los gastos asociados a nuevas circunstancias, acciones o medidas, así como aquellos gastos asociados a medidas one-off correspondientes al ejercicio 2018, debiéndose remitir a la Dirección General de Pre-supuestos un informe justificativo, que detalle y priorice las nuevas acciones o medidas a realizar y que indique los ingresos finalistas que en su caso estén afectos a estos gastos.
s’ha de considerar en l’avantprojecte de pressupost. Així mateix s’haurà d’adjuntar com a annex una memòria explicativa del pressupost de l’en-titat que inclourà les seues previsions plurianuals per al període 2018-2020. Els avantprojectes s’han d’enviar a través de les sotssecretaries de les conselleries a què estiguen adscrits. Tot això, sense perjuí de les funcions de coordinació assignades a la Direcció General del Sector Públic, Model Econòmic i Patrimoni d’aquesta conselleria i, si és el cas, de les instruccions dictades per aquesta.
Article 4. Procés d’elaboració
4.1. D’acord amb l’article 33.1 de la Llei 1/2015, el Consell acor-darà el límit màxim de despesa no financera dels pressupostos de la Generalitat per a 2018, calculat d’acord amb regla de despesa fixada pel Ministeri d’Hisenda i Administracions Públiques.
4.2. La gravació en el programa NEPAL de la sol·licitud de pressu-post es realitzarà en dues fases diferenciades:
4.2.1 La primera fase inclourà les despeses plurianuals comptabi-litzades en l’agrupació de plurianuals corresponent a l’anualitat 2018, i les despeses fixes o d’estructura per a cada un dels programes pressu-postaris basant-se en els objectius perseguits i partint de la despesa real de l’exercici 2016, una vegada descomptades les despeses one-off, és a dir despeses associades a mesures úniques i puntuals la realització de les quals es va produir en aqueix any, però que no es preveu que es tornen a realitzar en l’exercici 2018.
Els crèdits inclosos en aquesta fase, seran objecte d’una anàlisi i seguiment de la seua execució de forma contínua durant l’exercici 2018.
El procés de gravació de la primera fase serà el que es descriu a continuació:
Període de gravació del 3 al 14 de juliol de 2017;
1. La Direcció General de Pressupostos incorporarà, abans de l’obertura de NEPAL, en cada programa pressupostari les despeses plu-rianuals comptabilitzades en l’agrupació de pluplu-rianuals corresponent a l’anualitat 2018, de tots els capítols.
2. La Direcció General de Pressupostos elaborarà i incorporarà a NEPAL el pressupost del capítol 1, Despeses de personal, d’acord amb les Relacions de Llocs de Treball (RPT) vigents a 30 de juny de 2017.
3. A continuació cada secció pressupostària gravarà les despeses fixes o d’estructura corresponents al capítol 2, «Compra de béns cor-rents i despeses de funcionament», al capítol 6, «Inversions reals», i al capítol 8, «Actius financers», per a cada un dels programes pressupos-taris basant-se en els objectius perseguits. En aquest moment es gravarà la despesa real realitzada en aquests capítols en l’exercici 2016, una vegada descomptades les despeses one-off.
4. Posteriorment, cada secció pressupostària gravarà les despeses del capítol 3, «Despeses financeres», així com les despeses en el capítol 4, «Transferències corrents», i en el capítol 7, «Transferències de capi-tal», que es consideren ineludibles per al manteniment de la prestació dels serveis aconseguida a 31 de desembre de 2016, els objectius del qual es volen mantindre en l’exercici 2018, sense superar la despesa real aconseguida en 2016 una vegada descomptada la despesa derivada de mesures puntuals o excepcionals.
Posteriorment l’aplicació NEPAL es tancarà i es generarà una ver-sió del pressupost que correspondrà a la primera fase de gravació i que contindrà les despeses fixes o d’estructura para cada un dels programes pressupostaris basant-se en els objectius perseguits, en cap cas en aques-ta primera fase es podrà superar la despesa real aconseguida en 2016 una vegada descomptades les mesures puntuals o excepcionals.
5. Amb el conjunt d’informació arreplegada en els punts anteriors, la Conselleria d’Hisenda elevarà al Consell un informe resum en què s’establirà la despesa no financera mínima indispensable per a una pres-tació dels serveis mínims concorde amb la despesa real aconseguida en l’exercici 2016 d’acord amb els objectius que es perseguisquen en l’exercici 2018.
Establecido el límite de gasto de acuerdo a lo establecido en el apartado 4.1 y una vez determinada la previsión de ingresos para el ejercicio 2018 se elevará al Consell la diferencia entre la estimación del presupuesto de ingresos y el límite máximo del gasto no financiero, al objeto de que se determinen las prioridades de gasto a realizar en el ejercicio 2018.
4.3. La Dirección General de Presupuestos, examinará, en coordi-nación con los demás órganos competentes en la elaboración del Presu-puesto, la documentación presupuestaria recibida, a efectos de ajustar los créditos a lo dispuesto en la presente orden y la restante normativa aplicable, teniendo en cuenta el límite de gasto no financiero calculado de acuerdo con la normativa publicada por el Ministerio al respecto, los escenarios plurianuales y los planes económicos vigentes, todo ello con el fin de racionalizar el gasto público y cumplir con los objetivos individuales de estabilidad.
4.4. Los responsables de las secciones presupuestarias y de los entes del sector público instrumental, remitirán a la Dirección General de Presupuestos un informe para la segunda fase, en el que se concretará la prioridad de los gastos presupuestados y su justificación, delimitando para cada prioridad el objetivo perseguido, el programa presupuestario afectado, la asignación de recursos orientados a la consecución del obje-tivo señalado, así como la distribución de los fondos en fondos propios, fondos propios condicionados y fondos externos, todo ello justificando dichas prioridades.
4.5. En relación con los ingresos, los centros gestores deben infor-mar sobre todos los ingresos que prevén gestionar durante el ejercicio, incluidos los procedentes de otras administraciones públicas y los ingre-sos propios afectados. Además, se informará de todos los gastos que se financien con cargo a ingresos finalistas procedentes de otras adminis-traciones públicas, así como de aquellos gastos que se financian con cargo a ingresos propios de la Generalitat que de acuerdo a la normativa vigente se afectan a un gasto específico.
4.6. La conselleria de Hacienda y Modelo Económico, basándose en los resultados del examen y ajustes previstos en los apartados anteriores, y teniendo en cuenta lo especificado en el artículo 33.4 de la Ley 1/2015 elaborará el Anteproyecto de Ley de Presupuestos, y la persona titular de la conselleria con competencias en materia de hacienda, elevará al Consell el anteproyecto de la ley de presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2018.
Artículo 5. Estructura de los presupuestos de la Generalitat 5.1. Estructura general del presupuesto de ingresos.
– El presupuesto de ingresos de la Administración general de la Generalitat para el año 2018 se estructura de acuerdo con la clasifica-ción económica que se adjunta como anexo II.5.2. Estructura general del presupuesto de gastos.
– El presupuesto de gastos de la Administración general de la Gene-ralitat para el año 2018 se estructura de acuerdo con los siguientes cri-terios:
a) Ordenación por naturaleza económica, conforme a la clasifica-ción que se adjunta como anexo I.
b) Distribución orgánica por secciones y entes del sector público instrumental a ellas adscritos. Anexo III.
c) Ordenación funcional de los programas presupuestarios de acuer-do con la clasificación de grupos, funciones y subfunciones vigente. Anexo IV.
d) Territorialización de los créditos de gastos presupuestados. Anexo V.
5.3. Estructuras específicas.
5.3.1 Los presupuestos de ingresos y gastos de los organismos autó-nomos y resto del sector público instrumental, se estructurarán de acuer-do con los criterios funcionales, orgánicos y territoriales señalaacuer-dos con carácter general y se ajustarán, en cuanto a los criterios económicos, a las normas específicas de carácter contable que les son de aplicación.
5.3.2. Los fondos carentes de personalidad jurídica a los que se refiere el artículo 2.1.c de la presente orden, elaborarán presupuestos de explotación y de capital, de acuerdo con lo establecido en el artículo 52 de la Ley 1/2015.
Una vegada determinat el límit de despesa d’acord amb el que esta-bleix l’apartat 4.1 i determinada la previsió d’ingressos per a l’exercici 2018 s’elevarà al Consell la diferència entre l’estimació del pressupost d’ingressos i el límit màxim de la despesa no financera, a fi que es determinen les prioritats de despesa a realitzar en l’exercici 2018.
4.3. La Direcció General de Pressupostos examinarà, en coordi-nació amb els altres òrgans competents en l’elaboració del pressupost, la documentació pressupostària rebuda, a fi d’ajustar els crèdits al que disposa aquesta ordre i la resta de normativa aplicable, tenint en comp-te el límit de despesa no financera calculat d’acord amb la normativa publicada pel Ministeri respecte d’això, els escenaris plurianuals i els plans econòmics vigents, tot això a fi de racionalitzar la despesa pública i complir els objectius individuals d’estabilitat.
4.4. Els responsables de les seccions pressupostàries i dels ens del sector públic instrumental han d’enviar a la Direcció General de Pres-supostos un informe per a la segona fase, en què han de concretar la prioritat i la justificació de les despeses pressupostades, delimitar per a cada prioritat l’objectiu perseguit, el programa pressupostari afectat, l’assignació de recursos orientats a la consecució de l’objectiu assenya-lat, així com la distribució dels fons en fons propis, fons propis condici-onats i fons externs, tot això justificant les prioritats.
4.5. En relació amb els ingressos, els centres gestors han d’informar sobre tots els ingressos que preveuen gestionar durant l’exercici, inclo-sos els procedents d’altres administracions públiques i els ingresinclo-sos pro-pis afectats. A més, han d’informar de totes les despeses que es finan-cen a càrrec d’ingressos finalistes procedents d’altres administracions públiques, així com de les despeses que es financen a càrrec d’ingressos propis de la Generalitat que, d’acord amb la normativa vigent, s’afecten a una despesa específica.
4.6. La Conselleria d’Hisenda i Model Econòmic, basant-se en els resultats de l’examen i els ajustos previstos en els apartats anteriors, i tenint en compte el que especifica l’article 33.4 de la Llei 1/2015, ha d’elaborar l’avantprojecte de llei de pressupostos, i la persona titular de la conselleria amb competències en matèria d’hisenda ha d’elevar al Consell l’Avantprojecte de la llei de pressupostos de la Generalitat per a l’exercici 2018.
Article 5. Estructura dels pressupostos de la Generalitat 5.1. Estructura general del pressupost d’ingressos.
El pressupost d’ingressos de l’Administració general de la Generali-tat per a l’any 2018 s’estructura d’acord amb la classificació econòmica que s’adjunta com annex II.
5.2. Estructura general del pressupost de despeses.
El pressupost de despeses de l’Administració general de la Gene-ralitat per a l’any 2018 s’estructura d’acord amb els criteris següents:
a) Ordenació per naturalesa econòmica, d’acord amb la classificació que s’adjunta com annex I.
b) Distribució orgànica per seccions i ens del sector públic instru-mental que tenen adscrits. Annex III.
c) Ordenació funcional dels programes pressupostaris d’acord amb la classificació de grups, funcions i subfuncions vigent. Annex IV.
d) Territorialització dels crèdits de despeses pressupostats. Annex V. 5.3. Estructures específiques.
5.3.1. Els pressupostos d’ingressos i despeses dels organismes autò-noms i resta del sector públic instrumental, s’estructuraran d’acord amb els criteris funcionals, orgànics i territorials assenyalats amb caràcter general i s’ajustaran, quant als criteris econòmics, a les normes especí-fiques de caràcter comptable que se’ls apliquen.
Artículo 6. Documentación para la elaboración del presupuesto de la Generalitat
6.1. Los órganos competentes para la elaboración de los presupues-tos para el año 2018 formularán sus propuestas a través de cuatro docu-mentos:
a) Presentación de la propuesta de anteproyecto de presupuesto 2018:
Consiste en un documento en el que se razonen sintéticamente los objetivos y medidas que sirven de soporte a las propuestas presupuesta-rias que formule el departamento, a nivel de conselleria, y sector público instrumental dependiente de la misma. En particular, deberá indicar los criterios aplicados en la selección de inversiones, la adaptación al cum-plimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria, a los objetivos generales de contención y racionalización del gasto público, así como, en su caso, de la política de ingresos de gestión departamental que se proponga. Su contenido dará soporte a la elaboración de la memoria y del informe económico financiero.
El documento será remitido por correo electrónico a la dirección presupuestos@gva.es con la referencia «Presentación de la propuesta de anteproyecto de presupuestos 2018». La Dirección General de Pre-supuestos confirmará la recepción por el mismo medio a la dirección remitente.
b) Propuestas relativas al articulado del anteproyecto de ley de pre-supuestos:
Consiste en un documento-propuesta normativa que deberá ir acompañado de los siguientes documentos: memoria justificativa de su oportunidad, relación de disposiciones afectadas, informe económico sobre su repercusión en ingresos y gastos, e informe de la Abogacía. Su procedimiento será el mismo que en el apartado anterior.
c) Informe de impacto de género
Las secciones presupuestarias y resto de entes del sector público instrumental remitirán a la Dirección General de Presupuestos un infor-me analizando el impacto de género de sus programas de gasto, en los términos que se establezcan al efecto por la Comisión de Impacto de Género.
Dichos informes constituirán la base para la elaboración del informe de impacto de género, por parte de un grupo de trabajo que la citada comisión constituirá al efecto.
El informe de impacto de género será presentado al pleno de dicha comisión para su aprobación e incorporación al proyecto de presupues-tos para 2018.d) Otras propuestas y observaciones:
La formulación de propuestas y observaciones de carácter puntual se remitirán por correo electrónico a la dirección mencionada en el punto a.
e) Importes presupuestarios de gastos e ingresos:
Los importes presupuestarios de gastos e ingresos se registrarán en el módulo NEPAL, mediante el cual se obtendrán todas las magnitudes monetarias de los presupuestos y el conjunto de fichas presupuestarias (FP) correspondientes a la estructura de los presupuestos de gastos por programas.
En el modulo NEPAL el importe se atribuye a una aplicación pre-supuestaria que resulta de la combinación de valores independientes entre sí. Para poder registrar un importe, la combinación de valores correspondiente deberá ser creada previamente, cumplimentando los segmentos que la conforman. Estos segmentos identifican:
– Entidad: mediante el cual se diferencia la Administración de la Generalitat, el sector público instrumental formado por los organismos autónomos, entidades derecho público, sociedades mercantiles, funda-ciones del sector público de la Generalitat, y consorcios adscritos de acuerdo con la definición del artículo 2.3 de la Ley 1/2015.
– Orgánica: mediante el cual se diferencian los niveles jerárquicos de la organización.
– Económica: mediante el cual se diferencian los créditos de ingre-sos y gastos por naturaleza. En los gastos se introducirán datos a nivel de concepto, con los dos últimos dígitos 00, y en ingresos a nivel de subconcepto.
– Funcional: mediante el cual se diferencian los programas pre-supuestarios en que se formulan créditos de gastos o de ingresos de gestión departamental: (Programa a cinco cifras).
– Asunto: mediante este segmento se identifica el gasto, en el capí-tulo II en el concepto 227, «Trabajos realizados por otras empresas y profesionales», (anexo IX), en el capítulo VI con el subproyecto de Article 6. Documentació per a l’elaboració del pressupost de la
Gene-ralitat
6.1. Els òrgans competents per a l’elaboració dels pressupostos per a l’any 2018 formularan les seues propostes a través de quatre documents:
a) Presentació de la proposta d’avantprojecte de pressupost 2018: Consisteix en un document en què es raonen sintèticament els objectius i mesures que serveixen de suport a les propostes pressu-postàries que formule el departament, al nivell de conselleria, i sector públic instrumental que en depén. En particular, haurà d’indicar els cri-teris aplicats en la selecció d’inversions, l’adaptació al compliment dels objectius d’estabilitat pressupostària, als objectius generals de contenció i racionalització de la despesa pública, així com, si és el cas, de la polí-tica d’ingressos de gestió departamental que es propose. El contingut d’aquest document ha de donar suport a l’elaboració de la memòria i de l’informe economicofinancer.
El document s’ha d’enviar per correu electrònic a l’adreça presu-puestos@gva.es amb la referència «Presentació de la proposta d’avant-projecte de pressupostos 2018». La Direcció General de Pressupostos confirmarà la recepció pel mateix mitjà a l’adreça remitent.
b) Propostes relatives a l’articulat de l’avantprojecte de llei de pres-supostos:
Consisteix en un document de proposta normativa que ha d’anar acompanyat dels documents següents: una memòria justificativa de l’oportunitat, una llista de les disposicions afectades, un informe eco-nòmic sobre la repercussió en ingressos i despeses, i l’informe de l’Ad-vocacia. El seu procediment és el mateix que en l’apartat anterior.
c) Informe d’impacte de gènere.
Les seccions pressupostàries i la resta d’ens del sector públic instru-mental han d’enviar a la Direcció General de Pressupostos un informe que analitze l’impacte de gènere dels seus programes de despesa, en els termes que establisca per a això la Comissió d’Impacte de Gènere.
Aquests informes constituiran la base per a l’elaboració de l’infor-me d’impacte de gènere, per part d’un grup de treball que la comissió constituirà per a això.
L’informe d’impacte de gènere serà presentat al ple de la comissió per a l’aprovació i incorporació al projecte de pressupostos per a 2018.
d) Altres propostes i observacions:
La formulació de propostes i observacions de caràcter puntual s’ha d’enviar per correu electrònic a l’adreça mencionada en el punt a).
e) Imports pressupostaris de despeses i ingressos:
Els imports pressupostaris de despeses i ingressos s’han de registrar en el mòdul NEPAL, per mitjà del qual s’obtindran totes les magnituds monetàries dels pressupostos i el conjunt de fitxes pressupostàries (FP) corresponents a l’estructura dels pressupostos de despeses per progra-mes.
En el mòdul NEPAL l’import s’atribueix a una aplicació pressupos-tària que resulta de la combinació de valors independents entre si. Per a poder registrar un import, la combinació de valors corresponent ha de ser creada prèviament, omplint els segments que la conformen. Aquests segments identifiquen:
– Entitat: per mitjà del qual es diferencia l’Administració de la Generalitat, el sector públic instrumental format pels organismes autò-noms, entitats dret públic, societats mercantils, fundacions del sector públic de la Generalitat, i consorcis adscrits d’acord amb la definició de l’article 2.3 de la Llei 1/2015.
– Orgànica: per mitjà del qual es diferencien els nivells jeràrquics de l’organització.
– Econòmica: per mitjà del qual es diferencien els crèdits d’ingres-sos i despeses per naturalesa. En les despeses s’introduiran dades al nivell de concepte, amb els dos últims dígits 00, i en ingressos al nivell de subconcepte.
– Funcional: per mitjà del qual es diferencien els programes pressu-postaris en què es formulen crèdits de despeses o d’ingressos de gestió departamental: (Programa a cinc xifres).
d’inver-inversión, en los capítulos IV y VII con las líneas de subvención, y el capítulo VIII con los proyectos financieros, pudiendo ser utilizado, o no, para cualquier otro capítulo. Para los capítulos IV, VI, VII y VIII este segmento es de obligado cumplimiento. En ingresos se identificarán los asuntos en el caso de financiación afectada, pudiendo utilizarse el asunto codificado como «NA» en los restantes.
– Territorio: corresponde al reflejo del impacto territorial atribuible al importe presupuestado.
Las fichas presupuestarias que se obtendrán de la explotación del módulo NEPAL deberán ser las siguientes (anexo VI):
FP1. Ficha resumen de recursos financieros del programa. En ella se reflejará el coste financiero previsto del programa por capítulos de gasto para el ejercicio presupuestario de 2018, el detalle de las transferencias internas al sector público instrumental de la Generalitat, así como un resumen de ingresos afectos al programa que proporciona información referente al gasto afecto y a la aportación condicionada.
FP2. Desagregación de los capítulos de gasto de cada programa, detallada por conceptos económicos.
FP3. Ficha descriptiva de los ingresos afectos al programa. En ella se detallarán los ingresos inherentes a la ejecución del programa expre-sando, en el caso de las subvenciones, el organismo o entidad que trans-fiere los fondos. Asimismo, contendrá la descripción de la aplicación en gastos para el cumplimiento de la finalidad a la que van destinados.
FP4. Memoria de actuaciones. En ella se detallan los objetivos bási-cos y principales líneas de actuación necesarias que han sido fijados en el seno de la Comisión de Análisis y Evaluación de Programas. Expre-sará con brevedad y precisión la naturaleza y dimensión del problema sobre el que se actúa, los objetivos que se persiguen y las principales líneas de actuación que se proponga llevar a cabo el correspondiente centro gestor.
Las líneas de actuación se relacionarán con el objetivo básico cuan-tificado y este, a su vez, con la problemática sobre la que se pretende actuar, a través del desglose que se refleja en la ficha.
Anexo de memoria de actuaciones. En el mismo se relacionarán los indicadores para valorar el grado de cumplimiento de los objetivos básicos relacionados en la FP4.
FP6. Ficha de proyectos de inversión. Recogerá, para cada uno de los programas, relación de los proyectos (basada en la tipología de inversiones recogida en el anexo VII) y subproyectos de inversión que se prevé ejecutar, con indicación de su denominación, importe, total de aportación propia y ajena, estado de ejecución y plan plurianual de inversión. Todos los subproyectos harán obligatoriamente referencia a su localización territorial a nivel municipal y excepcionalmente a nivel comarcal y/o provincial cuando el ámbito de aplicación de la inversión lo requiera. A continuación, se concretará el importe y el origen de la financiación externa referida a cada uno de los proyectos previstos en el ejercicio presupuestario de 2018.
Los proyectos ya contratados deberán reflejar los gastos plurianua-les comprometidos para cada uno de los ejercicios.
Con carácter obligatorio, para los proyectos de inversión que requie-ran dotaciones presupuestarias de gasto corriente para la efectiva puesta en marcha, se hará constar la valoración anual de los gastos corrientes y de capital necesarios para la apertura del servicio, indicando, en todo caso, la fecha prevista de puesta en marcha, la distribución entre los distintos capítulos de gasto, el volumen de gasto consolidable y la cuan-tificación del gasto cuando en el ejercicio de puesta en marcha se preste el servicio por periodo inferior al año.
FP7. Ficha de transferencias. Expresará, para cada una de las actua-ciones de subvención o transferencia de los capítulos cuatro y siete del presupuesto de gastos, el importe asignado a la acción, la naturaleza de los beneficiarios previstos, información sobre la procedencia de la publicación de datos de los beneficiarios (Ley 5/2016 de cuentas abier-tas), así como una breve descripción de sus características, la normativa reguladora a la que está sometida, las finalidades que persigue y los importes de fondos propios y, en su caso, fondos finalistas y aportación condicionada, detallando las cuantías y origen de estos fondos, así como los compromisos plurianuales.
FP8. Ficha memoria de las operaciones financieras. Contendrá la deno-minación, descripción, finalidad y características de cada una de las opera-ciones financieras previstas en el programa (importes previstos, plazos de amortización e importes correspondientes, tipos de interés y beneficiarios previstos), así como la documentación y normativa que la sustenta. sió, en els capítols IV i VII amb les línies de subvenció, i en el capítol
VIII amb els projectes financers, pot ser utilitzat, o no, per a qualsevol altre capítol. Per als capítols IV, VI, VII i VIII aquest segment és de compliment obligatori. En ingressos s’identifiquen els assumptes en el cas de finançament afectat, pot utilitzar-se l’assumpte codificat com a «NA» en els restants.
– Territori: correspon al reflex de l’impacte territorial atribuïble a l’import pressupostat.
Les fitxes pressupostàries que s’obtindran de l’explotació del mòdul NEPAL han de ser les següents (annex VI):
FP1. Fitxa resum de recursos financers del programa. Reflecteix el cost financer previst del programa per capítols de despesa per a l’exerci-ci pressupostari de 2018, el detall de les transferènl’exerci-cies internes al sector públic instrumental de la Generalitat, així com un resum d’ingressos afectes al programa que proporciona informació referent a la despesa afecta i a l’aportació condicionada.
FP2. Desagregació dels capítols de despesa de cada programa, deta-llada per conceptes econòmics.
FP3. Fitxa descriptiva dels ingressos afectes el programa. Detalla els ingressos inherents a l’execució del programa i expressa, en el cas de les subvencions, l’organisme o entitat que transfereix els fons. Així mateix, conté la descripció de l’aplicació en despeses per al compliment de la finalitat a què van destinades.
FP4. Memòria d’actuacions. Detalla els objectius bàsics i les principals línies d’actuació necessàries que han sigut fixats al si de la Comissió d’Anàlisi i Avaluació de Programes. Expressa amb brevetat i precisió la naturalesa i dimensió del problema sobre el qual s’actua, els objectius que es persegueixen i les principals línies d’actuació que es propose dur a terme el centre gestor.
Les línies d’actuació es detallen amb l’objectiu bàsic quantificat i aquest, al seu torn, amb la problemàtica sobre la qual es pretén actuar, a través del desglossament que es reflecteix en la fitxa.
Annex de memòria d’actuacions. S’hi detallen els indicadors per a valorar el grau de compliment dels objectius bàsics relacionats en la FP4.
FP6. Fitxa de projectes d’inversió. Arreplega per a cada un dels programes, la llista dels projectes (basada en la tipologia d’inversions arreplegada en l’annex VII) i subprojectes d’inversió que es preveu executar, amb indicació de la seua denominació, import, total d’aporta-ció pròpia i aliena, estat d’execud’aporta-ció i pla plurianual d’inversió. Tots els subprojectes obligatòriament han de fer referència a la seua localització territorial en l’àmbit municipal i excepcionalment en l’àmbit comarcal i/o provincial quan l’àmbit d’aplicació de la inversió ho requerisca. A continuació, s’ha de concretar l’import i l’origen del finançament extern referit a cada un dels projectes previstos en l’exercici pressupostari de 2018.
Els projectes ja contractats han de reflectir les despeses plurianuals compromeses per a cada un dels exercicis.
Amb caràcter obligatori, per als projectes d’inversió que requeris-quen dotacions pressupostàries de despesa corrent per a l’efectiva posa-da en marxa, es fa constar la valoració anual de les despeses corrents i de capital necessàries per a l’obertura del servei, i s’indica, en tots els casos, la data prevista de posada en marxa, la distribució entre els distints capítols de despesa, el volum de despesa consolidable i la quan-tificació de la despesa quan en l’exercici de posada en marxa es preste el servei per període inferior a l’any.
FP7. Fitxa de transferències. Expressa, per a cada una de les actu-acions de subvenció o transferència dels capítols quatre i set del pres-supost de despeses, l’import assignat a l’acció, la naturalesa dels bene-ficiaris previstos, informació sobre la procedència de la publicació de dades dels beneficiaris (Llei 5/2016 de comptes oberts), així com una breu descripció de les seues característiques, la normativa reguladora a què està sotmesa, les finalitats que persegueix i els imports de fons pro-pis i, si és el cas, fons finalistes i aportació condicionada, detallant les quanties i origen d’aquests fons, així com els compromisos plurianuals.
