MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO Y PLAN FINANCIERO

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MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO Y PLAN FINANCIERO 2013-2022

MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO Y PLAN

FINANCIERO 2013-2022

CONSEJO SUPERIOR DE POLITICA SOCIAL

COMFIS

ALCALDE MUNICIPAL

BARNEY ANTONIO IBARRA ARIAS

Secretario de Planeación

CARLOS ANDRES GARCIA

Secretario Financiero

ALCIBIADES UTIMA TREJOS

Secretario de Gobierno

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CONTENIDO

PRESENTACION E INTRODUCCION

I - RANKING MUNICIPAL DNP 2010 – 2011-

II- DIAGNOSTICO FISCAL Y FINANCIERO 2011-2012 III- PROYECCION DE RENTAS

IV- PROYECCION DE GASTOS V - PLAN FINANCIERO

VI- CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO

VII- ESCENARIOS FINANCIEROS E INDICADORES VIII- NIVEL DE DEUDA PÚBLICA

IX- SERVICIO DE LA DEUDA

X- INDICADORES LEY 617 DE 2000

XI- RELACIÓN DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y DE LOS PASIVOS CONTINGENTES QUE PUEDEN AFECTAR LA SITUACIÓN FINANCIERA DEL MUNICIPIO

XII- COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES TRIBUTARIAS EXISTENTES HASTA 2011 Y

DE LOS ACUERDOS SANCIONADOS EN LA VIGENCIA 2012

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INTRODUCCIÓN

El presente documento recoge y sintetiza los factores que integran el Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP) en el Municipio de Quincha (Risaralda), de acuerdo con lo señalado por la ley 819 de 2003, en sus artículos 2 y 5 y conocida como de responsabilidad y transparencia fiscal, además es entendida como un instrumento de referencia en la

planificación financiera con una perspectiva de 10 años para la acertada planificación y toma

de decisiones a nivel financiero del Gobierno actual. El siguiente marco fiscal para el municipio

de Quinchia le permite no solo estimar los ingresos que amparan los gastos relacionados, sino además realizar un seguimiento a los pasivos exigibles y las contingencias que podrían hacerse reales en un futuro inmediato, los límites de endeudamiento legalmente autorizados, las sostenibilidad de la deuda, así como el cumplimiento del indicador establecido en la Ley 617 de 2000 donde se establece el tope de los gastos de funcionamiento de la Administración central, el concejo y la personería.

Este documento es la línea base del análisis de la estructura financiera de la administración municipal, el cual conforme a la ley debe ser revisado anualmente en la ejecución de metas, para determinar los ajustes y medidas necesarias para corregir los posibles incumplimientos, así mismo las proyecciones futuras, realizando las previsiones de cualquier situación endógena o exógena que puedan afectar directamente la situación y el desempeño financiero de la administración municipal; conlleva a garantizar la sostenibilidad de la deuda en un período no inferior a 10 años, con el se visualiza las posibilidades de desarrollo y crecimiento del Municipio, amparado con los recursos disponibles para el cumplimiento y desarrollo de las competencias exigidas por Constitución Política y la Ley.

El MFMP tiene aplicación prioritaria al gasto público social y a la formación de capital, buscando un crecimiento permanente y sostenible en el tiempo, de tal forma que se contribuya al mejoramiento de la calidad de vida de los ciudadanos a la satisfacción de las necesidades básicas no satisfechas de la población más vulnerable del municipio, y a la consolidación de la planificación con el Plan de Ordenamiento Territorial, controlando que de los recursos invertidos se obtengan mejores indicadores para garantizar mejor calidad de vida, así como el mantenimiento y ampliación de coberturas en cada uno de sectores de inversión de conformidad con las competencias asignadas al Municipio.

Este documento es realizado a partir de la situación real del municipio tomando como base las ejecuciones presupuestales, las cuales dan la realidad fiscal y financiera del Municipio,

La ley determina el marco normativo de disciplina fiscal, complementado adicionalmente por la leyes 358 de 1997 de endeudamiento territorial, 549 de 1999 que crea el fondo de pensiones territoriales FONPET, ley 550 de 1999 de reestructuración de pasivos y ley 617 de 2000 de ajuste fiscal, que establece límites a los gastos de funcionamiento.

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El presente documento desarrolla entre otros los siguientes aspectos:

El diagnostico fiscal y financiero 2011, Tercer Trimestre de 2012; en el mismo se efectúan los comparativos y análisis a las ejecuciones de las rentas y los gastos durante los años citados, tanto en el funcionamiento como en la inversión y la deuda; así mismo se elaboran algunos indicadores fiscales e indicadores generales de participación.

El plan financiero en el cual se consideran aspectos importantes de ingresos tributarios como sobretasa a la gasolina, impuesto predial e industria y comercio, así como el planteamiento de algunas acciones a seguir en relación con el tema fiscalizador en los dos últimos impuestos. Se presenta así mismo en este aparte, una proyección del recaudo de las rentas y del escenario de los gastos con un horizonte a diez (10) años, es decir de los años 2013 al 2022.

Este plan como estrategia financiera busca hacer de Quinchia un municipio con un desarrollo equilibrado y sostenible entre lo social y lo económico, que requiere de una estructura óptima en el nivel de inversiones y de una ejecución adecuada, para que los recursos con los que se dispongan y un manejo responsable de las finanzas, se puedan atender las prioridades de la población, específicamente aquellas que están relacionadas con los crecientes problemas sociales como la salud, educación, desarrollo agrícola, vivienda y pobreza que agobian a un alto porcentaje de sus habitantes.

La estrategia financiera comprende el fortalecimiento de acciones contra la evasión, un mayor control en la ejecución del gasto, la priorización y reorientación de las inversiones, una estrategia óptima de consecución de recursos y participación local con un responsable manejo del riesgo y las contingencias, además de emprender planes de fiscalización al interior de la Secretaria de Hacienda con el fin de tener una mayor participación sobre ingreso total del municipio que se evidenciaría como un recurso tributario Municipal (Recursos propios).

Para el fortalecimiento y generación de ingresos que permitan financiar las obras contempladas en el Plan de Desarrollo 2012 - 2015, se intensificarán las gestiones para incrementar el grado de cumplimiento de las obligaciones tributarias mediante la implementación de programas encaminados a ejercer un mayor control a la evasión y morosidad, actividad permanente de actualización de las bases gravables, reglamentación y cobro de ingresos que hasta hoy no ha sido significativa la ejecución en su recaudo; dichas acciones se realizarán mediante un trabajo conjunto con el personal encargado fortaleciendo la gestión de fiscalización y motivando al contribuyente mediante campañas de sensibilización.

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PANORAMA DE LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL

Para fortalecer las finanzas públicas municipales se deben aprovechar las herramientas e instrumentos de gestión financiera otorgados por la Ley, con el firme propósito de mantener un crecimiento sostenible en materia de mejorar la calidad de vida mediante la inversión en los sectores sociales que mitigue la dependencia de los aportes nacionales y departamentales en la construcción de nuestro propio desarrollo.

Si bien es cierto el crecimiento vegetativo y de inercia de nuestros tradicionales conceptos rentísticos amenazados por las políticas nacionales, por la globalización de la economía, por el desarrollo tecnológico y por la falta de una cultura ciudadana de pago, no constituyen prenda de garantía para cumplir con mediana dignidad, las obligaciones y competencias asignadas en materia social y de desarrollo económico; se busca como instrumento la gestión de cobro, la racionalización de los gastos de funcionamiento y la generación de ahorro operacional a través de la eficiente administración de los recursos, serán los elementos que nos permitirán tener vigencia como Ente Territorial, además no se deben perder de vista instrumentos como la plusvalía para el desarrollo de proyectos benéficos a la comunidad apoyada por el Departamento o la Nación.

En materia Institucional se verá materializado en el avance de la automatización de las operaciones administrativas y la mejora de la institución municipal, la ejecución de proyectos de importancia estratégica que contribuyan en el del desarrollo del municipio, la ejecución de programas de sostenimiento y ampliación de la cobertura de la educación, la salud, vivienda, acceso al consumo de agua potable, oportunidades de trabajo para su sostenimiento en el tiempo y que se constituyen en costos sociales ineludibles, serán acciones con las cuales la administración estará comprometida.

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EL MUNICIPIO EN EL CONTEXTO NACIONAL Y DEPARTAMENTAL

El ranking de desempeño fiscal se aplica a partir de las ejecuciones presupuestales reportadas al Departamento Nacional de Planeación, el saldo de deuda que se reporta a la Contraloría General de la República y el Indicador de Gastos de funcionamiento sobre los ingresos corrientes de libre destinación; se elaboran seis indicadores de gestión financiera que se agregan en un indicador sintético, estableciendo un escalafón o ranking de desempeño.

Este indicador mide en una escala de 0 a 100, el resultado fiscal alcanzado donde los máximos valores significan que la entidad territorial logro un buen balance en su desempeño fiscal; destinó los suficientes recursos para sostener el funcionamiento y el cumplimiento a los límites de estos gastos; además de las solvencia tributaria como contrapartida a los recursos del Sistema General de Participaciones, altos niveles de inversión y una adecuada capacidad de respaldo de su deuda. El mejoramiento en La ubicación del ranking también significa que se ha generado ahorro corriente necesario para garantizar su solvencia financiera.

El porcentaje de ingresos corrientes destinados a funcionamiento y el comportamiento para el Municipio en las vigencias 2010 y 2011 pasa de un 76,6% a un 71,06 %, disminución significativa que influye de manera positiva en la ubicación del municipio en el ranking nacional. Otro indicador importante para el municipio es la capacidad de generar ahorro pasando de un des ahorro operacional al cierre de la vigencia 2011 a un ahorro operacional del 7% con corte a Septiembre de 2012.

La anterior situación nos demuestra que el Municipio de Quinchía tiene una tendencia a mejorar en su aspecto financiero.

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II- DIAGNOSTICO FISCAL Y FINANCIERO 2011-2012(Septiembre)

A- Comparativo entre el Ejecutado de Ingresos de las vigencias 2011 a

Septiembre de 2012.

El cuadro siguiente muestra el comportamiento de los ingresos en las vigencias 2011-2012 (Septiembre), mostrando las variaciones de un año a otro y teniendo como base la estructura orgánica del presupuesto de rentas:

COMPARATIVO DEL RECAUDO DE INGRESOS 2012 A 2011 (Septiembre)

Los ingresos corrientes en los años analizados son los más representativos para las vigencias 2011-2012 (septiembre). Sin tener en cuenta que aun no se ha cerrado la vigencia fiscal 2012, se evidencia una variación positiva del 54% sobre el total de los ingresos recaudados.

CONCEPTO 2,012 2,011 VAR. 2012-2011 Ingresos Corrientes 10.003.258.044 4.159.359.262 58% Ingresos Tributarios 704.268.707 449.803.813 36% Ingresos No Tributarios 9.298.989.337 3.709.555.449 60% Tasas y Derechos 5.880.440 11.390.546 -94% Transferencias 9.249.903.457 3.660.118.087 60% Regalías 121.082.698 33.902.759 72% RECURSOS DE CAPITAL 560.377.351 672.293.756 -20%

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Algunas de las rentas más significativas que conforman el presupuesto en los ingresos tributarios son:

El impuesto predial de la vigencia y comparativamente con la vigencia 2011 presenta una variación positiva del 28% o sea de un recaudo de $111.056.796 en la vigencia 2011, se pasa a un recaudo de $153.477.366.

Es importante permanecer con esta línea de recaudo llevando a cabo las acciones Jurídicas y tributarias que permitan el pago de la totalidad de la deuda de los contribuyentes (Vigencias Anteriores) o en su defecto, realizar acuerdos de pago para ponerse al día con sus obligaciones tributarias.

Otro rubro importante en el Municipio, La Sobretasa a la Gasolina, la cual evidencia una variación positiva del 33% lo que significa que se presento un aumento en el recaudo al pasar de $121.253.000 en el 2011 a $179.857.000 en el 2012 (Septiembre).

Los ingresos no tributarios, comparando las vigencias 2011 y 2012 a septiembre, crecen de una manera importante y significativa del 60%. Esto permite deducir que el Municipio presenta una alta dependencia económica y fiscal de las transferencias de la nación definidas en el Sistema General de Participaciones (SGP).

B-PARALELO DE LAS EJECUCIONES INGRESOS 2011 -2012

VIGENCIA 2011

ITEM RECAUDO PARTICIPACION RECAUDO

Total 4.870.962.839

Corrientes 4.159.359.262 85%

Tributarios 449.803.813 9%

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VIGENCIA 2012

Transferencias 3.660.118.087 75%

Regalías 33.902.759 0%

Capital 672.293.756 14%

ITEM RECAUDO PARTICIPACION RECAUDO

Total 10.613.272.961 Corrientes 10.003.258.044 94% Tributarios 704.268.707 7% No tributaries 9.298.989.337 88% Tasas 5.880.440 0% Transferencias 9.249.903.457 87% Regalías 121.082.698 1% Capital 560.337.351 5%

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Comparativo porcentual de la Ejecución de Ingresos 2012

Aprobado Ejecutado

TOTAL INGRESOS (Septiembre 2012) 14.978.837.734 10.409.130.355 % Ejecutado

Ingresos Tributarios 1.004.985.850 704.268.707 70%

Ingresos no Tributarios 72.000.000 49.085.880 68%

Regalias y compensaciones Monetarias 111.000.000 121.082.698 109%

Participacion en las Rentas de la Nacion 13.360.176.274 9.128.820.759 68%

Venta de Activos 0 5.244.005 0%

Recursos del Balance 333.792.935 335.938.899 101%

Otros Recursos del Capital 32.400.000 3.371.424 0%

Fondos Especiales 55.353.944 49.637.566 90%

Rendimientos financieros 9.128.731 11.680.417 128%

El comparativo porcentual de la ejecución de los ingresos para la vigencia 2012 demuestra que los ingresos consolidados a Septiembre 30 de 2012 estaban aforados en $14.978.837.734 millones de pesos, de los cuales a igual fecha se recaudaron $10.409.130.355 millones de pesos, equivalentes al 69% del aforo total.

C- Comparativo entre el Ejecutado de Gastos de las vigencias 2011-2012

(Septiembre)

En los años 2011-2012 (septiembre) los gastos totales variaron en un 27% pasando de 7.153.147.810 a 9.856.372.178 millones de pesos.

Los gastos de funcionamiento de la administración central variaron en 1%, los gastos del concejo el 11% y de la personería también tuvieron un crecimiento de un 11%.

La inversión con recursos del Sistema General de Participaciones –SGP- tuvo una variación del 29%. Mostrando un mayor nivel de inversión comparativamente con la vigencia 2011 con corte al mes de septiembre.

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Comparativo entre el Ejecutado de Gastos de las vigencias 2011-2012 (Septiembre)

Rubro Detalle 2012 2011

2 EGRESOS 9.856.372.178 7.153.147.810

2.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2012 836.358.905 825.777.984

2.1.1 CONCEJO 80.511.097 71.683.019

2.1.2 PERSONERIA MUNICIPAL 60.831.800 54.380.570

2.1.3 ALCALDIA MUNICIPAL Y SUS DEPENDENCIAS 695.016.008 699.714.395

2.2 SERVICIO DE LA DEUDA 168.111.000 39.624.000

2.2.1 DEUDA SGP OTROS SECTORES 84.055.500 19.812.000

2.2.2 DEUDA INGR. CORR. LIBRE DESTINACION 84.055.500 19.812.000

2.3 GASTOS DE INVERSION 8.769.795.033 6.197.418.730

2.3.1 INVERSION CON SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 1.644.623.020 2.487.276.862

2.3.1.08 INVERSIÓN CON SGP ULTIMA DOCEAVA 61.948.344 94.182.522

2.3.1.09 (RB) INVERSION CON SGP RECURSOS DEL BALANCE 67.049.658 433.359.011

2.3.1.10 INVERSIÓN CON SGP RENDIMIENTOS FINANCIEROS 2009 0 0

2.3.2 INVERSIONES CON INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACIÓ 110.929.358 67.480.217

2.3.3 FONDO LOCAL DE SALUD 6.869.672.737 3.279.339.225

2.3.3.1 SUBCUENTA REG. SUBS. SEG.SOC. SALUD 6.429.623.223 2.859.784.212 2.3.3.2 SUBCUENTA SALUD PUBLICA E INTERVENCIONES COLECTIVAS 161.355.520 152.443.672 2.3.3.3 SUBCUENTA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS EN LO NO CUBIERTO 245.955.594 237.111.341 2.3.3.4 SUBCUENTA DE OTROS GASTOS EN SALUD 32.738.400 30.000.000

2.3.4 INVERSION CON REGALÍAS 12.700.000 218.458.414

2.3.5 INVERSION CON OTROS RECURSOS 131.869.918 144.864.012

2.4 FONDO SOBRETASA CÁRDER 38.518.760 40.006.246

2.5 GASTOS A FAVOR DE TERCEROS 43.588.480 50.320.850

2.5.1 GASTOS DE TERCEROS 43.588.480 50.320.850

2.5.2 A FAVOR DE FONDOS 0 0

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Comparativo porcentual de la Ejecución de Gastos 2012 (septiembre)

Aprobado Ejecutado

TOTAL GASTO (Septiembre 2012) 14.978.837.734 9.856.372.178 % Ejecutado

Gastos de Funcionamiento 1.015.620.106 730.681.259 72%

Servicio de la Deuda 223.800.000 168.111.000 75%

Tranferencias Pagadas 166.408.000 105.677.646 64%

Recursos del Balance 255.400.505 67.049.658 26%

Fondos Especiales 100.353.944 82.107.240 82%

Inversion Social 13.217.255.179 8.702.745.375 66%

Los gastos de funcionamiento definitivos aprobados con corte a Septiembre son de $1.015.620.106 millones de pesos y se han comprometido $730.681.259 millones (72%), de igual manera los gastos de de inversión reflejan un presupuesto definitivo de $13.217.255.179 millones de pesos y se han comprometieron $8.702.745.375 millones de pesos (66%); y el servicio de la deuda definitivo es de $223.800.000 millones y se comprometió en 105.677.646 millones de pesos (64%) con corte a Septiembre de 2012.

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PROYECCION RENTAS Y GASTOS2013-2022

MILLONES DE PESOS

III- INGRESOS 2013-2022

 En este orden de ideas y con las cifras previas que se han analizado y se han

efectuado unas proyecciones tanto en rentas como en gastos para los años 2013 a 2022, con las que igualmente se ha elaborado el balance financiero proyectado para el mismo período de tiempo. Para las proyecciones se ha tenido en cuenta un crecimiento no mayor al 3% en cada año situación que se realiza por la cambiante situación económica del nivel nacional y mundial que sin lugar a dudas afecta a nuestra nación y Departamento, no se puede olvidar que cada año se deben ajustar los escenarios de acuerdo al comportamiento tanto de las rentas como de los gastos. La proyección de rentas que se propone en los cuadros pertinentes que además nos permite visualizar como estamos dependiendo en gran porcentaje de los recursos del sistema general de participaciones libre inversión o de lo contrario no podríamos subsistir.

IV- GASTOS 2013-2022

 En lo relacionado con los gastos, según el comportamiento realizados hasta el 2012

(Septiembre), se puede apreciar que han tenido un crecimiento estable y relativamente bajo durante ese tiempo y esa es la tónica que se debe mantener en los escenarios futuros, con un crecimiento mesurado en el funcionamiento construido con una proyección de la inflación no superior al 3% anual.

La deuda pública que se pagará en los próximos años es 800.000.000 millones de pesos, que se amortizarán en los próximos Cinco (5) años.

La proyección y escenario de gastos para los próximos diez (10) años se vislumbra en los cuadros que seguidamente se exponen.

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CUENTA

2013

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

INGRESOS TOTALES

1.084

1.117

1.150

1.185

1.220

1.257

1.294

1.333

1.373

1.414 1. INGRESOS CORRIENTES

1.084

1.117

1.150

1.185

1.220

1.257

1.294

1.333

1.373

1.414 GASTOS TOTALES

1.144

1.178

1.214

1.250

1.288

1.326

1.366

1.407

1.449

1.493 2. GASTOS CORRIENTES

1.144

1.178

1.214

1.250

1.288

1.326

1.366

1.407

1.449

1.493 4. INGRESOS DE CAPITAL

12.521

12.897

13.284

13.682

14.092

14.515

14.951

15.399

15.861

16.337 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

12.467

12.841

13.226

13.623

14.032

14.453

14.886

15.333

15.793

16.267 7. FINANCIAMIENTO

(230)

-

-SALDO DE DEUDA

640

480

320

160 -

-

-CUENTAS DE FINANCIAMIENTO

2013

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

2. RECURSOS DEL BALANCE + VENTA DE ACTIVOS

6

7

8

8 RESULTADO PRESUPUESTAL

2013

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

INGRESOS TOTALES

13.611

14.019

14.440

14.873

15.319

15.779

16.252

16.740

17.242

17.759 GASTOS TOTALES

13.611

14.019

14.440

14.873

15.319

15.779

16.252

16.740

17.242

17.759

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TI PRESUPUESTO DE INGRESOS 2013 13,611,625,000

TI.A INGRESOS CORRIENTES 13,605,625,000

TI.A.2 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 12,590,625,000

TI.B INGRESOS DE CAPITAL 6,000,000

2 PRESUPUESTO GASTOS 2013 13,611,625,000

2.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 1,144,539,712

2.2 SERVICIO DE LA DEUDA 230,000,000

2.3 GASTOS DE INVERSION S.G.P. + INVERSION LIBRE DESTINACION 20% 2,945,216,288

2.4 FONDO LOCAL DE SALUD 9,029,869,000

2.5 OTRAS TRANSFERENCIAS PARA INVERSIÓN 6,000,000

2.6 GASTOS FINANCIADOS CON SOBRETASAS Y CONTRIBUCIONES 250,000,000

2.7 INVERSIÓN RECURSOS DE CAPITAL 6,000,000

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VI-CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO DEPENDE DE LA SOLVENCIA Y LA

SOSTENIBILIDAD

La capacidad de pago para efectos de endeudamiento esta definida por la ley 358 de

1.997,seg

ú

n la cual para establecer dicha capacidad es necesario calcular los

indicadores de solvencia y sostenibilidad .

SOLVENCIA = Intereses de la Deuda / Ahorro Operacional*100

SOSTENIBILIDAD = Saldo de la Deuda Total /Ingresos Corrientes *100

El indicador de solvencia en aplicaci

ó

n de las anteriores formulas nos dan los

siguientes resultados:

2012 2011

(+) Ingresos Tributarios 704.268.707 449.803.813

(+) Ingresos no Tributarios 49.085.880 49.437.362

(+) Regalias y compensaciones Monetarias 121.082.698 33.902.759

(+) Participacion en las Rentas de la Nacion 9.128.820.759 3.626.215.328

(+) Venta de Activos 5.244.005 8.310.336

(+) Recursos del Balance 335.938.899 658.612.954

(+) Otros Recursos del Capital 3.371.424 0

(+) Fondos Especiales 49.637.566 39.309.821

(+) Rendimientos financieros 11.680.417 5.370.466

(=) Ingresos Corrientes 10.409.130.355 4.870.962.839

(-) Gastos de Funcionamiento 730.681.259 706.735.712

(-) Tranferencias Pagadas 105.677.646 119.042.272

(-) Recursos del Balance 67.049.658 433.359.011

(-) Fondos Especiales 82.107.240 90.327.096

(-) Inversion Social 8.702.745.375 5.764.059.719

(=) Total Gastos 9.688.261.178 7.113.523.810

(=) Ahorro Operacional (AO) 720.869.177 - 2.242.560.971

(+) Intereses de la Deuda Pagados y Causados durante la vigencia 48.111.000 39.624.000

(+) Intereses de la Deuda Del credito Solicitado 0 0

(=) Intereses de la Deuda con Proyecto (INT) 48.111.000 39.624.000

Indicador Intereses/Ahorro Operacional (INT/AO) 7% -2%

Nivel del Indicador (INT/AO) SEMAFORO VERDE SEMAFORO ROJO

(+) Saldo de la Deuda Vigencia Anterior (s) 800.000.000 960.000.000 (+) Nuevos Desembolsos Recibidos - 0

(+) Desembolsos Del Proyecto en la Vigencia - 0

(-) Amortizaciones Efectivas a la Fecha - 0

(=) Saldo de la Deuda con Proyecto (SLD) 800.000.000 960.000.000

Saldo de la Deuda con Proyecto / Ingresos Corrientes (SLD/IC) 8% 20%

Nivel del Indicador (SLD/IC) SEMAFORO VERDE SEMAFORO VERDE

Semaforo Verde (Hasta el 40 %) 40%

Semaforo Amarillo (Entre el 40 % y Hasta el 60 %) 60% Semaforo Rojo (Mayor al 60 % Superior al 80 %) 80%

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Lo que significa que el municipio de Quinchia posee capacidad de endeudamiento y pago por los siguientes cinco años debido a que los indicadores de SOLVENCIA Y SOSTENIBILIDAD, se cumplen según la ley, al no sobrepasar los intereses a pagar en cada vigencia el (40%) del Ahorro Operacional y el Saldo de la deuda no es superior al (80%) de los Ingresos corrientes, por tanto la deuda es sostenible.

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VII - ESCENARIOS FINANCIEROS E INDICADORES

BALANCE FINANCIERO

El balance financiero del anterior cuadro (capacidad de endeudamiento), en primera instancia nos deja ver la situación financiera del municipio al cierre de la vigencia de 2011, y particularmente indicadores como el déficit o ahorro corriente, déficit o superávit de capital, déficit o superávit total, el déficit o superávit primario y los resultados presupuestales entre otros; la situación financiera y los indicadores se proyectan con los debidos ajustes para los años siguientes, en este caso para los años 2013 a 2022.

En el primer caso, es decir, para el año 2011 el Municipio presenta un desahorro operacional corriente reflejado en las finanzas municipales es de -$2.242.560.971, dados unos ingresos corrientes por $4.870.962.839 y unos gastos corrientes por $7.113.523.810 Pesos de pesos y para la vigencia 2012 con corte a Septiembre de 2012 presenta un ahorro operacional de $720.869.177, aumentando la capacidad de endeudamiento y el ahorro operacional de un periodo a otro con una variación del -2% al 7%.

Para el decenio 2013-2022 los resultados proyectados se ajustan a las tendencias históricas, tal y como se aprecian en los balances mostrados en este aparte.

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VIII- NIVEL DE DEUDA PÚBLICA Y ANALISIS DE SU SOSTENIBILIDAD

La deuda pública del municipio al cierre del tercer trimestre de 2012 es de 800.000 millones de pesos, deuda que se amortizará en cinco años cuotas trimestrales cada una de 40 millones de pesos, así: 160 millones en 2013, 160 millones en 2014 ,160 millones en 2015,160 en el 2016,160milloes en el 2017.

Para los próximos cinco (5) años (2013 a 2017), tales indicadores se esbozan en los apartes siguientes:

IX -SERVICIO A LA DEUDA

En el cuadro siguiente se presenta el informe enviado a la Contaduría General de la Nación, en el cual se relacionan los compromisos adquiridos por concepto de la Deuda Pública a Septiembre de 2012 con su respectiva proyección.

SERVICIO DE LA DEUDA 2012 – 2017

EJECUCION DIC PROYECTADO PROYECTADO PROYECTADO PROYECTADO PROYECTADO PROYECTADO

2011 ₂₀₁₂ ₂₀₁₃ ₂₀₁₄ ₂₀₁₅ ₂₀₁₆ ₂₀₁₇

SITUACION DE LA DEUDA SIN NUEVO CREDITO

3,1 Saldo Deuda Vigencia anterior 920.000.000 3.288.888.889 2.506.666.667 1.724.444.444 942.222.222 160.000.000

3,2 Créditos Contratados en la presente vigencia

3,3 Amortizaciones de la Deuda = ( 3.3.1 + 3.3.2 ) 120.000.000 160.000.000 160.000.000 160.000.000 160.000.000 160.000.000

3.3.1 Amortizaciones Pagadas

3.3.2 Amortizaciones por Pagar en el resto de la vigencia 120.000.000 160.000.000 160.000.000 160.000.000 160.000.000 160.000.000

3 SALDO DEUDA = ( 3.1 + 3.2 - 3.3 ) 800.000.000 3.128.888.889 2.346.666.667 1.564.444.444 782.222.222 0

4,1 Intereses Pagados a la fecha de corte

4,2 Intereses por Pagar en el resto de la vigencia 46.992.000 52.688.000 41.296.000 29.904.000 18.512.000 7.120.000

4 Total Intereses de la Deuda Vigente = ( 4.1 + 4.2 ) 46.992.000 52.688.000 41.296.000 29.904.000 18.512.000 7.120.000 CALCULO DEL AHORRO OPERACIONAL

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X- INDICADORES LEY 617

Durante la vigencia fiscal de 2011 el indicador de ley 617 de 2000, gastos de funcionamiento sobre los ingresos corrientes de libre destinación, reportan un porcentaje del 71.06%, lo cual quiere decir que de tales ingresos el municipio está gastando menos del tope máximo permitido por dicha ley.

Ese comportamiento se prevé se siga dando para los próximos años, conforme al esbozo que se presenta en los siguientes apartes según cuadro de indicador de la ley 617 con corte a Septiembre 30 de 2012:

(+) TOTAL INGRESOS EJECUTADOS AÑO 10.613.272.961

(‐) Situado Fiscal ‐

(‐) SGP Forzosa Inversión 8.697.863.334

(‐) Ingresos Recibidos a Favor de Terceros 49.637.566

(‐) Recursos del Balance 343.523.258

(‐) Recursos de Coofinanciacion ‐

(‐) Regalias y Compensaciones 121.082.698

(‐) Operaciones de Credito Publico ‐

(‐) Activos Inversiones ‐

(‐) Producto de Ventas de Activos 5.244.005

(‐) Transferencias Con Destinacion Especifica ‐

(‐) Rendimientos Financieros 11.165.198

(‐) Otras Transferencias ‐

(‐) Otros ‐

Total Ingresos Descontados 9.228.516.059

Total Ingresos Corrientes de Libre Destinacion 1.384.756.902

Gastos de Funcionamiento Año 920.414.405

Participación de Gastos / I.C.L.D 66%

Porcentaje Permitido año 2012 80%

MUNICIPIO DE QUINCHIA - RISARALDA

CALCULO DE LEY 617 DE 2000 PARA EL AÑO 2012

(21)

XI- RELACIÓN DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y DE LOS PASIVOS

CONTINGENTES QUE PUEDEN AFECTAR LA SITUACIÓN FINANCIERA DEL

MUNICIPIO

Para la vigencia fiscal de 2012, revisada la contabilidad del municipio, si bien hay contabilizados pasivos exigibles, estos están referidos al tema prestacional de los servidores.

En lo que hace relación a los pasivos contingentes, la contabilización en los estados financieros al corte de 2012, se harán con base en estos mismos anexos y se le dará el tratamiento que regle el régimen de contabilidad pública. Sobre este particular se tienen desagregados los siguientes anexos al Marco Fiscal.

Anexo 1 –Tribunal Contencioso administrativo de Risaralda. Anexo 2 – Juzgado Primero Administrativo.

Anexo 3 – Juzgado Segundo Administrativo. Anexo 4 – Juzgado Tercero Administrativo. Anexo 5 – Juzgado Cuarto Administrativo.

(22)

XII- COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES TRIBUTARIAS EXISTENTES HASTA

2011 Y DE LOS ACUERDOS SANCIONADOS EN LA VIGENCIA 2012

Las modificaciones realizadas al estatuto tributario sobre la exoneración de predios oficiales tanto de la CARDER, como centros de educación oficial municipal sedes de carácter deportivo y social ,predios con destinación exclusiva a la protección de micro cuencas, ascienden a un total aproximado de $61.000.000 , igualmente aquellos acuerdos que han permitido un alivio para el contribuyente por pronto pago en fechas determinadas traen un costo mediático al fisco municipal con un calculo aproximado $58.000.000 , lo que no debe llevar a reflexionar sobre el tipo de estrategia a ejecutar mas recomendable y acertada financiera y socialmente .

(23)

XIII - RESÚMEN DE LOS RESULTADOS DEL DIAGNÓSTICO FINANCIERO

1- Problemas fundamentales de la situación financiera

1.1- Aún subsisten deficiencias en el recaudo de los ingresos tributarios y no tributarios del municipio a pesar de que son suficientes para financiar la inversión ordenada por ley y el funcionamiento, excepto el pasivo pensional.

1.2- Incumplimiento en la aplicación de las reglas tributarias 1.3- Pasivo pensional oneroso

1.4- La existencia de demandas contra el municipio

1.5- Falta de planificación para proveer un fondo para el régimen de cesantías retroactivas 1.6- La cartera de los contribuyentes cuantiosa

1.7- Contribuyentes de industria y comercio sin registrar en la tesorería

2

- Posibles causas

2.1- Falta de Constancia y de emprendimiento de los planes de Fiscalización para el recaudo de los tributos.

2.2- Unidad de fiscalización incompleta falta de capacitación.

2.3- Existe desorganización, desde el punto de vista de los archivos físicos, de la información sobre los contribuyentes.

3- Alternativas de solución

3.1- Aplicación de las reglas tributarias para el cobro de los impuestos municipales y en particular para actuar sobre la cartera

3.2- Conformación de un equipo para el fortalecimiento y capacitación del equipo del área FINANCIERA.

3.3- Implementación de una política financiera para la constitución y el fortalecimiento de los fondos de pensiones y de cesantías, así como, el de pasivos contingentes

3.4- Implementación de programas de fiscalización

3.5- Implementar los deberes de los contribuyentes como política pública, en la que no haya injerencia de la clase política en detrimento de los ingresos del municipio.

4-

Objetivos financieros o fiscales (logro esperado)

4.1- Incremento racional del recaudo de los tributos municipales 4.2- Racionalización de los gastos de funcionamiento

4.3-Provisión de recursos suficientes para atención de pasivos corrientes y pasivos contingentes

4.4- Mantener la Cultura sobre la Inversion Social.

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5- Objetivos específicos (logros específicos)

5.1- Recaudo de un porcentaje no inferior al 10% de la cartera durante el primer año de vigencia del plan financiero

5.2- Cumplimiento de las metas del plan de desarrollo vigente en por lo menos un 90%.

5.3- Determinar con claridad el tema de las cuotas partes pensiónales, tanto a favor como en contra e incorporarlas al presupuesto.

5.4-Determinar estrategias definidas de capitalización de fondos para pasivos pensiónales, prestacionales, y pasivos contingentes

5.5- Vigilar el comportamiento de las exenciones tributarias y su incidencia en el desarrollo económico del municipio

6- Estrategias (como lograr los objetivos)

6.1-Determinación y cuantificación de los impuestos, intereses y recargos adeudados por los contribuyentes con el fin de poder hacer trazabilidad constante con el área contable.

6.2- Expedición y envío de los actos administrativos de determinación de las deudas de los contribuyentes

6.3- Solución de controversias, cuando las, sobre los actos administrativos de determinación de impuestos

6.4- En el tema de las exenciones se priorizará en aquellas entidades o instituciones que generen empleo y las que hagan inversión social

6.5- Priorización del tema de capacitación en aspectos tributarios para los servidores de la Secretaría FINANCIERA

6.6- Búsqueda de asesoría en los temas tributarios y pensional

7- Programas o proyectos (en desarrollo de la estrategia)

7.1- Programas de fiscalización

7.2- Programas de capacitación en aspectos tributarios y presupuestales

7.3- Conformación en la Secretaría Financiera de un equipo y/o unidad de fiscalización 7.4- Sostenibilidad y Saneamiento contable permanente

8- Las metas de superávit primario

Cuando existe superávit primario existe también la garantía de que la deuda pública es sostenible. No ha de olvidarse que este se presenta en si cuando se presenta un valor positivo en la suma de los ingresos corrientes más los ingresos de capital diferentes de desembolsos y capitalizaciones menos la suma de los gastos de funcionamiento, más inversión, más operación comercial como lo evidencia el Municipio con corte a Septiembre 30 de 2012.

Como se puede apreciar en el desarrollo de lo presupuestal y financiero al presente plan, las metas de superávit primario se van aumentando paulatinamente para cada año, lo que garantizará el servicio de la deuda que se adquiera por parte de la administración Municipal.

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