LVI.
I
NFORME
F
INAL DE
A
UDITORÍA
,
DERIVADA DE LA
R
EVISIÓN DE LA
C
UENTA
P
ÚBLICA
ÓRGANO DE GOBIERNO
TRIBUNAL SUPERIOR DE JUSTICIA DEL DISTRITO FEDERAL
AUDITORÍA FINANCIERA
Capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”
Auditoría ASCM/142/15
FUNDAMENTO LEGAL
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122, apartado A, fracción II, sexto y séptimo párrafos, en relación con el 74, fracción VI, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX; y 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; 1 y 2, fracciones XIII y XXI, inciso c); 3; 8, fracciones I, II, IV, VI, VII, VIII, IX, y XIX; 9; 10, incisos a) y b); 14, fracciones I, VIII, XVII, XX, XXIV; 22; 24; 27; 28; 30; 32; 33; 34; 35, 36, primer párrafo; y 37, fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior de la Ciudad de México; 1; 4; 5, fracción I, inciso b); 6, fracciones V y VIII; y 30 del Reglamento Interior de la Auditoría Superior de la Ciudad de México.
ANTECEDENTES
En el ejercicio 2015, el Tribunal Superior de Justicia del Distrito Federal (TSJDF) ejerció en el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” un importe de 172,758.8 miles de pesos, que representó el 3.0% del presupuesto total erogado en ese año por el ente, que fue de 5,737,133.8 miles de pesos.
En el apartado “ECG Análisis de Egresos por Capítulo de Gasto (Ministrado por Capítulo de Gasto)” del Informe de la Cuenta Pública 2015, en el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, el TSJDF tuvo un presupuesto original de 2,230.0 miles de pesos, el cual se incrementó en 170,528.8 miles de pesos (7,647.0%) para alcanzar un presupuesto modificado de 172,758.8 miles de pesos.
El incremento entre el presupuesto original y ejercido obedeció a “las ampliaciones líquidas provenientes de la Federación y del Gobierno del D.F. para el Fideicomiso Local 2224 de la implementación para el Sistema de Justicia Penal que se registraron a este capítulo bajo el mecanismo de Co-pago establecido en los instrumentos jurídicos”.
En el ejercicio de 2014, el TSJDF erogó en el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” un importe de 2,215.0 miles de pesos, en tanto que en 2015 ejerció 172,758.8 miles de pesos, lo que representó un incremento de 170,543.8 miles de pesos (7,699.5%).
OBJETIVO
El objetivo de esta auditoría consistió en verificar que el presupuesto aplicado por el TSJDF, en el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, se haya registrado, aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado de conformidad con la normatividad y ordenamiento aplicable.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
La presente auditoria se realizó atendiendo los criterios generales “Importancia Relativa”, debido a las variaciones de 7,647.0% entre la asignación original y el presupuesto ejercido en el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, y de 7,699.5% entre lo ejercido en 2015 y las erogaciones realizadas en el ejercicio inmediato anterior; y “Presencia y Cobertura”, a fin de garantizar que, eventualmente, se revisen todos los sujetos de fiscalización y todos los conceptos susceptibles de ser auditados. Dichos criterios se encuentran contenidos en el Manual de Selección de Auditorías de esta entidad de fiscalización.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
Se revisó que las afectaciones presupuestarias hayan sido autorizadas; se identificaron los procedimientos de adjudicación relacionados con el rubro sujeto a revisión; se comprobó que las erogaciones cuenten con las autorizaciones y la documentación justificativa
y comprobatoria; y se verificó que los registros contables y presupuestales, se hayan realizado en sujeción a la normatividad aplicable.
A fin de efectuar pruebas de controles y procedimientos sustantivos, se determinó la muestra sujeta a revisión con base en los trabajos del estudio y evaluación preliminar del sistema de control interno, en el resultado de los trabajos de planeación efectuados y, de acuerdo con la metodología y criterios detallados en seguida:
Con base en los registros presupuestales, se integraron y compararon los presupuestos original y ejercido en el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, los cuales ascendieron a 2,230.0 miles de pesos y 172,758.8 miles de pesos, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos y por cientos)
Partida presupuestal Presupuesto Variación Original Ejercido Importe % Absoluta % 4192 “Aportaciones Otorgadas
a Fideicomisos Públicos Financieros” 0.0 169,593.4 98.2 169,593.4 n.a.
4411 “Premios” 0.0 30.0 n.s. 30.0 n.a.
4419 “Otras Ayudas Sociales a Personas” 0.0 160.0 0.1 160.0 0.0
4421 “Becas y Otras Ayudas
para Programas de Capacitación” 2,100.0 2,128.0 1.2 28.0 1.3
4451 “Ayudas Sociales a Instituciones
sin Fines de Lucro” 130.0 44.0 n.s. (86.0) (66.2)
4631 “Transferencias a Fideicomisos del Órgano Superior de Justicia
del Distrito Federal” 0.0 753.4 0.5 753.4 n.a.
4811 “Donativos a Instituciones sin Fines
de Lucro” 0.0 50.0 n.s. 50.0 n.a.
Total capítulo 4000 “Transferencias,
Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” 2,230.0 172,758.8 100.0 170,528.8 7,647.0 n.a. No aplicable.
n.s. No significativo.
Por su representatividad en el gasto, se determinó seleccionar como muestra el 100.0% de los recursos ejercidos en la partida 4192, en la cual el órgano de gobierno erogó recursos con cargo al Contrato de Fideicomiso del Distrito Federal, de fecha 12 de marzo de 2015, entre el TSJDF y el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.C., para el Fideicomiso del Distrito Federal para la Implementación del Sistema de Justicia Penal.
La muestra se determinó según las Normas Internacionales de Auditoria (NIAS) 500 “Evidencia de Auditoría” y 530 “Muestreo de Auditoría”, y las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) 1530 “Muestreo de Auditoría”, conforme se establece en el Manual de Proceso General de Fiscalización de la Auditoría Superior de la Ciudad de México (ASCM).
La auditoría se llevó a cabo en la Oficialía Mayor del Tribunal Superior de Justicia del Distrito Federal, por ser la unidad administradora que se encarga de realizar las operaciones de los rubros sujetos a revisión.
RESULTADOS
Evaluación del Control Interno
1. Resultado
Con la finalidad de identificar las unidades administrativas del TSJDF, que estuvieron encargadas del control y registro de las distintas etapas del capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, se analizó el manual administrativo del órgano de gobierno, apartados de organización y de procedimientos, vigente en 2015. Al respecto, se determinó lo siguiente:
Estructura Orgánica
El TSJDF tuvo vigentes dos estructuras orgánicas para el ejercicio en revisión de 2015, la primera, con dictamen núm. TSJDF/2014, del 1o. de enero al 5 de octubre; y la segunda con dictamen núm. TSJDF-2015, del 6 de octubre al 31 de diciembre. Estas fueron autorizadas por el Pleno del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal (CJDF), según los acuerdos núms. 22-06/2013 del 29 de enero de 2013 y 29-40/2015 del 6 de octubre de 2015.
La estructura orgánica y organigrama general del TSJDF al cierre del ejercicio 2015 se conformó por el Pleno del Tribunal, un Presidente, un Oficial Mayor, tres Direcciones Generales, nueve Direcciones de Área, una Coordinación de Comunicación Social, y un Centro de Convivencia Familiar, así como por 26 Salas y 289 juzgados.
Cabe mencionar que la Oficialía Mayor del TSJDF se integró por siete Direcciones Ejecutivas: Planeación; Recursos Humanos; Recursos Financieros; Recursos Materiales; Obras, Mantenimiento y Servicios; Gestión de Tecnología y Gestión Judicial.
Manual Administrativo
Los manuales administrativos del TSJDF, vigentes en 2015, fueron publicados en el Boletín Judicial los días 10 de octubre de 2011 y el 9 de febrero de 2015, en cumplimiento de los Acuerdos núms. 19-11/2011, 17-38/2011 y 35-42/2011, emitidos por el Pleno del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal (CJDF), del 23 de agosto de 2011 para el primer y segundo, y del 4 de octubre de 2011, para el último.
En el contenido del manual de organización, se identificó el marco jurídico, objetivo del área, estructura orgánica, organigrama y descripción de funciones.
Por otra parte, se constató que para el rubro sujeto a revisión, el TSJDF aplicó los procedimientos de Asiento de Apertura de Cuentas Contables al Inicio del Ejercicio Fiscal; Asiento de Apertura de Cuentas de Orden Presupuestales al Inicio del Ejercicio; Elaboración de Estados Financieros; Elaboración de Conciliaciones Bancarias; Aplicación de Afectaciones Programática-Presupuestal, Pago a Proveedores, Contratistas, Prestadores de Servicios, Instituciones Gubernamentales y Privadas e Integración del Informe de Cuenta Pública, todos publicados en el Boletín Judicial del TSJDF el 10 de octubre de 2011 y vigentes para el ejercicio en revisión.
Manual de Contabilidad
Respecto al control interno implementado por el TSJDF para la supervisión del registro contable y presupuestal, específicamente para aquellas operaciones que afectaron el rubro sujeto a revisión, se constató que el órgano de gobierno contó con un Manual de Contabilidad Gubernamental, autorizado por el Pleno del CJDF, mediante el acuerdo núm. 68-51/2011, en sesión ordinaria del 6 de diciembre de 2011, vigente en el ejercicio de revisión y con el cual el sujeto fiscalizado llevó a cabo el registro contable y presupuestal de sus operaciones.
Asimismo, se observó que el despacho de auditoría externa emitió una opinión sin salvedades en el dictamen de los estados financieros del TSJDF, comprendidos del 1o. de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014.
Capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”
2. Resultado
En el ejercicio de 2015, el TSJDF ejerció en el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” un importe de 172,758.8 miles de pesos, monto que representó el 3.0% del total del presupuesto erogado en ese año por el órgano de gobierno, que fue de 5,737,133.8 miles de pesos.
Registro
El monto de 172,758.8 miles de pesos, correspondientes al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, se registró en siete partidas de gasto como se muestra a continuación:
Partida presupuestal
Presupuesto
Original Ejercido
Importe %
4192 “Aportaciones Otorgadas a Fideicomisos Públicos
Financieros” 0.0 169,593.4 98.2
4411 “Premios” 0.0 30.0 n.s.
4419 “Otras Ayudas Sociales a Personas” 0.0 160.0 0.1
4421 “Becas y Otras Ayudas para Programas de Capacitación” 2,100.0 2,128.0 1.2
4451 “Ayudas Sociales a Instituciones sin Fines de Lucro” 130.0 44.0 n.s.
4631 “Transferencias a Fideicomisos del Órgano Superior
de Justicia del Distrito Federal” 0.0 753.4 0.5
4811 “Donativos a Instituciones sin Fines de Lucro” 0.0 50.0 n.s.
Total capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios
y Otras Ayudas” 2,230.0 172,758.8 100.0
n.s. No significativo.
Se verificó que el registro se realizó de conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal; se verificó que los registros contables no presentaron diferencias con lo
reportado en la Cuenta Pública; asimismo, se comprobó que se realizaron de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y con el Manual de Contabilidad del Poder Judicial del Distrito Federal.
También, se verificó que el TSJDF operó con el Sistema Integral de Contabilidad y Presupuestos para el registro de las operaciones de los rubros sujetos a revisión y que dicho sistema emitió estados financieros en tiempo real y se interrelacionó contable y presupuestalmente con las operaciones realizadas por las Direcciones Ejecutivas de Recursos Financieros y de Recursos Materiales, en cumplimiento de lo dispuesto por los artículos 16, 17 y 18 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y conforme al Acuerdo por el que se Determina la Norma de Información Financiera para Precisar los Alcances del Acuerdo 1, aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), en reunión del 3 de mayo de 2013, publicado en el Diario Oficial de la Federación y en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 16 y 27 de mayo de 2013, respectivamente, el cual señala que el plazo de “Integración Automática del Ejercicio Presupuestario con la Operación Contable” y la “Generación en tiempo real de estados financieros”, es el “30 de junio de 2014”.
Al respecto, por su representatividad en el gasto, se determinó seleccionar como muestra sujeta a revisión el 100.0% de los recursos ejercidos en la partida 4192 “Aportaciones Otorgadas a Fideicomisos Públicos Financieros”, por un importe de 169,593.4 miles de pesos, monto que representó el 98.2% del presupuesto ejercido en el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, donde el órgano de gobierno erogó recursos con cargo al Contrato de Fideicomiso de Administración y Fuente de Pago del 12 de marzo de 2015, celebrado entre la Secretaría de Finanzas de la Ciudad de México, (SEFIN), el TSJDF y el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.C. (BANOBRAS), para la Implementación del Sistema de Justicia Penal.
En el análisis de la información anterior, se determinó que es congruente con lo reportado en la Cuenta Pública; se verificó que los registros contables se efectuaron conforme al Manual de Contabilidad del Poder Judicial del Distrito Federal; que el gasto fue aplicado con sujeción a las partidas del Clasificador por Objeto del Gasto; asimismo, que los registros contables fueron efectuados en concordancia con lo dispuesto en las normas emitidas por el Consejo
Nacional de Armonización Contable (CONAC) y por el Consejo de Armonización Contable del Distrito Federal (CONSAC-DF).
Aprobado
3. Resultado
Con el propósito de verificar el monto de los recursos del presupuesto asignado al TSJDF para el ejercicio 2015 en el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, se revisó el techo presupuestal, el Programa Operativo Anual y el calendario presupuestal autorizados por la SEFIN al órgano de gobierno y se determinó lo siguiente:
1. Conforme al artículo 10 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 22 de diciembre de 2014, al TSJDF le correspondieron recursos por 4,260,167.6 miles de pesos, que representó el 64.8% del presupuesto asignado a los órganos de gobierno (6,577,149.0 miles de pesos).
2. Con el oficio núm. SFDF/0019/2015 del 7 de enero del 2015, la SEFIN comunicó al TSJDF el techo presupuestal asignado, por un monto de 4,260,167.9 miles de pesos, para que procediera a la formulación de su Proyecto de Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2015.
3. Con el oficio núm. SFDF/0080/2015 del 28 de enero de 2015, la SEFIN comunicó al TSJDF el calendario presupuestal, el techo presupuestal y el Programa Operativo Anual definitivos para el ejercicio fiscal 2015, los cuales corresponden a los montos aprobados por la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (ALDF).
Por lo anterior, se verificó que el proceso de presupuestación, integración y autorización del presupuesto del órgano de gobierno, se ajustó a la normatividad aplicable y contó con los recursos presupuestales asignados por la SEFIN, conforme al presupuesto aprobado en el artículo 10 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 22 de diciembre de 2014 y al presupuesto aprobado por la ALDF.
Modificado
4. Resultado
Con objeto de verificar que el presupuesto modificado del capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, y específicamente de la partida 4192 “Aportaciones Otorgadas a Fideicomisos Públicos Financieros”, se haya realizado conforme a la normatividad, así como que las afectaciones presupuestarias fueran debidamente registradas y soportadas con la documentación correspondiente, se efectuaron las siguientes pruebas de auditoría:
1. En el informe de Cuenta Pública 2015, se constató que el TSJDF reportó un presupuesto asignado para el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” de 2,230.0 miles de pesos, y un modificado y ejercido de 172,758.8 miles de pesos, lo que representó un incremento de 170,528.8 miles de pesos (7,647.0%) respecto al presupuesto asignado originalmente.
2. Se verificó que el incremento de 170,528.8 miles de pesos, se realizó mediante 22 afectaciones presupuestarias, integradas por 25 movimientos presupuestarios. Dichas modificaciones, se realizaron mediante una adición líquida, una adición compensada, catorce ampliaciones compensadas, cuatro ampliaciones líquidas, una reducción líquida y cuatro reducciones compensadas.
3. La partida 4192 “Aportaciones Otorgadas a Fideicomisos Públicos Financieros”, no contó con asignación original y se realizaron cinco afectaciones presupuestarias (tres ampliaciones líquidas, una adición líquida y una reducción líquida) para modificar su presupuesto, por 169,593.4 miles de pesos. Cabe mencionar que la afectación núm. C 19 J0 00 300-BIS, se realizó con recursos provenientes de asignaciones federales.
Derivado del análisis a las afectaciones presupuestarias, se determinó que fueron elaboradas, justificadas, autorizadas y tramitadas por los servidores públicos facultados para ello y de conformidad con el acuerdo núm. 15-11/2005 por el cual se establecen “Las Bases para el Manejo de los Recursos Presupuestales que se Asignen al Tribunal Superior de Justicia y al Consejo de la Judicatura del Distrito Federal” del 2 de marzo de 2005, publicado en el Boletín Judicial y en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 10 de junio del 2005
y a su procedimiento núm. 38 “Aplicación de Afectaciones Programático-Presupuestales” ubicado en el manual de procedimientos de la Dirección Ejecutiva de Recursos Financieros, publicado en el Boletín Judicial núm. 179 del 10 de octubre de 2011 y vigente para el ejercicio en revisión.
Comprometido
5. Resultado
De la revisión a la partida objeto de la muestra de auditoría, por un monto de 169,593.4 miles de pesos, se determinó que los recursos fueron destinados para la implementación del nuevo Sistema de Justicia Penal con base en lo siguiente:
1. El artículo octavo transitorio del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2014, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 3 de diciembre de 2013, estableció que los recursos serían destinados para la implementación del Sistema de Justicia Penal en las entidades federativas.
2. El 31 de enero de 2014, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación los Lineamientos para Apoyar la Implementación del Sistema de Justicia Penal en las Entidades Federativas, en donde se establecieron los criterios generales para que las entidades federativas pudieran tener acceso a los recursos para proyectos de inversión en infraestructura y equipamiento, debiendo crear un fideicomiso local con aportaciones del gobierno federal y local (50.0% cada uno).
3. Mediante el contrato de fecha de 11 de julio de 2014, la Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP), en su carácter de fideicomitente única de la Administración Pública Federal, y BANOBRAS, Instituto de Banca de Desarrollo, en su carácter de fiduciario, constituyeron el Fideicomiso núm. 2211 denominado “Fideicomiso para la Implementación del Sistema de Justicia Penal en las Entidades Federativas” (Fideicomiso Federal), y crearon un Comité Técnico para el fideicomiso.
4. Mediante el acuerdo núm. O.III.05, del 15 de diciembre de 2014, del Comité Técnico del Fideicomiso 2211, aprobó la solicitud de recursos para la elaboración de cuatro proyectos
en los cuales participó el TSJDF, por un monto de 169,593.4 miles de pesos, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Nombre Proyecto Monto autorizado
Equipamiento para 50 oficinas de jueces, 35 salas de audiencia y áreas de apoyo en Sullivan 133.
DF-02-2014-5000
11,021.6 Equipamiento informático y sistema de cableado estructurado
de CCTV para 50 oficinas de jueces, 35 salas de audiencia y área de apoyo en Sullivan 133.
DF-09-2014-5KT
81,607.0 Equipamiento para 40 oficinas de jueces, 30 salas de audiencia
y áreas de apoyo en Dr. Lavista 114 y Dr. Liceaga 133. DF-06-2014-5000 9,246.7
Equipamiento informático y sistema de cableado estructurado de CCTV para 40 oficinas de jueces, 30 salas de audiencia y área de apoyo en Dr. Lavista 114 y Dr. Liceaga 113.
DF-10-2014-5KT
67,718.1
Total 169,593.4
5. Por otro lado, mediante el “Convenio para el Otorgamiento de Apoyos Financieros”, celebrado el 31 de diciembre de 2014 entre BANOBRAS y el Gobierno del Distrito Federal, se establecieron los términos y condiciones a los que se sujetó la aportación, disposición, aplicación, seguimiento, control, rendición de cuentas y transparencia para ejercer la aportación federal y la aportación local.
Derivado de lo anterior y mediante los acuerdos del Pleno del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal núms. 06-49/2014 del 11 de noviembre de 2015 y 05-15/2015, del 24 de marzo de 2015, se autorizó realizar las transferencias correspondientes al fideicomiso estatal creado para tal efecto.
De este modo, el 12 de marzo del 2015 se celebró el contrato de fideicomiso de administración y fuente de pago entre el Gobierno del Distrito Federal, por conducto de la SEFIN, y el TSJDF para la constitución del Fideicomiso 2224 “Fideicomiso del Distrito Federal para la Implementación del Sistema de Justicia Penal” (Fideicomiso Estatal) teniendo como fiduciario a BANOBRAS. Cabe mencionar que el contrato de fideicomiso de administración y fuente de pago tiene como fines la administración de los recursos que aporten de manera independiente los fideicomitentes locales, así como los provenientes de los apoyos financieros que efectúe el gobierno federal por conducto del Fideicomiso Federal, para ser aplicados a los proyectos
aprobados; además, el fideicomiso en mención cuenta con Reglas de Operación del Fideicomiso 2224 del Distrito Federal para la Implementación del Sistema de Justicia Penal, autorizadas mediante los acuerdos núms. O.III.05 y E.I.03/2005 del Comité Técnico del Fideicomiso Estatal núm. 2211 el 29 de mayo de 2015, de conformidad con el Anexo Único del Contrato de Fideicomiso de Administración y Fuente de Pago.
Derivado de lo anterior, se concluye que el TSJDF comprometió un importe de 169,593.4 miles de pesos por medio del Contrato de Fideicomiso de Administración y Fuente de Pago del 12 de marzo del 2015, al amparo de cuatro proyectos autorizados.
Devengado
6. Resultado
Con el fin de verificar el cumplimiento de los proyectos mencionados y del contrato del Fideicomiso 2224 Fideicomiso del Distrito Federal para la Implementación del Sistema de Justicia Penal, por un monto de 169,593.4 miles de pesos, se revisaron las adquisiciones realizadas por parte del TSJDF para el equipamiento de cómputo, comunicaciones, seguridad, audio y video para las salas en materia penal y áreas administrativas, en cumplimiento de las Reglas de Operación del Fideicomiso 2224 (aprobadas el 29 de mayo 2015 por el Comité Técnico del Fideicomiso Estatal en su primera sesión extraordinaria), que en el numeral 15 establece:
“Las instancias ejecutoras son responsables de realizar los procedimientos de adquisición de equipos, bienes o servicios, así como de la contratación de obra pública y servicios relacionados con la misma, que se precisan para la ejecución de los proyectos aprobados.” Derivado de lo anterior, el órgano de gobierno realizó cinco contratos de adquisiciones para la ejecución de los cuatro proyectos autorizados, por un monto de 168,923.5 miles de pesos como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Número de contrato Proveedor Número
de proyecto Monto autorizado (1) Monto pagado por el Fideicomiso (2) Diferencia (1) – (2) (3) Monto a cargo del TSJDF
TSJDF/DEGT/27/14 Excelencia en Comunicaciones y Tecnología, S.A. de C.V.
DF-09-2014-5KT
44,682.7 44,682.7 0.0 1,611.5
TSJDF/DEGT/28/14 Datos TI, S.A. DE C.V. 10,452.7 10,452.7 0.0 0.0
TSJDF/DEGT/29/14 Tecnología Aplicada a Los Negocios
BTEK, S. A. de C.V. 5,730.4 5,730.4 0.0 0.0
TSJDF/DEGT/30/14 NEEPS Ingeniería, S.A. de C.V. 20,741.2 20,741.2 0.0 0.0
TSJDF/DEGT/27/14 Excelencia en Comunicaciones y Tecnología, S.A. de C.V.
DF-10-2014-5KT
35,651.8 35,651.8 0.0 5,461.9
TSJDF/DEGT/28/14 Datos TI, S.A. de C.V. 8,613.9 8,613.9 0.0 0.0
TSJDF/DEGT/29/14 Tecnología Aplicada a Los Negocios
BTEK, S. A. de C.V. 4,419.6 4,419.6 0.0 0.0
TSJDF/DEGT/30/14 NEEPS Ingeniería, S.A. de C.V. 19,032.7 19,032.7 0.0 0.0
TSJDF/DEGT/32/14 Industrias Riviera, S.A. de C.V. DF-02-2014-5000 11,021.7 10,427.8 593.9 0.0 TSJDF/DEGT/32/14 Industrias Riviera, S.A. de C.V. DF-06-2014-5000 9,246.7 9,170.6 76.1 0.0
Total 169,593.4 168,923.4 670.0 7,073.4
Cabe mencionar que los bienes adquiridos mediante los contratos núms. TSJDF/DEGT/27/14 y TSJDF/DEGT/32/14, fueron adjudicados mediante el procedimiento de licitación pública nacional y los contratos núms. TSJDF/DEGT/28/14, TSJDF/DEGT/29/14 y TSJDF/DEGT/30/14, mediante invitación restringida.
Como se puede apreciar, existe una variación de 670.0 miles de pesos derivada de la comparación del monto autorizado (169,593.4 miles de pesos) y el pago realizado por los contratos de adquisiciones (168,923.4 miles de pesos), de esto, se corroboró que la variación surge del monto autorizado en los proyectos núms. DF-02-2014-5000 y DF-06-2014-5000, y de las adjudicaciones realizadas mediante el contrato núm. TSJDF/DERM-32/2014; además, se comprobó que el pago fue autorizado mediante los acuerdos del Comité Técnico núms. III.EXT.10/2015 y III.EXT.11/2015, ambos del 27 de noviembre de 2015.
Cabe mencionar que el recurso remanente, por un importe de 670.0 miles de pesos, se encuentra dentro del patrimonio del fideicomiso 2224, Fideicomiso del Distrito Federal para la Implementación del Sistema de Justicia Penal, importe que fue utilizado para el pago de honorarios al fiduciario, de conformidad con el numeral II.12, del capítulo II, “De las Aportaciones, Proyectos y Programas de Ejecución y Transferencias”, de las Reglas de Operación del Fideicomiso 2224. Cabe mencionar que la documentación comprobatoria del pago de dichos honorarios, se encuentra en resguardo del Fideicomiso 2224, según el
oficio núm. DERF/DC/2008/2016 del 22 de septiembre de 2016, suscrito por la Dirección Ejecutiva de Recursos Financieros del TSJDF.
Asimismo, se comprobó que se erogó un monto de 7,073.4 miles de pesos, con cargo del presupuesto del TSJDF, esto derivado de la diferencia presentada en el contrato núm. TSJDF/DEGT-27/2014 del 8 de diciembre de 2014 y las dos adendas de ese contrato del 13 de enero de 2015 y 1 de junio de 2015, correspondientes a los dos proyectos aprobados (núms. DF-09-2014-5KT y DF-10-2014-5KT) y con base en las Reglas de Operación del Fideicomiso 2224 del Distrito Federal para la Implementación del Sistema de Justicia Penal y en cumplimiento del Convenio para el Otorgamiento de Apoyos Financieros, que en el párrafo tres de la cláusula tercera denominada “Aportación del Gobierno Federal y Aportación de la Entidad Federativa”, establece:
“… en el evento de que el valor total de los proyectos exceda la suma de las cantidades previstas […] se obliga a aportar, con recursos propios, el monto que resulte necesario para cubrir dicha diferencia.”
Cabe mencionar que los pagos realizados por el órgano de gobierno fueron autorizados mediante los acuerdos del Comité Técnico del Fideicomiso núms. III.EXT.02/2015 y III.EXT.03/2015, ambos del 27 de noviembre de 2015.
Mediante minuta de trabajo realizada por la ASCM el 29 de septiembre de 2016, se dejó constancia de la inspección física de los bienes adquiridos por el TSJDF con relación a los cuatro proyectos aprobados y se verificó que las salas cumplen los requisitos de los contratos de adquisiciones y de las reglas de operación que para tal efecto fueron utilizadas.
Al revisar las Reglas de Operación del Fideicomiso 2224, se determinó que en el capítulo V, “De las Instancias Ejecutoras”, se establecen las responsabilidades, compromisos y obligaciones que el TSJDF tiene que cumplir en relación a los proyectos aprobados para la implementación del sistema de justicia penal, de acuerdo con lo siguiente:
1. El TSJDF presentó los proyectos autorizados ante el Comité Técnico del Fideicomiso 2224 para su conocimiento, evaluación, seguimiento y cumplimiento de los programas y de las adquisiciones realizadas.
2. El órgano de gobierno presentó en cada sesión ordinaria del Comité Técnico del fideicomiso estatal 2224 los informes de avance físico-financiero de cada proyecto y la identificación de los contratos.
3. Se llevaron a cabo las gestiones administrativas, presupuestales, financieras y legales por parte del TSJDF, conforme a los calendarios establecidos.
4. Mediante oficios núms. DERF/0382/2016, DERF/0383/2016, DERF/0384/2016 y DERF/0385/2016, todos del 23 de febrero de 2016, la Dirección Ejecutiva de Recursos Financieros de la Oficialía Mayor del TSJDF informó a la Secretaría de Actas del Comité Técnico del Fideicomiso 2224 la conclusión de los cuatro proyectos aprobados.
5. Mediante el oficio núm. SUB1/DAC/16/TDJCDMX/04 del 13 de octubre de 2016, la ASCM solicitó el “Libro Blanco” descrito en el numeral 62 del capítulo V “De las Instancias Ejecutoras” de las Reglas de Operación del Fideicomiso 2224 para la implementación del Sistema de Justicia Penal. En respuesta, con el oficio núm. DERF/DC/2634/2016 del 25 de octubre de 2016, el TSJDF señaló: “Se comunica que el (Libro Blanco) no se proporciona, en virtud de que se encuentra en proceso de integración por parte de las áreas responsables que integran la Oficialía Mayor del Tribunal”.
Por no contar con el “Libro Blanco”, el TSJDF no observó el numeral 62, del Capítulo V “De las Instancias Ejecutoras”, de las Reglas de Operación del Fideicomiso 2224, que establece: “Integrar de forma impresa, disco compacto o cualquier otro medio magnético, dentro de los noventa días hábiles posteriores a su conclusión, un Libro Blanco por cada uno de los proyectos autorizados con la evidencia documental de su ejecución y de los recursos recibidos como apoyo por parte del Fideicomiso Federal y del Fideicomiso estatal, deberá contener toda la información que resulte necesaria para acreditar la debida ejecución del proyecto y la correcta aplicación de los recursos, tanto estatales como federales.”
Cabe mencionar que en el numeral 3, del Capítulo I “Disposiciones Generales”, de las Reglas de Operación del Fideicomiso 2224, establece como instancia ejecutora “la Dependencia u Órgano de Gobierno del Distrito Federal responsable de la contratación y ejecución del proyecto”. En la reunión de confronta, celebrada el 14 de diciembre de 2016, la Oficialía Mayor del Tribunal Superior de Justicia del Distrito Federal no dio respuesta al respecto.
Por lo anterior, el presente resultado no se modifica.
Recomendación ASCM-142-15-1-TSJDF
Es necesario que el Tribunal Superior de Justicia del Distrito Federal, por conducto de las Direcciones Ejecutivas de Recursos Materiales y de Recursos Financieros, establezca mecanismos de control para garantizar que se integre el “Libro Blanco” de los proyectos autorizados, de conformidad con las Reglas de Operación del Fideicomiso 2224.
Ejercido
7. Resultado
Con el propósito de verificar que los recursos ejercidos por el TSJDF con cargo al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” de la partida sujeta a revisión se hayan respaldado con la documentación comprobatoria del gasto; y que el registro presupuestal se hubiese sujetado a la normatividad aplicable, se revisó la documentación soporte de tres Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) de lo cual se desprende lo siguiente:
1. Las tres CLC, por un importe de 169,593.4 miles de pesos, fueron elaboradas y autorizadas de conformidad con las Reglas Generales que establecen los requisitos que deben cumplir las Cuentas por Liquidar Certificadas del Tribunal Superior de Justicia del Distrito Federal y del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal, autorizadas mediante el acuerdo del Pleno del CJDF núm. 46-11/2013 del 5 de marzo de 2013. Los montos de las CLC y el concepto se muestran en el siguiente cuadro:
(Miles de pesos)
CLC Fecha
de expedición Concepto Monto
19/J0/00 3753-BIS 30/X/15 Primera aportación local del Fideicomiso para la Implementación del Sistema
de Justicia Penal 40,271.0
19/J0/00 4075 23/XI/15 Segunda aportación local del Fideicomiso para la Implementación del Sistema
de Justicia Penal 44,525.7
19/J0/00 4075-BIS 23/XI/15 Primera y segunda aportaciones federales
(Fideicomiso 2211) 84,796.7
Total 169,593.4
2. Las tres CLC contaron con su documentación soporte, consistente en tres pólizas de diario, contrato del Fideicomiso 2224 y comprobante de las transferencias realizadas al fideicomiso.
En conclusión, las CLC fueron elaboradas conforme a la normatividad aplicable, contaron con la firma de “Elaboró” y “Autorizó” por parte de la Dirección Ejecutiva de Recursos Financieros y de la Oficialía Mayor del TSJDF, en ese orden; y los registros presupuestales consignados en las CLC se realizaron conforme Clasificador por Objeto del Gasto vigente para el ejercicio en revisión.
Cabe mencionar que los recursos fueron aplicados en el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, debido a que el TSJDF realizó la transferencia de recursos al Fideicomiso 2224 para la implementación del sistema de justicia penal; es decir, el fideicomiso realizó el pago a los proveedores adjudicados para tales efectos; sin embargo, los procesos de adquisiciones los efectuó el órgano de gobierno, de conformidad con las reglas de operación del Fideicomiso 2224.
Pagado
8. Resultado
Con la finalidad de verificar la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago de las aportaciones derivadas del contrato de fideicomiso de administración y fuente de pago núm. 2224 Fideicomiso del Distrito Federal para la Implementación del Sistema de Justicia Penal relacionadas con la partida 4192 “Asignaciones Otorgadas a Fideicomisos
Públicos Financieros”, se verificó que el pago de las tres aportaciones realizadas al Fideicomiso 2224 (dos locales y una federal) se efectuó mediante transferencias electrónicas a las cuentas bancarias aperturadas para tal efecto, y un monto de 169,593.4 miles de pesos.
Por lo que se refiere a las aportaciones locales realizadas al Fideicomiso 2224, se observó que se realizaron los días 30 de octubre de 2015 y 25 de noviembre de 2015 al banco Santander, S.A., con el concepto “Aportación local”.
Asimismo, se realizó una aportación federal por parte del Fideicomiso 2211 (fideicomiso federal), por el 50.0% del pago del total de los proyectos realizados. Lo anterior, de conformidad con lo establecido en el Convenio para el Otorgamiento de Apoyos Financieros, el Contrato de Fideicomiso de Administración y Fuente de Pago 2224 y a las Reglas de Operación del Fideicomiso 2224 del Distrito Federal para la Implementación del Sistema de Justicia Penal. Además, mediante el acuerdo núm. II.EXT.06/2015 del 7 de octubre de 2015, el Comité Técnico tomó conocimiento del Calendario de Aportaciones Estatales. Cabe mencionar que las transferencias realizadas se verificaron en los estados de cuenta del fideicomiso, en las cuales se muestra el ingreso a su patrimonio de recursos locales y federales.
De lo anterior, se concluye que las aportaciones realizadas por el órgano de gobierno, se sujetaron a la normatividad y ordenamientos jurídicos aplicables, vigentes durante el ejercicio 2015.
